CIRCULAR EXTERNA 14 DE 2006 

(Junio 27)

Ref.: Modificación al título IV de la Circular Externa 7 de 1996 y al capítulo XII de la Circular Externa 100 de 1995.

Este despacho, en uso de sus facultades legales y en particular de las establecidas en el numeral 9º del artículo 11 del Decreto 4327 de 2006, en concordancia con los literales b) del artículo 160 del estatuto orgánico del sistema financiero y b) del artículo 15 del Decreto 656 de 1994, considera necesario modificar el régimen de gastos de los fondos de pensiones obligatorias y de cesantías.

De esta manera, se adiciona a los numerales 2.1 del capítulo segundo y 2.2 del capítulo tercero del título IV de la Circular 7 de 1996 un nuevo literal con el objeto de incluir como gasto admisible para los fondos de pensiones obligatorias y de cesantía los gastos en los que haya de incurrirse para la constitución de las garantías que deban otorgarse para hacer posible la participación de las sociedades administradoras con los recursos de los fondos de pensiones obligatorias y de cesantías en los procesos de privatización a que se refiere la Ley 226 de 1995.

En igual sentido se modifica el numeral 1.1.3 del capítulo XII de la Circular Externa 100 de 1995.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación. Se anexan las hojas correspondientes al título IV de la Circular Externa 7 de 1996 y al capítulo XII de la Circular Externa 100 de 1995. Así mismo, se adicionan la Resolución 1720 de 1994 del PUC para fondos de pensiones y la Resolución 5070 de 1991 del PUC para fondos de cesantías, con la subcuenta 7519590 gastos por garantía para procesos de privatización, para lo cual se adjuntan las hojas del catálogo y las dinámicas correspondientes.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representantes legales, miembros de juntas directivas y revisores fiscales de sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantías.

CAPÍTULO XII

Entidades administradoras de pensiones y de cesantía

Página 3

1.1.3. Valor del fondo al cierre del día t-Incluidos los rendimiento.

Sobre el valor del fondo de cesantía al cierre del día t-Antes de rendimientos (VFC), se calcula el valor de la comisión que cobra la sociedad administradora. Una vez hecho el cálculo, se procede a obtener el valor del fondo al cierre del día t-Incluidos los rendimientos (VFCR) aplicando los ingresos y gastos inherentes al fondo, a saber:

Ingresos (ING)

— Los rendimientos financieros generados por los activos que conforman el fondo. Tratándose de la utilidad o pérdida en valoración de inversiones, cabe anotar que la misma debe ser la originada con base en los precios o tasas de referencia y márgenes, según lo dispuesto en el capítulo I de la presente circular, publicados el día t.

— Utilidad en venta de activos

— Rendimientos provenientes de anulación de aportes

— Cualquier otro ingreso a favor del fondo

Gastos (GTS)

— Los gastos para la defensa de los intereses del fondo.

— Los gastos financieros que deban cancelarse por razón de operaciones repo u otras operaciones de crédito que se encuentren autorizadas.

— Las pérdidas en venta de inversiones o bienes recibidos en dación de pago.

— Los servicios de conexión a los sistemas transaccionales y la remuneración por los derechos a celebrar operaciones en dichos sistemas.

— Las comisiones en las que incurran por la intermediación de los corredores de valores especializados en TES clase B (CVTES).

— Los gastos en que haya de incurrirse para la constitución de las garantías que deban otorgarse para hacer posible la participación de la administradora con recursos del fondo en los procesos de privatización a que se refiere la Ley 226 de 1995.

— En el caso de los fondos de pensiones, la remuneración al revisor fiscal.

— Tratándose de fondos de cesantía, la comisión de manejo sobre el valor del fondo que cobre la sociedad administradora, liquidada diariamente en la forma como se estableció anteriormente.

— En el caso de los fondos de cesantía, las sumas destinadas al pago de las primas que establezca el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras.

— Cualquier otro gasto autorizado por la Superintendencia Bancaria de Colombia (SBC).

