Superintendencia Financiera de Colombia

 

Superintendencia Financiera de Colombia

CIRCULAR EXTERNA 59 DE 2009 

(Diciembre 30)

Ref.: Creación, eliminación y modificación de cuentas y subcuentas en el Plan Único de Cuentas (PUC) Resolución 5070 de 1991 para Fondos de Cesantía y se dictan otras disposiciones.

Teniendo en cuenta que mediante el Decreto 4935 de 2009, el Gobierno Nacional estableció las condiciones y los límites que deben observar las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantía en la administración de los portafolios de corto y largo plazo, este despacho en ejercicio de sus facultades y en especial de las que le confieren el literal b) del numeral 3º del artículo 326 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y el numeral 14 del artículo 11 del Decreto 4327 de 2005, considera necesario a efectos de actualizar el régimen de inversiones de las sociedades administradoras de fondos de cesantía, impartir las siguientes instrucciones:

 

1. Crear en el Plan Único de Cuentas PUC Resolución 5070 de 1991, las siguientes subcuentas, respectivamente:

7130705
Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores nacionales
7130706
Participaciones en carteras colectivas bursátiles (D. 2175/2007)
7130712
Participaciones en fondos representativos de índices de commodities
7130713
Participaciones en fondos representativos de índices de renta fija
7130724
Acciones emitidas por entidades del exterior
7130725
Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores del exterior
7130726
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia con títulos y/o valores participativos
7130727
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, con títulos y/o valores participativos
7130728
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia, sin títulos y/o valores participativos
7130729
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia cerradas o escalonadas, sin título y/o valores participativos
7130730
Participaciones en fondos de capital privado (D. 2175 de 2007)
7130731
Participaciones en fondos de capital privado constituidos en el exterior
7134205
Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores nacionales
7134206
Participaciones en carteras colectivas bursátiles (D. 2175/2007)
7134212
Participaciones en fondos representativos de índices de commodities
7134213
Participaciones en fondos representativos de índices de renta fija
7134224
Acciones emitidas por entidades del exterior
7134225
Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores del exterior
7134226
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia con títulos y/o valores participativos
7134227
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, con títulos y/o valores participativos
7134228
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia, sin títulos y/o valores participativos
7134229
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia cerradas o escalonadas, sin títulos y/o valores participativos
7134230
Participaciones en fondos de capital privado (D. 2175/2007)
7134231
Participaciones en fondos de capital privado constituidos en el exterior
7410705
Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores nacionales
7410706
Participaciones en carteras colectivas bursátiles (D. 2175/2007)
7410712
Participaciones en fondos representativos de índices de commodities
7410713
Participaciones en fondos representativos de índices de renta fija
7410724
Acciones emitidas por entidades del exterior
7410725
Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores del exterior
7410726
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia con títulos y/o valores participativos
7410727
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, con títulos y/o valores participativos
7410728
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia, sin títulos y/o valores participativos
7410729
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, sin títulos y/o valores participativos
7410730
Participaciones en fondos de capital privado (D. 2175/2007)
7410731
Participaciones en fondos de capital privado constituidos en el exterior

2. Renombrar en el Plan Único de Cuentas PUC Resolución 5070 de 1991, las siguientes cuentas y subcuentas, respectivamente:

7111405
Bancos nacionales
7111425
Bancos del exterior
7111495
Otros establecimientos de crédito nacionales
7122011
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122014
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122211
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122214
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122611
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122614
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122811
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122814
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123011
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123014
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123211
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123214
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123611
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123614
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123811
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123814
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124011
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124014
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124211
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124214
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124411
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124414
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124611
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124614
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124811
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124814
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7125011
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7125014
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7130611
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera  (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7130614
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7130617
Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados u originados por bancos del exterior
7130711
Participaciones en fondos representativos de índices accionarios
7132411
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7132414
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7134011
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera  (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7134014
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7134211
Participaciones en fondos representativos de índices accionarios
74105
Rendimientos en operaciones repo, simultáneas, transferencia temporal de valores y otros intereses
7410611
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410614
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410617
Títulos emitidos, avalados, garantizados, aceptados u originados por bancos del exterior
7410711
Participaciones en fondos representativos de índices accionarios
7410716
Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales - porción en acciones
7410717
Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales - porción demás inversiones

