CIRCULAR EXTERNA 16 DE 2002

 

CIRCULAR EXTERNA 16 DE 2002 

(Marzo 22)

Ref.: Modificación al capítulo XXI de la circular básica contable y financiera y a la proforma F.0000-75.

Este despacho en uso de las facultades legales y en especial de las que le confieren los literales a) y b) del numeral 3º del artículo 326 del estatuto orgánico del sistema financiero, ha considerado oportuno hacer algunas modificaciones a la proforma F.0000-75 y al capítulo XXI de la circular básica contable y financiera.

En el anexo 1 – Factores - se relacionan las posiciones activas y pasivas del balance de una entidad financiera y los factores de riesgo que las afectan.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación, modifica en lo pertinente la Circular Externa 100 de 1995 y anexa las paginas y formatos modificados.

Anexos:

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4.5. Riesgo de precio en acciones.

El valor en riesgo por cambios en el precio de las acciones de media y alta bursatilidad en las cuales la entidad mantenga posiciones se determinará mediante la aplicación de la variación máxima probable al valor en libros de las respectivas posiciones. La variación máxima aplicada corresponderá a la volatilidad del índice de precios de la Bolsa de Colombia estimada por la Superintendencia Bancaria.

De esta manera, el valor en riesgo para las posiciones en acciones de media y alta bursatilidad será igual a:

Donde:

VeR AccionesB: Valor en riesgo por variación en el precio de acciones de acciones de media y alta bursatilidad.

Pos AccionesB: Valor en libros de las posiciones en acciones de media y alta bursatilidad que mantenga la entidad.

D precio: Variación máxima probable en los precios de acciones.

Para las demás posiciones en acciones, baja o ninguna bursatilidad o no inscritas en bolsa, los valores en riesgo de precio se estimarán de la siguiente manera:

Donde:

VeR AccionesNB: Valor en riesgo por variación en el precio de acciones de baja o ninguna bursatilidad o de no inscritas en bolsa.

Pos AccionesNB: Valor en libros de las posiciones en acciones de baja o ninguna bursatilidad o de no inscritas en bolsa.

D precio: Variación máxima probable en los precios de las acciones.

Las inversiones de que tratan los literales d) y e) del artículo 6º del Decreto 1720 de 2001 no deben tenerse en cuenta para el cálculo del valor en riesgo toda vez que ya han sido deducidas del patrimonio básico de la entidad.

Para la estimación del valor en riesgo de las inversiones no negociables —renta variable y permanentes— se tomará el valor neto de provisiones de las mismas ajustado por el 50% de sus valorizaciones y/o el 100% de sus desvalorizaciones, según corresponda. Esto, en concordancia con lo establecido en el literal b) del artículo 7º del Decreto 1720 de 2001.

Las inversiones de capital en entidades financieras, aseguradoras y previsionales, bien sean nacionales o extranjeras, se considerarán como acciones bursátiles.

Para la evaluación del riesgo de precio de acciones no deberán tenerse en cuenta las inversiones constituidas dentro de procesos de reestructuración realizados de acuerdo con la Ley 550 de 1999. Así mismo, no deberán considerarse las acciones recibidas como dación en pago mientras permanezcan clasificadas como tales.

Para efectos del cálculo del valor en riesgo de las inversiones no negociables de renta variable que no se deducen del patrimonio básico, se deducirá de su valor el cincuenta por ciento (50%) del ajuste por inflación acumulado, contabilizado en el código 814613 correspondiente a las inversiones de renta variable.

5. Desempeño de los modelos internos de medición de riesgos.

Las pruebas de desempeño (back testing) de los modelos internos tienen como propósito el determinar la consistencia, precisión y confiabilidad de los valores en riesgo estimados, mediante la comparación de éstos con las ganancias o pérdidas efectivamente realizadas. Para este propósito existen dos tipos de pruebas de desempeño:

