CIRCULAR EXTERNA 15 DE 1999

 

CIRCULAR EXTERNA 15 DE 1999 

(Febrero 16)

Ref.: Procedimiento para contabilizar los créditos otorgados por Fogafín, de acuerdo con el Decreto 2331 de 1998.

Este despacho en uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren los literales a) y b) del numeral 3º del artículo 326 del estatuto orgánico del sistema financiero, considera pertinente indicar el procedimiento que deben seguir las entidades que administran la cartera proveniente de préstamos que Fogafín concede a los deudores hipotecarios de créditos para la financiación de vivienda, al tenor de los artículos 11, 12 y 13 del Decreto 2331 de 1998.

Los préstamos hipotecarios que Fogafín otorga tendientes a aliviar a los deudores hipotecarios, tanto para los que se encuentren al día, como en mora, serán administrados por las entidades financieras, teniendo en cuenta el contrato de administración celebrado entre éstas y Fogafín.

Por lo anterior, dichas entidades deberán manejar por fuera de sus estados financieros los valores correspondientes a los créditos otorgados por Fogafín, contabilizándolos en cuentas de orden en el código 821905 - bienes y valores recibidos en administración - cartera de Fogafín.

Las entidades le informarán a Fogafín en el medio acordado y en las fechas y formatos convenidos, los valores correspondientes a dicha cartera, utilizando para tal fin los códigos PUC por cada concepto (capital, intereses, seguros, provisiones, contingencias, orden etc.) con los cuales registran su propia cartera, con el fin de que sean contabilizados por Fogafín en su balance, de acuerdo con los códigos establecidos para tal fin en el plan único de cuentas.

Los valores recaudados por las entidades que correspondan a la cartera de Fogafín, se contabilizarán en el código 258010 - recaudos cartera de Fogafín, se debitará trimestralmente con el valor del giro realizado. Los valores girados deberán ser informados de manera discriminada a Fogafín (capital, intereses corrientes, intereses moratorios y seguros), con el objeto de que sea descargada de sus correspondientes cuentas por cobrar.

El valor de los recaudos pendientes de desembolso por parte de los establecimientos de crédito, serán contabilizados por Fogafín en el código 166520 - recaudos pendientes cartera hipotecaria. Así mismo registrará los seguros pendientes de cancelar a las compañías de seguros en el código 257095 - primas de seguro - otras.

En relación con los créditos que Fogafín le otorga a los establecimientos de crédito, de acuerdo con lo señalado en el artículo 14 ibídem, cuando reciban en dación en pago los inmuebles que cumplan con las condiciones indicadas en el artículo citado anteriormente, tendrá el siguiente manejo contable:

Las entidades receptoras contabilizarán el crédito como una cuenta por pagar en los códigos 258015 - créditos Fogafín - Capital y 258020 - créditos Fogafín - intereses, según el caso. Como contrapartida de los intereses causados se afectará el código 510480 - intereses devengados a favor de Fogafín.

El Fogafín registrará el valor del principal de los créditos otorgados y los intereses causados como una cuenta por cobrar en el código 1661 - préstamos a entidades inscritas, discriminando a nivel de subcuentas auxiliares los conceptos de capital e intereses. Como contrapartida de los intereses causados afectará el código 410480 - intereses ganados Fogafín.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial y modifica la Resolución 3600 de 1988; se anexan las hojas que fueron modificadas.

