CIRCULAR EXTERNA 18 DE 2009 

(Junio 12)

Ref.: Expedición de nuevos formatos, con su respectivo instructivo, aplicables a las operaciones con instrumentos financieros derivados básicos realizadas por las entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia y derogatoria de los formatos sobre “Valoración de derivados” y “Subyacente de derivados” de que trata el anexo I de la Circular Básica Contable y Financiera.

(Nota: Modificada por la Circular Externa 27 de 2009 de la Superintendencia Financiera de Colombia)

Como es de su conocimiento, el Gobierno Nacional y la Superintendencia Financiera de Colombia realizaron una reforma integral a la reglamentación de las operaciones con instrumentos financieros derivados. Los cambios mencionados hacen necesaria la expedición de unos formatos e instructivos que permitan a la Superintendencia Financiera de Colombia recabar información sobre las mencionadas operaciones, cuando las mismas se realicen en el mercado mostrador u “Over the counter” (OTC).

Por lo tanto, la Superintendencia Financiera de Colombia en ejercicio de sus facultades legales, en especial las previstas en el literal a) del numeral 3º del artículo 326 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, el literal a) del artículo 6º de la Ley 964 de 2005, el numeral 9º del artículo 11 del Decreto 4327 de 2005 y el artículo 2.7.1.4 de la Resolución 400 de 1995 de la Sala General de la Superintendencia de Valores, considera necesario expedir la Proforma F.0000-146 “Valoración de instrumentos financieros derivados básicos (“Plain vanilla”)” conformada por los siguientes cinco (5) formatos: Formato 468: “Forward sobre divisas (incluye FX-Swap)”; Formato 469: “Forward sobre títulos o valores”; Formato 470: “Forward sobre una tasa de interés a plazo (“Forward rate agreement” o “FRA”)”; Formato 471: “Opciones europeas en el mercado mostrador (OTC)” y Formato 472: “Swaps (“Interest rate swap-IRS y “Cross currency swap”-CCS)”, mediante los cuales se recibirá información acerca de la valoración de instrumentos financieros derivados básicos (“Plain vanilla”).

En este orden, para evitar duplicidad de información, se derogarán las proformas F.0000-112, (formatos 353, 354, 355, 356, 357 y 358 y su respectivo instructivo) “Valoración de derivados” y F.0000-114 (Formato 360 y su instructivo), “Subyacente de derivados” de que trata el anexo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circ. Externa 100/95). Por lo tanto, para la remisión de información concreta sobre estos instrumentos financieros se utilizará la Proforma F.0000-146 “Valoración de instrumentos financieros derivados básicos (“Plain vanilla”)” con sus respectivos formatos e instructivo.

Régimen de transición: La presente circular externa estará sometida a un régimen de transición integrado por las siguientes reglas:

1. Las entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia continuarán reportando los formatos de las proformas F.0000-112, (formatos 353, 354, 355, 356, 357 y 358) “Valoración de derivados” y F.0000-114 (Formato 360), “Subyacente de derivados” obrantes en el anexo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circ. Externa 100/95) hasta el 31 de diciembre de 2009.

2. Las entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia que, de conformidad con su régimen de inversión, puedan negociar instrumentos financieros derivados deberán efectuar todos los ajustes necesarios para implementar la Proforma F.0000-146 “Valoración de instrumentos financieros derivados básicos (“Plain vanilla”)” con sus respectivos formatos.

3. El 11 de septiembre de 2009 comenzará la realización de pruebas por parte de las entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, sobre los nuevos formatos contendidos en la presente circular externa, de acuerdo con los lineamientos que se publicarán en la página de internet de la Superintendencia Financiera de Colombia para tal efecto.

4. La transmisión oficial de los formatos contendidos en la presente circular externa se realizará a partir del 1º de enero de 2010.

Vigencia. La presente circular externa rige a partir del 1º de enero de 2010, salvo su régimen de transición que rige de forma inmediata a partir de su publicación.

Derogatorias. La presente circular externa deroga todas las normas que le sean contrarias, en especial la Circular 8 de 2002 de la entonces Superintendencia de Valores, respecto de la información relacionada con operaciones de derivados y las proformas F.0000-112 (formatos 353, 354, 355, 356, 357 y 358 y su respectivo instructivo) “Valoración de derivados” y F.0000-114 (Formato 360 y su instructivo) “Subyacente de derivados”, de que trata el anexo I de la Circular Básica Contable y Financiera.

Anexos. Se adjuntan las nuevas páginas del anexo I de la Circular Básica Contable y Financiera contentivas de la Proforma F.0000-146 “Valoración de instrumentos financieros derivados básicos (“Plain vanilla”)” conformada por los siguientes cinco (5) formatos: Formato 468: “Forward sobre divisas (incluye FX-Swap)”; Formato 469: “Forward sobre títulos o valores”; Formato 470: “Forward sobre una tasa de interés a plazo (“Forward rate agreement” o “FRA”)”; Formato 471: “Opciones europeas en el mercado mostrador (OTC)” y Formato 472: “Swaps (“Interest rate swap-IRS y “Cross currency swap”-CCS)”, con sus correspondientes instructivos.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia.

