CIRCULAR EXTERNA 12 DE 2004 

(Marzo 19)

Ref.: Modificaciones a los planes de cuentas en materia de operaciones de contado y a los capítulos XVI y XVIII de la circular básica contable y financiera. Modificación al plan de cuentas del Banco de la República.

Este despacho en ejercicio de las facultades contempladas en los literales a) y b) del numeral 3º del artículo 326 del estatuto orgánico del sistema financiero, ha considerado pertinente introducir las siguientes modificaciones a algunos de los planes de cuentas de las entidades vigiladas:

1. Modificación a los planes de cuentas en materia de operaciones de contado.

En relación con las operaciones de contado cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación, se habilitan los códigos para su registro y, considerando que deben reflejar los correspondientes riesgos de mercado, contraparte y cambiario, se instruye para que sean valoradas conforme a las reglas previstas en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

Para el efecto, en el PUC para el sistema financiero se modifica la descripción de la cuenta 15 y se crea la cuenta 1512 para que en la misma se registren las operaciones de contado. Adicionalmente se crean las cuentas 4128 y 5128, en las cuales se deben registrar, respectivamente, la utilidad y la pérdida en la valoración de las operaciones de contado. Se modifica también la clase 7 del PUC para el sistema financiero. Con el mismo propósito se introducen modificaciones a los PUC para el sector asegurador, de los fondos de pensiones, de los fondos de cesantías y Caxdac.

En concordancia con la modificación adoptada, se efectúan los ajustes pertinentes a los capítulos XVI y XVIII de la circular básica contable y financiera las proformas F.0000-68 (formato 261) y F.1000-44 (formato 281).

2. Plan de cuentas del Banco de la República

Se modifica el nombre de la cuenta 255535, la cual en adelante se denomina “Descuentos y aportes por seguridad social”.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación y aplica para los estados financieros de mayo de 2004.

N. del D.: La presente circular va dirigida a rep resentantes legales y revisores de las entidades vigiladas.

Plan Único de Cuentas para el sistema financiero

Página 17-4

Código Nombre
1495Provisión créditos y operaciones de leasing comerciales
149505Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
149507Categoría A-Crédito normal, otras garantías
149508Categoría A-Crédito normal, bienes dados en leasing
149509Categoría A-Crédito normal, inmuebles en leasing habitacional
149510Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
149512Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
149513Categoría B-Crédito aceptable, bienes dados en leasing
149514Categoría B-Crédito aceptable, inmuebles en leasing habitacional
149515Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
149517Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
149518Categoría C-Crédito apreciable, bienes dados en leasing
149519Categoría C-Crédito apreciable, inmuebles en leasing habitacional
149520Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
149522Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
149523Categoría D-Crédito significativo, bienes dados en leasing
149524Categoría D-Crédito significativo, inmuebles en leasing habitacional
149525Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
149527Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
149528Categoría E-Crédito irrecuperable, bienes dados en leasing
149529Categoría E-Crédito irrecuperable, inmuebles en leasing habitacional
149590Por aplicación del coeficiente de riesgo
1498Provisión general
149805Cartera de créditos
149810Operaciones de leasing financiero
15Aceptaciones, operaciones de contado y derivados
1504Operaciones carrusel
150420Derechos en compromisos de compra
150425Derechos en compromisos de venta
150430Obligaciones en compromisos de compra
150435Obligaciones en compromisos de venta

Página 17-5

Código Nombre
1505Aceptaciones (bancarias) en plazo
1510Aceptaciones (bancarias) después del plazo
1512Operaciones de contado
151205Derechos de compra sobre divisas
151206Derechos de venta sobre divisas
151210Derechos de compra sobre títulos
151215Derechos de venta sobre títulos
151220Derechos-Otros
151225Obligaciones de compra sobre divisas
151226Obligaciones de venta sobre divisas
151235Obligaciones de compra sobre títulos
151236Obligaciones de venta sobre títulos
151240Obligaciones-Otros
1515Contratos forward
151505Derechos de compra sobre divisas
151506Derechos de venta sobre divisas
151510Derechos sobre tasas de interés
151515Derechos de compra sobre títulos
151516Derechos de venta sobre títulos
151520Derechos-Otros
151525Obligaciones de compra sobre divisas
151526Obligaciones de venta sobre divisas
151530Obligaciones sobre tasas de interés
151535Obligaciones de compra sobre títulos
151536Obligaciones de venta sobre títulos
151540Obligaciones-Otros

Página 48

Código Nombre
411593Precio por transferencia temporal de valores
411595Otras
4116Ganancia realizada en inversiones disponibles para la venta
411605Títulos de deuda
411610Títulos participativos de alta o media bursatilidad
411615Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
411620En transferencia temporal de valores
4120Servicios de almacén
412005Almacén bodegas propias
412010Almacén bodegas particulares
412015Almacén mercancías en tránsito
412020Almacén silos
412025Agenciamiento aduanero
412030Operaciones compra venta
412035Manejo y distribución
412039Tratamiento de mercancías
412044Movilización y transporte de mercancías
412049Almacenaje
412095Otras
4125Utilidad en venta de inversiones
412504Negociables en títulos de deuda
412506Negociables en títulos participativos
412507Para mantener hasta el vencimiento
412509Disponibles para la venta en títulos de deuda
412511Disponibles para la venta en títulos participativos
4127Utilidad en venta de cartera
412705Utilidad en venta de cartera
4128Utilidad en la valoración de operaciones de contado
412805Contratos de compra de divisas
412806Contratos de venta de divisas
412815Contratos de compra de títulos
412816Contratos de venta de títulos
412820Contratos-Otros

Página 48-1

Código Nombre
4129Utilidad en la valoración de derivados
412905Contratos forwards de compra de divisas
412906Contratos forwards de venta de divisas
412910Contratos forwards sobre tasas de interés
412915Contratos forwards de compra de títulos
412916Contratos forwards de venta de títulos
412920Contratos forwards-Otros
412925Contratos de futuros de compra de divisas
412926Contratos de futuros de venta de divisas
412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
412935Contratos de futuros de compra de títulos
412936Contratos de futuros de venta de títulos
412940Contratos de futuros-Otros
412945Swaps sobre divisas
412950Swaps sobre tasas de interés
412955Swaps-Otros
412960Opciones calls sobre divisas

Página 57

Código Nombre
512509Disponibles para la venta en títulos de deuda
512511Disponibles para la venta en títulos participativos
5127Pérdida en venta de cartera
512705Pérdida en venta de cartera
5128Pérdida en la valoración de operaciones de contado
512805Contratos de compra de divisas
512806Contratos de venta de divisas
512815Contratos de compra de títulos
512816Contratos de venta de títulos
512820Contratos-Otros
5129Pérdida en la valoración de derivados
512905Contratos forwards de compra de divisas
512906Contratos forwards de venta de divisas
512910Contratos forwards sobre tasas de interés
512915Contratos forwards de compra de títulos
512916Contratos forwards de venta de títulos
512920Contratos forwards-Otros
512925Contratos de futuros de compra de divisas
512926Contratos de futuros de venta de divisas
512930Contratos de futuros sobre tasas de interés
512935Contratos de futuros de compra de títulos
512936Contratos de futuros de venta de títulos
512940Contratos de futuros-Otros
512945Swaps sobre divisas

Resolución 3600 de 1988 

Hoja 231

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO15 Aceptaciones, operaciones de contado y derivados 

Descripción

Registra el valor de las aceptaciones (bancarias) creadas por la entidad por cuenta de sus clientes y las creadas por cuenta de esta por sus corresponsales.

Igualmente, registra las operaciones de contado y los contratos celebrados por la entidad de operaciones con derivados, tales como forward, carrusel, futuros, swaps y opciones, teniendo en cuenta las instrucciones previstas en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

“Las aceptaciones (bancarias) tendrán un plazo de vencimiento no superior a seis (6) meses y solo podrán originarse en transacciones de importación y exportación de bienes o compraventa de bienes muebles en el interior” artículo 2º. Resolución 29 de 1986 de la junta monetaria.

Al crear una aceptación, la entidad recibe una comisión sin que esta tenga que adelantar o desembolsar fondos hasta el vencimiento de la aceptación. El beneficiario de la aceptación puede retener la letra de cambio hasta su vencimiento, venderla a la entidad aceptante, a otra entidad financiera o en el mercado de valores. Cuando la entidad compra su propia aceptación la inversión se debe registrar en la subcuenta 130111-Títulos emitidos o aceptados por establecimientos de crédito.

Los saldos de las cuentas del activo correspondientes a deudores por aceptaciones bancarias (1505 y 1510) y las del pasivo (aceptaciones bancarias en circulación), grupo 23, solo pueden ser diferentes cuando el cliente ha anticipado el pago del total o de parte de la aceptación, por lo cual el saldo del activo es menor, mientras que la obligación de la entidad sigue siendo la misma, toda vez que la entidad no cumplirá con esta obligación sino hasta la fecha de vencimiento de la aceptación.

Los dineros entregados por los clientes destinados a pagar aceptaciones que no sean aplicados a reducir inmediatamente el endeudamiento, deben contabilizarse en la subcuenta 216015-Depósitos especiales, de garantía.

Hoja 235-1

ClaseGrupoCuenta
1. Activo15 Aceptaciones, operaciones de contado y derivados1512 Operaciones de contado

Descripción

Registra las operaciones de contado cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación.

Dichas operaciones de contado deberán reflejar, por su naturaleza, los correspondientes riesgos de mercado, contraparte y cambiario y deberán valorarse aplicando la metodología prevista en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor determinado del derecho (151205 a la 151220).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 4128.
3. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor determinado de la obligación (151225 a la 151240).
2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 5128.
3. Por la cancelación del contrato.

