CIRCULAR EXTERNA 12 DE 2002 

(Marzo 7)

Ref.: Modificaciones al capítulo XVI de la Circular Externa 100 de 1995.

Este despacho en ejercicio de sus facultades legales y en especial de las que le confiere el artículo 326 literales a) y b) del numeral 3º del estatuto orgánico del sistema financiero, considera necesario actualizar los requerimientos para las validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros, del capítulo XVI de la circular básica contable y financiera, teniendo en cuenta las últimas modificaciones a los planes de cuentas.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación y modifica en lo pertinente la Circular Externa 100 de 1995.

N. del D.: La presente circular va dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de las entidades vigiladas.

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Capítulo XVI

1. Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Con el fin de garantizar que las transmisiones de los estados financieros se efectúen libres de errores aritméticos o en la estructura del archivo que se envía, la Superintendencia Bancaria considera conveniente recordar que dará por no recibidos los archivos que presenten alguno de los errores de que trata el presente instructivo, con las implicaciones a que ello diere lugar.

Para tal efecto las entidades destinatarias deberán realizar las validaciones previas a sus archivos antes de su envío a esta superintendencia, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

1.1. Se debe crear un archivo a transmitir, exactamente como lo definen los documentos técnicos SB-DS-015 y 016 y respetando todas las reglas contenidas en estos documentos.

1.2. Se debe validar el archivo a transmitir, en particular:

1.2.1. Para la utilización de los códigos de los planes de cuentas que se deben transmitir, la entidad deberá tener en cuenta las operaciones que les es permitido realizar por las disposiciones legales vigentes.

1.2.2. Que los signos empleados sean consistentes y acordes con los listados “códigos negativos” y “códigos PUC que admiten saldo positivo o negativo”. El primer listado relaciona los códigos cuyo valor restan y que deben ser reportados con signo positivo.

1.2.3. Que se valide aritméticamente, para cada moneda, el balance a reportar, de tal manera que siempre la suma de las subcuentas coincida contra su respectiva cuenta, la suma de las cuentas coincida contra su respectivo grupo y la suma de los grupos coincida contra su respectiva clase.

1.2.4. Que la suma de los valores reportados en moneda legal (sufijo 1) más los valores reportados en moneda extranjera (sufijo 2) coincida con el valor total de la moneda a reportar (sufijo 0).

1.2.5. No se debe reportar un código de los planes de cuentas o una subcuenta de los formatos, cuando todos los valores que lo conforman sean igual a cero, siendo por lo tanto el valor correspondiente, también cero. Se deben reportar los códigos de los planes de cuentas (a nivel de clase, grupo o cuenta) o de los formatos, cuyo valor sea cero, si se obtiene dicho valor como resultado de sumar los códigos que lo conforman y al menos dos de ellos sean diferentes de cero.

1.2.6. Que los códigos de los formatos a transmitir estén habilitados para esa entidad para el período a reportar.

1.2.7. Que para las unidades de captura que tengan subtotal, éste sea igual a la suma de sus respectivas subcuentas.

1.2.8. Que para las unidades de captura que manejen totales éstos sean iguales a la suma de los subtotales y/o de las subcuentas respectivas.

1.2.9. Que se valide contablemente el archivo, de acuerdo con las validaciones definidas en el listado unidades de validación.

1.2.10. Que los códigos de los diferentes fideicomisos o fondos a transmitir, hayan sido previamente reportados a la división de sistemas de la Superintendencia Bancaria.

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1.3. Para facilitar la validación que las entidades deben efectuar a sus archivos de acuerdo con lo que dispone esta circular, se anexan los siguientes listados:

1.3.1. Plan (único) de cuentas - códigos negativos: Relaciona para las últimas versiones de los planes de cuentas, los códigos que restan y que deben ser reportados con signo positivo.

1.3.2. Unidades de validación: Relaciona las operaciones comunes o las validaciones que aplican a todos los tipos de entidad, de fideicomiso, fondos de pensiones y de cesantía y a los fondos comunes.

1.3.3. Códigos PUC que solo admiten saldos en moneda extranjera: Relaciona los códigos en los que sólo se podrá reportar saldos de operaciones en moneda extranjera, sin que esto afecte los códigos de los planes de cuentas que permitan el registro de operaciones en moneda legal y extranjera.

1.3.4. Códigos PUC que admiten saldo positivo o negativo: Relaciona para las nuevas versiones de los planes de cuentas, los códigos que admiten saldo diferente al de su propia naturaleza, es decir, que puede ser débito o crédito dependiendo del resultado de la operación que da origen a la contabilización. En consecuencia, los códigos que no figuren en esta relación, no podrán ser transmitidos con valores negativos.

1.4. Se aclaran algunos aspectos considerados de importancia:

1.4.1. Las validaciones corresponden a los tres (3) dígitos de moneda, excepto para el caso de la validación de la ecuación patrimonial (activo = pasivo + patrimonio), la cual debe aplicarse sólo a la moneda total cuando se reporten los tres (3) tipos de moneda.

1.4.2. Tanto los ingresos como los gastos y costos, clases 4 y 5 de los planes de cuentas, respectivamente, se deben registrar —respetando el origen de la operación que lo generó— en moneda legal o en moneda extranjera, según corresponda.

1.4.3. Si durante el proceso de validación que se realiza al archivo transmitido se encuentra alguna inconsistencia, se dará por no recibido.

2. Usuarios del plan único de cuentas para el sistema financiero

2.1. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) Códigos negativos (A partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

1195 Provisión sobre el disponible 

1396 Provisión inversiones hasta el vencimiento o permanentes de renta fija y renta variable 

139610 Riesgo de solvencia - Categoría C 

139615 Riesgo de solvencia - Categoría D 

139621 Riesgo de solvencia - Categoría E 

139622 Riesgo jurídico 

139695 Otras provisiones 

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1397 Provisión inversiones de renta fija 

139710 Riesgo de solvencia - Categoría C 

139715 Riesgo de solvencia - Categoría D 

139721 Riesgo de solvencia - Categoría E 

139722 Riesgo jurídico 

139726 Riesgo de mercado 

139795 Otras provisiones 

1398 Provisión inversiones de renta variable 

139810 Riesgo de solvencia - Categoría C 

139815 Riesgo de solvencia - Categoría D 

139821 Riesgo de solvencia - Categoría E 

139822 Riesgo jurídico 

139826 Riesgo de mercado 

139895 Otras provisiones 

1489 Provisión créditos de vivienda 

148905 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

148907 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

148910 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

148912 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

148915 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

148917 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

148920 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

148922 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

148925 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

148927 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

148990 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

1491 Provisión créditos de consumo 

149105 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

149107 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

149110 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

149112 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

149115 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

149117 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

149120 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

149122 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

149125 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

149127 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

149190 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

1493 Provisión microcréditos 

149305 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

149307 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

149310 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

149312 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

149315 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

149317 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

149320 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

149322 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

149325 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

149327 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

149390 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

1495 Provisión créditos comerciales 

149505 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

149507 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

149510 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

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149512 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

149515 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

149517 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

149520 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

149522 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

149525 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

149527 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

149590 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

1498 Provisión general 

150430 Obligaciones en compromisos de compra 

150435 Obligaciones en compromisos de venta 

151525 Obligaciones de compra sobre divisas 

151526 Obligaciones de venta sobre divisas 

151530 Obligaciones sobre tasas de interés 

151535 Obligaciones de compra sobre títulos 

151536 Obligaciones de venta sobre títulos 

151540 Obligaciones otros 

151625 Obligaciones de compra sobre divisas 

151626 Obligaciones de venta sobre divisas 

151630 Obligaciones sobre tasas de interés 

151635 Obligaciones de compra sobre títulos 

151636 Obligaciones de venta sobre títulos 

151640 Obligaciones otros 

151720 Obligaciones sobre divisas 

151725 Obligaciones sobre tasas de interés 

151730 Obligaciones otros 

1692 Provisión cuentas por cobrar, microcréditos 

169205 Categoría A - Crédito normal, intereses 

169210 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

169215 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

169220 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

169225 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses 

169230 Categoría A - Crédito normal, por cuenta de clientes 

169235 Categoría B - Crédito aceptable, por cuenta de clientes 

169240 Categoría C - Crédito apreciable, por cuenta de clientes 

169245 Categoría D - Crédito significativo, por cuenta de clientes 

169250 Categoría E - Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes 

169255 Categoría A - Crédito normal, cánones bienes dados en leasing 

169260 Categoría B - Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing 

169265 Categoría C - Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing 

169270 Categoría D - Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing 

169275 Categoría E - Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing 

1694 Provisión cuentas por cobrar comerciales 

169410 Comisiones 

169415 Servicios de almacenaje 

169430 Venta de bienes y servicios 

169440 Prometientes vendedores 

169450 Honorarios 

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169452 Categoría A - Crédito normal, intereses 

169453 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

169454 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

169456 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

169457 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses 

169462 Categoría A - Crédito normal, por cuenta de clientes 

169463 Categoría B - Crédito aceptable, por cuenta de clientes 

169464 Categoría C - Crédito apreciable, por cuenta de clientes 

169466 Categoría D - Crédito significativo, por cuenta de clientes 

169467 Categoría E - Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes 

169469 Categoría A - Crédito normal, cánones bienes dados en leasing 

169470 Categoría B - Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing 

169471 Categoría C - Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing 

169472 Categoría D - Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing 

169473 Categoría E - Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing 

169474 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

169495 Otras 

1696 Provisión cuentas por cobrar de consumo 

169610 Comisiones 

169615 Servicios de almacenaje 

169630 Venta de bienes y servicios 

169640 Prometientes vendedores 

169650 Honorarios 

169652 Categoría A – Crédito normal, intereses 

169653 Categoría B – Crédito aceptable, intereses 

169654 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

169656 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

169657 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses 

169662 Categoría A - Crédito normal, por cuenta de clientes 

169663 Categoría B - Crédito aceptable, por cuenta de clientes 

169664 Categoría C - Crédito apreciable, por cuenta de clientes 

169666 Categoría D - Crédito significativo, por cuenta de clientes 

169667 Categoría E - Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes 

169669 Categoría A - Crédito normal, cánones bienes dados en leasing 

169670 Categoría B - Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing 

169671 Categoría C - Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing 

169672 Categoría D - Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing 

169673 Categoría E - Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing 

169674 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

169695 Otras  

1697 Provisión cuentas por cobrar de vivienda 

169752 Categoría A - Crédito normal, intereses 

169753 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

169754 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

169756 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

169757 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses 

169762 Categoría A - Crédito normal, por cuenta de clientes 

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169763 Categoría B - Crédito aceptable, por cuenta de clientes 

169764 Categoría C - Crédito apreciable, por cuenta de clientes 

169765 Categoría D - Crédito significativo, por cuenta de clientes 

169766 Categoría E - Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes 

1698 Otras provisiones cuentas por cobrar 

169820 Dividendos y participaciones 

169825 Arrendamientos 

169845 Anticipos de contratos y proveedores 

169855 Adelantos al personal 

169860 Entidades en intervención 

169861 Prestamos a entidades inscritas 

169895 Otras 

1799 Provisión bienes realizables y recibidos en pago 

179905 Bienes realizables 

179915 Semovientes  

179920 Bienes recibidos en pago destinados a vivienda 

179925 Bienes recibidos en pago diferentes a vivienda 

1895 Depreciación y amortización acumulada 

189505 Edificios 

189510 Equipo, muebles y enseres de oficina 

189515 Equipo de computación 

189520 Vehículos 

189525 Equipo de movilización y maquinaria 

189530 Silos 

189535 Bodegas 

189545 Bienes rurales 

189548 Maquinaria y equipo en leasing 

189550 Vehículos en leasing 

189552 Muebles y enseres en leasing 

189554 Barcos, trenes, aviones y similares en leasing 

189556 Equipo de computación en leasing 

189557 Programas para computador - software en leasing 

189558 Bienes inmuebles en leasing 

189560 Amortización semovientes en leasing 

189590 Amortización acumulada (-) 

189810 Defecto fiscal sobre la contable 

1899 Provisión propiedades y equipo 

189905 Propiedades y equipo 

189916 Categoría A - Crédito normal, bienes dados en leasing consumo 

189918 Categoría B - Crédito aceptable, bienes dados en leasing consumo 

189922 Categoría C - Crédito apreciable, bienes dados en leasing consumo 

189924 Categoría D - Crédito significativo, bienes dados en leasing consumo 

189926 Categoría E - Crédito irrecuperable, bienes dados en leasing consumo 

189928 Categoría A - Crédito normal, bienes dados en leasing comercial 

189932 Categoría B - Crédito aceptable, bienes dados en leasing comercial 

189934 Categoría C - Crédito apreciable, bienes dados en leasing comercial 

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189936 Categoría D - Crédito significativo, bienes dados en leasing comercial 

189938 Categoría E - Crédito irrecuperable, bienes dados en leasing comercial 

189940 Categoría A - Crédito normal, bienes dados en leasing microcréditos 

189942 Categoría B - Crédito aceptable, bienes dados en leasing microcréditos 

189944 Categoría C - Crédito apreciable, bienes dados en leasing microcréditos 

189946 Categoría D - Crédito significativo, bienes dados en leasing microcréditos 

189948 Categoría E - Crédito irrecuperable, bienes dados en leasing microcréditos 

189956 Provisión general bienes dados en leasing 

189957 Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo leasing comercial 

189958 Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo leasing consumo 

189960 Bienes restituidos 

197599 Amortización acumulada (-) 

1996 Desvalorizaciones (cr) 

199605 Inversiones no negociables renta variable (cr) 

199610 Inversiones negociables renta variable (cr) 

199612 Inversiones permanentes - renta variable (cr) 

1999 Provisión otros activos 

199904 Aportes permanentes 

199923 Categoría A - Crédito normal, vivienda, empleados 

199924 Categoría B - Crédito aceptable, vivienda, empleados 

199926 Categoría C - Crédito apreciable, vivienda, empleados 

199928 Categoría D - Crédito significativo, vivienda, empleados 

199932 Categoría E - Crédito irrecuperable, vivienda, empleados 

199934 Categoría A - Crédito normal, consumo, empleados 

199936 Categoría B - Crédito aceptable, consumo, empleados 

199938 Categoría C - Crédito apreciable, consumo, empleados 

199942 Categoría D - Crédito significativo, consumo, empleados 

199944 Categoría E - Crédito irrecuperable, consumo, empleados  

199965 Bienes de arte y cultura 

199985 Operaciones de apoyo a entidades inscritas 

199995 Otras provisiones 

253090 Contribución descontable (db) 

274010 Pensiones de jubilación por amortizar (db) 

310510 Capital por suscribir (-) 

310520 Capital suscrito por cobrar (-) 

320515 Prima en colocación de acciones por cobrar (-) 

321531 Acciones propias readquiridas (-) 

3416 Desvalorizaciones (db) 

341605 Inversiones no negociables renta variable (db) 

341610 Inversiones negociables renta variable (db) 

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341612 Inversiones permanentes - renta variable (db) 

