Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 2 DE 2014 

(Enero 24)

Ref.: Modificación al Plan de Cuentas (PUC) del Banco de la República.

Como es de su conocimiento, el parágrafo 3 del artículo 2º de la Resolución 743 de 2013 expedida por la Contaduría General de la Nación, estableció que el Banco de la República debe cumplir con lo establecido en el marco técnico normativo anexo al Decreto 2784 de 2012, salvo en lo que resulte contrario a la naturaleza y régimen legal especial del Banco previsto en la Ley 31 de 1992 y el Decreto 2520 de 1993.

Teniendo en cuenta lo anterior, resulta necesario modificar la Resolución 534 de 1997 mediante la cual se expidió el Plan de Cuentas PUC, para el Banco de la República, con el propósito de ajustar la presentación de las operaciones de instrumentos financieros que hacen parte de las reservas internacionales y de los encargos fiduciarios administrados por el Banco de la República a las disposiciones normativas del Decreto 2784 de 2012, así como para que se lleve a cabo un adecuado proceso de convergencia hacia las normas de información financiera.

Así las cosas, este despacho en uso de las facultades establecidas en los numerales 9 y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, imparte las siguientes instrucciones:

1. Modificar en el Plan Único de Cuentas, PUC, del Banco de la República, las dinámicas de las siguientes cuentas:

15Derivados
1515Contratos forward
1516Contratos de futuros
1517Swaps
2501Operaciones de las reservas internacionales
4129Utilidad en la valoración de derivados
5129Pérdida en la valoración de derivados

 

2. Crear en el Plan Único de Cuentas, PUC, del Banco de la República, los siguientes grupos, cuentas y subcuentas con sus respectivas dinámicas:

151545Sobre divisas
151547Sobre títulos
151595Otros
151645Sobre divisas
151646Sobre tasas de interés
151647Sobre títulos
151695Otros
151745Sobre divisas
151746Sobre tasas de interés
151795Otros
23Derivados
2315Contratos forward
231545Sobre divisas
231547Sobre títulos
231595Otros
2316Contratos de futuros
231645Sobre divisas
231646Sobre tasas de interés
231647Sobre títulos
231695Otros
2317Swaps
231745Sobre divisas
231746Sobre tasas de interés
231795Otros
250105Compra de inversiones
250120Compra de monedas
412980Contratos forward
412981Contratos de futuros
412982Swaps
412995Otros
512980Contratos forward
512981Contratos de futuros
512982Swaps
512995Otros
715Derivados
71515Contratos forward
7151545Sobre divisas
7151547Sobre títulos
7151595Otros
71516Contratos de futuros
7151645Sobre divisas
7151646Sobre tasas de interés
7151647Sobre títulos
7151695Otros
71517Swaps
7151745Sobre divisas
7151746Sobre tasas de interés
7151795Otros
71680Operaciones en el exterior
723Derivados
72315Contratos forward
7231545Sobre divisas
7231547Sobre títulos
7231595Otros
72316Contratos de futuros
7231645Sobre divisas
7231646Sobre tasas de interés
7231647Sobre títulos
7231695Otros
72317Swaps
7231745Sobre divisas
7231746Sobre tasas de interés
7231795Otros
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412980Contratos forward
7412981Contratos de futuros
7412982Swaps
7412995Otros
75129Pérdida en la valoración de derivados
7512980Contratos forward
7512981Contratos de futuros
7512982Swaps
7512995Otros

 