En consecuencia, el valor del fondo al cierre del día “t”- incluidos los rendimientos es:

VFCR = VFC + INGt - GTSt

Donde:

VFCR =Valor del fondo al cierre del día t incluidos los rendimientos, es decir, valor del fondo al inicio de operaciones del día t + 1
VFC =Valor del fondo al cierre del día t - antes de rendimientos
INGt =Ingresos del fondo en el día t
GTSt =Gastos del fondo en el día t

Los pagos a comisionistas de bolsa deben quedar incluidos en el valor de compra de los títulos, por lo que no se deben incluir como gastos.

Los gastos de defensa de los intereses del fondo, al igual que cualquier otro gasto que se difiera o amortice, debe causarse siguiendo las instrucciones definidas por la SBC de forma equitativa para los afiliados del fondo durante el período en que deba causarse.

1.1.4. Valor de la unidad al final del día t.

Una vez determinado el valor del fondo al cierre del día t-Incluidos los rendimientos (VFCR) conforme al numeral anterior, se calcula el valor de la unidad al cierre del día, dividiendo el valor del fondo al cierre del día t - incluidos los rendimientos, entre el número de unidades al cierre de operaciones del mismo día (NUC).

 

TÍTULO IV

CAPÍTULO SEGUNDO

Instrucciones relacionadas con las entidades administradoras del régimen de ahorro individual con solidaridad

Página 5

1.4. Comisiones.

a) Comisión por administración de pensiones bajo la modalidad de retiro programado.

Las sociedades administradoras de fondos de pensiones podrán cobrar por la administración de los recursos de los pensionados bajo la modalidad de retiro programado, un valor no superior al 1% de los rendimientos abonados durante el mes en la respectiva cuenta individual de ahorro pensional, sin que en ningún momento el valor de dicha comisión exceda el 1.5% de la mesada pensional. La comisión por este concepto podrá cobrarse por cada mes vencido a partir del primer mes en que deba reconocerse la respectiva mesada;

b) Comisión por concepto de la administración de recursos de afiliados cesantes.

Las sociedades administradoras de pensiones podrán percibir en forma mensual como ingreso por concepto de la administración de recursos de afiliados cesantes, un valor no superior al 4.5% de los rendimientos abonados durante el mes en la cuenta individual.

En todo caso, el valor mensual de esta comisión no podrá ser superior al valor que resulte de aplicar al último ingreso base de cotización del afiliado cesante, el 50% del porcentaje de comisión de administración de cotizaciones obligatorias que se encuentre cobrando la administradora a sus afiliados cotizantes. Para tal efecto, el último ingreso base de cotización se reajustará el primero de enero de cada año según la variación porcentual del índice de precios al consumidor certificado por el DANE para el año inmediatamente anterior.

Con el fin de proceder al cobro de la comisión prevista en este literal, se entenderá que un afiliado dependiente se encuentra cesante durante el lapso comprendido entre la fecha de novedad de terminación del vínculo laboral, legal o reglamentario y el reporte del nuevo vínculo. No podrá cobrarse comisión a los afiliados cuyos empleadores se encuentren en mora. Se presumen en mora los empleadores que no han continuado haciendo los aportes respectivos y no han reportado a la administradora la novedad del retiro.

Se presume que un trabajador independiente está cesante, cuando ha dejado de cotizar durante por lo menos tres meses (3) consecutivos, y

c) Comisión por traslado de afiliados.

En el evento en que un afiliado al fondo de pensiones opte por trasladarse a otra sociedad administradora del régimen de ahorro individual con solidaridad o al régimen de prima media con prestación definida, la entidad administradora de la cual se traslada el afiliado podrá descontar por concepto de comisión de traslado, un valor no superior al 1% del ingreso base de cotización sobre el cual se efectuó el último recaudo, sin que en ningún caso exceda del 1% de cuatro (4) salarios mínimos legales mensuales vigentes.

Esta comisión será descontada de la cuenta individual en el momento en que se coloque a disposición de la administradora a la cual se traslada el afiliado el valor de los recursos a trasladar.