518516 Gastos capitalizados (cr) 

61 Acreedoras por contra 

6105 Acreedoras por contra (db) 

6106 Avales por contra (db) 

610605 Obligación estipulada en m/l 

610610 Obligación estipulada en m/e 

6110 Garantías bancarias por contra (db) 

611005 Obligación estipulada en m/l 

611010 Obligación estipulada en m/e 

6115 Cartas de crédito por contra (db) 

611505 Emitidas por la entidad estipuladas en m/l 

611507 Emitidas por la entidad estipuladas en m/e 

611510 Confirmadas por la entidad estipuladas en m/l 

611512 Confirmadas por la entidad estipuladas en m/e  

6120 Créditos aprobados no desembolsados por contra (db) 

612005 Obligación estipulada en m/l 

612010 Obligación estipulada en m/e 

6125 Aperturas de crédito por contra (db) 

612505 Créditos estipulados en m/l 

612507 Créditos estipulados en m/e 

612510 Tarjetas de crédito estipuladas en m/l 

612512 Tarjetas de crédito estipuladas en m/e 

6130 Responsabilidad por cheques de viajero por contra (db) 

613005 Obligación estipulada en m/l 

613010 Obligación estipulada en m/e 

6135 Underwriting en firme por contra (db) 

613505 Obligación estipulada en m/l 

613510 Obligación estipulada en m/e 

6140 Dividendos acumulados - acciones preferentes por contra (db) 

614005 Obligación estipulada en m/l 

614010 Obligación estipulada en m/e 

6195 Otras contingencias acreedoras por contra (db) 

619505 Por litigios estipulados en m/l 

619507 Por litigios estipulados en m/e 

619595 Otras estipuladas en m/l 

619597 Otras estipuladas en m/e 

63 Deudoras por contra 

6305 Deudoras por contra (db) 

6330 Intereses cartera de créditos por contra (cr) 

633005 Créditos comerciales estipulados en m/l 

633007 Créditos comerciales estipulados en m/e 

633010 Créditos de consumo estipulados en m/l 

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633012 Créditos de consumo estipulados en m/e 

633015 Créditos de vivienda estipulados en m/l 

633017 Créditos de vivienda estipulados en m/e 

633019 Microcréditos estipulados en m/l 

633021 Microcréditos estipulados en m/e 

819026 Provisión de inversiones 

819028 Provisión créditos comerciales 

819030 Provisión créditos de consumo 

819032 Provisión créditos de vivienda 

819033 Provisión microcréditos 

819036 Provisión general 

819042 Provisión cuentas por cobrar 

819046 Provisión bienes realizables y recibidos en pago 

819050 Depreciación acumulada 

819054 Provisión propiedades y equipo 

819058 Provisión bienes dados en leasing 

819082 Desvalorizaciones (cr) 

819084 Provisión otros activos 

829230 Desvalorizaciones 

83 Deudoras por contra 

8305 Deudoras por contra (cr) 

84 Acreedoras por contra 

8405 Acreedoras por contra (db) 

2.2. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res.3600/88) Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos) (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

111010 Certificados de cambio propios 

111015 Certificados de cambio en administración 

111515 Sucursales en el extranjero 

113010 Cheques sobre el exterior 

120540 Residentes del exterior 

121040 Residentes del exterior 

121545 Residentes del exterior 

130242 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

130360 En instituciones financieras extranjeras 

130370 En otros residentes en el exterior 

131460 En instituciones financieras extranjeras 

131470 En otros residentes en el exterior 

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131960 En instituciones financieras extranjeras 

131970 En otros residentes en el exterior 

132615 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

132670 En instituciones financieras extranjeras 

132678 En otros residentes en el exterior 

132870 En instituciones financieras extranjeras 

132880 En otros residentes en el exterior 

141160 Reintegros anticipados 

141960 Reintegros anticipados 

143260 Reintegros anticipados 

143360 Reintegros anticipados 

143660 Reintegros anticipados 

144160 Reintegros anticipados 

144260 Reintegros anticipados 

144460 Reintegros anticipados 

144560 Reintegros anticipados 

145060 Reintegros anticipados 

145960 Reintegros anticipados 

146060 Reintegros anticipados 

146260 Reintegros anticipados 

146360 Reintegros anticipados 

146560 Reintegros anticipados 

146660 Reintegros anticipados 

146760 Reintegros anticipados 

146860 Reintegros anticipados 

146960 Reintegros anticipados 

147060 Reintegros anticipados 

161035 Giros 

163530 Giros del exterior 

191220 Entidades sin ánimo de lucro internacionales 

1930 Certificados de cambio en administración 

193515 Depósitos colaterales 

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199003 Aportes en sucursales del exterior 

215515 Sucursales en el extranjero 

216525 Cheques viajeros 

220540 Residentes del exterior 

221040 Residentes del exterior 

221545 Residentes del exterior 

240520 Créditos de convenio 

240560 Entidades financieras exterior 

240565 Organismos internacionales 

2435 Bancos exterior 

2437 Financiación inversiones en el exterior 

2440 Entidades financieras exterior 

2445 Organismos internacionales 

244505 Banco mundial 

244510 Banco interamericano de desarrollo 

244515 Corporación andina de fomento 

244595 Otros 

2572 Giros 

257205 Del exterior 

257210 Del país 

2730 Certificados de cambio en administración 

3420 Ajuste de cambios 

342005 Posición propia 

342010 Inversiones en el exterior 

342015 Certificados de cambio 

342020 Títulos canjeables por certificados de cambio 

342025 Aportes en sucursales extranjeras 

342095 Otros conceptos  

410742 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

410860 En instituciones financieras extranjeras 

410870 En otros residentes en el exterior 

411570 Comisiones por giros 

4135 Cambios 

413525 Por reexpresión de activos de la posición propia 

413530 Por realización de activos de la posición propia 

413535 Por reexpresión de otros activos 

413540 Por realización de otros activos 

413545 Por reexpresión de pasivos de la posición propia 

413550 Por liquidación de pasivos de la posición propia 

413555 Por reexpresión de otros pasivos 

413560 Por realización de otros pasivos 

Página 12

510305 Bancos del exterior y líneas de redescuento en dólares 

510642 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

510860 En instituciones financieras extranjeras 

510870 En otros residentes en el exterior 

5135 Cambios 

513525 Por reexpresión de pasivos de la posición propia  

513530 Por liquidación de pasivos de la posición propia 

513535 Por reexpresión de otros pasivos 

513540 Por realización de otros pasivos 

513545 Por reexpresión de activos de la posición propia 

513550 Por liquidación de activos de la posición propia 

513555 Por reexpresión de otros activos 

513560 Por realización de otros activos 

610610 Obligación estipulada en m/e 

611010 Obligación estipulada en m/e 

611507 Emitidas por la entidad estipuladas en m/e 

611512 Confirmadas por la entidad estipuladas en m/e 

612010 Obligación estipulada en m/e 

612507 Créditos estipulados en m/e 

612512 Tarjetas de crédito estipuladas en m/e 

613010 Obligación estipulada en m/e 

613510 Obligación estipulada en m/e 

614010 Obligación estipulada en m/e 

619507 Por litigios estipulados en m/e 

619597 Otras estipuladas en m/e 

6230 Responsabilidad por cheques de viajero 

6265 Instrucciones de pago de giros 

626505 Giros por pagar 

633007 Créditos comerciales estipulados en m/e 

633012 Créditos de consumo estipulados en m/e 

633017 Créditos de vivienda estipulados en m/e 

633021 Microcréditos estipulados en m/e 

6440 Corresponsales – giros y comisiones 

644005 Giros 

644010 Comisiones 

811510 Exterior 

812510 Exterior 

Página 13

8128 Líneas de crédito directo 

812805 Por utilizar 

812810 Utilizadas 

818115 Emitidos por residentes del exterior 

818215 Emitidos por residentes del exterior 

818315 Emitidos por residentes del exterior 

821510 Exterior 

2.3. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) Códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

15 Aceptaciones y derivados 

1504 Operaciones carrusel 

1515 Contratos forward 

1516 Contratos de futuros 

1517 Swaps 

1518 Utilidad o pérdida en valoración de inversiones 

151805 Calls sobre divisas 

151810 Calls sobre tasas de interés 

151815 Calls sobre títulos 

151820 Calls - otras 

151825 Puts sobre divisas 

151830 Puts sobre tasas de interés 

151835 Puts sobre títulos 

151840 Puts - otras 

151845 Caps, floors, collars y otras sobre divisas 

151850 Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

151855 Caps, floors, collars y otras sobre títulos 

151860 Caps, floors, collars y otras - otras 

1898 Depreciación diferida  

19 Otros activos 

1904 Sucursales y agencias 

190405 Traslado de fondos 

190410 Traslado de cartera de créditos 

190415 Traslado de propiedades y equipo 

190420 Traslado de gastos 

190495 Otros traslados 

192060 Depósitos y exigibilidades en UVR 

27 Otros pasivos 

2704 Sucursales y agencias 

270406 Depósitos, aceptaciones y pasivos fiduciarios 

Página 14

270407 Depósitos y pasivos fiduciarios sector público 

270411 Depósitos a termino igual o superior a 12 meses 

270416 Depósitos a término entre 6 y 12 meses 

270421 Depósitos a término menor a 6 meses 

270426 Depósitos ordinarios y de ahorro y negociaciones de cartera 

270431 Depósitos judiciales instituciones nacionalizadas 

270440 Traslado de ingresos 

270495 Otros traslados 

2720 Abonos diferidos 

272060 Cartera de créditos expresada en UVR 

2740 Pensiones de jubilación 

3 Patrimonio 

3150 Ajuste por conversión de estados financieros 

34 Superávit 

3417 Revalorización del patrimonio 

341710 Ajustes al patrimonio 

35 Resultados de ejercicios anteriores 

36 Resultados del ejercicio 

4 Ingresos 

4135 Cambios 

413525 Por reexpresión de activos de la posición propia 

413530 Por realización de activos de la posición propia 

413535 Por reexpresión de otros activos 

413540 Por realización de otros activos 

5 Gastos y costos 

5135 Cambios 

513525 Por reexpresión de pasivos de la posición propia 

513530 Por liquidación de pasivos de la posición propia 

513535 Por reexpresión de otros pasivos 

513540 Por liquidación de otros pasivos 

59 Ganancias y pérdidas 

819038 Aceptaciones y derivados 

819052 Depreciación diferida 

819060 Sucursales y agencias 

82 Acreedoras 

8246 Ajustes por inflación patrimonio 

824634 Superávit 

824635 Resultados de ejercicios anteriores 

8247 Corrección monetaria fiscal 

829045 Otros pasivos 

Página 15

8292 Operaciones reciprocas que afectan patrimonio con matrices y subordinadas 

829220 Revalorización del patrimonio 

829235 Resultados de ejercicios anteriores 

829240 Resultados del ejercicio 

3. Usuarios del plan único de cuentas para el sistema financiero

Clase 7

3.1. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) Clase 7 Códigos negativos (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

71396 Provisión inversiones hasta el vencimiento o permanentes de renta fija y renta variable 

7139610 Riesgo de solvencia - Categoría C 

7139615 Riesgo de solvencia - Categoría D 

7139621 Riesgo de solvencia - Categoría E 

7139622 Riesgo jurídico 

7139695 Otras provisiones 

71397 Provisión inversiones de renta fija 

7139710 Riesgo de solvencia - Categoría C 

7139715 Riesgo de solvencia - Categoría D 

7139721 Riesgo de solvencia - Categoría E 

7139722 Riesgo jurídico 

7139726 Riesgo de mercado 

7139795 Otras provisiones 

71398 Provisión inversiones de renta variable 

7139810 Riesgo de solvencia - Categoría C 

7139815 Riesgo de solvencia - Categoría D 

7139821 Riesgo de solvencia - Categoría E 

7139822 Riesgo jurídico 

7139826 Riesgo de mercado 

7139895 Otras provisiones 

71489 Provisión créditos de vivienda 

7148905 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

7148907 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

7148910 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

7148912 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

7148915 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

7148917 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

7148920 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

7148922 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

7148925 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

7148927 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

7148990 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

Página 16

71491 Provisión créditos de consumo 

7149105 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

7149107 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

7149110 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

7149112 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

7149115 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

7149117 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

7149120 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

7149122 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

7149125 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

7149127 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

7149190 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

71493 Provisión microcréditos 

7149305 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

7149307 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

7149310 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

7149312 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

7149315 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

7149317 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

7149320 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

7149322 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

7149325 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

7149327 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

7149390 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

71495 Provisión créditos comerciales 

7149505 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

7149507 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

7149510 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

7149512 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

7149515 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

7149517 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

7149520 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

7149522 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

7149525 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

7149527 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

7149590 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

7150430 Obligaciones en compromisos de compra 

7150435 Obligaciones en compromisos de venta 

7151525 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151526 Obligaciones de venta sobre divisas 

7151530 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151535 Obligaciones de compra sobre títulos 

7151536 Obligaciones de venta sobre títulos 

7151540 Obligaciones otros 

7151625 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151626 Obligaciones de venta sobre divisas 

7151630 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151635 Obligaciones de compra sobre títulos 

7151636 Obligaciones de venta sobre títulos 

7151640 Obligaciones otros 

7151720 Obligaciones sobre divisas 

7151725 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151730 Obligaciones otros 