3. Eliminar en el Plan Único de Cuentas, PUC, del Banco de la República, las siguientes subcuentas:

130445Desembolsos por realizar en compra de inversiones (cr)
130450Garantía recibida en efectivo por préstamos de títulos valores (cr)
151505Derechos de compra sobre divisas
151506Derechos de venta sobre divisas
151510Derechos sobre tasas de interés
151515Derechos de compra sobre títulos
151516Derechos de venta sobre títulos
151520Derechos - otros
151525Obligaciones de compra sobre divisas
151526Obligaciones de venta sobre divisas
151530Obligaciones sobre tasas de interés
151535Obligaciones de compra sobre títulos
151536Obligaciones de venta sobre títulos
151540Obligaciones - otros
151605Derechos de compra sobre divisas
151606Derechos de venta sobre divisas
151610Derechos sobre tasas de interés
151615Derechos de compra sobre títulos
151616Derechos de venta sobre títulos
151620Derechos - otros
151625Obligaciones de compra sobre divisas
151626Obligaciones de venta sobre divisas
151630Obligaciones sobre tasas de interés
151635Obligaciones de compra sobre títulos
151636Obligaciones de venta sobre títulos
151640Obligaciones - otros
151705Derechos sobre divisas
151710Derechos sobre tasas de interés
151715Derechos - otros
151720Obligaciones sobre divisas
151725Obligaciones sobre tasas de interés
151730Obligaciones - otros
160120Desembolsos por realizar por compra de monedas (cr)
250110Liquidación anticipada de posiciones en derivados
412905Contratos forwards de compra de divisas
412906Contratos forwards de venta de divisas
412910Contratos forwards sobre tasas de interés
412915Contratos forwards de compra de títulos
412916Contratos forwards de venta de títulos
412920Contratos forwards - otros
412925Contratos de futuros de compra de divisas
412926Contratos de futuros de venta de divisas
412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
412935Contratos de futuros de compra de títulos
412936Contratos de futuros de venta de títulos
412940Contratos de futuros - otros
412945Swaps sobre divisas
412950Swaps sobre tasas de interés
412955Swaps - otros
512905Contratos forwards de compra de divisas
512906Contratos forwards de venta de divisas
512910Contratos forwards sobre tasas de interés
512915Contratos forwards de compra de títulos
512916Contratos forwards de venta de títulos
512920Contratos forwards - otros
512925Contratos de futuros de compra de divisas
512926Contratos de futuros de venta de divisas
512930Contratos de futuros sobre tasas de interés
512935Contratos de futuros de compra de títulos
512936Contratos de futuros de venta de títulos
512940Contratos de futuros - otros
512945Swaps sobre divisas
512950Swaps sobre tasas de interés
512955Swaps - otros

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación.

Se adjuntan las páginas objeto de modificación.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida al representante legal y auditor general del Banco de la República.

 

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Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

CódigoNombre
13Inversiones, mecanismos de pago y aportes en organismos internacionales
1304Inversiones negociables en títulos de deuda
130401Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
130402Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
130404Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
130409Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
130411Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
130442Títulos emitidos por residentes en el exterior
130495Otros títulos
1306Inversiones negociables en títulos participativos
130601Acciones con alta liquidez bursátil
130602Acciones con media liquidez bursátil
130603Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
130604Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
1331Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos de deuda
133101Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
133102Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
133104Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
133142Títulos emitidos por residentes en el exterior
133193Por transferencia temporal de valores
133195Otros títulos

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Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

1515Contratos forward
151545Sobre divisas
151547Sobre títulos
151595Otros
1516Contratos de futuros
151645Sobre divisas
151646Sobre tasas de interés
151647Sobre títulos
151695Otros
1517Swaps
151745Sobre divisas
151746Sobre tasas de interés
151795Otros

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Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

16Cuentas por cobrar
1601Operaciones de reservas internacionales
160105Venta de inversiones
160110Liquidación anticipada de posiciones en derivados
160115Venta de monedas
160195Otras
1605Intereses
160505Pactos de reventa
160506Categoría A riesgo normal, vivienda
160508Categoría B riesgo aceptable, vivienda
160512Categoría C riesgo apreciable, vivienda
160514Categoría D riesgo significativo, vivienda
160515Categoría E riesgo de incobrabilidad, vivienda
160518Categoría A riesgo normal, consumo
160522Categoría B riesgo aceptable, consumo
160524Categoría C riesgo apreciable, consumo
160526Categoría D riesgo significativo, consumo
160528Categoría E riesgo de incobrabilidad, consumo
160532Categoría A riesgo normal, microcrédito
160534Categoría B riesgo aceptable, microcrédito
160536Categoría C riesgo apreciable, microcrédito
160538Categoría D riesgo significativo, microcrédito
160540Categoría E riesgo de incobrabilidad, microcrédito
160542Categoría A riesgo normal, comercial
160544Categoría B riesgo aceptable, comercial
160546Categoría C riesgo apreciable, comercial
160548Categoría D riesgo significativo, comercial
160549Categoría E riesgo de incobrabilidad, comercial
160580Créditos empleados
160595Otros
1610Comisiones
161025Servicios bancarios

 

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Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

216046Cuenta de liquidación-OMAS
216070Impuestos consulares recaudados pendientes de legalizar
216075Contracción monetaria
216095Otros
2165Exigibilidades por servicios bancarios
216505Giros por pagar
216515Cheques de gerencia
2170Servicios bancarios de recaudo
217035Servicios públicos municipales
217095Otros
22Compromisos de recompra de inversiones
2210Operaciones repo de contracción monetaria
23Derivados
2315Contratos forward
231545Sobre divisas
231547Sobre títulos
231595Otros
2316Contratos de futuros
231645Sobre divisas
231646Sobre tasas de interés
231647Sobre títulos
231695Otros
2317Swaps
231745Sobre divisas
231746Sobre tasas de interés
231795Otros
24Créditos de bancos, otras obligaciones financieras y aportes en organismos internacionales