2. Disposiciones relacionadas con los fondos administrados.

2.1. Régimen de gastos admisibles para el fondo de pensiones.

Con cargo a los fondos de pensiones se sufragarán exclusivamente los gastos que se señalan a continuación, de lo cual deberá quedar expresa constancia en el correspondiente reglamento de administración:

a) Los honorarios y gastos en que haya de incurrirse para la defensa de los intereses del fondo, cuando las circunstancias así lo exijan;

b) Los correspondientes al pago de comisiones por la utilización de comisionistas de bolsa y corredores de valores especializados en TES (Cvtes), así como los servicios de conexión a los sistemas transaccionales y la remuneración por los derechos a celebrar operaciones en dichos sistemas.

c) Los intereses y demás rendimientos financieros que deban cancelarse por razón de operaciones “Repo” u otras operaciones de crédito que se encuentren autorizadas;

d) La pérdida en venta de inversiones, la pérdida en venta de bienes recibidos en pago y los demás gastos de índole similar que se autoricen con carácter general por la superintendencia, y

e) La remuneración correspondiente al revisor fiscal del fondo.

f) Los gastos en que haya de incurrirse para la constitución de las garantías que deban otorgarse para hacer posible la participación de la administradora con recursos del fondo en los procesos de privatización a que se refiere la Ley 226 de 1995.

TÍTULO IV

CAPÍTULO TERCERO

Disposiciones relacionadas con las sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantías

Página 12

d) Los intereses y demás rendimientos financieros que deban cancelarse por razón de operaciones "Repo" u otras operaciones de crédito que se encuentren autorizadas, así como la prima por amortizar que deba cancelarse en la adquisición de títulos que conforman el portafolio;

e) La pérdida en venta de inversiones, la pérdida en venta de bienes recibidos en pago y los demás gastos de índole similar que se autoricen con carácter general por la superintendencia, y

f) La comisión de manejo en favor de la sociedad administradora, en la forma establecida por la Superintendencia Bancaria, que se causará siempre y cuando se supere la rentabilidad mínima a que se refiere el Decreto 1141 de 1995 y demás normas que lo modifiquen, adicionen o reformen.

g) Los gastos en que haya de incurrirse para la constitución de las garantías que deban otorgarse para hacer posible la participación de la administradora con recursos del fondo en los procesos de privatización a que se refiere la Ley 226 de 1995.

2.3. Auxilio de cesantía.

a) Consignación del auxilio de cesantía y afiliación de trabajadores

Con el objeto de recibir de los empleadores la consignación de los dineros correspondientes a la liquidación del auxilio de cesantía de sus trabajadores, las administradoras están en obligación de exigir a los empleadores que tal consignación la efectúen diligenciando un "formato de consignación" que será suministrado por ellas, el cual deberá contener, al menos, la siguiente información:

1. Ciudad, fecha y oficina en la cual se realiza la consignación.

2. Nombre o razón social de la empresa que efectúa la consignación y su NIT o el nombre del empleador y su documento de identificación si es persona natural.

3. La dirección y el teléfono del empleador.

4. El número de trabajadores respecto de los cuales se realiza la consignación de cesantías.

5. El valor total de la consignación, especificando el valor en cheques y en efectivo; de los cheques, se deberá indicar el código del banco y el número del cheque.

Los formatos de consignación deberán estar acompañados de una relación de los trabajadores cuyo auxilio de cesantía se consigna, firmada por cada uno de ellos, en la que se indique respecto de cada trabajador, como mínimo, los siguientes datos:

6. El nombre y documento de identidad del trabajador.

7. La dirección de la residencia y el número del teléfono.

8. El nombre del empleador, la dirección y el teléfono.

9. El valor de la cesantía que se consigna, con su liquidación detallada.

Adicionalmente, en las proformas de consignación deberá indicarse si el trabajador cuyo auxilio de cesantía se consigna se encuentra cobijado por el régimen especial a que hace referencia el numeral 2º del artículo 98 de la Ley 50 de 1990 o si, por el contrario, ha decidido acogerse voluntariamente a dicho régimen de conformidad con lo previsto en el parágrafo del mismo artículo.

Las sociedades administradoras comunicarán mensualmente a la Superintendencia Bancaria, como anexo a los estados financieros de los fondos administrados, el número de afiliados a los mismos, indicando cuántos de ellos se han acogido voluntariamente al nuevo sistema de cesantías.