Página 17

71692 Provisión cuentas por cobrar, microcréditos 

7169205 Categoría A - Crédito normal, intereses 

7169210 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

7169215 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

7169220 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

7169225 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses 

7169230 Categoría A - Crédito normal, por cuenta de clientes 

7169235 Categoría B - Crédito aceptable, por cuenta de clientes 

7169240 Categoría C - Crédito apreciable, por cuenta de clientes 

7169245 Categoría D - Crédito significativo, por cuenta de clientes 

7169250 Categoría E - Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes 

71694 Provisión cuentas por cobrar comerciales 

7169405 Categoría A - Crédito normal, intereses 

7169410 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

7169415 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

7169420 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

7169425 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses 

7169430 Categoría A - Crédito normal, por cuenta de clientes 

7169435 Categoría B - Crédito aceptable, por cuenta de clientes 

7169440 Categoría C - Crédito apreciable, por cuenta de clientes 

7169445 Categoría D - Crédito significativo, por cuenta de clientes 

7169450 Categoría E - Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes 

7169495 Otras 

71696 Provisión cuentas por cobrar de consumo 

7169610 Comisiones 

7169630 Venta de bienes y servicios 

7169640 Prometientes vendedores 

7169650 Honorarios 

7169662 Categoría A - Crédito normal, intereses 

7169663 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

7169664 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

7169665 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

7169666 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses 

7169670 Categoría A - Crédito normal, por cuenta de clientes 

7169671 Categoría B - Crédito aceptable, por cuenta de clientes 

7169672 Categoría C - Crédito apreciable, por cuenta de clientes 

7169673 Categoría D - Crédito significativo, por cuenta de clientes 

7169674 Categoría E - Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes 

7169695 Otras 

71697 Provisión cuentas por cobrar de vivienda 

7169762 Categoría A - Crédito normal, intereses 

7169763 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

7169764 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

7169765 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

7169766 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses 

7169770 Categoría A - Crédito normal, por cuenta de clientes 

7169771 Categoría B - Crédito aceptable, por cuenta de clientes 

7169772 Categoría C - Crédito apreciable, por cuenta de clientes 

7169773 Categoría D - Crédito significativo, por cuenta de clientes 

7169774 Categoría E - Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes 

7169795 Otras 

71698 Otras provisiones cuentas por cobrar 

7169895 Otras 

7171599 Traslado a bienes terminados (cr) 

Página 18

71799 Provisión bienes realizables y recibidos en pago 

7179905 Bienes realizables 

7179910 Bienes recibidos en pago 

71895 Depreciación acumulada 

7189505 Edificios 

7189520 Equipo, muebles y enseres de oficina 

7189525 Equipo de computación 

7189530 Vehículos 

7189535 Equipo de movilización y maquinaria 

7189540 Silos 

71899 Provisión propiedades y equipo 

71996 Desvalorizaciones (cr) 

7199612 Inversiones permantes - renta variable (cr) 

71999 Provisión otros activos 

7199985 Operaciones de apoyo a entidades inscritas 

7199995 Otras provisiones 

73421 Desvalorizaciones (db) 

7342112 Inversiones permanentes - renta variable (db) 

761 Acreedoras por contra 

76105 Acreedoras por contra (db) 

763 Deudoras por contra 

76305 Deudoras por contra (db) 

78173 Provisión personas en situación concordataria 

783 Deudoras por contra 

78305 Deudoras por contra (cr) 

784 Acreedoras por contra 

78405 Acreedoras por contra (db) 

3.2. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos)

Clase 7 (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

7130242 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

7130360 En instituciones financieras extranjeras 

7130370 En otros residentes en el exterior 

7131460 En instituciones financieras extranjeras 

7131470 En otros residentes en el exterior 

Página 19

7131960 En instituciones financieras extranjeras 

7131970 En otros residentes en el exterior 

7132615 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

7132670 En instituciones financieras extranjeras 

7132678 En otros residentes en el exterior 

7132870 En instituciones financieras extranjeras 

7132880 En otros residentes en el exterior 

7163530 Giros del exterior 

72445 Organismos internacionales 

7244505 Banco mundial 

7244510 Banco interamericano de desarrollo 

7244515 Corporación andina de fomento 

7244595 Otros 

7410842 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

7410960 En instituciones financieras extranjeras 

7410970 En otros residentes en el exterior 

74135 Cambios 

7413535 Por reexpresión de activos 

7413540 Por realización de activos 

7413555 Por reexpresión de pasivos 

7413560 Por liquidación de pasivos 

7510642 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

7510860 En instituciones financieras extranjeras 

7510870 En otros residentes en el exterior 

75130 Cambios 

7513035 Por reexpresión de pasivos 

7513040 Por realización de pasivos 

7513055 Por reexpresión de activos 

7513060 Por realización de activos 

7818115 Emitidos por residentes del exterior 

7818215 Emitidos por residentes del exterior 

7818315 Emitidos por residentes del exterior 

3.3. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) Códigos que admiten saldo positivo o negativo Clase 7 (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

715 Derivados 

71504 Operaciones carrusel 

71515 Contratos forward 

Página 20

71516 Contratos de futuros 

71517 Swaps 

71518 Utilidad o pérdida en valoración de opciones 

7151805 Calls sobre divisas 

7151810 Calls sobre tasas de interés 

7151815 Calls sobre títulos 

7151820 Calls - otras 

7151825 Puts sobre divisas 

7151830 Puts sobre tasas de interés 

7151835 Puts sobre títulos 

7151840 Puts - otras 

7151845 Caps, floors, collars y otras sobre divisas 

7151850 Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

7151855 Caps, floors, collars y otras sobre títulos 

7151860 Caps, floors, collars y otras - otras 

719 Otros activos 

727 Otros pasivos 

73 Patrimonio 

734 Superavit 

73417 Revalorización de los bienes fideicomitidos 

7341710 Ajustes a los bienes fideicomitidos 

735 Resultados de ejercicios anteriores 

736 Resultados del ejercicio 

74 Ingresos 

74135 Cambios 

7413535 Por reexpresión de activos 

7413540 Por realización de activos 

75 Gastos y costos 

75130 Cambios 

7513035 Por reexpresión de pasivos 

7513040 Por realización de pasivos 

757 Rendimientos abonados 

759 Ganancias y pérdidas 

78146 Ajuste por inflación activos 

7814618 Propiedades y equipo 

782 Acreedoras 

78246 Ajustes por inflación bienes fideicomitidos 

7824634 Superavit 

7824635 Resultados de ejercicios anteriores 

Página 25

4. Usuarios del plan único de cuentas para el sector asegurador

4.1. Plan único de cuentas para el sector asegurador (Res. 2300/90) Códigos negativos (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

1396 Provisión inversiones hasta el vencimiento o permanentes de renta fija y renta variable 

139610 Riesgo de solvencia - Categoría C 

139615 Riesgo de solvencia - Categoría D 

139621 Riesgo de solvencia - Categoría E 

139622 Riesgo jurídico 

139695 Otras provisiones 

1397 Provisión inversiones de renta fija 

139710 Riesgo de solvencia - Categoría C 

139715 Riesgo de solvencia - Categoría D 

139721 Riesgo de solvencia - Categoría E 

139722 Riesgo jurídico 

139726 Riesgo de mercado 

139795 Otras provisiones 

1398 Provisión inversiones de renta variable 

139810 Riesgo de solvencia - Categoría C 

139815 Riesgo de solvencia - Categoría D 

139821 Riesgo de solvencia - Categoría E 

139822 Riesgo jurídico 

139826 Riesgo de mercado 

139895 Otras provisiones 

1495 Provisión créditos con garantía hipotecaria 

149505 Categoría A - Crédito normal 

149510 Categoría B - Crédito aceptable 

149515 Categoría C - Crédito apreciable 

149520 Categoría D - Crédito significativo 

149525 Categoría E - Crédito irrecuperable 

1496 Provisión créditos con garantía prendaria 

149605 Categoría A - Crédito normal 

149610 Categoría B - Crédito aceptable 

149615 Categoría C - Crédito apreciable 

149620 Categoría D - Crédito significativo 

149625 Categoría E - Crédito irrecuperable 

1497 Provisiones, otros conceptos 

149705 Categoría A - Crédito normal 

149710 Categoría B - Crédito aceptable 

149715 Categoría C - Crédito apreciable 

149720 Categoría D - Crédito significativo 

149725 Categoría E - Crédito irrecuperable 

1499 Otras provisiones cartera de créditos 

149904 Sobre títulos de capitalización 

149911 Sobre pólizas 

149930 Personas en situación concordataria 

149936 Entidades oficiales 

Página 26

1599 Provisión cuentas por cobrar actividad aseguradora 

159908 Compañías cedentes interior 

159915 Compañías cedentes exterior 

159925 Coaseguradores cuenta corriente 

159940 Reaseguradores interior 

159945 Reaseguradores exterior 

159955 Intermediarios de seguros 

159960 Primas pendientes de recaudo 

159965 Sistema general de riesgos profesionales 

160430 Obligaciones en compromisos de compra  

160435 Obligaciones en compromisos de venta 

161425 Obligaciones de compra sobre divisas 

161426 Obligaciones de venta sobre divisas 

161430 Obligaciones sobre tasas de interés 

161435 Obligaciones de compra sobre títulos 

161436 Obligaciones de venta sobre títulos 

161440 Obligaciones otros 

161625 Obligaciones de compra sobre divisas 

161626 Obligaciones de venta sobre divisas 

161630 Obligaciones sobre tasas de interés 

161635 Obligaciones de compra sobre títulos 

161636 Obligaciones de venta sobre títulos 

161640 Obligaciones otros 

161720 Obligaciones sobre divisas 

161725 Obligaciones sobre tasas de interés 

161730 Obligaciones otros 

1694 Provisión cuentas por cobrar, cartera de créditos, -intereses 

169406 Categoría A riesgo normal, con garantía hipotecaria 

169408 Categoría B riesgo aceptable, con garantía hipotecaria 

169410 Categoría C riesgo apreciable, con garantía hipotecaria 

169412 Categoría D riesgo significativo, con garantía hipotecaria 

169414 Categoría E riesgo de incobrabilidad, con garantía hipotecaria 

169416 Categoría A riesgo normal, sobre títulos de capitalización 

169418 Categoría B riesgo aceptable, sobre títulos de capitalización 

169420 Categoría C riesgo apreciable, sobre títulos de capitalización 

169422 Categoría D riesgo significativo, sobre títulos de capitalización 

169424 Categoría E riesgo de incobrabilidad, sobre títulos de capitalización 

169426 Categoría A riesgo normal, con garantía prendaria 

169428 Categoría B riesgo aceptable, con garantía prendaria 

169430 Categoría C riesgo apreciable, con garantía prendaria 

169432 Categoría D riesgo significativo, con garantía prendaria 

169434 Categoría E riesgo de incobrabilidad, con garantía prendaria 

169436 Categoría A riesgo normal, sobre pólizas 

169438 Categoría B riesgo aceptable, sobre pólizas 

169440 Categoría C riesgo apreciable, sobre pólizas 

169442 Categoría D riesgo significativo, sobre pólizas 

169444 Categoría E riesgo de incobrabilidad, sobre pólizas 

169446 Categoría A riesgo normal, por financiación de primas 

169448 Categoría B riesgo aceptable, por financiación de primas 

169450 Categoría C riesgo apreciable, por financiación de primas 

169452 Categoría D riesgo significativo, por financiación de primas 

169454 Categoría E riesgo de incobrabilidad, por financiación de primas 

Página 27

1696 Provisión otras cuentas por cobrar 

169605 Intereses, pactos de reventa 

169611 Remuneración de intermediación 

169620 Dividendos y participaciones 

169625 Arrendamientos 

169635 Pagos por cuenta de terceros 

169640 Prometientes vendedores 

169645 Anticipos de contratos y proveedores 

169650 Honorarios y servicios 

169655 Adelantos al personal 

169695 Otras 

1795 Depreciación acumulada bienes realizables 

1799 Provisión bienes realizables y recibidos en pago 

179905 Bienes realizables 

179910 Bienes recibidos en pago 

1895 Depreciación acumulada 

189505 Edificios 

189510 Equipo, muebles y enseres de oficina 

189515 Equipo de computación 

189520 Vehículos 

1899 Provisión propiedades y equipo 

1996 Desvalorizaciones (cr) 

199605 Inversiones no negociables renta variable (cr) 

199610 Inversiones negociables renta variable (cr) 

199612 Inversiones permanentes - renta variable (cr) 

1999 Provisión otros activos 

199904 Aportes permanentes 

199923 Categoría A - Crédito normal, vivienda 

199924 Categoría B - Crédito aceptable, vivienda 

199926 Categoría C - Crédito apreciable, vivienda 

199928 Categoría D - Crédito significativo, vivienda 

199932 Categoría E - Crédito irrecuperable, vivienda 

199934 Categoría A - Crédito normal, consumo 

199936 Categoría B - Crédito aceptable, consumo 

199938 Categoría C - Crédito apreciable, consumo 

199942 Categoría D - Crédito significativo, consumo 

199944 Categoría E - Crédito irrecuperable, consumo 

199946 Categoría A - Crédito normal, primas de seguros 

199948 Categoría B - Crédito aceptable, primas de seguros 

199952 Categoría C - Crédito apreciable, primas de seguros 

199954 Categoría D - Crédito significativo, primas de seguros 

199956 Categoría E - Crédito irrecuperable, primas de seguros 

199965 Bienes de arte y cultura 

199995 Otras provisiones 

274010 Pensiones de jubilación por amortizar (db) 

310510 Capital por suscribir (-) 

310520 Capital suscrito por cobrar (-) 

321531 Acciones propias readquiridas (-) 

Página 28

3416 Desvalorizaciones (db) 

341605 Inversiones no negociables renta variable (db) 

341610 Inversiones negociables renta variable (db) 

341612 Inversiones permanentes - renta variable (db) 

410275 Cancelaciones y/o anulaciones 

61 Acreedoras por contra 

6105 Acreedoras por contra (db)  

620710 Valores asegurados cedidos en reaseguro (db) 

63 Deudoras por contra 

6305 Deudoras por contra (cr)  

819026 Provisión de inversiones 

819030 Provisión cartera de créditos 

819034 Provisión cuentas por cobrar actividad aseguradora 

819038 Provisión cuentas por cobrar 

819042 Provisión bienes realizables y bienes recibidos en pago 

819046 Depreciación 

819048 Provisión propiedades y equipo 

819066 Desvalorizaciones  

819068 Provisión otros activos 

829230 Desvalorizaciones 

83 Deudoras por contra 

8305 Deudoras por contra (cr) 

84 Acreedoras por el contrario 

8405 Acreedoras por contra (db) 

4.2. Plan único de cuentas para el sector asegurador (Res. 2300/90) Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos) (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

