CIRCULAR EXTERNA 14 DE 2010

 

Superintendencia Financiera de Colombia

CIRCULAR EXTERNA 14 DE 2010 

(Junio 30)

Ref.: Modificación de la Proforma F.0000-149 (Formato 477) “Informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos”.

Con el fin de mejorar la calidad y de maximizar la utilidad de la información remitida por las entidades a través de la Proforma F.0000-149 (Formato 477) “Informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos”, esta superintendencia, en uso de sus facultades legales y en especial las consignadas en el numeral 9º del artículo 11 del Decreto 4327 de 2005, considera necesario realizar las siguientes modificaciones a dicha proforma:

1. Precisar la obligatoriedad de remitir nuevamente el formato, en los eventos de retransmisión de estados financieros de las entidades destinatarias de la proforma.

2. Eliminar del listado “Cuentas PUC a considerar en el informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos” incluido en el instructivo de la proforma, los códigos relacionados con las provisiones de cuentas por cobrar de cartera y leasing financiero.

3. Señalar que de la cuenta 517100 “Componente contracíclico provisiones individuales”, se debe descontar la subcuenta 517130 que se refiere al componente individual contracíclico de las cuentas por cobrar.

Con el fin de actualizar la información ya remitida por las entidades y de garantizar la homogeneidad de las series históricas de provisiones, esta superintendencia estima conveniente que las entidades retransmitan los formatos correspondientes a los meses de abril y mayo de 2010 y transmita el formato del mes de junio de 2010 en el período comprendido entre el 10 y el 20 de agosto de 2010. El formato correspondiente al mes de julio deberá ser transmitido en el término establecido en el instructivo de la proforma.

La presente circular rige a partir de su expedición y modifica el anexo I de la Circular Externa 100 de 1995.

Se adjuntan las páginas correspondientes.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representantes legales, demás administradores y revisores fiscales de las entidades vigiladas.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE II-Proformas F.0000

Página 504

Tema:
Provisiones individuales de cartera de créditos
Nombre de proforma:
Informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos
Número de proforma:
F.0000149
Número de formato:
477
Objetivo:
Recopilar información desagregada en relación con las provisiones individuales de cartera de créditos y los componentes para su cálculo
Tipo de entidad a la que aplica:
Entidades obligadas a implementar los modelos de referencia según lo establecido en el capítulo II de la CE 100 de 1995
Trámite:
72-Endeudamiento de clientes
Periodicidad:
Mensual
Fecha de corte de la información:
Corte de estados financieros
Fecha de reporte:
El término establecido para el reporte de estados financieros
Documento técnico:
SBDS-003
Tipo y número de informe:
70-Provisiones individuales
Medio de envío:
RAS
Dependencia usuaria:
Delegatura para riesgo de crédito

Instructivo

Generalidades

Cuando en el presente instructivo se haga referencia a: “operaciones activas de crédito”, “activos de crédito”, “crédito” o “créditos”, “cartera de créditos” u “operaciones” se entenderá que incluyen los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para el efecto.

Las cifras deben venir expresadas en pesos.

Las operaciones se deben registrar en moneda total.

Las celdas sombreadas no deben ser diligenciadas.

La información reportada en este formato de crédito debe coincidir con los registros consignados en los estados financieros para el mismo período de reporte. La conciliación del informe se efectuará por tipo de cartera (consumo, comercial, microcrédito y vivienda) utilizando los códigos mencionados en la relación “Cuentas PUC a considerar en el informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos” que se incluye al final de este instructivo.

En caso de retransmisión de estados financieros que afecten las provisiones individuales de cartera de créditos, este formato debe remitirse de nuevo a la Superintendencia Financiera de Colombia, dentro del mismo plazo autorizado para la retransmisión.

Instrucción para las instituciones oficiales especiales

Las entidades oficiales especiales que realicen operaciones de primer piso deben reportar la información correspondiente a este formato.

Encabezado

Tipo y código de entidad: registre el código y tipo de entidad asignado por la  Superintendencia Financiera de Colombia (SFC).

Nombre entidad: registre el nombre o sigla de la entidad.

Fecha de Corte: registre la fecha de corte de la información reportada, bajo el formato DD (día) MM (mes) y AAAA (año).

Cuerpo del formato

Corresponde a la información consolidada sobre las provisiones individuales de crédito de las operaciones activas de crédito entendidas como cartera, leasing financiero y leasing operativo.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE II-Proformas F.0000

Página 505

Unidad de captura 01: Reporte la información de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero comercial.

Unidad de captura 02: Reporte la información de leasing operativo comercial.

Unidad de captura 03: Reporte la información de leasing habitacional.

Unidad de captura 04: Reporte la información de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero de consumo.

