CIRCULAR EXTERNA 10 DE 2015

 

Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 10 DE 2015  

(Mayo 12)

Ref.: Modificar los formatos 443 – NIIF (proforma F.1000-119) y 460 – NIIF (proforma F.1000-127) y sus correspondientes instructivos y el instructivo del formato 317 (proforma F. 1000 - 98).

En virtud de las modificaciones realizadas por la Resolución 5 de 2015 y por la Circular Reglamentaria Externa DODM - 147 expedidas por el Banco de la República el 24 de abril de 2015, mediante las cuales se establecieron las disposiciones que se deben tener en cuenta para calcular el encaje requerido de los establecimientos de crédito, se considera necesario realizar algunos ajustes a los formatos 443 – NIIF (proforma F.1000-119) y 460 – NIIF (proforma F.1000-127).

Adicionalmente, se considera necesario precisar el tratamiento que se debe dar a las operaciones de crédito de consumo de bajo monto definidos en el Decreto 2654 de 2014 y modificar la periodicidad de envío del reporte establecido en el instructivo del formato 317 (proforma F.1000.98).

Así las cosas, esta Superintendencia en ejercicio de sus facultades, en especial de las establecidas en el literal a) numeral 3º del artículo 326 y en el numeral 5º del artículo 97 del estatuto orgánico del sistema financiero y las señaladas en los numerales 9º y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario impartir las siguientes instrucciones:

1. Modificar el instructivo del formato 317 (proforma F.1000-98) “tasas de interés del saldo de la cartera de créditos” del anexo I de la Circular Externa 100 de 1995, para lo cual se anexa la página correspondiente.

2. Modificar los siguientes formatos, instructivos y validaciones que se relacionan a continuación, los cuales aplican para las entidades que hacen parte del grupo 1, que están cumpliendo con las NIIF desde el 1º de enero de 2015:

1.1. Formato 443 – NIIF (proforma F.1000-119) “declaración del encaje en moneda legal”.

1.2. Formato 460 – NIIF (proforma F.1000-127) “exigibilidades Finagro”.

3. Que según lo dispuesto por el Banco de la República, las modificaciones realizadas mediante la Circular Reglamentaria Externa DODM - 147 del 24 de abril del 2015 se realizan en concordancia con la Resolución 5 de 2015 expedida esa misma fecha con el objeto de:

“(...).

i) Incorporar los compromisos de transferencia de los establecimientos de crédito con las entidades de infraestructuras financieras, cuando estas últimas utilicen las garantías de sus miembros.

ii) Aclarar que los compromisos de transferencia de los establecimientos de crédito encajarán a la tasa correspondiente, independientemente que estos sean compensados y liquidados en cámaras de riesgo central de contraparte.

iii) Incorporar los bonos denominados en moneda legal y pagaderos en divisas, emitidos en los mercados internacionales de capitales”.

Así las cosas, la referida circular establece que los literales i) y ii) regirán a partir del 24 de abril de 2015 y el literal iii) a partir de la bisemana de cálculo de encaje requerido que inicia a partir del 3 de junio de 2015.

Por consiguiente, las modificaciones al formato 443 - NIIF (proforma F.1000-119) se aplican en las siguientes fechas:

a) Para los literales i) y ii) de la Circular Reglamentaria Externa DODM-147 del 24 de abril de 2015.

Periodo requerido (formato 443)Periodo disponible (formato 443)Fecha transmisión
Fecha de InicioFecha de finalizaciónFecha de InicioFecha de finalización
Mie 22 abr 2015 Mar 5 mayo 2015Mie 13 mayo 2015 Mar 26 mayo 2015Mar 2 jun 201

b) Para el literal iii) de la Circular Reglamentaria Externa DODM-147 del 24 de abril de 2015.

Periodo requerido (formato 443)Periodo disponible (formato 443)Fecha transmisión
Fecha de Inicio Fecha de finalizaciónFecha de Inicio Fecha de finalización
Mie 3 jun 2015 Mar 16 jun 2015Mie 24 jun 2015 Mar 7 jul 2015Mar 14 jul 2015

Las modificaciones del formato 460 – NIIF (proforma F.1000-127) regirán para el reporte del segundo trimestre de 2015, así: los literales i) y ii) entrarán en el cálculo de la inversión obligatoria a partir del 24 de abril y el literal iii) a partir del 3 de junio de 2015.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de los establecimientos de crédito.

