CIRCULAR EXTERNA 16 DE 2015

 

Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 16 DE 2015 

(Julio 3)

Ref.: Por medio de la cual se modifican los formatos: 088 (Proforma F.1000-28), 322-NIIF (Proforma F.0000-92), 323-NIIF (Proforma F.0000-93), 341-NIIF (Proforma F.0000-104), 343-NIIF (Proforma F.0000-106), 453-NIIF (Proforma F.1000-120), 454-NIIF (Proforma F.1000-121), 455-NIIF (Proforma F.1000-122), 457-NIIF (Proforma F.1000-124), 463-NIIF (Proforma F.0000-143), 477-NIIF (Proforma F.0000-149) y 507-NIIF (Proforma F.1000-134).

Como es de su conocimiento, mediante los decretos 2784 de 2012 y sus modificatorios, reglamentarios de la Ley 1314 de 2009, se adoptaron las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en Colombia para los preparadores de información financiera que hacen parte del grupo 1. Igualmente, a través del artículo 1º de la Resolución 743 de 2013, la Contaduría General de la Nación (CGN) estableció que las entidades y negocios destinatarios de la citada resolución deben cumplir con las NIIF adoptadas por el citado decreto.

Teniendo en cuenta que a partir del 1º de enero de 2015 inició la aplicación de las NIIF, resulta necesario ajustar algunos formatos establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC), mediante los cuales las entidades vigiladas reportan su información financiera.

Adicionalmente, en línea con las modificaciones realizadas por el Decreto 2654 de 2014, relacionadas con el crédito de consumo de bajo monto, es igualmente necesario modificar algunos formatos relacionados con esta categoría de crédito.

Por consiguiente, esta Superintendencia en ejercicio de sus facultades, en especial de lo dispuesto en el numeral 9º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario impartir las siguientes instrucciones con el fin de modificar el anexo 1 de la Circular Externa 100 de 1995, Circular Básica Contable y Financiera (CBCF).

1. Formatos e instructivos. Modificar los formatos e instructivos que hacen parte del anexo 1 de la CBCF, relacionados a continuación:

FormatoProformaNombrePeriodicidad
088F.1000-28Informe semanal tasas de interés activasSemanal
322-NIIFF.0000-92Captaciones y colocaciones por municipiosTrimestral
323-NIIFF.0000-93Captaciones y colocaciones por zonas de municipiosTrimestral
341-NIIFF.0000-104Informe individual por deudor - operaciones activas de créditoTrimestral
343-NIIFF.0000-106Informe individual por deudor – venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigadaTrimestral
453-NIIFF.1000-120Distribución de saldos por productosMensual
454-NIIFF.1000-121Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechasMensual
455-NIIFF.1000-122Cosechas créditos de viviendaMensual
457-NIIFF.1000-124Cosechas créditos de consumoMensual
463-NIIFF.0000-143Reporte individual – recuperación y/o castigo de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing que se encuentren en incumplimientoTrimestral
477-NIIFF.0000-149Informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditosMensual
507-NIIFF.1000-134Reporte mensual de castigo y recuperación de carteraMensual

2. Eliminación de formato. Eliminar el formato 344 - F.0000-107 “Informe consolidado - venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada”, cuya última transmisión debe ser con corte al 30 de septiembre de 2015.

3. Pruebas obligatorias. Para asegurar la correcta transmisión de la información de los formatos descritos en la instrucción primera de esta circular, las entidades destinatarias deben realizar pruebas obligatorias, de acuerdo con el siguiente cronograma:

Periodicidad del formatoFormatosFecha de corteFechas de Pruebas
DesdeHasta
Semanal (*)088Junio 26 de 2015Julio 24 de 2015Agosto 6 de 2015
Mensual453-NIIF, 454-NIIF, 455-NIIF, 457-NIIF, 477-NIIF y 507-NIIFSeptiembre 30 de 2015Noviembre 1 de 2015Noviembre 30 de 2015
Trimestral322-NIIF, 323-NIIF, 341-NIIF, 343-NIIF y 463-NIIFSeptiembre 30 de 2015Noviembre 1 de 2015Noviembre 30 de 2015

(*) El Fondo Nacional del Ahorro, FNA solo realizará pruebas obligatorias del formato 088 de periodicidad semanal.

4. Transmisión oficial. Las entidades deben realizar la primera transmisión oficial de los formatos relacionados en la instrucción primera de esta circular, de acuerdo con el siguiente cronograma:

Periodicidad del FormatoFormatosFecha de cortePlazo máximo de transmisión
Semanal (*)088Agosto 21 de 2015Agosto 24 de 2015
Mensual453-NIIF, 454-NIIF, 455-NIIF, 457-NIIF, 477-NIIF y 507-NIIFEnero 31 de 2016Febrero 28 de 2016
Trimestral322-NIIF, 323-NIIF, 341-NIIF, 343-NIIF y 463-NIIFDiciembre 31 de 2015Febrero 10 de 2016

(*) El Fondo Nacional del Ahorro, FNA solo efectuará el reporte oficial del formato 088 de periodicidad semanal.

5. Retransmisiones. Las entidades destinatarias deben realizar retransmisiones de los formatos descritos en la instrucción primera de esta circular, utilizando los formatos e instructivos NIIF, de acuerdo con el siguiente cronograma:

Periodicidad del FormatoFormatosCortes a retransmitirPeriodo para realizar retransmisiones
Semanal (*)088Del 26 de diciembre de 2014 al 14 de agosto de 2015Del 1 al 15 septiembre de 2015
Mensual453-NIIF, 454-NIIF, 455-NIIF, 457-NIIF, 477-NIIF y 507-NIIF

De enero a diciembre de 2015Del 1 de febrero al 30 de abril de 2016
Trimestral322-NIIF, 323-NIIF, 341-NIIF, 343-NIIF y 463-NIIF

Marzo 31, junio 30 y septiembre 30 de 2015Del 1 de febrero al 30 de abril de 2016

(*) El Fondo Nacional del Ahorro, FNA solo realizará retransmisiones del formato 088 de periodicidad semanal.

Las entidades que con ocasión de la entrada en vigencia de esta circular, no presenten cambios en la información a reportar, deben informar mediante comunicación escrita y firmada por el representante legal a la delegatura para riesgo de crédito, los formatos y fechas de corte en los que no se modifica la información, para no realizar las retransmisiones respectivas.

6. Ámbito de aplicación. Los formatos NIIF e instructivos modificados en la presente circular externa aplican para los establecimientos de crédito que deben cumplir con las NIIF a partir del 1º de enero de 2015.

Los fondos de garantías y entidades financieras con regímenes especiales que, de conformidad con el artículo 4º de la Resolución 743 de 2013 de la CGN, deben aplicar las NIIF a partir del 1º de enero de 2016, continuarán aplicando los formatos e instructivos que hacen parte del anexo 1 de la CBCF, vigentes antes de la fecha de publicación de la presente circular. A partir del 1º de enero de 2016, estas entidades deben aplicar las instrucciones señaladas en esta circular.

7. Transmisión durante el 2015. Durante el año 2015, las entidades destinatarias de esta circular deben continuar reportando la información de cartera de créditos en los formatos vigentes, homologando las cuentas al catálogo único de información financiera con fines de supervisión.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación.

Se adjuntan las proformas y los instructivos que se modifican.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de los establecimientos bancarios, corporaciones financieras, compañías de financiamiento, organismos cooperativos de grado superior, cooperativas financieras y Fondo Nacional del Ahorro.

ANEXO I - Remisión de información

PARTE I – Proformas F.0000

Página 216

Tema:Estadística
  
Nombre de proformaCaptaciones y colocaciones por municipio
Número de proforma:F.0000-92
Número de formato:322
Objetivo:Presentar el detalle de las captaciones y colocaciones de las entidades financieras, discriminados por departamento y municipio, como apoyo a la función comercial de las entidades financieras y para efectos de supervisión por parte de esta Superintendencia.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos de crédito.
A partir del 1º de enero de 2016 las instituciones oficiales especiales y la Compañía de Financiamiento Leasing Bancoldex.

Periodicidad:Trimestral.
Tramite::216 – Estadística.
Fecha de corte de la información:Marzo 31, junio 30, septiembre 30, diciembre 31.
Fecha de reporte:Dentro de los diez (10) días hábiles siguientes al reporte del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.
Documento técnico:SB DS 003.
Tipo y número del informe39 – Estadísticas por municipio.
Medio de envío:RAS o WEB.
Dependencia responsable:Subdirección de análisis e información.

Instructivo:

Las entidades deberán remitir, para cada municipio donde se tengan oficinas abiertas al público, el valor de los códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión relacionados en el formato, los cuales deberán coincidir con los reportados en el Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión para la misma fecha. Se deberá reportar las operaciones realmente efectuadas en cada oficina, sin considerar la dependencia contable que la misma tenga con respecto de otra.

Las entidades con oficinas en Bogotá, Medellín, Barranquilla, Bucaramanga, Cali, Ibagué, Pereira, Cartagena, Santa Marta y Manizales, deben remitir la información de captaciones, colocaciones, por zona, de acuerdo con la sectorización definida.

Se reportará en pesos y en moneda total sufijo 0 (Moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2).

En la columna “subcuenta” se registra en orden consecutivo el código de cada uno de los municipios. El listado con la codificación lo podrán consultar en nuestra página WEB www.superfinanciera.gov.co en la sección Interés del vigilado/Reportes/Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ guías para el reporte de información, archivo “códigos de municipios.XLS”.

El número de la “unidad de captura” asignado por esta Superintendencia corresponderá al código de departamento, de acuerdo con el siguiente listado:

Unidad de captura del formatoCódigo del departamentoNombre del departamento
015Antioquia
028Atlántico
0311Bogotá
0413Bolívar
0515Boyacá
0617Caldas
0718Caquetá
0819Cauca
0920Cesar
1023Córdoba
1125Cundinamarca
1227Choco
1341Huila
1444La Guajira
1547Magdalena
1650Meta
1752Nariño
1854Norte de Santander
1963Quindío
2066Risaralda

Página 217

2168Santander
2270Sucre
2373Tolima
2476Valle
2581Arauca
2685Casanare
2786Putumayo
2888San Andrés
2991Amazonas
3094Guainía
3195Guaviare
3297Vaupés
3399Vichada
34- - -Total Nacional

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia el formato, indicando tipo y código de entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o sigla.

Fecha de corte: Se debe indicar la fecha de corte de la información bajo el formato Día (DD), Mes (MM), y Año (AAAA, a cuatro dígitos).

Cuerpo del formato:

1. Captaciones.

Col.CódigoNombre
12105Depósitos en cuenta corriente bancaria
22106Depósitos simples
32107Certificados de depósito a término
42108Depósitos de ahorro
5Eliminada 
62109Cuentas de ahorro especial
72110Certificado de ahorro valor real
82111Documentos por pagar
92112Cuenta centralizada
102130Títulos de inversión en circulación

2. Colocaciones (cartera de créditos y operaciones de leasing financiero).

Col.CódigoNombre
1114Cartera de créditos
121404Cartera de Vivienda y Operaciones de Leasing Habitacional
13140405+140410Categoría A riesgo normal - cartera de vivienda y leasing habitacional
14140415+140420Categoría B riesgo aceptable - cartera de vivienda y leasing habitacional
15140425+140430Categoría C riesgo apreciable - cartera de vivienda y leasing habitacional
16140435+140440Categoría D riesgo significativo - cartera de vivienda y leasing habitacional
17140445+140450Categoría E riesgo de Incobrabilidad - cartera de vivienda y leasing habitacional
18140805Categoría A riesgo normal, cartera y operaciones de leasing de consumo
19140810Categoría B riesgo aceptable, cartera y operaciones de leasing de consumo
20140815Categoría C riesgo apreciable, cartera y operaciones de leasing de consumo
21140820Categoría D riesgo significativo, cartera y operaciones de leasing de consumo
22140825Categoría E riesgo de incobrabilidad, cartera y operaciones de leasing de consumo
23Eliminada 
24Eliminada 
25Eliminada 

Página 218

Col.CódigoNombre
26Eliminada 
27Eliminada 
281412Cartera y Leasing de Microcréditos
29141205Categoría A riesgo normal
30141210Categoría B riesgo aceptable
31141215Categoría C riesgo apreciable
32141220Categoría D riesgo significativo
33141225Categoría E riesgo de Incobrabilidad
34Eliminada 
35Eliminada 
36Eliminada 
37Eliminada 
38Eliminada 
39Eliminada 
40Eliminada 
41Eliminada 
42Eliminada 
43Eliminada 
44Eliminada 
45Eliminada 
46Eliminada 
47Eliminada 
48Eliminada 
49Eliminada 
50141005Categoría A riesgo normal, cartera y operaciones de leasing comerciales
51141010Categoría B riesgo aceptable, cartera y operaciones de leasing comerciales
52141015Categoría C riesgo apreciable, cartera y operaciones de leasing comerciales
53141020Categoría D riesgo significativo, cartera y operaciones de leasing comerciales
54141025Categoría E riesgo de incobrabilidad, cartera y operaciones de leasing comerciales
55Eliminada 
56Eliminada 
57Eliminada 
58Eliminada 
59Eliminada 
601489Deterioro (provisión) cartera de vivienda
611491Deterioro (provisión) cartera y operaciones de leasing de consumo
621493Deterioro (provisión) microcréditos
631495Deterioro (provisión) cartera y operaciones de leasing comerciales
641498Deterioro (provisión) general
65999901Número de CDT
66999902Número de cuentas centralizadas
67999903Número de oficinas
68999904Número de empleados contratados
69999905Número de empleados subcontratados
701487Deterioro componente contracíclico individual
711416Derechos de transferencia de cartera de créditos por operaciones de apoyos transitorios de liquidez
721414Préstamos a empleados
731488Deterioro (provisión) préstamos a empleados
74 Crédito de consumo de bajo monto

Validación: Columna 11 = Sumatoria de las columnas 12, 18, 19, 20, 21, 22, 28, 50, 51, 52, 53, 54, 71 y 72 – sumatoria de las columnas 60, 61, 62, 63, 64, 70 y 73.

Columna 12 = Sumatoria de las columnas 13, 14, 15, 16 y 17.

Columna 28 = Sumatoria de las columnas 29, 30, 31, 32, 33.

La subcuenta 005 de la unidad de captura 34 corresponderá a la sumatoria de las subcuentas 999 de todas las unidades de captura, salvo la unidad de captura 03, en la cual se tomará la subcuenta 001.

El valor registrado en la columna 11 deberá ser igual al saldo del código 14 de del catálogo único de información financiera con fines de supervisión del mes reportado.

Página 218 – 1

Columna 65 – Número de CDT: Reportar el número de CDT (cuenta 2108 del CUIF) a la fecha de corte.

Columna 66 – Número de cuentas centralizadas: Reportar el número de cuentas centralizadas (cuenta 2112 del CUIF) a la fecha de corte.

Columna 67 - Número de Oficinas: Reportar el número de oficinas que tenga la entidad en cada departamento y municipio.

Columna 68 – Número de Empleados Contratados: Reportar el número de empleados contratados directamente por la entidad.

Columna 69 – Número de Empleados Subcontratados: Reportar el número de empleados que no son contratados directamente por la entidad pero que están vinculados a ella.

Columna 74 – Crédito de consumo bajo monto: Reportar el saldo de los créditos de consumo de bajo monto de acuerdo con lo definido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del Decreto 2555 de 2010. En todo caso, la información de créditos de consumo de bajo monto no debe ser excluida de la reportada en las columnas 18, 19, 20, 21 y 22.

F0000-92 Formato 322-NIIF 

ANEXO I - Remisión de información

PARTE I – Proformas F.0000

Página 222

Tema:Estadística
  
Nombre de proformaCaptaciones y colocaciones por zonas de municipio
Número de proforma:F.0000-93
Número de formato:323
Objetivo:Presentar el detalle de las captaciones y colocaciones de las entidades financieras, discriminados por zonas de municipio, como apoyo a la función comercial de las entidades financieras y para efectos de supervisión por parte de esta Superintendencia.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos de crédito.
A partir del 1 de enero de 2016 las Instituciones oficiales especiales y la Compañía de Financiamiento Bancoldex.

Periodicidad:Trimestral.
Tramite:216 – Estadística.
Fecha de corte de la información:Marzo 31, junio 30, septiembre 30, diciembre 31.
Fecha de reporte:Dentro de los diez (10) días hábiles siguientes al reporte del Catálogo Único de Información Financiera con fines de Supervisión.
Documento técnico:SB DS 003.
Tipo y número del informe39 – Estadísticas por municipio
Medio de envío:RAS o WEB.
Dependencia responsable:Subdirección de análisis e información.

Instructivo:

Las entidades deberán remitir la información de captaciones y colocaciones, para las zonas que tengan oficinas abiertas al público, de acuerdo con la sectorización definida, en pesos y en moneda total sufijo 0 (Moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2), de los municipios de Bogotá, Medellín, Cali, Barranquilla, Ibagué, Pereira, Cartagena, Santa Marta, Manizales y Bucaramanga, del valor de los códigos del catálogo único de información financiera con fines de supervisión relacionados en el formato, los cuales deberán coincidir con los reportados en el catálogo único de información financiera con fines de supervisión para la misma fecha. Se reportarán las operaciones realmente efectuadas en cada oficina, sin considerar la dependencia contable que la misma tenga con respecto de otra.

En la columna “subcuenta” se registra en orden consecutivo el código de cada una de las zonas de los municipios mencionados.

El valor registrado en la subcuenta 999, de cada columna, de las unidades de captura del formato (323), debe cruzar con el valor registrado en la subcuenta 001, de cada columna, de las unidades de captura que se relacionan a continuación del formato (322):

Formato 323  Formato 322 
Subcuenta 999 de las unidades de captura Nº Código de la subcuenta y del municipioNombre del municipioUnidad de captura Nº
01 001Bogotá03
02 001Medellín01
03 001Cali24
04 001Barranquilla02
05 001Ibagué23
06 001Pereira20
07 001Cartagena04
08 001Santa Marta15
09 001Manizales06
10 001Bucaramanga21

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia el formato, indicando tipo y código de entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o sigla.

Fecha de corte: Se debe indicar la fecha de corte de la información bajo el formato Día (DD), Mes (MM), y Año (AAAA, a cuatro dígitos).