Unidad de captura 05: Reporte la información de leasing operativo de consumo.

Unidad de captura 06: Reporte la información de cartera de vivienda.

Unidad de captura 07: Reporte la información de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero de microcrédito.

Unidad de captura 08: Reporte la información de leasing operativo de microcrédito.

Unidad de captura 09: Reporte la información de castigos por modalidad.

Unidad de captura 10: Corresponde a la sumatoria de las unidades de captura habilitadas para cada una de las columnas.

Las subcuentas 010 a 050 de las unidades de captura 01 a 08 identifican las categorías de riesgo A, B, C, D y E.

Las subcuentas 010 a 080 de la unidad de captura 09 identifican las modalidades de cartera y leasing.

Columna 1-Provisión individual: Registre el saldo de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación a la fecha de corte de la información.

Columna 2-Componente individual procíclico: Registre el saldo correspondiente al componente individual procíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación a la fecha de corte de la información.

Columna 3-Componente individual contracíclico: Registre el saldo correspondiente al componente individual contracíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación a la fecha de corte de la información.

Columna 4-Gasto provisión individual: Registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el período comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

En la unidad de captura 09 registre el valor correspondiente al gasto incurrido, por concepto de provisión individual de la cartera castigada en el período comprendido entre el inicio de la fecha de ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

Columna 5-Gasto componente individual procíclico: Registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual procíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el período comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

En la columna 5 de la unidad de captura 09, subcuentas 060, 070, 080 no se debe registrar ningún valor. Para las demás subcuentas de esta unidad de captura registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual procíclico de la provisión individual de la cartera castigada en el período comprendido entre el inicio de la fecha de ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

Columna 6-Gasto componente individual contracíclico: Registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual contracíclico de la provisión individual de cartera de crédito por modalidad y calificación, acumulado en el período comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE II-Proformas F.0000

Página 506

En la columna 6 de la unidad de captura 09, subcuentas 060, 070, 080 no se debe registrar ningún valor. Para las demás subcuentas de esta unidad de captura registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual contracíclico de la provisión individual de la cartera castigada en el período comprendido entre el 1° de enero del año fiscal y fecha de corte de la información.

Columna 7-Reintegro provisión individual: Registre el valor correspondiente al reintegro de provisiones por concepto de provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el período comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

Columna 8-Reintegro componente individual procíclico: Registre el valor correspondiente al reintegro de provisiones por concepto de componente individual procíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el período comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

Columna 9-Reintegro componente individual contracíclico: Registre el valor correspondiente al reintegro de provisiones por concepto de componente individual contracíclico de la provisión individual de cartera de crédito por modalidad y calificación, acumulado en el período comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE II-Proformas F.0000

Página 507

Cuentas PUC a considerar en el informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos

Provisiones

148700
Componente contracíclico provisión individual
148900
Provisión créditos de vivienda (descontada la Subcuenta 148990)
149100
Provisión créditos y operaciones leasing financiero de consumo (descontada la subcuenta 149190)
149300
Provisión microcréditos (descontada la subcuenta 149390)
149500
Provisión créditos y operaciones de leasing comerciales (descontada la subcuenta 149590)

Leasing operacional-Microcréditos

169255
Categoría A-Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional
169260
Categoría B-Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing  operacional
169265
Categoría C-Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional
169270
Categoría D-Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional
169275
Categoría E-Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional

Leasing operacional-Comercial

169469
Categoría A-Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional
169470
Categoría B-Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional
169471
Categoría C-Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional
169472
Categoría D-Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional
169473
Categoría E-Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional

Leasing operacional-Consumo

169669
Categoría A-Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional
169670
Categoría B-Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional
169671
Categoría C-Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional
169672
Categoría D-Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional
169673
Categoría E-Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional

Gastos por provisiones

517010
Cartera de créditos
517011
Operaciones de leasing financiero
517012
Operaciones de leasing operativo
517100
Componente contracíclico provisiones individuales (Descontada la cuenta 517130)

Reintegro por provisiones

416009
Reintegro provisiones de cartera de créditos
416011
Reintegro provisiones de operaciones de leasing financiero
416012
Reintegro provisiones de operaciones de leasing operativo
416035
Reintegro provisiones componente individual contracíclico de cartera de créditos y operaciones de leasing de consumo
416040
Reintegro provisiones componente individual contracíclico de operaciones de leasing operacional de consumo
416045
Reintegro provisiones componente individual contracíclico de cartera de créditos y operaciones de leasing comerciales
416050
Reintegro provisiones componente individual contracíclico de operaciones de leasing operacional comerciales
416055
Reintegro provisiones componente individual contracíclico de operaciones de leasing habitacional