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Circular Externa 2 de 2014 

2445Créditos de Organismos Internacionales
244505Banco Mundial
244510Banco Interamericano de Desarrollo
244513Asociación Internacional de Fomento
244515Corporación Andina de Fomento
244516Banco de Desarrollo del Caribe
244517Fondo Latinoamericano de Reservas
244519Corporación Interamericana de Inversión
244595Otros
2460Obligaciones por aportes en organismos internacionales
246005Fondo Monetario Internacional
246010Asociación Internacional de Fomento
246015Banco Interamericano de Desarrollo
246020Banco Mundial
246025Banco de Desarrollo del Caribe
246095Otras

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Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

2495Otras obligaciones financieras
249501Órdenes de pago emitidas pendientes
249502Reembolsos anticipados cartas de crédito
249503Órdenes del exterior pendientes de pago
249504Entidades en liquidación
249506Órdenes de pago no presentadas al cobro
249507Sobrantes préstamos organismos internacionales
25Cuentas por pagar
2501Operaciones de reservas internacionales
250105Compra de inversiones
250120Compra de monedas
250125Administración y custodia de fondos en el exterior
2505Intereses
250505Depósitos y exigibilidades
250515Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
250520Títulos de inversión en circulación
250530Por multas y sanciones
250535Obligaciones con organismos internacionales
250540Depósitos de contracción monetaria
250595Otros
2510Comisiones y honorarios
251005Comisiones
251010Honorarios
2515Impuestos
251510Industria y comercio
251515Predial

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Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

4115Comisiones y/o honorarios
411525Servicios bancarios
411530Negocios fiduciarios (comisiones y honorarios)
411545Compra-venta de divisas
411546Honorarios por fundición y ensaye metales preciosos
411547Comisiones líneas de crédito externas
411575Comisiones por productos derivados
411595Otras
4125Utilidad en venta de inversiones
412504Negociables en títulos de deuda
412506Negociables en títulos participativos
412595Otras
4128Utilidad en venta de oro
412805En el exterior
412810Para usos industriales
412815Monedas de oro
412820Proceso metalúrgico
4129Utilidad en la valoración de derivados
412960Opciones calls sobre divisas
412961Opciones puts sobre divisas
412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
412965Opciones calls sobre tasas de interés
412966Opciones puts sobre tasas de interés
412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
412970Opciones calls sobre títulos
412971Opciones puts sobre títulos
412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
412975Opciones calls-otros
412976Opciones puts-otros
412977Caps, floors, collars y otras-otras
412980Contratos forward
412981Contratos de futuros
412982Swaps
412995Otros

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Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

4130Venta de bienes realizables
413020Mercancías-publicaciones y artículos para la venta
413023Actividad cultural
413050Plata platino y adherentes
413095Otros

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Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

512810Para usos industriales
512815Monedas de oro
512820Proceso metalúrgico
5129Pérdida en la valoración de derivados
512960Opciones calls sobre divisas
512961Opciones puts sobre divisas
512962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
512965Opciones calls sobre tasas de interés
512966Opciones puts sobre tasas de interés
512967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
512970Opciones calls sobre títulos
512971Opciones puts sobre títulos
512972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
512975Opciones calls-otros
512976Opciones puts-otros
512977Caps, floors, collars y otras-otras
512980Contratos forward
512981Contratos de futuros
512982Swaps
512995Otros
5130Honorarios
513005Junta directiva
513010Auditoría externa
513015Avalúos
513020Asesorías jurídicas
513025Asesorías financieras

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Circular Externa 2 de 2014 

71495Provisión créditos comerciales
7149505Categoría A-crédito normal, garantía idónea
7149507Categoría A-crédito normal, otras garantías
7149510Categoría B-crédito aceptable, garantía idónea
7149512Categoría B-crédito aceptable, otras garantías
7149515Categoría C-crédito apreciable, garantía idónea
7149517Categoría C-crédito apreciable, otras garantías
7149520Categoría D-crédito significativo, garantía idónea
7149522Categoría D-crédito significativo, otras garantías
7149525Categoría E-crédito irrecuperable, garantía idónea
7149527Categoría E-crédito irrecuperable, otras garantías
715Derivados
71515Contratos forward
7151545Sobre divisas
7151547Sobre títulos
7151595Otros
71516Contratos futuros
7151645Sobre divisas
7151646Sobre tasas de interés
7151647Sobre títulos
7151695Otros
71517Swaps
7151745Sobre divisas
7151746Sobre tasas de
7151795Otros
716Cuentas por cobrar
71605Intereses
7160506Categoría A riesgo normal, vivienda
7160508Categoría B riesgo aceptable, vivienda
7160512Categoría C riesgo apreciable, vivienda
7160514Categoría D riesgo significativo, vivienda
7160515Categoría E riesgo de incobrabilidad, vivienda
7160518Categoría A riesgo normal, consumo