Plan único de cuentas para el sistema financiero

Código Nombre 

1645 Anticipos de contratos y proveedores 

164505 Anticipos de contratos 

164510 Proveedores 

1650 Honorarios 

1655 Adelantos al personal 

165505 Anticipos laborales 

165510 Gastos de viaje 

165595 Otros 

1660 Entidades en liquidación 

166005 Seguros de depósito pagados 

166010 Seguros de depósito por recuperar (Cr) 

166015 Derechos por compra de acreencias 

166095 Otros 

1661 Préstamos a entidades inscritas 

1665 Fondo de Garantías de Instituciones Financieras 

166505 Seguro de depósitos 

166510 Costo de garantía 

166515 Contribuciones 

166520 Recaudos pendientes cartera hipotecaria 

1693 Diversas 

169305 Cuotas - partes pensiones de jubilación 

169310 Faltantes en caja 

169315 Faltantes en canje 

169320 Reclamos a compañías aseguradoras 

169325 Impuesto a las ventas por pagar - débito 

169360 Primas de seguro de invalidez y sobrevivencia 

169395 Otras 

1694 Provisión cuentas por cobrar comerciales 

169405 Intereses 

169410 Comisiones 

169415 Servicios de almacenaje 

255055 Contraloría General de la República 

255060 Federación Nacional de Agentes de Aduana 

255065 Federación Colombiana de Compañías de 

Leasing - Fedeleasing 

255095 Otras 

2555 Retenciones y aportes laborales 

255505 Retenciones en la fuente 

255510 Seguros 

255515 Judiciales 

255520 Sindicatos 

255525 Cooperativas 

255530 Fondo de empleados 

255535 Instituto de Seguros Sociales 

255540 Caja compensación familiar, ICBF y SENA 

255595 Otros 

2565 Multas y sanciones, litigios, 

indemnizaciones y demandas 

256505 Multas y sanciones - Superintendencia Bancaria 

256510 Multas y sanciones otras autoridades administrativas 

256515 Indemnizaciones a clientes 

256520 Otras indemnizaciones 

256525 Demandas laborales 

256530 Demandas por incumplimiento de contratos 

256535 Otros litigios fallados con obligación de pago 

256595 Otras 

2570 Primas de seguro 

257005 Invalidez y sobrevivencia 

257095 Otras 

2575 Seguro de depósitos liquidado por pagar 

2580 Fondo de Garantías de Instituciones Financieras 

258010 Recaudos cartera de Fogafín 

258015 Créditos Fogafín capital 

258020 Créditos Fogafín intereses 

2595 Diversas 

259505 Cuotas partes pensiones de jubilación 

259510 Nómina 

279510 Sobrantes en caja 

279515 Sobrantes en canje 

279520 Sobrantes seguro de depósitos 

279525 Sobrantes costo de garantía 

279530 Contribuciones 

279595 Otros 

2797 Cuenta pasiva de reporte - secciones especiales 

279705 Sección de seguros 

39 Patrimonio secciones especiales 

3905 Sección valor constante 

3910 Sección tradicional 

3915 Sección de ahorro y crédito entidades cooperativas 

4 Ingresos 

41 Operacionales 

4102 Intereses y descuento amortizado cartera de créditos 

410202 Cartera comercial 

410203 Cartera de consumo 

410204 Cartera de tarjetas de crédito 

410205 Cartera de descubiertos en cuenta corriente 

410206 Cartera de redescuento Banco de la República 

410207 Cartera de redescuento otras entidades 

410208 Cartera hipotecaria para vivienda 

410210 Moratorios 

410217 Operaciones de descuento de cartera 

410218 Operaciones factoring 

4104 Otros intereses 

410402 Depósitos a la vista 

410403 Fondos interbancarios vendidos ordinarios 

410404 Compromisos de reventa inversiones negociadas 

410405 Compromisos de reventa cartera negociada 

410409 Títulos de inversión en circulación 

410480 Intereses ganados Fogafín 

410495 Otros intereses 

4107 Valoración inversiones negociables renta fija 

410703 Títulos emitidos por la Nación 

410704 Títulos emitidos por el Banco de la República 

510205 Cdto. certificados de ahorro de valor constante 

emitidos a menos de 6 meses 

510206 Crédito certificados de ahorro de valor constante 

emitidos igual a 6 meses y menor a 12 meses 

510207 Cdto. certificados de ahorro de valor constante 

emitidos igual o superior a 12 meses 

510295 Otros intereses 

5103 Intereses créditos de bancos y otras 

obligaciones financieras 

510302 Créditos ordinarios y extraordinarios Banco 

de la República 

510303 Redescuentos Banco de la República 

510304 Redescuentos otras entidades 

510305 Bancos del exterior y líneas de redescuento en dólares 

510310 Moratorios 

510395 Otros créditos 

5104 Otros intereses, prima amortizada y amortización 

de descuento 

510402 Fondos interbancarios comprados ordinarios 

510403 Compromisos de recompra inversiones negociadas 

510404 Compromisos de recompra cartera negociada 

510406 Prima amortizada de cartera 

510407 Intereses y amortización descuento títulos de inversión 

510408 Intereses y amortización descuento boceas 

510480 Intereses devengados a favor de Fogafín 

510495 Otros intereses 

