CIRCULAR EXTERNA 22 DE 1999 

(Abril 15)

Ref.: Modificaciones al PUC Financiero, Capítulo XVI de la Circular Externa 100 de 1995 y Circular Externa 015 de 1999.

Este despacho en ejercicio de sus facultades legales y en especial de las que le confieren los artículos 95 y 326 literales a) y b) del numeral 3º, del estatuto orgánico del sistema financiero, ha considerado necesario incorporar como usuario del plan único de cuentas para el sistema financiero al Fondo Nacional de Ahorro que de conformidad con la Ley 422 de 1998 está vigilado por la Superintendencia Bancaria, razón por la cual se han creado códigos para el reporte de sus estados financieros.

Así mismo, teniendo en cuenta los cambios que se han generado en los diferentes planes de cuentas se actualizan los requerimientos para las validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros, del capítulo XVI de la circular básica contable y financiera.

De otra parte, se cambia la página 54 que se anexó con la Circular Externa 015 de 1999.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial y modifica en lo pertinente la Resolución 3600 de 1988 y la Circular Externa 100 de 1995.

Plan único de cuentas para el sistema financiero

CIRCULAR EXTERNA 022 DE 1999 

Código Nombre 

16 Cuentas por cobrar 

1605 Intereses 

160505 Fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa 

160520 Cartera comercial 

160525 Cartera de consumo 

160530 Cartera hipotecaria para vivienda 

160550 Mora en traslado cesantías al FNA 

160595 Otros 

1610 Comisiones 

161005 Aceptaciones bancarias 

161010 Cartas de crédito 

161015 Avales 

161020 Garantías bancarias 

161025 Servicios bancarios 

161030 Negocios fiduciarios 

161053 Administración fondo de cesantía 

161060 Administración fondo de pensiones obligatorias 

161065 Administración fondo de pensiones voluntarias 

161070 Privatizaciones 

161075 Capital garantía 

161095 Otras 

1615 Servicios de almacenaje 

161505 Almacén bodegas propias 

161510 Almacén bodegas particulares 

161515 Almacén mercancías en tránsito 

161520 Almacén silos 

161525 Agenciamiento aduanero 

161530 Operaciones compra venta 

161535 Manejo y distribución 

161539 Tratamiento de mercancías 

161544 Movilización y transporte de mercancías 

161549 Almacenaje 

161595 Otras 

1618 Cesantías causadas sector público 

2145 Fondos en fideicomiso y cuentas especiales 

214505 Fideicomisos de inversión 

214510 Fideicomisos inmobiliarios 

214515 Fideicomisos de administración 

214595 Otros fideicomisos 

2150 Cesantías, administradas Fondo Nacional de Ahorro 

215005 Afiliados sector público 

215010 Afiliados sector privado 

215015 Doceavas partes estimadas 

215020 Intereses doceavas partes estimadas 

215025 Cesantías sin reporte 

215030 IPC cesantías sin reporte 

215035 Saldos inactivos 

215040 IPC saldos inactivos 

215045 Saldos a favor de entidades nominadoras 

39 Patrimonio secciones especiales 

3905 Sección valor constante 

3910 Sección tradicional 

3915 Sección de ahorro y crédito entidades cooperativas 

4 Ingresos 

41 Operacionales 

4102 Intereses y descuento amortizado cartera de créditos 

410202 Cartera comercial 

410203 Cartera de consumo 

410204 Cartera de tarjetas de crédito 

410205 Cartera de descubiertos en cuenta corriente 

410206 Cartera de redescuento Banco de la República 

410207 Cartera de redescuento otras entidades 

410208 Cartera hipotecaria para vivienda 

410210 Moratorios 

410217 Operaciones de descuento de cartera 

410218 Operaciones factoring 

410219 Conceptos reputados intereses 

4104 Otros intereses 

410402 Depósitos a la vista 

410403 Fondos interbancarios vendidos ordinarios 

410404 Compromisos de reventa inversiones negociadas 