Cuerpo del formato

Página 223

1. Captaciones.

Col.CódigoNombre
12105Depósitos en cuenta corriente bancaria
22106Depósitos simples
32107Certificados de depósito a término
42108Depósitos de ahorro
5Eliminada 
62109Cuentas de ahorro especial
72110Certificado de ahorro valor real
82111Documentos por pagar
92112Cuenta centralizada
102130Títulos de inversión en circulación

2. Colocaciones (cartera de créditos y operaciones de leasing financiero).

COL.CódigoNombre
1114Cartera de créditos
121404Créditos de vivienda
13140405+140410Categoría A riesgo normal - cartera de vivienda y leasing habitacional
14140415+140420Categoría B riesgo aceptable - cartera de vivienda y leasing habitacional
15140425+140430Categoría C riesgo apreciable - cartera de vivienda y leasing habitacional
16140435+140440Categoría D riesgo significativo - cartera de vivienda y leasing habitacional
17140445+140450Categoría E riesgo de Incobrabilidad - cartera de vivienda y leasing habitacional
18140805Categoría A riesgo normal, cartera y operaciones de leasing de consumo
19140810Categoría B riesgo aceptable, cartera y operaciones de leasing de consumo
20140815Categoría C riesgo apreciable, cartera y operaciones de leasing de consumo
21140820Categoría D riesgo significativo, cartera y operaciones de leasing de consumo
22140825Categoría E riesgo de incobrabilidad, cartera y operaciones de leasing de consumo
23Eliminada 
24Eliminada 
25Eliminada 
26Eliminada 
27Eliminada 
281412Cartera y leasing de microcréditos
29141205Categoría A riesgo normal
30141210Categoría B riesgo aceptable
31141215Categoría C riesgo apreciable
32141220Categoría D riesgo significativo
33141225Categoría E riesgo de Incobrabilidad
34Eliminada 
35Eliminada 
36Eliminada 
37Eliminada 
38Eliminada 
39Eliminada 
40Eliminada 
41Eliminada 
42Eliminada 
43Eliminada 
44Eliminada 
45Eliminada 
46Eliminada 
47Eliminada 
48Eliminada 
49Eliminada 
50141005Categoría A riesgo normal, cartera y operaciones de leasing comerciales
51141010Categoría B riesgo aceptable, cartera y operaciones de leasing comerciales
52141015Categoría C riesgo apreciable, cartera y operaciones de leasing comerciales
53141020Categoría D riesgo significativo, cartera y operaciones de leasing comerciales

Página 224

54141025Categoría E riesgo de incobrabilidad, cartera y operaciones de leasing comerciales
55Eliminada 
56Eliminada 
57Eliminada 
58Eliminada 
59Eliminada 
601489Deterioro (provisión) cartera de vivienda
611491Deterioro (provisión) cartera y operaciones de leasing de consumo
621493Deterioro (provisión) microcréditos
631495Deterioro (provisión) cartera y operaciones de leasing comerciales
641498Deterioro (provisión) general
65999901Número de CDT
66999902Número de cuentas centralizadas
67999903Número de oficinas
68999904Número de empleados contratados
69999905Número de empleados subcontratados
701487Deterioro componente contracíclico individual
711416Derechos de transferencia de cartera de créditos por operaciones de apoyos transitorios de liquidez
721414Préstamos a empleados
731488Deterioro (provisión) préstamos a empleados
74 Crédito de consumo de bajo monto

Validación: Columna 11 = Sumatoria de las columnas 12, 18, 19, 20, 21, 22, 28, 50, 51, 52, 53, 54, 71 y 72 – sumatoria de las columnas 60, 61, 62, 63, 64, 70 y 73.

Columna 12 = Sumatoria de las columnas 13, 14, 15, 16 y 17.

Columna 28 = Sumatoria de las columnas 29, 30, 31, 32, 33.

La subcuenta 005 de la unidad de captura 34 corresponderá a la sumatoria de las subcuentas 999 de todas las unidades de captura, salvo la unidad de captura 03, en la cual se tomará la subcuenta 001.

El valor registrado en la columna 11 deberá ser igual al saldo del código 14 de los estados financieros del mes reportado.

Los códigos 9999xx (no catálogo) corresponden a conceptos que se han asignado únicamente para permitir el envío de la información.

Columna 65 – Número de CDT: Reportar el número de CDT (cuenta 2108 del CUIF) a la fecha de corte.

Columna 66 – Número de cuentas centralizadas: Reportar el número de cuentas centralizadas (cuenta 2112 del CUIF) a la fecha de corte.

Columna 67 - Número de Oficinas: Reportar el número de oficinas que tenga la entidad en cada departamento y municipio.

Columna 68 – Número de Empleados Contratados: Reportar el número de empleados contratados directamente por la entidad.

Columna 69 – Número de Empleados Subcontratados: Reportar el número de empleados que no son contratados directamente por la entidad pero que están vinculados a ella.

Columna 74 – Crédito de consumo bajo monto: Reportar el saldo de los créditos de consumo de bajo monto de acuerdo con lo definido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del Decreto 2555 de 2010. En todo caso, la información de créditos de consumo de bajo monto no debe ser excluida de la reportada en las columnas 18, 19, 20, 21 y 22.

F0000-93 Formato 323-NIIF

ANEXO I - Remisión de información

PARTE I - Proformas F.0000

Página 275

Tema:Operaciones Activas de Crédito
  
Nombre de proforma:Informe individual por deudor - Operaciones activas de crédito
Número de proforma:F.0000-104
Número de formato:341
Objetivo:Registrar la información de endeudamiento individual por deudor de acuerdo con las normas de evaluación de operaciones activas de crédito.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos de crédito.
A partir del 1 de enero de 2016 las Instituciones oficiales especiales y la compañía de financiamiento Leasing Bancoldex.

Tramite:72 – Endeudamiento de clientes.
Periodicidad:Trimestral.
Fecha de corte de la información:Marzo 31, junio 30, septiembre 30 y diciembre 31.
Fecha de reporte:Veinte (20) días comunes después del plazo establecido por la SFC para el envío de estados financieros de las entidades del sector financiero.
Documento técnico:SB-DS-007
Tipo y número del informe:0 Evaluación de cartera.
Medio de envío:RAS
Dependencia responsable:Delegatura para riesgo de crédito
Dependencia usuariaSubdirección de análisis e información

Instructivo

Generalidades

Cuando en el presente instructivo se haga referencia a: “operaciones activas de crédito”, “activos de crédito”, “crédito” o “créditos”, “cartera de créditos” u “operaciones” se entenderá que incluyen los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para el efecto. Las operaciones se reportarán en su orden por modalidad de crédito, nivel de riesgo, tipo de moneda, tipo de garantía, cuota esperada y recibida:

Modalidad:Comercial, consumo, vivienda y microcrédito.
Nivel de riesgo:A, B, C, D y E.
Tipo de moneda:Legal (ML), extranjera (ME).
Tipo de garantía:Idónea y otras.
Cuota esperada:Capital e intereses.
Cuota recibida:Capital e intereses.

La información sobre evaluación de operaciones activas de crédito debe coincidir con los registros consignados en los estados financieros para el mismo período de reporte. La conciliación del informe se efectuará utilizando los códigos mencionados en la relación “Cuentas del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión a considerar en el reporte de endeudamiento de clientes” que se incluye al final de este instructivo.

Las instituciones financieras que por efecto de fusión, adquisición, conversión o cesión de activos, pasivos y contratos presenten contratos de leasing financiero o habitacional, deben reportar estas operaciones según lo establecido en el presente instructivo.

Para efectos de este reporte y una vez las entidades apliquen los modelos de referencia o los modelos internos no objetados para cada una de las carteras, se deberán atender las reglas de homologación previstas en el numeral 2.2 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Las áreas sombreadas no se diligencian.

Las cifras deben venir expresadas en pesos.

En las celdas que contengan cifras en términos porcentuales, 25,32% se reporta como 25.32

En el presente formato no se debe reportar la cartera de empleados.

Las tarjetas de crédito emitidas por las entidades para cubrir los gastos que realicen sus empleados en ejercicio de sus funciones no deberán ser reportadas, por cuanto corresponden a gastos de la entidad que deben registrarse en la cuenta de honorarios y/o gastos de representación.

Adicionalmente, para las operaciones de leasing financiero se debe tener en cuenta la suma de los saldos registrados en los códigos que se indican a continuación:

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CódigoDescripción
160800Componente financiero operaciones de leasing financiero
163595Cuentas por cobrar, pagos por cuenta de clientes, otros

Naturaleza jurídica del deudor

1. Entidades y organismos públicos de la administración a nivel nacional, departamental y municipal.

2. Las demás entidades que no corresponden a organismos públicos.

• Sociedades privadas extranjeras: Son sociedades privadas extranjeras las sociedades constituidas conforme a la ley de otro país y con domicilio principal en el exterior (C. Co., art. 469).

• Sociedades privadas nacionales: Son las sociedades creadas con arreglo a la ley colombiana y con domicilio principal en el territorio nacional.

• Sociedades multinacionales: Son sociedades constituidas con capital proveniente de inversionistas de diferentes países y cuyo campo de acción rebasa las fronteras del Estado donde se encuentra ubicado su domicilio principal.

• Entidades sin ánimo de lucro: Son entidades constituidas sin el propósito de obtener beneficios o ganancias a través de las operaciones o negocios que realizan.

• Entidades cooperativas. Son empresas asociativas sin ánimo de lucro en las cuales los trabajadores o los usuarios, según el caso, son simultáneamente los aportantes y los gestores de la empresa, la cual es creada con el objeto de producir o distribuir conjunta y eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados y de la comunidad en general (L. 79/88, dic.).

• Entidad pública extranjera: Son las entidades extranjeras en las que el socio principal es el gobierno del país respectivo.

Instrucción para las instituciones oficiales especiales.

Bancoldex, Finagro, Findeter, Fen, Fonade y demás entidades que realicen operaciones de redescuento deben reportar las operaciones activas de crédito consolidadas por intermediario (bancos, corporaciones financieras, etcétera). Si existen operaciones de primer piso, el reporte de los deudores se debe realizar de manera individual de acuerdo al presente instructivo.

Encabezado

Tipo y código de entidad: registre el código y tipo de entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC).

Nombre entidad: registre el nombre o sigla de la entidad.

Fecha de Corte: registre la fecha de corte de la información reportada, bajo el formato DD (día) MM (mes) y AAAA (año).

Deudor: Registre el número de identificación del deudor, el cual está compuesto por los siguientes campos:

Tipo: indica el tipo de identificación del deudor. Los códigos a utilizar son: 0 = no aplica, 1 = cédula de ciudadanía, 2 = cédula de extranjería, 3 = NIT, 4= tarjeta de identidad, 5 = pasaporte, 6 = carné diplomático, 7 = sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8 = fideicomiso, 9 = registro civil de nacimiento o NUIP.

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Identificación: registre el número de identificación del deudor asignado por la Registraduría Nacional del Estado Civil, Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o la entidad que corresponda. Para facilitar la identificación de las entidades y organismos públicos, se puede consultar el archivo en nuestra página https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13069&downloadname=entidades_formato_338.zip, el cual contiene la agrupación por niveles de administración nacional, departamental y municipal.

Cuando se trate de un deudor de tipo de identificación 7 registre el número, código o clave de identificación fiscal tributaria asignada en el país de residencia o domicilio.

En caso de no contar con identificación tributaria, la entidad deberá generar un código de la siguiente forma: TECCEE00000X en forma ascendente (donde TE corresponde al tipo de entidad —dos (2) dígitos— y CCEE, al código de entidad —cuatro (4) dígitos—, asignados por la SFC), variando consecutivamente en una unidad.

Dígito de chequeo: Registre el dígito de chequeo asignado únicamente por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en caso de no tenerlo o cuando se trate de un deudor cuyo tipo de identificación sea 7 registre N (N=No aplica).

Nombre: registre el nombre completo o la razón social del deudor.

CIIU: Código internacional industrial uniforme, correspondiente a la actividad económica principal de la entidad reportada, según lo establecido en la tabla de clasificación del CIIU actualizada para Colombia por el DANE, la cual se puede consultar en la página de Internet de la SFC en la siguiente ruta: normativa - índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera de Colombia - guías para el reporte de información - tabla CIIU o en el siguiente vínculo de acceso:

https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13061&downloadname=tablaciiu.xls

Naturaleza jurídica: registre el código de identificación de la naturaleza jurídica de las entidades. Los códigos que se deben utilizar son: 1 = entidad y organismo público a nivel nacional, 2 = entidad y organismo público a nivel departamental, 3 = entidad y organismo público a nivel municipal, 4 = sociedades privadas extranjeras, 5 = sociedades privadas nacionales, 6 = sociedades multinacionales, 7 = entidades sin ánimo de lucro, 8 = entidades cooperativas, 9 = entidad pública extranjera. Cuando el deudor sea una persona natural este campo no será tenido en cuenta y deberá ser diligenciado en 0: no aplica.

Los campos 7, 8 y 9 del registro tipo 4 se diligenciarán de acuerdo con la siguiente tabla:

CampoTipoLongitudContenido
7Numérico1Código de reestructurado
    0 = No aplica
   1 = Reestructurado
   2 = No Reestructurado
8Numérico1Código Concurso de Acreedores
    0 = No aplica
   1 = Concurso de Acreedores
   2 = No Concurso de Acreedores
9Numérico1Código Acuerdo Informal
   0 = No aplica
   1 = Acuerdo Informal
   2 = No Acuerdo Informal

Cuerpo del formato

Corresponde a la información consolidada sobre las operaciones activas de crédito que el deudor tiene con la entidad. Las modalidades de crédito definidas son: comercial, consumo, vivienda y microcrédito. El reporte también aplica para las operaciones de leasing financiero y operacional; en él se identifica la categoría de riesgo A, B, C, D y E, el valor de sus respectivas provisiones y garantías, y la clase de garantía del crédito del deudor.

En la subcuenta 005 de la unidad de captura 13 totales generales, registre la sumatoria por columna de las diferentes unidades de captura establecidas por modalidad de crédito y garantía.

En las unidades de captura 5 y 8 se deben incluir las operaciones de consumo de bajo monto de que trata el Título 16, Libro 1, Parte 2 del Decreto 2555 de 2010 en las subcuentas de la 60 a la 100.

Las operaciones realizadas en moneda legal se registran en las columnas M/L y las operaciones realizadas en moneda extranjera en las columnas M/E.

En caso de que una operación activa de crédito cuente con varias garantías (idóneas y no idóneas), ésta deberá consolidarse con las demás operaciones que tengan garantías idóneas y reportarse en la unidad de captura correspondiente a dichas garantías, siempre que se encuentren calificadas y clasificadas en la misma categoría.

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En el evento en que un deudor tenga más de un crédito con la entidad reportante y estos se encuentren clasificados y calificados en la misma categoría, se deberá reportar en las columnas 13, 14, 15, 16, 25, 26 y 27 la información correspondiente a aquel que represente una mayor proporción del total de los referidos.

Columnas 1 y 2 - Número de operaciones: registre el número de operaciones activas de crédito que hayan sido realizadas por la entidad con el cliente. Cuando se trate de tarjetas de crédito o cupos rotativos, se debe registrar el número de productos activos clasificados y calificados en la misma categoría; en consecuencia no se debe registrar el número de utilizaciones.

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Columnas 3 y 4 - capital: registre el saldo consolidado de capital de las operaciones activas de crédito que la entidad haya realizado con el cliente.

Columnas 5 y 6 - intereses: registre el saldo consolidado de los intereses (componente financiero en el caso de leasing financiero) que se han causado sobre las operaciones activas de crédito.

Columnas 7 y 8 - otros conceptos: registre el saldo por comisiones, honorarios causados y no pagados, entre otros, que se han causado sobre las operaciones activas de crédito que la entidad haya realizado con el cliente.

Columnas 9 y 10: Eliminadas

Columnas 11 y 12 - Provisiones individuales: registre el monto total de la provisión individual registrada de las operaciones activas de crédito. En caso de no tener provisión, reporte estas columnas en cero (0).

En caso de utilizar modelos de referencia, la provisión reportada en esta columna será la suma del componente individual contracíclico y el componente individual procíclico según lo establecido en el numeral 1.3.4.1.1 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Columnas 13 y 14 - valor garantía: registre el valor del avalúo establecido con base en criterios técnicos y objetivos de las garantías constituidas, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Capítulo ll de la Circular Externa 100 de 1995. Tratándose de los contratos de leasing financiero, se debe informar el valor de mercado de los bienes dados en leasing. En el caso de que el tipo de garantía = 0, estas columnas no se deben reportar.

Columna 15 - Tipo de garantía: registre el código de la clase de garantía según lo establecido en el Capítulo ll de la Circular Básica Contable y Financiera, a saber:

0 = Sin garantía.

1 = No idónea.

2 = Bienes raíces comerciales y residenciales, fiducias hipotecarias.

3 = Otras prendas.

4 = Pignoración de rentas de entidades territoriales y descentralizadas de todos los órdenes.

5 = Garantía Soberana de la Nación. (L. 617/2000).

6 =Contratos irrevocables de fiducia mercantil de garantía, inclusive aquellos que versen sobre rentas derivadas de contratos de concesión.

7 = Garantías otorgadas por el Fondo Nacional de Garantías S.A.

8 = Cartas de crédito Stand By idóneas conforme lo dispuesto en el literal d del subnumeral 1.3.2.3.1. del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

9 = Otras garantías idóneas.

10 = FAG (Fondo Agropecuario de Garantías)

11 = Personal

12 = Bienes dados en Leasing diferente a inmobiliario.

13 = Bienes dados en Leasing inmobiliario.

14 = Prenda sobre títulos valores emitidos por instituciones financieras.

15 = Depósitos de dinero en garantía colateral.

16 = Seguros de crédito.

Columna 16 - Fecha del último avalúo: registre la fecha del último avalúo que se le efectuó a la garantía correspondiente bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año). En el caso de que el tipo de garantía = 0, esta columna no se debe reportar.

Cuota esperada: registre el valor consolidado que espera recibir la entidad como pago por parte del deudor de la cuota(s) del crédito(s) y que debe cancelar durante el período (considere únicamente capital e intereses). Las proyecciones de las cuotas esperadas deberán efectuarse sobre la cartera que la entidad espera recuperar, es decir sin incluir la cartera sobre la cual la entidad tiene un estimativo de pérdida.

Columnas 17 y 18 - capital: registre el valor de la porción de la(s) cuota(s) que corresponde al abono a capital en el período.

Columnas 19 y 20 - Intereses: registre el valor de la porción de la(s) cuota(s) que corresponde a los intereses por cobrar al deudor en el período.