(Nota: Modificada por la Circular Externa 27 de 2009 de la Superintendencia Financiera de Colombia)

ANEXO I

Remisión de información

PARTE I

Proformas F.0000

Página 481

Tema:Valoración instrumentos financieros derivados
Nombre de proforma:Valoración de instrumentos financieros derivados básicos (“Plain vanilla”)
Número de proforma:F.0000-146
Número de formatos:468, 469, 470, 471 y 472
Objetivo:Unificar la información que se reporta a esta superintendencia en relación con los instrumentos financieros derivados.
Tipo de entidad a la que aplica:Entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia —a quienes su régimen les permita la negociación de instrumentos financieros derivados—, incluyendo los fondos, fideicomisos, portafolios de terceros y carteras colectivas, por ellas administrados.
Se exceptúan los corredores de seguros y reaseguros, sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias y los fondos mutuos de inversión, así como también las negociaciones con instrumentos financieros derivados realizadas por el Banco de la República en calidad de administrador de las reservas Internacionales del país, la información del portafolio del Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera (FAEP) y el Fondo de Reserva para la Estabilización de la Cartera Hipotecaria (FRECH).
Trámite:500 Portafolios de inversión SUVAP
Periodicidad:Diaria:
1. Establecimientos de crédito;
2. Sociedades fiduciarias;
3. Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantía;
4. Fondos de cesantía;
5. Fondos de pensiones obligatorias;
6. Fondos de pensiones voluntarias;
7. Entidades aseguradoras, sociedades de capitalización y cooperativas de seguros;
8. Sociedades comisionistas de bolsa de valores;
9. Portafolios administrados bajo cualquier modalidad de negocios fiduciarios;
10. Instituciones oficiales especiales;
11. Patrimonios autónomos constituidos por entidades territoriales administrados por sociedades administradoras de fondos de pensiones;
12. Carteras colectivas;
13. Consorcios y uniones temporales conformados por entidades vigiladas que administren negocios fiduciarios;
14. Portafolios de terceros administrados por sociedades comisionistas de bolsa de valores;
15. Secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar; y
16. Caja de auxilios y prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles (Caxdac).
Mensual:
1. Administradoras de depósitos centralizados de valores (Depósitos de valores);
2. Sociedades administradoras de inversión;
3. Sociedades titularizadoras así como los portafolios de inversión de cada una de las universalidades que administre;
4. Bolsas de Valores;
5. Cámaras de compensación;
6. Sistemas de pago de bajo valor;
7. Cámaras de riesgo central de contraparte;
8. Fondos de inversión de capital extranjero administrados por sociedades fiduciarias o por sociedades comisionistas de bolsa; y
9. Fideicomisos administrados por sociedades fiduciarias distintos a aquellos que expresamente deban transmitir la información de manera diaria.
Esporádica:
1. Casas de cambio;
2. Almacenes generales de depósito;
3. Fondos de capital privado; y
4. Fondos de inversión inmobiliaria administrados por sociedades administradoras de inversión, comisionistas de bolsa y sociedades fiduciarias. Así como, los demás fondos o carteras colectivas que inviertan

Página 482

 al menos el sesenta por ciento (60%) de su portafolio en: (a) bienes inmuebles, (b) títulos emitidos en procesos de titularización hipotecaria o inmobiliaria y (c) derechos fiduciarios de patrimonios autónomos conformados por los descritos en los literales precedentes.
Disponibilidad de la información: Todas las entidades a quienes les aplican los presentes formatos deberán tener la información relacionada de estos instrumentos financieros disponible diariamente, sin importar la periodicidad con que deban transmitirla.
Fecha de corte de la información:Periodicidad diaria: Diaria.
Periodicidad mensual: El último día del mes.
Periodicidad esporádica: El día en que se negocie el instrumento financiero derivado.
Fecha de reporte:Hasta el segundo día hábil inmediatamente siguiente a la fecha de corte. Se recibirá hasta las doce de la noche (12:00 a.m.)
Documento técnico:SFC-DTP-001
Tipo y número del informe:16 Área 4-Valoración derivados
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia usuaria:Delegatura para riesgo de mercado e integridad y las delegaturas para supervisión institucional.

Instructivo

Generalidades

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del representante legal de la entidad o por parte de quien cumpla dichas funciones, de acuerdo con la ley, el reglamento o el contrato.

En el caso de los consorcios o de las uniones temporales, la presente proforma debe ser remitida por la entidad quien efectivamente administre los recursos. Cuando existan varios administradores, cada uno deberá remitir la parte que le corresponda. Lo anterior, sin perjuicio de la responsabilidad del representante legal del consorcio o de la unión temporal, quien en todo caso deberá asegurarse de la veracidad de la información transmitida.

Los datos que correspondan a valores, deberán reportarse alineados a la derecha y con dos cifras decimales, separados por punto y aproximando el último decimal por el sistema de redondeo

Los datos que corresponden a tasas de interés o de descuento se deberán reportar en forma porcentual, con cuatro cifras decimales y aproximando el último decimal por el sistema de redondeo; es decir, una tasa del 25.83738% se deberá reportar así 25.8374.

Si el reporte corresponde al portafolio de la entidad se debe diligenciar el registro tipo 3 en cero (0). Si corresponde al portafolio de un patrimonio, fideicomiso o de un fondo administrado, se debe diligenciar de acuerdo con lo establecido en el documento técnico.

Si la entidad no tiene información para reportar, debe enviar el formato en ceros de acuerdo con lo establecido en el documento técnico, de lo contrario se entenderá como un incumplimiento por parte de la entidad.

Las subcuentas o renglones y columnas que no tengan valor o no apliquen, no se deben reportar en el archivo, a menos que el instructivo indique que se reporten en cero (0) o con otro valor.

Sin excepción, en los presentes formatos se deberán reportar los instrumentos financieros derivados básicos, transados en el mercado mostrador, a partir de su fecha de celebración y hasta su fecha de vencimiento, sin importar si su fecha de liquidación es posterior a esta última.

Encabezado

Entidad: Registre el tipo y código de la entidad, asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o razón social de la entidad vigilada que reporta.

Fecha de corte: Registre la fecha de corte de la información bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).

