INSTRUCTIVO 10 DE 1999 

(Marzo 15)

(Nota: Derogado por la Circular Externa 33 de 2000 de la Contaduría General de la Nación).

Ref.: Instructivo operacional para la homologación de saldos de la información contable básica al 1º de enero de 1999, de que trata el numeral 3.2 de la Carta Circular número 17 de febrero 15 de 1999.

1. Objetivos

1.1. General. Garantizar que los saldos presentados en la información contable básica a 1º de enero de 1999 de las entidades sujetas al ámbito de aplicación del Sistema Integrado de Información Financiera, SIIF, se revelen en los códigos contables a los cuales se refiere la Circular Externa 30 del 15 de marzo de 1999 y que se encuentran incorporados en la base de datos del mencionado sistema.

1.2. Específico.

1.2.1. Dar las pautas generales para la ejecución del proceso de homologación de la información contable básica.

1.2.2. Determinar las relaciones que se generan en el proceso de homologación entre las subcuentas del catálogo actual y las subcuentas habilitadas en la Circular Externa 30 del 15 de marzo de 1999.

2. Homologación de subcuentas. Los saldos que presenten las siguientes subcuentas a 31 de diciembre de 1998, se deben homologar a 1º de enero de 1999, teniendo en cuenta estas relaciones:

2.1. Relaciones en los activos.

2.1.1. Cuenta única nacional.

Diciembre 31/98Enero 1º/99
111004 Cuenta única nacional111101 Cajero
 111102 Recaudo por ente generador (tipo I)
 111103 Recaudos afectación específica (tipo I)
 111104 recaudo concepto de ingreso (tipo II)
 111105 Embargos Nación
 111190 Otros recaudos
112004 Cuenta única nacional111101 Cajero
 111102 Recaudo por ente generador (tipo I)
 111103 Recaudos afectación específica (tipo I)
 111104 recaudo concepto de ingreso (tipo II)
 111105 Embargos Nación
 111190 Otros recaudos

2.1.2. Avances y anticipos entregados

Diciembre 31/98Enero 1º/99
142001 Anticipos sobre compras142012 Anticipo para adquisición de bienes y servicios
 142013 Anticipos para proyectos de inversión.
142002 Anticipos sobre proyectos específicos142012 Anticipo para adquisición de bienes y servicios
 142013 Anticipos para proyectos de inversión.
142004 Anticipos sobre contratos142012 Anticipo para adquisición de bienes y servicios.
 142013 Anticipos para proyectos de inversión.

2.1.3. Cargos diferidos

Diciembre 31/98Enero 1º/99
191101 Materiales y suministros191021 Elementos de aseo, lavandería y cafetería.
 191022 Combustibles y lubricantes

2.2. Relaciones en los pasivos.

2.2.1. Cuentas por pagar.

Diciembre 31/98Enero 1º/99
240501 Bienes y servicios(*)240101 Bienes y servicios
 240102 Proyectos de inversión
241001 Compra de bienes240101 Bienes y servicios
 240102 Proyectos de inversión.
241002 Prestación de servicios240101 Bienes y servicios
 240102 Proyectos de inversión.
241003 Ejecución de obras240102 Proyectos de inversión.
241090 Otros contratistas240101 Bienes y servicios.
 240102 Proyectos de inversión.
244075 Otros impuestos nacionales244095 Otros impuestos.
244080 Otros impuestos departamentales244095 Otros impuestos.
244085 Otros impuestos municipales244095 Otros impuestos.
246001 Fallos246002 Sentencias y conciliaciones.

(*) La homologación de los saldos de esta subcuenta sólo se efectuará en la parte que corresponda a las cuentas por pagar por concepto de la ejecución del presupuesto de gastos generales e inversión.

3. Validación y cargue inicial. La información contable inicial debe ser remitida en el formato CGN-96-001, de acuerdo con las instrucciones establecidas en el numeral 6.2.3.3.2 del Plan General de Contabilidad Pública, homologado según se definió en el punto anterior y atendiendo las siguientes aclaraciones:

• La fecha de corte es 010199.

• Las cifras deben ser reportadas con centavos.

• Las cifras reportadas deben dar sumas iguales, es decir que la suma de los débitos sea igual a la suma de los créditos, incluyendo los centavos.

• No se deben incluir las cuentas de las clases 4, 5, 6, 7 y los grupos 02 y 03.

• Las unidades ejecutoras o subentes contables deben a su vez, remitir los saldos iniciales de los subentes contables de segundo orden, según se haya definido con la Contaduría General de la Nación, en cada caso en particular y teniendo en cuenta los códigos asignados.

4. Vigencia. El presente instructivo rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial y será aplicado, por los entes públicos que se incorporen en la primera etapa del SIIF y aquéllos que lo hagan posteriormente, a partir de la información financiera, económica y social correspondiente al 1º de enero de 1999.

NOTA: Este instructivo va dirigido a señores representantes legales, jefes de áreas financieras, jefes de control interno, jefes de contabilidad, contadores de los entes públicos de los sectores central y descentralizado del nivel nacional sujetos al ámbito de aplicación del Sistema Integrado de Información Financiera, SIIF.

(Nota: Derogado por la Circular Externa 33 de 2000 de la Contaduría General de la Nación).

____________________________