CIRCULAR EXTERNA 10 DE 2004

 

CIRCULAR EXTERNA 10 DE 2004 

(Marzo 8)

Ref.: Reporte de la información de la base gravable del Impuesto de Industria y Comercio.

Este despacho, en uso de las facultades legales y en especial de las que le confieren los literales a) y b) del numeral 3º del artículo 326 del estatuto orgánico del sistema financiero, con el propósito de que las casas de cambio puedan efectuar el reporte de la base gravable del impuesto de industria y comercio para el año 2003, ha considerado pertinente modificar el instructivo del formato 293, proforma F.0000.90, en el sentido de agregar el numeral 3.8 “casas de cambio”.

De otra parte, con el fin de adecuar los códigos PUC que las casas de cambio deben considerar para la base gravable del impuesto de industria y comercio a partir del año 2004, se modifica el numeral 3.7 del instructivo del formato 321, en el sentido de sustituir las cuentas 413530 y 413550 correspondientes a la “realización de activos” y “liquidación de pasivos” por las cuentas 413540 y 413560 relativas a “realización de otros activos” y “liquidación de otros pasivos” para lo cual en el formato 321 se incluyen las columnas 29 y 30.

Adicionalmente, se recuerda a las entidades vigiladas que las proformas F.0000-90 (formato 321), F.3000-68 (formato 294) y F.3000-69 (formato 324) modificadas mediante la Circular Externa 48 de 2003, solo aplican a partir de los estados financieros de enero de 2004 y por lo tanto el reporte de la información para la base gravable del impuesto de industria y comercio para el año 2003 deberá hacerse en los formatos 293 (proforma F.0000-90) y 294 (proforma F.0000-91).

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación. Se anexan las páginas objeto de modificación.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las entidades vigiladas.

Nota: Los formatos correspondientes a “Base gravable del Impuesto de Industria y Comercio”, pueden ser consultados en la Superbancaria.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 204

3.7. Casas de cambio

Las casas de cambio deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos:

Col.CódigoNombreObservaciones
24104Otros intereses 
34115Comisiones y/o honorariosSe debe reportar solo el valor correspondiente a comisiones.
26999925Rendimientos inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda.Se debe reportar el valor del rendimiento de las inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda, del código PUC 4109, cuando en la valoración se produzca utilidad y si es negativo cero.
27999930Rendimientos inversiones para mantener hasta el vencimientoSe debe reportar el valor del rendimiento de las inversiones para mantener hasta el vencimiento, del código PUC 4111, cuando en la valoración se produzca utilidad y si es negativo cero.
29413540Por realización de otros activos.Ajuste en cambios por la realización de activos.
30413560Por liquidación de otros pasivos Ajuste en cambios por la liquidación de pasivos.

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria informará la base resultante para que los municipios determinen la base gravable de la siguiente manera:

Base resultante: 4104 + 4115 + 413540 + 413560 + 999925 + 999930

Validación: Columna 28 = Sumatoria de las columnas 2, 3, 26, 27, 29 y 30.

Página 204-1

3.8. Casas de cambio.

Las casas de cambio deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos del PUC para el sistema financiero:

Col.CódigoNombreObservaciones
24104Otros intereses 
34115Comisiones y/o honorariosSe debe reportar sólo el valor correspondiente a comisiones.
13413540Por realización de otros activosAjuste en cambio por la realización de activos.
15413560Por liquidación de otros pasivosAjuste en cambio por la liquidación de pasivos.
32999925Rendimientos inversiones disponibles para la venta en títulos de deudaSe debe reportar el valor del rendimiento de las inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda, del código PUC 4109, cuando en la valoración se produzca utilidad y si es negativo cero.
33999930Rendimientos inversiones para mantener hasta el vencimientoSe debe reportar el valor del rendimiento de las inversiones para mantener hasta el vencimiento, del código PUC 4111, cuando en la valoración se produzca utilidad y si es negativo cero.

Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Bancaria informará la base resultante para que los municipios determinen la base gravable de la siguiente manera:

Base resultante: 4104 + 4115 + 413540 + 413560 + 999925 + 999930.

Validación: Columna 34 = Sumatoria de las columnas 2, 3, 13, 15, 32 y 33.

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