Cuota recibida: registre el valor consolidado efectivamente pagado por el deudor como cuota del crédito durante el período (se debe considerar únicamente capital e intereses). Las cuotas deben estar basadas en entradas de efectivo ciertas y en ningún caso pueden informarse con base en el concepto de causación.

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Columnas 21 y 22 - Capital: registre el valor de la porción de la(s) cuota(s), efectivamente recibida(s) por la entidad, que corresponden a un abono a capital en el período (puede ser un abono a capital regular, inferior o superior a lo esperado).

Columnas 23 y 24 - Intereses: registre el valor de la porción de la(s) cuota(s) efectivamente recibida(s) por la entidad, que corresponde a los intereses cubiertos por el deudor en el período.

Columna 25 - Redescuento: registre 1 = si el crédito corresponde a redescuento o 2 = si el crédito no corresponde a redescuento.

Columna 26 - Fecha inicial del crédito: registre la fecha inicial de otorgamiento del crédito bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).

Columna 27 - Fecha de vencimiento del crédito: registre la fecha de vencimiento pactada bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).

Columna 28 - Tasa promedio del crédito (E.A.): Registre la tasa promedio del corte del trimestre ponderada por exposición. Esta tasa debe reportarse en términos efectivos anuales y cuando se trate de tasas variables deberá reexpresarse para efectos de este cálculo como la sumatoria en términos financieros entre el spread pactado y la tasa variable. En el evento en que un deudor tenga más de un crédito con la entidad reportante y éstos se encuentren clasificados y calificados en la misma categoría, se deberá reportar la tasa promedio ponderada sin tener en cuenta los créditos a tasa cero (0).

Columna 29 - Días de mora: Registre los días que el deudor presenta en mora al momento del corte. En el evento en que un deudor tenga más de un crédito con la entidad reportante y éstos se encuentren clasificados y calificados en la misma categoría, se deberá reportar la máxima altura de mora de estos. En caso de que el deudor no presente días de mora, registre cero (0).

Columna 30 - Modelo: registre el código si el modelo corresponde a: 1 = de referencia, 2 = propio o 3 = sin modelo.

Columna 31 - Probabilidad de incumplimiento: registre en términos porcentuales la probabilidad de incumplimiento calculada de acuerdo con el modelo interno no objetado por la SFC o calculada con el modelo de referencia, según sea el caso. Para efectos de este registro las entidades no deben tener en cuenta los criterios de homologación señalados en el numeral 2.2 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

En caso de que la entidad emplee los modelos de referencia de la SFC, debe reportar la probabilidad asociada a la matriz A.

Columnas 32 y 33 - Componente individual procíclico: registre el monto del componente individual procíclico obtenido por la aplicación de las metodología indicada en el numeral 1.3.4.1.1 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Columnas 34 y 35 - Componente individual contracíclico: registre el monto del componente individual contracíclico obtenido por la aplicación de las metodología indicada en el numeral 1.3.4.1.1 . del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Columnas 36 y 37 - Exposición: Registre el monto de la exposición crediticia según lo establecido en el literal c del numeral 1.3.3.1 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Columnas 38 y 39 - Tasa de descuento: registre la tasa de descuento utilizada en la metodología, en términos efectivos anuales.

Columna 40 - Pérdida dado el incumplimiento (PDI): registre la pérdida dado el incumplimiento, obtenida a través de la metodología utilizada.

Cuando un deudor tenga más de una garantía asociada al grupo de consolidados, se deberá reportar la PDI ponderada de acuerdo al porcentaje de asignación de las garantías sobre la exposición (ej, Un cliente con 2 garantías (hipoteca, leasing diferente al inmobiliario) asociadas a los consolidados cuyos porcentajes de asignación (valor garantía/exposición) son 70% y 30% respectivamente debe reportar una PDI=(70%*PDI Hipoteca)+ (30%*PDI Leasing diferente al inmobiliario).

Reporte de información de las sociedades fiduciarias

Las sociedades fiduciarias que tengan negocios fiduciarios que administren cartera de o contratos de leasing originados en el sector financiero o los constituidos como resultado de los procesos de titularización de cartera originados en el sector financiero, deberán reportar la cartera de los deudores de los respectivos encargos fiduciarios y/o patrimonios autónomos debidamente clasificados y calificados según las normas de gestión de riesgo crediticio previstas en el Capítulo ll de la Circular Externa 100 de 1995.

Página 279-1

Las sociedades fiduciarias solamente deberán reportar en su informe de endeudamiento la cartera de aquellos negocios fiduciarios que cumplan las consideraciones generales establecidas en el numeral 8º del capítulo primero, Título II, Parte II de la Circular Básica Jurídica.

En el evento en que el fideicomitente sea una entidad vigilada por la SFC deberá registrarse el tipo y código de la entidad vigilada que constituyó el fideicomiso. En caso contrario, esto es, que el fideicomitente no sea una entidad vigilada por la SFC, deberá identificarse el tipo y código de la entidad vigilada donde se originó esta operación.

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Cuentas del catálogo único de información financiera con fines de supervisión a considerar en el reporte de endeudamiento de clientes para el sistema financiero

Capital
1404Cartera de vivienda y operaciones de leasing habitacional
1408Cartera y operaciones de leasing de consumo
1410Cartera y operaciones de leasing comerciales
1412Cartera y leasing de microcréditos
1416Derechos de transferencia de cartera de créditos por operaciones de apoyos transitorios de liquidez

Intereses
160510Categoría A Riesgo Normal, Vivienda
160512Categoría B Riesgo Aceptable, Vivienda
160514Categoría C Riesgo Apreciable, Vivienda
160516Categoría D Riesgo Significativo, Vivienda
160518Categoría E Riesgo De Incobrabilidad, Vivienda
160520Categoría A Riesgo Normal, Consumo
160522Categoría B Riesgo Aceptable, Consumo
160524Categoría C Riesgo Apreciable, Consumo
160526Categoría D Riesgo Significativo, Consumo
160528Categoría E Riesgo de Incobrabilidad, Consumo
160530Categoría A Riesgo Normal, Microcrédito
160532Categoría B Riesgo Aceptable, Microcrédito
160534Categoría C Riesgo Apreciable, Microcrédito
160536Categoría D Riesgo Significativo, Microcrédito
160538Categoría E Riesgo de Incobrabilidad, Microcrédito
160540Categoría A Riesgo Normal, Comercial
160542Categoría B Riesgo Aceptable, Comercial
160544Categoría C Riesgo Apreciable, Comercial
160546Categoría D Riesgo Significativo, Comercial
160548Categoría E Riesgo de Incobrabilidad, Comercial
160550Mora En Traslado de Cesantías Aal FNA
160810Categoría A Riesgo Normal, Leasing Habitacional
160812Categoría B Riesgo Aceptable, Leasing Habitacional
160814Categoría C Riesgo Apreciable, Leasing Habitacional
160816Categoría D Riesgo Significativo, Leasing Habitacional
160818Categoría E Riesgo de Incobrabilidad, Leasing Habitacional

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160820Categoría A Riesgo Normal, Consumo
160822Categoría B Riesgo Aceptable, Consumo
160824Categoría C Riesgo Apreciable, Consumo
160826Categoría D Riesgo Significativo, Consumo
160828Categoría E Riesgo de Incobrabilidad, Consumo
160830Categoría A Riesgo Normal, Microcrédito
160832Categoría B Riesgo Aceptable, Microcrédito
160834Categoría C Riesgo Apreciable, Microcrédito
160836Categoría D Riesgo Significativo, Microcrédito
160838Categoría E Riesgo de Incobrabilidad, Microcrédito
160840Categoría A Riesgo Normal, Comercial
160842Categoría B Riesgo Aceptable, Comercial
160844Categoría C Riesgo Apreciable, Comercial
160846Categoría D Riesgo Significativo, Comercial
160848Categoría E Riesgo de Incobrabilidad, Comercial
161070 Cuotas de manejo de tarjetas de crédito

Otros conceptos
163595 Pagos por cuenta de Clientes - Otros
163600 Pagos por Cuenta De Clientes, Vivienda
163700 Pagos por Cuenta De Clientes, Consumo
163800 Pagos por Cuenta De Clientes, Microcrédito
163900 Pagos por Cuenta De Clientes, Comercial
166100 Préstamos a Entidades Inscritas
166500 Fondos de Garantías

Provisiones
148700 Deterioro Componente Contracíclico Individual
148900Deterioro (Provisión) Cartera de Vivienda y Leasing Habitacional
149100Deterioro (Provisión) Cartera y Operaciones de Leasing de Consumo
149300Deterioro (Provisión) Microcréditos
149500Deterioro (Provisión) Créditos y Operaciones de Leasing Comerciales
169200Deterioro (Provisión) Cuentas por Cobrar, Microcréditos (Descontadas las Subcuentas 169255, 169260, 169265, 169270 Y 169275)
169400 Deterioro (Provisión) Cuentas por Cobrar Comerciales (Descontadas las Subcuentas 169469, 169470, 169471, 169472 Y 169473)
169600Deterioro (Provisión) Cuentas por Cobrar De Consumo (Descontadas las Subcuentas 169669, 169670, 169671, 169672 Y 169673)
169700Deterioro (Provisión) Cuentas por Cobrar de Vivienda
169830 Deterioro (Provisiones) Préstamos a Entidades Inscritas
169900Deterioro (Provisión) Cuentas por Cobrar Componente Contracíclico Individual (Descontadas las Subcuentas 169910 Y 169920)

Página 283

Sector Asegurador Se elimina

F0000-104 formato 341-NIIF 

ANEXO l - Remisión de información

PARTE I - Proformas F.0000

Página 289

Tema:Venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada
  
Nombre de proforma:Informe individual por deudor – Venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada.
Número de proforma:F.0000-106
Número de formato:343
Objetivo:Registra la información de las entidades vigiladas de operaciones de venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos de crédito.
A partir del 1º de enero de 2016 las Instituciones Oficiales Especiales a las que le aplique y la compañía de financiamiento Leasing Bancoldex.

Tramite:72 Endeudamiento de clientes
Periodicidad:Trimestral
Fecha de corte de la información:Marzo 31, junio 30, septiembre 30 y diciembre 31.
Fecha de reporte:Veinte días comunes después del plazo establecido por la SBC para el envío de los estados financieros, tanto para el sector financiero como asegurador.
Documento técnico:SB-DS-007
Tipo y número del informe:2 Compra y venta de cartera.
Medio de envío:RAS
Dependencia responsable:Delegatura para Riesgo de Crédito

Instructivo

Generalidades

Todas las referencias que en el presente instructivo se hagan a “operaciones activas de crédito”, “activos de crédito”, “crédito” o “créditos”, “cartera de créditos” u “operaciones” deben entenderse que comprenden igualmente a los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para ello.

En este reporte se debe remitir la información de venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada. Las operaciones se reportarán en su orden: por clase de crédito, nivel de riesgo y tipo de moneda.

• Modalidad:Comercial, consumo, vivienda y microcrédito.
• Nivel de riesgo:A, B, C, D y E.
• Tipo de moneda:Legal, extranjera, total.

Para el reporte del saldo de las operaciones activas de crédito debe tenerse en cuenta la relación de “Cuentas del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión a considerar en el reporte de endeudamiento de clientes” en lo pertinente a capital, intereses y otros conceptos, la cual se incluye en el instructivo de la proforma F.0000 -104 (formato 341). La cartera castigada debe reportarse con base en la información extractada de la cuenta de revelación de información financiera respectiva.

Las instituciones financieras que por efecto de cesión y/o recepción de activos, adquieran operaciones activas de crédito y/o cartera castigada, deben reportar estas operaciones como ventas y/o compras según lo establecido en el presente instructivo.

Las áreas sombreadas no se diligencian.

Las cifras deben venir expresadas en pesos.

En las celdas que contengan cifras en términos porcentuales, los registros se harán de la siguiente manera: 25,32% se reporta como 25.32.

En los períodos en los cuales no se registren ventas y/o compras de cartera de créditos y contratos leasing, solamente se debe efectuar la transmisión del presente formato con los siguientes tipos de registro:

Un registro tipo 1: Identificación de la entidad,

Un registro tipo 3: Reporte correspondiente a la entidad,

Un registro tipo 4: Información correspondiente a la recuperación de cartera de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing que se encuentren en incumplimiento; debe diligenciarse en cero con el último digito en 2.

Un registro tipo 5: Contiene el formato a tres dígitos, columna igual a 99, unidad de captura igual a 4 y subcuenta igual a 999, valores de este registro en ceros 00000000000000000.

Un registro tipo 6: Indica el fin del archivo.

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Montos para reporte individual por deudor

Se deben reportar individualmente todos los deudores con operaciones activas de crédito y/o cartera castigada objeto de compra y/o venta.

Debe reportarse individualmente el cliente que presente únicamente operaciones de leasing y la suma de los saldos registrados en los códigos que se indican a continuación.

CódigoDescripción
•160595Intereses, otros
•1608Componente financiero operaciones de leasing financiero
•1635 a 39Cuentas por cobrar, pagos por cuenta de clientes

Naturaleza jurídica del deudor

1. Entidades y organismos públicos de la administración a nivel nacional, departamental y municipal.

2. Las demás entidades que no corresponden a organismos públicos.

• Sociedades privadas extranjeras: Son sociedades privadas extranjeras las sociedades constituidas conforme a la ley de otro país y con domicilio principal en el exterior (C. Co., art. 469).

• Sociedades privadas nacionales: Son las sociedades creadas con arreglo a la ley colombiana y con domicilio principal en el territorio nacional.

• Sociedades multinacionales: Son sociedades constituidas con capital proveniente de inversionistas de diferentes países y cuyo campo de acción rebasa las fronteras del Estado donde se encuentra ubicado su domicilio principal.

• Entidades sin ánimo de lucro: Son entidades constituidas sin el propósito de obtener beneficios o ganancias a través de las operaciones o negocios que realizan.

• Entidades cooperativas. Son empresas asociativas sin ánimo de lucro en las cuales los trabajadores o los usuarios, según el caso, son simultáneamente los aportantes y los gestores de la empresa, la cual es creada con el objeto de producir o distribuir conjunta y eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados y de la comunidad en general (Ley 79 de diciembre 1988).

• Entidad pública extranjera: Son las entidades extranjeras en las que el socio principal es el gobierno del país respectivo.

Excepción a la clasificación y calificación por nivel de riesgo

Bancoldex, Finagro, Findeter, Fen, Fonade, y demás entidades que vendan y/o compren operaciones de redescuento deben reportar las operaciones activas de crédito clasificadas como comerciales en redescuento, teniendo en cuenta los montos definidos en este instructivo para el reporte individual por deudor.

La información por deudor se diligencia de la siguiente forma:

Encabezado

Tipo y código de entidad: registre el tipo y código de la entidad vigilada asignado por la SBC.

Nombre de entidad: registre el nombre completo o razón social de la entidad.

Fecha de corte: registre la fecha de corte de la información bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).

Deudor: registre el nombre y apellidos del deudor.

Tipo: registre el tipo de identificación del deudor: 0 = no aplica, 1 = cédula de ciudadanía, 2 = cédula de extranjería, 3 = NIT, 4 = tarjeta de identidad, 5 = pasaporte, 6 = carné diplomático, 7 = sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8 = fideicomiso, 9 = registro civil de nacimiento.

Página 291

Identificación: registre el número de identificación del deudor, asignado por la Registraduría Nacional, Administración de Impuestos Nacionales o la entidad que corresponda. Para facilitar la identificación de las entidades y organismos públicos, se puede consultar el archivo en nuestra página web https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13069&downloadname=entidades_formato_338.zip, el cual contiene la agrupación por niveles de administración nacional, departamental y municipal.

Chequeo: registre el dígito de chequeo asignado por la Administración de Impuestos Nacionales (N = no aplica)

Nombre: registre el nombre del deudor (apellidos y nombres).

CIIU: Código internacional industrial uniforme, correspondiente a la actividad económica principal de la entidad reportada, según lo establecido en la tabla de clasificación del CIIU actualizada para Colombia por el DANE, la cual se puede consultar en la página de Internet de la SFC en la siguiente ruta: normativa - índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera de Colombia - guías para el reporte de información - tabla CIIU o en el siguiente vínculo de acceso:

https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13061&downloadname=tablaciiu.xls

Naturaleza jurídica: registre el código de la naturaleza jurídica de la sociedad: 1 = entidad y organismo público a nivel nacional, 2 = entidad y organismo público a nivel departamental, 3 = entidad y organismo público a nivel municipal, 4 = sociedad privada extranjera, 5 = sociedad privada nacional, 6 = sociedad multinacional, 7 = entidad sin ánimo de lucro, 8 = entidad cooperativa, 9 = entidad pública extranjera. Cuando el deudor sea una persona natural este campo no será tenido en cuenta y deberá ser diligenciado en 0 = no aplica.

En el campo 7 del registro tipo 4 para diligenciar clase de compra – venta, registre: cero 0 = no aplica, 1 = si la compra - venta reportada corresponde a un castigo de cartera y 2 = si es compra - venta de una operación activa de crédito.

Los campos 8 y 9 del registro tipo 4 se transmiten en cero (0).

Cuerpo del formato

Corresponde a la información sobre las operaciones activas de crédito y/o cartera castigada que la entidad reportante ha vendido y/o comprado durante el trimestre. La entidad diligencia un formato por deudor discriminado por modalidad de crédito (comercial, consumo, vivienda y microcrédito), nivel de riesgo (A, B, C, D y E), el cual también aplica para las operaciones de leasing financiero y operacional, la forma de pago, el contrato acordado, el tipo de comprador y/o vendedor, su nacionalidad, y el tipo y código de la entidad. Para los reportes de cartera castigada la operación del deudor se presenta en la unidad de captura correspondiente a la última clasificación y calificación que traía la obligación previa al castigo.

Unidades de captura

01 = Venta de cartera y contratos de leasing comercial.

02 = Venta de cartera de consumo - tarjetas de crédito.

03 = Venta de cartera y contratos de leasing de consumo - automóviles.

04 = Venta de cartera y contratos de leasing de consumo – otros (incluye los créditos de consumo de bajo monto según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del D. 2555/2010).

05 = Venta de cartera de vivienda - VIS.

06 = Venta de cartera de vivienda - No VIS.

07 = Venta de cartera de microcrédito.

08 = Total venta. Sumatoria de las unidades de captura 01 a 07.

09 = Compra de cartera y contratos de leasing comercial.

10 = Compra de cartera de consumo - tarjetas de crédito.

11 = Compra de cartera y contratos de leasing de consumo - automóviles.