Página 34-3

Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

7160522Categoría B riesgo aceptable, consumo
7160524Categoría C riesgo apreciable, consumo
7160526Categoría D riesgo significativo, consumo
7160528Categoría E riesgo de incobrabilidad, consumo
7160532Categoría A riesgo normal, microcrédito
7160534Categoría B riesgo aceptable, microcrédito
7160536Categoría C riesgo apreciable, microcrédito
7160538Categoría D riesgo significativo, microcrédito
7160540Categoría E riesgo de incobrabilidad, microcrédito
7160542Categoría A riesgo normal, comercial
7160544Categoría B riesgo aceptable, comercial
7160546Categoría C riesgo apreciable, comercial
7160548Categoría D riesgo significativo, comercial
7160549Categoría E riesgo de incobrabilidad, comercial

Página 34-4

Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

7160555Diferencial de tasas
7160595Otros
71610Comisiones y honorarios
7161005Comisiones
7161010Honorarios
71687Diversas
7168706Recursos trasladados al Gobierno Nacional
7168795Otros
71680Operaciones en el exterior
71691Provisión cuentas por cobrar, vivienda
7169105Categoría A-crédito normal, intereses
7169110Categoría B-crédito aceptable, intereses
7169115Categoría C-crédito apreciable, intereses
7169120Categoría D-crédito significativo, intereses
7169125Categoría E-crédito irrecuperable, intereses
71692Provisión cuentas por cobrar, microcréditos
7169205Categoría A-crédito normal, intereses
7169210Categoría B-crédito aceptable, intereses
7169215Categoría C-crédito apreciable, intereses
7169220Categoría D-crédito significativo, intereses
7169225Categoría E-crédito irrecuperable, intereses
71694Provisión cuentas por cobrar, comerciales
7169445Categoría A-crédito normal, intereses
7169450Categoría B-crédito aceptable, intereses
7169455Categoría C-crédito apreciable, intereses
7169460Categoría D-crédito significativo, intereses
7169465Categoría E-crédito irrecuperable, intereses
7169495Otros

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Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

719Otros activos
71904Sucursales y agencias
7190401Sucursales
72Pasivo
723 Derivados
72315Contratos forward
7231545Sobre divisas
7231547Sobre títulos
7231595Otros
72316Contratos de futuros
7231645Sobre divisas
7231646Sobre tasas de interés
7231647Sobre títulos
7231695Otros
72317Swaps
7231745Sobre divisas
7231746Sobre tasas de interés
7231795Otros
724Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
72430Bancos y entidades financieras
7243005Créditos
72495Otras obligaciones financieras
7249501Obligaciones Gobierno Nacional
7249595Otras
725Cuentas por pagar
72505Intereses
7250515Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
7250520Títulos emitidos en circulación

 

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Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

7250535Diferencial de tasas
7250595Otros
72510Comisiones y honorarios
7251005Comisiones
7251010Honorarios
7251012Comisión de administración
72580Operaciones en el exterior
7258005Compra de inversiones
7258010Recursos por aplicar
7258015Recursos pendientes de giro
72595Diversas

Página 38

Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

74135Cambios
7413535Por reexpresión de activos
7413540Por realización de activos
7413555Por reexpresión de pasivos
7413560Por liquidación de pasivos
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412980Contratos forward
7412981Contratos de futuros
7412982Swaps
7412995Otros
74160Recuperaciones
7416008Reintegro provisiones cuentas por cobrar
7416009Reintegro provisiones cartera de crédito
74195Otros ingresos operacionales
742No operacionales
74225Recuperaciones
7422505Activos castigados
7422512Reintegro provisiones inversiones
7422513Reintegro otras provisiones
7422520Otras recuperaciones
74295Otros ingresos no operacionales
7429595Otros
75Gastos y costos
751Operacionales
75105Intereses
7510507Títulos de inversión en circulación
7510510Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
7510535Diferencial de tasas
7510595Otros

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Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

75108Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
75109Pérdida en valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
75113Pérdida en valoración por transferencia temporal de valores