3. Eliminar en el Plan Único de Cuentas PUC Resolución 5070 de 1991, las siguientes subcuentas, respectivamente:

7122004
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7122005
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7122204
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7122205
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7122604
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7122605
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7122804
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7122805
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7123004
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7123005
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7123204
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7123205
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7123604
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7123605
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7123804
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7123805
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7124004
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7124005
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7124204
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7124205
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7124404
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7124405
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7124604
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7124605
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7124804
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7124805
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7125004
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7125005
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7130604
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7130605
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7130612
Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7130613
Descuentos de cartera garantizados por un  establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7130721
Participaciones en fondos comunes ordinarios y fondos de valores y de inversión abiertos sin pacto de permanencia
7130722
Participaciones en fondos comunes especiales y fondos de valores y de inversión cerrados, escalonados o abiertos con pacto de permanencia
7130723
Participaciones en fondos comunes especiales y fondos de valores y de inversión cerrados, escalonados o abiertos con pacto de permanencia, destinados a inversiones en títulos de emisores del exterior
7132404
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7132405
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7132412
Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7132413
Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7134004
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7134005
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7134012
Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7134013
Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7134201
Acciones con alta liquidez bursátil
7134202
Acciones con media liquidez bursátil
7134207
Participaciones en fondos de valores
7134208
Títulos participativos derivados de procesos de titularización  
7134209
Títulos mixtos derivados de procesos de titularización  
7134210
Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
7134221
Participaciones en fondos comunes ordinarios y fondos de valores y de inversión abiertos sin pacto de permanencia
7134222
Participaciones en fondos comunes especiales y fondos de valores y de inversión cerrados, escalonados o abiertos con pacto de permanencia
7134223
Participaciones en fondos comunes especiales y fondos de valores y de inversión cerrados, escalonados o abiertos con pacto de permanencia, destinados a inversiones en títulos de emisores del exterior.
7410604
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7410612
Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410613
Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410619
Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7410721
Participaciones en fondos comunes ordinarios y fondos de valores y de inversión abiertos sin pacto de permanencia
7410722
Participaciones en fondos comunes especiales y fondos de valores y de inversión cerrados, escalonados o abiertos con pacto de permanencia
7410723
Participaciones en fondos comunes especiales y fondos de valores y de inversión cerrados, escalonados o abiertos con pacto de permanencia,  destinados a inversiones en títulos de emisores del exterior

De otra parte, este despacho en uso de sus facultades, en especial las previstas en el artículo 100 de la Ley 100 de 1993, en concordancia con el numeral 9º del artículo 11 del Decreto 4327 de 2005, considera necesario efectuar una precisión al "Régimen de inversión de los recursos de los fondos de pensiones obligatorias" previsto en el Capítulo Cuarto del Título IV de la Circular Externa 007 de 1996 (Circular Básica Jurídica) respecto a las condiciones del gestor del fondo.

La presente circular externa rige a partir del 1º de enero del año 2010, modifica lo pertinente al PUC contenido en la Resolución 5070 de 1991 de la entonces Superintendencia Bancaria de Colombia y al régimen de inversiones de los fondos de pensiones obligatorias establecido en el título cuarto, capítulo IV de la Circular Básica Jurídica.

Se anexan las páginas respectivas las cuales complementan, adicionan y eliminan a nivel de catálogo las subcuentas correspondientes del PUC, de conformidad con lo previsto en esta circular externa y las páginas del Título Cuarto, Capítulo IV de la Circular Externa 007 de 1996.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantía.