12 = Compra de cartera y contratos de leasing de consumo – otros (incluye los créditos de consumo de bajo monto según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del D. 2555/2010).

13 = Compra de cartera de vivienda - VIS.

14 = Compra de cartera de vivienda – No VIS.

15 = Compra de cartera de microcrédito.

16 = Total compra. Sumatoria de las unidades de captura 09 a 15.

Columnas 1 y 2 Valor contable: registre el resultado de la sumatoria de los valores por concepto de capital, intereses y otros conceptos o el valor de la cuenta de revelación de información financiera que se realizó por la cartera castigada, tanto en moneda legal (M/L), como en moneda extranjera (M/E), así:

Capital: el saldo consolidado del capital de las operaciones activas de crédito que la entidad haya realizado con el cliente. Las operaciones de leasing reportan el valor neto de los bienes dados en leasing, adicionado en los cánones causados pendientes de pago a la fecha de corte, contabilizados al cliente en las cuentas:

1608 Componente financiero operaciones de leasing financiero

Intereses: el saldo consolidado de los intereses (componente financiero en el caso de leasing financiero) que se han causado sobre las operaciones activas de crédito.

Página 292

Otros conceptos: el saldo por comisiones, honorarios causados y no pagados, entre otros, que se han causado sobre las operaciones activas de crédito y los contratos de leasing que la entidad haya realizado con el cliente.

Cuentas de revelación de información financiera: Corresponde al valor neto de la cartera castigada que la entidad haya realizado del deudor.

Nota importante: en caso de que se vendan a diferentes compradores operaciones activas de crédito y/o cartera castigada de un mismo deudor y/o se compren de diferentes entidades obligaciones de un mismo deudor, las entidades reportantes solo deben registrar (individualmente), el tipo de comprador o vendedor con el que la operación de crédito presente el mayor valor relativo frente al total de operaciones vendidas y/o compradas.

En caso de que en el negocio de compra y/o venta de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada, se presente igualdad porcentual en los activos adquiridos y/o cedidos, se reportarán en primer término los negocios realizados con las entidades vigiladas por la SBC.

En estos casos, el porcentaje de la operación activa de crédito no reportada individualmente, se debe incluir dentro del “Informe consolidado – Ventas y/o compras de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada” dentro del grupo de deudores no reportados individualmente.

Columna 3 Valor negociado: registre el valor total a recibir (vendedor) o pagar (comprador) por la operación activa de crédito o castigo de cartera que se ha negociado en moneda total (M/T).

Columna 4 Provisiones constituidas: registre la provisión constituida al momento de la venta de la operación activa de crédito, en moneda total (M/T).

Columna 5 Provisiones reversadas o recuperadas: registre las provisiones que por efecto de la venta se reversan o se recuperan, en moneda total (M/T).

Columna 6 Redescuento: registre 1 = si el crédito corresponde a redescuento o 2 = si el crédito no corresponde a redescuento.

Columna 7 Forma de pago: registre la forma de pago que se acordó en la compra y/o venta de la operación activa de crédito o cartera castigada: 1 = de contado, 2 = a plazo, 3 = permutas.

Columna 8 Condiciones del contrato: registre el código de condición del contrato que se acordó en la compra y/o venta de la operación activa de crédito o cartera castigada: 1 = en firme, 2 = con pacto de recompra, 3 = con pacto de reventa.

Columna 9 Tipo de comprador y/o vendedor: registre el código del tipo del comprador y/o vendedor con el que se realizó la operación de compra y/o venta de la operación activa de crédito o cartera castigada que se reporta, acorde con la siguiente clasificación:

12 Sociedades extranjeras del sector real que no sean matrices o subordinadas.

13 Sociedades extranjeras del sector financiero que no sean matrices o subordinadas.

14 Matrices o subordinadas extranjeras del sector real.

15 Matrices o subordinadas extranjeras del sector financiero.

16 Sociedades nacionales no vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

17 Sociedades nacionales vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

18 Matrices o subordinadas no vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

19 Matrices o subordinadas vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

20 Fideicomisos: cuando la cartera es propiedad de una institución financiera y es administrada por un fideicomiso, se diligencia en la parte correspondiente a venta de cartera.

Nota: Sociedades subordinadas corresponden a las filiales o subsidiarias de las entidades reportantes según lo establecido en el artículo 26 de la Ley 222 de 1995.

Columna 10 Nacionalidad: registre el código de nacionalidad (país) del comprador y/o vendedor de la operación activa de crédito o cartera castigada, de acuerdo con el listado que se incluye al final del presente instructivo.

Columna 11 Tipo de entidad: registre el código de tipo de entidad con la cual se efectuó la operación de compra y/o venta de la operación activa de crédito o cartera castigada, si esta es una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera.

Columna 12 Código de entidad: registre el código de la entidad con la cual se efectuó la operación de compra y/o venta de la operación activa de crédito o cartera castigada, si ésta es una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera.

Página 293

Nota: Cuando se trate de permuta de cartera, se debe diligenciar como venta y/o compra según corresponda a cada una de las partes involucradas en dicha operación en las unidades de captura respectivas.

Si la operación de permuta se realiza contra un activo diferente a un activo clasificado como operación activa de crédito o cartera castigada, solo registre la parte pertinente a la operación activa de crédito o cartera castigada.

Codificación de países

PaísCódigo PaísCódigo
Alemania005 Dinamarca125
American Samoa010 Ecuador130
Andorra015 El Salvador135
Antillas Netherlands020 España140
Argentina025 Estados Unidos145
Armenia030 Estonia150
Aruba035 Islas de Faroe155
Australia040 Filipinas160
Austria045 Finlandia165
Bahamas050 Francia170
Bélgica055 Gran Bretaña175
Bermudas060 Grecia180
Bolivia065 Groenlandia185
Brasil070 Guatemala190
Bulgaria075 Guayana Francesa195
Burundi080 Honduras200
Canadá085 Hong Kong205
Colombia 090 Hungría210
Corea095 Irlanda215
Costa Rica100 Isla de Man220
Croacia105 Islas Caimanes225
Cuba110 Islas Vírgenes Inglesas230
Chile115 Islas Vírgenes U.S.235
China120 Israel240
Italia245 República Democrática del Congo365
Jamaica250 República Dominicana370
Japón255 Rumania375
Jordania260 Rusia380
Líbano265 Rwanda385
Liberia270 Singapur390
Liechtenstein275 Slovakia395
Lituania280 Sri Lanka400
Luxemburgo285 Sur Africa405
Malasia290 Suecia410
México295 Suiza415
Países bajos300 Taiwán420
Nicaragua305 Tailandia425
Isla de Norfolk310 Tonga430
Noruega315 Trinidad y Tobago435
Nueva Zelanda320 Turquía440
Pakistán325 Turkmenistán445
Panamá330 Uganda450
Paraguay335 Ucrania455
Perú340 Uruguay460
Polonia345 Venezuela465
Portugal350 Yugoslavia470
Puerto Rico355 Zaire475
República Checa360 Otros Países480

F0000-106 formato 343-NIIF 

ANEXO I - Remisión de información

PARTE I - Proformas F.0000

Página 467

Tema:Recuperación y/o castigo de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing que se encuentren en incumplimiento.
  
Nombre de proforma:Reporte individual – Recuperación y/o castigo de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing que se encuentren en incumplimiento.
Número de proforma:F.0000-143
Número de formato:463
Objetivo:Recopilar información relacionada con la recuperación y/ castigo de los créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing de los deudores que se encuentren en incumplimiento en las entidades vigiladas
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos de crédito.
A partir del 1º de enero de 2016 las instituciones oficiales especiales y la compañía de financiamiento leasing Bancoldex.

Tramite:72 – Endeudamiento de clientes
Periodicidad:Trimestral.
Fecha de corte de la información:Marzo 31, junio 30, septiembre 30 y diciembre 31.
Fecha de reporte:Veinte (20) días comunes después del plazo establecido por la SFC para el envío de estados financieros.
Documento técnico:SBDS – 007
Tipo y número de informe:17 Área 3 – Recuperación de créditos
Medio de envío:RAS
Dependencia responsable:Delegatura para riesgo de crédito.
Dependencia usuaria:Subdirección de Metodologías de Supervisión y Análisis de Riesgos.

Instructivo

Generalidades

Cuando en el presente instructivo se haga referencia a: “operaciones activas de crédito”, “activos de crédito”, “crédito” o “créditos”, “cartera de créditos”, “obligaciones” u “operaciones” se entenderá que incluyen los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para el efecto.

Se debe diligenciar individualmente un formato por cada deudor siempre que se encuentre en incumplimiento, de acuerdo con lo establecido en el Capítulo II, numeral 1.3.3.1, inciso b) de la Circular Externa 100 de 1995 y, además, se haya registrado alguna recuperación, castigo o recuperación posterior al castigo durante el trimestre de reporte de la información.

Los deudores de créditos reestructurados que se encuentren cumpliendo los términos del acuerdo de reestructuración no deberán reportarse en el presente formato. Tales deudores solamente deberán reportarse cuando incumplan el acuerdo de reestructuración y se haya registrado alguna recuperación, castigo o recuperación posterior al castigo durante el trimestre de reporte de la información.

Las áreas sombreadas no se diligencian.

Las cifras se deben expresar en pesos, sin decimales.

En los períodos en los cuales no se registren recuperaciones y/o castigos solamente se debe efectuar la transmisión del presente formato con los siguientes tipos de registro:

Un registro tipo 1: Identificación de la entidad,

Un registro tipo 3: Reporte correspondiente a la entidad,

Un registro tipo 4: Información correspondiente a la recuperación de cartera de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing que se encuentren en incumplimiento; debe diligenciarse en cero con el último digito en 2.

Un registro tipo 5: Contiene el formato a tres dígitos, columna igual a 99, unidad de captura igual a 4 y subcuenta igual a 999, valores de este registro en ceros 00000000000000000.

Un registro tipo 6: Indica el fin del archivo.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del Representante Legal de la entidad.

Encabezado

Tipo y código de entidad: Registre el tipo y código de entidad asignado por la SFC.

Página 468

Nombre entidad: Registre el nombre o sigla de la entidad.

Fecha de Corte: Registre la fecha de corte de la información reportada, bajo el formato DDMMAAAA (día, mes y año).

Deudor - Tipo: Registre el código del tipo de identificación del deudor: 1 = cédula de ciudadanía, 2 = cédula de extranjería, 3 = NIT, 4 = tarjeta de identidad, 5 = pasaporte, 6 = carné diplomático, 7 = sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8 = fideicomiso, 9 = registro civil de nacimiento o NUIP.

Deudor - Identificación: Registre el número de identificación del deudor, asignado por la Registraduría Nacional del Estado Civil, Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o la entidad que corresponda. Para facilitar la identificación de las entidades y organismos públicos, se puede consultar el archivo en nuestra página web https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13069&downloadname=entidades_formato_338.zip, el cual contiene la agrupación por niveles de administración nacional, departamental y municipal.

Chequeo: Registre el dígito de chequeo asignado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (N = no aplica).

Nombre: Registre el nombre completo o la razón social del deudor.

CIIU: Código Internacional Industrial Uniforme, correspondiente a la actividad económica principal de la entidad reportada, según lo establecido en la tabla de clasificación del CIIU actualizada para Colombia por el DANE, la cual se puede consultar en la página de Internet de la SFC en la siguiente ruta: Normativa - Índice de Reportes de Información a la Superintendencia Financiera de Colombia - Guías para el Reporte de Información - Tabla CIIU o en el siguiente vínculo de acceso:

https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13061&downloadname=tablaciiu.xls

Naturaleza jurídica del deudor:

1. Entidades y organismos públicos de la administración a nivel nacional, departamental y municipal.

2. Las demás entidades que no corresponden a organismos públicos.

• Sociedades privadas extranjeras: Son sociedades privadas extranjeras las sociedades constituidas conforme a la ley de otro país y con domicilio principal en el exterior (C. Co., art. 469).

• Sociedades privadas nacionales: Son sociedades creadas con arreglo a la ley colombiana y con domicilio principal en el territorio nacional.

• Sociedades multinacionales: Son sociedades constituidas con capital proveniente de inversionistas de diferentes países y cuyo campo de acción rebasa las fronteras del país donde se encuentra ubicado su domicilio principal.

• Entidades sin ánimo de lucro: Son entidades constituidas sin el propósito de obtener beneficios o ganancias a través de las operaciones o negocios que realizan.

• Entidades cooperativas: Son empresas asociativas sin ánimo de lucro en las cuales los trabajadores o los usuarios, según sea el caso, son simultáneamente los aportantes y los gestores de la empresa, la cual es creada con el objeto de producir o distribuir conjunta y eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados y de la comunidad en general (L. 79/88).

• Entidad pública extranjera: Son entidades extranjeras en las que el socio principal es el gobierno del país respectivo.

Los campos 7, 8 y 9 del registro tipo 4 se deben transmitir en cero (0).

Cuerpo del formato

Unidad de captura 01

En cada una de las subcuentas de la 005 a la 900 se deben discriminar uno por uno los créditos del mismo deudor y los valores definidos en cada columna, según corresponda.

Columna 1 - Número del crédito: Registre el número con el que la entidad identifica internamente el crédito. Este campo es alfanumérico.

Columna 2 - Fecha de otorgamiento: Registre la fecha de desembolso del crédito o la fecha en la cual empezó a regir el contrato de leasing y para el caso de tarjetas de crédito y créditos rotativos registre la fecha de la aprobación del cupo, bajo el formato DDMMAAAA (día, mes y año).

Columna 3 - Fecha de vencimiento: Registre la fecha de vencimiento del crédito, pactada bajo el formato DDMMAAAA (día, mes y año).

Columna 4 - Valor inicial: Registre el valor inicial de la obligación; en el caso de tarjetas de crédito y créditos rotativos registre el cupo aprobado y, para el caso de contratos de leasing, registre el valor del bien a financiar.

Página 469

Garantía:

Columna 5 – Clase: Registre el código de la clase de garantía según se trate. En caso de que el crédito tenga más de una garantía asociada, registre aquélla de mayor valor.

1= Garantías idóneas

2= Garantías no idóneas

Columna 6 - Tipo: Registre el código de tipo de garantía según se trate. En caso de que el crédito tenga más de una garantía asociada, registre aquélla de mayor valor.

0 = Sin garantía.

1 = No idónea.

2 = Hipotecas o fiducias hipotecarias.

3 = Otras prendas.

4 = Pignoración de rentas de entidades territoriales y descentralizadas de todos los órdenes.

5 = Garantía Soberana de la Nación (L. 617/2000).

6 = Contratos irrevocables de fiducia mercantil de garantía, inclusive aquéllos que versen sobre rentas derivadas de contratos de concesión.

7 = Garantías otorgadas por el Fondo Nacional de Garantías S.A.

8 = Cartas de crédito Stand By idóneas conforme con lo dispuesto en el literal d) del subnumeral 1.3.2.3.1. del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

9 = Otras garantías idóneas.

10 = FAG (Fondo Agropecuario de Garantías).

11 = Personal (codeudores, avalistas).

12 = Bienes dados en Leasing diferente a inmobiliario.

13 = Bienes dados en Leasing inmobiliario.

14 = Prenda sobre títulos valores emitidos por instituciones financieras.

15 = Depósitos de dinero en garantía.

16 = Seguros de crédito.

Columna 7 - Valor: Registre el valor de la garantía. Si la columna 6 es igual a cero (0), uno (1) u once (11), esta columna se debe reportar en cero (0).

Columna 8 - Tipo de producto: Registre el código del tipo de producto asociado al crédito del deudor. Los códigos a emplear son:

1 = Crédito comercial otorgado a una gran empresa, según lo establecido en el numeral 2º del anexo III de la C. E 100 de 1995.

2 = Crédito comercial otorgado a una mediana empresa, según lo establecido en el numeral 2 del anexo III de la C. E 100 de 1995.

3 = Crédito comercial otorgado a una pequeña empresa, según lo establecido en el numeral 2 del anexo III de la C. E 100 de 1995.

4 = Crédito comercial otorgado a una persona natural.

5 = Rotativo: Crédito de consumo otorgado a través de un cupo asignado que puede ser utilizado en cualquier momento y es reutilizable en la medida en que se pague. Este crédito es diferente a la tarjeta de crédito.

6 = Tarjeta de crédito: Crédito de consumo asignado a través de una tarjeta plástica que puede ser utilizado en cualquier momento.

7 = Libre inversión: Crédito de consumo de libre destinación. Se agota con el pago.

8 = Libranza: Crédito de consumo de libre destinación cuyo mecanismo de pago es el descuento por nómina.

9 = Vehículo: Crédito de consumo para la adquisición de vehículos nuevos o usados, incluye los otorgados para la adquisición de motos.

10 = Otros consumo.

11 = Crédito para la financiación de vivienda individual vis en pesos.

12 = Crédito para la financiación de vivienda individual VIS en UVR.

13 = Crédito para la financiación de vivienda individual no VIS en pesos.

14 = Crédito para la financiación de vivienda individual no VIS en UVR.

15 = Microcrédito inferior o igual a 25 SMLMV.

16 = Microcrédito superior a 25 SMLMV e inferior o igual a 120 SMLMV.

17 = Leasing financiero de vehículos.

18 = Leasing financiero de maquinaria, equipo y tecnología.

19 = Leasing financiero inmobiliario.

20 = Leasing habitacional.

21 = Leasing operativo.

22 = Otros leasing.

23 = Crédito de consumo de bajo monto, según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

Incumplimiento:

La definición de incumplimiento debe atender lo establecido en el literal b) del numeral 1.3.3.1 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, conforme se indica en el aparte de generalidades del presente instructivo.

Página 469-1

Columna 9 - Fecha: Registre la fecha en la cual se presentó el incumplimiento del crédito o el contrato de leasing bajo el formato DDMMAAAA (día, mes y año).

Columna 10 - Capital: Registre el saldo de capital a la fecha del incumplimiento.

Columna 11 - Intereses: Reporte el saldo de intereses registrado en el balance a la fecha del incumplimiento.

Columna 12 - Eliminada

Columna 13 - Otros: Registre el saldo por comisiones, honorarios causados y no pagados, entre otros, a la fecha del incumplimiento.

Saldo del crédito:

Columna 14 - Capital: Registre el saldo de capital a la fecha de corte.

Columna 15 - Intereses: Reporte el saldo de intereses registrado en el balance a la fecha de corte.

Columna 16 - Eliminada

Columna 17 - Otros: Registre el saldo por comisiones, honorarios causados y no pagados, entre otros, a la fecha de corte.

