Superintendencia Financiera de Colombia

CIRCULAR EXTERNA 35 DE 2017

(Diciembre 6)

Ref.: Modificación del capítulo XIII-14 de la Circular Básica Contable y Financiera (CBCF) y del formato 110 (proforma F.1000-48) de conformidad con lo dispuesto en el literal i) del artículo 2.1.1.3.4 del Decreto 2555 de 2010.

Como es de su conocimiento el Gobierno Nacional expidió el Decreto 1333 de 2017, mediante el cual modificó el literal i) del artículo 2.1.1.3.4 del Decreto 2555 de 2010 con el fin de establecer que: “Las operaciones de redescuento realizadas por las entidades autorizadas por ley para este fin, que sean celebrados con entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y cuyo endoso de pagarés implique la responsabilidad del intermediario, computarán por el cincuenta por ciento (50%) de su valor. Cuando la operación de redescuento se celebre con entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia se computará por el ciento por ciento (100%) de su valor”.

Por lo anterior y con el fin de facilitar el proceso de transmisión de la información mensual y de cierre de ejercicio del cálculo del patrimonio adecuado de las entidades autorizadas por ley para realizar operaciones de redescuento, que sean celebradas con entidades vigiladas por la SFC y cuyo endoso de pagarés implique la responsabilidad del intermediario, esta superintendencia en ejercicio de sus facultades establecidas en el numeral 5º del artículo 97 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y lo dispuesto en el numeral 5º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario impartir las siguientes instrucciones:

1. Modificar el capítulo XIII-14 “Patrimonio técnico y relaciones mínimas de solvencia” de la CBCF, para incluir las operaciones redescontadas en los términos del literal i) del artículo 2.1.1.3.4 del Decreto 2555 de 2010 por las entidades autorizadas por ley para este fin, en la categoría de los activos que ponderan por riesgo crediticio al cincuenta por ciento (50%).

2. Modificar el formato 110 - NIIF (proforma F.1000-48) “Formato de información de solvencia para el cálculo de patrimonio adecuado” y su correspondiente instructivo.

3. De conformidad con las instrucciones del Decreto 2555 de 2010 las otras operaciones de créditos redescontadas con entidades vigiladas por la SFC y cuyo endoso de pagarés no implique la responsabilidad del intermediario o cuando la operación de redescuento se haya celebrado con entidades no vigiladas por la SFC continuarán computando por el ciento por ciento de su valor (100%).

Esta instrucción se mantiene para la cartera colocada directamente por las entidades objeto de la presente circular externa.

4. Para asegurar la correcta transmisión de la información, las entidades destinatarias de esta circular deben realizar pruebas obligatorias entre el 1º y el 12 de febrero de 2018, con la información del mes de diciembre de 2017.

5. La primera transmisión oficial se realizará con la información con corte al mes de febrero de 2018, de acuerdo con el plazo establecido en los respectivos instructivos.

6. La presente circular rige a partir de su publicación.

Se anexan las páginas objeto de modificación.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las entidades autorizadas por ley para realizar operaciones de redescuento, vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.

CAPÍTULO XIII - Controles de ley

Página 93

ReporteCuenta/subcuentaDenominación
F.110+ 111Créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea diferente de “C”, “D” y “E”.
F.110+ 112Créditos para vivienda reestructurados cuya calificación crediticia, de acuerdo con las normas de la SFC, mejore a “A” o “B”.
F.110+ 115Operaciones de redescuento realizadas por las entidades autorizadas por ley para este fin, que sean celebradas con entidades vigiladas por la SFC y cuyo endoso de pagarés implique la responsabilidad del intermediario.
F.110- 116Deterioro (provisión) de créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea diferente de “C”, “D” y “E”.
F.110- 117Deterioro (provisión) de créditos para vivienda reestructurados cuya calificación crediticia de acuerdo con las normas de la SFC mejore a “A” o “B”.
F.110- 121Deterioro (provisión) de créditos para vivienda garantizados con contratos irrevocables de fiducia mercantil en garantía del inmueble financiado (D. 2348/95), distintos de aquellos que hayan sido reestructurados.
F.110- 122Deterioro (provisión) de las operaciones de redescuento realizadas por las entidades autorizadas por ley para este fin, que sean celebradas con entidades vigiladas por la SFC y cuyo endoso de pagarés implique la responsabilidad del intermediario.
F.110+ 166Créditos hipotecarios para vivienda a empleados, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea diferente de “C”, “D” y “E”, netos de deterioro (provisión).
F.110+ 167Créditos hipotecarios para vivienda a empleados, que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC mejore a “A” o “B”, netos de deterioro (provisión).
F.110+ 185Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de activos de alta seguridad y baja liquidez que clasifiquen en la categoría III de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110+ 356Bienes entregados en leasing financiero inmobiliario para vivienda y leasing habitacional, netos de deterioro (provisiones) y amortización.
F.110+ 502Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada por la SFC sea igual a: A+, A y A-.
F.110+ 512Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada por la SFC sea igual a: 2+, 2, y 2-.
F.110+ 517Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 50%, de acuerdo con lo señalado en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

