CIRCULAR EXTERNA 12 DE 1992 

(Mayo 5)

En desarrollo de la función de colaboración de que trata el numeral 3º del artículo 207 del Código de Comercio, y en cumplimiento de lo dispuesto en los numerales 4º, 5º y 6º del citado artículo, los revisores fiscales de los fondos mutuos de inversión deberán hacer llegar a este despacho, a más tardar el día veinte (20) de cada mes, certificación de la información que se relaciona a continuación, referida al mes inmediatamente anterior:

a) Si el portafolio de inversiones se encuentra o no conformado por inversiones autorizadas en el régimen de inversiones de los fondos mutuos de inversión y de acuerdo a lo establecido por los artículos 2º y 2º del Decreto 2514 de 1987 y si el fondo se encuentra ajustado o no a los límites de inversión permitidos;

b) Si los recursos de que trata el numeral 7º del artículo 2º del Decreto 2514 de 1987, corresponden o no exclusivamente a la cantidad necesaria para atender las obligaciones inmediatas del fondo;

c) Si las inversiones se encuentran o no correctamente valuadas de acuerdo con lo establecido en la Circular 14 de 1989, emanada de esta superintendencia y, particularmente, si las acciones se valuaron o no con base en el promedio ponderado de su cotización durante el último mes en las bolsas de valores;

d) Si los gastos administrativos del fondo se encuentran o no ajustados a los límites fijados por la Resolución 379 de 1990, emanada de esta superintendencia, indicando el monto del exceso;

e) Si las solicitudes de ingreso de un trabajador al fondo se atienden o no en el término establecido en los estatutos de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 739 de 1990, relacionando los casos en que no se dio cumplimiento a esta norma;

f) Si las solicitudes de retiro presentadas por los afiliados se atienden o no dentro de los 30 días siguientes a la fecha de su presentación, se liquidan con el valor de unidad vigente para el respectivo mes y si los cheques pendientes de entrega en tesorería se encuentran o no respaldados en la forma prevista por el numeral 7º del artículo 2º del Decreto 2514 de 1987;

g) Si durante el respectivo mes se realizo distribución y/o capitalización de rendimientos, indicando si esta corresponde o no a la aprobada por este despacho; si se utilizo o no el valor de unidad vigente para la capitalización de los mismos y si se procedio o no a efectuar el pago de los valores correspondientes a las personas ya retiradas del fondo;

h) Si el manejo de unidades y la determinación de su valor corresponden o no a lo establecido en la Circular 14 de 1989, emanada de la Comisión Nacional de Valores, hoy Superintendencia de Valores, e

i) Si se cumplen o no todas las normas del estatuto tributario aplicables a los fondos mutuos de inversión de acuerdo con lo dispuesto en la Circular Conjunta 010 de 1990 de la Comisión Nacional de Valores, hoy Superintendencia de Valores, y la Dirección General de Impuestos.

Esta certificación debe ser expedida sin perjuicio de la facultad de inspección que tiene este despacho sobre los papeles de trabajo que deben preparar los revisores fiscales, para el examen de las operaciones y para fundamentar el dictamen de los estados financieros dentro del ejercicio de su actividad, de acuerdo con las disposiciones del Código de Comercio y con la Circular Conjunta SS-005, SB-076, CNV-015 de 1989 de la Superintendencia de Sociedades, Superintendencia Bancaria y la Comisión Nacional de Valores, hoy Superintendencia de Valores.

Finalmente, la certificación de que trata esta circular, correspondiente al mes de marzo de 1991, se deberá hacer llegar a más tardar el próximo 14 de mayo de 1992, junto con las fotocopias autenticadas de las tarjetas profesionales del revisor fiscal y su suplente, expedidas por la Junta Central de Contadores de acuerdo con lo dispuesto por la Ley 43 de 1990.

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