Página 39

Plan de Cuentas para el Banco de la República

Circular Externa 2 de 2014 

75115Comisiones
7511505Servicios bancarios
7511510Del fiduciario
7511515Otros servicios
75125Pérdida en venta de inversiones
7512506Negociables en títulos de deuda
7512508Para mantener hasta el vencimiento en títulos de deuda
7512595Otras
75130Cambios
7513035Por reexpresión de pasivos
7513040Por realización de pasivos
7513055Por reexpresión de activos
7513060Por realización de activos
75135Honorarios
75129Pérdida en la valoración de derivados
7512980Contratos forward
7512981Contratos de futuros
7512982Swaps
7512995Otros
75170Provisiones
7517010Cartera de créditos
7517015Cuentas por cobrar
7517095Otras
75190Otros gastos operacionales
7519095Otros gastos operacionales
752No operacionales
759Ganancias y pérdidas
76Cuentas contingentes
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (DB)

 

 

Plan Único de Cuentas

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 96

ClaseGrupoCuenta
1. Activo15. Derivados 

 

Descripción

Registra el valor favorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato derivado celebrados por el Banco tales como: Forward, futuros, swaps y opciones.

Plan Único de Cuentas

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 97

ClaseGrupoCuenta
1. Activo15. Derivados1515 Contratos forward

 

Descripción

Registra el valor favorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato Forward celebrado por el Banco.

Un forward es todo acuerdo o contrato entre dos partes, hecho a la medida de sus necesidades y por fuera de bolsa, para aceptar o realizar la entrega de una cantidad específica de un producto o subyacente con especificaciones definidas en cuanto a precio, fecha, lugar y forma de entrega. Generalmente, en la fecha en que se realiza el contrato no hay intercambio de flujo de dinero entre las partes.

Dinámica

DébitoCrédito
1. Por la valoración favorable acumulada de cada contrato forward, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 4129.
2. Por el valor actualizado del forward para trasladar al grupo 23, cuando presente un saldo de naturaleza crédito.
3. Por el valor actualizado del forward por el traslado del grupo 23.
1. Por el desajuste de la valoración favorable acumulada de cada contrato forward, con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 4129
2. Por la cancelación del contrato.

Plan Único de Cuentas

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 97-1

ClaseGrupoCuenta
1. Activo15. Derivados1516 Contratos de futuros

Descripción

Registra el valor favorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato de futuros celebrado por el Banco.

Un futuro es un contrato de entrega futura estandarizado (en cuanto a fecha de cumplimiento, cantidades, montos, calidades, etc.) realizado en una Bolsa de Futuros, en virtud del cual las partes se comprometen a entregar y a recibir una mercancía o un activo financiero en una fecha futura especificada en el contrato. La administración de estos contratos corresponde generalmente a la Cámara de Compensación de la Bolsa de Futuros.

Dinámica

DébitoCrédito
1. Por la valoración favorable acumulada de cada contrato de futuros con abono subcuentas correspondientes de la cuenta 4129.
2. Por el valor actualizado del contrato de futuros para trasladar al grupo 23, cuando presente un saldo de naturaleza crédito.
3. Por el valor actualizado del futuro por el traslado del grupo 23.
1. Por el desajuste de la valoración favorable acumulada de cada contrato de futuros con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 4129.
2. Por la cancelación del contrato.

Plan Único de Cuentas

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 97-2

ClaseGrupoCuenta
1. Activo15. Derivados15177 Swaps

Descripción

Registra el valor favorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato Swaps celebrado por el Banco.

Un swap o permuta financiera es un contrato entre dos partes que acuerdan intercambiar flujos de dinero en el tiempo de las obligaciones, lo cual financieramente se asimila a una serie de contratos forward, cuyo objetivo es reducir los costos y riesgos en que se incurre con ocasión de las variaciones en las tasas de cambio de las divisas o en las tasas de interés.

Dinámica

DébitoCrédito
1. Por la valoración favorable acumulada de cada contrato swaps con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 4129.
2. Por el valor actualizado del swaps para trasladar al grupo 23, cuando presente un saldo de naturaleza crédito.
3. Por el valor actualizado del swaps por el traslado del grupo 23.
1. Por el desajuste de la valoración favorable acumulada de cada contrato swaps con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 4129
2. Por la cancelación del contrato.

Plan Único de Cuentas

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 177-3

ClaseGrupoCuenta
1. Pasivo23. Derivados 

Descripción

Registra el valor desfavorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato de derivados celebrado por el Banco tales como forward, futuros y swaps y opciones.

Plan Único de Cuentas

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 177-4

ClaseGrupoCuenta
1. Pasivo23. Derivados2315 Contratos forward

Descripción

Registra el valor desfavorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato forward celebrado por el Banco.