Portafolio: Cuando el reportante corresponda a un patrimonio administrado, reporte el código y nombre del patrimonio.

Lista de formatos

Página 483

Formato 468: Forward sobre divisas (incluye FX-Swap)

Formato 469: Forward sobre títulos o valores

Formato 470: Forward sobre una tasa de interés a plazo (“Forward rate agreement” o “FRA”)

Formato 471: Opciones europeas en el mercado mostrador (OTC)

Formato 472: Swaps (“Interest rate swap”-IRS y “Cross currency swap”-CCS)

Cuerpo de los formatos

Formato 468: Forward sobre divisas (incluye FX-Swap)

Unidad de captura 01: Forward peso-Dólar americano que la entidad posea en su portafolio, incluyendo FX-Swap COP - USD.

Unidad de captura 02: Forward divisa X-Divisa Y, o peso-Divisa diferente de USD que la entidad posea en su portafolio, incluyendo FX-Swap divisa X-Divisa Y. Esta unidad de captura no aplica para la columna 18.

ColumnaNombreConcepto
1Tipo de forwardRegistre 1= FX-Swap COP-USD, 2 = Forward COP-USD diferente a FX-Swap, 3= FX-Swap divisa X - Divisa Y, 4 = Forward divisa X-Divisa Y diferente a FX-Swap, 5 = Forward COP-Divisa diferente a USD.
(Numérico)
2Número de contratoRegistre el número asignado al contrato por la entidad reportante.
(Alfanumérico)
3Finalidad de la operaciónRegistre el código de la finalidad del contrato: 1 = Especulación, 2 = Cobertura valor justo de intercambio, 3 = Cobertura de flujos de efectivo, 4 = Cobertura de activos y pasivos en moneda extranjera.
(Numérico)
4Forma de liquidaciónRegistre el código de la clase de contrato 1 = Entregable (DF), 2 = Liquidación por diferencia (NDF).
(Numérico)
5Metodología de valoraciónRegistre 1 = Si la metodología de valoración antigua se mantiene (reglas anteriores al primeo de septiembre de 2008), 2 = Si se utiliza la metodología de valoración actual (reglas vigentes desde el primero de septiembre de 2008)
(Numérico)
6Fecha celebración contratoRegistre la fecha de celebración del contrato, bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)
7Fecha vencimiento contratoRegistre la fecha de vencimiento del contrato, bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)
8Código moneda comprada (divisa X o COP, según el caso)Registre el código de la moneda comprada.
La codificación puede ser consultada en la página www.superfinanciera.gov.co/Normativa/IndicedeReportesdeSuperf/monedasimc.xls
(Alfanumérico)
9Nominal moneda comprada (divisa X o COP, según el caso)Registre el monto del contrato pactado en la divisa X, expresado en unidades de la misma, con dos cifras decimales.
(Numérico)
10Código moneda vendida (divisa Y o COP, según el caso)Registre el código de la moneda vendida.
La codificación puede ser consultada en la página web
www.superfinanciera.gov.co/Normativa/IndicedeReportesdeSuperf/monedasimc.xls
(Alfanumérico)
11Nominal moneda vendida (divisa Y o COP, según el caso )Registre el monto del contrato pactado en la divisa Y, expresado en unidades de la misma, con dos cifras decimales.
(Numérico)
12Tipo identificación contraparteRegistre el código de tipo de identificación de la contraparte: 1 = Cédula de ciudadanía, 2 = Cédula de extranjería, 3 = NIT Sociedad, 5= Pasaporte, 7 = Sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8= NIT fideicomiso, cartera colectiva, fondo o patrimonio autónomo.
(Numérico)
13No. Identificación contraparteRegistre el número de identificación de la contraparte.
Si se trata del NIT incluya el dígito de verificación sin guión. Para el caso de los fideicomisos, fondos, carteras colectivas o patrimonios autónomos que tengan un NIT diferente al de la sociedad administradora, se debe registrar el NIT del fondo, cartera colectiva, o patrimonio autónomo. En el caso de titularizaciones, diligencie el NIT del originador.
(Alfanumérico)
14Nombre de la contraparteDiligencie el nombre completo o razón social o de la contraparte, tal y como se encuentra en el documento de identificación.
Para los fideicomisos, fondos, carteras colectivas o patrimonios autónomos, diligencie