113010 Cheques sobre el exterior 

130242 Títulos emitidos por instituciones financieras extranjeras 

130244 Títulos emitidos por otros residentes en el exterior 

130360 En instituciones financieras extranjeras 

130370 En otros residentes en el exterior 

131460 En instituciones financieras extranjeras 

131470 En otros residentes en el exterior 

131842 Títulos emitidos por instituciones financieras extranjeras 

131844 Títulos emitidos por otros residentes en el exterior  

Página 29

131960 En instituciones financieras extranjeras 

131970 En otros residentes en el exterior 

132615 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

132670 En instituciones financieras extranjeras 

132680 En otros residentes en el exterior 

132870 En instituciones financieras extranjeras 

132880 En otros residentes en el exterior 

191220 Entidades sin ánimo de lucro internacionales 

3420 Ajuste de cambios 

342010 Inversiones en el exterior 

342020 Títulos canjeables por certificados de cambio 

342095 Otros conceptos  

413142 Títulos emitidos por instituciones financieras extranjeras 

413145 Títulos emitidos por otros residentes en el exterior 

413260 En instituciones financieras extranjeras 

413270 En otros residentes en el exterior 

4135 Cambios 

413535 Por reexpresión de activos 

413540 Por realización de activos 

413560 Por liquidación de pasivos  

413590 Por reexpresión de pasivos 

512342 Títulos emitidos por instituciones financieras extranjeras 

512345 Títulos emitidos por otros residentes en el exterior 

512460 En instituciones financieras extranjeras 

512470 En otros residentes en el exterior 

5135 Cambios 

513535 Por reexpresión de pasivos 

513540 Por liquidación de pasivos 

513560 Por realización de activos  

513590 Por reexpresión de activos 

818115 Emitidos por residentes del exterior 

818215 Emitidos por residentes del exterior 

818315 Emitidos por residentes del exterior 

4.3. Plan único de cuentas para el sector asegurador (Res. 2300/90) Códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

1604 Operaciones carrusel 

1614 Contratos forward 

1616 Contratos de futuros 

Página 30

1617 Swaps 

1618 Utilidad o pérdida en valoración de inversiones 

161805 Calls sobre divisas 

161810 Calls sobre tasas de interés 

161815 Calls sobre títulos 

161820 Calls - otras 

161825 Puts sobre divisas 

161830 Puts sobre tasas de interés 

161835 Puts sobre títulos 

161840 Puts - otras 

161845 Caps, floors, collars y otras sobre divisas 

161850 Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

161855 Caps, floors, collars y otras sobre títulos 

161860 Caps, floors, collars y otras - otras 

1898 Depreciación diferida 

19 Otros activos 

1904 Sucursales y agencias 

190405 Traslado de fondos 

190410 Traslado de cartera de créditos 

190412 Traslado de cuentas por cobrar actividad aseguradora 

190415 Traslado de propiedades y equipo 

190420 Traslado de gastos 

190495 Otros traslados 

27 Otros pasivos 

2704 Sucursales y agencias 

270402 Traslado de pasivos 

270404 Traslado de ingresos 

2740 Pensiones de jubilación 

3 Patrimonio 

3150 Ajuste y conversión de estados financieros 

34 Superávit 

3417 Revalorización del patrimonio 

35 Resultados de ejercicios anteriores 

36 Resultados del ejercicio 

39 Patrimonio asignado programas especiales 

3905 Actividad entidades promotoras de salud 

4 Ingresos 

4135 Cambios 

413535 Por reexpresión de activos 

413540 Por realización de activos 

Página 31

5 Gastos y costos 

5135 Cambios 

513535 Por reexpresión de pasivos 

513540 Por liquidación de pasivos 

59 Ganancias (excedentes) y pérdidas 

6207 Valores netos asegurados 

819050 Sucursales y agencias 

82 Acreedoras 

8246 Ajustes por inflación patrimonio 

824634 Superavit 

824635 Resultados de ejercicios anteriores 

8247 Corrección monetaria fiscal 

8292 Operaciones reciprocas que afectan el patrimonio con matrices y subordinadas 

829235 Revalorización del patrimonio 

829240 Resultados de ejercicios anteriores 

829245 Resultados del ejercicio 

Página 34

5. Usuarios de los planes de cuentas para fondos

5.1. Plan de cuentas para los fondos de pensiones (Res. 1720/94) Códigos negativos (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

7150430 Obligaciones de compromisos de compra 

7150435 Obligaciones de compromisos de venta 

7151525 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151526 Obligaciones de venta sobre divisas 

7151530 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151535 Obligaciones de compra sobre títulos 

7151536 Obligaciones de venta sobre títulos 

7151540 Obligaciones otros 

7151625 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151626 Obligaciones de venta sobre divisas 

7151630 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151635 Obligaciones de compra sobre títulos 

7151636 Obligaciones de venta sobre títulos 

7151640 Obligaciones otros 

71696 Provisión cuentas por cobrar  

7169695 Otras 

71999 Provisión otros activos 

7199995 Otras provisiones 

7410610 Por disminución en el valor de mercado (db) 

7410710 Por disminución en el valor de mercado (db) 

7410810 Por disminución en el valor presente del título (db) 

7410910 Por disminución en el valor presente del título (db) 

761 Acreedoras por contra 

76105 Acreedoras por contra (db) 

763 Deudoras por contra 

76305 Deudoras por contra (cr) 

783 Deudoras por contra 

78305 Deudoras por contra (cr) 

784 Acreedoras por contra 

78405 Acreedoras por contra (db) 

Página 35

5.2. Plan de cuentas para los fondos de pensiones (Res. 1720/94) Códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

715 Derivados 

71504 Operaciones carrusel 

71515 Contratos forward 

71516 Contratos de futuros 

71518 Utilidad o pérdida en valoración de opciones 

7151805 Calls sobre divisas 

7151810 Calls sobre tasas de interés 

7151815 Calls sobre títulos 

7151820 Calls - otras 

7151825 Puts sobre divisas 

7151830 Puts sobre tasas de interés 

7151835 Puts sobre títulos 

7151840 Puts - otras 

7151845 Caps, floors, collars y otras sobre divisas 

7151850 Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

7151855 Caps, floors, collars y otras sobre títulos 

7151860 Caps, floors, collars y otras - otras 

736 Resultados por distribuir 

74106 Valoración inversiones de renta fija negociables 

74107 Valorización inversiones de renta variable negociables  

74108 Rendimientos inversiones hasta el vencimiento  

74109 Rendimientos inversiones permanentes 

757 Rendimientos abonados 

759 Ganancias y pérdidas 

782 Acreedoras 

5.3. Plan de cuentas para los fondos de cesantía (Res. 5070/91) Códigos negativos (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

7150430 Obligaciones de compromisos de compra 

7150435 Obligaciones de compromisos de venta 

7151525 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151526 Obligaciones de venta sobre divisas 

7151530 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151535 Obligaciones de compra sobre títulos 

7151536 Obligaciones de venta sobre títulos 

7151540 Obligaciones otros 

Página 36

7151625 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151626 Obligaciones de venta sobre divisas 

7151630 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151635 Obligaciones de compra sobre títulos 

7151636 Obligaciones de venta sobre títulos 

7151640 Obligaciones otros 

71696 Provisión cuentas por cobrar  

7169695 Otras 

71999 Provisión otros activos 

7199995 Otras provisiones 

7410610 Por disminución en el valor de mercado (db) 

7410710 Por disminución en el valor de mercado (db) 

7410810 Por disminución en el valor presente del título (db) 

7410910 Por disminución en el valor presente del título (db) 

761 Acreedoras por contra 

76105 Acreedoras por contra (db) 

763 Deudoras por contra 

76305 Deudoras por contra (cr) 

783 Deudoras por contra 

78305 Deudoras por contra (cr) 

784 Acreedoras por contra 

78405 Acreedoras por contra (db) 

5.4. Plan de cuentas para los fondos de cesantía (Res. 5070/91) Códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

715 Derivados 

71504 Operaciones carrusel 

71515 Contratos forward 

71516 Contratos de futuros 

71518 Utilidad o pérdida en valoración de inversiones 

7151805 Calls sobre divisas 

7151810 Calls sobre tasas de interés 

7151815 Calls sobre títulos 

7151820 Calls - otras 

7151825 Puts sobre divisas 

7151830 Puts sobre tasas de interés 

7151835 Puts sobre títulos 

7151840 Puts - otras 

Página 37

7151845 Caps, floors, collars y otras sobre divisas 

7151850 Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

7151855 Caps, floors, collars y otras sobre títulos 

7151860 Caps, floors, collars y otras - otras 

736 Resultados por distribuir 

74106 Valoración inversiones de renta fija negociables 

74107 Valorización inversiones de renta variable negociables 

74108 Rendimientos inversiones hasta el vencimiento 

74109 Rendimientos inversiones permanentes  

757 Rendimientos abonados 

759 Ganancias y pérdidas 

782 Acreedoras 

5.5. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensión de vejez del régimen solidario de prima media con prestación definida (Res. 2200/94) Códigos negativos (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

71396 Provisión de inversiones hasta el vencimiento o permanentes de renta fija y renta variable 

7139610 Riesgo de solvencia - Categoría C 

7139615 Riesgo de solvencia - Categoría D 

7139621 Riesgo de solvencia - Categoría E 

7139622 Riesgo jurídico 

7139695 Otras provisiones 

71696 Provisión cuentas por cobrar 

7169630 Venta de bienes 

7169695 Otras 

71799 Provisión bienes recibidos en pago 

71999 Provisión otros activos 

7199975 Títulos de inversión 

7199995 Otras provisiones 

7410210 Por bajas del rendimiento (db) 

7410810 Por disminución en el valor presente del título (db) 

7410910 Por disminución en el valor de mercado (db) 

761 Acreedoras por contra 

76105 Acreedoras por contra (db) 

763 Deudoras por contra 

76305 Deudoras por contra (cr) 

Página 38

7820410 Reserva para pensión de vejez (db) 

783 Deudoras por contra 

78305 Deudoras por contra (cr) 

784 Acreedoras por contra 

78405 Acreedoras por contra (db) 

5.6. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensión de vejez del régimen solidario de prima media con prestación definida (Res. 2200/94) Códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

731 Reserva para pensión de vejez 

73105 Cotizaciones obligatorias 

74102 Rendimientos financieros 

74108 Rendimientos inversiones hasta el vencimiento – renta fija 

74109 Valoración inversiones permanentes – renta variable 

759 Ganancias y pérdidas 

78204 Exceso (defecto) cálculo actuarial sobre reservas para pensión de vejez 

5.7. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensiones administrados por la caja de auxilios y de prestaciones de Acdac “Caxdac” (Res. 2656/95) Códigos negativos (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

71396 Provisión de inversiones hasta el vencimiento o permanentes de renta fija y renta variable 

7139610 Riesgo de solvencia - Categoría C 

7139615 Riesgo de solvencia - Categoría D 

7139621 Riesgo de solvencia - Categoría E 

7139622 Riesgo jurídico 

7139695 Otras provisiones 

71398 Provisión inversiones negociables - acciones 

7139810 Riesgo de solvencia - Categoría C 

7139815 Riesgo de solvencia - Categoría D 

7139821 Riesgo de solvencia - Categoría E 

7139822 Riesgo jurídico 

7139895 Otras provisiones 

7150430 Obligaciones en compromisos de compra 

7150435 Obligaciones en compromisos de venta 

7151525 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151526 Obligaciones de venta sobre divisas 

7151530 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151535 Obligaciones de compra sobre títulos 

7151536 Obligaciones de venta sobre títulos 

7151540 Obligaciones otros 

Página 39

7151625 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151626 Obligaciones de venta sobre divisas  

7151630 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151635 Obligaciones de compra sobre títulos 

7151636 Obligaciones de venta sobre títulos 

7151640 Obligaciones otros 

71696 Provisión cuentas por cobrar  

7169630 Venta de bienes 

7169695 Otras 

71999 Provisión otros activos 

7199995 Otras provisiones 

7410310 Por disminución en el valor de mercado (db) 

7410410 Por disminución en el valor de mercado (db) 

7410810 Por disminución en el valor presente del título (db) 

7410910 Por disminución en el valor presente del título (db) 

761 Acreedoras por contra 

76105 Acreedoras por contra (db) 

763 Deudoras por contra 

76305 Deudoras por contra (cr) 

7820410 Reservas (db) 

783 Deudoras por contra 

78305 Deudoras por contra (cr) 

784 Acreedoras por contra 

78405 Acreedoras por contra (db) 

5.8. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensiones administrados por la caja de auxilios y de prestaciones de Acdac “Caxdac” (Res. 2656/95) Códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

715 Derivados 

71504 Operaciones carrusel 

71515 Contratos forward 

71516 Contratos de futuros 

Página 40

71518 Utilidad o perdida en valoración de opciones 

7151805 Calls sobre divisas 

7151810 Calls sobre tasas de interés 

7151815 Calls sobre títulos 

7151820 Calls - otras 

7151825 Puts sobre divisas 

7151830 Puts sobre tasas de interés 

7151835 Puts sobre títulos 

7151840 Puts - otras 

7151845 Caps, floors, collars y otras sobre divisas 

7151850 Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

7151855 Caps, floors, collars y otras sobre títulos 

7151860 Caps, floors, collars y otras - otras 

74103 Valoración otras inversiones admisibles 

74104 Valorización inversiones admisibles - acciones 

74108 Rendimientos inversiones hasta el vencimiento – renta fija 

74109 Rendimientos inversiones permanentes - renta variable 

757 Rendimientos abonados 

759 Ganancias y pérdidas 

78204 Déficit actuarial  

Página 43

6. Plan de cuentas para el Banco de la República (Res. 0534/97)

6.1. Plan de cuentas para el Banco de la República Códigos negativos (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

