CIRCULAR EXTERNA 16 DE 1996 

(Febrero 26)

Con la expedición de las circulares modificatorias de los planes de cuentas para el sistema financiero y el sector asegurador, se hace necesario actualizar la base gravable para el cálculo del impuesto de industria y comercio de que tratan la Ley 14 de 1983 y el Decreto 1333 de 1986 que las entidades reportan a esta superintendencia.

La presente circular rige a partir de la fecha de publicación, adiciona el instructivo del Anexo I, remisión de información, desde la página 62 hasta la página 62-9 de la Circular Externa 100 de 1995 y deroga la Circular Externa 014 de 1995 y Carta Circular 24 de 1995.

Las entidades destinatarias de la presente circular deberán allegar a más tardar el día 15 de marzo del año en curso, el disquete que contenga la información en los términos aquí requeridos.

Anexo I. Remisión de información

Tema:Industria y comercio
Nombre de proformaBase gravable industria y comercio
Número de proforma:Sin número
Número de formato:No aplica
Objetivo:Dar a conocer a las entidades los requerimientos para el cálculo de la base gravable del impuesto de industria y comercio y dar instrucciones sobre la información que para tales efectos deben remitir las entidades.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos bancarios, Banco Central Hipotecario, organismos cooperativos de grado superior, corporaciones de ahorro y vivienda, corporaciones financieras, compañías de financiamiento comercial, instituciones oficiales especiales, sociedades fiduciarias, almacenes generales de depósito, sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantía, sociedades de capitalización, compañías de seguros generales, compañías de seguros de vida, sociedades reaseguradoras.
Periodicidad:Anual
Fecha de reporte:Último día hábil del mes de febrero de cada año.
Fecha de corte de la información:Diciembre 31
Trámite217 - Estadística-base gravable impuesto de industria y comercio.
Documento técnico:SB-DS-006, versión 2.0 “envío de información en disquete para el cálculo de la base gravable del impuesto de industria y comercio”
Tipo y número del informeNo aplica
Medio de envío:Disquete
Dependencia usuaria:Estadística
Instructivo: 

1. Información a reportar. De conformidad con lo establecido en los artículos 42 y 46 de la Ley 14 de 1983 y en los artículos 207 y 212 del Decreto 1333 de 1986, los destinatarios de la presente circular deberán remitir, a la división de estadística de esta superintendencia, para cada municipio donde se tengan oficinas abiertas al público (incluyendo aquellos municipios en los cuales los concejos municipales hayan establecido exenciones para el pago del impuesto), el número de oficinas que tiene la entidad de ese municipio y el valor acumulado, para el año correspondiente, de las cuentas que a continuación se relacionan:

Los ingresos operacionales para aquellas oficinas que captan recursos del público pero no otorgan préstamos, podrán calcularse proporcionalmente a los recursos captados. Es importante aclarar que los ingresos gravados en cabeza de la oficina captadora, una vez se le hayan asignado proporcionalmente por el nivel de captación, serán deducibles de las oficinas que han recibido efectivamente el ingreso.

Los códigos 9999XX no corresponden a ninguna cuenta PUC, se han asignado para permitir el envío en medio magnético, según lo indicado en el documento SB-DS-006.

1.1. Establecimientos bancarios, instituciones oficiales especiales y organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero. Todos los establecimientos bancarios, las instituciones oficiales especiales y los organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero, excluidas la Caja de Crédito Agrario Industrial y Minero y la Financiera Eléctrica Nacional, deben reportar en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable: 4102 + 4104 + 999910 + 999915 + 999920 + 999925 + 999930 + 999935 + 4115 + 4125 + 413530 + 413550 + 4140 - (410299 + 410499 + 411599 + 412599 + 414099).

Banco de la República: El Banco de la República continuará remitiendo la proforma tradicional en papel, los ingresos operacionales anuales, de conformidad con al artículo 207 del Decreto 1333 de 1986.

(Nota: El Consejo de Estado en Sentencia 8091 del 4 de julio de 1997 Anuló los numerales 999910, 999920 y 999930 del código 4104 del numeral 1.1 del instructivo anexo 1 remisión de información de la presente Circular)

1.2. Corporaciones financieras. Las corporaciones financieras deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable = 4102 + 4104 + 999910 + 999920 + 999930 + 4115 + 413530 + 413550 + 4195 - (410299 + 410499 + 411599 + 419599).

1.3. Corporaciones de ahorro y vivienda. Las corporaciones de ahorro y vivienda deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable = 4102 + 4104 + 999910 + 999920 + 999930 + 4110 + 4115 + 4195 - (410299 + 410499 + 411599 + 419599).

1.4. Compañías de financiamiento comercial. Las compañías de financiamiento comercial (especializadas y no especializadas en leasing) reportarán en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable = 4102 + 4104 + 999910 + 999920 + 999930 + 4115 + 4195 + 4196 - (410299 + 410499 + 411599 + 419599 + 419606 + 419611 + 419616).

1.5. Sociedades fiduciarias. Las sociedades fiduciarias reportarán en moneda legal, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable = 4104 + 999910 + 999920 + 999930 + 4115 - (410499 + 411599).

1.6. Almacenes generales de depósito. Los almacenes generales de depósito reportarán en moneda legal, sufijo 1 los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable = 4102 + 4104 + 999910 + 999920 + 999930 + 4115 + 4120 + 4195 - (410299 +410499 + 411599 + 412099 + 419599).

1.7. Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantía y sociedades administradoras de fondos de pensiones del régimen ahorro individual. Las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantía deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable = 4104 + 999910 + 999920 + 999930 + 4115 - (410499 + 411599).