Plan de cuentas

para fondos de cesantías

Circular Externa 59 de 2009

Página 1

Código
Nombre
7
Cuentas de orden - fondos de cesantía
71
Activo
711
Disponible
71105
Caja
7110505
Efectivo
7110510
Cheques
71114
Depósitos a la vista en establecimientos de crédito
7111405
Bancos nacionales
7111425
Bancos del exterior
7111495
Otros establecimientos de crédito nacionales
712
Posiciones activas en operaciones de mercado monetario y relacionadas
71220
Compromisos de transferencia en operaciones repo abierto
7122001
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7122002
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7122003
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7122006
Títulos emitidos por el Banco de la República
7122007
Bonos hipotecarios
7122008
Títulos hipotecarios
7122009
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7122010
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7122011
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122014
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122030
Otros títulos admisibles
7122041
Acciones con alta liquidez bursátil

Plan de cuentas

para fondos de cesantías

Circular Externa 59 de 2009

Página 2

7122042
Acciones con media liquidez bursátil
7122043
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7122044
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7122050
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71222
Compromisos de transferencia en operaciones repo cerrado
7122201
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7122202
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7122203
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7122206
Títulos emitidos por el Banco de la República
7122207
Bonos hipotecarios
7122208
Títulos hipotecarios
7122209
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7122210
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7122211
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122214
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122230
Otros títulos admisibles
7122241
Acciones con alta liquidez bursátil
7122242
Acciones con media liquidez bursátil
7122243
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7122244
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7122250
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71226
Cupones por recibir de valores en operaciones repo
7122601
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7122602
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación

Plan de cuentas

para fondos de cesantías

Circular Externa 59 de 2009

Página 3

7122603
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7122606
Títulos emitidos por el Banco de la República
7122607
Bonos hipotecarios
7122608
Títulos hipotecarios
7122609
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7122610
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7122611
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122614
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122630
Otros títulos admisibles
7122641
Acciones con alta liquidez bursátil
7122642
Acciones con media liquidez bursátil
7122643
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7122644
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7122650
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71228
Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones repo
7122801
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7122802
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7122803
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7122806
Títulos emitidos por el Banco de la República
7122807
Bonos hipotecarios
7122808
Títulos hipotecarios
7122809
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7122810
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7122811
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)

Plan de cuentas

para fondos de cesantías

Circular Externa 59 de 2009

Página 4

7122814
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122830
Otros títulos admisibles
7122841
Acciones con alta liquidez bursátil
7122842
Acciones con media liquidez bursátil
7122843
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7122844
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7122850
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71230
Llamado al margen entregado en dinero en operaciones repo
7123001
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7123002
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7123003
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7123006
Títulos emitidos por el Banco de la República
7123007
Bonos hipotecarios
7123008
Títulos hipotecarios
7123009
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7123010
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7123011
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123014
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123030
Otros títulos admisibles
7123041
Acciones con alta liquidez bursátil
7123042
Acciones con media liquidez bursátil
7123043
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7123044
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7123050
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias

 

Plan de cuentas

para fondos de cesantías

Circular Externa 59 de 2009

Página 5

71232
Compromisos de transferencia en operaciones simultáneas
7123201
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7123202
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7123203
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7123206
Títulos emitidos por el Banco de la República
7123207
Bonos hipotecarios
7123208
Títulos hipotecarios
7123209
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7123210
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7123211
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123214
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123230
Otros títulos admisibles
7123241
Acciones con alta liquidez bursátil
7123242
Acciones con media liquidez bursátil
7123243
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7123244
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7123250
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71236
Cupones por recibir de valores en operaciones simultáneas
7123601
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7123602
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7123603
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7123606
Títulos emitidos por el Banco de la República
7123607
Bonos hipotecarios
7123608
Títulos hipotecarios

Plan de cuentas

para fondos de cesantías

Circular Externa 59 de 2009

Página 6

7123609
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7123610
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7123611
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123614
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123630
Otros títulos admisibles
7123641
Acciones con alta liquidez bursátil
7123642
Acciones con media liquidez bursátil
7123643
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7123644
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7123650
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71238
Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones simultáneas
7123801
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7123802
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7123803
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7123806
Títulos emitidos por el Banco de la República
7123807
Bonos hipotecarios
7123808
Títulos hipotecarios
7123809
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7123810
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7123811
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123814
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7123830
Otros títulos admisibles
7123841
Acciones con alta liquidez bursátil