Un forward es todo acuerdo o contrato entre dos partes, hecho a la medida de sus necesidades y por fuera de bolsa, para aceptar o realizar la entrega de una cantidad específica de un producto o subyacente con especificaciones definidas en cuanto a precio, fecha, lugar y forma de entrega. Generalmente, en la fecha en que se realiza el contrato no hay intercambio de flujo de dinero entre las partes.

Dinámica

CréditoDébito
1. Por la valoración desfavorable acumulada de cada contrato forward con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 5129.
2. Por el valor actualizado del forward por el traslado del grupo 15.
3. Por el valor actualizado del forward para trasladar al grupo 15, cuando presente un saldo de naturaleza débito.
1. Por el desajuste de la valoración desfavorable acumulada de cada contrato forward con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 5129.
2. Por la cancelación del contrato.

Plan Único de Cuentas

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 177-5

ClaseGrupoCuenta
2. Pasivo23. Derivados2316 Contratos de futuros

Descripción

Registra el valor desfavorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato de futuros celebrado por el Banco.

Un futuro es un contrato de entrega futura estandarizado (en cuanto a fecha de cumplimiento, cantidades, montos, calidades, etc.) realizado en una Bolsa de Futuros, en virtud del cual las partes se comprometen a entregar y a recibir una mercancía o un activo financiero en una fecha futura especificada en el contrato. La administración de estos contratos corresponde generalmente a la Cámara de Compensación de la Bolsa de Futuros.

Dinámica

CréditoDébito
1. Por la valoración desfavorable acumulada de cada contrato de futuros, con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 5129.
2. Por el valor actualizado del futuro por el traslado del grupo 15.
3. Por el valor actualizado del futuro para trasladar al grupo 15, cuando presente un saldo de naturaleza débito.
1. Por el desajuste de la valoración desfavorable acumulada de cada contrato de futuros con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 5129.
2. Por la cancelación del contrato.

Plan Único de Cuentas

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 177-6

ClaseGrupoCuenta
2. Pasivo23. Derivados2317 Swaps

Descripción

Registra el valor desfavorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato Swaps celebrado por el Banco.

Un swap o permuta financiera es un contrato entre dos partes que acuerdan intercambiar flujos de dinero en el tiempo de las obligaciones, lo cual financieramente se asimila a una serie de contratos forward, cuyo objetivo es reducir los costos y riesgos en que se incurre con ocasión de las variaciones en las tasas de cambio de las divisas o en las tasas de interés.

Dinámica

CréditoDébito
1. Por la valoración desfavorable acumulada de cada contrato de futuros, con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 5129.
2. Por el valor actualizado del futuro por el traslado del grupo 15.
3. Por el valor actualizado del futuro para trasladar al grupo 15, cuando presente un sald
o de naturaleza débito.
1. Por el desajuste de la valoración desfavorable acumulada de cada contrato swaps con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 5129.
2. Por la cancelación del contrato.

Plan Único de Cuentas

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 183

ClaseGrupoCuenta
2. Pasivo25. Cuentas por pagar2501 Operaciones de reservas internacionales

Descripción

Registra los valores por pagar generados en operaciones propias del manejo de las reservas internacionales.

La subcuenta 250105 registra las operaciones de compra de inversiones de las reservas internacionales en la fecha de negociación, la cual es anterior al día del desembolso de los fondos. De esta forma, el registro de la compra de una inversión implica afectar el rubro de cuentas por pagar con cargo a inversiones.

La subcuenta 250120 registra las cuentas por pagar originadas en la compra de monedas diferentes al dólar americano.

La cuenta 250125 registra la causación del gasto por administración y custodia de fondos en el exterior.

 

Plan Único de Cuentas

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 184

ClaseGrupoCuenta
2. Pasivo25. Cuentas por pagar2501 Operaciones de reservas internacionales

Dinámica

CréditoDébito
1. Por el valor del contrato de compra de una inversión, en la fecha de negociación del mismo.
2. Por el valor del contrato de la compra de monedas diferentes al dólar, en la fecha de negociación del mismo.
3. Por el valor de la causación del gasto por administración y custodia de fondos en el exterior.
4. Por el diferencial cambiario y ajuste de cambio desfavorable.
1. Por el valor pagado en la compra de una inversión, en la fecha valor de la operación.
2. Por el valor pagado en la compra de monedas diferentes al dólar, en la fecha de la operación.
3. Por el valor pagado correspondiente a la administración y custodia de fondos en el exterior.

4. Por el diferencial cambiario y ajuste de cambio favorable.

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 249-1

ClaseGrupoCuenta
4. Ingresos41 Operacionales4129 Utilidad en la valoración de derivados

Descripción

Registra el aumento del valor de los contratos celebrados por la entidad de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado.