Las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías quedan autorizadas para recibir la anterior información por cualquier medio magnético, sin perjuicio de cumplir con la obligación que les asiste de exigir de los respectivos empleadores la remisión inmediata de la relación de trabajadores cuyo auxilio de cesantía se consigna, firmada por cada uno de ellos y acompañada de fotocopia del documento de identidad de cada trabajador.

No obstante lo anterior, se hace necesario aclarar que la firma del trabajador en la relación que debe acompañar la correspondiente consignación no se requerirá cuando sea el empleador quien escoja el respectivo fondo de cesantías, ante el silencio de aquél sobre el particular.

El valor total de la consignación que aparezca en el “formato de consignación” deberá coincidir con el que dé como resultado de la sumatoria de todos los valores expresados en la relación de los trabajadores, a que se refiere el segundo párrafo del presente literal.

Así mismo, al "formato de consignación" deberá anexarse fotocopia del documento de identidad de cada trabajador.

No sobra advertir que, teniendo en cuenta que la ley no prescribe ninguna formalidad especial, se entenderá que la afiliación de los trabajadores al fondo de cesantía se producirá con la sola consignación que de sus cesantías realice el empleador. En consecuencia, no se requerirá diligenciar, adicionalmente, formularios o solicitudes de afiliación;

Plan de cuentas para fondos de pensiones

Página 14-3

CódigoNombre
75170Provisiones
7517005Inversiones
7517010Bienes recibidos en pago
7517015Cuentas por cobrar
7517040Otros activos
75195Diversos
7519590Por garantías para procesos de privatización
7519595Otros
752No operacionales
75205Pérdida en venta de bienes recibidos en pago
7520505Bienes inmuebles
7520510Bienes muebles
75295Diversos
7529595Otros
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
76Cuentas contingentes
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (DB)
762Acreedoras

Plan de cuentas para fondos de cesantías

Página 14-2

CódigoNombre
75129Pérdida en la valoración de derivados
7512905Contratos forwards de compra de divisas
7512906Contratos forwards de venta de divisas
7512910Contratos forwards sobre tasas de interés
7512915Contratos forwards de compra de títulos
7512916Contratos forwards de venta de títulos
7512920Contratos forwards-Otros
7512925Contratos de futuros de compra de divisas
7512926Contratos de futuros de venta de divisas
7512940Contratos de futuros-Otros
7512945Swaps sobre divisas
7512950Swaps sobre tasas de interés
7512955Swaps-Otros
7512960Opciones calls sobre divisas
7512961Opciones puts sobre divisas
7512962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7512965Opciones calls sobre tasas de interés
7512966Opciones puts sobre tasas de interés
7512967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7512970Opciones calls sobre títulos
7512971Opciones puts sobre títulos
7512972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7512975Opciones calls-Otros
7512976Opciones puts-Otros
7512977Caps, floors, collars y otras-Otras
75135Cambios
7513503Depósitos a la vista en moneda extranjera
75140Impuestos
7514035Gravamen a los movimientos financieros
75170Provisiones
7517005Inversiones
7517010Bienes recibidos en pago
7517015Cuentas por cobrar
7517040Otros activos
75195Diversos
7519590Por garantías para proceso de privatización
7519595Otros
752No operacionales

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan único de cuentas

Resolución 5070 de 1991 

Vigencia: junio de 2006

Hoja 127

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS751 Operacionales75195 Diversos

Descripción

Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

En la subcuenta 7519590-Gastos por garantías para procesos de privatización, se registran los gastos en que incurra el fondo de cesantías para la constitución de garantías exigibles para la participación de procesos de privatización de que trata la Ley 226 de 1995.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor pagado o causado.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

República de Colombia

Superintendencia Bancaria  

Plan único de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Circular Externa 14 de 2006 

Vigencia: junio de 2006

Hoja 128

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS751 Operacionales75195 Diversos

Descripción

Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

En la subcuenta 7519590-Gastos por garantías para procesos de privatización, se registran los gastos en que incurra el fondo de pensiones para la constitución de garantías exigibles para la participación de procesos de privatización de que trata la Ley 226 de 1995.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor pagado o causado.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

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