Recuperaciones y/o castigos:

Columna 18 - Valor recuperado: Reporte el valor total recuperado durante el trimestre, correspondiente a capital + intereses + otros conceptos.

Columna 19 - Valor castigado: Reporte el valor total castigado durante el trimestre, correspondiente a capital + intereses + otros conceptos.

Columna 20 - Valor recuperado después del castigo: Reporte el valor total recuperado después del castigo durante el trimestre, correspondiente a capital + intereses + otros conceptos.

Columna 21 - Tipo: Registre el mecanismo por medio del cual se logró la recuperación, castigo o recuperación posterior al castigo del crédito. En caso de que se presente más de un mecanismo, deberá registrar el código asociado al mayor valor recuperado y/o castigado, de acuerdo con los siguientes códigos:

1 = Castigo.

2 = Cancelación.

3 = Recuperación de garantías.

4 = Dación en pago.

5 = Reestructuración.

6 = Condonación.

7 = Normalización: Entendida como el pago total del saldo de la obligación que se encontraba en mora.

8 = Pagos parciales.

9 = Venta de cartera.

10= Otros.

Columna 22 - Gastos incurridos: Registre el valor total estimado de los gastos en los que incurrió la entidad durante el trimestre, para obtener el valor reportado en las columnas 18, 19 o 20. Para estos efectos, el valor castigado no se considera como gasto.

En el evento en que la totalidad de los gastos en que incurra la entidad por concepto de recuperación se trasladen al deudor y hayan sido reportados en la columna 17, esta columna (22) deberá reportarse en cero (0). En caso de que sólo una parte de tales gastos se trasladen al deudor y hayan sido reportados en la columna 17, en esta columna (22) deberá reportarse la parte asumida por la entidad. En todo caso deberá atenderse las disposiciones legales que regulan esta materia.

Columna 23 - Estado del crédito: Registre el código asociado al estado del crédito después de la recuperación y/o castigo. Los códigos a emplear son:

1 = Si la obligación quedó totalmente cancelada después de la recuperación o del castigo.

2 = Si la obligación continúa vigente después de la recuperación y el deudor sigue clasificado como incumplido.

3 = Si la obligación continúa vigente después de la recuperación y el deudor migra a una calificación diferente.

Unidad de captura 2

Subcuenta 005: Para las columnas 4, 7, 10, 11, 13, 14, 15, 17, 18, 19, 20 y 22 se registra la sumatoria de las subcuentas 005 a 900 de la unidad de captura 1.

F0000-143 formatos 463-NIIF

ANEXO I - Remisión de información

PARTE II - Proformas F.0000

Página 504

Tema:Provisiones Individuales de cartera de créditos
Nombre de proforma:Informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos
Número de proforma:F.0000149
Número de formato:477
Objetivo:Recopilar información desagregada en relación con las provisiones individuales de cartera de Créditos y los componentes para su cálculo.
Tipo de entidad a la que aplica:Entidades obligadas a implementar los modelos de referencia según lo establecido en el Capítulo II de la C.E 100 de 1995.
A partir del 1º de enero de 2016 las Instituciones Oficiales Especiales a las que le aplique y la compañía de financiamiento Leasing Bancoldex.

Tramite:72 – Endeudamiento de clientes.
Periodicidad:Mensual
Fecha de corte de la información:Corte de estados financieros
Fecha de reporte:El término establecido para el reporte de estados financieros.
Documento técnico:SBDS-003
Tipo y número de informe:70 – Provisiones Individuales
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia responsable:Delegatura para riesgo de crédito

Instructivo

Generalidades

Cuando en el presente instructivo se haga referencia a: “operaciones activas de crédito”, “activos de crédito”, “crédito” o “créditos”, “cartera de créditos” u “operaciones” se entenderá que incluyen los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para el efecto.

Las cifras deben venir expresadas en pesos.

Las operaciones se deben registrar en moneda total.

Las celdas sombreadas no deben ser diligenciadas.

La información reportada en este formato de crédito debe coincidir con los registros consignados en los estados financieros para el mismo período de reporte. La conciliación del informe se efectuará por tipo de cartera (consumo, comercial, microcrédito y vivienda) utilizando los códigos mencionados en la relación “Cuentas del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión” a considerar en el informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos” que se incluye al final de este instructivo.

En caso de retransmisión de estados financieros que afecten las provisiones individuales de cartera de créditos, este formato debe remitirse de nuevo a la Superintendencia Financiera de Colombia, dentro del mismo plazo autorizado para la retransmisión.

La provisión para la cartera de empleados debe estar registrada en la modalidad que le corresponde.

Instrucción para las instituciones oficiales especiales

Las entidades oficiales especiales que realicen operaciones de primer piso deben reportar la información correspondiente a este formato.

Encabezado

Tipo y código de entidad: registre el código y tipo de entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC).

Nombre entidad: registre el nombre o sigla de la entidad.

Fecha de Corte: registre la fecha de corte de la información reportada, bajo el formato DD (día) MM (mes) y AAAA (año).

Cuerpo del formato

Página 505

Corresponde a la información consolidada sobre las provisiones individuales de crédito de las operaciones activas de crédito entendidas como cartera, leasing financiero y leasing operativo.

Unidad de captura 01: Reporte la información de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero comercial.

Unidad de captura 02: Reporte la información de Leasing Operativo Comercial.

Unidad de captura 03: Reporte la información de Leasing Habitacional destinado a vivienda familiar.

Unidad de captura 04: Reporte la información de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero de consumo, así como los créditos de consumo de bajo monto según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

Unidad de captura 05: Reporte la información de leasing operativo de consumo.

Unidad de captura 06: Reporte la información de cartera de vivienda.

Unidad de captura 07: Reporte la información de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero de microcrédito.

Unidad de captura 08: Reporte la información de leasing operativo de microcrédito.

Unidad de captura 09: Reporte la información de castigos por modalidad.

Unidad de captura 10: Corresponde a la sumatoria de las unidades de captura habilitadas para cada una de las columnas.

Las subcuentas 010 a 100 de las unidades de captura 01 a 08 identifican las categorías de riesgo A, B, C, D y E.

Las subcuentas 010 a 080 de la unidad de captura 09 identifican las modalidades de cartera y leasing.

Columna 1 - Provisión individual: Registre el saldo de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación a la fecha de corte de la información.

Columna 2 - Componente individual procíclico: Registre el saldo correspondiente al componente individual procíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación a la fecha de corte de la información.

Columna 3 - Componente individual contracíclico: Registre el saldo correspondiente al componente individual contracíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación a la fecha de corte de la información.

Columna 4 - Gasto_provisión individual: Registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

En la unidad de captura 09 registre el valor correspondiente al gasto incurrido, por concepto de provisión individual de la cartera castigada en el periodo comprendido entre el inicio de la fecha de ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

Columna 5 - Gasto_componente individual procíclico: Registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual procíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

En la columna 5 de la unidad de captura 09, subcuentas 030, 060, 070, 080 no se debe registrar ningún valor. Para las demás subcuentas de esta unidad de captura registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual procíclico de la provisión individual de la cartera castigada en el periodo comprendido entre el inicio de la fecha de ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

Columna 6 - Gasto_componente individual contracíclico: Registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual contracíclico de la provisión individual de cartera de crédito por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

Página 506

En la columna 6 de la unidad de captura 09, subcuentas 030, 060, 070, 080 no se debe registrar ningún valor. Para las demás subcuentas de esta unidad de captura registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual contracíclico de la provisión individual de la cartera castigada en el periodo comprendido entre el 1º de enero del año fiscal y fecha de corte de la información.

Columna 7 - Reintegro_provisión individual: Registre el valor correspondiente al reintegro de provisiones por concepto de provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

Columna 8 – Reintegro_componente individual procíclico: Registre el valor correspondiente al reintegro de provisiones por concepto de componente individual procíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

Columna 9 – Reintegro_componente individual contracíclico: Registre el valor correspondiente al reintegro de provisiones por concepto de componente individual contracíclico de la provisión individual de cartera de crédito por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.

Página 507

Cuentas del catálogo único de información financiera con fines de supervisión a considerar en el informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos

Provisiones

148700 Componente contracíclico provisión individual

148800 Préstamos a empleados

148900 Provisión Créditos de Vivienda y Leasing Habitacional

149100 Provisión Créditos y Operaciones Leasing Financiero de Consumo

149300 Provisión Microcréditos

149500 Provisión Créditos Y Operaciones De Leasing Comerciales

169910 Operaciones de Leasing Operacional de Consumo

169920 Operaciones de Leasing Operacional Comercial

Leasing operacional - microcréditos

169255 Categoría A – Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional

169260 Categoría B – Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional

169265 Categoría C – Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional

169270 Categoría D – Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional

169275 Categoría E – Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional

Leasing operacional - comercial

169469 Categoría A – Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional

169470 Categoría B – Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional

169471 Categoría C – Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional

169472 Categoría D – Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional

169473 Categoría E – Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional

Leasing operacional - consumo

169669 Categoría A – Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional

169670 Categoría B – Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional

169671 Categoría C – Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional

169672 Categoría D – Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional

169673 Categoría E – Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional

Gastos por provisiones

517005 Cartera de créditos

517010 Operaciones de Leasing Financiero

517015 Operaciones de Leasing Operativo

517105 Créditos y Operaciones de Leasing de Consumo

517110 Operaciones de Leasing Operacional de Consumo

517115 Créditos y Operaciones de Leasing Comerciales

517120 Operaciones de Leasing Operacional Comercial

Reintegro por provisiones

419810 Reintegro provisiones de cartera de créditos

419815 Reintegro provisiones de operaciones de leasing financiero

419820 Reintegro provisiones de operaciones de leasing operativo

419825 Reintegro Provisiones Componente Individual Contracíclico de Cartera de Créditos y Operaciones de Leasing de Consumo

419830 Reintegro Provisiones Componente Individual Contracíclico de Operaciones de Leasing Operacional de Consumo

419835 Reintegro Provisiones Componente Individual Contracíclico de Cartera de Créditos y Operaciones de Leasing Comerciales

419840 Reintegro Provisiones Componente Individual Contracíclico de Cartera de Operaciones de Leasing Operacional Comercial.

F0000-149 Formato 477-NIIF 

ANEXO I - Remisión de información

PARTE II - Proformas F.1000

Página 10

Tema:Tasas de interés activas
  
Nombre de proformaInforme semanal - tasas de interés activas
Número de proforma:F.1000-28
Número de formato:088
Objetivo:Conocer y divulgar con mayor oportunidad la estructura temporal de las tasas de interés activas. Así mismo, poder discriminar las tasas de interés para los distintos segmentos del mercado de los créditos de vivienda, de consumo, microcrédito, comerciales (ordinario, preferencial o corporativo y de tesorería), de tarjetas de crédito, de los descubiertos en cuenta corriente bancaria, de los especiales acordados según las leyes 550 de 1999 y 617 de 2000, los créditos otorgados a través de libranza para vivienda, planes complementarios de salud, educación y otros y los créditos de consumo de bajo monto.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos de crédito.
Las instituciones oficiales especiales deberán diligenciar únicamente las unidades de captura relacionadas con su actividad financiera, según las operaciones que tengan autorizadas.

Trámite:245 - Informe financiero semanal
Periodicidad:Semanal
Fecha de reporte:Segundo día hábil de cada semana antes de las 12 m.
Fecha de corte de la información:Ultimo día hábil de la semana anterior.
Documento técnico:SB-DS-003.
Tipo y número del informe:8 - Informe semanal
Medio de envío:RAS o WEB.
Dependencia responsableSubdirección de análisis e información
Dependencia usuaria:Unidad técnica y de información económica de la subgerencia de estudios económicos del Banco de la República.
  

Instructivo

Generalidades:

El reporte está dirigido a registrar el nivel de mercado, en lo que tiene que ver con las tasas de interés, por ello, es absolutamente importante que aquellas operaciones que representen contraprestaciones o reciprocidades bancarias, o las desarrolladas con su matriz o a las subordinadas de esta, así como con cualquier otra sociedad donde se evidencie el control de gestión o administrativo por parte de la entidad vigilada o de su matriz o de las subordinadas de esta, que pueden distorsionar el nivel de mercado, sean excluidas del reporte. No obstante lo anterior, en cada unidad de captura estarán expresamente establecidas las excepciones correspondientes.

Se precisa, igualmente, que la tasa y los montos reportados en este formato se refieren al movimiento diario consolidado al último día hábil de cada semana, nunca a saldos y que, en todos los casos, se deberá considerar el 100% del valor de las nuevas operaciones denominadas en moneda legal y realizada durante la semana. Así mismo, la responsabilidad sobre la calidad de la información y su oportuna transmisión a la Superintendencia Financiera de Colombia recaerá en el área que determine el representante legal de cada establecimiento de crédito, quien deberá informar por escrito a la Subdirección de Análisis e Información, el nombre y el cargo del funcionario designado (como mínimo de segundo nivel jerárquico). El incumplimiento de esta instrucción acarreará las sanciones previstas en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.

Página 10-1

Para las unidades de captura 08, 09, 10, 11, 12, 13,16 y 17 se deben incluir las compras de cartera y las refinanciaciones cuando en éstas se presenten desembolsos.

Los créditos para vivienda, planes complementarios de salud, educación o cualquier otro cuyo pago se haya acordado a través de libranza, se deben registrar en la unidad de captura 16, con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 9 de la Ley 1527 de 2012. En todo caso, la información de los créditos otorgados a través de libranza no debe ser excluida de las unidades de captura 08 y 09.

En la Unidad de captura 17 se debe reportar la información correspondiente a los créditos de consumo de bajo monto, según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parle 2 del Decreto 2555 de 2010. En todo caso, la información reportada en esta unidad de captura no se debe incluir en la unidad de captura 09.

Unidades de medida:

En la columna 1 deberá reportarse la tasa efectiva anual promedio ponderado; en la columna 2, deberán reportarse los montos correspondientes al valor consolidado de las nuevas colocaciones y captaciones realizadas durante la semana. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.

Todos los movimientos semanales deberán reportarse en miles de pesos.

Los datos de tasas registrados en la columnas 1 y 3 se deben reportar en forma porcentual, con dos (2) decimales y aproximando el último decimal por el sistema de redondeo; es decir, una tasa del 25.837% se debe reportar así 25.84.

Unidad de captura 08. Créditos de vivienda (construcción y adquisición)

En esta unidad de captura se debe reportar la información correspondiente a los nuevos créditos para construcción y adquisición de vivienda otorgados durante la semana respectiva, que se originen de acuerdo con lo establecido en la Ley 546 de 1999, en el título III, capítulo cuarto de la Circular Externa 007 de 1996 y capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995. En la columna 1 se reportará la tasa de interés expresada como efectiva anual promedio ponderada (en el caso de los créditos desembolsados en pesos), o en puntos efectivos anuales sobre la variación en año completo de la UVR (en el caso de los créditos desembolsados en UVR) de las nuevas operaciones crediticias realizadas y dirigidas a la construcción o a la adquisición de vivienda, y en la columna 2 deberá reportarse el monto total desembolsado de dichas operaciones. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual (en el caso de los créditos desembolsados en pesos) y si son desembolsados en UVR registre el mismo valor de la columna 1 y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana. La información considerada en esta unidad de captura excluye los créditos concedidos a empleados de la respectiva institución.

Los nuevos créditos otorgados para construcción o para adquisición de vivienda deberán seguir los siguientes criterios:

En la subcuenta 005, deberá reportarse, en las columnas 1 y 2 respectivamente, la tasa efectiva anual promedio ponderada de todos los créditos otorgados para construcción de vivienda diferente de VIS (vivienda de interés social) que han sido desembolsados en pesos durante la semana, con sus respectivos montos desembolsados. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.

En la subcuenta 008, deberá reportarse, en las columnas 1 y 2 respectivamente, la tasa de interés expresada como puntos efectivos anuales promedio ponderados sobre la variación en año completo de la UVR de todos los créditos otorgados para construcción de vivienda diferente de VIS que han sido desembolsados en UVR durante la semana, con sus respectivos montos desembolsados. En la columna 3 se reporta el mismo valor de la columna 1 y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.

En la subcuenta 009, deberá reportarse, en las columnas 1 y 2 respectivamente, la tasa efectiva anual promedio ponderada de todos los créditos otorgados para construcción de vivienda VIS que han sido desembolsados en pesos durante la semana, con sus respectivos montos desembolsados. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.

Página 11 - 1

3 se reporta el mismo valor de la columna 1 y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.

En la subcuenta 045 los establecimientos de crédito que desarrollen este tipo de operaciones deberán reportar la información correspondiente a los nuevos créditos para adquisición de vivienda diferente de VIS (Colocación en Pesos) otorgados a través de libranza. En las columnas 1 y 2 deberá reportarse, respectivamente, la tasa efectiva anual promedio ponderada de todos los créditos otorgados que han sido desembolsados en pesos durante la semana, con sus respectivos montos desembolsados. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.

En la subcuenta 050 los establecimientos de crédito que desarrollen este tipo de operaciones deberán reportar la información correspondiente a los nuevos créditos para adquisición de vivienda diferente de VIS (Colocación en UVR) otorgados a través de libranza. En las columnas 1 y 2 deberá reportarse, respectivamente, la tasa de interés expresada como puntos efectivos anuales promedio ponderados sobre la variación en año completo de la UVR de todos los créditos otorgados que han sido desembolsados en UVR durante la semana, con sus respectivos montos desembolsados. En la columna 3 se reporta el mismo valor de la columna 1 y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.

En la subcuenta 055 los establecimientos de crédito que desarrollen este tipo de operaciones deberán reportar la información correspondiente a los nuevos créditos para adquisición de vivienda VIS (colocación en pesos) otorgados a través de libranza. En las columnas 1 y 2 deberá reportarse, respectivamente, la tasa efectiva anual promedio ponderada de todos los créditos otorgados que han sido desembolsados en pesos durante la semana, con sus respectivos montos desembolsados. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.

En la subcuenta 060 los establecimientos de crédito que desarrollen este tipo de operaciones deberán reportar la información correspondiente a los nuevos créditos para adquisición de vivienda VIS (Colocación en UVR) otorgados a través de libranza. En las columnas 1 y 2 deberá reportarse, respectivamente, la tasa de interés expresada como puntos efectivos anuales promedio ponderados sobre la variación en año completo de la UVR de todos los créditos otorgados que han sido desembolsados en UVR durante la semana, con sus respectivos montos desembolsados. En la columna 3 se reporta el mismo valor de la columna 1 y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.

