CIRCULAR EXTERNA 15 DE 1997 

(Marzo 31)

Con el fin de dar cumplimiento a las resoluciones de la referencia en materia de encaje esta superintendencia ha considerado pertinente efectuar los cambios necesarios en la circular básica contable y financiera (Cir. Externa 100/95), para lo cual se anexan las páginas 30 a 32 del numeral 6º del capítulo XIII —controles de ley— y las páginas 219, 225, 231 y 235 del anexo I —remisión de información.

Página 30, 31 y 32

6. ENCAJE

(Resoluciones externas 25/96 y 2/97 de la Junta Directiva del Banco de la República)

6.1. Encaje ordinario. Los porcentajes del encaje ordinario, establecidos mediante la Resolución Externa 14, modificada por las resoluciones 27, 37 y 40 de 1994, 6 y 28 de 1995, 4, 10, 21, 22 y 25 de 1996 y 2 de 1997 de la Junta Directiva del Banco de la República, continuarán aplicándose a los montos de las exigibilidades computables al 30 de abril de 1995 y 30 de junio de 1996, respectivamente.

6.2. Encaje marginal. Para los efectos aquí señalados se entiende por encaje marginal el porcentaje aplicado, a partir del 1º de mayo de 1995, a los incrementos que se presenten en los saldos de los depósitos y exigibilidades reportados en los formatos de encaje al día 30 de abril de 1995 conforme a la Resolución Externa 12 de 1995 y al día 30 de junio de 1996 conforme a las resoluciones externas 17 y 22 de 1996.

6.2.1. Ejemplos del encaje marginal.

a) Depósitos a término con plazo inferior a seis meses código 211505

6.2.2. Liquidación del encaje legal. El procedimiento señalado en los citados ejemplos, debe efectuarse día a día para cada uno de los depósitos y exigibilidades según las columnas del formato correspondiente, sin que sea dable la compensación entre una y otra exigibilidad o entre una y otra columna.

En consecuencia, se tomará del reporte de cada exigibilidad el monto presentado al 30 de abril y 30 de junio y de su comparación con cada uno de los saldos posteriores resultará el encaje marginal. De los certificados de depósito a término a partir del año, se tomará el monto correspondiente a dichos depósitos sin que excedan los mismos de dieciocho (18) meses y registrados el 30 de junio de 1996.

El requerido marginal de cada exigibilidad se va acumulando para sumarlo al requerido ordinario y obtener diariamente el requerido.

Por consiguiente en la columna denominada “requerido” deberá registrarse la sumatoria del requerido ordinario y del requerido marginal.

El requerido promedio, el total requerido y el promedio disponible se continuará calculando como hasta la fecha.

6.3. Otros aspectos

6.3.1. Sucursales y agencias. Los depósitos y exigibilidades sujetos a encaje registrados en la cuenta sucursales y agencias —código 2704 del plan único de cuentas—, encajarán a la tasa correspondiente según la naturaleza de la exigibilidad, conforme lo establecen las disposiciones vigentes para encaje.

6.3.2. Listado de entidades del sector público. Para los efectos previstos en el parágrafo 2º del artículo 1º de las resoluciones externas 14 de 1994 y 12 de 1995 expedidas por la Junta Directiva del Banco de la República, se deberá considerar el listado que difunda esta superintendencia.

6.3.3. Determinación de la fecha de reporte (columna 1 de la proformas de encaje). Toda vez que conforme quedó indicado, para cada caso en particular, los valores registrados en los códigos del plan único de cuentas se distribuyen en las columnas del anexo correspondiente de acuerdo con la naturaleza del encaje que les aplica, se ha previsto, para efectos del control, una columna en la que se debe transmitir para el día correspondiente a la fecha calendario respectiva, bajo el formato “DD MM AA”, día, mes, año.

6.3.4. Banco Central Hipotecario. Conforme la autorización especial consagrada en el artículo 9º del Decreto 2822 de 1991, incorporado en el numeral 2º del artículo 244 del estatuto orgánico del sistema financiero y en atención a lo preceptuado por el artículo 4º del Decreto 2423 de 1993, en la medida que el Banco Central Hipotecario realice captaciones o tenga exigibilidades propias de los bancos comerciales y bancos hipotecarios, deberán sujetarse al régimen del encaje establecido para esta clase de instituciones financieras.