Página 484

  el nombre de los mismos. En el caso de titularizaciones, diligencie el nombre del originador.
(Alfanumérico)
15Tipo de contraparteRegistre el número respectivo dependiendo del tipo de entidad al que corresponde la contraparte, así: 1 = Establecimiento de crédito, 2 = Instituto oficial especial (IOE), 3 = Fondo de pensiones obligatorio, 4 = Fondo de cesantía, 5 = Fondo de pensiones voluntario, 6 = Sociedad administradora de fondos de pensiones y de cesantía (AFP -cuenta propia), 7 = Sociedad fiduciaria (cuenta propia), 8 = Cartera colectiva, patrimonio autónomo o fideicomiso, distinto a los enunciados en los códigos 2, 3, 4 y 6, 9 = Compañía de seguros (generales o vida), sociedad de capitalización, o cooperativa de seguros, 10 = Sociedad comisionista de Bolsa de Valores, 11 = Sociedad comisionista de Bolsa Agropecuaria, 12 = Entidad del sector público colombiano no incluida en alguno de los códigos anteriores, 13 = Entidad del sector privado colombiano no incluida en alguno de los códigos anteriores, 14 = Entidad financiera del exterior, y 15 = Entidad no financiera del exterior.
(Numérico)
16Tasa de cambio pactadaRegistre la tasa de cambio pactada por las partes con cuatro cifras decimales:
Para la unidad de captura 1: En pesos por dólar americano.
Para la unidad de captura 2: En Divisa X por unidad de Divisa Y, o peso por unidad de divisa diferente de dólar americano.
(Numérico)
17Tasa de cambio fecha de valoraciónRegistre la tasa de cambio en la fecha de valoración con cuatro cifras decimales:
Para la unidad de captura 1: Tasa de cambio representativa del mercado calculada el día de la valoración.
Para la unidad de captura 2: Dada en divisa X por unidad de divisa Y, o en peso por unidad de divisa diferente de dólar americano.
(Numérico)
18Puntos “forward” (PIPS) para el plazo remanenteRegistre el valor de los puntos “forward” (“mid”) del mercado “forward” COP –USD correspondientes al plazo remanente del instrumento en la fecha de valoración, expresados en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
(Numérico)
19Tasa interés bajo riesgo divisa X para plazo remanenteRegistre el valor de la tasa de interés de bajo riesgo de la divisa X para un plazo igual al de vencimiento del forward, con cuatro cifras decimales.
(Numérico)
20Tasa interés bajo riesgo divisa Y para plazo remanenteRegistre el valor de la tasa de interés de bajo riesgo de la divisa Y para un plazo igual al de vencimiento del forward, con cuatro cifras decimales.
(Numérico)
21Tasa de descuentoRegistre la tasa de descuento calculada de acuerdo con las reglas de valoración establecidas, con cuatro cifras decimales y en términos efectivos anuales.
(Numérico)
22Días al vencimientoRegistre el número de días que hay entre la fecha de valoración y la fecha de vencimiento, sin importar si la fecha de liquidación es posterior a la fecha de vencimiento.
(Numérico)
23Código PUC derechoRegistre el código del PUC aplicable, en el cual se encuentra contabilizado el derecho.
(Numérico)
24Valor del derecho (COP)Registre el valor del derecho en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
(Numérico)
25Código PUC obligaciónRegistre el código del PUC aplicable, en el cual se encuentra contabilizada la obligación.
(Numérico)
26Valor de la obligación (COP)Registre el valor de la obligación en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
(Numérico)
27Precio justo de intercambio (COP)Registre la diferencia entre el valor del derecho y el valor de la obligación; es decir, columna 24 menos columna 26. Puede ser positivo, cero o negativo y está expresado en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
Si el valor resultante es negativo, se deberá anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios.
(Numérico)

Página 485

Formato 469: Forward sobre títulos o valores

ColumnaNombreConcepto
1Número de contratoRegistre el número asignado al contrato por la entidad reportante.
(Alfanumérico)
2Finalidad de la operaciónRegistre el código de la finalidad del contrato: 1 = Especulación, 2 = Cobertura valor justo de intercambio, 3 = Cobertura de flujos de efectivo, 4 = Cobertura de activos y pasivos en moneda extranjera.
(Numérico)
3Metodología de valoraciónRegistre 1 = Si la metodología de valoración antigua se mantiene (reglas anteriores al primeo de septiembre de 2008), 2 = Si se utiliza la metodología de valoración actual (reglas vigentes desde el primero de sep./2008)
(Numérico)
4Fecha celebración contratoRegistre la fecha de celebración del contrato, bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)
5Fecha vencimiento contratoRegistre la fecha de vencimiento del contrato, bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)
6Posición de Compra o de VentaRegistre 1 = cuando la entidad se obliga a comprar el título o valor 2 = cuando la entidad se obliga a vender el título o valor.
(Numérico)
7Tipo identificación contraparteRegistre el código de tipo de identificación de la contraparte: 1 = Cédula de ciudadanía, 2 = Cédula de extranjería, 3 = NIT Sociedad, 5= Pasaporte, 7 = Sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8= NIT fideicomiso, cartera colectiva, fondo o patrimonio autónomo.
(Numérico)
8Nº Identificación contraparteRegistre el número de identificación de la contraparte.
Si se trata del NIT incluya el dígito de verificación sin guión. Para el caso de los fideicomisos, fondos, carteras colectivas o patrimonios autónomos que tengan un NIT diferente al de la sociedad administradora, se debe registrar el NIT del fondo, cartera colectiva, o patrimonio autónomo. En el caso de titularizaciones, diligencie el NIT del originador.
(Alfanumérico)
9Nombre de la contraparteDiligencie el nombre completo o razón social o de la contraparte, tal y como se encuentra en el documento de identificación.
Para los fideicomisos, fondos, carteras colectivas o patrimonios autónomos, diligencie el nombre de los mismos. En el caso de titularizaciones, diligencie el nombre del originador.
(Alfanumérico)
10Tipo de contraparteRegistre el número respectivo dependiendo del tipo de entidad al que corresponde la contraparte, así: 1 = Establecimiento de Crédito, 2 = Instituto Oficial Especial (IOE), 3 = Fondo de pensiones obligatorio, 4 = Fondo de cesantía, 5 = Fondo de pensiones voluntario, 6 = Sociedad administradora de fondos de pensiones y de cesantía (AFP-cuenta propia), 7 = Sociedad fiduciaria (cuenta propia), 8 = Cartera colectiva, patrimonio autónomo o fideicomiso, distinto a los enunciados en los códigos 2, 3, 4 y 6, 9 = Compañía de seguros (generales o vida), sociedad de capitalización, o cooperativa de seguros, 10 = Sociedad comisionista de Bolsa de Valores, 11 = Sociedad comisionista de Bolsa Agropecuaria, 12 = Entidad del sector público colombiano no incluida en alguno de los códigos anteriores, 13 = Entidad del sector privado colombiano no incluida en alguno de los códigos anteriores, 14 = Entidad financiera del exterior, y 15 = Entidad no financiera del exterior.
(Numérico)
11Nemotécnico subyacenteRegistre el Nemotécnico del subyacente para emisiones locales o el ISIN del subyacente para emisiones extranjeras. En caso contrario dejar en blanco
(Alfanumérico)
12Código moneda pactadaRegistre el código de la moneda pactada.
La codificación puede ser consultada en la página www.superfinanciera.gov.co/Normativa/IndicedeReportesdeSuperf/monedasimc.xls
(Alfanumérico)
13Precio pactadoRegistre el precio pactado en el contrato en la moneda original, con dos cifras decimales.
(Numérico)
14Precio justo de Intercambio del subyacenteRegistre el precio justo de intercambio del subyacente en la fecha de valoración de acuerdo con las reglas establecidas, con dos cifras decimales.
(Numérico)
15Tasa cero cupón vencimiento del forwardRegistre la tasa cero cupón correspondiente al plazo que hay entre la fecha de valoración y la fecha de vencimiento del contrato forward, correspondiente a la moneda en la que se halla denominado el subyacente, con cuatro cifras decimales.
(Numérico)