Unidad de captura 17. Créditos de consumo de bajo monto

En la subcuenta 010 se debe reportar la información correspondiente a los nuevos créditos de consumo de bajo monto con plazo hasta 180 días durante la semana respectiva. En la columna 1 se reporta la tasa efectiva anual promedio ponderada de colocación. En la columna 2 se reporta el monto total desembolsado durante la semana respectiva. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.

En la subcuenta 020 se debe reportar la información correspondiente a los nuevos créditos de consumo de bajo monto con plazo entre 181 y 365 días durante la semana respectiva. En la columna 1 se reporta la tasa efectiva anual promedio ponderada de colocación. En la columna 2 se reporta el monto total desembolsado durante la semana respectiva. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.

En la subcuenta 030 se debe reportar la información correspondiente a los nuevos créditos de consumo de bajo monto con plazo entre 366 y 730 días durante la semana respectiva. En la columna 1 se reporta la tasa efectiva anual promedio ponderada de colocación. En la columna 2 se reporta el monto total desembolsado durante la semana respectiva. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.

En la subcuenta 040 se debe reportar la información correspondiente a los nuevos créditos de consumo de bajo monto con plazo entre 731 y 1095 días durante la semana respectiva. En la columna 1 se reporta la tasa efectiva anual promedio ponderada de colocación. En la columna 2 se reporta el monto total desembolsado durante la semana respectiva. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.

F1000-28 formato 88-NIIF

ANEXO l - Remisión de información

PARTE I - Proformas F.1000

Página 205

Tema:Información de distribución de saldo por productos
  
Nombre de proforma:Distribución de saldo por productos
Número de proforma:F.1000-120
Número de formato:453
Objetivo:Conocer la distribución del saldo de la cartera por tipo de producto por altura de mora y por riesgo.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos de Crédito
A partir del 1º de enero de 2016 las Instituciones Oficiales Especiales a las que le aplique y la compañía de financiamiento Leasing Bancoldex.

Periodicidad:Mensual
Fecha de reporte:Mensual: Dentro de los diez (10) días calendario siguientes a la fecha límite de transmisión de los estados financieros.
Fecha de corte de la información:Corte de estados financieros
Documento técnico:SBDS-003
Tipo y número del informe60 – Informe de cosechas
Medio de envío:RAS-WEB
Dependencia responsable:Delegatura para Riesgo de Crédito

Instructivo:

Generalidades

Cuando en el presente instructivo se haga referencia a: “crédito”, “créditos”, “cartera” u “operaciones” se entenderá que incluyen los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para el efecto.

El presente formato es de obligatorio reporte, independientemente de que la entidad haya o no efectuado operaciones en el (los) periodo(s) correspondiente(s).

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del representante legal.

Si la entidad no tiene información para reportar, deberá enviar el formato en ceros (0) de acuerdo con lo establecido en el documento técnico, de lo contrario se entenderá como un incumplimiento por parte de la entidad.

Las subcuentas o renglones y columnas que no tengan valor o no apliquen, no se deben reportar en el archivo.

Las cifras deben estar expresadas en pesos.

La información correspondiente a la cartera de vivienda y/o leasing habitacional en UVR se debe reportar en pesos.

Las celdas sombreadas no deben ser diligenciadas.

En el formato se deberá reportar la información correspondiente a las siguientes líneas de crédito:

• Crédito rotativo: cupo de crédito asignado que puede ser utilizado en cualquier momento. Reutilizable en la medida en que se pague y diferente a la tarjeta de crédito.

• Tarjetas de crédito: crédito rotativo que se utiliza a través de una tarjeta plástica.

• Tarjeta de crédito parta ingresos hasta 2 SMMLV.

• Tarjeta de crédito parta ingresos superiores a 2 SMMLV.

• Libre inversión: crédito de libre destinación. Se agota con el pago.

• Libranza: Créditos cuyo mecanismo de pago (actual o en la originación del crédito) es el descuento por nómina.

• Libranza Educativo: créditos con destinación específica

• Libranza otros: créditos con destinación diferente a educativo, y vivienda

• Vehículo: Crédito para la adquisición de vehículos nuevos o usados, incluye los otorgados para la adquisición de motos.

• Otros portafolios de consumo: Corresponde a las demás líneas de crédito de consumo que no están contemplados en las categorías anteriores (por ejemplo, crédito educativo, saldo sobregiros, financiación de primas de seguros, entre otros). Si el saldo de cartera corresponde a una compra, esta se debe reportar en el producto correspondiente a la compra, en este rubro solo debe ir reportado los saldos de los créditos de los productos diferentes a los definidos en este formato.

Página 206

• Microcréditos Menores o iguales a 25 SMMLV

• Microcréditos Superiores a 25 SMMLV y hasta 120 SMMLV

• Vivienda VIS Pesos

• Vivienda VIS UVR

• Vivienda No VIS Pesos

• Vivienda No VIS UVR

• Leasing Habitacional VIS pesos

• Leasing Habitacional VIS UVR.

• Leasing Habitacional No VIS Pesos

• Leasing Habitacional No VIS UVR

• Libranza Vivienda VIS

• Libranza Vivienda no VIS

• Corporativo: Créditos con destino a las personas naturales o jurídicas con ventas anuales superiores a $50.000 millones, en la fecha del otorgamiento.

• Empresarial: Créditos con destino a personas naturales o jurídicas con ventas anuales entre $ 15.000 y $ 50.000 millones, en la fecha del otorgamiento.

• Pymes: Créditos con destino a personas naturales o jurídicas con ventas anuales entre $ 500 hasta $ 15.000 millones, en la fecha del otorgamiento.

• Microempresa: Créditos con destino a personas naturales o jurídicas con ventas anuales menores a $ 500 millones, en la fecha del otorgamiento.

• Oficial o Gobierno: Créditos con destino a entes territoriales, establecimientos públicos, empresas industriales o comerciales del estado, sociedades mixtas y entidades descentralizadas del orden nacional, departamental, distrital o regional. Entes territoriales comprende los departamentos, municipios, distritos y sus entidades adscritas o vinculados a éstos. Gobierno (gobierno central y descentralizado, territorial, distrital, hospitales públicos, licoreras).

• Factoring: Operaciones sin recurso y con recurso (Definiciones establecidas en los numerales 5º y 6º, artículo 2º del Decreto 2669 de 2012.

• Financiero e institucional: Créditos para establecimientos de crédito, fondos de pensiones y cesantías, compañías de seguros, reaseguros y fiduciarias.

• Moneda extranjera: Créditos colocados en moneda diferente al peso colombiano.

• Constructor: Créditos con destino a personas naturales o jurídicas para financiar proyectos de vivienda, obras públicas e infraestructura vial y construcción inmobiliaria (bodegas, casas de campo, locales, edificaciones comerciales o industriales, etc.

• Financiación de proyectos viales de cuarta generación (4G))

• Construcción de vivienda

• Otros

• Leasing financiero: Operaciones correspondientes a:

• Financiación inmuebles diferente de habitacional.

•Financiación vehículos.

•Financiación maquinaria y equipo.

•Otros.

•Consumo de bajo monto: Operaciones activas de crédito, de que trata el Título 16, Libro 1, Parle 2 del Decreto 2555 de 2010.

•Crédito de consumo para empleados.

•Crédito empleados vivienda VIS.

•Crédito empleados vivienda NO VIS.

Los créditos de libranza que por algún motivo dejen de serlo deberán permanecer en las subcuentas de libranza por los que fueron desembolsados.

La información correspondiente a los deudores de los productos de factoring, leasing, constructor, y moneda extranjera que podrían incorporarse en los segmentos corporativo, empresarial o Pyme, debe ser excluida de estos y reportarse en los renglones de los citados productos.

La cartera de empleados debe reportarse en las cuentas de revelación de información financiera en las modalidades de cartera de consumo y vivienda correspondiente. Así mismo, la cartera de leasing habitacional de empleados debe reportarse dentro de las unidades de captura de crédito empleados de vivienda, en el producto respectivo según el tipo de vivienda (VIS o no VIS).

Los créditos a empleados que por algún motivo dejen de serlo deberán migrar a la línea que le corresponda.

El cruce de la información por productos que se reporte en este formato se hará con los códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión relacionados al final de este instructivo.

Los “saldos” a reportar deberán incluir únicamente el concepto de capital, excluyendo los conceptos de intereses y otros cargos.

Página 206-1

Para diligenciar las columnas 17 a 26 es importante tener en cuenta para las carteras de vivienda y microcrédito lo definido en el anexo 1 Capítulo 2 de la CBCF y para las carteras comercial y consumo la homologación dada en el numeral 2.2 Capitulo 2 de la CBCF.

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia esta proforma. Para este fin, indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha de corte: Se debe señalar bajo el formato DD (día), MM (mes) y AAAA (año a cuatro dígitos), la información de distribución de saldos por productos fecha de corte de la información.

Cuerpo del formato:

Cada unidad de captura corresponde a la información de los productos definidos previamente:

Unidad de captura 1: Crédito rotativo.

Unidad de captura 2: Tarjetas de crédito.

Unidad de captura 3: Libre inversión.

Unidad de captura 4: Libranza consumo

Unidad de captura 5: Vehículo.

Unidad de captura 6: Otros portafolios de consumo.

Unidad de captura 7: Microcréditos menores o iguales a 25 SMMLV.

Unidad de captura 8: Microcréditos superiores a 25 SMMLV y hasta 120 SMMLV.

Unidad de captura 9: Vivienda VIS pesos.

Unidad de captura 10: Vivienda VIS UVR.

Unidad de captura 11: Vivienda No VIS pesos.

Unidad de captura 12: Vivienda No VIS UVR.

Unidad de captura 13: Leasing habitacional VIS pesos.

Unidad de captura 14: Leasing habitacional VIS UVR.

Unidad de captura 15: Leasing Habitacional No VIS Pesos.

Unidad de captura 16: Leasing Habitacional No VIS UVR.

Unidad de captura 17: Libranza Vivienda VIS.

Unidad de captura 18: Libranza Vivienda no VIS.

Unidad de captura 19: Cartera Comercial Corporativo.

Unidad de captura 20: Cartera Comercial Empresarial.

Unidad de captura 21: Cartera Comercial Pymes.

Unidad de captura 22: Cartera Comercial Microempresa.

Unidad de captura 23: Cartera Comercial Oficial o Gobierno.

Unidad de captura 24: Cartera Comercial Factoring.

Unidad de captura 25: Cartera Comercial Financiero e Institucional.

Unidad de captura 26: Cartera Comercial Moneda Extranjera.

Unidad de captura 27: Cartera Comercial Constructor.

Unidad de captura 28: Cartera Comercial Leasing Financiero.

Unidad de captura 29: Consumo de bajo monto.

Unidad de captura 30: Crédito de consumo para empleados.

Unidad de captura 31: Crédito empleados vivienda VIS.

Unidad de captura 32: Crédito empleados vivienda No VIS.

Columna 1 - Saldo de la cartera a la fecha de corte del reporte: Reporte el saldo total de la cartera al último día calendario.

Columna 2 - Vigente: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera vigente.

Columna 3 – Vencida 1-2 Meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra entre 1 y 2 meses de vencida, para las unidades de captura 1 a la 8, 29 y 30.

Columna 4 – Vencida 2-3 Meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra entre 2 y 3 meses de vencida, para las unidades de captura 1 a la 8, 29 y 30.

Columna 5 – Vencida 1-3 Meses: Dado que los créditos de Leasing habitacional pasan a ser cartera de vivienda, en esta columna no se debe reportar valor para las unidades de captura 13 a 16. Reporte únicamente la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra entre 1 y 3 meses de vencida solo se debe reportar valores para las unidades de captura 19 a la 28.

Página 207

Columna 6- vencida 3-4 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra entre 3 y 4 meses de vencida, para las unidades de captura 7 y 8.

Columna 7- vencida > 4 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra con un vencimiento mayor a 4 meses, para las unidades de captura 7 y 8.

Columna 8- vencida 3-6 meses: Dado que los créditos de Leasing habitacional pasan a ser cartera de vivienda, en esta columna no se debe reportar valor para las unidades de captura 13 a 16. Reporte únicamente la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra entre 3 y 6 meses de vencida, para las unidades de captura 1 a la 6 y 19 a 30.

Columna 9 – Vencida > 6 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra con un vencimiento mayor a 6 meses, para las unidades de captura 1 a 6, 29 y 30.

Columna 10- Vencida 1- 4 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de cartera que se encuentra entre 1 y 4 meses, para las unidades de captura 9 a 18, 31 y 32.

Columna 11- Vencida 4-6 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de cartera que se encuentra entre 4 y 6 meses, para las unidades de captura 9 a 18, 31 y 32.

Columna 12- Vencida 6-12 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de cartera que se encuentra entre 6 y 12 meses, para las unidades de captura 9 a 28, 31 y 32.

Columna 13- Vencida 12-18 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de cartera que se encuentra entre 12 y 18 meses, para las unidades de captura 9 a 18, 31 y 32.

Columna 14 - Vencida > 12 meses: Dado que los créditos de Leasing habitacional pasan a ser cartera de vivienda, en esta columna no se debe reportar valor para las unidades de captura 13 a 16, Reporte únicamente la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra con un vencimiento mayor a 12 meses, para las unidades de captura 19 a la 28.

Columna 15 - Vencida > 18 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de cartera que se encuentra con un vencimiento mayor a 18 meses, para las unidades de captura 9 a 18, 31 y 32.

Columna 16 –Número de clientes Mora > 30 días: Reporte el número de clientes que al último día calendario se encuentran con días de mora superiores a 30 días por cada uno de los productos.

Columna 17 – Calificación de Riesgo A – Número de clientes: Reporte el número de clientes que al último día calendario se encuentran en categoría A para cada uno de los productos.

Columna 18 – Calificación de Riesgo A – Saldo: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentran en categoría A para cada uno de los productos.

Columna 19 – Calificación de Riesgo B – Número de clientes: Reporte el número de clientes que al último día calendario se encuentran en categoría B para cada uno de los productos.

Columna 20 – Calificación de Riesgo B – Saldo: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentran en categoría B para cada uno de los productos.

Columna 21 – Calificación de Riesgo C – Número de clientes: Reporte el número de clientes que al último día calendario se encuentran en categoría C para cada uno de los productos.

Columna 22 – Calificación de Riesgo C – Saldo: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentran en categoría C para cada uno de los productos.

Columna 23 – Calificación de Riesgo D – Número de clientes: Reporte el número de clientes que al último día calendario se encuentran en categoría D para cada uno de los productos.

Columna 24 – Calificación de Riesgo D – Saldo: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentran en categoría D para cada uno de los productos.

Columna 25 – Calificación de Riesgo E – Número de clientes: Reporte el número de clientes que al último día calendario se encuentran en categoría E para cada uno de los productos.

Columna 26 – Calificación de Riesgo E – Saldo: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentran en categoría E para cada uno de los productos.

Página 207-1

Para las unidades de captura 2 tarjeta de crédito, 4 libranza, 27 cartera comercial construcción y 28 cartera comercial leasing financiero los valores de las subcuentas 005 corresponden a la suma de los demás renglones de la unidad de captura.

Cuentas del catálogo único de información financiera con fines de supervisión a considerar en el reporte de distribución de saldos de productos por mora

8274Calificación Operaciones de Leasing Financiero
827402Consumo Capital - Vigente y Mora Hasta 1 Mes
827404Consumo Capital - Mora Mayor A 1 Mes Hasta 2 Meses
827406Consumo Capital - Mora Mayor A 2 Meses Hasta 3 Meses
827408Consumo Capital - Mora Mayor A 3 Meses Hasta 6 Meses
827410Consumo Capital - Mora Mayor A 6 Meses
827432Microcréditos Capital - Vigente Y Mora Hasta 1 Mes
827434Microcréditos Capital - Mora Mayor A 1 Mes Hasta 2 Meses
827436Microcréditos Capital - Mora Mayor A 2 Meses Hasta 3 Meses
827438Microcréditos Capital - Mora Mayor A 3 Meses Hasta 4 Meses
827440Microcréditos Capital - Mora Mayor A 4 Meses
8281Calificación Créditos de Vivienda, Garantía Idónea
828102Capital – Vigente y Mora Hasta 1 Mes
828103Capital – Mora Mayor A 1 Mes Hasta 4 Meses
828105Capital – Mora Mayor A 4 Meses Hasta 6 Meses
828106Capital - Mora Mayor A 6 Meses Hasta 12 Meses
828108Capital - Mora Mayor A 12 Meses Hasta 18 Meses
828110Capital – Mora Mayor A 18 Meses
8282Calificación Créditos de Vivienda, Otras Garantías
828202Capital - Vigente y Mora Hasta 1 Mes
828203Capital - Mora Mayor A 1 Mes Hasta 4 Meses
828204Capital - Mora Mayor A 4 Meses Hasta 6 Meses
828206Capital - Mora Mayor A 6 Meses Hasta 12 Meses
828208Capital - Mora Mayor A 12 Meses Hasta 18 Meses
828210Capital - Mora Mayor A 18 Meses
8283Calificación Créditos de Consumo, Garantía Idónea
828302Capital - Vigente y Mora Hasta 1 Mes
828304Capital - Mora Mayor A 1 Mes Hasta 2 Meses
828306Capital - Mora Mayor A 2 Meses Hasta 3 Meses
828308Capital - Mora Mayor A 3 Meses Hasta 6 Meses
828310Capital - Mora Mayor A 6 Meses
8284Calificación Créditos de Consumo, Otras Garantías
828402Capital - Vigente y Mora Hasta 1 Mes
828404Capital - Mora Mayor A 1 Mes Hasta 2 Meses
828406Capital - Mora Mayor A 2 Meses Hasta 3 Meses
828408Capital - Mora Mayor A 3 Meses Hasta 6 Meses
828410Capital - Mora Mayor A 6 Meses

Página 208

8285Calificación Microcréditos, Garantía Idónea
828502Capital - Vigente y Mora Hasta 1 Mes
828504Capital - Mora Mayor A 1 Mes Hasta 2 Meses
828506Capital - Mora Mayor A 2 Meses Hasta 3 Meses
828508Capital - Mora Mayor A 3 Meses Hasta 4 Meses
828510Capital - Mora Mayor A 4 Meses
8286Calificación Microcréditos, Otras Garantías
828602Capital - Vigente y Mora Hasta 1 Mes
828604Capital - Mora Mayor A 1 Mes Hasta 2 Meses
828606Capital - Mora Mayor A 2 Meses Hasta 3 Meses
828608Capital - Mora Mayor A 3 Meses Hasta 4 Meses
828610Capital - Mora Mayor A 4 Meses

