CIRCULAR EXTERNA 40 DE 2010

 

Superintendencia Financiera de Colombia

CIRCULAR EXTERNA 40 DE 2010 

(Noviembre 11)

Ref.: Por medio de la cual se crean cuentas y subcuentas en los Planes Únicos de Cuentas (PUC) del Sistema Financiero, del Mercado de Valores y de las Secciones Especializadas de Ahorro y Crédito de las Cajas de Compensación Familiar.

Este despacho, en ejercicio de sus facultades y en especial de las que le confiere el literal b) del numeral 3º del artículo 326 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, el numeral 14 del artículo 11.2.1.4.2. y el artículo 2.15.6.1.10 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario realizar los siguientes ajustes a los Planes Únicos de Cuentas (PUC) del Sistema Financiero, del Mercado de Valores y de las Secciones Especializadas de Ahorro y Crédito de las Cajas de Compensación Familiar, con el propósito de permitir la revelación contable de las inversiones en acciones emitidas en el exterior y de las inversiones clasificadas como al vencimiento que se entreguen a título de garantía a las cámaras de riesgo central de contraparte con el fin respaldar el cumplimiento de las operaciones aceptadas por estas, en los siguientes términos:

1. Crear en el Plan Único de Cuentas (PUC) Sistema Financiero, adoptado mediante la Resolución 3600 de 1988, las siguientes cuentas y subcuentas:

6312Valores al vencimiento entregados en garantía a las CRCC por contra
631205Valores al vencimiento entregados en garantía a las CRCC por contra
6412Valores al vencimiento entregados en garantía a las CRCC
641205Valores al vencimiento entregados en garantía a las CRCC
130624Valores de renta variable emitidos en el exterior

 

2. Crear en el Plan Único de Cuentas (PUC) Sistema Financiero, adoptado mediante la Resolución 3600 de 1988, en la cuenta “Clase 7 Cuentas de Orden Fiduciario”, la siguiente subcuenta:

7130624Valores de renta variable emitidos en el exterior

 

3. Crear en el Plan Único de Cuentas (PUC) Mercado de Valores, adoptado mediante la Resolución 497 de 2003, las siguientes cuentas y subcuentas:

120424Valores de renta variable emitidos en el exterior
8112Valores al vencimiento entregados en garantía a las CRCC
811205Valores al vencimiento entregados en garantía a las CRCC
8812Valores al vencimiento entregados en garantía a las CRCC por contra
881205Valores al vencimiento entregados en garantía a las CRCC por contra

 

4. Crear en el Plan Único de Cuentas (PUC) Mercado de Valores, adoptado mediante la Resolución 497 de 2003, cuenta “Clase 7 Cuentas de orden fiduciario”, la siguiente subcuenta:

7120424Valores de renta variable emitidos en el exterior

 

5. Crear en el Plan Único de Cuentas (PUC) de las Secciones Especializadas de Ahorro y Crédito de las Cajas de Compensación Familiar, adoptado mediante la Resolución 1201 de 2006, la siguiente subcuenta:

7130624Valores de renta variable emitidos en el exterior

 

6. Se anexan las páginas respectivas incluyendo aquellas que crean la descripción de las cuentas y sus dinámicas, correspondientes a los planes únicos de cuentas contenidos en la Resolución 3600 de 1988, la Resolución 497 de 2003 y en la Resolución 1201 de 2006.

La presente circular rige a partir del 30 de noviembre de 2010.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia.

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 497 de 2003

Circular Externa 40 de 2010

Vigencia: 2010

Hoja 43

ClaseGrupoCuenta
8. CUENTAS DE ORDEN CONTINGENTES, DE CONTROL Y FISCALES 81 Deudoras contingentes 8112 Valores al vencimiento entregados en garantía a las CRCC.

 

Descripción

Registra la entrega en garantía (V.gr. garantía inicial, llamado al margen) de las inversiones clasificadas hasta el vencimiento a las cámaras de riesgo central de contraparte con el fin de respaldar el cumplimiento de las operaciones aceptadas por éstas para su compensación y liquidación. Una vez entregadas se deberán registrar a precio justo de intercambio, de conformidad con lo establecido en el capítulo 1 de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el precio justo de intercambio en el momento de la constitución o ajustes de las garantías ante las CRCC. 2. Por la valoración a precios justo de intercambio. 1. Por la devolución o ajustes de garantías. 2. Por la valoración a precios justo de intercambio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 497 de 2003

Circular Externa 40 de 2010

Vigencia: 2010

Hoja 44

ClaseGrupoCuenta
8. CUENTAS DE ORDEN CONTINGENTES, DE CONTROL Y FISCALES 88 Deudoras contingentes por contra (CR) 8812 Valores al vencimiento entregados en garantía a las CRCC por contra (CR)

 

Descripción

Registra la contrapartida de la cuenta 8112 Valores al vencimiento entregados en garantía a las cámaras de riesgo central de contraparte.

Dinámica

CréditoDébito
1. Por los cargos contabilizados en la cuenta de 8112. 1. Por los abonos contabilizados en la cuenta 8112.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 3600 de 1998

Circular Externa 40 de 2010

Vigencia: Noviembre de 2010

Hoja 716-2

ClaseGrupoCuenta
6. CUENTAS CONTINGENTES 63 Deudoras por contra 6312 Valores al vencimiento entregados en garantía a las CRCC por contra (CR)

 

Descripción

Registra la contrapartida de la cuenta 6412 Valores al vencimiento entregados en garantía a las cámaras de riesgo central de contraparte.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los cargos contabilizados en la cuenta de 6412. 1. Por los abonos contabilizados en la cuenta 6412.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 3600 de 1998

Circular Externa 40 de 2010

Vigencia: Noviembre de 2010

Hoja 721-2

ClaseGrupoCuenta
6. CUENTAS CONTINGENTES 64 Deudoras 6412 Valores al vencimiento entregados en garantía a las CRCC

 

Descripción

Registra la entrega en garantía (V.gr. garantía inicial, llamado al margen) de las inversiones clasificadas hasta el vencimiento a las cámaras de riesgo central de contraparte con el fin de respaldar el cumplimiento de las operaciones aceptadas por estas para su compensación y liquidación. Una vez entregadas se deberán registrar a precio justo de intercambio, de conformidad con lo establecido en el capítulo 1 de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el precio justo de intercambio en el momento de la constitución o ajustes de las garantías ante las CRCC. 2. Por la valoración a precios justo de intercambio. 1. Por la devolución o ajustes de garantías. 2. Por la valoración a precios justo de intercambio.