130245 Desembolsos por realizar en compra de inversiones (cr) 

130250 Garantía recibida en efectivo por préstamos de títulos valores (cr) 

1395 Provisión inversiones hasta el vencimiento o permanentes de renta fija y renta variable 

139510 Riesgo de solvencia - Categoría C 

139515 Riesgo de solvencia - Categoría D 

139521 Riesgo de solvencia - Categoría E 

139522 Riesgo jurídico 

139595 Otras provisiones 

1396 Provisión reservas internacionales 

139605 Inversiones de reservas 

139610 Convenios pendientes de pago 

139695 Otras 

1397 Provisión inversiones de renta fija 

139710 Riesgo de solvencia - categoría C 

139715 Riesgo de solvencia - categoría D 

139721 Riesgo de solvencia - categoría E  

139722 Riesgo jurídico 

139726 Riesgo de mercado 

139795 Otras provisiones 

1398 Provisión inversiones de renta variable 

139810 Riesgo de solvencia - categoría C 

139815 Riesgo de solvencia - categoría D 

139821 Riesgo de solvencia - categoría E 

139822 Riesgo jurídico 

139826 Riesgo de mercado 

139895 Otras provisiones 

1489 Provisión créditos de vivienda 

148905 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

148907 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

148910 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

148912 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

148915 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

148917 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

148920 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

148922 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

148925 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

148927 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

1491 Provisión créditos de consumo 

149105 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

Página 44

149107 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

149110 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

149112 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

149115 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

149117 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

149120 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

149122 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

149125 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

149127 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

1493 Provisión microcréditos 

149305 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

149307 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

149310 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

149312 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

149315 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

149317 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

149320 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

149322 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

149325 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

149327 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

1495 Provisión créditos comerciales 

149505 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

149507 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

149510 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

149512 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

149515 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

149517 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

149520 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

149522 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

149525 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

149527 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

151525 Obligaciones de compra sobre divisas 

151526 Obligaciones de venta sobre divisas 

151530 Obligaciones sobre tasas de interés 

151535 Obligaciones de compra sobre títulos 

151536 Obligaciones de venta sobre títulos 

151540 Obligaciones otros 

151625 Obligaciones de compra sobre divisas 

151626 Obligaciones de venta sobre divisas 

151630 Obligaciones sobre tasas de interés 

151635 Obligaciones de compra sobre títulos 

151636 Obligaciones de venta sobre títulos 

151640 Obligaciones otros 

151720 Obligaciones sobre divisas 

151725 Obligaciones sobre tasas de interés 

151730 Obligaciones otros 

160120 Desembolsos por realizar por compra de monedas (cr) 

1691 Provisión cuentas por cobrar de vivienda 

169105 Categoría a – Crédito normal, intereses 

169110 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

Página 45

169115 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

169120 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

169125 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses 

1692 Provisión cuentas por cobrar, microcréditos 

169205 Categoría A - Crédito normal 

169210 Categoría B - Crédito aceptable 

169215 Categoría C - Crédito apreciable 

169220 Categoría D - Crédito significativo 

169225 Categoría E - Crédito irrecuperable 

1694 Provisión cuentas por cobrar comerciales 

169410 Comisiones 

169430 Venta de bienes y servicios 

169440 Prometientes vendedores 

169445 Categoría A - Crédito normal, intereses 

169450 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

169455 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

169460 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

169465 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses  

169495 Otras 

1696 Provisión cuentas por cobrar de consumo 

169610 Comisiones 

169630 Venta de bienes y servicios 

169640 Prometientes vendedores 

169645 Categoría A - Crédito normal, intereses 

169650 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

169655 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

169660 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

169665 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses  

169695 Otras 

1698 Otras provisiones cuentas por cobrar  

169820 Dividendos y participaciones 

169825 Arrendamientos 

169845 Anticipos de contratos y proveedores 

169855 Adelantos al personal 

169880 Intereses créditos a empleados 

169895 Otras 

1799 Provisión inventarios y bienes realizables 

179901 Elementos para producción de billetes 

179902 Elementos para producción de moneda metálica 

179903 Metales preciosos 

179905 Bienes realizables 

179960 Otros inventarios 

1895 Depreciación y amortización acumulada 

189505 Edificios 

189510 Equipo, muebles y enseres de oficina 

189515 Equipo de computación 

189520 Vehículos 

189525 Equipo de movilización y maquinaría 

1899 Provisión propiedades y equipo 

197599 Amortización acumulada (-) 

Página 46

1996 Desvalorizaciones (cr) 

199612 Inversiones permanentes - renta variable (cr)  

1999 Provisión otros activos 

199904 Aportes permanentes 

199923 Otros créditos empleados 

199930 Riesgos en derivados 

199932 Categoría A - Crédito normal, vivienda, empleados 

199934 Categoría B - Crédito aceptable, vivienda, empleados 

199936 Categoría C - Crédito apreciable, vivienda, empleados 

199938 Categoría D - Crédito significativo, vivienda, empleados 

199942 Categoría E - Crédito irrecuperable, vivienda, empleados 

199944 Categoría A - Crédito normal, consumo, empleados 

199946 Categoría B - Crédito aceptable, consumo, empleados 

199948 Categoría C - Crédito apreciable, consumo, empleados 

199952 Categoría D - Crédito significativo, consumo, empleados 

199954 Categoría E - Crédito irrecuperable, consumo, empleados 

199965 Bienes de arte y cultura 

199995 Otras provisiones 

210110 Billetes del banco en caja (db) 

274010 Pensiones de jubilación por amortizar (db) 

3416 Desvalorizaciones (db) 

341612 Inversiones permanentes - renta variable (db) 

61 Acreedoras por contra 

6105 Acreedoras por contra (db) 

63 Deudoras por contra 

6305 Deudoras por contra (cr)  

822710 Moneda metálica retirada de circulación (db) 

83 Deudoras por contra 

8305 Deudoras por contra (cr) 

84 Acreedoras por contra 

8405 Acreedoras por contra (db) 

6.2. Plan de cuentas para el Banco de la República Códigos que solo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos) (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

113010 Cheques sobre el exterior 

130242 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

130245 Desembolsos por realizar en compra de inversiones (cr) 

Página 47

130250 Garantía recibida en efectivo por prestamos de títulos valores (cr) 

131842 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

1351 Otras inversiones de las reservas internacionales 

135105 Portafolio en administración 

135195 Otras 

1355 Mecanismos especiales de pagos internacionales 

135505 Derechos especiales de giro 

135510 Pesos andinos 

135515 Convenios internacionales 

135520 Compensaciones pendientes de pago - vencidas 

135595 Otros 

135610 Fondo latinoamericano de reservas 

135630 Banco de Desarrollo del Caribe  

135635 Corporación Andina de Fomento 

135640 Corporación Financiera Internacional 

135645 Corporación Interamericana de Inversión 

1396 Provisión reservas internacionales 

139605 Inversiones de reservas 

139610 Convenios pendientes de pago 

139695 Otras 

1601 Operaciones de reservas internacionales 

160105 Venta de inversiones 

160110 Liquidación anticipada de posiciones en derivados 

160115 Venta de monedas 

160120 Desembolsos por realizar por compra de monedas (cr) 

160195 Otras 

2156 Mecanismos especiales de pagos internacionales 

215605 Convenios internacionales 

215610 Derechos especiales de giro - asignados 

215615 Pesos andinos - asignados 

215620 Órdenes de pago no presentadas al cobro 

215695 Otros 

2445 Créditos de organismos internacionales 

244505 Banco mundial 

244510 Banco interamericano de desarrollo 

244513 Asociación internacional de fomento 

244515 Corporación andina de fomento 

244516 Banco de desarrollo del caribe 

244517 Fondo latinoamericano de reservas 

244519 Corporación interamericana de inversión 

244595 Otros 

2460 Obligaciones por aportes en organismos internacionales 

246005 Fondo monetario internacional 

246010 Asociación internacional de fomento 

246015 Banco Interamericano de Desarrollo 

246020 Banco Mundial 

246025 Banco de Desarrollo del Caribe 

246095 Otras  

Página 48

249503 Órdenes del exterior pendientes de pago 

249507 Sobrantes préstamos organismos internacionales 

2501 Operaciones de reservas internacionales 

250110 Liquidación anticipada de posiciones en derivados 

250125 Administración y custodia de fondos en el exterior 

250535 Obligaciones con organismos internacionales 

260115 Títulos en divisas por financiaciones 

260120 Certificados de cambio 

3420 Ajuste en cambios 

342001 Reservas internacionales 

410270 Líneas de crédito externas 

410452 Convenios internacionales 

410453 Aportes en organismos internacionales 

410742 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

411242 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

411547 Comisiones líneas de crédito externas 

412805 En el exterior 

4135 Cambios 

413525 Por reexpresión de activos - ajuste en cambio 

413526 Por reexpresión de activos - diferencial cambiario 

413530 Por realización de activos - ajuste en cambio 

413531 Por realización de activos - diferencial cambiario 

413545 Por reexpresión de pasivos - ajuste en cambio 

413546 Por reexpresión de pasivos - diferencial cambiario 

413550 Por liquidación de pasivos - ajuste en cambio 

413551 Por liquidación de pasivos - diferencial cambiario 

419560 Otros ingresos de la actividad cambiaria 

510115 Títulos en divisas por financiaciones 

510120 Certificados de cambio 

510305 Líneas de crédito externas 

510460 Convenios internacionales 

510465 Aportes en organismos internacionales 

510642 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

511545 Administración y manejo de fondos en el exterior 

511550 Corresponsales en el exterior 

511552 Por compromiso líneas de crédito externas 

511553 Por crédito líneas de crédito externas 

511554 Por prepago líneas de crédito externas 

512805 En el exterior 

Página 49

5135 Cambios 

513525 Por reexpresión de pasivos - ajuste en cambio 

513526 Por reexpresión de pasivos - diferencial cambiario 

513530 Por liquidación de pasivos - ajuste en cambio 

513531 Por liquidación de pasivos - diferencial cambiario 

513545 Por reexpresión de activos - ajuste en cambio 

513546 Por reexpresión de activos - diferencial cambiario 

513550 Por realización de activos - ajuste en cambio 

513551 Por realización de activos - diferencial cambiario 

810520 Títulos de las inversiones de reservas internacionales 

8107 Títulos de las inversiones de reservas internacionales en préstamo 

810705 Préstamo de títulos valores 

8114 Títulos por recibir en compra de inversiones de reservas internacionales 

811405 Portafolio directo 

811410 Portafolio en administración 

811510 Exterior 

8125 Créditos a favor no utilizados 

812510 Exterior 

820510 Cheques viajeros 

6.3. Plan de cuentas para el Banco de la República Códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

15 Derivados 

1515 Contratos forward 

1516 Contratos de futuros 

1517 Swaps 

1518 Utilidad o pérdida en valoración de opciones  

151805 Calls sobre divisas 

151810 Calls sobre tasas de interés 

151815 Calls sobre títulos 

151820 Calls - otras 

151825 Puts sobre divisas 

151830 Puts sobre tasas de interés 

151835 Puts sobre títulos 

151840 Puts - otras 

151845 Caps, floors, collars y otras sobre divisas 

151850 Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

151855 Caps, floors, collars y otras sobre títulos 

151860 Caps, floors, collars y otras – otras 

2740 Pensiones de jubilación 

Página 50

3 Patrimonio 

34 Superávit 

3420 Ajuste en cambios 

342001 Reservas internacionales 

35 Resultados de ejercicios anteriores 

36 Resultados del ejercicio 

4 Ingresos 

4135 Cambios 

413525 Por reexpresión de activos - ajuste en cambio 

413526 Por reexpresión de activos - diferencial cambiario 

413530 Por realización de activos - ajuste en cambio 

413531 Por realización de activos - diferencial cambiario 

5 Gastos y costos 

5135 Cambios 

513525 Por reexpresión de pasivos - ajuste en cambio 

513526 Por reexpresión de pasivos - diferencial cambiario 

513530 Por liquidación de pasivos - ajuste en cambio 

513531 Por liquidación de pasivos - diferencial cambiario 

59 Ganancias y pérdidas 

6.4. Plan de cuentas para el Banco de la República Códigos negativos Clase 7 (a partir de marzo de 2002)

Código Nombre 

71489 Provisión créditos de vivienda 

7148905 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

7148907 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

7148910 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

7148912 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

7148915 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

7148917 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

7148920 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

7148922 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

7148925 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

7148927 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

71491 Provisión créditos de consumo 

7149105 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

7149107 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

7149110 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

7149112 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

7149115 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

7149117 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

Página 51

7149120 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

7149122 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

7149125 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

7149127 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

71493 Provisión microcréditos 

7149305 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

7149307 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

7149310 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

7149312 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

7149315 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

7149317 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

7149320 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

7149322 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

7149325 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

7149327 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

71495 Provisión créditos comerciales 

7149505 Categoría A - Crédito normal, garantía idónea 

7149507 Categoría A - Crédito normal, otras garantías 

7149510 Categoría B - Crédito aceptable, garantía idónea 

7149512 Categoría B - Crédito aceptable, otras garantías  

7149515 Categoría C - Crédito apreciable, garantía idónea 

7149517 Categoría C - Crédito apreciable, otras garantías 

7149520 Categoría D - Crédito significativo, garantía idónea 

7149522 Categoría D - Crédito significativo, otras garantías 

7149525 Categoría E - Crédito irrecuperable, garantía idónea 

7149527 Categoría E - Crédito irrecuperable, otras garantías 

71691 Provisión cuentas por cobrar, vivienda 

7169105 Categoría A - Crédito normal, intereses 

7169110 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

7169115 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

7169120 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

7169125 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses 

71692 Provisión cuentas por cobrar, microcréditos 

7169205 Categoría A - Crédito normal, intereses 

7169210 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

7169215 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

7169220 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

7169225 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses 

71694 Provisión cuentas por cobrar, comerciales 

7169445 Categoría A - Crédito normal, intereses 

7169450 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

7169455 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

7169460 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

7169465 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses 

7169495 Otros  

71696 Provisión cuentas por cobrar, consumo 

7169645 Categoría A - Crédito normal, intereses 

7169650 Categoría B - Crédito aceptable, intereses 

7169655 Categoría C - Crédito apreciable, intereses 

7169660 Categoría D - Crédito significativo, intereses 

7169665 Categoría E - Crédito irrecuperable, intereses 

Página 52

761 Acreedoras por contra 

76105 Acreedoras por contra (db) 

763 Deudoras por contra  

76305 Deudoras por contra (cr)  

783 Deudoras por contra 

78305 Deudoras por contra (cr) 

784 Acreedoras por contra 

78405 Acreedoras por contra (db) 

6.5. Plan de cuentas para el Banco de la República Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos) Clase 7 (a partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