2.3.4. Activos que ponderan por riesgo crediticio al 75%:

ReporteCuenta/subcuentaDenominación
F.110+ 113Créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea “C”.
F.110- 118Deterioro (provisión) de créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea “C”.
F.110+ 168Créditos hipotecarios para vivienda a empleados, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea “C”, netos deterioro (provisión).
F.110+ 518Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 75%, de acuerdo con lo señalado en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

2.3.5. Activos que ponderan al 80%:

ReporteCuenta/subcuentaDenominación
F.110+ 190Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de bienes entregados en leasing que clasifiquen en la categoría IV de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de

CAPÍTULO XIII - Controles de ley

Página 93-1

  2010.
F.110+ 361Bienes entregados en leasing financiero diferentes a leasing inmobiliario para vivienda y leasing habitacional netos de deterioro (provisión) y amortización.
F.110+ 455Derechos fiduciarios que posean los establecimientos de crédito sobre patrimonios autónomos cuya finalidad principal sea su enajenación y cuyo activo subyacente sean los bienes inmuebles que originalmente fueron recibidos en dación de pago o adjudicados en remates judiciales, siempre y cuando sean constituidos en sociedades fiduciarias no filiales del establecimiento de crédito y cuente con autorización previa de la SFC (D. 2555/2010, art. 2.1.1.3.4, lit. f)).

CAPÍTULO XIII - Controles de ley

Página 95

  SFC sea igual a: 2+, 2, y 2-.
F.110- 513Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada por la SFC sea igual a: 3.
F.110- 514Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada por la SFC sea igual a: 4.
F.110- 516Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada por la SFC sea igual a: 5.
F.110- 517Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 50%, de acuerdo con lo señalado en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110- 518Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 75%, de acuerdo con lo señalado en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110- 519Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 100%, de acuerdo con lo señalado en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110- 673Valorización de los activos exceptuando aquellas derivadas de las inversiones a las que se refiere el literal b) del artículo 2.1.1.1.11 y el parágrafo 2º del artículo 2.1.1.1.14 del Decreto 2555 de 2010.
Catálogo+ 1390Deterioro inversiones a costo amortizado
Catálogo+ 1395Deterioro inversiones a valor razonable con cambios en el ORI
Catálogo+ 14Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
Catálogo+ 1230Compromisos de reventa de cartera
Catálogo+ 1285Derechos de recompra de cartera negociada
Catálogo+ 1498Deterioro (provisión) general
Catálogo+ 16Cuentas por cobrar
Catálogo+ 17Activos no corrientes mantenidos para la venta
Catálogo+ 18Activos materiales
Catálogo+ 1905Importaciones en curso
Catálogo- 1910Impuesto de renta diferido
Catálogo+ 1911Activos intangibles
Catálogo+ 1930Cartas de crédito de pago diferido
Catálogo+ 1935Revaluación de otros activos
Catálogo+ 1940Bienes de arte y cultura
Catálogo+ 1945Bienes entregados a terceros
Catálogo + 1950Actividades en operaciones conjuntas
Catálogo+ 1955Operaciones de apoyo a entidades inscritas
Catálogo+ 1957Especies valoradas
Catálogo+ 1960Diversos
Catálogo- 1995Deterioro otros activos
F.110+ 105Deterioro (provisión) de préstamos a la Nación o garantizados por la Nación.
F.110+ 116Deterioro (provisión) de créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea diferente de “C”, “D” y “E”.
F.110+ 117Deterioro (provisión) de créditos para vivienda reestructurados cuya calificación crediticia de acuerdo con las normas de la SFC mejore a “A” o “B”.
F.110+ 118Deterioro (provisión) de créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea “C”.
F.110+ 121Deterioro (provisión) de créditos para vivienda garantizados con contratos irrevocables de fiducia mercantil en garantía del inmueble financiado (D. 2348/95), distintos de aquellos que hayan sido reestructurados.
F.110+ 122Deterioro (provisión) de las operaciones de redescuento realizadas por las entidades autorizadas por ley para este fin, que sean celebradas con entidades vigiladas por la SFC y cuyo endoso de pagarés implique la responsabilidad del intermediario.
F.110+ 135Deterioro (provisión) de créditos otorgados o garantizados por los gobiernos, bancos centrales o entidades multilaterales cuyos títulos tengan calificación no inferir (sic) a “AA-” o “A1” de Standard and Poor's o sus equivalentes en las calificaciones de Fitch Ratings Colombia S.A. o de Moody’s Investors Service, mientras mantengan las referidas calificaciones.