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Capítulo XXI

Criterios y procedimientos para medición de riesgos de mercado

ANEXO 1

Factores de riesgo de los formatos 269, 270 y 271

Formato 269

Moneda legal

RenglónNombreFactor
Posiciones activas
005Fondos interbancariosTasa interbancaria
010ReposTasa de Repos
015Inv. neg. renta fija - títulos emitidos por la NaciónTasa TES 10 días
020Inv. neg. renta fija - T emitidos vigiladas SuperbancariaDTF 10 días
025Inv. neg. renta fija - otros títulosDTF 10 días
030Inversiones no negociables renta fijaDTF 10 días
035Inversiones H. vencimiento títulos emitidos por la NaciónTasa TES 1 año
040Inversiones H. vencimiento T. emitidos vigiladas SuperbancariaDTF 1 año
045Inversiones H. vencimiento otros títulosDTF 1 año
050Derechos de recompra de inversionesTasa de Repos
055Inversiones de coberturaDTF 1 año
060Cartera de créditos comercial - tasa fijaDTF 1 año
065Cartera de créditos comercial - tasa variableDTF 1 año
070Cartera de créditos vivienda en pesosDTF 1 año
075Cartera de créditos consumo - tasa fijaTasa crédito consumo
080Cartera de créditos consumo - tasa variableDTF 10 días
082Microcrédito - tasa fijaTasa crédito consumo
083Microcrédito - tasa variableDTF 10 días
085Cuentas por cobrarDTF 1 año
090AceptacionesDTF 1 año
095Otros activosDTF 1 año
100Contingentes deudorasDTF 1 año
Posiciones pasivas
005Cuentas corrientes - no remuneradas*DTF 1 año - tasa real
010Cuentas corrientes - remuneradas*DTF 1 año - tasa real
015CDTs - CDATsDTF 1 año
020Depósitos de ahorro*DTF 1 año - tasa real
025Cuentas de ahorro*DTF 1 año - tasa real
030Otros*DTF 1 año - tasa real
035Fondos interbancariosTasa interbancaria
040ReposTasa de Repos
045AceptacionesDTF 1 año
050Créditos de bancosDTF 1 año
055Títulos de inversión en circulaciónDTF 1 año
060Otros pasivosDTF 1 año
065BoceasDTF 1 año
070Contingentes acreedorasDTF 1 año
Derivados de tasa de interés
005Fras posición largaDTF 10 días
010Fras posición cortaDTF 10 días
015Forward sobre títulos – posición largaDTF 10 días
020Forward sobre títulos – posición cortaDTF 10 días
025Swap tasa interés - parte fija posición largaDTF 10 días
030Swap tasa interés - parte flotante posición largaDTF 10 días
035Swap tasa interés - parte fija posición cortaDTF 10 días
040Swap tasa interés - parte flotante posición cortaDTF 10 días
Contratos forward sobre divisas
005Forward divisas posición larga en m/lDTF 10 días
010Forward divisas posición corta en m/lDTF 10 días
* El factor de riesgo para estos rubros podrá ser DTF a 1 año o tasa real dependiendo de la característica del activo que se esta financiando.
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Factores de riesgo de los formatos 269, 270 y 271
Formato 269
Moneda extranjera
RenglónNombreFactor
Posiciones activas
005Fondos interbancarios Money market USD
010ReposMoney market USD
015Inv . neg. renta fija - títulos emitidos por la Nación Money market USD
020Inv . neg. renta fija - T emitidos vigiladas SuperbancariaMoney market USD
025Inv . neg. renta fija - otros títulos Money market USD
030Inversiones no negociables renta fijaLibor 1 año
035Inversiones H. vencimiento títulos emitidos por la NaciónLibor 1 año
040Inversiones H. vencimiento T. emitidos vigiladas SuperbancariaLibor 1 año
045Inversiones H. vencimiento otros títulosLibor 1 año
050Derechos de recompra de inversiones Money market USD
055Inversiones de coberturaLibor 1 año
060Cartera de créditos comercial - tasa fijaLibor 1 año
065Cartera de créditos comercial - tasa variableLibor 1 año
070Cartera de créditos consumo - tasa fijaLibor 10 días
077Microcrédito - tasa fijaLibor 1 año
078Microcrédito - tasa variableLibor 1 año
075Cartera de créditos consumo - tasa variableLibor 1 año
080Cuentas por cobrarLibor 1 año
085Otros activosLibor 1 año
090Contingentes deudorasLibor 1 año
Posiciones pasivas
005Cuentas corrientes - no remuneradas Money market USD
010Cuentas corrientes - remuneradas Money market USD
015CDTsLibor 1 año
020Depósitos de ahorroMoney market USD
025Cuentas de ahorroMoney market USD
030OtrosMoney market USD
035Fondos interbancarios Money market USD
040ReposMoney market USD
045Créditos de bancosLibor 1 año
050Títulos de inversión en circulaciónLibor 1 año
055Otros pasivosLibor 1 año
060BoceasLibor 1 año
065Contingentes acreedorasLibor 1 año
Derivados de tasa de interés 
005Fras posición largaMoney market USD
010Fras posición cortaMoney market USD
015Forward sobre títulos - posición largaMoney market USD
020Forward sobre títulos - posición cortaMoney market USD
025Swap tasa interés - parte fija posición largaLibor 10 días
030Swap tasa interés- parte flotante posición largaLibor 10 días
035Swap tasa interés- parte fija posición cortaLibor 10 días
040Swap tasa interés- parte flotante posición cortaLibor 10 días
Contratos forward sobre divisas 
005Forward divisas posición larga en m/eMoney market USD
010Forward divisas posición corta en m/eMoney market USD

N. del D.: La presente circular va dirigida a señores representantes legales y revisores fiscales de los establecimientos de crédito.

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