ANEXO I - Remisión de información

PARTE II - Proformas F.1000

Página 117

Tema:Tasas de interés de cartera de créditos
Nombre de proforma:Tasas de interés del saldo de la cartera de créditos, persona natural y jurídica.
Número de proforma:F.1000-98
Número de formato:317
Objetivo:Conocer las tasas de interés del saldo de la cartera para persona natural y jurídica de cada uno de los establecimientos de crédito, de acuerdo con las modalidades de crédito que cada una de estas entidades opera.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos bancarios, corporaciones financieras, compañías de financiamiento, organismos cooperativos de grado superior y cooperativas financieras.
Trámite:216 Estadística – Información entidades financieras.
Periodicidad:Anual.
Fecha de corte de la información:31 de diciembre.
Fecha de reporte:Dentro de los primeros quince (15) días hábiles del mes siguiente al corte.
Documento técnico:SB DS 003
Tipo y número del informe:44 – Tasas de interés.
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia responsable:Subdirección de análisis e información.

Instructivo

Generalidades:

Cuando en el presente instructivo se haga referencia a:

1. “Crédito” o “créditos”, “cartera de créditos” u “operaciones”, se entenderá que incluyen los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para el efecto.

2. “Saldo de los créditos”, se entenderá que es el saldo de capital.

El reporte tiene como propósito registrar el nivel de mercado de las tasas de interés de colocación. Por ello es imperativo que las operaciones que constituyan contraprestaciones o reciprocidades bancarias, o las desarrolladas con la matriz o las subordinadas de ésta, así como con otra sociedad donde se evidencie el control de gestión o administrativo por parte de la entidad vigilada o de su matriz o de las subordinadas de ésta, o cualquier otra operación que se efectúe en casos de excepción o con condiciones preferenciales, sean excluidas del reporte.

En las subcuentas 15 y 20 (créditos de consumo) de la unidad de captura 01, se deben incluir los créditos de consumo de bajo monto de que trata el Decreto 2654 del 2014.

Adicionalmente, se deben excluir los datos de las siguientes operaciones:

• Crédito otorgado a los constructores de vivienda

• Crédito preferencial

• Créditos a vinculados

• Créditos a empleados

• Créditos a ex-empleados

• Créditos a fondos de empleados

• Créditos de redescuento

• Créditos interbancarios

• Créditos de tesorería

• Créditos en moneda extranjera

• Financiación de bienes recibidos en dación en pago

• Créditos acordados dentro de la Ley 550 de 1999

• Créditos acordados dentro de la Ley 617 de 2000 y del Decreto 192 de 2001, relacionados con el programa de saneamiento fiscal de los entes territoriales.

• Operaciones de leasing habitacional

• Créditos al sector solidario con tasa de interés preferencial

ANEXO I - Remisión de información

PARTE I - Proformas F.0000

Página 200

Tema:Controles de Ley
Nombre de proformaDeclaración del encaje en moneda legal
Número de proforma:F.1000-119
Número de formato:443
Objetivo:Verificar el cumplimiento de las normas sobre encaje y la autoliquidación de la sanción si a ello hubiere lugar, de conformidad con lo establecido en el artículo 208, numeral 5º del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y en la Resolución Externa 5 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República (en adelante JDBR), o posteriores que la modifiquen, adicionen o complementen.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos de crédito.
A partir del año 2016 las instituciones oficiales especiales a las que le aplique.
Periodicidad:Bisemanal o por disposición de la JDBR
Fecha de reporte:Dentro de los 7 días calendario inmediatamente siguientes a la fecha de corte.
Fecha de corte de la información:Bisemanal o por disposición de la JDBR.
Documento técnico:SB-DS-003
Tipo y número del informe06- Informe bisemanal – Encaje
Medio de envío:RAS
Dependencia responsable:Delegatura institucional para intermediarios financieros
Dependencias usuaria: Subgerencia monetaria y de inversiones internacionales del Banco de la República

Instructivo:

Generalidades

Los porcentajes de encaje ordinario aplicables para cada una de los códigos del catálogo único de información financiera con fines de supervisión, así como su vigencia, son establecidos por la Junta Directiva del Banco de la República a través de resoluciones externas.

Las cifras deben reportarse en miles de pesos.

Todos los valores aceptan únicamente signo positivo (+), excepto los montos registrados en las subcuentas 015 de la unidad de captura 08.

Esta proforma deberá ser remitida con la firma digital del representante legal y revisor fiscal.