1.8. Compañías de seguros generales, seguros de vida y reaseguradoras. Las compañías de seguros generales, de vida y reaseguradoras deberán reportar con moneda legal, sufijo 1 las siguientes cuentas:

999940Primas emitidasReportarán el valor de la cuenta 4102(primas emitidas) deduciendo el ajuste por inflación (410299).
999950Primas retenidasSe debe reportar al valor resultante de la fórmula que se detalla más adelante.

Para calcular el monto de las primas retenidas se debe aplicar la siguiente fórmula, tomando las cifras a nivel nacional:

Primas emitidas (4102 menos 410299)

+ Primas aceptadas seguros de daños (411405)

+ Primas aceptadas seguros de personas (411410)

+ Primas aceptadas seguros previsionales (411411)

+ Primas aceptadas seguros de pensiones obligatorias (411412)

+ Primas aceptadas seguros obligatorios (411415)

+ Cancelaciones (y/o) anulaciones primas de reaseguros cedidos (411475)

+ Primas aceptadas seguros de daños (411605)

+ Primas aceptadas seguros de personas (411610)

+ Primas aceptadas seguros previsionales (411611)

+ Primas aceptadas seguros de pensiones obligatorias (411612)

+ Cancelaciones (y/o) anulaciones primas de reaseguros cedidos (411675)

= Producción Bruta

-Primas cedidas seguros de daños (511405)

-Primas cedidas seguros de personas (511410)

-Primas cedidas seguros previsionales (511411)

-Primas cedidas seguros de pensiones obligatorias (511412)

-Primas cedidas seguros obligatorios (511415)

-Primas retrocedidas (511420)

-Cancelaciones (y/o) anulaciones primas de reaseguros aceptados (511475)

-Primas cedidas seguros de daños (511605)

-Primas cedidas seguros de personas (511610)

-Primas cedidas seguros previsionales (511611)

-Primas cedidas seguros de pensiones obligatorias (511612)

-Primas cedidas seguros obligatorios (511615)

-Primas retrocedidas (511620)

-Cancelaciones (y/o) anulaciones primas de reaseguros aceptados (511675)

= Primas netas retenidas

 

NOTA: El CDP (coeficiente de distribución de primas) se multiplica por las primas emitidas en cada municipio para calcular las primas retenidas de ese municipio.

1.9. Sociedades de capitalización. Las sociedades de capitalización deberán reportar en moneda legal, sufijo 1 los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable = 411595 + 4117 + 4121 + 4125 + 4130 + 999960 + 999970 + 4133 + 413540 + 413560 + 4140 + 4156 - (411599 + 411799 + 412199 + 412599 + 413099 + 413399 + 414099).

2. Codificación de municipios. Con el fin de actualizar la codificación de los municipios de Colombia las entidades deberán copiar en la división de estadística en disquete (de 5 1/4 pulgadas de 360 KB o 1.2 MB o 3 1/2 pulgadas de 720 KB o 1.4 MB) el archivo “Codmuni TXT”. que contiene en orden alfabético la codificación asignada a cada uno de los municipios que tiene Colombia.

3. Disquetes. Las entidades enviarán a la división de estadística de la Superintendencia Bancaria un disquete con la información solicitada, acogiéndose a la estructura y características definidas en el documento SB-DS-006 Versión 2.0.

Aquellas entidades a las cuales no se les haya determinado el cálculo de la base gravable, deberán acogerse a las instrucciones señaladas en el estatuto tributario.

4. Documentos adicionales. Anexo al disquete, las entidades remitirán una comunicación firmada por el representante legal donde acoge como cierta la información grabada en el disquete.

Las compañías de seguros generales, seguros de vida y reaseguradoras, deberán reportar en la misma comunicación, en el orden y presentación indicadas, los siguientes valores en la medida que apliquen:

Primas emitidas (4102 menos 410299)

+ Primas aceptadas seguros de daños (411405)

+ Primas aceptadas seguros de personas (411410)

+ Primas aceptadas seguros previsionales (411411)

+ Primas aceptadas seguros de pensiones obligatorias (411412)

+ Primas aceptadas seguros obligatorios (411415)

+ Cancelaciones (y/o) anulaciones primas de reaseguros cedidos (411475)

+ Primas aceptadas seguros de daños (411605)

+ Primas aceptadas seguros de personas (411610)

+ Primas aceptadas seguros previsionales (411611)

+ Primas aceptadas seguros de pensiones obligatorias (411612)

+ Cancelaciones (y/o) anulaciones primas de reaseguros cedidos (411675)

= Producción bruta

-Primas cedidas seguros de daños (511405)

-Primas cedidas seguros de personas (511410)

-Primas cedidas seguros previsionales (511411)

-Primas cedidas seguros de pensiones obligatorias (511412)

-Primas cedidas seguros obligatorios (511415)

-Primas retrocedidas (511420)

-Cancelaciones (y/o) anulaciones primas de reaseguros aceptados (511475)

-Primas cedidas seguros de daños (511605)

-Primas cedidas seguros de personas (511610)

-Primas cedidas seguros previsionales (511611)

-Primas cedidas seguros de pensiones obligatorias (511612)

-Primas cedidas seguros obligatorios (511615)

-Primas retrocedidas (511620)

-Cancelaciones (y/o) anulaciones primas de reaseguros aceptados (511675)

= Primas netas retenidas

 

5. Validaciones. Previo a su envío a la Superintendencia Bancaria, las entidades validarán el archivo a remitir según lo dispone el documento SB-DS-006.

Si durante el proceso de validación que realice la Superintendencia Bancaria se detecta alguna inconsistencia, se considerará como no recibido ese archivo con las implicaciones que ello conlleva.

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