Dinámica

CréditoDébito
1. Por la utilidad en la valoración acumulada a precios de mercado de los contratos celebrados en operaciones con derivados.1. Por el desajuste de la valoración acumulada a precios de mercado, de los contratos en operaciones con derivados.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 276-1

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51 Operacionales5129 Pérdida en la valoración de derivados

Descripción

Registra la disminución del valor de los contratos celebrados por la entidad de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado.

Dinámica

DébitoCrédito
1. Por la pérdida en la valoración acumulada a precios de mercado de los contratos celebrados en operaciones con derivados.1. Por el desajuste de la valoración acumulada a precios de mercado de los contratos en operaciones con derivados.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 328-28

ClaseGrupoCuenta
71. Activo715. Derivados 

 

Descripción

Registra el valor favorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato derivado celebrados en desarrollo de los contratos de administración fiduciaria tales como: forward, futuros, swaps y opciones.

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 328-29

ClaseGrupoCuenta
71. Activo715. Derivados71515 Contratos forward

 

Descripción

Registra el valor favorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato forward celebrado en desarrollo de los contratos de administración fiduciaria.

Un forward es todo acuerdo o contrato entre dos partes, hecho a la medida de sus necesidades y por fuera de bolsa, para aceptar o realizar la entrega de una cantidad específica de un producto o subyacente con especificaciones definidas en cuanto a precio, fecha, lugar y forma de entrega. Generalmente, en la fecha en que se realiza el contrato no hay intercambio de flujo de dinero entre las partes.

Dinámica

DébitoCrédito
1. Por la valoración favorable acumulada de cada contrato forward con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74129.
2. Por el valor actualizado del forward para trasladar al grupo 723, cuando presente un saldo de naturaleza crédito.
3. Por el valor actualizado del forward por el traslado del grupo 723.
1. Por el desajuste de la valoración favorable acumulada de cada contrato forward con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74129.

2. Por la cancelación del contrato.

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 328-30

ClaseGrupoCuenta
71. Activo715. Derivados71516 Contratos de futuros

Descripción

Registra el valor favorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato de futuros celebrado en desarrollo de los contratos de administración fiduciaria.

Un futuro es un contrato de entrega futura estandarizado (en cuanto a fecha de cumplimiento, cantidades, montos, calidades, etc.) realizado en una Bolsa de Futuros, en virtud del cual las partes se comprometen a entregar y a recibir una mercancía o un activo financiero en una fecha futura especificada en el contrato. La administración de estos contratos corresponde generalmente a la Cámara de Compensación de la Bolsa de Futuros.

Dinámica

DébitoCrédito
1. Por la valoración favorable acumulada de cada contrato de futuros con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74129.
2. Por el valor actualizado del Futuro para trasladar al grupo 723, cuando presente un saldo de naturaleza crédito.
3. Por el valor actualizado del Futuro por el traslado del grupo 723.
1. Por el desajuste de la valoración favorable acumulada de cada contrato de futuros con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74129 .

2. Por la cancelación del contrato.

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 328-31

ClaseGrupoCuenta
71. Activo715. Derivados71517 Swaps

 

Descripción

Registra el valor favorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato Swaps celebrado en desarrollo de los contratos de administración fiduciaria.

Un swap o permuta financiera es un contrato entre dos partes que acuerdan intercambiar flujos de dinero en el tiempo de las obligaciones, lo cual financieramente se asimila a una serie de contratos forward, cuyo objetivo es reducir los costos y riesgos en que se incurre con ocasión de las variaciones en las tasas de cambio de las divisas o en las tasas de interés.

Dinámica

DébitoCrédito
1. Por la valoración favorable acumulada de cada contrato swaps con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74129.
2. Por el valor actualizado del Swaps para trasladar al grupo 723, cuando presente un saldo de naturaleza crédito.
3. Por el valor actualizado del Swaps por el traslado del grupo 723.
1. Por el desajuste de la valoración favorable acumulada de cada contrato swaps con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74129.
2. Por la cancelación del contrato.

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 331-31

ClaseGrupoCuenta
71. Activo716. Cuentas por cobrar71680 Operaciones en el exterior

 

Descripción

Registra las operaciones pendientes de cobro originadas por operaciones de venta o vencimiento de inversiones en el exterior en desarrollo de los contratos de administración fiduciaria de las fiducias que administra el Banco.

Dinámica

DébitoCrédito
1. Por el valor del contrato de venta de una inversión en la fecha de negociación del mismo o por el valor a recibir al vencimiento de una inversión.1. Por el valor recibido como pago en la venta de una inversión en la fecha de negociación o por el pago del vencimiento de una inversión.

