CIRCULAR EXTERNA 99 DE 1996 

(Diciembre 31)

Esta superintendencia, en desarrollo de lo establecido en el literal a), numeral 3º del artículo 326 del estatuto orgánico del sistema financiero, expidió la Circular Externa 037 de 1996 mediante la cual instruyó a los intermediarios del mercado cambiario en relación con la posición propia en moneda extranjera.

Ahora bien, una vez evaluado el riesgo de cambio implícito en la apertura de cupos de crédito mediante el sistema de tarjeta de crédito por parte de los intermediarios del mercado cambiario, se considera pertinente excluir del cálculo de la posición propia las contingencias de tarjeta de crédito en moneda legal, independiente de que los consumos se realicen en el exterior. Por lo tanto, quedan derogados los parágrafos segundo a quinto de la página 40 del capítulo XIII --controles de ley, Circular Externa 100 de 1995, básica contable y financiera.

De otra parte, en relación con el régimen sancionatorio, se ajusta el ejemplo del numeral 8.10, página 41-4 del capítulo XIII de la Circular Externa 100 de 1995 y se incluye un día de defecto, quedando así:

 

Suponiendo que tales incumplimientos se presentaron en un mes calendario de 30 días, la sanción se liquidará de la siguiente manera:

($ 602.400 * 0.035 mes)/30 días = $ 702.80 ”

Por último, en relación con el formato 79, las expresiones “posición propia ajustada mes anterior” y “posición propia ajustada” se sustituyen por “posición propia operativa mes anterior” y “posición propia operativa” respectivamente, entendiéndose por posición propia operativa la diferencia entre los activos en moneda extranjera (columna 1 del formato 171) y los pasivos en moneda extranjera (columna 6 del formato 171), o sea la parte de la posición propia que incorpora efectos de causación al estado de pérdidas y ganancias del intermediario del mercado cambiario, a saber:

Posición propia operativa = Activos en moneda extranjera - Pasivos en moneda extranjera

Así mismo, en el formato 171 se sustituyen los títulos de la columna 4 “contingencias deudoras” por “contingentes” y de la columna 9 “contingencias acreedoras” por “contingentes”, debiéndose interpretar como derechos contingentes y obligaciones contingentes respectivamente.

De acuerdo con estos ajustes, se sustituyen las páginas 40, 41-4 del capítulo XIII numeral 8º de la Circular Externa 100 de 1995 y las páginas 285, 287, 288, 289 y 289-1 del anexo I --remisión de información.

Esta circular rige a partir de la fecha de su publicación y modifica la parte pertinente de la Circular Externa 100 de 1995.

619595 Otras estipuladas en M/L 629595 otras

619597 Otras estipuladas en M/E 629595 otras

Con el siguiente ejemplo se ilustra el caso de contingencias donde existe equilibrio divisa-divisa y que son operaciones que estarían neutralizadas de riesgo cambiario es el siguiente:

Cartas de crédito, en moneda extranjera por valor de $ 100.000 (US$ 100 por una tasa de cambio de $ 1.000 por dólar), que se estipularon en su totalidad en dólares.

En esta situación, dado el equilibrio divisa-divisa existente en la operación, no se afectaría la posición propia, como para muchas otras contingencias.

Por último, en el caso de las ventas de opciones peso-divisa, call y puf, para efectos del cálculo de la posición propia de estas operaciones contingentes computa el delta. El delta corresponde a la medida del riesgo cambiario para las opciones tal como se explica en detalle en el numeral 8.5 de este capítulo. El delta debe ser calculado independientemente para cada opción.

Habida cuenta que el delta es un porcentaje, para determinar el valor a incluir en el cálculo de la posición propia se deberá proceder a multiplicar el delta (%) por el monto de cada opción.

Un intermediario del mercado cambiario está en defecto en más del veinte por ciento (20%) del patrimonio técnico, el defecto es de US$ 26.000 y la entidad sugirió un tiempo límite para ajustarlo de 26 semanas (seis meses), dicho ajuste se deberá realizar en un monto semanal, mínimo de US$ 1.000 (US$ 26.000 ÷ 26 semanas).

El plan de ajuste podrá ser modificado, antes de su autorización, por la Superintendencia Bancaria y se dará por terminado, en cualquier tiempo y en forma inmediata, si se incumplen los términos de la autorización que imparta esta entidad.