Hoja 518-1

ClaseGrupoCuenta
4. Ingresos41 Operacionales4128 Utilidad en la valoración de operaciones de contado

Descripción

Registra la utilidad en las operaciones de contado celebradas por la entidad como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de alguna de la subcuentas sea débito, el mismo será trasladado a la subcuenta respectiva del código 5128-Pérdida en la valoración de operaciones de contado.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por la utilidad por variación a precios de mercado de los contratos celebrados en las operaciones de contado.
2. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito al cierre de cada ejercicio a las subcuentas del código 5128.
1. Por la pérdida originada en la valoración a precios de mercado, de los contratos celebrados en operaciones de contado.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Hoja 560-2

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51 Operacionales5128 Pérdida en la valoración de operaciones de contado

Descripción

Registra la pérdida al cierre del ejercicio originada en la valoración de operaciones de contado.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito de la cuenta 4128 al cierre del ejercicio.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Plan Único de Cuentas para el sector asegurador

Página 9-1

Código Nombre
160552 Categoría A riesgo normal, por financiación de primas
160554 Categoría B riesgo aceptable, por financiación de primas
160556Categoría C riesgo apreciable, por financiación de primas
160558Categoría D riesgo significativo, por financiación de primas
160559Categoría E riesgo de incobrabilidad, por financiación de primas
160595 Otros
1611Remuneración de intermediación
161105Comisiones
161195Otras
1612Operaciones de contado
161205Derechos de compra sobre divisas
161206Derechos de venta sobre divisas
161210Derechos de compra sobre títulos
161215Derechos de venta sobre títulos
161220Derechos-Otros
161225Obligaciones de compra sobre divisas
161226Obligaciones de venta sobre divisas
161235Obligaciones de compra sobre títulos
161236Obligaciones de venta sobre títulos
161240Obligaciones-Otros
1614Contratos forward
161405Derechos de compra sobre divisas
161406Derechos de venta sobre divisas
161410Derechos sobre tasas de interés
161415Derechos de compra sobre títulos
161416Derechos de venta sobre títulos
161420Derechos-Otros
161425Obligaciones de compra sobre divisas
161426Obligaciones de venta sobre divisas
161430Obligaciones sobre tasas de interés
161435Obligaciones compra sobre títulos
161436Obligaciones venta sobre títulos
161440Obligaciones-Otros
1616Contratos de futuros
161605Derechos de compra sobre divisas
161606Derechos de venta sobre divisas

Página 32

CódigoNombre
4128Utilidad en la valoración de operaciones de contado
412805Contratos de compra de divisas
412806Contratos de venta de divisas
412815Contratos de compra de títulos
412816Contratos de venta de títulos
412820Contratos-Otros
4129Utilidad en la valoración de derivados
412905Contratos forwards de compra de divisas
412906Contratos forwards de venta de divisas
412910Contratos forwards sobre tasas de interés
412915Contratos forwards de compra de títulos
412916Contratos forwards de venta de títulos
412920Contratos forwards-Otros
412925Contratos de futuros de compra de divisas
412926Contratos de futuros de venta de divisas
412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
412935Contratos de futuros de compra de títulos
412936Contratos de futuros de venta de títulos
412940Contratos de futuros-Otros
412945Swaps sobre divisas
412950Swaps sobre tasas de interés
412955Swaps-Otros
412960Opciones calls sobre divisas
412961Opciones puts sobre divisas
412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
412965Opciones calls sobre tasas de interés
412966Opciones puts sobre tasas de interés
412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
412970Opciones calls sobre títulos
412971Opciones puts sobre títulos
412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
412975Opciones calls-Otros
412976Opciones puts-Otros
412977Caps, floors, collars y otras-Otras
4130Utilidad en venta de bienes realizables
413006Inmuebles
413035Terrenos
4131Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
413106Por incremento en el valor de mercado (CR)
413112Por disminución en el valor de mercado (DB)

Página 40

CódigoNombre
512075Indemnizaciones
512080Viáticos
512085Aportes ISS
512090Aportes caja de compensación familiar ICBF y SENA
512092Aportes caja de compensación familiar ICBF y SENA-Salario integral
512093Aportes fondos de pensiones
512095Otros aportes
512096Auxilios al personal
5121Pérdida en valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
5122Pérdida en valoración inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
5123Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
5124Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
5125Pérdida en venta de inversiones
512504Negociables en títulos de deuda
512506Negociables en títulos participativos
512507Para mantener hasta el vencimiento
512509Disponibles para la venta en títulos de deuda
512511Disponibles para la venta en títulos participativos
5126Pérdida en venta de bienes realizables
512605Inmuebles
512635Terrenos
5128Pérdida en la valoración de operaciones de contado
512805Contratos de compra de divisas
512806Contratos de venta de divisas
512815Contratos de compra de títulos
512816Contratos de venta de títulos
512820Contratos-Otros
5129Pérdida en la valoración de derivados
512905Contratos forwards de compra de divisas
512906Contratos forwards de venta de divisas
512910Contratos forwards sobre tasas de interés
512915Contratos forwards de compra de títulos
512916Contratos forwards de venta de títulos
512920Contratos forwards-Otros

Resolución 2300 de 1990 

Hoja 175-1

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO16 Cuentas por cobrar1612 Operaciones de contado

Descripción

Registra las operaciones de contado cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación.

Dichas operaciones de contado deberán reflejar, por su naturaleza, los correspondientes riesgos de mercado, contraparte y cambiario y deberán valorarse aplicando la metodología prevista en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor determinado del derecho (161205 a la 161220).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 4128.
3. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor determinado de la obligación (161225 a la 161240).
2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 5128.
3. Por la cancelación del contrato.

Hoja 402-1

ClaseGrupoCuenta
4. Ingresos41 Operacionales4128 Utilidad en la valoración de operaciones de contado

Descripción

Registra la utilidad en las operaciones de contado celebradas por la entidad como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de alguna de la subcuentas sea débito, el mismo será trasladado a la subcuenta respectiva del código 5128-Pérdida en la valoración de operaciones de contado.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por la utilidad por variación a precios de mercado de los contratos celebrados en las operaciones de contado.
2. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito al cierre de cada ejercicio a las subcuentas del código 5128.
1. Por la pérdida originada en la valoración a precios de mercado, de los contratos celebrados en operaciones de contado.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Hoja 450-2

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51 Operacionales5128 Pérdida en la valoración de operaciones de contado

Descripción

Registra la pérdida al cierre del ejercicio originada en la valoración de operaciones de contado.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito de la cuenta 4128 al cierre del ejercicio.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Plan Único de Cuentas para el sistema financiero clase 7

(Cuentas de orden fiduciarias)

Página 8

CódigoNombre
7149515Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
7149517Categoría C -Crédito apreciable, otras garantías
7149520Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
7149522Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
7149525Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
7149527Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
7149590Por aplicación del coeficiente de riesgo
715Operaciones de contado y derivados
71504Operaciones carrusel
7150420Derechos en compromisos de compra
7150425Derechos en compromisos de venta
7150430Obligaciones en compromisos de compra
7150435Obligaciones en compromisos de venta
71512Operaciones de contado
7151205Derechos de compra sobre divisas
7151206Derechos de venta sobre divisas
7151210Derechos de compra sobre títulos
7151215Derechos de venta sobre títulos
7151220Derechos-Otros
7151225Obligaciones de compra sobre divisas
7151226Obligaciones de venta sobre divisas
7151235Obligaciones de compra sobre títulos
7151236Obligaciones de venta sobre títulos
7151240Obligaciones-Otros
71515Contratos forward
7151505Derechos de compra sobre divisas
7151506Derechos de venta sobre divisas
7151510Derechos sobre tasas de interés
7151515Derechos de compra sobre títulos
7151516Derechos de venta sobre títulos
7151520Derechos-Otros

Página 20

CódigoNombre
74116Ganancia realizada en inversiones disponibles para la venta
7411605Títulos de deuda
7411610Títulos participativos de alta o media bursatilidad
7411615Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
7411620En transferencia temporal de valores
74120Servicios de almacén
7412005Servicios de almacén
74125Utilidad en venta de inversiones
7412504Negociables en títulos de deuda
7412506Negociables en títulos participativos
7412507Para mantener hasta el vencimiento
7412509Disponibles para la venta en títulos de deuda
7412511Disponibles para la venta en títulos participativos
74127Utilidad en venta de cartera
7412705Utilidad en venta de cartera
74128Utilidad en la valoración de operaciones de contado
7412805Contratos de compra de divisas
7412806Contratos de venta de divisas
7412815Contratos de compra de títulos
7412816Contratos de venta de títulos
7412820Contratos-Otros
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412905Contratos forwards de compra de divisas
7412906Contratos forwards de venta de divisas
7412910Contratos forwards sobre tasas de interés
7412915Contratos forwards de compra de títulos
7412916Contratos forwards de venta de títulos
7412920Contratos forwards-Otros
7412925Contratos de futuros de compra de divisas
7412926Contratos de futuros de venta de divisas
7412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7412935Contratos de futuros de compra de títulos
7412936Contratos de futuros de venta de títulos
7412940Contratos de futuros-Otros
7412945Swaps sobre divisas
7412950Swaps sobre tasas de interés
7412955Swaps-Otros
7412960Opciones calls sobre divisas

Página 25

CódigoNombre
75125Pérdida en venta de inversiones
7512504Negociables en títulos de deuda
7512506Negociables en títulos participativos
7512507Para mantener hasta el vencimiento
7512509Disponibles para la venta en títulos de deuda
7512511Disponibles para la venta en títulos participativos
75127Pérdida en venta de cartera
7512705Pérdida en venta de cartera
75128Pérdida en la valoración de operaciones de contado
7512805Contratos de compra de divisas
7512806Contratos de venta de divisas
7512815Contratos de compra de títulos
7512816Contratos de venta de títulos
7512820Contratos-Otros
75129Pérdida en la valoración de derivados
7512905Contratos forwards de compra de divisas
7512906Contratos forwards de venta de divisas
7512910Contratos forwards sobre tasas de interés
7512915Contratos forwards de compra de títulos
7512916Contratos forwards de venta de títulos
7512920Contratos forwards-Otros
7512925Contratos de futuros de compra de divisas
7512926Contratos de futuros de venta de divisas
7512930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7512935Contratos de futuros de compra de títulos
7512936Contratos de futuros de venta de títulos
7512940Contratos de futuros-Otros
7512945Swaps sobre divisas
7512950Swaps sobre tasas de interés
7512955Swaps-Otros

Resolución 3600 de 1988 

Hoja 142

ClaseGrupoCuenta
71. Activo715 Operaciones de contado y derivados 

Descripción

Registra el valor de los contratos celebrados por el fideicomiso, de operaciones de contado y con derivados, tales como forward, carrusel, futuros, swaps y opciones, teniendo en cuenta las instrucciones previstas en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

Hoja 144-1

ClaseGrupoCuenta
71. Activo715 Operaciones de contado y derivados71512 Operaciones de contado

Descripción

Registra las operaciones de contado cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación.

Dichas operaciones de contado deberán reflejar, por su naturaleza, los correspondientes riesgos de mercado, contraparte y cambiario y deberán valorarse aplicando la metodología prevista en el capítulo XVIII de la circular cásica contable y financiera.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor determinado del derecho (7151205 a la 7151220).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74128.
3. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor determinado de la obligación (7151225 a la 7151240).
2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 75128.
3. Por la cancelación del contrato.