CAPÍTULO XIII - Controles de ley

Página 98

ReporteCuenta/subcuentaDenominación
F.110- 113Créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea “C”.
F.110- 115Operaciones de redescuento realizadas por las entidades autorizadas por ley para realizar operaciones de redescuento que sean celebrados con entidades vigiladas por la SFC y cuyo endoso de pagarés implique la responsabilidad del intermediario.
F.110- 130Créditos otorgados o garantizados por los gobiernos, bancos centrales o entidades multilaterales cuyos títulos tengan calificación no inferior a “AA-” o “A1” de Standard and Poor’s o sus equivalentes en las calificaciones de Fitch Ratings Colombia S.A. o de Moody’s Investors Service, mientras mantengan las referidas calificaciones.
F.110- 140Créditos garantizados incondicionalmente con títulos emitidos por la Nación o por el Banco de la República.
F.110- 150Créditos garantizados incondicionalmente con títulos emitidos por los gobiernos, bancos centrales o entidades multilaterales cuyos títulos tengan calificación no inferior a “AA-” o “A1” de Standard and Poor’s o sus equivalentes en las calificaciones de Fitch Ratings Colombia S.A. o Moody’s Investors Service, mientras mantengan las referidas calificaciones.
F.110- 175Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de activos de máxima seguridad que clasifiquen en la categoría I de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110- 180Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de activos de alta seguridad que clasifiquen en la categoría II de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110- 185Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de activos de alta seguridad y baja liquidez que clasifiquen en la categoría III de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110- 190Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de bienes entregados en leasing que clasifiquen en la categoría IV de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110- 310Los depósitos de dinero otorgados como mecanismos de seguridad por el originador en procesos de titularización al patrimonio autónomo, mientras se mantengan en el balance del originador.
F.110- 320Los mecanismos de seguridad otorgados por el originador en procesos de titularización al patrimonio autónomo, mientras se mantengan en el balance del originador. (Sobrecolateralización de la cartera, subordinación de la emisión y contratos).
F.110- 333Créditos otorgados a entidades territoriales y a entidades descentralizadas del orden territorial.
F.110- 342Deterioro (provisión) de créditos otorgados a entidades territoriales con capacidad de pago, esto es, que los intereses de la deuda no superen el 40% del ahorro operacional (entidades descritas en la L. 358/97, art. 2º); o a entidades territoriales cuyo endeudamiento se sitúe en una relación intereses/ahorro operacional superior al 40% e inferior al 60% y el saldo de la deuda a la vigencia anterior no se incremente a una tasa superior a la variación del IPC proyectado por el Banco de la República para la vigencia (entidades descritas en la L. 358/97, art. 4º), excepto la provisión de los créditos garantizados totalmente por la Nación con garantía admisible y la porción de la provisión de los créditos garantizados parcialmente por la Nación con garantía admisible.
F.110- 344 Deterioro (provisión) de créditos otorgados a las entidades descentralizadas del orden territorial (D. 2555/2010, art. 2.1.1.3.7), así como la provisión de los créditos otorgados a entidades territoriales cuya relación intereses/ahorro operacional supere el 60% o su relación saldo de la deuda/ingresos corrientes supere el 80%, siempre y cuando la operación haya sido autorizada por MHCP y la entidad se encuentre cumpliendo con los compromisos adquiridos en el plan de desempeño (entidades descritas en la L. 358/97, art. 6º).
F.110- 356Bienes entregados en leasing financiero inmobiliario para vivienda y leasing habitacional, netos de deterioro (provisión) y amortización.
F.110- 361Bienes entregados en leasing financiero diferentes a leasing inmobiliario para vivienda y leasing habitacional netos de deterioro (provisión) y amortización.
F.110- 363Aeronaves entregadas en leasing financiero a la Nación o empresas comerciales del Estado, netos de deterioro (provisión) y amortización (capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del D. 2555/2010).
F.110- 364Aeronaves entregadas en leasing operativo a la Nación o empresas comerciales del Estado, netos de deterioro (provisión) y amortización (capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del D. 2555/2010).
F.110- 399Inversiones forzosas adquiridas por la entidad para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias clasificadas dentro de la categoría IV (ponderan al 100%) de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

