CIRCULAR EXTERNA 4 DE 1997 

(Febrero 3)

La superintendencia ha estimado conveniente suprimir las subcuentas 826112 y 826212 para el cálculo de la base gravable del impuesto de industria y comercio. Para tal efecto se anexan las páginas 62 a 62-9 del anexo I -remisión de información de la circular básica contable y financiera (Circ. Externa 100/95), que las entidades destinatarias de la presente circular deben tener en cuenta para el reporte de la base gravable del impuesto de industria y comercio correspondiente al año 1996.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación y modifica en lo pertinente la Circular Externa 100 de 1995.

Anexo I - Remisión de información

Tema: Industria y comercio

Nombre de la proforma: Base gravable industria y comercio

Número de proforma: Sin número

Número del formato: No aplica

Objetivo: Dar a conocer a las entidades los requerimientos para el cálculo de la base gravable del impuesto de industria y comercio y dar instrucciones sobre la información que para tales efectos deben remitir las entidades.

Tipo de entidad a la que aplica: Establecimientos bancarios, Banco Central Hipotecario, organismos cooperativos de grado superior, corporaciones de ahorro y vivienda, corporaciones financieras, compañías de financiamiento comercial, instituciones oficiales especiales, sociedades fiduciarias, almacenes generales de depósito, sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantía, entidades administradoras de fondos de pensiones, sociedades de capitalización, compañías de seguros generales, compañías de seguros de vida, sociedades reaseguradoras y Banco de la República.

Periodicidad: Anual

Fecha de reporte: Último día hábil del mes de febrero de cada año

Fecha de corte de la información: Diciembre 31

Trámite: 217 --estadística-- base gravable impuesto de industria y comercio

Documento técnico: SB-DS-006, versión 2.0 “envío de información en disquete para el cálculo de la base gravable del impuesto de industria y comercio” 

Tipo y número del informe: No aplica

Medio de envío: Disquete

Dependencia usuaria: Estadística

Instructivo

1. Información a reportar

De conformidad con lo establecido en los artículos 42 y 46 de la Ley 14 de 1983 y en los artículos 207 y 212 del Decreto 1333 de 1986 y Sentencia C-177/96 del 29 de abril de 1996, los destinatarios de la presente circular deberán remitir, a la división de estadística de esta superintendencia, para cada municipio donde se tengan oficinas abiertas al público (incluyendo aquellos municipios en los cuales los concejos municipales hayan establecido exenciones para el pago del impuesto), el número de oficinas que tiene la entidad de ese municipio y el valor acumulado, para el año correspondiente.

Los ingresos operacionales para aquellas oficinas que captan recursos del público pero no otorgan préstamos, podrán calcularse proporcionalmente a los recursos captados. Es importante aclarar que los ingresos gravados en cabeza de la oficina captadora, una vez se le hayan asignado proporcionalmente por el nivel de captación, serán deducibles de las oficinas que han recibido efectivamente el ingreso.

Los códigos 9999XX no corresponden a ninguna cuenta PUC, se han asignado para permitir el envío en medio magnético, según lo indicado en el documento SB-DS-006.

1.1. Establecimientos bancarios, instituciones oficiales especiales y organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero. Todos los establecimientos bancarios, las instituciones oficiales especiales y los organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero, incluidas la Caja de Crédito Agrario Industrial y Minero y la Financiera Energética Nacional, deben reportar en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable: 4102 + 4104 + 826105 + 826110 + 826115 + 826205 + 826210 + 826215 + 8263 + 999910 + 999920 + 4115 + 4125 + 413530 + 413550 + 4140 - (410299 + 410499 + 411599 + 412599 + 414099)

Banco de la República: el Banco de la República continuará remitiendo en la proforma tradicional en papel, los ingresos operacionales anuales, de conformidad con el artículo 207 del Decreto 1333 de 1986.

1.2. Corporaciones financieras. Las corporaciones financieras deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable: 4102 + 4104 + 826105 + 826115 + 826205 + 999910 + 4115 + 413530 + 413550 + 4195 - (410299 + 410499 + 411599 + 419599)

1.3. Corporaciones de ahorro y vivienda. Las corporaciones de ahorro y vivienda deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Cuando los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable: 4102 + 4104 + 826105 + 826110 + 826115 + 826205 + 826210 + 999910 + 4110 + 4115 + 4195 - (410299 + 410499 + 411599 + 419599)

1.4. Compañías de financiamiento comercial. Las compañías de financiamiento comercial (especializadas y no especializadas en leasing) reportarán en moneda total sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable = 4102 + 4104 + 826105 + 826115 + 826205 + 999910 + 4115 + 4195 + 419605 + 419608 + 419610 + 419615 - (410299 + 410499 + 411599 + 419599)

1.5. Sociedades fiduciarias. Las sociedades fiduciarias reportarán en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable = 4104 + 826105 + 826115 + 826205 + 999910 + 4115 - (410499 + 411599)