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para fondos de cesantías

Circular Externa 59 de 2009

Página 7

7123842
Acciones con media liquidez bursátil
7123843
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7123844
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7123850
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71240
Llamado al margen entregado en dinero en operaciones simultáneas
7124001
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7124002
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7124003
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7124006
Títulos emitidos por el Banco de la República
7124007
Bonos hipotecarios
7124008
Títulos hipotecarios
7124009
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7124010
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7124011
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124014
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124030
Otros títulos admisibles
7124041
Acciones con alta liquidez bursátil
7124042
Acciones con media liquidez bursátil
7124043
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7124044
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7124050
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71242
Compromisos originados en operaciones de transferencia temporal de valores
7124201
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación

 

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Circular Externa 59 de 2009

Página 8

 

7124202
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7124203
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7124206
Títulos emitidos por el Banco de la República
7124207
Bonos hipotecarios
7124208
Títulos hipotecarios
7124209
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7124210
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7124211
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124214
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124230
Otros títulos admisibles
7124241
Acciones con alta liquidez bursátil
7124242
Acciones con media liquidez bursátil
7124243
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7124244
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7124250
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71244
Rendimientos por cobrar de compromisos en operaciones de transferencia temporal de valores
7124401
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7124402
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7124403
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7124406
Títulos emitidos por el Banco de la República
7124407
Bonos hipotecarios
7124408
Títulos hipotecarios
7124409
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria

 

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Página 9

 

7124410
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7124411
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124414
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124430
Otros títulos admisibles
7124441
Acciones con alta liquidez bursátil
7124442
Acciones con media liquidez bursátil
7124443
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7124444
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7124450
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71246
Cupones por recibir de títulos o valores en operaciones de transferencia temporal de valores
7124601
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7124602
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7124603
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7124606
Títulos emitidos por el Banco de la República
7124607
Bonos hipotecarios
7124608
Títulos hipotecarios
7124609
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7124610
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7124611
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124614
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124630
Otros títulos admisibles
7124641
Acciones con alta liquidez bursátil
7124642
Acciones con media liquidez bursátil

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para fondos de cesantías

Circular Externa 59 de 2009

Página 10

7124643
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7124644
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7124650
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71248
Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones de transferencia temporal de valores
7124801
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7124802
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7124803
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7124806
Títulos emitidos por el Banco de la República
7124807
Bonos hipotecarios
7124808
Títulos hipotecarios
7124809
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7124810
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7124811
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124814
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7124830
Otros títulos admisibles
7124841
Acciones con alta liquidez bursátil
7124842
Acciones con media liquidez bursátil
7124843
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7124844
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7124850
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71250
Llamado al margen en operaciones de transferencia temporal de valores
7125001
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7125002
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7125003
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7125006
Títulos emitidos por el Banco de la República

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Página 11

7125007
Bonos hipotecarios
7125008
Títulos hipotecarios
7125009
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7125010
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7125011
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7125014
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7125030
Otros títulos admisibles
7125041
Acciones con alta liquidez bursátil
7125042
Acciones con media liquidez bursátil
7125043
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7125044
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7125050
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71294
Provisión de inversiones y posiciones activas de operaciones de los mercados monetarios y relacionados
7129405
Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada de operación repo
7129410
Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada de operaciones simultáneas
7129415
Cuentas por cobrar incumplimiento o terminación anticipada de transferencia temporal de valores
713
Inversiones
71306 Inversiones negociables en títulos de deuda
7130601
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7130602
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7130603
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7130606
Títulos emitidos por el Banco de la República
7130607
Bonos hipotecarios
7130608
Títulos hipotecarios
7130609
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria

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Página 12

7130610
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7130611
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7130614
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7130615
Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7130616
Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7130617
Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados u originados por bancos del exterior
7130618
Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7130619
Títulos emitidos u originados por entidades del exterior diferentes a bancos
71307
Inversiones negociables en títulos participativos
7130701
Acciones con alta liquidez bursátil
7130702
Acciones con media liquidez bursátil
7130703
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7130704
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7130705
Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores nacionales
7130706
Participaciones en carteras colectivas bursátiles (D. 2175/2007)
7130708
Títulos participativos derivados de procesos de titularización
7130709
Títulos mixtos derivados de procesos de titularización
7130711
Participaciones en fondos representativos de índices accionarios
7130712
Participaciones en fondos representativos de índices de commodities
7130713
Participaciones en fondos representativos de índices de renta fija
7130716
Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales - porción en acciones
7130717
Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales - porción demás inversiones
7130724
Acciones emitidas por entidades del exterior
7130725
Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores del exterior

 

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para fondos de cesantías

Circular Externa 59 de 2009

Página 13

7130726
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia con títulos y/o valores participativos
7130727
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, con títulos y/o valores participativos
7130728
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia, sin títulos y/o valores participativos
7130729
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia cerradas o escalonadas, sin título y/o valores participativos
7130730
Participaciones en fondos de capital privado (D. 2175/2007)
7130731
Participaciones en fondos de capital privado constituidos en el exterior
71324
Derechos de transferencia de inversiones negociables en títulos o valores de deuda
7132401
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7132402
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7132403
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7132406
Títulos emitidos por el Banco de la República
7132407
Bonos hipotecarios
7132408
Títulos hipotecarios
7132409
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7132410
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7132411
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7132414
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
71327
Derechos de transferencia de inversiones negociables en títulos o valores participativos
7132701
Acciones con alta liquidez bursátil
7132702
Acciones con media liquidez bursátil
7132703
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7132704
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil

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Página 14

71340
Inversiones negociables entregadas en garantía en operaciones con instrumentos financieros derivados, productos estructurados y otros, en títulos o valores de deuda
7134001
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7134002
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7134003
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7134006
Títulos emitidos por el Banco de la República
7134007
Bonos hipotecarios
7134008
Títulos hipotecarios
7134009
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7134010
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7134011
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7134014
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7134015
Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7134016
Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7134017
Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior
7134018
Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7134019
Títulos emitidos u originados por entidades del exterior diferentes a bancos
71342
Inversiones negociables entregadas en garantía en operaciones con instrumentos financieros derivados, productos estructurados y otros, en títulos o valores participativos

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Página 15

7134203
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7134204
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7134205
Certificados de depósito negociables representativos de Acciones (ADRs y GDRs) de emisores nacionales
7134206
Participaciones en carteras colectivas bursátiles (D. 2175/2007)
7134211
Participaciones en fondos representativos de índices accionarios
7134212
Participaciones en fondos representativos de índices de commodities
7134213
Participaciones en fondos representativos de índices de renta fija
7134216
Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales - porción en acciones
7134217
Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales - porción demás inversiones
7134224
Acciones emitidas por entidades del exterior
7134225
Certificados de deposito negociables representativos de Acciones (ADRs y GDRs) de emisores del exterior
7134226
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia con Títulos y/o valores participativos
7134227
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, con títulos y/o valores participativos
7134228
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia, sin títulos y/o valores participativos
7134229
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia cerradas o escalonadas, sin títulos y/o valores participativos
7134230
Participaciones en fondos de capital privado (D. 2175/2007)
7134231
Participaciones en fondos de capital privado constituidos en el exterior
714
Depósitos remunerados en el banco de la república
71405
Depósitos remunerados en el banco de la república
715
Operaciones de contado y con instrumentos financieros derivados
71504
Operaciones carrusel
7150420
Derechos en compromisos de compra
7150425
Derechos en compromisos de venta
7150430
Obligaciones en compromisos de compra
7150435
Obligaciones en compromisos de venta