ANEXO I - Remisión de información

PARTE II - Proformas F.1000

Proforma F.1000-48 (Formato 110)

Página 17

Tema:Controles de ley
Nombre de proforma:Formato de información de solvencia para el cálculo de patrimonio adecuado.
Número de proforma:F.1000-48.
Número de formato:110
Objetivo:Control de la determinación de las relaciones de solvencia, adicional a la información registrada en el Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.
Tipo de entidad a
la que aplica:
Establecimientos de crédito, organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero y las instituciones oficiales especiales
Trámite:753 Controles de ley.
Periodicidad:Para reporte individual: mensual.
Para reporte consolidado: trimestral.
Fecha de corte
de la información:
Corte de estados financieros o último día del mes al que corresponde la información.
Fecha de reporte:Término establecido para los estados financieros.
Documento técnico:SB DS 003.
Tipo y número del informe:Reporte individual: 0 estados financieros intermedios.
31 estados financieros consolidados.
Medio de envío:RAS.
Dependencia responsable:Delegatura para intermediarios financieros 1 y 2.
Dependencia usuaria:Dirección de investigación y desarrollo.

Instructivo:

Generalidades

Para la determinación del patrimonio adecuado se deben tener en cuenta los movimientos, según el caso, de los valores registrados en el Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión ,o en las distintas proformas requeridas por esta superintendencia para el efecto.

El formato debe ser reportado en miles de pesos con dos decimales, excepto la subcuenta 642 la cual debe reportarse en términos porcentuales con dos decimales (es decir que 20% se reporta como 20.00).

Las subcuentas que no contengan valor o no apliquen, no se deben reportar.

La información transmitida en este formato a nivel individual y consolidado debe tener en cuenta las instrucciones impartidas en la Circular Básica Contable y Financiera (CBCF) y demás normas relacionadas que resulten aplicables.

Las valorizaciones y deterioro (provisión) de las inversiones deben realizarse de acuerdo con las instrucciones impartidas en la CBCF y demás normas que los modifiquen o sustituyan.

La calificación de la cartera de crédito y las operaciones de leasing financiero, así como el cálculo del deterioro (provisiones) debe realizarse teniendo en cuenta las instrucciones establecidas en la CBCF y demás normas que lo modifiquen o sustituyan.

Todas las subcuentas del presente formato aplican a nivel individual y consolidado. Se exceptúan las subcuentas 610, 615, 620, 635 y 640 las cuales únicamente deben ser reportadas de forma consolidada y las subcuentas 641 y 642 que aplican solo a nivel individual.

Las subcuentas 640 y 641 solo deben reportarse entre el 1º de enero y el día antes de la celebración de la asamblea ordinaria de accionistas u órgano que haga sus veces.

Las subcuentas 114, 119, 315, 665, 666, 670, 675, 676, 680, 685, 686, 690, 695, 696, 700 y 735 deben reportarse solo para propósitos de validación y supervisión por parte de la Superintendencia Financiera de Colombia, razón por la cual no hacen parte del cálculo de la solvencia.

Con el fin de establecer los mecanismos necesarios para el procesamiento de la información que permita calcular el cumplimiento de las relaciones de solvencia en forma consolidada, esta superintendencia ha considerado conveniente disponer de la información relativa a los estados financieros consolidados de la sociedad matriz y sus subordinadas. Para el efecto, se imparten las siguientes instrucciones:

Trimestralmente, dentro de los plazos establecidos para la presentación de los estados financieros consolidados, se debe remitir la proforma F.1000-48 (formato 110), con la información correspondiente a los respectivos registros consolidados.

Para los estados financieros consolidados, la transmisión de este formato debe hacerse en el registro 1 del tipo de informe 31.

ANEXO I - Remisión de información

PARTE II - Proformas F.1000

Proforma F.1000-48 (Formato 110)

Página 17-1

Encabezado

Entidad: identificación de la entidad vigilada que diligencia este formato. Indique el tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o razón social de la entidad.

Fecha de corte: se debe señalar bajo el formato DD/MM/AAAA (día/mes/año), la fecha de corte a la que corresponde la información reportada.

Proforma 1000-48 Formato 110