1.6. Almacenes generales de depósito. Los almacenes generales de depósito reportarán en moneda legal, sufijo 1 los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable = 4102 + 4104 + 826105 + 826115 + 826205 + 999910 + 4115 + 4120 + 4195 - (410299 + 410499 + 411599 + 412099 + 419599)

1.7. Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantía y entidades administradoras de fondos de pensiones. Las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantía y las sociedades administradoras de fondos de pensiones del régimen de ahorro individual, deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable = 4104 + 826105 + 826115 + 826205 + 999910 + 4115 - (410499 + 411599)

1.8. Compañías de seguros generales, seguros de vida y reaseguradoras. Las compañías de seguros generales, de vida y reaseguradoras deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Para calcular el monto de las primas retenidas se debe aplicar la siguiente fórmula, tomando las cifras a nivel nacional:

Primas emitidas (4102 menos 410299)

+ Primas aceptadas seguros de daños (411405)

+ Primas aceptadas seguros de personas (411410)

+ Primas aceptadas seguros previsionales (411411)

+ Primas aceptadas seguros de pensiones obligatorias (411412) (hasta nov./96)

+ Primas aceptadas riesgos profesionales (411414) (a partir de dic./96)

+ Primas aceptadas seguros obligatorios (411415)

+ Primas aceptadas seguros con cálculo de reserva matemática (411416) (a partir de dic./96)

+ Cancelaciones y/o anulaciones primas de reaseguros cedidos (411475)

+ Primas aceptadas seguros de daños (411605)

+ Primas aceptadas seguros de personas (411610)

+ Primas aceptadas seguros previsionales (411611)

+ Primas aceptadas seguros de pensiones obligatorias (411612) (hasta nov./96)

+ Primas aceptadas riesgos profesionales (411614) (a partir de dic./96)

+ Primas aceptadas con cálculo de reserva matemática (411616) (a partir de dic./96)

+ Cancelaciones y/o anulaciones primas de reaseguros cedidos (411675)

= Producción bruta

- Primas cedidas seguros de daños (511405)

- Primas cedidas seguros de personas (511410)

- Primas cedidas seguros previsionales (511411)

- Primas cedidas seguros de pensiones obligatorias (511412) (hasta nov./96)

- Primas cedidas riesgos profesionales (511414) (a partir de dic./96)

- Primas cedidas seguros con cálculo de reserva matemática (511416) (a partir de dic./96)

- Primas cedidas seguros obligatorios (511415)

- Primas retrocedidas (511420) (hasta nov./96)

- Cancelaciones y/o anulaciones primas de reaseguros aceptados (511475)

- Primas cedidas seguros de daños (511605)

- Primas cedidas seguros de personas (511610)

- Primas cedidas seguros previsionales (511611)

- Primas cedidas seguros de pensiones obligatorias (511612) (hasta nov./96)

- Primas cedidas riesgos profesionales (511614) (a partir de dic./96)

- Primas cedidas seguros obligatorios (511615)

- Primas cedidas seguros con cálculo de reserva matemática (511616) (a partir de dic./96)

- Primas retrocedidas (511620) (hasta nov./96)

- Cancelaciones y/o anulaciones primas de reaseguros aceptados (511675)

= Primas netas retenidas

NOTA: El CDP (coeficiente de distribución de primas) se multiplica por las primas emitidas en cada municipio para calcular las primas retenidas de ese municipio.

1.9. Sociedades de capitalización. Las sociedades de capitalización deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria calculará la base gravable de la siguiente manera:

Base gravable = 4117 + 4121 + 4125 + 4130 + 826105 + 826110 + 826115 + 826205 + 826210 + 8263 + 4133 + 413540 + 413560 + 4140 + 4142 + 4156 - (411799 + 412199 + 412599 + 413099 + 413399 + 414099 + 414299)

2. Codificación de municipios

Con el fin de actualizar la codificación de los municipios de Colombia las entidades deberán copiar en la división de estadística en disquete (de 5¼ pulgadas de 360 KB ó 1.2 MB ó 3½ pulgadas de 720 KB ó 1.4 MB) el archivo “CODMUNI.TXT” que contiene en orden alfabético la codificación asignada a cada uno de los municipios que tiene Colombia.

3. Disquetes

Las entidades enviarán a la división de estadística de la Superintendencia Bancaria un disquete con la información solicitada, acogiéndose a la estructura y características definidas en el documento SB-DS-006 versión 2.0.

Aquellas entidades a las cuales no se les haya determinado el cálculo de la base gravable, deberán acogerse a las instrucciones señaladas en el estatuto tributario.

4. Documentos adicionales

Anexo al disquete, las entidades remitirán una comunicación firmada por el representante legal donde acoge como cierta la información grabada en el disquete.

5. Validaciones

Previo a su envío a la Superintendencia Bancaria, las entidades validarán el archivo a remitir según lo dispone el documento SB-DS-006.

Si durante el proceso de validación que realice la Superintendencia Bancaria se detecta alguna inconsistencia, se considerará como no recibido ese archivo con las implicaciones que ello conlleva.

N. del D.: Esta circular va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las entidades usuarias de los planes únicos de cuentas para el sistema financiero, el sector asegurador y el Banco de la República.

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