CIRCULAR EXTERNA 18 DE 1992

 

CIRCULAR EXTERNA 18 DE 1992 

(Junio 23)

Este despacho, en desarrollo de su función de control y vigilancia sobre las sociedadesadministradorasdeinversión asignada por el artículo 27 del Decreto número 2920 de 1982 y de conformidad con lo consagrado en el artículo 7º del Decreto 2912 de 1991, se permite impartir las siguientes instrucciones:

1. Periodicidad.

Las sociedades administradoras de inversión deberán aplicar el sistema de ajustes integrales por inflación, de que trata el Decreto 2912 de 1991, en forma mensual.

2. Procedimientos para realizar los ajustes.

Para efectos de los ajustes correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril y mayo de 1992, deberá prepararse hoja de trabajo, estableciendo los ajustes y demás registros que debieron efectuarse mes a mes, de conformidad con lo dispuesto por esta circular, para incluirlos en la contabilidad del mes de junio de 1992. Para ello se tomarán como base los saldos al 31 de diciembre de 1991.

Los estados financieros a junio 30 de 1992, deberán presentarse a este despacho acompañados de copia de la hoja de trabajo aquí mencionada.

Cabe mencionar que para efectos del ajuste al patrimonio se excluye el superávit por valorizacio de acuerdo con lo consagrado en el artículo 17 del Decreto 2912 de 1991. De igual manera deberá acogerse lo dispuesto por los numerales 7º y 8º del artículo 9º del mismo decreto.

En todos los casos se manejarán a nivel de sub-cuentas y/o auxiliares independientes el costo de adquisición y el valor resultante de aplicar el sistema de ajustes integrales por inflación.

Si como resultado de la aplicación del sistema de ajustes integrales por inflación la cuenta de corrección monetaria, PAAG, creada para este efecto, arroja saldo crédito, la misma deberá presentarse en el estado de ingresos y egresos bajo el código “310. Otros” y, si el saldo es débito bajo el código “420 Otros”. Se acompañarán en ambos casos, los estados financieros presentados a consideración de esta superintendencia, con un anexo certificado por el representante legal, el contador y el revisor fiscal que presente el movimiento detallado de esta cuenta.

De otra parte, la cuenta de revalorización del patrimonio se presentará en el balance general, a continuación del código 6302.

3. Ajustes en fondos de inversión.

Para los fondos de inversión administrados por sociedades administradoras de inversión deberá observarse lo dispuesto por la presente circular, teniendo en cuenta que formara parte del patrimonio o valor neto del fondo la cuenta de “revalorización del patrimonio'''', la cual se presentara a continuación del código 6600; que deberá abrirse en la contabilidad del fondo la cuenta “corrección monetaria PAAG'''', diferente de la cuenta de “corrección monetaria UPAC'''', y que la sumatoria del costo, ajustes por inflación, valorizaciones, y provisión por desvalorización de acciones debe corresponder a su valor de mercado.

4. Vigencia.

La presente circular rige a partir de la fecha de publicación y en los aspectos no contemplados en la misma continúan vigentes las instrucciones de la Circular 10 de 1983, emanada de este despacho, en concordancia con los decretos 2160 de 1986, 2553 de 1987, 2912 de 1991 y demás normas legales sobre la materia.

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