CIRCULAR EXTERNA 18 DE 2006 

(Julio 5)

Ref.: Modificación plan de cuentas.

Este despacho, en uso de sus facultades legales y en especial de las establecidas en el numeral 14 del artículo 11 del Decreto 4327 de 2005, considera necesario adicionar la Resolución 534 de 1997-Plan Único de Cuentas del Banco de la República, con el propósito de permitir el adecuado registro de las inversiones y del portafolio del pasivo pensional que están siendo manejadas por dicha entidad.

En tal sentido, se adiciona la subcuenta 130402-Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación y la subcuenta 423515 rendimientos portafolios pensiones de jubilación-Administración directa.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación. Se anexan las hojas que fueron modificadas.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representante legal y auditor del Banco de la República.

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 18 de 2006 

Vigencia: julio de 2006

Hoja 71

ClaseGrupoCuenta
1. Activo13 Inversiones, mecanismos de pago y aportes en organismos internacionales1304 Inversiones negociables en títulos de deuda

Descripción

Registra las inversiones en valores o títulos de deuda, que de acuerdo con lo establecido en el capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circ. Externa 100/95) son clasificados como negociables.

Mientras los rendimientos vencidos no sean recaudados, su monto se adicionará al resultado de la valoración del respectivo título como un mayor valor de este.

En la subcuenta 130402-Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación, se registra las inversiones en valores o títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación realizadas con recursos del pasivo pensional del Banco de la República.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el costo de adquisición de títulos valores y/o la constitución de un depósito.
2. Por la valoración diaria positiva por concepto de intereses, diferencial cambiario, ajuste de cambio y precios de mercado que originan una utilidad, con abono al estado de resultados en las cuentas 4104, 4107, 4108 y 4135, según corresponda. El abono correspondiente de las inversiones realizadas con recursos del pasivo pensional será hará en la subcuenta 423515.
1. Por la cancelación del depósito y/o la venta del título valor.
2. Por la valoración diaria negativa por concepto diferencial cambiario, ajuste de cambio y precios de mercado que originan una pérdida, con cargo al estado de resultados en las cuentas 5106, 5108 y 5135, según corresponda. El cargo correspondiente de las inversiones realizadas con recursos del pasivo pensional será hará en la subcuenta 423515.

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 18 de 2006

Vigencia: julio de 2006

Hoja 261

ClaseGrupoCuenta
4. Ingresos42. No operacionales4235 Intereses y rendimientos sobre los recursos de la provisión para pensiones de jubilación

Descripción

Registra los intereses y rendimientos de las inversiones realizadas con los recursos provenientes de la provisión para pensiones de jubilación, tales como préstamos a empleados y pensionados y los fideicomisos de inversión.

En la subcuenta 423515 se registran los intereses y rendimientos de las inversiones realizadas con recursos provenientes de la provisión para pensiones de jubilación y que administra directamente el Banco de la República.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por la valoración diaria negativa por concepto de intereses, diferencial cambiario, ajuste de cambio y precios de mercado.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
1. Por los intereses causados sobre préstamos a empleados y pensionados.
2. Por los rendimientos causados sobre fideicomisos de inversión.
3. Por la valoración diaria positiva por concepto de intereses, diferencial cambiario, ajuste de cambio y precios de mercado.

Plan de cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 18 de 2006

Página 2

CódigoNombre
13Inversiones, mecanismos de pago y aportes en organismos internacionales
1304Inversiones negociables en títulos de deuda
130401Títulos de deuda publica interna emitidos o garantizados por la Nación
130402Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
130404Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafín
130409Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
130411Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
130442Títulos emitidos por residentes en el exterior
130445Desembolsos por realizar en compra de inversiones (CR)
130450Garantía recibida en efectivo por prestamos de títulos valores (CR)
130495Otros títulos
1306Inversiones negociables en títulos participativos
130601Acciones con alta liquidez bursátil
130602Acciones con media liquidez bursátil
130603Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
130604Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
1331Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos de deuda
133101Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
133102Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
133104Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafín
133142Títulos emitidos por residentes en el exterior
133193Por transferencia temporal de valores
133195Otros títulos

Plan de cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 18 de 2006

Página 23

CódigoNombre
4215Utilidad en venta de otros activos
421506Aportes permanentes
421510Bienes de arte y cultura
421595Otros
4220Arrendamientos
422005Bienes propios
4225Recuperaciones
422505Bienes castigados
422506Reintegro provisiones propiedades y equipo
422512Reintegro provisiones de inversiones
422513Reintegro otras provisiones
422514Reintegro provisiones otros activos
422515Devoluciones
422520Reintegro bienes de arte y cultura activados
422530Recuperaciones por siniestros
422595Otras recuperaciones
4235Intereses y rendimientos sobre los recursos de la provisión para pensiones de jubilación
423505Intereses sobre créditos a empleados y pensionados
423510Rendimientos sobre fideicomisos de inversión
423515Rendimientos portafolio pensiones de jubilación-Administración directa
4295Diversos
429550Actividad bienestar social
429595Otros
5Gastos y costos

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