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Página 36

733
Recaudos en proceso
73305
Por verificar
73315
Con diferencias en proceso de verificación
73320
Pendientes de planillas
73325
Por traslados no acreditados
734
Auxilios y aportes no identificados
73405
Auxilios de cesantía no identificadas
73410
Aportes voluntarios afiliados independientes no identificados
735
Reserva de estabilización de rendimientos
74
Ingresos
741
Operacionales
74105
Rendimientos en operaciones repo, simultáneas, transferencia temporal de valores y otros intereses
7410514
Depósitos remunerados en el banco de la república
7410521
Rendimientos por compromisos de transferencia en operaciones repo
7410523
Rendimientos por compromisos de transferencia en operaciones simultáneas
7410524
Rendimientos por compromisos en operaciones de transferencia temporal de valores
7410525
Depósitos a la vista
7410595
Otros intereses
74106 Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
7410601
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410602
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410603
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7410606
Títulos emitidos por el Banco de la República
7410607
Bonos hipotecarios
7410608
Títulos hipotecarios

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Circular Externa 59 de 2009

Página 37

7410609
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7410611
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410614
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410615
Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7410616
Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410617
Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados u originados por bancos del exterior
7410618
Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7410620
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7410621
Títulos emitidos u originados por entidades del exterior diferentes a bancos
74107
Valoración de inversiones negociables en títulos participativos
7410701
Acciones con alta liquidez bursátil
7410702
Acciones con media liquidez bursátil
7410703
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7410704
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7410705
Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores nacionales
7410706
Participaciones en carteras colectivas bursátiles (D. 2175/2007)
7410708
Títulos participativos derivados de procesos de titularización
7410709
Títulos mixtos derivados de procesos de titularización
7410711
Participaciones en fondos representativos de índices accionarios
7410712
Participaciones en fondos representativos de índices de commodities
7410713
Participaciones en fondos representativos de índices de renta fija
7410716
Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales - porción en acciones

Plan de cuentas

para fondos de cesantías

Circular Externa 59 de 2009

Página 38

7410717
Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales - porción demás inversiones
7410724
Acciones emitidas por entidades del exterior
7410725
Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores del exterior
7410726
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia con títulos y/o valores participativos
7410727
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, con títulos y/o valores participativos
7410728
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia, sin títulos y/o valores participativos
7410729
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, sin títulos y/o valores participativos
7410730
Participaciones en fondos de capital privado (D. 2175/2007)
7410731
Participaciones en fondos de capital privado constituidos en el exterior
74110
Reajuste de la Unidad de Valor Real, UVR
7411005
Depósitos a la vista
74112
Utilidad en la valoración de carruseles
7411205
Por compromisos de compra
7411210
Por compromisos de venta
74115
comisiones
7411575
Por productos derivados
74117
Valoración de bienes recibidos en pago
74123
Utilidad en posiciones en corto de operaciones repo abierto, simultáneas y transferencia temporal de valores
7412305
Operaciones repo abierto
7412310
Operaciones simultáneas
7412315
Operaciones de transferencia temporal de valores
74125
Utilidad en venta de inversiones
7412506
Negociables en títulos de deuda
7412507
Negociables en títulos participativos
74128
Utilidad en la valoración de operaciones de contado
7412805
Contratos de compra de divisas
7412806
Contratos de venta de divisas

TÍTULO IV

CAPÍTULO IV-Régimen de inversión de los recursos de los fondos de pensiones obligatorias

Página 23-3

1.2.6. Acciones emitidas por entidades del exterior o certificados de depósitos negociables representativos de dichas acciones (ADRs y GDRs).

1.2.7. Participaciones en fondos de capital privado constituidos en el exterior, incluidos los fondos que invierten en fondos de capital privado, conocidos como "fondos de fondos".

Para todos los efectos, se debe entender como fondos de capital privado constituidos en el exterior, aquellos fondos creados por fuera de Colombia que, de conformidad con la regulación aplicable en su domicilio se consideren o tengan la naturaleza de fondos de capital privado, independientemente de la denominación, de la forma organizacional, legal o corporativa que dichos fondos asuman según la ley en su jurisdicción y de los instrumentos de inversión subyacentes en que estos inviertan. Cuando no haya regulación aplicable, en el prospecto o reglamento del fondo objeto de inversión deberá informarse que se trata de esta clase de inversión.