Hoja 251-1

ClaseGrupoCuenta
74. Ingresos741 Operacionales74128 Utilidad en la valoración de operaciones de contado

Descripción

Registra la utilidad en las operaciones de contado celebradas por el fideicomiso como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de alguna de la subcuentas sea débito, el mismo será trasladado a la subcuenta respectiva del código 75128-Pérdida en la valoración de operaciones de contado.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por la utilidad por variación a precios de mercado de los contratos celebrados en las operaciones de contado.
2. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito al cierre de cada ejercicio a las subcuentas del código 75128.
1. Por la pérdida originada en la valoración a precios de mercado, de los contratos celebrados en operaciones de contado.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Hoja 251-2

ClaseGrupoCuenta
74. Ingresos741 Operacionales74129 Utilidad en la valoración de derivados
Descripción

Registra la utilidad en los contratos celebrados por el fideicomiso de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de una subcuenta sea débito, el mismo será trasladado a alguna de la subcuentas del código 75129-Pérdida en valoración de derivados.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por la utilidad por variación a precios de mercado de los contratos celebrados en operaciones con derivados.
2. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito al cierre de cada ejercicio a las subcuentas del código 75129.
1. Por la pérdida originada en la valoración a precios de mercado, de los contratos celebrados en operaciones con derivados.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Hoja 278-2

ClaseGrupoCuenta
75. Gastos y costos751 Operacionales75128 Pérdida en la valoración de operaciones de contado

Descripción

Registra la pérdida al cierre del ejercicio originada en la valoración de operaciones de contado.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito de la cuenta 74128 al cierre del ejercicio.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Hoja 278-3

ClaseGrupoCuenta
75. Gastos y costos751 Operacionales75129 Pérdida en la valoración de derivado

Descripción

Registra la pérdida al cierre del ejercicio originada en la valoración de derivados.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito de la cuenta 74129 al cierre del ejercicio.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Plan Único de Cuentas para fondos de pensiones

Página 6

CódigoNombre
7133314Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
715Operaciones de contado y derivados
71504Operaciones carrusel
7150420Derechos en compromisos de compra
7150425Derechos en compromisos de venta
7150430Obligaciones en compromisos de compra
7150435Obligaciones en compromisos de venta
71512Operaciones de contado
7151205Derechos de compra sobre divisas
7151206Derechos de venta sobre divisas
7151210Derechos de compra sobre títulos
7151215Derechos de venta sobre títulos
7151220Derechos-Otros
7151225Obligaciones de compra sobre divisas
7151226Obligaciones de venta sobre divisas
7151235Obligaciones de compra sobre títulos
7151236Obligaciones de venta sobre títulos
7151240Obligaciones-Otros
71515Contratos forward
7151505Derechos de compra sobre divisas
7151506Derechos de venta sobre divisas
7151510Derechos sobre tasas de interés
7151515Derechos de compra sobre títulos
7151516Derechos de venta sobre títulos
7151520Derechos-Otros
7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés
7151535Obligaciones compra sobre títulos
7151536Obligaciones venta sobre títulos
7151540Obligaciones-Otros
71516Contratos de futuros
7151605Derechos de compra sobre divisas
7151606Derechos de venta sobre divisas
7151610Derechos sobre tasas de interés
7151615Derechos de compra sobre títulos
7151616Derechos de venta sobre títulos

Página 6-1

CódigoNombre
7151620Derechos-Otros
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones-Otros
71517Swaps
7151705Derechos sobre divisas
7151710Derechos sobre tasas de interés

Página 13

CódigoNombre
7410815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7410816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410817Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior
7410818Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7410819Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7410820Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
74110Reajuste de la unidad de valor real-UVR
7411005Depósitos a la vista
74112Utilidad en la valoración de carruseles
7411205Por compromisos de compra
7411210Por compromisos de venta
74115Comisiones
7411575Por productos derivados
74117Valoración de bienes recibidos en pago
74125Utilidad en venta de inversiones
7412506Negociables en títulos de deuda
7412507Negociables en títulos participativos
7412508Para mantener hasta el vencimiento
74128Utilidad en la valoración de operaciones de contado
7412805Contratos de compra de divisas
7412806Contratos de venta de divisas
7412815Contratos de compra de títulos
7412816Contratos de venta de títulos
7412820Contratos-Otros
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412905Contratos forwards de compra de divisas
7412906Contratos forwards de venta de divisas
7412910Contratos forwards sobre tasas de interés
7412915Contratos forwards de compra de títulos
7412916Contratos forwards de venta de títulos
7412920Contratos forwards-Otros
7412925Contratos de futuros de compra de divisas
7412926Contratos de futuros de venta de divisas

Página 14-2

CódigoNombre
75128Pérdida en la valoración de operaciones de contado
7512805Contratos de compra de divisas
7512806Contratos de venta de divisas
7512815Contratos de compra de títulos
7512816Contratos de venta de títulos
7512820Contratos-Otros
75129Pérdida en la valoración de derivados
7512905Contratos forwards de compra de divisas
7512906Contratos forwards de venta de divisas
7512910Contratos forwards sobre tasas de interés
7512915Contratos forwards de compra de títulos
7512916Contratos forwards de venta de títulos
7512920Contratos forwards-Otros
7512925Contratos de futuros de compra de divisas
7512926Contratos de futuros de venta de divisas
7512930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7512935Contratos de futuros de compra de títulos
7512936Contratos de futuros de venta de títulos
7512940Contratos de futuros-Otros
7512945Swaps sobre divisas
7512950Swaps sobre tasas de interés
7512955Swaps-Otros
7512960Opciones calls sobre divisas
7512961Opciones puts sobre divisas
7512962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7512965Opciones calls sobre tasas de interés
7512966Opciones puts sobre tasas de interés
7512967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7512970Opciones calls sobre títulos
7512971Opciones puts sobre títulos
7512972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7512975Opciones calls-Otros
7512976Opciones puts-Otros
7512977Caps, floors, collars y otras-Otras
75130Honorarios
7513005Revisoría fiscal
7513095Otros
75135Cambios
7513503Depósitos a la vista en moneda extranjera

Página 14-3

CódigoNombre
75170Provisiones
7517005Inversiones
7517010Bienes recibidos en pago
7517015Cuentas por cobrar
7517040Otros activos
75195Diversos
7519595Otros
752No operacionales
75205Pérdida en venta de bienes recibidos en pago
7520505Bienes inmuebles
7520510Bienes muebles
75295Diversos
7529595Otros
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
76Cuentas contingentes
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (DB)
762Acreedoras

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 49

ClaseGrupoCuenta
71. Activo715 Operaciones de contado y derivados 

Descripción

Registra el valor de los contratos celebrados por el fondo de pensiones, de operaciones de contado y con derivados, tales como forward, carrusel, futuros, swaps y opciones, teniendo en cuenta las instrucciones previstas en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

Hoja 51-1

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO715 Operaciones de contado y derivados71512 Operaciones de contado

Descripción

Registra las operaciones de contado cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación.

Dichas operaciones de contado deberán reflejar, por su naturaleza, los correspondientes riesgos de mercado, contraparte y cambiario y deberán valorarse aplicando la metodología prevista en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor determinado del derecho (7151205 a la 7151220).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74128.
3. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor determinado de la obligación (7151225 a la 7151240).
2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 75128.
3. Por la cancelación del contrato.

Hoja 111-1

ClaseGrupoCuenta
74. Ingresos741 Operacionales74128 Utilidad en la valoración de operaciones de contado.
Descripción

Registra la utilidad en las operaciones de contado celebradas por el fideicomiso como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de alguna de la subcuentas sea débito, el mismo será trasladado a la subcuenta respectiva del código 75128-Pérdida en la valoración de operaciones de contado.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por la utilidad por variación a precios de mercado de los contratos celebrados en las operaciones de contado.
2. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito al cierre de cada ejercicio a las subcuentas del código 75128.
1. Por la pérdida originada en la valoración a precios de mercado, de los contratos celebrados en operaciones de contado.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Hoja 124-1

ClaseGrupoCuenta
75. Gastos y costos751 Operacionales75128 Pérdida en la valoración de operaciones de contado

Descripción

Registra la pérdida al cierre del ejercicio originada en la valoración de operaciones de contado.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito de la cuenta 74128 al cierre del ejercicio.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Plan de Único de Cuentas para fondos de cesantías

Página 6

CódigoNombre
7133314Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
715Operaciones de contado y derivados
71504Operaciones carrusel
7150420Derechos en compromisos de compra
7150425Derechos en compromisos de venta
7150430Obligaciones en compromisos de compra
7150435Obligaciones en compromisos de venta
71512Operaciones de contado
7151205Derechos de compra sobre divisas
7151206Derechos de venta sobre divisas
7151210Derechos de compra sobre títulos
7151215Derechos de venta sobre títulos
7151220Derechos-Otros
7151225Obligaciones de compra sobre divisas
7151226Obligaciones de venta sobre divisas
7151235Obligaciones de compra sobre títulos
7151236Obligaciones de venta sobre títulos
7151240Obligaciones-Otros
71515Contratos forward
7151505Derechos de compra sobre divisas
7151506Derechos de venta sobre divisas
7151510Derechos sobre tasas de interés
7151515Derechos de compra sobre títulos
7151516Derechos de venta sobre títulos
7151520Derechos-Otros
7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés
7151535Obligaciones compra sobre títulos
7151536Obligaciones venta sobre títulos
7151540Obligaciones-Otros
71516Contratos de futuros
7151605Derechos de compra sobre divisas
7151606Derechos de venta sobre divisas
7151610Derechos sobre tasas de interés
7151615Derechos de compra sobre títulos
7151616Derechos de venta sobre títulos
7151620Derechos-Otros

Página 7

CódigoNombre
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones-Otros
71518Utilidad o pérdida en valoración de opciones
7151805Calls sobre divisas
7151810Calls sobre tasas de interés
7151815Calls sobre títulos
7151820Calls-Otras
7151825Puts sobre divisas
7151830Puts sobre tasas de interés
7151835Puts sobre títulos
7151840Puts-Otras
7151845Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7151850Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7151855Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7151860Caps, floors, collars y otras-Otras
716Cuentas por cobrar
71602Para alcanzar la rentabilidad mínima
71693Diversas
7169395Otras
71696Provisión cuentas por cobrar
7169695Otras
717Bienes recibidos en pago
71710Por pago de inversiones
7171005Bienes inmuebles
7171010Bienes muebles
71799Provisión de bienes recibidos en pago
7179910Por pago de inversiones
719Otros activos
71915Gastos anticipados
7191505Intereses

Página 13

CódigoNombre
7410820Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
74110Reajuste de la unidad de valor real-UVR
7411005Depósitos a la vista
74112Utilidad en la valoración de carruseles
7411205Por compromisos de compra
7411210Por compromisos de venta
74115Comisiones
7411575Por productos derivados
74117valoración de bienes recibidos en pago
74125Utilidad en venta de inversiones
7412506Negociables en títulos de deuda
7412507Negociables en títulos participativos
7412508Para mantener hasta el vencimiento
74128Utilidad en la valoración de operaciones de contado
7412805Contratos de compra de divisas
7412806Contratos de venta de divisas
7412815Contratos de compra de títulos
7412816Contratos de venta de títulos
7412820Contratos-Otros
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412905Contratos forwards de compra de divisas
7412906Contratos forwards de venta de divisas
7412910Contratos forwards sobre tasas de interés
7412915Contratos forwards de compra de títulos
7412916Contratos forwards de venta de títulos
7412920Contratos forwards-Otros
7412925Contratos de futuros de compra de divisas
7412926Contratos de futuros de venta de divisas
7412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7412935Contratos de futuros de compra de títulos
7412936Contratos de futuros de venta de títulos
7412940Contratos de futuros-Otros
7412960Opciones calls sobre divisas
7412961Opciones puts sobre divisas
7412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7412965Opciones calls sobre tasas de interés
7412966Opciones puts sobre tasas de interés
7412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés

Página 14-1

CódigoNombre
75104Intereses
7510403Compromisos de recompra de inversiones
7510405Compromisos de recompra de inversiones para mantener hasta el vencimiento
7510495Otros
75106Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
75107Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
75108Pérdida en valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
75112Pérdida en la valoración de carruseles
7511205Por compromisos de compra
7511210Por compromisos de venta
75115Comisiones y honorarios
7511505Comisión por administración del fondo
7511520Honorarios
7511575Comisiones por productos derivados
7511595Otras comisiones
75117Pérdida en valoración de bienes recibidos en pago
75118Garantía Fogafín
75125Pérdida en venta de inversiones
7512506Negociables en títulos de deuda
7512507Negociables en títulos participativos
7512508Para mantener hasta el vencimiento
75128Pérdida en la valoración de operaciones de contado
7512805Contratos de compra de divisas
7512806Contratos de venta de divisas
7512815Contratos de compra de títulos
7512816Contratos de venta de títulos
7512820Contratos-Otros

Página 14-2

CódigoNombre
75129Pérdida en la valoración de derivados
7512905Contratos forwards de compra de divisas
7512906Contratos forwards de venta de divisas
7512910Contratos forwards sobre tasas de interés
7512915Contratos forwards de compra de títulos
7512916Contratos forwards de venta de títulos
7512920Contratos forwards-Otros
7512925Contratos de futuros de compra de divisas
7512926Contratos de futuros de venta de divisas
7512940Contratos de futuros-Otros
7512960Opciones calls sobre divisas
7512961Opciones puts sobre divisas
7512962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7512965Opciones calls sobre tasas de interés
7512966Opciones puts sobre tasas de interés
7512967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7512970Opciones calls sobre títulos
7512971Opciones puts sobre títulos
7512972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7512975Opciones calls-Otros
7512976Opciones puts-Otros
7512977Caps, floors, collars y otras-Otras
75135Cambios
7513503Depósitos a la vista en moneda extranjera
75140Impuestos
7514035Gravamen a los movimientos financieros
75170Provisiones
7517005Inversiones
7517010Bienes recibidos en pago
7517015Cuentas por cobrar
7517040Otros activos
75195Diversos
7519595Otros
752No operacionales

Resolución 5070 de 1991 

Hoja 48

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO 715 Operaciones de contado y derivados 

Descripción

Registra el valor de los contratos celebrados por el fondo de cesantías, de operaciones de contado y con derivados, tales como forward, carrusel, futuros, swaps y opciones, teniendo en cuenta las instrucciones previstas en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

Hoja 50-1

ClaseGrupoCuenta
71. Activo715 Operaciones de contado y derivados71512 Operaciones de contado

Descripción

Registra las operaciones de contado cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación.

Dichas operaciones de contado deberán reflejar, por su naturaleza, los correspondientes riesgos de mercado, contraparte y cambiario y deberán valorarse aplicando la metodología prevista en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor determinado del derecho (7151205 a la 7151220).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74128.
3. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor determinado de la obligación (7151225 a la 7151240).
2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 75128.
3. Por la cancelación del contrato.

Hoja 109-1

ClaseGrupoCuenta
74. Ingresos741 Operacionales74128 Utilidad en la valoración de operaciones de contado.

Descripción

Registra la utilidad en las operaciones de contado celebradas por el fondo de cesantía como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de alguna de la subcuentas sea débito, el mismo será trasladado a la subcuenta respectiva del código 75128-Pérdida en la valoración de operaciones de contado.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por la utilidad por variación a precios de mercado de los contratos celebrados en las operaciones de contado.
2. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito al cierre de cada ejercicio a las subcuentas del código 75128.
1. Por la pérdida originada en la valoración a precios de mercado, de los contratos celebrados en operaciones de contado.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Hoja 124-1

ClaseGrupoCuenta
75. Gastos y costos751 Operacionales75128 Pérdida en la valoración de operaciones de contado

Descripción

Registra la pérdida al cierre del ejercicio originada en la valoración de operaciones de contado.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito de la cuenta 74128 al cierre del ejercicio.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Plan Único de Cuentas para los fondos de pensiones de la caja de auxilios y de prestaciones de ACDC “Caxdac”

Página 5

CódigoNombre
7133305Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7133306Títulos emitidos por el Banco de la República
7133307Bonos hipotecarios
7133308Títulos hipotecarios
7133309Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7133310Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7133311Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles /en acciones)
7133312Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7133313Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7133314Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
715Operaciones de contado y derivados
71504Operaciones carrusel
7150420Derechos en compromisos de compra
7150425Derechos en compromisos de venta
7150430Obligaciones en compromisos de compra
7150435Obligaciones en compromisos de venta
71512Operaciones de contado
7151205Derechos de compra sobre divisas
7151206Derechos de venta sobre divisas
7151210Derechos de compra sobre títulos
7151215Derechos de venta sobre títulos
7151220Derechos-Otros
7151225Obligaciones de compra sobre divisas
7151226Obligaciones de venta sobre divisas
7151235Obligaciones de compra sobre títulos
7151236Obligaciones de venta sobre títulos
7151240Obligaciones-Otros
71515Contratos forward
7151505Derechos de compra sobre divisas
7151506Derechos de venta sobre divisas
7151510Derechos sobre tasas de interés
7151515Derechos de compra sobre títulos

Página 6

CódigoNombre
7151516Derechos de venta sobre títulos
7151520Derechos–Otros
7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés
7151535Obligaciones compra sobre títulos
7151536Obligaciones venta sobre títulos
7151540Obligaciones–Otros
71516Contratos de futuros
7151605Derechos de compra sobre divisas
7151606Derechos de venta sobre divisas
7151610Derechos sobre tasas de interés
7151615Derechos de compra sobre títulos
7151616Derechos de venta sobre títulos
7151620Derechos-Otros
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones-Otros
71518Utilidad o pérdida en valoración de opciones
7151805Calls sobre divisas
7151810Calls sobre tasas de interés
7151815Calls sobre títulos
7151820Calls-Otras
7151825Puts sobre divisas
7151830Puts sobre tasas de interés
7151835Puts sobre títulos
7151840Puts-Otras
7151845Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7151850Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7151855Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7151860Caps, floors, collars y otras-Otras
716Cuentas por cobrar
71601Transferencia anual a cargo de las empresas
71605Intereses
7160505Compromisos de reventa de inversiones
7160595Otros

Página 9-4

CódigoNombre
74117valoración de bienes recibidos en pago
74125Utilidad en venta de inversiones
7412505Negociables en títulos participativos
7412508Para mantener hasta el vencimiento
7412510Negociables en títulos de deuda
74128Utilidad en la valoración de operaciones de contado
7412805Contratos de compra de divisas
7412806Contratos de venta de divisas
7412815Contratos de compra de títulos
7412816Contratos de venta de títulos
7412820Contratos-Otros
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412905Contratos forwards de compra de divisas
7412906Contratos forwards de venta de divisas
7412910Contratos forwards sobre tasas de interés
7412915Contratos forwards de compra de títulos
7412916Contratos forwards de venta de títulos
7412920Contratos forwards–Otros
7412925Contratos de futuros de compra de divisas
7412926Contratos de futuros de venta de divisas
7412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7412935Contratos de futuros de compra de títulos
7412936Contratos de futuros de venta de títulos
7412940Contratos de futuros–Otros
7412960Opciones calls sobre divisas
7412961Opciones puts sobre divisas
7412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7412965Opciones calls sobre tasas de interés
7412966Opciones puts sobre tasas de interés
7412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7412970Opciones calls sobre títulos
7412971Opciones puts sobre títulos
7412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7412975Opciones calls-Otros
7412976Opciones puts-Otros
7412977Caps, floors, collars y otras-Otras
74160Recuperaciones
7416008Reintegro provisiones cuentas por cobrar
7416009Reintegro provisiones cartera de créditos

Página 9-5

CódigoNombre
74195Diversos
7419595Diversos
7410820Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
742No operacionales
74205Utilidad en venta de bienes realizables
7420505Bienes inmuebles
7420510Bienes muebles
74210Utilidad en venta de bienes recibidos en pago
7421005Bienes inmuebles
7421010Bienes muebles
74225Recuperaciones
7422507Reintegro provisiones de bienes realizables y recibidos en pago
7422595Otras
74295Diversos
7429505Diversos
75Gastos y costos
751Operacionales
75103Intereses créditos de bancos y otras obligaciones financieras
75104Otros intereses
7510403Compromisos de recompra de inversiones negociables
7510405Compromisos de recompra de inversiones para mantener hasta el vencimiento
7510495Otros
75106Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
75107Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
75108Pérdida en valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento

Página 9-6

CódigoNombre
75112Pérdida en la valoración de carruseles
7511205Por compromisos de compra
7511210Por compromisos de venta
75115Comisiones
7511575Por productos derivados
75117Pérdida en valoración de bienes recibidos en pago
75125Pérdida en venta de inversiones
7512505Negociables en títulos participativos
7512508Para mantener hasta el vencimiento
7512510Negociables en títulos de deuda
75128Pérdida en la valoración de operaciones de contado
7512805Contratos de compra de divisas
7512806Contratos de venta de divisas
7512815Contratos de compra de títulos
7512816Contratos de venta de títulos
7512820Contratos-Otros
75129Pérdida en la valoración de derivados
7512905Contratos forwards de compra de divisas
7512906Contratos forwards de venta de divisas
7512910Contratos forwards sobre tasas de interés
7512915Contratos forwards de compra de títulos
7512916Contratos forwards de venta de títulos
7512920Contratos forwards-Otros
7512925Contratos de futuros de compra de divisas
7512926Contratos de futuros de venta de divisas
7512930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7512935Contratos de futuros de compra de títulos
7512936Contratos de futuros de venta de títulos
7512940Contratos de futuros-Otros
7512960Opciones calls sobre divisas
7512961Opciones puts sobre divisas
7512962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7512965Opciones calls sobre tasas de interés
7512966Opciones puts sobre tasas de interés
7512967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7512970Opciones calls sobre títulos

Página 9-7

CódigoNombre
7512971Opciones puts sobre títulos
7512972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7512975Opciones calls-Otros
7512976Opciones puts-Otros
7512977Caps, floors, collars y otras-Otras
75130Honorarios
75170Provisiones
7517005Inversiones
7517010Bienes realizables y recibidos en pago
7517015Cuentas por cobrar
7517040Otros activos
75195Diversos
7519505Diversos
752No operacionales
75205Pérdida en venta de bienes realizables
7520505Bienes inmuebles
7520510Bienes muebles
75210Pérdida en venta de bienes recibidos en pago
7521005Bienes inmuebles
7521010Bienes muebles
75295Diversos
7529505Diversos
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
76Cuentas contingentes
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (DB)
762Acreedoras

Resolución 2656 de 1995 

Hoja 53-1

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO 715 Operaciones de contado y derivados 

Descripción

Registra el valor de los contratos celebrados por el fondo de pensiones, de operaciones de contado y con derivados, tales como forward, carrusel, futuros, swaps y opciones, teniendo en cuenta las instrucciones previstas en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

Hoja 53-2

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO715 Operaciones de contado y derivados71504 Operaciones carrusel

Descripción

Se entienden por operaciones carrusel, el convenio entre varias entidades para comprar y vender, durante períodos de tiempo sucesivos y por valores de transacción fijados de antemano, un título de renta fija.