Página 486

16Valor presente cupón subyacenteRegistre el valor presente del(os) cupón(es) del subyacente del forward que se encuentre(n) entre la fecha de valoración del forward y de vencimiento del forward.
(Numérico)
17Tasa de descuentoRegistre la tasa de descuento calculada de acuerdo con las reglas de valoración establecidas, con cuatro cifras decimales y en términos efectivos anuales.
(Numérico)
18Días al vencimientoRegistre el número de días que hay entre la fecha de valoración y la fecha de vencimiento.
(Numérico)
19Código PUC derechoRegistre el código del PUC aplicable, en el cual se encuentra contabilizado el derecho.
(Numérico)
20Valor del derecho (COP)Registre el valor del derecho derivado del contrato, en la fecha de la valoración, en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
(Numérico)
21Código PUC obligaciónRegistre el código del PUC aplicable, en el cual se encuentra contabilizada la obligación.
(Numérico)
22Valor de la obligación (COP)Registre el valor de la obligación derivada del contrato, en la fecha de la valoración, en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
(Numérico)
23Precio justo de intercambio (COP)Registre la diferencia entre el valor del derecho y el valor de la obligación; es decir, columna 20 menos columna 22. Puede ser positivo, cero o negativo y está expresado en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
Si el valor resultante es negativo, se deberá anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios.
(Numérico)

Página 487

Formato 470: Forward sobre una tasa de interés a plazo (“Forward rate agreement” o “FRA”)

ColumnaNombreConcepto
1Número de contratoRegistre el número asignado al contrato por la entidad reportante.
(Alfanumérico)
2Finalidad de la operaciónRegistre el código de la finalidad del contrato: 1 = Especulación, 2 = Cobertura valor justo de intercambio, 3 = Cobertura de flujos de efectivo, 4 = Cobertura de activos y pasivos en moneda extranjera.
(Numérico)
3Metodología de valoraciónRegistre 1 = Si la metodología de valoración antigua se mantiene (reglas anteriores al primeo de septiembre de 2008), 2 = Si se utiliza la metodología de valoración actual (reglas vigentes desde el primero de septiembre de 2008)
(Numérico)
4Fecha celebración contratoRegistre la fecha de celebración del contrato, bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)
5Fecha liquidación contratoRegistre la fecha de liquidación del contrato FRA, bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)
6Fecha vencimiento contratoRegistre la fecha de vencimiento del contrato FRA, bajo el formato DDMMAAAA. Corresponde a la fecha de liquidación más el plazo de la tasa de referencia pactada.
(Numérico)
7PosiciónRegistre 1 = Cuando la entidad asume el papel de tomador de fondos a la tasa de interés futura pactada, 2 = Cuando la entidad asume el papel de prestador de fondos a la tasa de interés futura pactada.
(Numérico)
8Tipo identificación contraparteRegistre el código de tipo de identificación de la contraparte: 1 = Cédula de ciudadanía, 2 = Cédula de extranjería, 3 = NIT Sociedad, 5= Pasaporte, 7 = Sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8= NIT fideicomiso, cartera colectiva, fondo o patrimonio autónomo.
(Numérico)
9No. Identificación contraparteRegistre el número de identificación de la contraparte.
Si se trata del NIT incluya el dígito de verificación sin guión. Para el caso de los fideicomisos, fondos, carteras colectivas o patrimonios autónomos que tengan un NIT diferente al de la sociedad administradora, se debe registrar el NIT del fondo, cartera colectiva, o patrimonio autónomo. En el caso de titularizaciones, diligencie el NIT del originador.
(Alfanumérico)
10Nombre de la contraparteDiligencie el nombre completo o razón social o de la contraparte, tal y como se encuentra en el documento de identificación.
Para los fideicomisos, fondos, carteras colectivas o patrimonios autónomos, diligencie el nombre de los mismos. En el caso de titularizaciones, diligencie el nombre del originador.
(Alfanumérico)
11Tipo de contraparteRegistre el número respectivo dependiendo del tipo de entidad al que corresponde la contraparte, así: 1 = Establecimiento de crédito, 2 = Instituto Oficial Especial (IOE), 3 = Fondo de pensiones obligatorio, 4 = Fondo de cesantía, 5 = Fondo de pensiones voluntario, 6 = Sociedad administradora de fondos de pensiones y de cesantía (AFP-cuenta propia), 7 = Sociedad fiduciaria (cuenta propia), 8 = Cartera colectiva, patrimonio autónomo o fideicomiso, distinto a los enunciados en los códigos 2, 3, 4 y 6, 9 = Compañía de seguros (generales o vida), sociedad de capitalización, o cooperativa de seguros, 10 = Sociedad comisionista de Bolsa de Valores, 11 = Sociedad comisionista de Bolsa Agropecuaria, 12 = Entidad del sector público colombiano no incluida en alguno de los códigos anteriores, 13 = Entidad del sector privado colombiano no incluida en alguno de los códigos anteriores, 14 = Entidad financiera del exterior, y 15 = Entidad no financiera del exterior.
(Numérico)
12Código moneda pactadaRegistre el código de la moneda pactada.
La codificación puede ser consultada en la página www.superfinanciera.gov.co/Normativa/IndicedeReportesdeSuperf/monedasimc.xls
(Alfanumérico)
13Valor nominal contratoRegistre el valor nominal del contrato, en moneda original con dos cifras decimales, sobre el cual se calcularán los intereses.
(Numérico)
14Tasa de interés pactada contratoRegistre el valor de la tasa de interés pactada en el contrato, con cuatro cifras decimales y en términos efectivos anuales.
(Numérico)
15Código tasas de referenciaRegistre el código de la tasa forward implícita (tasa variable de referencia) del contrato.
La codificación puede ser consultada en la página web
http://www.superfinanciera.gov.co/Normativa/IndicedeReportesdeSuperf/codigostasasfacialesdreferencia.xls
(Alfanumérico)