El patrimonio técnico y la tasa de cambio de reexpresión informada por la Superintendencia Bancaria a utilizar para efectos del plan de ajuste se determinarán tal como se indicó en el numeral 8.4.

8.10. Régimen sancionatorio. Tal como se dispuso en la Resolución Externa 8 de 1996 de la Junta Directiva del Banco de la República, en armonía con lo consagrado en el Decreto 2578 de 1991, los intermediarios del mercado cambiario que no ajusten su posición propia a los límites fijados, se harán acreedoras a una sanción pecuniaria a favor del Tesoro Nacional, que se liquidará con el mismo porcentaje que para el caso del desencaje de los establecimientos de crédito; esto es una sanción equivalente al 3.5% del exceso o defecto en moneda extranjera de los días calendario del respectivo mes, reexpresado a la tasa de cambio representativa del mercado correspondiente al día en que ocurran tales excesos o defectos, a saber:

 

Suponiendo que tales incumplimientos se presentaron en un mes calendario de 30 días, la sanción se liquidará de la siguiente manera:

($ 602.400 * 0.035 mes)/30 días = $ 702.80 “

8.11. Prácticas no autorizadas. Este despacho considera como práctica no autorizada la estipulación en moneda legal de intereses y comisiones de cuentas por cobrar y por pagar en moneda extranjera, por lo que tales intereses y comisiones siempre y en todo momento se deberán registrar en el sufijo 2 del PUC.

Tema:

Nombre de proforma número de proforma: número de formato: Objetivo:

Tipo de entidad a la que aplica:

Periodicidad: fecha de reporte: fecha de corte de la información: Documento técnico: tipo y número del informe medio de envío: Dependencia usuaria:

Controles de ley

Control diario de posición propia

F. 0000-32

171

Readecuar los reportes de información requeridos para el control legal de posición propia

Establecimientos bancarios, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda, compañías de financiamiento comercial, Financiera Energética Nacional, Bancoldex y bancos hipotecarios.

Semanal

Miércoles

Domingo

SBDS 003 v 3.0

21

Módem

Divisiones análisis financiero y contable

Instructivo:

Columnas 1 --Activos en moneda extranjera-- y 6 --Pasivos en moneda extranjera--.

Deberá registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del plan único de cuentas para el sistema financiero, salvo los contratos a futuro para proveer y obtener cobertura, los cuales se diligenciarán de manera independiente en las respectivas columnas. En el caso de operaciones con monedas diferentes al dólar americano, éstas se deberán reexpresar a dólares de acuerdo con las tasas de cambio informadas diariamente por el Banco de la República.

Columnas 2 --Activos en moneda legal indexados a moneda extranjera-- y 7 --Pasivos en moneda legal indexados a moneda extranjera--.

Se registrará el valor en dólares americanos de aquellas operaciones que a pesar de realizarse en moneda legal están indexadas al dólar americano y por ende están expuestas a riesgo cambiario. Estos saldos en moneda legal se deberán reexpresar diariamente a dólares americanos utilizando tasa de cambio representativa del mercado.

Columnas 3 --Derechos en contratos a futuro para proveer y obtener cobertura-- y 8 --Obligaciones en contratos a futuro para obtener y proveer cobertura--.

Se registrará el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en los rubros 150205,150305 y 150210,150310 respectivamente del plan único de cuentas para el sistema financiero. En el caso de operaciones con monedas diferentes al dólar americano, éstas se deberán reexpresar a dólares de acuerdo con las tasas de cambio informadas diariamente por el Banco de la República.

Columnas 4 --Contingentes-- y 9 --Contingentes--.

Se registrará el valor en dólares americanos correspondiente a la multiplicación del delta (%) por el monto de las opciones peso-divisa call y put, y todos los derechos y obligaciones contingentes en moneda extranjera.

En las demás contingencias en que la relación de derechos y obligaciones generada no tenga un equilibrio divisa-divisa y en su perfeccionamiento se deje al descubierto parte del derecho u obligación en moneda legal, generándose un riesgo cambiario, la porción expuesta se deberá incluir dentro de la posición propia.

Columnas 5 --Total derechos-- y 10 --Total obligaciones--.

Se registrará la sumatoria para cada día tanto de los derechos como de las obligaciones, respectivamente.

Columna 11 —Posición propia—. En esta columna se consignará la diferencia entre los valores que para cada día figuren en las columnas 5 y 10.