Con el propósito de precisar los valores que se deben registrar, a continuación se describen los conceptos sujetos de encaje, que no cuentan con asignación en el Catálogo único de Información Financiera:

Cuentas de ahorro de valor real: Las entidades que tengan saldo en estas cuentas, las deben reexpresar en pesos y reportarla en la cuenta 2108 “depósitos de ahorro”.

De las subcuentas 065 a la 120 de la unidad de captura 02, que corresponde a los compromisos de transferencia en operacionesde repo abierto, repo cerrado, simultáneas y transferencia temporal de valores, incluirán únicamente las operaciones con el sector real, que comprende sector público, residentes del exterior y otros, que no tengan como contraparte entidades del sector financiero.

En las subcuentas correspondientes a otras entidades del sector real se incluirán los compromisos de transferencia de los establecimientos de crédito con las entidades de infraestructuras financieras, cuando éstas últimas utilicen las garantías de sus miembros, según lo señalado en la Circular Reglamentaria Externa DODM-147 del Banco de la República del 24 de abril de 2015.

Los compromisos de transferencia de los establecimientos de crédito encajarán a la tasa correspondiente, independientemente de que éstos sean compensados y liquidados en cámaras de riesgo central de contraparte.

Aceptaciones: Registra el valor de las aceptaciones en circulación después del plazo, creadas por la entidad o por sus corresponsales que no han sido presentadas para su cobro al vencimiento.

Página 200-1

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia este formato. Con este fin indique el tipo de entidad al que pertenece, el código asignado por esta Superintendencia y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha de Corte: Diligenciar la fecha de corte bajo el formato DDMMAAAA, a la que corresponde la información.

Unidad de captura 01:

Subcuenta 005 - columnas 1 a 14 - Fechas para el requerido de encaje: Se reportarán cada una de las fechas calendario de las exigibilidades en moneda legal que sirven de base para la determinación de los requeridos diarios de encaje, bajo el formato “DDMMAAAA (a cuatro dígitos)”, día, mes año.

Unidad de captura 02, 03 y 04:

Para las columnas 1 a 14, se reportarán para cada una de las subcuentas, los saldos diarios contables en moneda legal de las exigibilidades sujetas a encaje para las fechas registradas en la subcuenta 005 de la unidad de captura 1.

F1000-119 Formato 443 - NIIF CE 10 de 2015

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Columnas 2 a 37 y 66: Se reportan los saldos diarios contables en moneda legal de las exigibilidades sujetas a encaje para cada una de las fechas registradas en las subcuentas 001 a la 092 de la columna 1, unidad de captura 01, así:

ColumnaConceptoCódigos
2Depósitos en cuenta corriente2105
3Depósitos simples2106
4Depósitos de ahorro (1)2108
5Eliminada 
6Cuentas de ahorro especial2109
7Cuenta centralizada2112
8Fondos en fideicomiso y cuentas especiales2113
9Bancos y corresponsales2115
10Depósitos especiales excepto: 211610 del Banco de la República y 211690 Recaudos realizados2116 excepto 211610 y 211690
11Exigibilidades por servicios excepto 211735 cheques con provisión garantizada2117 excepto 211735
12Servicios de recaudo2118
13Establecimientos afiliados2119
14Compromisos de transferencia en operaciones de repo abierto (entidades del sector público)212405
15Compromisos de transferencia en operaciones de repo abierto (Residentes del exterior) 212405
16Compromisos de transferencia en operaciones de repo abierto (Otras entidades del sector real) (2)212405
17Compromisos de transferencia en operaciones de repo cerrado(Entidades del sector público)212410
18Compromisos de transferencia en operaciones de repo cerrado (Residentes del exterior)212410
19Compromisos de transferencia en operaciones de repo cerrado (Otras entidades del sector real) (2)212410
20Compromisos de transferencia de inversiones en operaciones simultáneas (Entidades del sector público)212505
21Compromisos de transferencia de inversiones en operaciones simultáneas (Residentes del exterior)212505
22Compromisos de transferencia de inversiones en operaciones simultáneas (Otras entidades del sector real) (2)212505
23Compromisos de operaciones por transferencia temporal de valores (Entidades del sector público) 212605
24Compromisos de operaciones por transferencia temporal de valores (Residentes del exterior) 212605
25Compromisos de operaciones por transferencia temporal de valores (Otras entidades del sector real) (2)212605
26Aceptaciones (bancarias después del plazo) (3)243530
27Contribución sobre transacciones2506
28Impuestos sobre las ventas por pagar250340
29Cheques girados no cobrados259010
30Donaciones de terceros por pagar259020
31Recaudos realizados211690
32Otras cuentas por pagar diversas259095
33Eliminada 
34Cuentas canceladas2156
35Fondos cooperativos específicos2919
36Otros pasivos diversos - Excepto: 299005 Abonos para aplicar a obligaciones al cobro, 299010 Sobrantes en Caja y 299015 Sobrantes en Canje2990 excepto 299005, 299010 y 299015
37Eliminada 
66Depósitos Electrónicos2120