Página 488

16Valor tasa de referencia plazo remanente para liquidaciónRegistre el valor de la tasa de interés de referencia existente en la fecha de valoración para el plazo remanente hasta la fecha de liquidación del contrato, con cuatro cifras decimales y en términos efectivos anuales.
(Numérico)
17Valor tasa de referencia plazo remanente al vencimientoRegistre el valor de la tasa de interés de referencia existente en la fecha de valoración para el plazo remanente hasta la fecha de vencimiento del contrato, con cuatro cifras decimales y en términos efectivos anuales.
(Numérico)
18Tasa forward implícitaRegistre la tasa forward implícita calculada para el plazo comprendido entre la fecha de liquidación y la fecha de vencimiento del forward, de acuerdo con las reglas de valoración establecidas, con cuatro cifras decimales y en términos efectivos anuales.
(Numérico)
19Días al vencimientoRegistre el número de días que hay entre la fecha de valoración y la fecha de vencimiento.
(Numérico)
20Código PUC derechoRegistre el código del PUC aplicable, en el cual se encuentra contabilizado el derecho.
(Numérico)
21Valor del derecho (COP)Registre el valor del derecho derivado del contrato, en la fecha de la valoración, en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
(Numérico)
22Código PUC obligaciónRegistre el código del PUC aplicable, en el cual se encuentra contabilizada la obligación.
(Numérico)
23Valor de la obligación (COP)Registre el valor de la obligación derivada del contrato, en la fecha de la valoración, en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
(Numérico)
24Precio justo de intercambio (COP)Registre la diferencia entre el valor del derecho y el valor de la obligación; es decir, columna 21 menos columna 23. Puede ser positivo, cero o negativo y está expresado en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
Si el valor resultante es negativo, se deberá anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios.
(Numérico)
Página 489

Formato 471: Opciones Europeas en el mercado mostrador (OTC)

ColumnaNombreConcepto
1Tipo de opciónRegistre el tipo de opción: 1 = Opción de compra (call), 2 = Opción de venta (put).
(Numérico)
2Número de contratoRegistre el número asignado al contrato por la entidad reportante.
(Alfanumérico)
3Finalidad de la operaciónRegistre el código de la finalidad del contrato: 1 = Especulación, 2 = Cobertura valor justo de intercambio, 3 = Cobertura de flujos de efectivo, 4 = Cobertura de activos y pasivos en moneda extranjera.
(Numérico)
4Metodología de valoraciónRegistre 1 = Si la metodología de valoración antigua se mantiene (reglas anteriores al primero de septiembre de 2008), 2 = Si se utiliza la metodología de valoración actual (reglas vigentes desde el primero de septiembre de 2008)
(Numérico)
5Fecha celebración contratoRegistre la fecha de celebración del contrato, bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)
6Fecha vencimiento contratoRegistre la fecha de vencimiento del contrato, bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)
7Posición de Compra o de VentaRegistre: 1 = Cuando la entidad es el comprador de la opción, 2 = Cuando la entidad es el emisor o vendedor de la opción.
(Numérico)
8Tipo identificación contraparteRegistre el código de tipo de identificación de la contraparte: 1 = Cédula de ciudadanía, 2 = Cédula de extranjería, 3 = NIT Sociedad, 5= Pasaporte, 7 = Sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8= NIT fideicomiso, cartera colectiva, fondo o patrimonio autónomo.
(Numérico)
9No. Identificación contraparteRegistre el número de identificación de la contraparte.
Si se trata del NIT incluya el dígito de verificación sin guión. Para el caso de los fideicomisos, fondos, carteras colectivas o patrimonios autónomos que tengan un NIT diferente al de la sociedad administradora, se debe registrar el NIT del fondo, cartera colectiva, o patrimonio autónomo. En el caso de titularizaciones, diligencie el NIT del originador.
(Alfanumérico)
10Nombre de la contraparteDiligencie el nombre completo o razón social o de la contraparte, tal y como se encuentra en el documento de identificación.
Para los fideicomisos, fondos, carteras colectivas o patrimonios autónomos, diligencie el nombre de los mismos. En el caso de titularizaciones, diligencie el nombre del originador.
(Alfanumérico)
11Tipo de contraparteRegistre el número respectivo dependiendo del tipo de entidad al que corresponde la contraparte, así: 1 = Establecimiento de crédito, 2 = Instituto Oficial Especial (IOE), 3 = Fondo de pensiones obligatorio, 4 = Fondo de cesantía, 5 = Fondo de pensiones voluntario, 6 = Sociedad administradora de fondos de pensiones y de cesantía (AFP-cuenta propia), 7 = Sociedad fiduciaria (cuenta propia), 8 = Cartera colectiva, patrimonio autónomo o fideicomiso, distinto a los enunciados en los códigos 2, 3, 4 y 6, 9 = Compañía de seguros (generales o vida), Sociedad de capitalización, o cooperativa de seguros, 10 = Sociedad comisionista de Bolsa de Valores, 11 = Sociedad comisionista de Bolsa Agropecuaria, 12 = Entidad del sector público colombiano no incluida en alguno de los códigos anteriores, 13 = Entidad del sector privado colombiano no incluida en alguno de los códigos anteriores, 14 = Entidad financiera del exterior, y 15 = Entidad no financiera del exterior.
(Numérico)
12Tipo de SubyacenteRegistre el tipo de subyacente: 1 = Moneda, 2 = Títulos o valores, 3 = Instrumentos financieros derivados, 4 = Índices.
(Numérico)
13Código de moneda denominación subyacenteRegistre el código de la moneda en la que está denominado el subyacente de la opción. Si en la columna 12 registró 4, no deberá reportar esta columna.
La codificación puede ser consultada en la página www.superfinanciera.gov.co/Normativa/IndicedeReportesdeSuperf/monedasimc.xls
(Alfanumérico)
14Valor nominal del contratoRegistre el valor nominal del contrato, en la moneda original, con dos cifras decimales.
(Numérico)
15Valor prima pactada (COP)Registre el valor de la prima pactada en el contrato, expresada en pesos con dos cifras decimales.
(Numérico)
16Valor del subyacenteSi en la columna 12 registró 4 debe reportar el valor en unidades del índice, con cuatro cifras decimales. En caso contrario, registre el valor o precio justo de intercambio del subyacente de la opción, expresado en pesos con dos cifras decimales.
(Numérico)