7130242 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

72580 Operaciones en el exterior 

7258005 Compra de inversiones 

7258010 Recursos por aplicar 

7258015 Recursos pendientes de giro 

7410842 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

74135 Cambios 

7413535 Por reexpresión de activos 

7413540 Por realización de activos 

7413555 Por reexpresión de pasivos 

7413560 Por liquidación de pasivos 

7510642 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

75130 Cambios 

7513035 Por reexpresión de pasivos 

7513040 Por realización de pasivos 

7513055 Por reexpresión de activos 

7513060 Por realización de activos 

Página 53

6.6. Plan de cuentas para el Banco de la República Códigos que admiten saldo positivo o negativo Clase 7 (a partir de abril de 1998)

Código Nombre 

735 Resultados de ejercicios anteriores 

736 Resultados del ejercicio 

74 Ingresos 

74135 Cambios 

7413535 Por reexpresión de activos 

7413540 Por realización de activos 

75 Gastos y costos 

75130 Cambios 

7513035 Por reexpresión de pasivos 

7513040 Por realización de pasivos 

759 Ganancias y pérdidas  

Capítulo XVI -

Validaciones previas a la transmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 21

Unidades de validación plan único de cuentas para el sistema financiero

Operaciones comunes a todos los tipos de entidad y períodos

Circular Externa 12 de 2002

UNIDAD DE VALIDACIÓNCÓDIGODENOMINACIÓNOPERADOR
    
ECUACIÓN PATRIMONIAL: ACTIVO = PASIVO +1ACTIVO=
PATRIMONIO (VALIDO PARA SUFIJO 0 SI REPORTA2PASIVO+
M/E SI NO PARA SUFIJO 1)3PATRIMONIO 
VALORIZACIONES1995VALORIZACIONES=
 3415VALORIZACIONES 
VALORIZACIÓN INVERSIONES199505INVERSIONES NO NEGOCIABLES RENTA VARIABLE=
 341505INVERSIONES NO NEGOCIABLES RENTA VARIABLE 
 199506INVERSIONES NEGOCIABLES RENTA VARIABLE=
 341506INVERSIONES NEGOCIABLES RENTA VARIABLE 
 199512INVERSIONES PERMANENTES - RENTA VARIABLE=
 341512INVERSIONES PERMANENTES - RENTA VARIABLE 
VALORIZACIÓN APORTES PERMANENTES199507APORTES PERMANENTES=
 341507APORTES PERMANENTES 
VALORIZACIONES PROPIEDADES Y EQUIPO199510PROPIEDADES Y EQUIPO=
 341510PROPIEDADES Y EQUIPO 
VALORIZACIÓN BIENES RECIBIDOS EN PAGO199515BIENES RECIBIDOS EN PAGO=
 341515BIENES RECIBIDOS EN PAGO 
VALORIZACIÓN SEMOVIENTES199520SEMOVIENTES=
 341520SEMOVIENTES 
VALORIZACIÓN BIENES DE ARTE Y CULTURA199580BIENES DE ARTE Y CULTURA=
 341525BIENES DE ARTE Y CULTURA 
INGRESOS = GASTOS Y COSTOS4INGRESOS=
 5GASTOS Y COSTOS 
GANANCIAS (EXCEDENTES) Y PÉRDIDAS59GANANCIAS (EXCEDENTES) Y PÉRDIDAS=
 36RESULTADOS DEL EJERCICIO 
RESULTADOS DEL EJERCICIO4INGRESOS-
 51OPERACIONALES-
 52NO OPERACIONALES-
 53GASTOS COMPENSADOS-
 54IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS=
 59GANANCIAS (EXCEDENTES) Y PÉRDIDAS 
CERTIFICADOS DE CAMBIO EN ADMINISTRACIÓN1930CERTIFICADOS DE CAMBIO EN ADMINISTRACIÓN+
 111015CERTIFICADOS DE CAMBIO EN ADMINISTRACIÓN=
 2730CERTIFICADOS DE CAMBIO EN ADMINISTRACIÓN 
INGRESOS COMPENSADOS = GASTOS COMPENSADOS43INGRESOS COMPENSADOS=
 53GASTOS COMPENSADOS 
CUENTAS CONTINGENTES = 0 (CERO)6CUENTAS CONTINGENTES= 0
CUENTAS DE ORDEN = 0 (CERO)8CUENTAS DE ORDEN= 0
SI1947CARGO POR CORRECCIÓN MONETARIA DIFERIDA<> 0
ENTONCES2747CRÉDITO POR CORRECCIÓN MONETARIA DIFERIDA<> 0
SI2210COMPROMISOS DE RECOMPRA INVERSIONES NEGOCIADAS<> 0
ENTONCES1326DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIABLES+
 1328DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NO NEGOCIABLES+
 1329DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES DE COBERTURA<> 0
SI2215COMPROMISOS DE RECOMPRA CARTERA NEGOCIADA<> 0
ENTONCES1488DERECHOS DE RECOMPRA CARTERA NEGOCIADA<> 0
SI1505ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN PLAZO<> 0
ENTONCES2305ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN PLAZO<> 0
ACEPTACIONES BANCARIAS EN PLAZO1505ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN PLAZO< =
 2305ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN PLAZO 
SI1510ACEPTACIONES (BANCARIAS) DESPUES DEL PLAZO<> 0
ENTONCES2310ACEPTACIONES (BANCARIAS) DESPUES DEL PLAZO<> 0
ACEPTACIONES DESPUES DEL PLAZO1510ACEPTACIONES (BANCARIAS) DESPUES DEL PLAZO< =
 2310ACEPTACIONES (BANCARIAS) DESPUES DEL PLAZO 
SI1505ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN PLAZO+
 1510ACEPTACIONES (BANCARIAS) DESPUES DEL PLAZO<> 0
ENTONCES23ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN CIRCULACIÓN<> 0
ACEPTACIONES (BANCARIAS)1505ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN PLAZO+
 1510ACEPTACIONES (BANCARIAS) DESPUES DEL PLAZO< =
 23ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN CIRCULACIÓN 
DEPÓSITOS PARA PAGOS AL EXTERIOR1935DEPÓSITOS PROVISIONALES BANCO DE LA REPÚBLICA> =
 2735DEPÓSITOS EN TRAMITE PAGOS EXTERIOR 
Capítulo XVI -
Validaciones previas a la transmisión de estados financieros via RDSI o RAS
Página 22
Unidades de validación plan único de cuentas para el sistema financiero
Operaciones comunes a todos los tipos de entidad y períodos
Circular Externa 12 de 2002
UNIDAD DE VALIDACIÓNCÓDIGODENOMINACIÓNOPERADOR
PATRIMONIO (VALIDO PARA SUFIJO 0 SI REPORTA3PATRIMONIO> 0
M/E SI NO PARA SUFIJO 1)   
    
INGRESOS (VALIDO PARA SUFIJO 0 SI REPORTA4INGRESOS> 0
M/E SI NO PARA SUFIJO 1)   
GASTOS Y COSTOS (VALIDO PARA SUFIJO 0 SI5GASTOS Y COSTOS> 0
REPORTA M/E SI NO PARA SUFIJO 1)   
SI2755IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO<> 0
ENTONCES189805EXCESO FISCAL SOBRE EL CONTABLE<> 0
SI8147DISTRIBUCIÓN DEL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO<> 0
ENTONCES3105CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO=
 8147DISTRIBUCIÓN DEL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 
ACREEDORAS POR CONTRA61ACREEDORAS POR CONTRA=
 62ACREEDORAS 
DEUDORAS POR CONTRA63DEUDORAS POR CONTRA=
 64DEUDORAS 
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS81DEUDORAS=
 83DEUDORAS POR CONTRA 
    
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS82ACREEDORAS=
 84ACREEDORAS POR CONTRA 
CAPITAL CRÉDITOS DE VIVIENDA1404CRÉDITOS DE VIVIENDA+
 148820CRÉDITOS DE VIVIENDA=
 828102CAPITAL - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828103CAPITAL - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 4 MESES+
 828105CAPITAL - MORA MAYOR A 4 MESES HASTA 6 MESES+
 828106CAPITAL - MORA MAYOR A 6 MESES HASTA 12 MESES+
 828108CAPITAL - MORA MAYOR A 12 MESES HASTA 18 MESES+
 828110CAPITAL – MORA MAYOR A 18 MESES+
 828202CAPITAL - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828203CAPITAL - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 4 MESES+
 828204CAPITAL - MORA MAYOR A 4 MESES HASTA 6 MESES+
 828206CAPITAL - MORA MAYOR A 6 MESES HASTA 12 MESES+
 828208CAPITAL - MORA MAYOR A 12 MESES HASTA 18 MESES+
 828210CAPITAL – MORA MAYOR A 18 MESES 
CAPITAL CRÉDITOS DE CONSUMO1411CATEGORÍA A RIESGO NORMAL, GARANTIA IDÓNEA, CRÉDITOS DE CONSUMO+
 1419CATEGORÍA B RIESGO ACEPTABLE, GARANTIA IDÓNEA, CRÉDITOS DE CONSUMO+
 1432CATEGORÍA C RIESGO APRECIABLE, GARANTIA IDÓNEA, CRÉDITOS DE CONSUMO+
 1433CATEGORÍA D RIESGO SIGNIFICATIVO, GARANTIA IDÓNEA, CRÉDITOS DE CONSUMO+
 1436CATEGORÍA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, GARANTIA IDÓNEA, CRÉDITOS DE CONSUMO+
 1441CATEGORÍA A RIESGO NORMAL, OTRAS GARANTIAS, CRÉDITOS DE CONSUMO+
 1442CATEGORÍA B RIESGO ACEPTABLE, OTRAS GARANTIAS, CRÉDITOS DE CONSUMO+
 1444CATEGORÍA C RIESGO APRECIABLE, OTRAS GARANTIAS, CRÉDITOS DE CONSUMO+
 1445CATEGORÍA D RIESGO SIGNIFICATIVO, OTRAS GARANTIAS, CRÉDITOS DE CONSUMO+
 1450CATEGORÍA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, OTRAS GARANTIAS, CRÉDITOS DE CONSUMO+
 148825CRÉDITOS DE CONSUMO=
 828302CAPITAL - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828304CAPITAL - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 2 MESES+
 828306CAPITAL - MORA MAYOR A 2 MESES HASTA 3 MESES+
 828308CAPITAL - MORA MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES+
 828310CAPITAL - MORA MAYOR A 6 MESES+
 828402CAPITAL - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828404CAPITAL - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 2 MESES+
 828406CAPITAL - MORA MAYOR A 2 MESES HASTA 3 MESES+
 828408CAPITAL - MORA MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES+
 828410CAPITAL - MORA MAYOR A 6 MESES 
CAPITAL MICROCREDITOS1456MICROCREDITOS, GARANTIA IDÓNEA+
 1457MICROCREDITOS, OTRAS GARANTIAS+
 148830MICROCREDITOS=
 828502CAPITAL - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828504CAPITAL - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 2 MESES+
 828506CAPITAL - MORA MAYOR A 2 MESES HASTA 3 MESES+
 828508CAPITAL - MORA MAYOR A 3 MESES HASTA 4 MESES+
 828510CAPITAL - MORA MAYOR A 4 MESES+
 828602CAPITAL - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828604CAPITAL - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 2 MESES+
 828606CAPITAL - MORA MAYOR A 2 MESES HASTA 3 MESES+
 828608CAPITAL - MORA MAYOR A 3 MESES HASTA 4 MESES+
 828610CAPITAL - MORA MAYOR A 4 MESES+
CAPITAL CRÉDITOS COMERCIALES1459CATEGORÍA A RIESGO NORMAL, GARANTIA IDÓNEA, CRÉDITOS COMERCIALES+
 1460CATEGORÍA B RIESGO ACEPTABLE, GARANTIA IDÓNEA, CRÉDITOS COMERCIALES+
 1462CATEGORÍA C RIESGO APRECIABLE, GARANTIA IDÓNEA, CRÉDITOS COMERCIALES+
 1463CATEGORÍA D RIESGO SIGNIFICATIVO, GARANTIA IDÓNEA, CRÉDITOS COMERCIALES+
 1465CATEGORÍA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, GARANTIA IDÓNEA, CRÉDITOS COMERCIALES+
 1466CATEGORÍA A RIESGO NORMAL, OTRAS GARANTIAS, CRÉDITOS COMERCIALES+
 1467CATEGORÍA B RIESGO ACEPTABLE, OTRAS GARANTIAS, CRÉDITOS COMERCIALES+
 1468CATEGORÍA C RIESGO APRECIABLE, OTRAS GARANTIAS, CRÉDITOS COMERCIALES+
 1469CATEGORÍA D RIESGO SIGNIFICATIVO, OTRAS GARANTIAS, CRÉDITOS COMERCIALES+
 1470CATEGORÍA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, OTRAS GARANTIAS, CRÉDITOS COMERCIALES+
Capítulo XVI -
Validaciones previas a la transmisión de estados financieros via RDSI o RAS
Página 23
Unidades de validación plan único de cuentas para el sistema financiero
Operaciones comunes a todos los tipos de entidad y períodos
Circular Externa 12 de 2002
UNIDAD DE VALIDACIÓNCÓDIGODENOMINACIÓNOPERADOR
 148835CRÉDITOS COMERCIALES=
 828702CAPITAL - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828704CAPITAL - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 3 MESES+
 828706CAPITAL - MORA MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES+
 828708CAPITAL - MORA MAYOR A 6 MESES HASTA 12 MESES+
 828710CAPITAL - MORA MAYOR A 12 MESES+
 828802CAPITAL - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828804CAPITAL - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 3 MESES+
 828806CAPITAL - MORA MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES+
 828808CAPITAL - MORA MAYOR A 6 MESES HASTA 12 MESES+
 828810CAPITAL - MORA MAYOR A 12 MESES+
    