En términos financieros, un carrusel consiste en una secuencia de operaciones de compra y venta de un título a futuro. Los precios establecidos para comprar y vender el título determinan la rentabilidad de la operación en cada uno de los períodos de tenencia del título, denominados tramos. El título constituye una garantía y sus condiciones financieras no necesariamente determinan la rentabilidad de cada tramo del carrusel.

Estas operaciones son consideradas inversiones financieras y como tal están sujetas a los riesgos de mercado, solvencia y jurídicos definidos en la Resolución 200 de 1995 incorporada como capítulo I de la circular básica contable y financiera.

Para su definición, valoración y contabilización se deben tener presentes las instrucciones impartidas en los subnumerales 3.5., 4.5., 7.3. y el numeral 6. del capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

Dinámica

DébitosCréditos
a. Compromisos de compra:
1. Por el valor del derecho a precios de mercado (7150420).
1. Por el valor de la obligación a precios de mercado (7150430).

Hoja 53-3

ClaseGrupoCuenta
71. Activo715 Operaciones de contado y derivados71504 Operaciones carrusel
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74112.
3. Por el valor total de la obligación en el momento de la compra del título, código 7150430.
b. Compromiso de venta
1. Por el valor del derecho a precios de mercado (7150425).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas de la cuenta 74112.
3. Por el valor total de la obligación en el momento de la venta del título código 7150435.
2. Por el ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75112.
3. Por el valor total del derecho en el momento de la compra del título, código 7150420.

1. Por el valor de la obligación a precios de mercado (7150435).
2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75112.
3. Por el valor total del derecho en el momento de la venta del título código 7150425.

Hoja 53-4

ClaseGrupoCuenta
71. Activo715 Operaciones de contado y derivados71512 Operaciones de contado

Descripción

Registra las operaciones de contado cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación.

Dichas operaciones de contado deberán reflejar, por su naturaleza, los correspondientes riesgos de mercado, contraparte y cambiario y deberán valorarse aplicando la metodología prevista en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor determinado del derecho (7151205 a la 7151220).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74128.
3. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor determinado de la obligación (7151225 a la 7151240).
2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 75128.
3. Por la cancelación del contrato.

Hoja 103-4

ClaseGrupoCuenta
74. Ingresos741 Operacionales74125 Utilidad en venta de inversiones

Descripción

Registra la diferencia a favor del fondo que resulta entre el precio de enajenación y el valor en libros de las inversiones que integran el grupo 713–Inversiones.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por la utilidad en venta de inversiones.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Hoja 104

ClaseGrupoCuenta
74. Ingresos741 Operacionales74128 Utilidad en la valoración de operaciones de contado

Descripción

Registra la utilidad en las operaciones de contado celebradas por el fondo de pensiones como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la circular básica contable y financiera.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de alguna de la subcuentas sea débito, el mismo será trasladado a la subcuenta respectiva del código 75128–Pérdida en la valoración de operaciones de contado.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por la utilidad por variación a precios de mercado de los contratos celebrados en las operaciones de contado.
2. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito al cierre de cada ejercicio a las subcuentas del código 75128.
1. Por la pérdida originada en la valoración a precios de mercado, de los contratos celebrados en operaciones de contado.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Hoja 113-7

ClaseGrupoCuenta
75. Ingresos751 Operacionales75125 Pérdida en venta de inversiones

Descripción

Registra la diferencia que resulta entre el precio de enajenación y el valor en libros de las inversiones, cuando este último sea mayor.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por la pérdida en venta de inversiones.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Hoja 114

ClaseGrupoCuenta
75. Gastos y costos751 Operacionales75128 Pérdida en la valoración de operaciones de contado

Descripción

Registra la pérdida al cierre del ejercicio originada en la valoración de operaciones de contado.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el traslado de las subcuentas con saldo débito de la cuenta 74128 al cierre del ejercicio.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Plan Único de Cuentas para el Banco de la República

Página 15

CódigoNombre
251520Timbres
251525Vehículos
251595Sobretasas y otros
2525Arrendamientos
252505Bienes inmuebles
252510Bienes muebles
2530Contribución sobre transacciones
253005Sobre pagos para gastos de funcionamiento
253095Sobre otras transacciones
2535Impuesto a las ventas por pagar
2540Prometientes compradores
254005Bienes inmuebles
254010Bienes muebles
2545Proveedores
2550Contribuciones y afiliaciones
255005Superintendencia bancaria
255095Otras
2555Retenciones y aportes laborales
255505Retenciones en la fuente
255510Seguros
255515Judiciales
255520Sindicatos
255525Cooperativas
255530Fondo de empleados
255535Descuentos y aportes por seguridad social
255540Caja compensación familiar, ICBF y SENA
255595Otros
2565Multas y sanciones, litigios, indemnizaciones y demandas
256505Multas y sanciones-Superintendencia Bancaria

CAPÍTULO XVI -Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RAS

Página 1

1. Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RAS.

Con el fin de garantizar que las transmisiones de los estados financieros se efectúen libres de errores aritméticos o en la estructura del archivo que se reporta, la Superintendencia Bancaria dará por no recibidos los archivos que presenten alguno de los errores de que trata el presente instructivo, con las implicaciones a que ello diere lugar.

Para tal efecto las entidades deberán realizar las validaciones previas a sus archivos antes de su transmisión, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

1.1. Se debe crear un archivo a transmitir, exactamente como lo define el documento técnico SB-DS-003.

1.2. Se debe validar el archivo a transmitir, en particular:

1.2.1. Para la utilización de los códigos de los planes de cuentas que se deben transmitir, la entidad deberá tener en cuenta las operaciones que les es permitido realizar por las disposiciones legales vigentes.

1.2.2. Que los signos empleados sean consistentes y acordes con los listados “códigos negativos" y “códigos puc que admiten saldo positivo o negativo". El primer listado relaciona los códigos cuyo valor restan y que deben ser reportados con signo positivo.

1.2.3. Que se valide aritméticamente, para cada moneda, el balance a reportar, de tal manera que siempre la suma de las subcuentas coincida contra su respectiva cuenta, la suma de las cuentas coincida contra su respectivo grupo y la suma de los grupos coincida contra su respectiva clase.

1.2.4. Que la suma de los valores reportados en moneda legal (sufijo 1) más los valores reportados en moneda extranjera (sufijo 2) coincida con el valor total de la moneda a reportar (sufijo 0).

1.2.5. No se debe reportar un código de los planes de cuentas o una subcuenta de los formatos, cuando todos los valores que lo conforman sean igual a cero. En este caso la entidad debe atender las instrucciones de la Circular Externa 43 de 1994, la cual puede ser ubicada en nuestra página web, a través del siguiente vínculo: http://www.superbancaria.gov.co/ayudas/circular externa 043.pdf. Se deben reportar los códigos de los planes de cuentas o de los formatos, cuyo valor sea cero, si se obtiene dicho valor como resultado de sumar los códigos que lo conforman.

1.2.6. Que los códigos de los formatos a transmitir estén habilitados para esa entidad para el período a reportar.

1.2.7. Que para las unidades de captura que tengan subtotal, este sea igual a la suma de sus respectivas subcuentas.

1.2.8. Que para las unidades de captura que manejen totales estos sean iguales a la suma de los subtotales y/o de las subcuentas respectivas.

1.2.9. Que se valide contablemente el archivo, de acuerdo con las validaciones definidas en el listado unidades de validación.

1.2.10. Que los códigos de los diferentes fideicomisos o fondos a transmitir, hayan sido previamente reportados a la división de operaciones de la SBC mediante la proforma F0000-102.

1.3. Para facilitar la validación que las entidades deben efectuar a sus archivos de acuerdo con lo que dispone esta circular, se anexan los siguientes listados:

1.3.1. Plan (Único) de cuentas-Códigos negativos: Relaciona para las últimas versiones de los planes de cuentas, los códigos que restan y que deben ser reportados con signo positivo.

1.3.2. Unidades de validación: Relaciona las operaciones comunes o las validaciones que aplican a todos los tipos de entidad, de fideicomiso, fondos de pensiones y de cesantía y a los fondos comunes.

1.3.3. Códigos PUC que solo admiten saldos en moneda extranjera: Relaciona los códigos en los que solo se podrá reportar saldos de operaciones en moneda extranjera.

1.3.4. Códigos PUC que admiten saldo positivo o negativo: Relaciona para las nuevas versiones de los planes de cuentas, los códigos que admiten saldo diferente al de su propia naturaleza, es decir, que puede ser

Página 4

1495Provisión Créditos y operaciones de leasing comerciales
149505Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
149507Categoría A-Crédito normal, otras garantías
149508Categoría A-Crédito normal, bienes dados en leasing
149509Categoría A-Crédito normal, inmuebles en leasing habitacional
149510Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
149512Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
149513Categoría B-Crédito aceptable, bienes dados en leasing
149514Categoría B-Crédito aceptable, inmuebles en leasing habitacional
149515Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
149517Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
149518Categoría C-Crédito apreciable, bienes dados en leasing
149519Categoría C-Crédito apreciable, inmuebles en leasing habitacional
149520Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
149522Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
149523Categoría D-Crédito significativo, bienes dados en leasing
149524Categoría D-Crédito significativo, inmuebles en leasing habitacional
149525Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
149527Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
149528Categoría E-Crédito irrecuperable, bienes dados en leasing
149529Categoría E-Crédito irrecuperable, inmuebles en leasing habitacional
149590Por aplicación del coeficiente de riesgo
1498Provisión general
149805Cartera de créditos
149810Operaciones de leasing financiero
150430Obligaciones en compromisos de compra
150435Obligaciones en compromisos de venta
151225Obligaciones de compra sobre divisas
151226Obligaciones de venta sobre divisas
151235Obligaciones de compra sobre títulos
151236Obligaciones de venta sobre títulos
151240Obligaciones-Otros
151525Obligaciones de compra sobre divisas
151526Obligaciones de venta sobre divisas
151530Obligaciones sobre tasas de interés
151535Obligaciones de compra sobre títulos
151536Obligaciones de venta sobre títulos
151540Obligaciones otros
151625Obligaciones de compra sobre divisas
151626Obligaciones de venta sobre divisas
151630Obligaciones sobre tasas de interés
151635Obligaciones de compra sobre títulos
151636Obligaciones de venta sobre títulos
151640Obligaciones otros
151720Obligaciones sobre divisas
151725Obligaciones sobre tasas de interés
151730Obligaciones otros
1692Provisión cuentas por cobrar, microcréditos
169205Categoría A-Crédito normal, intereses
169210Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169215Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169220Categoría D-Crédito significativo, intereses
169225Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169230Categoría A–Crédito normal, por cuenta de clientes
169235Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
169240Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
169245Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
169250Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
169255Categoría A-Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional
169260Categoría B-Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional
169265Categoría C-Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional
169270Categoría D-Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional
169275Categoría E-Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional

Página 15

3413Ganancias o pérdidas acumuladas no realizadas en inversiones disponibles para la venta
341305Títulos de deuda
341310Títulos participativos de alta o media bursatilidad
341315Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
341320En transferencia temporal de valores
3417Revalorización del patrimonio
341710Ajustes al patrimonio
35Resultados de ejercicios anteriores
36Resultados del ejercicio
4Ingresos
41Operacionales
4107Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
4108Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
4109Utilidad en valoración de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
4111Utilidad en valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
4113Utilidad en valoración por transferencia temporal de valores
411306En títulos de deuda
411311En títulos participativos
4116Ganancia realizada en inversiones disponibles para la venta
411605Títulos de deuda
411610Títulos participativos de alta o media bursatilidad
411615Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
411620En transferencia temporal de valores
4128Utilidad en la valoración de operaciones de contado
412805Contratos de compra de divisas
412806Contratos de venta de divisas
412815Contratos de compra de títulos
412816Contratos de venta de títulos
412820Contratos-Otros
4129Utilidad en la valoración de derivados
412905Contratos forwards de compra de divisas
412906Contratos forwards de venta de divisas
412910Contratos forwards sobre tasas de interés
412915Contratos forwards de compra de títulos
412916Contratos forwards de venta de títulos
412920Contratos forwards-Otros
412925Contratos de futuros de compra de divisas
412926Contratos de futuros de venta de divisas
412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
412935Contratos de futuros de compra de títulos
412936Contratos de futuros de venta de títulos
412940Contratos de futuros-Otros
412945Swaps sobre divisas
412950Swaps sobre tasas de interés
412955Swaps-Otros
412960Opciones calls sobre divisas

Página 16

412961Opciones puts sobre divisas
412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
412965Opciones calls sobre tasas de interés
412966Opciones puts sobre tasas de interés
412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
412970Opciones calls sobre títulos
412971Opciones puts sobre títulos
412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
412975Opciones calls-Otros
412976Opciones puts-Otros
412977Caps, floors, collars y otras-Otras
4135Cambios
413525Por reexpresión de activos de la posición propia
413530Por realización de activos de la posición propia
413535Por reexpresión de otros activos
413540Por realización de otros activos
5Gastos y costos
5135Cambios
513525Por reexpresión de pasivos de la posición propia
513530Por liquidación de pasivos de la posición propia
513535Por reexpresión de otros pasivos
513540Por liquidación de otros pasivos
59Ganancias y pérdidas
819038Aceptaciones y derivados
819052Depreciación diferida
819060Sucursales y agencias
82Acreedoras
8246Ajustes por inflación patrimonio
824634Superávit
824635Resultados de ejercicios anteriores
8247Corrección monetaria fiscal
829045Otros pasivos
8292Operaciones recíprocas que afectan patrimonio con matrices y subordinadas
829220Revalorización del patrimonio
829235Resultados de ejercicios anteriores
829240Resultados del ejercicio

3. Usuarios del Plan Único de Cuentas para el sistema financiero clase 7

3.1. Plan Único de Cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) clase 7 códigos negativos (a partir de mayo de 2004)

71195Provisión sobre el disponible
71386Provisión de inversiones negociables en títulos de deuda
7138605Largo plazo BB+, BB, BB-

Página 19

7151225Obligaciones de compra sobre divisas
7151226Obligaciones de venta sobre divisas
7151235Obligaciones de compra sobre títulos
7151236Obligaciones de venta sobre títulos
7151240Obligaciones-Otros
7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés
7151535Obligaciones de compra sobre títulos
7151536Obligaciones de venta sobre títulos
7151540Obligaciones otros
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones otros
7151720Obligaciones sobre divisas
7151725Obligaciones sobre tasas de interés
7151730Obligaciones otros
71692Provisión cuentas por cobrar, microcréditos
7169205Categoría A-Crédito normal, intereses
7169210Categoría B-Crédito aceptable, intereses
7169215Categoría C-Crédito apreciable, intereses
7169220Categoría D-Crédito significativo, intereses
7169225Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
7169230Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
7169235Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
7169240Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
7169245Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
7169250Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
71694Provisión cuentas por cobrar comerciales
7169405Categoría A-Crédito normal, intereses
7169410Categoría B-Crédito aceptable, intereses
7169415Categoría C-Crédito apreciable, intereses
7169420Categoría D-Crédito significativo, intereses
7169425Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
7169430Categoría A–Crédito normal, por cuenta de clientes
7169435Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
7169440Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
7169445Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
7169450Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
7169495Otras
71696Provisión cuentas por cobrar de consumo
7169610Comisiones
7169630Venta de bienes y servicios
7169640Prometientes vendedores
7169650Honorarios
7169662Categoría A-Crédito normal, intereses
7169663Categoría B-Crédito aceptable, intereses
7169664Categoría C-Crédito apreciable, intereses
7169665Categoría D-Crédito significativo, intereses
7169666Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
7169670Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
7169671Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
7169672Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes

Página 20

7169673Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
7169674Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
7169695Otras
71697Provisión cuentas por cobrar de vivienda
7169762Categoría A-Crédito normal, intereses
7169763Categoría B-Crédito aceptable, intereses
7169764Categoría C-Crédito apreciable, intereses
7169765Categoría D-Crédito significativo, intereses
7169766Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
7169770Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
7169771Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
7169772Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
7169773Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
7169774Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
7169795Otras
71698Otras provisiones cuentas por cobrar
7169895Otras
7171599Traslado a bienes terminados (CR)
71799Provisión bienes realizables y recibidos en pago
7179905Bienes realizables
7179910Bienes recibidos en pago
71895Depreciación acumulada
7189505Edificios
7189520Equipo, muebles y enseres de oficina
7189525Equipo de computación
7189530Vehículos
7189535Equipo de movilización y maquinaria
7189540Silos
71899Provisión propiedades y equipo
71996Desvalorizaciones (CR)
7199650Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa (CR)
71999Provisión otros activos
7199985Operaciones de apoyo a entidades inscritas
7199995Otras provisiones
73421Desvalorizaciones (DB)
7342150Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa (DB)
7410710Por disminución en el valor presente (DB)
7410810Por disminución en el valor de mercado (DB)
7410911Por disminución en el valor de mercado (DB)
7411110Por disminución en el valor presente (DB)
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (DB)
763Deudoras por contra

Página 23

7151835Puts sobre títulos
7151840Puts-Otras
7151845Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7151850Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7151855Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7151860Caps, floors, collars y otras-Otras
719Otros activos
727Otros pasivos
73Patrimonio
734Superávit o déficit
73413Ganancias o pérdidas acumuladas no realizadas en inversiones disponibles para la venta
7341305Títulos de deuda
7341310Títulos participativos de alta o media bursatilidad
7341315Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
7341320En transferencia temporal de valores
73417Revalorización de los bienes fideicomitidos
7341710Ajustes a los bienes fideicomitidos
735Resultados de ejercicios anteriores
736Resultados del ejercicio
74Ingresos
741Operacionales
74107Utilidad en valoración de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
74108Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
74109Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
74111Utilidad en valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
74113Utilidad en valoración por transferencia temporal de valores
7411315En títulos de deuda
7411320En títulos participativos
74116Ganancia realizada en inversiones disponibles para la venta
7411605Títulos de deuda
7411610Títulos participativos de alta o media bursatilidad
7411615Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
7411620En transferencia temporal de valores
74128Utilidad en la valoración de operaciones de contado
7412805Contratos de compra de divisas
7412806Contratos de venta de divisas
7412815Contratos de compra de títulos
7412816Contratos de venta de títulos
7412820Contratos-Otros

Página 24

74129Utilidad en la valoración de derivados
7412905Contratos forwards de compra de divisas
7412906Contratos forwards de venta de divisas
7412910Contratos forwards sobre tasas de interés
7412915Contratos forwards de compra de títulos
7412916Contratos forwards de venta de títulos
7412920Contratos forwards-Otros
7412925Contratos de futuros de compra de divisas
7412926Contratos de futuros de venta de divisas
7412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7412935Contratos de futuros de compra de títulos
7412936Contratos de futuros de venta de títulos
7412940Contratos de futuros-Otros
7412945Swaps sobre divisas
7412950Swaps sobre tasas de interés
7412955Swaps-Otros
7412960Opciones calls sobre divisas
7412961Opciones puts sobre divisas
7412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7412965Opciones calls sobre tasas de interés
7412966Opciones puts sobre tasas de interés
7412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7412970Opciones calls sobre títulos
7412971Opciones puts sobre títulos
7412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7412975Opciones calls-Otros
7412976Opciones puts-Otros
7412977Caps, floors, collars y otras-Otras
74135Cambios
7413535Por reexpresión de activos
7413540Por realización de activos
75Gastos y costos
75130Cambios
7513035Por reexpresión de pasivos
7513040Por realización de pasivos
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
78146Ajuste por inflación activos
7814618Propiedades y equipo
782Acreedoras
78246Ajustes por inflación bienes fideicomitidos
7824634Superávit
7824635Resultados de ejercicios anteriores

Página 30

1391Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos
139105Largo plazo BB+, BB, BB-
139110Largo plazo B+, B, B-
139115Largo plazo CCC
139120Largo plazo DD, EE
139140Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
139145Categoría C-Riesgo apreciable
139150Categoría D-Riesgo significativo
139155Categoría E-Incobrable
139195Otras provisiones
1495Provisión créditos con garantía hipotecaria
149505Categoría A-Crédito normal
149510Categoría B-Crédito aceptable
149515Categoría C-Crédito apreciable
149520Categoría D-Crédito significativo
149525Categoría E-Crédito irrecuperable
1496Provisión créditos con garantía prendaria
149605Categoría A-Crédito normal
149610Categoría B-Crédito aceptable
149615Categoría C-Crédito apreciable
149620Categoría D-Crédito significativo
149625Categoría E-Crédito irrecuperable
1497Provisiones, otros conceptos
149705Categoría A-Crédito normal
149710Categoría B-Crédito aceptable
149715Categoría C-Crédito apreciable
149720Categoría D-Crédito significativo
149725Categoría E-Crédito irrecuperable
1499Otras provisiones cartera de créditos
149904Sobre títulos de capitalización
149911Sobre pólizas
149930Personas en situación concordataria
149936Entidades oficiales
1599Provisión cuentas por cobrar actividad aseguradora
159908Compañías cedentes interior
159915Compañías cedentes exterior
159925Coaseguradores cuenta corriente
159940Reaseguradores interior
159945Reaseguradores exterior
159955Intermediarios de seguros
159960Primas pendientes de recaudo
159965Sistema general de riesgos profesionales
160430Obligaciones en compromisos de compra
160435Obligaciones en compromisos de venta
161225Obligaciones de compra sobre divisas
161226Obligaciones de venta sobre divisas
161235Obligaciones de compra sobre títulos
161236Obligaciones de venta sobre títulos
161240Obligaciones-Otros
161425Obligaciones de compra sobre divisas
161426Obligaciones de venta sobre divisas
161430Obligaciones sobre tasas de interés
161435Obligaciones de compra sobre títulos
161436Obligaciones de venta sobre títulos
161440Obligaciones otros