5106 Valoración inversiones negociables renta fija 

510603 Títulos emitidos por la Nación 

510604 Títulos emitidos por el Banco de la República 

510609 Títulos emitidos por entidades públicas 

del orden nacional 

510611 Títulos emitidos por establecimientos de crédito 

8212 Garantías pendientes de cancelar 

821205 Inmuebles 

821210 Valores mobiliarios 

821215 Otros bienes muebles 

821220 Equiparables a garantía admisible 

821299 Ajuste por inflación 

8213 Bienes y valores recibidos en garantía -  

garantía admisible 

821305 De cartera comercial 

821310 De cartera de consumo 

821315 De cartera hipotecaria para vivienda 

821395 De otros activos 

821399 Ajuste por inflación 

8214 Bienes y valores recibidos en garantía - otras garantías 

821405 De cartera comercial 

821410 De cartera de consumo 

821415 De cartera hipotecaria para vivienda 

821495 De otros activos 

821499 Ajuste por inflación 

8215 Cobranzas recibidas 

821505 País 

821510 Exterior 

8219 Bienes y valores recibidos en administración 

821905 Cartera Fogafín 

8220 Underwriting al mejor esfuerzo 

8225 Mercancías en depósito - bodegas propias 

822505 Con certificado de depósito 

822510 Con certificado y bono de prenda 

822515 Depósito simple 

822520 Depósito provisional 

822525 Con retención a favor de terceros 

822530 Obligación prendaria 

822535 Manejo y distribución 

Clase Grupo Cuenta 

1. Activo 16. Cuentas por cobrar 1665 Fondo de garantías 

de instituciones financieras 

Descripción

Registra el valor concepto de primas causadas pendientes de pago por las entidades inscritas por seguro de depósitos y costo de garantía, de conformidad con las Resoluciones emitidas por el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras. Así mismo los valores pendientes de cancelar por concepto de contribuciones y recaudo de cartera hipotecaria parte de los responsables del recaudo.

En la subcuenta 166505 —seguro de depósitos— se registra el valor que deben cancelar en forma trimestral anticipada los bancos, las corporaciones financieras, las compañías de financiamiento comercial, las corporaciones de ahorro y vivienda y las sociedades de capitalización, correspondiente al porcentaje sobre sus depósitos y exigibilidades, establecido por el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras.

En la subcuenta 166510 —costo de garantía— se registra el valor que deben cancelar en forma mensual vencida los fondos de pensiones y de cesantía, correspondiente al porcentaje sobre sus depósitos, establecido por el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras.

Así mismo, registra las diferencias entre los valores cancelados y los valores determinados por el fondo a cargo de la entidad. Los saldos créditos resultantes de los mayores valores cancelados por parte de la entidad inscrita deberán trasladarse a las subcuentas 257010 - sobrantes primas de seguro de depósitos - o 257015 - sobrantes costo de garantía según corresponda.

Clase Grupo Cuenta 

1. Activo 16. Cuentas por cobrar 1665 Fondo de garantías 

de instituciones financieras 

Dinámica

Débitos Créditos 

1. Por el valor de las primas 1. Por el valor de los 

pendientes de recaudo. abonos y cancelaciones 

2. Por las diferencias totales. 

establecidas por el Fondo de 2. Por el valor de los 

Garantías de Instituciones castigos debidamente 

Financieras a cargo de la entidad. autorizados. 

3. Por el valor de las 3. Por el valor recaudado 

contribuciones pendientes de por concepto de contribuciones 

recaudar.

4. Por el valor de los abonos 4. Por el valor recaudado 

de cartera hipotecaria por concepto abonos de 

pendiente de recaudo. cartera hipotecaria. 

Clase Grupo Cuenta 

2. Pasivo 25. Cuentas por pagar 2580 Fondo de Garantías 

de Instituciones Financieras 

Descripción

Registra el valor de las obligaciones que los establecimientos de crédito adquieren para con el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras, correspondientes tanto a los créditos otorgados por esta entidad de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 14 Decreto 2331 de 1998, como a los recaudos realizados de los préstamos concedidos a los deudores hipotecarios, al tenor de los 11, 12 y 13 del mismo decreto.

Dinámica

Créditos Débitos 

1. Por el valor de los re- 1. Por el valor de los giros 

caudos realizados. realizados trimestralmente. 

2. Por el valor de la 2. Por el valor de los abonos 

obligación contraída. y cancelaciones totales. 

N. de D.: Esta circular va dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de los establecimientos de crédito y Fogafín.

(Nota: La hoja 54 fue modificada por la Circular Externa 22 de 1999 de la Superintendencia Bancaria).

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