En estas circunstancias el Banco Central Hipotecario reportará como establecimiento bancario las, exigibilidades y disponibilidades del encaje a que se refieren las proformas F.1000-83 (Formato 181) y F.1000-84 (Formato 182) teniendo en cuenta, para el efecto las disposiciones que sobre el particular se señalaron en los artículos 1º y 2º de la resoluciones externas 14 de 1994, 12 de 1995 y 17, 21, 22 y 25 de 1996 y 2 de 1997 de la Junta Directiva del Banco de la República .

Independientemente de lo anterior, el BCH continuará reportando para su sección de ahorro y vivienda las proformas F.1000-87 (Formato 185) y F.1000-88 (Formato 186) en los mismos términos establecidos por las ya citadas normas para las corporaciones de ahorro y vivienda, en consecuencia, deberá tener en cuenta que las exigibilidades o disponibilidades de encaje que correspondan a la sección comercial (según el numeral 3º, literal c) del artículo 6º del estatuto orgánico del sistema financiero) no deberán tenerse en cuenta para el cómputo de encaje de la sección de ahorro y vivienda y viceversa.

6.3.5. Compañías de financiamiento comercial especializadas en leasing. Las compañías de financiamiento comercial que adelanten operaciones de arrendamiento financiero o leasing estarán sujetas respecto de los pagarés emitidos para captar dinero del público, al mismo régimen del encaje establecido para los certificados de depósito a término.

Tratándose de pagarés emitidos o prorrogados con anterioridad al 20 de octubre de 1993, fecha de entrada en vigencia de la Resolución Externa 26 de la Junta Directiva del Banco de la República, por las sociedades de arrendamiento financiero, antes de convertirse en compañías de financiamiento comercial, la obligación de encajar sobre las correspondientes exigibilidades sólo se aplicará a partir del 1º de julio de 1994.

En el anterior orden de ideas, para el debido cumplimiento de lo dispuesto en las normas expedidas por la autoridad monetaria, las compañías de financiamiento comercial que se organicen como resultado de la conversión o absorción de las sociedades de arrendamiento financiero o leasing deberán dar cumplimiento a lo establecido por la Resolución Externa 14 de 1994 y demás disposiciones que la modifiquen.

Para estos efectos se tomará como fecha de conversión la de la inscripción de la correspondiente escritura pública en el registro mercantil.

6.3.6. Presentación de los depósitos y exigibilidades de los días festivos y no laborables. Cuando se trate de días festivos o vacantes, el requerido y los disponibles computarán con los mismos montos registrados al día hábil inmediatamente anterior.

6.3.7. Excesos directos bisemanales. A partir de la segunda bisemana del mes de febrero de 1997, días 19 y 26 según el grupo a que pertenezca, el exceso ordinario se trasladará antecedido del signo menos como exceso directo a la siguiente bisemana en una cuantía que no exceda el 2% del requerido promedio. El monto así trasladado disminuirá el valor del requerido promedio.

Si en la bisemana en la cual se efectuó el traslado, nuevamente se produce exceso ordinario, se llevará a la bisemana siguiente la diferencia entre el exceso ordinario y el exceso directo, sin que el traslado exceda el 2% del requerido promedio. (Sin carry over).

A partir de los días 7 y 14 de mayo de 1997, correspondientes a la primera bisemana de mayo, no será aplicado el 2% de que trata la Resolución Externa 2 de 1997, referente al carry over.

Por consiguiente, desde el 21 y 28 de mayo en su orden, la columna denominada “exceso directo” deberá dejarse de utilizar.

6.4. Sanciones. En cumplimiento del artículo 10 de la Resolución Externa 14 de 1994 (modificado por el artículo 1º de la Resolución Externa 22 de 1996) expedida por la Junta Directiva del Banco de la República, por los defectos promedios de encaje en que incurrieren los establecimientos de crédito y los organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero, la Superintendencia Bancaria aplicará una sanción pecuniaria en favor del Tesoro Nacional, sobre tales defectos, equivalente al 3.5% sobre el total de los días calendario del respectivo mes.

En el caso de presentarse incumplimiento de lo dispuesto en el artículo 6º de la Resolución Externa 14 de 1994, se le aplicará al defecto la sanción contemplada en el artículo 11 de la resolución antes citada.