Cuentas del catálogo único de información financiera con fines de supervisión a considerar en el reporte de distribución de saldos de productos por riesgo

1404Cartera de Vivienda y Operaciones de Leasing Habitacional
140405Categoría A Riesgo Normal Cartera de Vivienda
140410Categoría A Riesgo Normal Leasing Habitacional
140415Categoría B Riesgo Aceptable Cartera de Vivienda
140420Categoría B Riesgo Aceptable Leasing Habitacional
140425Categoría C Riesgo Apreciable Cartera de Vivienda
140430Categoría C Riesgo Apreciable Leasing Habitacional
140435Categoría D Riesgo Significativo Cartera de Vivienda
140440Categoría D Riesgo Significativo Leasing Habitacional
140445Categoría E Riesgo de Incobrabilidad Cartera de Vivienda
140450Categoría E Riesgo de Incobrabilidad Leasing Habitacional
1408Cartera y Operaciones de Leasing de Consumo
140805Categoría A Riesgo Normal Cartera y Operaciones de Leasing de Consumo
140810Categoría B Riesgo Aceptable Cartera y Operaciones de Leasing de Consumo
140815Categoría C Riesgo Apreciable Cartera y Operaciones de Leasing de Consumo
140820Categoría D Riesgo Significativo Cartera y Operaciones de Leasing De Consumo
140825 Categoría E Riesgo de Incobrabilidad Cartera y Operaciones de Leasing de Consumo
1410Cartera y Operaciones de Leasing Comerciales
141005Categoría A Riesgo Normal Cartera y Operaciones de Leasing Comerciales
141010Categoría B Riesgo Aceptable Cartera y Operaciones de Leasing Comerciales
141015Categoría C Riesgo Apreciable, Cartera y Operaciones de Leasing Comerciales
141020Categoría D Riesgo Significativo Cartera y Operaciones de Leasing Comerciales
141025Categoría E Riesgo De Incobrabilidad Cartera y Operaciones de Leasing Comerciales
1412Cartera y Leasing De Microcréditos
141205Categoría A Riesgo Normal
141210Categoría B Riesgo Aceptable
141215Categoría C Riesgo Apreciable
141220Categoría D Riesgo Significativo
141225Categoría E Riesgo de Incobrabilidad
1414Préstamos A Empleados
141405Categoría A Riesgo Normal, Vivienda
141410Categoría B Riesgo Aceptable, Vivienda
141415Categoría C Riesgo Apreciable, Vivienda
141420Categoría D Riesgo Significativo, Vivienda
141425Categoría E Riesgo de Incobrabilidad, Vivienda
141430Categoría A Riesgo Normal, Leasing Habitacional
141435Categoría B Riesgo Aceptable, Leasing Habitacional
141440Categoría C Riesgo Apreciable, Leasing Habitacional
141445Categoría D Riesgo Significativo, Leasing Habitacional
141450Categoría E Riesgo De Incobrabilidad, Leasing Habitacional
141460Categoría A Riesgo Normal, Consumo
141465Categoría B Riesgo Aceptable, Consumo
141470Categoría C Riesgo Apreciable, Consumo
141475Categoría D Riesgo Significativo, Consumo
141480Categoría E Riesgo De Incobrabilidad, Consumo

F1000-120 Formato 453-NIIF 

ANEXO l - Remisión de información

PARTE I - Proformas F.1000

Página 210

Tema:Información de montos y número de créditos por cosechas
  
Nombre de proforma:Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas
Número de proforma:F.1000-121
Número de formato:454
Objetivo:Consolidar la información sobre los montos y números de créditos desembolsados y/o aprobados para cada una de las cosechas para las diferentes líneas de crédito que tienen las entidades.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos de crédito.
A partir del 1º de enero de 2016 las instituciones oficiales especiales a las que le aplique y la compañía de financiamiento Leasing Bancoldex.

Periodicidad:Mensual.
Fecha de reporte:Mensual: Dentro de los diez (10) días calendario siguientes a la fecha límite de transmisión de los estados financieros.
Fecha de corte de la información:Corte de estados financieros
Documento técnico:SB-DS-003
Tipo y número del informe60 – Informe de cosechas
Medio de envío:RAS-WEB
Dependencia responsable:Delegatura para riesgo de crédito

Instructivo:

Generalidades

Cuando en el presente instructivo se haga referencia a: “crédito”, “créditos”, “cartera” u “operaciones” se entenderá que incluyen los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para el efecto.

El presente formato es de obligatorio reporte, independientemente de que la entidad haya o no efectuado operaciones en el (los) periodo(s) correspondiente(s).

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del representante legal.

Si la entidad no tiene información para reportar, deberá enviar el formato en ceros (0) de acuerdo con lo establecido en el documento técnico, de lo contrario se entenderá como un incumplimiento por parte de la entidad.

Las subcuentas o renglones y columnas que no tengan valor o no apliquen, no se deben reportar en el archivo.

Las cifras deben estar expresadas en pesos sin decimales. En el caso de los créditos indexados a UVR las cifras deben estar expresadas en unidades con dos (2) decimales separados por punto.

Se define como compra de cartera todas aquellas compras masivas de créditos que se hagan con entidades vigiladas o no vigiladas.

La cartera de leasing habitacional para empleados debe reportarse dentro de los productos de cartera empleados vivienda según el tipo el tipo de vivienda que le corresponda (VIS o no VIS).

Cuando los créditos de empleados dejen de serlo y deban migrar a la línea correspondiente, esta cartera debe ser reportada como como un nuevo desembolso.

En el formato se deberá reportar la información correspondiente a las siguientes líneas de crédito, y no se deben incluir sobregiros.

• Crédito rotativo: cupo de crédito asignado que puede ser utilizado en cualquier momento. Reutilizable en la medida en que se pague y diferente a la tarjeta de crédito.

• Tarjetas de crédito de clientes con ingresos hasta dos (2) SMMLV: Crédito rotativo que se utiliza a través de una tarjeta plástica, otorgada a clientes con ingresos inferiores o iguales a dos (2) SMMLV, de acuerdo con el salario mínimo de la fecha de aprobación de la tarjeta. La definición de los dos (2) SMMLV corresponde al salario certificado para cada año de la cosecha respectiva.

• Tarjetas de crédito de clientes con ingresos superiores a dos (2) SMMLV: Crédito rotativo que se utiliza a través de una tarjeta plástica, otorgada a clientes con ingresos superiores a dos (2) SMMLV, de acuerdo con el salario mínimo de la fecha de aprobación de la tarjeta. La definición de los dos (2) SMMLV corresponde al salario certificado para cada año de la cosecha respectiva.

• Libre inversión: Crédito de libre destinación. Se agota con el pago.

Página 211

• Crédito de consumo de bajo monto: Operaciones activas de crédito, según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

• Créditos de consumo a empleados.

• Libranza: Créditos cuyo mecanismo de pago es el descuento por nómina. Dando cumplimiento a la Ley 1527 de 2012 por medio de la cual se establece un marco general para la libranza o descuento directo se dividen en:

• Libranza Educativo: créditos con destinación específica a educación.

• Libranza otros: créditos con destinación diferente a educativo, y vivienda.

• Vehículo: crédito para la adquisición de vehículos nuevos o usados, incluye los otorgados para la adquisición de motos.

• Microcréditos menores o iguales a 25 SMMLV.

• Microcréditos superiores a 25 SMMLV y hasta 120 SMMLV.

• Vivienda VIS Pesos.

• Vivienda VIS UVR.

• Vivienda empleados VIS.

• Vivienda No VIS pesos.

• Vivienda No VIS UVR.

• Vivienda empleados Nº VIS.

• Leasing Habitacional VIS Pesos.

• Leasing Habitacional VIS UVR.

• Leasing Habitacional No VIS pesos.

• Leasing Habitacional No VIS UVR.

• Libranza vivienda créditos cuyo mecanismo de pago es el descuento por nómina y están destinados exclusivamente para vivienda. Dando cumplimiento a la Ley 1527 de 2012 por medio de la cual se establece un marco general para la libranza o descuento directo:

• Libranza vivienda VIS: créditos con destinación específica a vivienda VIS.

• Libranza vivienda no VIS: créditos con destinación específica a vivienda no VIS.

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia esta proforma. Para este fin, indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha de corte: Se debe señalar bajo el formato DD (día), MM (mes) y AAAA (año a cuatro dígitos), la fecha de corte de la información.

Cuerpo del formato:

Unidad de captura 1

Subcuenta 005: Crédito rotativo.

Subcuenta 010: Tarjetas de crédito de clientes con ingresos hasta 2 SMMLV.

Subcuenta 015: Tarjetas de crédito de clientes con ingresos superiores a 2 SMMLV.

Subcuenta 020: Libre inversión.

Subcuenta 021: Consumo de bajo monto

Subcuenta 022: Consumo de consumo a empleados

Subcuenta 026: Libranza educativo.

Subcuenta 027: Libranza otros.

Subcuenta 030: Vehículo.

Subcuenta 034: Compra crédito rotativo.

Subcuenta 036: Compra Vehículo.

Subcuenta 037: Compra Libre Inversión.

Subcuenta 038: Compra Libranza Consumo.

Subcuenta 039: Compra tarjeta de crédito.

Subcuenta 040: Microcréditos Menores o Iguales a 25 SMMLV.

Subcuenta 050: Compra de Cartera de Microcréditos

Subcuenta 055: Vivienda VIS Pesos.

Subcuenta 060: Vivienda VIS UVR.

Subcuenta 061: Vivienda empleados VIS.

Subcuenta 065: Vivienda No VIS Pesos.

Página 212

Subcuenta 070: Vivienda No VIS UVR.

Subcuenta 071: Vivienda empleados No VIS

Subcuenta 075: Leasing Habitacional VIS pesos.

Subcuenta 080: Leasing Habitacional VIS UVR.

Subcuenta 085: Leasing Habitacional No VIS Pesos.

Subcuenta 090: Leasing Habitacional No VIS UVR.

Subcuenta 093: Libranza Vivienda VIS.

Subcuenta 094: Libranza Vivienda no VIS.

Subcuenta 095: Compra Cartera Vivienda en Pesos.

Subcuenta 100: Compra Cartera Vivienda en UVR.

Subcuenta 105: Compra Libranza Vivienda VIS.

Subcuenta 110: Compra Libranza Vivienda no VIS.

Columna 1 - Número de créditos activados o desembolsados: Reporte para el caso de tarjetas de crédito y/o créditos rotativos, el número de créditos nuevos activados y/o cupos asignados activados para cada cosecha, para las demás líneas de crédito registre el número de créditos nuevos desembolsados.

Columna 2 - Montos aprobados desembolsados: Reporte el monto aprobado de tarjetas de crédito nuevas o créditos rotativos nuevos para cada cosecha. Para las demás líneas de crédito, registre el monto de los créditos nuevos desembolsados. Para las subcuentas 060, 070, 080, 090 y 100 de la unidad de captura 1, Cartera de vivienda y Leasing habitacional en UVR reporte el Monto en unidades.

F1000-120 Formato 453-NIIF 

ANEXO l - Remisión de información

PARTE I - Proformas F.1000

Página 214

Tema:Información de cosechas créditos de vivienda
  
Nombre de proforma:Cosechas créditos de vivienda
Número de proforma:F.1000-122
Número de formato:455
Objetivo:Consolidar la información sobre el comportamiento de las cosechas para las diferentes líneas de crédito de vivienda que tienen las entidades.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos de crédito.
A partir del 1º de enero de 2016 las instituciones oficiales especiales a las que le aplique y la compañía de financiamiento Leasing Bancoldex.

Periodicidad:Mensual
Fecha de reporte:Mensual: Dentro de los diez (10) días calendario siguientes a la fecha límite de transmisión de los estados financieros
Fecha de corte de la información:Corte de estados financieros
Documento técnico:SBDS-003
Tipo y número del informe60 – Informe de cosechas
Medio de envío:RAS – WEB
Dependencia responsable:Delegatura para Riesgo de Crédito

Instructivo:

Generalidades

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del representante legal.

El presente formato sólo deberá ser reportado cuando la entidad registre en cada uno de los periodos correspondientes, ciento cincuenta (150) operaciones o más. En caso contrario, este formato no deberá ser transmitido a esta Superintendencia.

Las subcuentas o renglones y columnas que no tengan valor o no apliquen, no se deben reportar en el archivo.

Las cifras deben estar expresadas en pesos sin decimales. En el caso de los créditos indexados en UVR las cifras deben estar expresadas en unidades con dos (2) decimales separados por punto.

En las celdas que contengan cifras en términos porcentuales, los registros se harán en formato porcentaje con dos decimales separados por punto. Ejemplo 35%, se reportará 35.00.

El comportamiento de las cosechas debe hacerse hasta la altura de vida 120.

El porcentaje de las columnas 8, 9, 10 y 11 se calculará teniendo en cuenta además de la información del presente formato, la remitida en las columnas 1 y 2 del formato 454 “Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.

Los “saldos” a reportar deberán incluir únicamente el concepto de capital, excluyendo los conceptos de intereses y otros cargos.

En el formato se deberá reportar la información correspondiente a las siguientes líneas de crédito:

• Vivienda VIS pesos.

• Vivienda VIS UVR.

• Vivienda No VIS pesos.

• Vivienda No VIS UVR.

• Leasing Habitacional VIS Pesos.

• Leasing Habitacional VIS UVR.

• Leasing Habitacional No VIS Pesos.

• Leasing Habitacional No VIS UVR.

• Compra Cartera Vivienda en Pesos.

• Compra Cartera Vivienda en UVR.

• Libranza para vivienda: Dando cumplimiento a la Ley 1527 de 2012 por medio de la cual se establece un marco general para la libranza o descuento directo se divide en:

• Libranza Vivienda VIS.

• Libranza Vivienda NO VIS.

• Vivienda Empleados VIS.

• Vivienda Empleados no VIS.

Página 215

Los créditos de libranza que por algún motivo dejen de serlo deberán permanecer en las subcuentas de libranza por los que fueron desembolsados.

Los créditos a empleados que por algún motivo dejen de serlo deberán migrar a la línea que le corresponda.

Los créditos de leasing habitacional de empleados deben reportarse dentro de los productos vivienda empleado en el tipo de vivienda que le corresponda (VIS o no VIS).

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia esta proforma. Para este fin, indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha de corte: Se debe señalar bajo el formato DD (día), MM (mes) y AAAA (año a cuatro dígitos), la fecha de corte de la información.

Cuerpo del formato:

Cada subcuenta corresponde a una fecha de desembolso, las cuales irán aumentando a medida que se va reportando un periodo adicional o cosecha.

Unidad de captura 1: Vivienda VIS pesos.

Unidad de captura 2: Vivienda VIS UVR.

Unidad de captura 3: Vivienda No VIS Pesos.

Unidad de captura 4: Vivienda No VIS UVR.

Unidad de captura 5: Leasing Habitacional VIS Pesos.

Unidad de captura 6: Leasing Habitacional VIS UVR.

Unidad de captura 7: Leasing Habitacional No VIS Pesos.

Unidad de captura 8: Leasing Habitacional No VIS UVR.

Unidad de captura 9: Compra Cartera Vivienda en Pesos.

Unidad de captura 10: Compra Cartera Vivienda en UVR.

Unidad de captura 11: Libranza Vivienda VIS.

Unidad de captura 12: Libranza Vivienda NO VIS.

Unidad de captura 13: Compra Libranza Vivienda VIS.

Unidad de captura 14: Compra Libranza Vivienda NO VIS.

Unidad de captura 15: Vivienda Empleados VIS.

Unidad de captura 16: Vivienda Empleados No VIS.

Columna 1- Fecha de desembolso: Deben ser diligenciadas en forma ascendente bajo el formato DDMMAAAA, iniciando con el corte más antiguo, para un periodo de tiempo máximo de diez (10) años por cada línea de crédito. La fecha a reportar corresponde al último día calendario del mes de desembolso. Para la compra de cartera esta fecha debe entenderse como la fecha de corte en la cual se realizó la compra de la misma.

Columna 2- Altura de vida del crédito: Corresponde al mes de altura de vida de los créditos, por ejemplo para el corte a 31 de octubre de 2007 un crédito desembolsado en enero de 2005 tendrá una altura de vida de 33 meses.

Columna 3- Saldo de la cartera a la fecha de corte: Reporte a la fecha de corte el saldo total correspondiente a cada una de las cosechas existentes. Para las unidades de captura 2, 4, 6, 8 y 10 (Cartera UVR) reporte el saldo en unidades.

Columna 4 - Número de créditos castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, el número de créditos castigados, descontando el número de créditos recuperados.

Página 215-1

Columna 5 - Número de créditos vencidos no castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, el número de créditos que registran mora mayor a ciento veinte (120) días y que no han sido castigados.

Columna 6 - Saldo vencido no castigado: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, el saldo de los créditos que registran mora mayor a ciento veinte (120) días y que no han sido castigados. Para las unidades de captura 2, 4, 6, 8 y 10 (Cartera en UVR) reporte el saldo en unidades.

Columna 7- Saldo castigado: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, el saldo de los créditos castigados (castigos menos recuperaciones); se incluye dentro de las recuperaciones el valor de las ventas de cartera castigada, y los pagos efectuados por los clientes. Para las unidades de captura 2, 4, 6, 8 y 10 (Cartera en UVR) reporte el saldo en unidades.

Columna 8- Porcentaje de saldo de créditos castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, en términos porcentuales, el resultado de dividir el saldo vencido no castigado más el saldo castigado (columna 6 + columna 7), sobre el monto desembolsado reportado en la columna 2 de la respectiva subcuenta del formato 454 “Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.

Página 216

Columna 9- Porcentaje de saldo de créditos vencidos no castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, en términos porcentuales, el resultado de dividir el saldo vencido no castigado (columna 6) sobre el monto desembolsado reportado en la columna 2 de la respectiva subcuenta del formato 454 “montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.

Columna 10 - Porcentaje de créditos castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, en términos porcentuales, el resultado de dividir el número de créditos castigados más el número de créditos vencidos no castigados (columna 4 + columna 5), sobre el número de créditos desembolsados reportado en la columna 1 de la respectiva subcuenta del formato 454 “Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.

Columna 11 - Porcentaje de créditos vencidos no castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito en términos porcentuales el resultado de dividir el número de créditos vencidos no castigados (columna 5), sobre el número de créditos desembolsados reportados en la columna 1 de la respectiva subcuenta del formato 454 “Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.