Columna 38 total literal “A”: Para cada una de las subcuentas 001 a 092, se reporta la sumatoria diaria de los

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Columna 39 requerido de encaje legal literal “A”: Para cada una de las subcuentas 001 a 092, se reportará el requerido de encaje legal diario si la posición de encaje es positiva, por el contrario sí la posición de encaje es negativa se registrará la cuantía del disponible.

Columna 40 base de liquidación literal “A”: de las subcuentas 001 a 092, se reporta el resultado de la diferencia entre las columnas 38 menos 39 y la columna 64 menos 65, es decir ((columna 38 – columna 39) – (columna 64 – columna 65)).

Columnas 41, 42, 56, 67 a 70: Se reportan los saldos diarios contables en moneda legal de las exigibilidades sujetas a encaje para cada una de las fechas registradas en la subcuenta 001 a la 092 de la columna 1, unidad de captura 01, así:

41Certificados de depósito a término menores a 18 meses ( Sumatoria de los códigos 210705, 210710 y 210715) Sumatoria de210705, 210710 y 210715
42Certificados de ahorro de valor real - menores de 18 meses (sumatoria de los códigos 211005,211010,211015 y 211020)Sumatoria de 211005,211010,211015 y 211020
43Eliminada 
44Eliminada 
45Eliminada 
46Eliminada 
47Eliminada 
48Eliminada 
49Eliminada 
50Eliminada 
51Eliminada 
52Eliminada 
53Eliminada 
54Eliminada 
55Eliminada 
56Bonos otros menor de 18 meses213009 y 224509
57Eliminada 

Columna 58 total literal “B”: Para cada una de las subcuentas 001 a 092, se reporta la sumatoria de los valores registrados en las columnas (41, 42, 56 + 67 a 70) de la unidad de captura 1.

Columna 59 requerido de encaje legal literal “B”: Para cada una de las subcuentas 001 a 092, se reportará el requerido de encaje legal diario si la posición de encaje es positiva, por el contrario sí la posición de encaje es negativa se registrará la cuantía del disponible.

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Columna 60 base de liquidación literal “B”: De las subcuentas 001 a 092, se reporta el resultado de la diferencia entre las columnas 58 menos 59.

Columnas 61 a 63: Para cada una de las fechas registradas en las subcuentas 001 a la 092 de la columna 1, unidad de captura 01, se reportan los saldos diarios contables en moneda legal de las cuentas de ahorro y los planes de ahorro contractual de bajo monto, así:

61Saldos diarios de las cuentas de ahorro y los planes de ahorro contractual de bajo monto – Decreto 1119 de 2008 
62Saldos diarios de las cuentas de ahorro en Unidades de Valor Real y los planes de ahorro contractual en Unidades de Valor Real de bajo monto – Decreto 1119 de 2008 
63Saldos diarios de las cuentas de ahorro especial y los planes de ahorro contractual en cuentas de ahorro especial de bajo monto – Decreto 1119 de 2008 

Columna 64 - total cuentas de bajo monto – Decreto 1119 de 2008: Para cada una de las subcuentas 001 a 092 de la unidad de captura 1, se reporta la sumatoria de los valores registrados en las columnas 61, 62 y 63.

Columna 65 requerido de encaje legal cuentas de bajo monto – Decreto 1119 de 2008: Se reporta el requerido de encaje legal de las cuentas de bajo monto.

Columnas 67 a 70: Se reportan los saldos diarios contables en moneda legal de las exigibilidades sujetas a encaje para cada una de las fechas registradas en las subcuentas 001 a la 092 de la columna 1, unidad de captura 01, así:

67Bonos de garantía general menor de 18 meses213006 y 224506
68Bonos menores de 18 meses denominados en moneda legal y pagaderos en divisas, emitidos en los mercados internacionales de capitalesn.d.
69Bonos subordinados menor de 18 meses 213012 y 224512
70Bonos ordinarios menor de 18 meses 213013 y 224513

F1000-127 formato 460 - NIIF CE 10 de 2015