Considerando la naturaleza de estos fondos, la sociedad administradora debe tener a disposición de la Superintendencia Financiera de Colombia los criterios de inversión y riesgo que se tuvieron en cuenta para hacer uso de esta opción y las evaluaciones de la relación riesgo-retorno de los mismos frente a los resultados esperados.

Así mismo, al momento de realizar la inversión y durante la vigencia de la misma, la sociedad administradora de fondos de pensiones y de cesantía deberá verificar el cumplimiento de los siguientes requisitos:

Al menos una de las siguientes entidades deberá estar constituida en una jurisdicción donde la deuda soberana o el gobierno emisor, cuenten con grado de inversión según las escalas de calificación de una sociedad calificadora de riesgos reconocida internacionalmente: i) el vehículo a través del cual se constituya el fondo de capital privado, ii) la entidad administradora del fondo de capital privado su matriz, o subordinadas de esta, o iii) el gestor del fondo de capital privado (también conocido como fund manager) que sea una persona jurídica. El cumplimiento de este requisito podrá ser verificado por la sociedad administradora de manera independiente y por lo tanto no será necesario que conste en el reglamento o prospecto del fondo respectivo.

El vehículo a través del cual se constituye el fondo de capital privado, la entidad administradora del fondo de capital privado, su matriz o subordinadas de esta; o el gestor del fondo de capital privado, su matriz o subordinadas de esta, deberá acreditar un mínimo de mil millones de dólares (US $1.000 millones) en inversiones o activos administrados que puedan catalogarse como de capital privado. El gestor del fondo, ya sea persona jurídica o persona natural, deberá acreditar por lo menos cinco (5) años de operación en la administración de dicho tipo de fondos o en la gestión del (los) activo(s) subyacente(s) del fondo. Tratándose de fondos de capital privado que cuenten con un gestor profesional que sea una persona jurídica, dicha experiencia podrá ser acreditada por su representante legal. En el caso de los fondos subyacentes en los denominados "fondos de fondos", para dichos fondos subyacentes será igualmente exigible el requisito de experiencia del gestor o del fund manager. El cumplimiento de estos requisitos, podrá ser verificado por parte de la sociedad administradora de manera independiente y por lo tanto, no será necesario que conste en el reglamento o prospecto del fondo respectivo.

En el prospecto o reglamento del fondo se debe especificar claramente los objetivos del mismo, sus políticas de administración de riesgos, así como el funcionamiento de los órganos de control y de gobierno.

1.3. Otros activos

1.3.1. Depósitos a la vista en establecimientos de crédito nacionales o en bancos del exterior.

1.3.2. Depósitos remunerados en el Banco de la República.

1.3.3. Operaciones de reporto o repo activas y operaciones simultáneas activas.

1.3.3.1. Operaciones de reporto o repo activas y operaciones simultáneas activas sobre inversiones admisibles. En ningún momento se pueden realizar estas operaciones con las filiales o subsidiarias de la administradora, su matriz o las filiales o subsidiarias de esta.

Los valores que reciba el fondo de pensiones en desarrollo de estas operaciones computarán para efectos del cumplimiento de todos los límites de que trata el presente capítulo, por un monto equivalente al cincuenta por ciento (50%) de su valor. Salvo cuando éstos se hayan recibido por virtud de operaciones con la Nación o el Banco de la República, en cuyo caso tales valores no computarán. Los señalados valores no podrán ser transferidos de forma temporal o definitiva, sino sólo para cumplir la respectiva operación.

1.3.3.2. Operaciones de reporto o repo activas y operaciones simultáneas activas celebradas a través de sistemas de negociación de valores de la Bolsa Nacional Agropecuaria a un plazo máximo de ciento cincuenta (150) días, sobre Certificados de Depósito de Mercancías Agropecuarias, CDMA.

1.3.4. Productos estructurados de capital protegido de emisores nacionales o del exterior, siempre y cuando el emisor del producto o el emisor del componente no derivado del mismo, en caso de que el producto sea separable, garantice en la fecha de vencimiento que se cumplan las condiciones contractuales del producto, es decir, la protección del cien por ciento (100%) del capital invertido en el mismo, en la moneda en que este se encuentre denominado.

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