Tema:

Nombre de proforma número de proforma: número de formato: Objetivo:

Tipo de entidad a la que aplica:

Periodicidad: fecha de reporte:

Fecha de corte de la información documento técnico: tipo y número del informe

Medio de envío: dependencia usuaria:

Controles de ley

Liquidación de la posición propia F.1000-06

079

Readecuar los reportes de información requeridos para el control legal de posición propia

Establecimientos bancarios, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda, compañías de financiamiento comercial, Financiera Energética Nacional, Bancoldex y bancos hipotecarios.

Mensual

Dentro de los primeros veinte días comunes del mes inmediatamente siguientes del corte respectivo.

Corte de estados financieros SBDS 003 v 3.0

0

Módem

Divisiones análisis financiero y contable

Instructivo:

Subcuenta 005 unidad de captura 1 —Posición propia operativa mes anterior—. La posición propia operativa corresponde a la diferencia entre los activos en moneda extranjera (columna 1 formato 171) y los pasivos en moneda extranjera (columna 6 formato 171).

Refleja el resultado de la posición operativa y su costo ajustado en pesos al cierre del mes inmediatamente anterior. El tipo de cambio promedio (columna 3) es el resultado de dividir el valor de la posición operativa en pesos (columna 2), entre su valor en dólares (columna 1) y debe ser equivalente a la tasa representativa del mercado para el cierre de dicho mes.

Subcuenta 010 unidad de captura 1 —compras—. Se incorporan todas las adquisiciones de divisas del mes en dólares (columna 1) y su costo en pesos (columna 2). El valor reportado en la columna 1 deberá ser igual a la sumatoria de la columna 13 del formato 171. El tipo de cambio (columna 3) se reportará como la división entre el valor en pesos (columna 2) y el valor en dólares (columna 1) de las compras efectuadas durante el mes, y será equivalente a la ponderación que se haga de la columna 14 del formato 171 de acuerdo con el respectivo volumen de compras.

Unidad de captura 2 —posición antes de ventas—. Se determina como la sumatoria de la posición propia operativa del mes anterior (Subcta. 005 U.C. 1) más las compras que se efectúen durante el mes (Subcta. 010 U.C. 1), tanto en dólares como en pesos. El tipo de cambio promedio (columna 3) será el resultado de dividir su valor en pesos (columna 2) entre su valor en dólares (columna 1).

Unidad de captura 3 —ventas—. Incorpora todas las ventas de divisas del mes en dólares y su precio de venta en pesos. El valor reportado en la columna 1 deberá ser igual a la sumatoria de la columna 15 del formato 171. El tipo de cambio promedio se reportará como la división entre el valor en pesos (columna 2) y el valor en dólares (columna 1) de las ventas efectuadas durante el mes, y será equivalente a la ponderación que se haga de la columna 16 del formato 171, con base en los volúmenes de ventas efectuadas.

Unidad de captura 4 —utilidad (pérdida) en ventas-realización—. Este valor deberá ser reportado únicamente en la columna 2, como positivo si se obtiene utilidad en la operación y negativo si el resultado corresponde a una pérdida. Se obtiene de comparar el precio de venta en pesos (columna 2 U.C. 3), con el costo ponderado de las divisas vendidas (columna 3 U.C. 2). Para ello se multiplica el valor total de las divisas vendidas en dólares (columna 1 U.C. 3) por la diferencia entre el tipo promedio de cambio (columna 3 U.C. 3) menos el costo promedio de las divisas (columna 3 U.C. 2).

Unidad de captura 5 —posición propia operativa—. Es el resultado de multiplicar el valor de la posición operativa en dólares (columna 1 U.C. 5) por el tipo de cambio al cierre de mes (TCRM columna 3 U.C. 5), donde la posición operativa (columna 1 o columna 2, según el caso) se obtiene de restar el valor de la posición antes de ventas (U.C. 2) menos el valor de las ventas (U.C. 3).

Unidad de captura 6 —utilidad (pérdida) por reexpresión—. Se debe diligenciar únicamente la columna 2; se obtiene de restar de la posición propia operativa en pesos (columna 2 U.C. 5) el valor en pesos de la diferencia entre la posición en pesos antes de ventas (columna 2 U.C. 2) menos el monto en pesos de las ventas (columna 2 U.C. 3); al anterior resultado se le deduce o adiciona la utilidad o pérdida en ventas (columna 2 U.C. 4), según sea el caso.

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