F1000-122 formato 455-NIIF 

ANEXO l - Remisión de información

Parte I - Proformas F.1000

Página 221

Tema:Información de cosechas créditos de consumo
  
Nombre de proforma:Cosechas créditos de consumo
Número de proforma:F.1000-124
Número de formato:457
Objetivo:Consolidar la información sobre el comportamiento de las cosechas de las diferentes líneas de crédito de consumo que tienen las entidades.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos de crédito.
A partir del 1º de enero de 2016 las instituciones oficiales especiales a las que le aplique y la compañía de financiamiento leasing Bancoldex.

Periodicidad:Mensual
Fecha de reporte:Mensual: Dentro de los diez (10) días calendario siguientes a la fecha límite de transmisión de los estados financieros.
Fecha de corte de la información:Corte de estados financieros
Documento técnico:SBDS 003
Tipo y número del informe60 – Informe de cosechas
Medio de envío:RAS – WEB
Dependencia responsable:Delegatura para riesgo de crédito

Instructivo:

Generalidades

Cuando en el presente instructivo se haga referencia a: “crédito”, “créditos”, “cartera” u “operaciones” se entenderá que incluyen los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para el efecto.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del Representante Legal.

El presente formato sólo deberá ser reportado cuando la entidad registre en cada uno de los periodos correspondientes ciento cincuenta (150) operaciones o más. En caso contrario, este formato no deberá ser transmitido a esta Superintendencia.

Para el caso de compra de cartera de consumo deberá reportarse información en los casos en que la suma de las operaciones de la compra de vehículo, libre inversión, libranza y otros sea igual o superior a ciento cincuenta (150) operaciones en el periodo correspondiente.

Las subcuentas o renglones y columnas que no tengan valor o no apliquen, no se deben reportar en el archivo.

Las cifras deben estar expresadas en pesos sin decimales.

En las celdas que contengan cifras en términos porcentuales, los registros se harán en formato porcentaje con dos (2) decimales separados con punto. Ejemplo 35%, se reportará 35.00.

El comportamiento de las cosechas debe transmitirse hasta la altura de vida 72.

El porcentaje de las columnas 8, 9, 10 y 11 se calculará teniendo en cuenta además de la información del presente formato, la remitida en las columnas 1 y 2 del formato 454 –“montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.

Los “saldos” a reportar deberán incluir únicamente el concepto de capital, excluyendo los conceptos de intereses y otros cargos.

En el formato se deberá reportar la información correspondiente a las siguientes líneas de crédito, y no se deberán incluir sobregiros.

• Crédito rotativo: Cupo de crédito asignado que puede ser utilizado en cualquier momento. Reutilizable en la medida en que se pague y diferente a la tarjeta de crédito.

• Tarjeta de crédito de clientes con ingresos hasta dos (2) SMMLV: Crédito rotativo que se utiliza a través de una tarjeta plástica, otorgada a clientes con ingresos inferiores o iguales a dos (2) SMMLV, de acuerdo con el salario mínimo de la fecha de aprobación de la tarjeta. La definición de los dos (2) SMMLV corresponde al salario certificado para cada año de la cosecha respectiva

• Tarjeta de crédito de clientes con ingresos superiores a dos (2) SMMLV: Crédito rotativo que se utiliza a través de una tarjeta plástica, otorgada a clientes con ingresos superiores dos (2) SMMLV, de acuerdo

Página 222

el salario mínimo de la fecha de aprobación de la tarjeta. La definición de los dos (2) SMMLV corresponde al salario certificado para cada año de la cosecha respectiva.

• Libre inversión: Crédito de libre destinación. Se agota con el pago.

• Créditos de consumo de bajo monto: Operaciones activas de crédito, según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

• Créditos a empleados: créditos otorgados a empleados de la entidad.

Los créditos a empleados que por algún motivo dejen de serlo deberán migrar a la línea correspondiente.

• Libranza: Créditos cuyo mecanismo de pago (actual o en la originación del crédito) es el descuento por nómina. Dando cumplimiento a la Ley 1527 de 2012 por medio de la cual se establece un marco general para la libranza o descuento directo se dividen en:

• Libranza Educativo: créditos con destinación específica.

• Libranza otros: créditos con destinación diferente a educativo, y vivienda.

Los créditos de libranza que por algún motivo dejen de serlo deberán permanecer en las subcuentas de libranza por los que fueron desembolsados.

• Vehículo: Crédito para la adquisición de vehículos nuevos o usados, incluye los otorgados para la adquisición de motos.

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia esta proforma. Para este fin, indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha de corte: Se debe señalar bajo el formato DD (día), MM (mes) y AAAA (año a cuatro dígitos), la fecha de corte de la información.

Cuerpo del formato:

Cada subcuenta corresponde a una fecha de desembolso y/o aprobación, las cuales irán aumentando a medida que se va reportando un período adicional o cosecha.

Unidad de captura 1 Crédito rotativo.

Unidad de captura 2: Tarjetas de crédito de clientes con ingresos hasta 2 SMMLV

Unidad de captura 3: Tarjetas de crédito de clientes con ingresos superiores a 2 SMMLV.

Unidad de captura 4: Libre inversión

Unidad de captura 5: Libranza: Esta unidad de captura se mantendrá solamente hasta cuando los créditos que se reportaron en el corte 31/12/2012 y los cortes anteriores en el formato 454 se marchiten.

Unidad de captura 6: Vehículo.

Unidad de captura 7: Compra de cartera de consumo: Esta unidad de captura se mantendrá solamente hasta cuando los créditos que se reportaron en el corte 31/12/2012 y los cortes anteriores en el formato 454 se marchiten.

Unidad ce captura 8: Libranza educativo.

Unidad de captura 9: Libranza Otros.

Unidad ce captura 10: Compra Vehículo.

Unidad de captura 11: Compra Libre Inversión.

Unidad de captura 12: Compra Libranza.

Unidad de captura 13: Compra Crédito Rotativo.

Unidad de captura 14: Compra Tarjeta de Crédito.

Unidad de captura 15: Créditos de consumo de bajo monto.

Unidad de captura 16: Créditos a empleados

Columna 1- Fecha de desembolso: Debe ser diligenciada en forma ascendente bajo el formato DDMMAAAA, iniciando con el corte más antiguo, para un periodo de tiempo máximo de seis (6) años por cada línea de crédito. La fecha a reportar corresponde al último día calendario del mes de desembolso y/o aprobación. Para la compra de cartera esta fecha debe entenderse como la fecha de corte en la cual se realizó la compra de la misma.

Columna 2- Altura de vida del crédito: Corresponde al mes de altura de vida de los créditos, por ejemplo para el corte del 31 de octubre de 2007 un crédito desembolsado en enero de 2005 tendrá una altura de vida de 33 meses.

Columna 3- Saldo de la cartera a la fecha de corte: Reporte a la fecha de corte el saldo total correspondiente a cada una de las cosechas existentes.

Página 222-1

Columna 4 – Número de créditos castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, el número créditos castigados, descontando el número de créditos recuperados.

Columna 5 - Número de créditos vencidos no castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, el número de créditos que registran mora mayor a treinta (30) días y que no hayan sido castigados.

Columna 6 - Saldo vencido no castigado: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito el saldo de los créditos que registran mora mayor a treinta (30) días y que no hayan sido castigados.

Columna 7 - Saldo castigado: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, el saldo de los créditos castigados (castigos menos recuperaciones); se incluye dentro de las recuperaciones el valor de las ventas de cartera castigada y los pagos efectuados por los clientes.

Columna 8 - Porcentaje de saldos de créditos castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, en términos porcentuales, el resultado de dividir el saldo vencido no castigado más el saldo castigado (columna 6 + columna 7), sobre el monto desembolsado reportado en la columna 2 de la respectiva subcuenta del formato 454 “Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.

Página 223

Columna 9 - Porcentaje de saldos de créditos vencidos no castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, en términos porcentuales, el resultado de dividir el saldo vencido no castigado (columna 6) sobre el monto desembolsado reportado en la columna 2 de la respectiva subcuenta del formato 454 “Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.

Columna 10 - Porcentaje de créditos castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, en términos porcentuales, el resultado de dividir el número de créditos castigados más el número de créditos vencidos no castigados (columna 4 + columna 5), sobre el número de créditos aprobados y/o desembolsados reportado en la columna 1 de la respectiva subcuenta del formato 454 “Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.

Columna 11 - Porcentaje de créditos vencidos no castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, en términos porcentuales, el resultado de dividir el número de créditos vencidos no castigados (columna 5), sobre el número de créditos aprobados y/o desembolsados reportados en la columna 1 de la respectiva subcuenta del formato 454 “Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.

F1000-124 formato 457-NIIF 

ANEXO l - Remisión de información

PARTE I - Proformas F.1000

Página 261

Tema:Castigo y recuperación de cartera de créditos
  
Nombre de proforma:Reporte mensual de castigo y recuperación de cartera de créditos
Número de proforma:F.1000-134
Número de formato:507
Objetivo:Consolidar la información mensual sobre castigo y recuperación de cartera de créditos que realizan las entidades vigiladas.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos de Crédito.
A partir del 1 de enero de 2016 las Instituciones Oficiales Especiales a las que le aplique y la Compañía de Financiamiento Leasing Bancoldex.
Periodicidad:Mensual
Fecha de reporte:Mensual: Dentro de los diez (10) días calendario siguientes a la fecha límite de transmisión de los estados financieros.
Fecha de corte de la información:Mensual
Documento técnico:SB-DS-007
Tipo y número del informe3 Área 3 - Castigo y Recuperación de Cartera de Créditos
Medio de envío:RAS
Dependencia responsableDelegatura de Riesgo de Crédito

Instructivo:

Generalidades

Consideraciones a tener en cuenta para la transmisión:

Cualquier transmisión extemporánea debe ser previamente autorizada por alguna de las direcciones de Delegatura para Riesgo de Crédito.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del Representante Legal.

Las subcuentas o renglones y columnas que no tengan valor o no apliquen, no se deben reportar en el archivo.

El presente formato es de obligatorio reporte, independientemente de que la entidad haya o no efectuado operaciones en el (los) periodo(s) correspondiente(s).

Si la entidad no tiene información para reportar, es decir el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035, en lo correspondiente a las cuentas por cobrar relacionadas con cartera de créditos, es cero se debe efectuar la transmisión del presente formato con los siguientes tipos de registro:

Un registro tipo 1: Identificación de la entidad,

Un registro tipo 3: Reporte correspondiente a la entidad,

Un registro tipo 4: Información correspondiente información de castigos y recuperación de cartera de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing; debe diligenciarse en cero con el último digito en 2.

Un registro tipo 5: Contiene el formato a tres dígitos, columna igual a 99, unidad de captura igual a 4 y subcuenta igual a 999, valores de este registro en ceros 00000000000000000.

Un registro tipo 6: Indica el fin del archivo.

De lo contrario se entenderá como un incumplimiento por parte de la entidad.

Página 262

Las cifras deben estar expresadas en pesos.

Se entiende por recuperación de cartera castigada cualquier valor que disminuya el saldo del rubro de cartera castigada.

Generalidades:

En el formato se deberá reportar la información correspondiente a las siguientes modalidades de crédito:

• Comercial

• Consumo

• Vivienda

• Microcrédito

En este formato se debe distribuir el saldo existente en las cuentas 812010 a 812025 y 812035, el cual debe incorporar el capital y las cuentas por cobrar de la cartera castigada entre las diferentes ventanas de tiempo:

Más de tres años: en esta ventana deben diligenciarse los valores correspondientes a los créditos y operaciones de leasing castigados hace más de tres años y que presentaban saldo al mes anterior de la fecha del reporte; a manera de ejemplo, si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana deben estar reportados los saldos de los créditos que se castigaron hasta el 31 de diciembre de 2009.

Primer semestre tres años: en esta ventana deben diligenciarse los valores correspondientes a los créditos y operaciones de leasing castigados en el primer semestre hace tres años y que presentaban saldo al mes anterior de la fecha del reporte; a manera de ejemplo, si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana deben estar reportados los saldos de los créditos que se castigaron desde el 1 de enero y hasta el 30 de junio de 2010.

Segundo semestre tres años: en esta ventana deben diligenciarse los valores correspondientes a los créditos y operaciones de leasing castigados en el segundo semestre hace tres años y que presentaban saldo al mes anterior de la fecha del reporte; a manera de ejemplo, si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana deben estar reportados los saldos de los créditos que se castigaron desde el 1º de julio y hasta el 31 de diciembre de 2010.

Primer semestre dos años: en esta ventana deben diligenciarse los valores correspondientes a los créditos y operaciones de leasing castigados en el primer semestre hace dos años y que presentaban saldo al mes anterior de la fecha del reporte; a manera de ejemplo, si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana deben estar reportados los saldos de los créditos que se castigaron desde el 1º de enero y hasta el 30 de junio de 2011.

Segundo semestre dos años: en esta ventana deben diligenciarse los valores correspondientes a los créditos y operaciones de leasing castigados en el segundo semestre hace dos años y que presentaban saldo al mes anterior de la fecha del reporte; a manera de ejemplo, si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana deben estar reportados los saldos de los créditos que se castigaron desde el 1º de julio y hasta el 31 de diciembre de 2011.

Primer semestre un año: en esta ventana deben diligenciarse los valores correspondientes a los créditos y operaciones de leasing castigados en el primer semestre hace un año y que presentaban saldo al mes anterior de la fecha del reporte; a manera de ejemplo, si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana deben estar reportados los saldos de los créditos que se castigaron desde el 1 de enero y hasta el 30 de junio de 2012.

Página 263

Segundo semestre un año: en esta ventana deben diligenciarse los valores correspondientes a los créditos y operaciones de leasing castigados en el segundo semestre hace un año y que presentaban saldo al mes anterior de la fecha del reporte; a manera de ejemplo, si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana deben estar reportados los saldos de los créditos que se castigaron desde el 1 de julio y hasta el 31 de diciembre de 2012.

Año en curso: en esta ventana deben diligenciarse los valores correspondientes a los créditos y operaciones de leasing castigados durante el año en curso.

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia esta proforma. Con este fin indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha de reporte: La fecha de corte a la que corresponde la información reportada se debe señalar bajo el formato DDMMAAAA (día, mes, año).

Cuerpo del formato:

Unidades de captura:

Unidad de captura 1:

Subcuenta 10 - Comercial: Reporte la información de cartera castigada de créditos comercial, operaciones de leasing financiero y operaciones de leasing habitacional.

Subcuenta 20 - Consumo: Reporte la información de cartera castigada de créditos de consumo y operaciones de leasing financiero de consumo.

Subcuenta 30 - Vivienda: Reporte la información de cartera castigada de créditos de vivienda y operaciones de libranza de vivienda.

Subcuenta 40 - Microcrédito: Reporte la información de cartera castigada de microcréditos y operaciones de leasing financiero de microcrédito.

Unidad de captura 2:

Subcuenta 10 - Totales: Corresponde a la sumatoria de las subcuentas de la unidad de captura uno para cada una de las columnas.

Columnas:

Columnas 1, 7, 13, 19, 25, 31 y 37 – Saldo valor del castigo: para cada una de las subcuentas se reporta el saldo al mes anterior del total del castigo. Por ejemplo si el saldo del valor castigado es Un millón de pesos y durante el mes de corte se recuperó doscientos mil pesos, se debe remitir un millón de pesos en vez de ochocientos mil pesos.

Columna 43–Valor Castigado: para cada una de las subcuentas se reporta el valor total del saldo castigado que reporten las cuentas 812010 a 812025 y 812035 a la fecha de reporte. A manera de ejemplo si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana debe estar el valor de los castigos desde el 1 de enero hasta el 30 de junio de 2013, no su saldo.

Valor de disminución ventanas de tiempo diferentes al último año

Página 264

Columnas 2, 8, 14, 20, 26, 32 y 38 – Venta de cartera castigada: se reporta el valor bruto total de las ventas efectuadas durante el mes de corte que disminuyan el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 en cada ventana y que corresponda a castigos realizados en las ventanas de tiempo correspondiente.

Columnas 3, 9, 15, 21, 27, 33 y 39 – Recuperación por vía garantía: se reporta el valor bruto total de la recuperación que se realizó por restitución de garantías, que hagan parte del pagaré, efectuadas durante el mes de corte que disminuyan el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 en cada ventana y que corresponda a castigos realizados en las ventanas de tiempo correspondiente.

Columnas 4, 10, 16, 22, 28, 34, 40 y 46 – Recuperación por gestión de cobranza: se reporta el valor bruto total de la recuperación que se realizó por gestión de cobranza y que no llegó al estado de restitución de garantía efectuadas durante el mes de corte que disminuyan el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 en cada ventana y que corresponda a castigos realizados en las ventanas de tiempo correspondiente.

Columnas 5, 11, 17, 23, 29, 35, 41 y 47 – Condonaciones: se reporta el valor bruto total de las operaciones de condonación efectuadas durante el mes de corte que disminuya el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 en cada ventana y que corresponda a castigos realizados en las ventanas de tiempo correspondiente.

Columnas 6, 12, 18, 24, 30, 36, 42 y 48 – Otras conceptos de disminución: se reportan el valor bruto total de las operaciones efectuadas durante el mes de corte que disminuyan el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 en cada ventana y que corresponda a castigos realizados en las ventanas de tiempo correspondiente y que no haya sido contemplado en los conceptos anteriores.

Valor de disminución año en curso

Columnas 44, 45, 46, 47 y 48 Venta de Cartera Castigada, Recuperación por vía garantía, Recuperación por gestión de cobranza, Condonaciones, Otros conceptos de disminución: se reportan el valor bruto total de las operaciones efectuadas durante lo corrido del año que hayan disminuido el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 y que corresponda a castigos realizados en lo corrido del año en curso. A manera de ejemplo si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana deben estar la sumatoria de los valores en que haya disminuido el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 de los castigos efectuados entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2013, no sólo el de la fecha de corte.

Es importante aclarar que la suma de las columnas 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 20, 21, 22, 23, 24, 26, 27, 28, 29, 30, 32, 33, 34, 35, 36, 38, 39, 40, 41 y 42 debe coincidir con el valor total de la disminución de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 si adicional a estos valores se le suma la diferencia entre los valores de las columnas 44, 45, 46, 47 y 48 de la fecha de corte actual y los valores de las columnas 44, 45, 46, 47 y 48 del corte anterior.

F1000-134 formato 507-NIIF