Página 490

17Precio de ejercicioSi en la columna 12 registró 4 debe reportar el precio de ejercicio en unidades del índice, con cuatro cifras decimales. En caso contrario, registre el precio de ejercicio, expresado en moneda original, con dos cifras decimales.
(Numérico)
18Volatilidad anualizada del valor del subyacenteRegistre la volatilidad anualizada del valor del subyacente (negociada en la opción), con cuatro cifras decimales.
(Numérico)
19Días al vencimientoRegistre el número de días que hay entre la fecha de valoración y la fecha de vencimiento.
(Numérico)
20Código PUC opciónRegistre el código del PUC de balance aplicable, en el cual se encuentra contabilizado el precio justo de intercambio de la opción.
(Numérico)
21Precio justo de intercambio (COP)Registre el precio justo de intercambio de la opción, en la fecha de la valoración, en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
(Numérico)

Página 491

Formato 472: Swaps (“Interest rate swap-IRS y “Cross currency swap”-CCS)

Unidad de captura 01: Información flujos (recibir y pagar) operaciones swap (“Interest rate swap-IRS y “Cross currency swap”-CCS). Esta unidad de captura aplica para las columnas: 1, 2, 11-25, 27 y 29.

Unidad de captura 02: Información por contrato swap. (“Interest rate swap-IRS y “Cross currency swap”-CCS). Esta unidad de captura aplica para las columnas: 1-10 y 25-30.

ColumnaNombreConcepto
1Tipo de swapRegistre el tipo de swap: 1 = Tasa de interés (IRS), 2 = Monedas (CCS).
(Numérico)
2Número de contratoRegistre el número asignado al contrato por la entidad reportante.
(Alfanumérico)
3Finalidad de la operaciónRegistre el código de la finalidad del contrato: 1 = Especulación, 2 = Cobertura valor justo de intercambio, 3 = Cobertura de flujos de efectivo, 4 = Cobertura de activos y pasivos en moneda extranjera.
(Numérico)
4Metodología de valoraciónRegistre 1 = Si la metodología de valoración antigua se mantiene (reglas anteriores al primeo de sep./2008), 2 = Si se utiliza la metodología de valoración actual (reglas vigentes desde el primero de sep./2008)
(Numérico)
5Fecha celebración contratoRegistre la fecha de celebración del contrato, bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)
6Fecha vencimiento contratoRegistre la fecha de vencimiento del contrato, bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)
7Tipo identificación contraparteRegistre el código de tipo de identificación de la contraparte: 1 = Cédula de ciudadanía, 2 = Cédula de extranjería, 3 = NIT Sociedad, 5= Pasaporte, 7 = sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8= NIT fideicomiso, cartera colectiva, fondo o patrimonio autónomo.
(Numérico)
8No. Identificación contraparteRegistre el número de identificación de la contraparte.
Si se trata del NIT incluya el dígito de verificación sin guión. Para el caso de los fideicomisos, fondos, carteras colectivas o patrimonios autónomos que tengan un NIT diferente al de la sociedad administradora, se debe registrar el NIT del fondo, cartera colectiva, o patrimonio autónomo. En el caso de titularizaciones, diligencie el NIT del originador.
(Alfanumérico)
9Nombre de la contraparteDiligencie el nombre completo o razón social o de la contraparte, tal y como se encuentra en el documento de identificación.
Para los fideicomisos, fondos, carteras colectivas o patrimonios autónomos, diligencie el nombre de los mismos. En el caso de titularizaciones, diligencie el nombre del originador.
(Alfanumérico)
10Tipo de contraparteRegistre el número respectivo dependiendo del tipo de entidad al que corresponde la contraparte, así: 1 = Establecimiento de Crédito, 2 = Instituto Oficial Especial (IOE), 3 = Fondo de pensiones obligatorio, 4 = Fondo de cesantía, 5 = Fondo de pensiones voluntario, 6 = Sociedad administradora de fondos de pensiones y de cesantía (AFP-cuenta propia), 7 = Sociedad fiduciaria (cuenta propia), 8 = Cartera colectiva, patrimonio autónomo o fideicomiso, distinto a los enunciados en los códigos 2, 3, 4 y 6, 9 = Compañía de seguros (generales o vida), sociedad de capitalización, o cooperativa de seguros, 10 = Sociedad comisionista de Bolsa de Valores, 11 = Sociedad comisionista de Bolsa Agropecuaria, 12 = Entidad del sector público colombiano no incluida en alguno de los códigos anteriores, 13 = Entidad del sector privado colombiano no incluida en alguno de los códigos anteriores, 14 = Entidad financiera del exterior, y 15 = Entidad no financiera del exterior.
(Numérico)
11Código de moneda de principal y flujos a recibirRegistre el código de la moneda o unidad en la cual están expresados el nominal y los flujos a recibir.
La codificación puede ser consultada en la página www.superfinanciera.gov.co/Normativa/IndicedeReportesdeSuperf/monedasimc.xls
(Alfanumérico)
12Valor del
principal del swap para flujos a recibir
Registre el valor del principal o remanente del swap para los flujos a recibir, pactado en moneda original, con dos cifras decimales.
(Numérico)
13Código tasa interés para flujos a recibirRegistre el código de la tasa de interés para los flujos a recibir.
La codificación puede ser consultada en la página web http://www.superfinanciera.gov.co/Normativa/IndicedeReportesdeSuperf/codigostasasfacialesdreferencia.xls