Página 35

161815Calls sobre títulos
161820Calls-Otras
161825Puts sobre divisas
161830Puts sobre tasas de interés
161835Puts sobre títulos
161840Puts-Otras
161845Caps, floors, collars y otras sobre divisas
161850Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
161855Caps, floors, collars y otras sobre títulos
161860Caps, floors, collars y otras-Otras
1898Depreciación diferida
19Otros activos
1904Sucursales y agencias
190405Traslado de fondos
190410Traslado de cartera de créditos
190412Traslado de cuentas por cobrar actividad aseguradora
190415Traslado de propiedades y equipo
190420Traslado de gastos
190495Otros traslados
27Otros pasivos
2704Sucursales y agencias
270402Traslado de pasivos
270404Traslado de ingresos
2740Pensiones de jubilación
3Patrimonio
3150Ajuste y conversión de estados financieros
34Superávit o déficit
3413Ganancias o pérdidas acumuladas no realizadas en inversiones disponibles para la venta
341305Títulos de deuda
341310Títulos participativos de alta o media bursatilidad
341315Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
341320En transferencia temporal de valores
3417Revalorización del patrimonio
35Resultados de ejercicios anteriores
36Resultados del ejercicio
39Patrimonio asignado programas especiales
3905Actividad entidades promotoras de salud
4Ingresos
41Operacionales
4128Utilidad en la valoración de operaciones de contado
412805Contratos de compra de divisas
412806Contratos de venta de divisas

Página 36

412815Contratos de compra de títulos
412816Contratos de venta de títulos
412820Contratos-Otros
4129Utilidad en la valoración de derivados
412905Contratos forwards de compra de divisas
412906Contratos forwards de venta de divisas
412910Contratos forwards sobre tasas de interés
412915Contratos forwards de compra de títulos
412916Contratos forwards de venta de títulos
412920Contratos forwards-Otros
412925Contratos de futuros de compra de divisas
412926Contratos de futuros de venta de divisas
412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
412935Contratos de futuros de compra de títulos
412936Contratos de futuros de venta de títulos
412940Contratos de futuros-Otros
412945Swaps sobre divisas
412950Swaps sobre tasas de interés
412955Swaps-Otros
412960Opciones calls sobre divisas
412961Opciones puts sobre divisas
412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
412965Opciones calls sobre tasas de interés
412966Opciones puts sobre tasas de interés
412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
412970Opciones calls sobre títulos
412971Opciones puts sobre títulos
412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
412975Opciones calls-Otros
412976Opciones puts-Otros
412977Caps, floors, collars y otras-Otras
4131Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
4132Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
4133Utilidad en valoración de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
4134Utilidad en valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
4135Cambios
413535Por reexpresión de activos
413540Por realización de activos
4136Ganancia realizada en inversiones disponibles para la venta
413605Títulos de deuda
413610Títulos participativos de alta o media bursatilidad
413615Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
413620En transferencia temporal de valores
4146Utilidad en valoración por transferencia temporal de valores
414615En títulos de deuda
414620En títulos participativos
5Gastos y costos
5135Cambios
513535Por reexpresión de pasivos
513540Por liquidación de pasivos

Página 40

5. Usuarios de los planes de cuentas para fondos.

5.1. Plan de cuentas para los fondos de pensiones (Res. 1720/94) códigos negativos (a partir de mayo de 2004)

CódigoNombre
7150430Obligaciones de compromisos de compra
7150435Obligaciones de compromisos de venta
7151225Obligaciones de compra sobre divisas
7151226Obligaciones de venta sobre divisas
7151235Obligaciones de compra sobre títulos
7151236Obligaciones de venta sobre títulos
7151240Obligaciones-Otros
7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés
7151535Obligaciones de compra sobre títulos
7151536Obligaciones de venta sobre títulos
7151540Obligaciones otros
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones otros
7151720Obligaciones sobre divisas
7151725Obligaciones sobre tasas de interés
7151730Obligaciones-Otros
71696Provisión cuentas por cobrar
7169695Otras
71799Provisión de bienes recibidos en pago
7179910Por pago de inversiones
71999Provisión otros activos
7199995Otras provisiones
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (DB)
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (CR)
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (CR)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (DB)

Página 41

5.2. Plan de cuentas para los fondos de pensiones (Res. 1720/94) códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de mayo de 2003)

CódigoNombre
715Derivados
71504Operaciones carrusel
71515Contratos forward
71516Contratos de futuros
71517Swaps
71518Utilidad o pérdida en valoración de opciones
7151805Calls sobre divisas
7151810Calls sobre tasas de interés
7151815Calls sobre títulos
7151820Calls-Otras
7151825Puts sobre divisas
7151830Puts sobre tasas de interés
7151835Puts sobre títulos
7151840Puts-Otras
7151845Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7151850Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7151855Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7151860Caps, floors, collars y otras-Otras
72560Retiros de aportes y anulaciones
7256010Anulaciones
74Ingresos
741Operacionales
74106Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
7410601Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410603Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7410604Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafín
7410606Títulos emitidos por el Banco de la República
7410607Bonos hipotecarios
7410608Títulos hipotecarios
7410609Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7410611Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410612Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410613Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410614Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410615Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros

Página 43

7410818Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7410819Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7410820Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
74117Valoración de bienes recibidos en pago
74128Utilidad en la valoración de operaciones de contado
7412805Contratos de compra de divisas
7412806Contratos de venta de divisas
7412815Contratos de compra de títulos
7412816Contratos de venta de títulos
7412820Contratos-Otros
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412905Contratos forwards de compra de divisas
7412906Contratos forwards de venta de divisas
7412910Contratos forwards sobre tasas de interés
7412915Contratos forwards de compra de títulos
7412916Contratos forwards de venta de títulos
7412920Contratos forwards-Otros
7412925Contratos de futuros de compra de divisas
7412926Contratos de futuros de venta de divisas
7412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7412935Contratos de futuros de compra de títulos
7412936Contratos de futuros de venta de títulos
7412940Contratos de futuros-Otros
7412945Swaps sobre divisas
7412950Swaps sobre tasas de interés
7412955Swaps-Otros
7412960Opciones calls sobre divisas
7412961Opciones puts sobre divisas
7412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7412965Opciones calls sobre tasas de interés
7412966Opciones puts sobre tasas de interés
7412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7412970Opciones calls sobre títulos
7412971Opciones puts sobre títulos
7412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7412975Opciones calls-Otros
7412976Opciones puts-Otros
7412977Caps, floors, collars y otras-Otras
74135Cambios
7413503Depósitos a la vista en moneda extranjera
75Gastos y costos
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
782Acreedoras
5.3. Plan de cuentas para los fondos de pensiones (Res. 1720/94) códigos que solo admiten saldo en moneda extranjera (a partir de agosto de 2003)

7111425Entidades del exterior
7120602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación

Página 44

7130602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7130615Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7130616Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7130710Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
7130711Participaciones en fondos índice
7130712Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta variable
7130715Participación en fondos mutuos o fondos de inversión internacionales
7131002Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7131015Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7131016Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7132402Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7133302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7413500Cambios
7413503Depósitos a la vista en moneda extranjera
7513500Cambios
7513503Depósitos a la vista en moneda extranjera

5.4. Plan de cuentas para los fondos de cesantía (Res. 5070/91) códigos negativos (a partir de mayo de 2004)

CódigoNombre
7150430Obligaciones de compromisos de compra
7150435Obligaciones de compromisos de venta
7151225Obligaciones de compra sobre divisas
7151226Obligaciones de venta sobre divisas
7151235Obligaciones de compra sobre títulos
7151236Obligaciones de venta sobre títulos
7151240Obligaciones-Otros
7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés
7151535Obligaciones de compra sobre títulos
7151536Obligaciones de venta sobre títulos
7151540Obligaciones otros
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones otros
71696Provisión cuentas por cobrar
7169695Otras
71799Provisión de bienes recibidos en pago
7179910Por pago de inversiones
71999Provisión otros activos
7199995Otras provisiones
761Acreedoras por contra

Página 47

7410812Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410813Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410814Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7410816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410817Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior
7410818Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7410819Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7410820Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
74117Valoración de bienes recibidos en pago
74128Utilidad en la valoración de operaciones de contado
7412805Contratos de compra de divisas
7412806Contratos de venta de divisas
7412815Contratos de compra de títulos
7412816Contratos de venta de títulos
7412820Contratos-Otros
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412905Contratos forwards de compra de divisas
7412906Contratos forwards de venta de divisas
7412910Contratos forwards sobre tasas de interés
7412915Contratos forwards de compra de títulos
7412916Contratos forwards de venta de títulos
7412920Contratos forwards-Otros
7412925Contratos de futuros de compra de divisas
7412926Contratos de futuros de venta de divisas
7412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7412935Contratos de futuros de compra de títulos
7412936Contratos de futuros de venta de títulos
7412940Contratos de futuros-Otros
7412960Opciones calls sobre divisas
7412961Opciones puts sobre divisas
7412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7412965Opciones calls sobre tasas de interés
7412966Opciones puts sobre tasas de interés
7412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7412970Opciones calls sobre títulos
7412971Opciones puts sobre títulos
7412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7412975Opciones calls-Otros
7412976Opciones puts-Otros
7412977Caps, floors, collars y otras-Otras
74135Cambios
7413503Depósitos a la vista en moneda extranjera
75Gastos y costos
757Rendimientos abonados

Página 48

759Ganancias y pérdidas
782Acreedoras

5.6. Plan de cuentas para los fondos de cesantía (Res. 5070/91) códigos que solo admiten saldo en moneda extranjera (a partir de agosto de 2003)

CódigoNombre
7111425Entidades del exterior
7120602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7130602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7130615Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7130616Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7130710Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
7130711Participaciones en fondos índice
7130712Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta variable
7131002Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7131015Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7131016Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7132402Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7133302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7413500Cambios
7413503Depósitos a la vista en moneda extranjera
7513500Cambios
7513503Depósitos a la vista en moneda extranjera
5.7. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensión de vejez del régimen solidario de prima media con prestación definida (Res. 2200/94) códigos negativos (a partir de marzo de 2004)

CódigoNombre
1599Provisión cuentas por cobrar sistema general de riesgos profesionales
159965Cotizaciones facturadas por cobrar
159970Sistema general de riesgos profesionales
19995Otras
71696Provisión cuentas por cobrar
7169630Venta de bienes
7169695Otras
71799Provisión bienes recibidos en pago
71999Provisión otros activos
7199975Títulos de inversión
7199995Otras provisiones
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (DB)

Página 49

763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (CR)
782Acreedoras
7820410Reserva para pensión de vejez (DB)
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (CR)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (DB)
5.8. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensión de vejez del régimen solidario de prima media con prestación definida (Res. 2200/94) códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de septiembre de 2002)