En el evento en que los establecimientos bancarios, el Banco Central Hipotecario, las corporaciones financieras, las compañías de financiamiento comercial, los organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero o las corporaciones de ahorro y vivienda al liquidar su encaje presente defectos, deberán contabilizar una provisión por el valor equivalente al monto del total de la sanción, previa la liquidación privada, en los términos señalados en el código 2860 del PUC. Igual procedimiento deberá seguirse en relación con los intereses.

Las sanciones de que trata este numeral se aplicarán sin perjuicio de aquellas que pueden imponerse respecto de los administradores, en los términos dispuestos por el artículo 209 del estatuto orgánico del sistema financiero.

Página 219

Tema:Controles de ley 

Nombre de la proforma: Encaje bisemanal en moneda legal-exigibilidades

Número de la proforma: F. 1000-81

Número del formato: 179

Objetivo: Control de ley. Encaje en moneda legal

Tipo de entidad: Bancos, Bancoldex

Periodicidad: Bisemanal

Fecha de reporte: Dentro de los 7 días calendario inmediatamente siguientes a la fecha de corte.

Documento técnico: SB DS 003 versión 3.0

Tipo y número del informe: 06-Informe bisemanal-encaje

Fecha de corte: Corte bisemanal-jueves

Medio de envío: Módem

Dependencia usuaria: Coordinación de encaje

Instructivo

Los porcentajes de encaje ordinario y encaje marginal aplicables para cada uno de los códigos, así como la vigencia para cada caso, son establecidos por la Junta Directiva del Banco de la República a través de resoluciones externas.

La primera bisemana del mes de septiembre de 1996, inicia el requerido a partir de los días 4 y 11 respectivamente.

Tema:Controles de ley 

Nombre de la proforma: Encaje bisemanal en moneda legal-exigibilidades

Número de la proforma: F. 1000-83

Número del formato: 181

Objetivo: Control de ley. Encaje en moneda legal

Tipo de entidad: Banco Central Hipotecario

Periodicidad: Bisemanal

Fecha de reporte: Dentro de los 7 días calendario inmediatamente siguientes a la fecha de corte.

Documento técnico: SB DS 003 versión 3.0

Tipo y número del informe: 06-Informe bisemanal-encaje

Fecha de corte: Corte bisemanal

Medio de envío: Módem

Dependencia usuaria: Coordinación de encaje

Instructivo

Los porcentajes de encaje ordinario y encaje marginal aplicables para cada uno de los códigos, así como la vigencia para cada caso, son establecidos por la Junta Directiva del Banco de la República a través de resoluciones externas.

Tema:Controles de ley 

Nombre de la proforma: Encaje bisemanal en moneda legal-exigibilidades

Número de la proforma: F. 1000-85

Número del formato: 183

Objetivo: Control de ley. Encaje en moneda legal

Tipo de entidad: Corporaciones financieras

Periodicidad: Bisemanal

Fecha de reporte: Dentro de los 7 días calendario inmediatamente siguientes a la fecha de corte.

Documento técnico: SB DS 003 versión 3.0

Tipo y número del informe: 06-Informe bisemanal-encaje

Fecha de corte: Corte bisemanal

Medio de envío: Módem

Dependencia usuaria: Coordinación de encaje

Instructivo

Los porcentajes de encaje ordinario y encaje marginal aplicables para cada uno de los códigos, así como la vigencia para cada caso, son establecidos por la Junta Directiva del Banco de la República a través de resoluciones externas.

Tema:Controles de ley 

Nombre de la proforma: Encaje bisemanal en moneda legal-exigibilidades

Número de la proforma: F. 1000-87

Número del formato: 185

Objetivo: Control de ley. Encaje moneda legal

Tipo de entidad: Banco Central Hipotecario (sección de ahorro y vivienda), corporaciones de ahorro y vivienda

Periodicidad: Bisemanal

Fecha de reporte: Dentro de los 7 días calendario inmediatamente siguientes a la fecha de corte.

Documento técnico: SB DS 003 versión 3.0

Tipo y número del informe: 06-Informe bisemanal-encaje

Fecha de corte: Corte bisemanal

Medio de envío: Módem

Dependencia usuaria: Coordinación de encaje

Instructivo

Los porcentajes de encaje ordinario y encaje marginal aplicables para cada uno de los códigos, así como la vigencia para cada caso, son establecidos por la Junta Directiva del Banco de la República a través de resoluciones externas.

N. del D.: Esta circular va dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de los establecimientos de crédito.

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