INTERESES CRÉDITOS DE VIVIENDA160506CATEGORÍA A RIESGO NORMAL, VIVIENDA+
 160508CATEGORÍA B RIESGO ACEPTABLE, VIVIENDA+
 160512CATEGORÍA C RIESGO APRECIABLE, VIVIENDA+
 160514CATEGORÍA D RIESGO SIGNIFICATIVO, VIVIENDA+
 160516CATEGORÍA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, VIVIENDA=
 828112INTERESES - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828113INTERESES - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 4 MESES 
 828114INTERESES - MORA MAYOR A 4 MESES HASTA 6 MESES+
 828116INTERESES - MORA MAYOR A 6 MESES HASTA 12 MESES+
 828118INTERESES - MORA MAYOR A 12 MESES HASTA 18 MESES+
 828120INTERESES - MORA MAYOR A 18 MESES+
 828212INTERESES - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828213INTERESES - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 4 MESES 
 828214INTERESES - MORA MAYOR A 4 MESES HASTA 6 MESES+
 828216INTERESES - MORA MAYOR A 6 MESES HASTA 12 MESES+
 828218INTERESES - MORA MAYOR A 12 MESES HASTA 18 MESES+
 828220INTERESES - MORA MAYOR A 18 MESES+
    
INTERESES CRÉDITOS DE CONSUMO160518CATEGORÍA A RIESGO NORMAL, CONSUMO+
 160522CATEGORÍA B RIESGO ACEPTABLE, CONSUMO+
 160524CATEGORÍA C RIESGO APRECIABLE, CONSUMO+
 160526CATEGORÍA D RIESGO SIGNIFICATIVO, CONSUMO+
 160528CATEGORÍA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, CONSUMO=
 828312INTERESES - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828314INTERESES - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 2 MESES+
 828316INTERESES - MORA MAYOR A 2 MESES HASTA 3 MESES+
 828318INTERESES - MORA MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES+
 828320INTERESES - MORA MAYOR A 6 MESES+
 828412INTERESES - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828414INTERESES - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 2 MESES+
 828416INTERESES - MORA MAYOR A 2 MESES HASTA 3 MESES+
 828418INTERESES - MORA MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES+
 828420INTERESES - MORA MAYOR A 6 MESES+
    
INTERESES MICROCREDITOS160532CATEGORÍA A RIESGO NORMAL, MICROCREDITO+
 160534CATEGORÍA B RIESGO ACEPTABLE, MICROCREDITO+
 160536CATEGORÍA C RIESGO APRECIABLE, MICROCREDITO+
 160538CATEGORÍA D RIESGO SIGNIFICATIVO, MICROCREDITO+
 160540CATEGORÍA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, MICROCREDITO=
 828512INTERESES - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828514INTERESES - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 2 MESES+
 828516INTERESES - MORA MAYOR A 2 MESES HASTA 3 MESES+
 828518INTERESES – MORA MAYOR A 3 MESES HASTA 4 MESES+
 828520INTERESES - MORA MAYOR A 4 MESES+
 828612INTERESES - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828614INTERESES - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 2 MESES+
 828616INTERESES - MORA MAYOR A 2 MESES HASTA 3 MESES+
 828618INTERESES - MORA MAYOR A 3 MESES HASTA 4 MESES+
 828620INTERESES - MORA MAYOR A 4 MESES+
    
INTERESES CRÉDITOS COMERCIALES160542CATEGORÍA A RIESGO NORMAL, COMERCIAL+
 160544CATEGORÍA B RIESGO ACEPTABLE, COMERCIAL+
 160546CATEGORÍA C RIESGO APRECIABLE, COMERCIAL+
 160548CATEGORÍA D RIESGO SIGNIFICATIVO, COMERCIAL+
 160549CATEGORÍA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, COMERCIAL=
 828712INTERESES - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828714INTERESES - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 3 MESES+
 828716INTERESES - MORA MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES+
 828718INTERESES - MORA MAYOR A 6 MESES HASTA 12 MESES+
 828720INTERESES - MORA MAYOR A 12 MESES+
 828812INTERESES - VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES+
 828814INTERESES - MORA MAYOR A 1 MES HASTA 3 MESES+
 828816INTERESES - MORA MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES+
 828818INTERESES - MORA MAYOR A 6 MESES HASTA 12 MESES+
 828820INTERESES - MORA MAYOR A 12 MESES+
    
CONTRATOS DE LEASING1627CÁNONES DE BIENES DADOS EN LEASING+
 1861BIENES DADOS EN LEASING-
 189548MAQUINARIA Y EQUIPO EN LEASING-
 189550VEHÍCULOS EN LEASING-
 189552MUEBLES Y ENSERES EN LEASING-
 189554BARCOS, TRENES, AVIONES Y SIMILARES EN LEASING-
 189556EQUIPO DE COMPUTACIÓN EN LEASING-
 189557PROGRAMAS PARA COMPUTADOR - SOFWARE EN LEASING-
 189558BIENES INMUEBLES EN LEASING-
 189560AMORTIZACIÓN SEMOVIENTES EN LEASING-
 189590AMORTIZACIÓN ACUMULADA (-)=
 8280CALIFICACIÓN DE CONTRATOS DE LEASING 
Capítulo XVI -
Validaciones previas a la transmisión de estados financieros via RDSI o RAS
Página 24
Unidades de validación plan único de cuentas para el sistema financiero
Operaciones comunes a todos los tipos de entidad y períodos
Circular Externa 12 de 2002
UNIDAD DE VALIDACIÓNCÓDIGODENOMINACIÓNOPERADOR
SI140410CATEGORÍA B RIESGO ACEPTABLE, VIVIENDA> 0
ENTONCES148910PROVISIONES CATEGORIA B - GARANTIA IDONEA+
 148912PROVISIONES CATEGORÍA B - OTRAS GARANTIAS= ó > al 1% de 140410
SI140415CATEGORÍA C RIESGO APRECIABLE, VIVIENDA> 0
ENTONCES148915PROVISIONES CATEGORÍA C - GARANTIA IDONEA+
 148917PROVISIONES CATEGORÍA C - OTRAS GARANTIAS= ó > al 10% de 140415
SI140420CATEGORÍA D RIESGO SIGNIFICATIVO, VIVIENDA> 0
ENTONCES148920PROVISIONES CATEGORÍA D - GARANTIA IDONEA+
 148922PROVISIONES CATEGORÍA D - OTRAS GARANTIAS= ó > al 20% de 140420
SI140425CATEGORÍA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, VIVIENDA> 0
ENTONCES148925PROVISIONES CATEGORÍA E - GARANTIA IDONEA+
 148927PROVISIONES CATEGORÍA E - OTRAS GARANTIAS= ó > al 30% de 140425
Unidades de validación
Plan único de cuentas
Para el sistema financiero
Clase 7
Operaciones comunes a todos los períodos
Circular Externa 012 de 2002
UNIDAD DE VALIDACIÓNCÓDIGODENOMINACIÓNOPERADOR
ECUACIÓN PATRIMONIAL: ACTIVO = PASIVO +71ACTIVO=
PATRIMONIO (VALIDO PARA SUFIJO 0 SI REPORTA72PASIVO+
M/E SI NO PARA SUFIJO 1)73BIENES FIDEICOMITIDOS 
VALORIZACIONES71995VALORIZACIONES=
 73420VALORIZACIONES 
VALORIZACIÓN INVERSIONES7199505INVERSIONES NO NEGOCIABLES RENTA VARIABLE=
 7342005INVERSIONES NO NEGOCIABLES RENTA VARIABLE 
 7199506INVERSIONES NEGOCIABLES RENTA VARIABLE=
 7342006INVERSIONES NEGOCIABLES RENTA VARIABLE 
 7199512INVERSIONES PERMANENTES - RENTA VARIABLE=
 7342012INVERSIONES PERMANENTES - RENTA VARIABLE 
VALORIZACIONES PROPIEDADES Y EQUIPO7199510PROPIEDADES Y EQUIPO=
 7342010PROPIEDADES Y EQUIPO 
VALORIZACIÓN BIENES RECIBIDOS EN PAGO7199515BIENES RECIBIDOS EN PAGO=
 7342015BIENES RECIBIDOS EN PAGO 
INGRESOS = GASTOS Y COSTOS74INGRESOS=
 75GASTOS Y COSTOS 
GANANCIAS (EXCEDENTES) Y PÉRDIDAS759GANANCIAS Y PÉRDIDAS=
 736RESULTADOS DEL EJERCICIO 
RESULTADOS DEL EJERCICIO74INGRESOS-
 751OPERACIONALES-
 752NO OPERACIONALES-
 753COSTO DE VENTAS-
 754IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS=
 759GANANCIAS Y PÉRDIDAS 
CUENTAS CONTINGENTES = 0 (CERO)76CUENTAS CONTINGENTES= 0
CUENTAS DE ORDEN = 0 (CERO)78CUENTAS DE ORDEN= 0
SI71947CARGO POR CORRECCIÓN MONETARIA DIFERIDA<> 0
ENTONCES72747CRÉDITO POR CORRECCIÓN MONETARIA DIFERIDA<> 0
SI72210COMPROMISOS DE RECOMPRA INVERSIONES NEGOCIADAS<> 0
ENTONCES71326DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIABLES+
 71328DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NO NEGOCIABLES+
 71329DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES DE COBERTURA<> 0
SI72215COMPROMISOS DE RECOMPRA CARTERA NEGOCIADA<> 0
ENTONCES71488DERECHOS DE RECOMPRA CARTERA NEGOCIADA<> 0
PATRIMONIO (VALIDO PARA SUFIJO 0 SI REPORTA73BIENES FIDEICOMITIDOS> 0
M/E SI NO PARA SUFIJO 1)   
INGRESOS (VALIDO PARA SUFIJO 0 SI REPORTA74INGRESOS> 0
M/E SI NO PARA SUFIJO 1)   
GASTOS Y COSTOS (VALIDO PARA SUFIJO 0 SI75GASTOS Y COSTOS> 0
REPORTA M/E SI NO PARA SUFIJO 1)   
ACREEDORAS POR CONTRA761ACREEDORAS POR CONTRA=
 762ACREEDORAS 
DEUDORAS POR CONTRA763DEUDORAS POR CONTRA=
 764DEUDORAS 
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS781DEUDORAS=
 783DEUDORAS POR CONTRA 
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS782ACREEDORAS=
 784ACREEDORAS POR CONTRA 
Notas: 1. En caso de que un código no aplique para un período a transmitir, ésta no se tendrá en cuenta en las validaciones del período.

2. <> 0 significa : diferente de cero (0)

3. > = significa : mayor o igual

4. < = significa : menor o igual

Capítulo XVI -

Validaciones previas a la transmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 32

Unidades de validación plan único de cuentas para el sistema financiero

Operaciones comunes a todos los tipos de entidad y períodos

Circular Externa 12 de 2002

    
UNIDAD DE VALIDACIÓNCÓDIGODENOMINACIÓNOPERADOR
    
ECUACIÓN PATRIMONIAL: ACTIVO = PASIVO1ACTIVO=
+ PATRIMONIO (VALIDO PARA SUFIJO 0 SI2PASIVO+
REPORTA M/E SI NO PARA SUFIJO 1)3PATRIMONIO 
SINIESTROS PENDIENTES1550SINIESTROS PENDIENTES PARTE REASEGURADORES=
 2660RESERVA PARA SINIESTROS PENDIENTES PARTE REASEGURADORES 
 1552SINIESTROS PENDIENTES GARANTIZADOS POR LA NACIÓN=
 2662RESERVA PARA SINIESTROS PENDIENTES GARANTIZADOS POR LA NACIÓN 
COASEGURO CEDIDO156015COASEGURO CEDIDO=
 239505PRIMAS POR RECAUDAR DE COASEGURO CEDIDO 
DEPOSITO DE RESERVA1553DEPOSITO DE RESERVA A REASEGURADORES DEL EXTERIOR=
 264010A CARGO DE LA COMPAÑÍA 
SI169325IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR (DB)>0
ENTONCES2535IMPUESTO A LAS VENTA POR PAGAR=0
SI194718PROPIEDADES Y EQUIPO<>0
ENTONCES274718PROPIEDADES Y EQUIPO<>0
SI194719OTROS ACTIVOS<>0
ENTONCES274719OTROS ACTIVOS<>0
SI2210COMPROMISOS DE RECOMPRA INVERSIONES NEGOCIADAS<>0
ENTONCES1326DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIABLES+
 1328DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NO NEGOCIABLES+
 1329DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES DE COBERTURA<>0
SI2215COMPROMISOS DE RECOMPRA CARTERA NEGOCIADA<>0
ENTONCES1435DERECHOS DE RECOMPRA CARTERA NEGOCIADA<>0
SI2630DE RIESGOS EN CURSO<>0
ENTONCES5103CONSTITUCIÓN RESERVA DE RIESGOS EN CURSO<>0
SI2635RESERVA MATEMATICA<>0
ENTONCES5104CONSTITUCIÓN RESERVA MATEMATICA<>0
SI2637RESERVA SEGURO DE VIDA DE AHORRO CON PARTICIPACIÓN<>0
ENTONCES5106CONST.RESERVA SEGURO DE VIDA DE AHORRO CON PARTICIPACIÓN<>0
SI2645TECNICA DE TITULOS VIGENTES<>0
ENTONCES5108CONSTITUCIÓN RESERVA DE TITULOS VIGENTES<>0
SI2654RESERVA PARA SINIESTROS AVISADOS<>0
ENTONCES5111CONSTITUCIÓN RESERVA PARA SINIESTROS AVISADOS<>0
VALORIZACIONES1995VALORIZACIONES=
 3415VALORIZACIONES 
DESVALORIZACIONES1996DESVALORIZACIONES (CR)=
 3416DESVALORIZACIONES (DB) 
VALORIZACIÓN INVERSIONES199505INVERSIONES NO NEGOCIABLES RENTA VARIABLE=
 341505INVERSIONES NO NEGOCIABLES RENTA VARIABLE 
 199506INVERSIONES NEGOCIABLES RENTA VARIABLE=
 341506INVERSIONES NEGOCIABLES RENTA VARIABLE 
 199512INVERSIONES PERMANENTES - RENTA VARIABLE=
 341512INVERSIONES PERMANENTES - RENTA VARIABLE 
VALORIZACIÓN APORTES PERMANENTES199507APORTES PERMANENTES=
 341507APORTES PERMANENTES 
VALORIZACIONES PROPIEDADES Y EQUIPO199510PROPIEDADES Y EQUIPO=
 341510PROPIEDADES Y EQUIPO 
VALORIZACIÓN BIENES RECIBIDOS EN PAGO199515BIENES RECIBIDOS EN PAGO=
 341515BIENES RECIBIDOS EN PAGO 
VALORIZACIÓN BIENES REALIZABLES199525BIENES REALIZABLES=
 341525BIENES REALIZABLES 
VALORIZACIÓN PATRIMONIO AUTONOMO -199530PATRIMONIO AUTONOMO - SANEAMIENTO FOGAFIN=
SANEAMIENTO FOGAFIN341530PATRIMONIO AUTONOMO - SANEAMIENTO FOGAFIN 
VALORIZACIÓN - PATRIMONIO AUTONOMO -199535PATRIMONIO AUTONOMO - SANEAMIENTO VOLUNTARIO=
SANEAMIENTO VOLUNTARIO341535PATRIMONIO AUTONOMO - SANEAMIENTO VOLUNTARIO 
VALORIZACIÓN BIENES DE ARTE Y CULTURA199580BIENES DE ARTE Y CULTURA=
 341580BIENES DE ARTE Y CULTURA 
    