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 337-1

ClaseGrupoCuenta
72. Pasivo723. Derivados 

Descripción

Registra el valor desfavorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato de derivados celebrado en desarrollo de los contratos de administración fiduciaria tales como forward, futuros y swaps.

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 337-2

ClaseGrupoCuenta
72. Pasivo723. Derivados72315 Contratos forward

Descripción

Registra el valor desfavorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato forward celebrado en desarrollo de los contratos de administración fiduciaria.

Un forward es todo acuerdo o contrato entre dos partes, hecho a la medida de sus necesidades y por fuera de bolsa, para aceptar o realizar la entrega de una cantidad específica de un producto o subyacente con especificaciones definidas en cuanto a precio, fecha, lugar y forma de entrega. Generalmente, en la fecha en que se realiza el contrato no hay intercambio de flujo de dinero entre las partes.

Dinámica

DébitoCrédito
1. Por la valoración desfavorable acumulada de cada contrato forward con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75129.
2. Por el valor actualizado del Forward por el traslado del grupo 715.
3. Por el valor actualizado del forward para trasladar al grupo 715, cuando presente un saldo de naturaleza débito.
1. Por el desajuste de la valoración desfavorable acumulada de cada contrato forward con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75129.
2. Por la cancelación del contrato.

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 337-3

ClaseGrupoCuenta
72. Pasivo723. Derivados72316 Contratos de futuros

Descripción

Registra el valor desfavorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato de futuros celebrado en desarrollo de los contratos de administración fiduciaria.

Un futuro es un contrato de entrega futura estandarizado (en cuanto a fecha de cumplimiento, cantidades, montos, calidades, etc.) realizado en una Bolsa de Futuros, en virtud del cual las partes se comprometen a entregar y a recibir una mercancía o un activo financiero en una fecha futura especificada en el contrato. La administración de estos contratos corresponde generalmente a la Cámara de Compensación de la Bolsa de Futuros.

Dinámica

CréditoDébito
1. Por la valoración desfavorable acumulada de cada contrato de futuros con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75129.
2. Por el valor actualizado del futuro por el traslado del grupo 715.
3. Por el valor actualizado del futuro para trasladar al grupo 715, cuando presente un saldo de naturaleza débito.
1. Por el desajuste de la valoración desfavorable acumulada de cada contrato de futuros con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75129.
2. Por la cancelación del contrato.

 

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 337-4

ClaseGrupoCuenta
72. Pasivo723. Derivados72317 Swaps

Descripción

Registra el valor desfavorable de la valoración acumulada diaria en las operaciones de cada contrato Swaps celebrado en desarrollo de los contratos de administración fiduciaria.

Un swap o permuta financiera es un contrato entre dos partes que acuerdan intercambiar flujos de dinero en el tiempo de las obligaciones, lo cual financieramente se asimila a una serie de contratos forward, cuyo objetivo es reducir los costos y riesgos en que se incurre con ocasión de las variaciones en las tasas de cambio de las divisas o en las tasas de interés.

Dinámica

CréditoDébito
1. Por la valoración desfavorable acumulada de cada contrato swaps con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75129.
2. Por el valor actualizado del Swaps por el traslado del grupo 715.
3. Por el valor actualizado del Swaps para trasladar al grupo 715, cuando presente un saldo de naturaleza débito.
1. Por el desajuste de la valoración desfavorable de cada contrato swaps con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75129.
2. Por la cancelación del contrato.

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 364-1

ClaseGrupoCuenta
74. Ingresos741. Operacionales74129 Utilidad en la valoración de derivados

Descripción

Registra el aumento del valor de los contratos celebrados en desarrollo de los contratos de administración fiduciaria por la entidad, de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado.

Dinámica

CréditoDébito
1. Por la utilidad en la valoración acumulada a precios de mercado de los contratos celebrados en operaciones con derivados.1. Por el desajuste de la valoración acumulada a precios de mercado, de los contratos celebrados en operaciones con derivados.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Resolución 534 de 1997

Circular Externa 2 de 2014 

Vigencia: 2014

Hoja 374-1

ClaseGrupoCuenta
75. Gastos y costos751. Operacionales75129 Pérdida en la valoración de derivados

Descripción

Registra la disminución del valor de los contratos celebrados en desarrollo de los contratos de administración fiduciaria por la entidad, de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado.

Dinámica

DébitoCrédito
1. Por la pérdida en la valoración acumulada a precios de mercado de los contratos celebrados en operaciones con derivados.1. Por el desajuste de la valoración acumulada a precios de mercado de los contratos en operaciones con derivados.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.