CIRCULAR EXTERNA 13 DE JUNIO 28 DE 2018

 

Superintendencia Financiera de Colombia

CIRCULAR EXTERNA 13 DE 2018

(Junio 28)

Ref.: Modifica el anexo 5 del capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera, expedida mediante la Circular Externa 100 de 1995.

Este despacho, en ejercicio de sus facultades legales previstas en el literal a), numeral 3º del artículo 326 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y los numerales 5º y 6º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, imparte las siguientes instrucciones:

1. Modificar el subnumeral 5.2 del anexo 5 del capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, Circular Básica Contable y Financiera - CBCF, con el fin de establecer una nueva pérdida dado el incumplimiento - PDI para los préstamos otorgados a partir del 1º de julio de 2018 mediante la modalidad de libranza.

2. La provisión sobre los créditos bajo la modalidad de libranza activos al 30 de junio 2018 se seguirá calculando con base en la PDI del 60 % hasta tanto la obligación sea totalmente cancelada. En todo caso si los créditos de libranza cumplen las condiciones establecidas en el inciso segundo del subnumeral 2 del numeral 5.2 del anexo 5 del capítulo II de la CBCF deberán dar aplicación a la PDI allí señalada.

3. Las instrucciones contenidas en la presente circular rigen a partir del 1º de julio de 2018.

Se anexan las páginas objeto de modificación.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de los establecimientos de crédito y de las entidades vigiladas que se encuentren autorizadas para otorgar crédito.

CAPÍTULO II - Reglas relativas a la gestión del riesgo crediticio

ANEXO V - Modelo de referencia para cartera de consumo - MRCO

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De esta manera, para cada deudor-segmento de cartera de consumo se obtiene la probabilidad de migrar entre su calificación vigente y la calificación de incumplimiento en los próximos 12 meses de acuerdo con el ciclo del comportamiento general del riesgo de crédito.

Para efectos de la asignación de la probabilidad de incumplimiento, las entidades deberán, en primera instancia, dar cumplimiento a lo establecido en el literal a) del numeral 2.2.4 del presente capítulo y posteriormente sobre la calificación alineada, asignar la probabilidad de incumplimiento correspondiente a cada uno de los segmentos.

5.2. La pérdida dado el incumplimiento (PDI).

Se define como el deterioro económico en que incurriría la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de incumplimiento a que hace referencia el numeral 3º del presente anexo. La PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento paulatino de acuerdo con los días trascurridos después de la clasificación en dicha categoría.

La PDI por tipo de garantía será la siguiente:

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Tipo de garantíaPDIDías después del incumplimientoNuevo PDIDías después del incumplimientoNuevo PDI
Garantías idóneas     
— Colateral financiero admisible0-12 %----
— Bienes raíces comerciales y residenciales40 %36070 %720100 %
— Bienes dados en leasing inmobiliario35 %36070 %720100 %
— Bienes dados en leasing diferente a inmobiliario45 %27070 %540100 %
— Derechos de cobro45 %36080 %720100 %
— Otras garantías idóneas 50 %27070 %540100 %
Garantía no idónea60 %21070 %420100 %
— Garantía por libranza45 %----
Sin garantía75 %3085 %90100 %

Para homologar las distintas garantías presentes en los contratos de crédito con los segmentos anteriormente listados, las entidades deben atender la siguiente clasificación:

1. Garantías idóneas: se entienden como garantías idóneas, aquellas garantías que cumplan con las características enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.

i. Colateral financiero admisible (CFA): se clasifican como CFA las siguientes garantías:

• Depósitos de dinero en garantía tienen una PDI de 0 %

• Cartas stand by tienen una PDI de 0 %

• Seguros de crédito tienen una PDI de 12 %

• Garantía soberana de la Nación (L. 617/2000) tiene una PDI de 0 %

• Garantías emitidas por fondos de garantías que administren recursos públicos tienen una PDI de 12 %

• Títulos valores endosados en garantía emitidos por instituciones financieras tienen una PDI de 12 %

ii. Bienes raíces comerciales y residenciales.

iii. Bienes dados en leasing inmobiliario.

iv. Bienes dados en leasing diferente a inmobiliario.

v. Derechos de cobro (DC): garantías que otorgan el derecho de cobrar rentas o flujos comerciales relacionados con los activos subyacentes del deudor.

vi. Otras garantías idóneas: se clasifican dentro de esta categoría las garantías que no se enuncien en los literales anteriores y a las garantías que se refiere la Ley 1676 de 2013 (garantías mobiliarias).

2. Garantía no idónea: se clasifican dentro de esta categoría las garantías (incluidas aquellas mobiliarias) que no cumplan con las características enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera, así como los codeudores, avalistas y la garantía por libranza.

En este último caso cuando la entidad no pueda efectuar el descuento en los términos de la Ley 1527 de 2012 y el crédito presente más de 90 días de mora, se debe estimar la pérdida esperada aplicando la PDI que corresponda a créditos sin garantía o con garantía no idónea cuando el crédito cuente con codeudores o avalistas.

Para efectos de la consistencia con el reporte del informe 60 de cosechas, la entidad debe mantener la clasificación del crédito como libranza hasta tanto este se extinga.