Capítulo XVI -
Validaciones previas a la transmisión de estados financieros vía RDSI o RAS
Página 33
Unidades de validación
Plan único de cuentas para el sector asegurador operaciones comunes a todos los tipos de entidad y períodos
Circular Externa 012 de 2002
    
UNIDAD DE VALIDACIÓNCÓDIGODENOMINACIÓNOPERADOR
    
DESVIACIÓN DE SINIESTRALIDAD265005SEGURO DE TERREMOTO>=
 510910SEGURO DE TERREMOTO 
SEGURO DE CRÉDITO A LAS EXPORTACIONES265010SEGURO DE CRÉDITO A LA EXPORTACIÓN>=
 510915SEGURO DE CRÉDITO A LA EXPORTACIÓN 
RIESGOS PROFESIONALES265020RIESGOS PROFESIONALES>=
 510920RIESGOS PROFESIONALES 
INGRESOS = GASTOS Y COSTOS4INGRESOS=
 5GASTOS Y COSTOS 
RESULTADOS DEL EJERCICIO4INGRESOS-
 51OPERACIONALES-
 52NO OPERACIONALES-
 54IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS=
 59GANANCIAS (EXCEDENTES) Y PÉRDIDAS 
GANANCIAS (EXCEDENTES) Y PÉRDIDAS59GANANCIAS (EXCEDENTES) Y PÉRDIDAS=
 36RESULTADOS DEL EJERCICIO 
CUENTAS CONTINGENTES = 0 (CERO)6CUENTAS CONTINGENTES=0
VALORES NETOS ASEGURADOS620705VALORES TOTALES ASEGURADOS (CR)>=
 620710VALORES ASEGURADOS CEDIDOS EN REASEGURO 
ACREEDORAS POR CONTRA61ACREEDORAS POR CONTRA=
 62ACREEDORAS 
DEUDORAS POR CONTRA63DEUDORAS POR CONTRA=
 64DEUDORAS 
CUENTAS DE ORDEN = 0 (CERO)8CUENTAS DE ORDEN=0
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS81DEUDORAS=
 83DEUDORAS POR CONTRA 
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS82ACREEDORAS=
 84ACREEDORAS POR CONTRA 
    
Notas: 1. En caso de que un código no aplique para un cierto tipo de entidad o período a transmitir, ésta no se tendrá en cuenta en las validaciones de la entidad o del período.

2. <> 0 significa : diferente de cero (0)

3. > = significa : mayor o igual

4. < = significa : menor o igual

Capítulo XVI -

Validaciones previas a la transmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 41

Unidades de validación

Plan de cuentas para los fondos de cesantía

(Resolución 5070 de 1991)

(clase 7)

Circular Externa 012 de 2002

    
UNIDAD DE VALIDACIÓNCÓDIGODENOMINACIÓNOPERADOR
    
ECUACIÓN PATRIMONIAL: ACTIVO =71ACTIVO=
PASIVO + PATRIMONIO72PASIVO+
 73PATRIMONIO 
RENTABILIDAD MINIMA71602PARA ALCANZAR LA RENTABILIDAD MINIMA=
 72502PARA ALCANZAR LA RENTABILIDAD MINIMA 
GANANCIAS Y PÉRDIDAS759GANANCIAS Y PÉRDIDAS=0
RENDIMIENTOS ABONADOS74INGRESOS-
 751GASTOS OPERACIONALES-
 752GASTOS NO OPERACIONALES=
 757RENDIMIENTOS ABONADOS 
SI72210COMPROMISOS DE RECOMPRA INVERSIONES NEGOCIADAS<> 0
ENTONCES71324 DERECHOS DE RECOMPRA INVERSIONES DE RENTA FIJA NEGOCIADAS+
 71327 DERECHOS DE RECOMPRA INVERSIONES DE RENTA VARIABLE NEGOCIADAS<> 0
CUENTAS CONTINGENTES = 0 (CERO)6CUENTAS CONTINGENTES=0
ACREEDORAS POR CONTRA61ACREEDORAS POR CONTRA=
 62ACREEDORAS 
DEUDORAS POR CONTRA63DEUDORAS POR CONTRA=
 64DEUDORAS 
CUENTAS DE ORDEN = 0 (CERO)78CUENTAS DE ORDEN= 0
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS781DEUDORAS=
 783DEUDORAS POR CONTRA 
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS782ACREEDORAS=
 784ACREEDORAS POR CONTRA 
    
Nota: <> 0 significa : diferente de cero (0)
Unidades de validación
Plan de cuentas para los fondos de pensiones
(Resolución 1720 de 1994)
(Clase 7 )
Circular Externa 012 de 2002
    
UNIDAD DE VALIDACIÓNCÓDIGODENOMINACIÓNOPERADOR
    
ECUACIÓN PATRIMONIAL: ACTIVO =71ACTIVO=
PASIVO + PATRIMONIO72PASIVO+
 73PATRIMONIO 
GANANCIAS Y PÉRDIDAS759GANANCIAS Y PÉRDIDAS=0
RENDIMIENTOS ABONADOS74INGRESOS-
 751GASTOS OPERACIONALES-
 752GASTOS NO OPERACIONALES=
 757RENDIMIENTOS ABONADOS 
SI72210COMPROMISOS DE RECOMPRA INVERSIONES NEGOCIADAS<> 0
ENTONCES71324 DERECHOS DE RECOMPRA INVERSIONES DE RENTA FIJA NEGOCIADAS+
 71327 DERECHOS DE RECOMPRA INVERSIONES DE RENTA VARIABLE NEGOCIADAS<> 0
CUENTAS CONTINGENTES = 0 (CERO)6CUENTAS CONTINGENTES=0
ACREEDORAS POR CONTRA61ACREEDORAS POR CONTRA=
 62ACREEDORAS 
DEUDORAS POR CONTRA63DEUDORAS POR CONTRA=
 64DEUDORAS 
CUENTAS DE ORDEN = 0 (CERO)78CUENTAS DE ORDEN= 0
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS781DEUDORAS=
 783DEUDORAS POR CONTRA 
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS782ACREEDORAS=
 784ACREEDORAS POR CONTRA 
    
Nota: <> 0 significa : diferente de cero (0)
Capítulo XVI -
Validaciones previas a la transmisión de estados financieros vía RDSI o RAS
Página 42
Unidades de validación
Plan de cuentas
Para el fondo de reservas para pensiones de vejez del régimen solidario de prima media con prestación definida
(Resolución 2200 de 1994)
(clase 7)
Circular Externa 012 de 2002
    
UNIDAD DE VALIDACIÓNCÓDIGODENOMINACIÓNOPERADOR
    
ECUACIÓN PATRIMONIAL: ACTIVO =71ACTIVO=
PASIVO + PATRIMONIO72PASIVO+
 73PATRIMONIO 
INGRESOS = GASTOS Y COSTOS74INGRESOS=
 75GASTOS Y COSTOS 
RESULTADOS DEL EJERCICIO74INGRESOS-
 751GASTOS OPERACIONALES-
 752GASTOS NO OPERACIONALES=
 759GANANCIAS (EXCEDENTES) PÉRDIDAS 
ACREEDORES POR CONTRA761ACREEDORAS POR CONTRA=
 762ACREEDORAS 
DEUDORAS POR CONTRA763DEUDORAS POR CONTRA=
 764DEUDORAS 
CUENTAS DE ORDEN = 0 (CERO)78CUENTAS DE ORDEN= 0
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS781DEUDORAS=
 783DEUDORAS POR CONTRA 
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS782ACREEDORAS=
 784ACREEDORAS POR CONTRA 
    
Nota: <> 0 significa : diferente de cero (0)
Unidades de validación
Plan de cuentas
Para los fondos de reservas para pensiones de la caja de auxilios y de prestaciones de acdac “Caxdac"
(Resolución 2656 de 1995)
(clase 7)
Circular Externa 012 de 2002
    
UNIDAD DE VALIDACIÓNCÓDIGODENOMINACIÓNOPERADOR
    
ECUACIÓN PATRIMONIAL: ACTIVO =71ACTIVO=
PASIVO + PATRIMONIO72PASIVO+
 73PATRIMONIO 
GANANCIAS Y PÉRDIDAS759GANANCIAS Y PÉRDIDAS=0
RENDIMIENTOS ABONADOS74INGRESOS-
 751GASTOS OPERACIONALES-
 752GASTOS NO OPERACIONALES=
 757RENDIMIENTOS ABONADOS 
SI72210COMPROMISOS DE RECOMPRA INVERSIONES NEGOCIADAS<> 0
ENTONCES71326DERECHOS DE RECOMPRA INVERSIONES NEGOCIABLES+
 71329DERECHOS DE RECOMPRA INVERSIONES DE COBERTURA<> 0
ACREEDORES POR CONTRA761ACREEDORAS POR CONTRA=
 762ACREEDORAS 
DEUDORAS POR CONTRA763DEUDORAS POR CONTRA=
 764DEUDORAS 
CUENTAS DE ORDEN = 0 (CERO)78CUENTAS DE ORDEN= 0
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS781DEUDORAS=
 783DEUDORAS POR CONTRA 
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS782ACREEDORAS=
 784ACREEDORAS POR CONTRA 
    
Nota:<> 0 significa : diferente de cero (0)

Capítulo XVI -

Validaciones previas a la transmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 54

Unidades de validación

Plan de cuentas

Para el Banco de la República

Operaciones comunes a todos los períodos

Circular Externa 012 de 2002

    
UNIDAD DE VALIDACIÓNCÓDIGODENOMINACIÓNOPERADOR
    
ECUACIÓN PATRIMONIAL: ACTIVO = PASIVO +1ACTIVO=
PATRIMONIO (VALIDO PARA SUFIJO 0 SI REPORTA2PASIVO+
M/E SI NO PARA SUFIJO 1)3PATRIMONIO 
VALORIZACIONES1995VALORIZACIONES=
 3415VALORIZACIONES 
VALORIZACIÓN INVERSIONES199505INVERSIONES NO NEGOCIABLES RENTA VARIABLE=
 341505INVERSIONES NO NEGOCIABLES RENTA VARIABLE 
 199512INVERSIONES PERMANENTES - RENTA VARIABLE=
 341512INVERSIONES PERMANENTES - RENTA VARIABLE 
VALORIZACIÓN APORTES PERMANENTES199507APORTES PERMANENTES=
 341507APORTES PERMANENTES 
VALORIZACIONES PROPIEDADES Y EQUIPO199510PROPIEDADES Y EQUIPO=
 341510PROPIEDADES Y EQUIPO 
VALORIZACIÓN BIENES DE ARTE Y CULTURA199580BIENES DE ARTE Y CULTURA=
 341525BIENES DE ARTE Y CULTURA 
INGRESOS = GASTOS Y COSTOS4INGRESOS=
 5GASTOS Y COSTOS 
GANANCIAS Y PÉRDIDAS59GANANCIAS Y PÉRDIDAS=
 36RESULTADOS DEL EJERCICIO 
RESULTADOS DEL EJERCICIO4INGRESOS-
 51OPERACIONALES-
 52NO OPERACIONALES-
 59GANANCIAS Y PÉRDIDAS 
CUENTAS CONTINGENTES = 0 (CERO)6CUENTAS CONTINGENTES= 0
ACREEDORAS POR CONTRA61ACREEDORAS POR CONTRA=
 62ACREEDORAS 
DEUDORAS POR CONTRA63DEUDORAS POR CONTRA=
 64DEUDORAS 
CUENTAS DE ORDEN = 0 (CERO)8CUENTAS DE ORDEN= 0
PATRIMONIO3PATRIMONIO> 0
INGRESOS4INGRESOS> 0
GASTOS Y COSTOS5GASTOS Y COSTOS> 0
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS81DEUDORAS=
 83DEUDORAS POR CONTRA 
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS82ACREEDORAS=
 84ACREEDORAS POR CONTRA 
    
Unidades de validación
Plan de cuentas
Para el Banco de la República
Operaciones comunes a todos los períodos
Clase 7
Circular Externa 012 de 2002
    
UNIDAD DE VALIDACIÓNCÓDIGODENOMINACIÓNOPERADOR
    
ECUACIÓN PATRIMONIAL: ACTIVO = PASIVO +71ACTIVO=
PATRIMONIO (VALIDO PARA SUFIJO 0)72PASIVO+
 73PATRIMONIO 
ACREEDORES POR CONTRA761ACREEDORAS POR CONTRA=
 762ACREEDORAS 
DEUDORAS POR CONTRA763DEUDORAS POR CONTRA=
 764DEUDORAS 
CUENTAS CONTINGENTES = 0 (CERO)76CUENTAS CONTINGENTES= 0
CUENTAS DE ORDEN = 0 (CERO)78CUENTAS DE ORDEN= 0
BIENES FIDEICOMITIDOS73BIENES FIDEICOMITIDOS> 0
INGRESOS74INGRESOS> 0
GASTOS Y COSTOS75GASTOS Y COSTOS> 0
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS781DEUDORAS=
 783DEUDORAS POR CONTRA 
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS782ACREEDORAS=
 784ACREEDORAS POR CONTRA 
Notas: 1. En caso de que un código no aplique para un cierto tipo de entidad o período a transmitir, ésta no se tendrá en cuenta en las validaciones de la entidad o del período.

2. <> 0 significa : diferente de cero (0)

3. > = significa : mayor o igual

4. < = significa : menor o igual

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