CódigoNombre
731Reserva para pensión de vejez
73105Cotizaciones obligatorias
74Ingresos
741Operacionales
74102Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
7410201Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410202Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
74108Valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
7410801Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
74117Valoración de bienes recibidos en pago
75Gastos y costos
759Ganancias y pérdidas
78204Exceso (defecto) cálculo actuarial sobre reservas para pensión de vejez
5.9. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensiones administrados por la caja de auxilios y de prestaciones de acdac “caxdac” (Res. 2656/95) códigos negativos (a partir de mayo de 2004)

CódigoNombre
7150430Obligaciones en compromisos de compra
7150435Obligaciones en compromisos de venta
7151225Obligaciones de compra sobre divisas
7151226Obligaciones de venta sobre divisas
7151235Obligaciones de compra sobre títulos
7151236Obligaciones de venta sobre títulos
7151240Obligaciones-Otros
7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés

Página 50-1

7151535Obligaciones de compra sobre títulos
7151536Obligaciones de venta sobre títulos
7151540Obligaciones otros
7132602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7133302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410315Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7410316Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410411Participaciones en fondos índice
7410412Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta variable
7410420Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
7410802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7410816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
5.11. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensiones administrados por la caja de auxilios y de prestaciones de acdac “Caxdac” (Res. 2656/95) códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de octubre de 2003)

CódigoNombre
715Derivados
71504Operaciones carrusel
71515Contratos forward
71516Contratos de futuros
71518Utilidad o pérdida en valoración de opciones
7151805Calls sobre divisas
7151810Calls sobre tasas de interés
7151815Calls sobre títulos
7151820Calls-Otras
7151825Puts sobre divisas
7151830Puts sobre tasas de interés
7151835Puts sobre títulos

Página 51-1

7410419Participaciones en fondos comunes ordinarios
7410420Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
74108Valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
7410801Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410803Otros títulos de deuda
7410804Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafín
7410806Títulos emitidos por el Banco de la República
7410807Bonos hipotecarios
7410809Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7410811Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410812Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410813Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410814Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7410816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410817Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior
7410818Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7410819Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7410820Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
74117Valoración de bienes recibidos en pago
74128Utilidad en la valoración de operaciones de contado
7412805Contratos de compra de divisas
7412806Contratos de venta de divisas
7412815Contratos de compra de títulos
7412816Contratos de venta de títulos
7412820Contratos-Otros
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412905Contratos forwards de compra de divisas
7412906Contratos forwards de venta de divisas
7412910Contratos forwards sobre tasas de interés
7412915Contratos forwards de compra de títulos
7412916Contratos forwards de venta de títulos
7412920Contratos forwards-Otros
7412925Contratos de futuros de compra de divisas
7412926Contratos de futuros de venta de divisas
7412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7412935Contratos de futuros de compra de títulos
7412936Contratos de futuros de venta de títulos
7412940Contratos de futuros-Otros
7412960Opciones calls sobre divisas
7412961Opciones puts sobre divisas
7412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7412965Opciones calls sobre tasas de interés
7412966Opciones puts sobre tasas de interés
7412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés

Página 51-2

7412970Opciones calls sobre títulos
7412971Opciones puts sobre títulos
7412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7412975Opciones calls-Otros
7412976Opciones puts-Otros
7412977Caps, floors, collars y otras-Otras
75Gastos y costos
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
782Acreedoras
78204Déficit actuarial

CAPÍTULO XVIII-Valoración y contabilización de derivados

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6.1.1. Las diferentes tasas de interés sobre créditos y colocaciones para las diferentes divisas, utilizadas por la entidad para estimar la tasa de cambio (TC=), de que trata la parte a) de los subnumerales 4.2.1.1 y 4.2.1.2 del presente capítulo.

6.1.2. Las diferentes tasas de interés sobre créditos y colocaciones cada vez que valore todos los forwards donde se involucra el dólar americano contra el peso colombiano, de que trata la parte a) de los subnumerales 4.1, 4.2.2.1 y 4.2.2.2, del presente capítulo.

6.2. Otros métodos para la valoración de derivados.

Las entidades pueden solicitar a esta superintendencia la aprobación de nuevos métodos para valorar y contabilizar los derivados definidos en esta circular. Para lo cual, deberán anexar una descripción detallada de cada método que incluya: su marco teórico, la conveniencia del mismo, como se miden los diferentes riesgos, la forma operativa en que se realiza, fuentes de información, anexar ejemplos de su utilización y demás aspectos que se consideren necesarios.

El nuevo método de valoración debe ser de reconocido valor técnico, veraz y oportuno; y deberá tener en cuenta por lo menos los riesgos de que trata el numeral 2.2 de la presente circular. La contabilización de dichas operaciones deberá tener en cuenta los códigos PUC existentes.

Cuando existan sistemas de operación electrónica que permitan calcular directamente los precios de mercado de los derivados, las entidades podrán solicitar a esta superintendencia el permiso para tomar dichos precios como valores para sus derivados.

De ser aprobada cualquiera de las anteriores solicitudes, se hará en forma genérica, de tal manera que cualquier entidad podrá utilizar dicho método de valoración, sin que sea necesario volver a solicitar aprobación a la Superintendencia Bancaria.

6.3. Derivados no incluidos en el presente capítulo.

6.3.1. Las entidades vigiladas que realicen en la actualidad operaciones con derivados que no encuadren dentro de las enunciadas en el presente capítulo deberán remitir a esta superintendencia cuando menos la información que se señala a continuación, a más tardar el 1º de abril de 1998:

a) Definición completa de la operación.

b) Método(s) de valoración y contabilización, que tengan en cuenta lo dicho en el subnumeral 6.2 anterior.

Aquellas entidades que no se ajusten a lo dispuesto anteriormente, deberán proceder al desmonte de estas operaciones y remitir a este despacho el “plan de desmonte” correspondiente, dentro del plazo antes indicado.

6.3.2. Así mismo, las entidades vigiladas que pretendan, con posterioridad a la expedición del presente instructivo, realizar las antedichas operaciones, deberán remitir cuando menos la misma información reseñada en el subnumeral anterior, con una antelación no inferior a un mes.

De ser aprobada esta solicitud, se hará en forma genérica, de tal manera que cualquier entidad podrá realizar dicha operación, sin que sea necesario volver a solicitar aprobación a la Superintendencia Bancaria.

6.4. Estimación del riesgo de contraparte

Las operaciones de derivados que realicen las entidades vigiladas se valorarán a precios de mercado teniendo en cuenta el riesgo de contraparte, de una forma responsable, diligente y profesional. Para este propósito se deberán tener en cuenta entre otros aspectos lo siguiente:

a) La definición del riesgo de contraparte dada en el numeral 2.2 del presente capítulo.

b) Que la medición de este riesgo debe ser consecuencia de un estudio previo realizado a la contraparte, y actualizado con una periodicidad máxima de tres meses, que le permita a la entidad de alguna forma conocer, controlar y, en cierta forma, administrar su riesgo de contraparte con la otra entidad.

c) Las garantías reales ofrecidas por cada contraparte, como el registro de las operaciones en una bolsa de valores, entre otras.

d) Que el riesgo de contraparte debe ser mayor o igual a cero y puede ser modificado si la entidad considera que existen factores que lo amerite.

6.5. Límite en tiempo en las operaciones con derivados

Las operaciones con derivados de que trata el presente capítulo, se entienden como aquellas en las cuales el cumplimiento o liquidación se pacta para después de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes al día en el que se inicia la operación.

7. Tratamiento contable de las operaciones con derivados

Los registros contables del presente capítulo están referidos al Plan Único de Cuentas del sector financiero. Las entidades del sector asegurador deben utilizar los códigos pertinentes al Plan Único de Cuentas de seguros.

7.1. Forward sobre divisas

En este subnumeral se describe la forma de contabilizar las operaciones definidas en los subnumerales 3.1 y 3.2, y valoradas de acuerdo con los métodos establecidos en los subnumerales 4.1 y 4.2, del presente capítulo.

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Anexo I-Remisión de información

Parte I-Proformas F.0000

Para la identificación de la naturaleza jurídica de las sociedades, se deberán utilizar los siguientes códigos: 1= Entidad y organismo público a nivel nacional, 2= Entidad y organismo público a nivel departamental, 3= Entidad y organismo público a nivel municipal, 4= Sociedades privadas extranjeras, 5= Sociedades privadas nacionales, 6= Sociedades multinacionales, 7= Sociedades sin ánimo de lucro, 8= Sociedades cooperativas, 9= Entidad pública extranjera.

Unidad de captura 01:

Tipo de relación: En la columna 4 escriba el código de acuerdo con lo siguiente: 1 matriz, 2 filial, 3 subordinada.

Unidad de captura 02:

Se registran las transacciones débito (columna 1), crédito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones recíprocas correspondientes al activo, de acuerdo con el código y concepto PUC, respectivo.

En las columnas 1 y 2 se deben registrar los movimientos débito y crédito que se realizaron durante el período que se está reportando.

En la columna 3 se debe reportar el saldo del código PUC, el cual debe ser igual al reportado por la misma entidad en el balance individual (cuentas 8) para el mes de corte de trimestre. (En caso de que se transmita más de un formato 261 (cuando se tienen operaciones recíprocas con más de una entidad perteneciente al grupo consolidable), la sumatoria de los saldos de un mismo código PUC es la que se cruza con el respectivo código de las cuentas de orden (cuentas 8) del balance individual).

Los valores reportados en este formato deben conservar las políticas contables que se tienen para los registros de los estados financieros, esto es, que los datos de los códigos PUC a dos (2) dígitos —Grupo— deben registrarse netos de provisiones o depreciaciones, los valores reportados en los códigos PUC a cuatro (4) dígitos —Cuenta— deben realizarse brutos.

Las subcuentas 066, 075, 085,100, 110, 120, 130, 145, 155, 165, 181, 186, 240 y 245 deben reportarse con saldo negativo.

Las subcuentas 102, 135 y 190 pueden reportarse con signo positivo o negativo, según corresponda.

Subcuenta 999-Total activo recíproco: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmética de las subcuentas que componen la unidad de captura 02.

Unidad de captura 03:

Se registran las transacciones débito (columna 1), crédito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones recíprocas correspondientes al pasivo, de acuerdo con el código y concepto PUC, respectivo.

Subcuenta 999-Total pasivo recíproco: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmética de las subcuentas que componen la unidad de captura 03.

Unidad de captura 04:

Se registran las transacciones débito (columna 1), crédito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones recíprocas correspondientes al patrimonio, de acuerdo con el código y concepto PUC, respectivo.

La subcuenta 025 debe reportarse con saldo negativo.

Las subcuentas 030, 035 y 040 pueden reportarse con signo positivo o negativo, según corresponda.

Subcuenta 999-Total patrimonio recíproco: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmética de las subcuentas que componen la unidad de captura 04.

Unidad de captura 05:

Se registran las transacciones débito (columna 1), crédito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones recíprocas correspondientes a los ingresos, de acuerdo con el código y concepto PUC, respectivo.

Subcuenta 999-Total ingresos recíprocos: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmética de las subcuentas que componen la unidad de captura 05.

NOTA: Página 152. Formato, F.0000-68. Formato 261.

NOTA: Página 16. Formato, F.1000-44. Formato 281.

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