Página 492

  (Alfanumérico)
14Indicador de la tasa de interés para los flujos a recibirRegistre el indicador de aplicación de la tasa variable: 1 = Si se toma la tasa de referencia del inicio del período, 2 = Si se toma la tasa de referencia del final del período, y 3 = Si se trata de una tasa fija.
(Numérico)
15Valor tasa fija o “spread” sobre tasa variable para flujos a recibirRegistre, el valor de la tasa de interés fija o del “Spread” sobre la tasa variable, según el caso, para los flujos a recibir, con cuatro cifras decimales.
Si el valor de dicho “Spread” es negativo, se deberá anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios.
(Numérico)
16Fecha de los flujos a recibirRegistre la fecha correspondiente a cada flujo del swap a recibir, bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)
17Valor de los flujos a recibirRegistre el valor de los flujos a recibir, pactado en moneda original, con dos decimales.
(Numérico)
18Código de moneda de principal y flujos a pagarRegistre el código de la moneda o unidad en la cual están expresados el nominal y los flujos a pagar.
La codificación puede ser consultada en la página www.superfinanciera.gov.co/Normativa/IndicedeReportesdeSuperf/monedasimc.xls
(Alfanumérico)
19Valor del principal del swap para flujos a pagarRegistre el valor del principal o remanente del swap para los flujos a pagar, pactado en moneda original, con dos cifras decimales.
(Numérico)
20Código tasa interés para flujos a pagarRegistre el código de la tasa de interés para los flujos a pagar.
La codificación puede ser consultada en la página web http://www.superfinanciera.gov.co/Normativa/IndicedeReportesdeSuperf/codigostasasfacialesdreferencia.xls
(Alfanumérico)
21Valor tasa fija o “spread” sobre tasa variable para flujos a pagarRegistre el valor de la tasa de interés fija o del “spread” sobre la tasa variable, según el caso, para flujos a pagar, con cuatro cifras decimales.
Si el valor de dicho “spread” es negativo, se deberá anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios.
(Numérico)
22Indicador de la tasa de interés para los flujos a pagarRegistre el indicador de aplicación de la tasa variable: 1 = Si se toma la tasa de referencia del inicio del período, 2 = Si se toma la tasa de referencia del final del período, y 3 = Si se trata de una tasa fija.
(Numérico)
23Fecha de los flujos a pagarRegistre la fecha correspondiente a cada flujo del swap a pagar, bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)
24Valor de los flujos a pagarRegistre el valor de los flujos a pagar, pactado en moneda original con dos decimales.
(Numérico)
25Días al vencimientoPara unidad de captura 1= Registre el número de días que hay entre la fecha de valoración y la fecha de vencimiento de cada flujo.
Para unidad de captura 2= Registre el número de días que hay entre la fecha de valoración y la fecha de vencimiento del swap.
(Numérico)
26Código PUC derechoRegistre el código del PUC aplicable, en el cual se encuentra contabilizado el derecho.
(Numérico)
27Valor presente flujos a recibir (COP)Para unidad de captura 1= Registre el valor presente del flujo correspondiente en la fecha de valoración, en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
Para unidad de captura 2 = Registre el valor total del derecho del swap en la fecha de la valoración, en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
(Numérico)
28Código PUC obligaciónRegistre el código del PUC aplicable, en el cual se encuentra contabilizada la obligación.
(Numérico)
29Valor presente flujos a pagar (COP)Para unidad de captura 1= Registre el valor presente del flujo correspondiente en la fecha de valoración, en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
Para unidad de captura 2 = Registre el valor total de la obligación del swap en la fecha de la valoración, en pesos colombianos, con dos cifras decimales.
(Numérico)
(Nota: Modificada por la Circular Externa 27 de 2009 de la Superintendencia Financiera de Colombia)

__________________________________________