410405 Compromisos de reventa cartera negociada 

410409 Títulos de inversión en circulación 

410410 Mora en traslado de cesantías al FNA 

410480 Intereses ganados Fogafín 

410495 Otros intereses 

4107 Valoración inversiones negociables renta fija 

410703 Títulos emitidos por la Nación 

410704 Títulos emitidos por el Banco de la República 

5 Gastos y costos 

51 Operacionales 

5102 Intereses depósitos y exigibilidades 

510202 Depósitos de ahorro ordinario 

510203 Depósitos de ahorro de valor constante 

510204 Certificados de ahorro a término 

510205 Cdto. certificados de ahorro de valor constante emitidos a menos de 6 meses 

510206 Cdto. certificados de ahorro de valor constante emitidos igual a 6 meses y menor a 12 meses 

510207 Cdto. certificados de ahorro de valor constante emitidos igual o superior a 12 meses 

510250 Pérdida de poder adquisitivo - cesantías 

510260 Intereses doceavas partes estimadas 

510295 Otros intereses 

5103 Intereses créditos de bancos y otras obligaciones financieras 

510302 Créditos ordinarios y extraordinarios Banco de la República 

510303 Redescuentos Banco de la República 

510304 Redescuentos otras entidades 

510305 Bancos del exterior y líneas de redescuento en dólares 

510310 Moratorios 

510395 Otros créditos 

5104 Otros intereses, prima amortizada y amortización de descuento 

510402 Fondos interbancarios comprados ordinarios 

510403 Compromisos de recompra inversiones negociadas 

510404 Compromisos de recompra cartera negociada 

510406 Prima amortizada de cartera 

510407 Intereses y amortización descuento títulos de inversión 

510408 Intereses y amortización descuento boceas 

510480 Intereses devengados a favor de Fogafín 

510495 Otros intereses 

5106 Valoración inversiones negociables renta fija 

510603 Títulos emitidos por la Nación 

510604 Títulos emitidos por el Banco de la República 

510609 Títulos emitidos por entidades públicas del orden nacional 

510611 Títulos emitidos por establecimientos de crédito 

Clase Grupo Cuenta 

1. Activo 16 Cuentas por cobrar 1618 Cesantías causadas sector público 

Descripción

Registra el movimiento de los valores causados a cargo de las entidades públicas afiliadas al Fondo Nacional de Ahorro por concepto de los traslados mensuales equivalentes a una doceava parte de los factores de salario que sean base para liquidar las cesantías, devengados en el mes inmediatamente anterior por los servidores públicos.

Dinámica

Débitos Créditos 

1. Por los valores causados con abono 1. Por los recaudos en la red bancaria 

a la subcuenta 215015 –doceavas con cargo a las cuentas de bancos. 

partes estimadas–, al cierre del mes.

Clase Grupo Cuenta 

1. Activo 16 Cuentas por cobrar 1661 Préstamos a entidades inscritas 

Descripción

Registra los valores entregados por el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras a título de préstamo, dentro de sus funciones de apoyo a las entidades inscritas, con el fin de garantizar el continuo desarrollo de sus operaciones.

Igualmente, registra las obligaciones a cargo de entidades públicas afiliadas al Fondo Nacional de Ahorro por concepto de aportes vencidos de cesantías en las cuales se han convenido plazos para su cancelación. Estas obligaciones se deberán evaluar de conformidad con las normas establecidas en el capítulo II de la circular básica contable y financiera.

Dinámica

Débitos Créditos 

1. Por el valor de los préstamos otorgados. 1. Por el valor de los abonos y  

2. Por el valor de las obligaciones a cargo cancelaciones totales. 

de entidades afiliadas al Fondo Nacional de 2. Por el valor de los castigos 

Ahorro por concepto de aportes a debidamente autorizados. 

cesantías.

Clase Grupo Cuenta 

2. Pasivo 21 Depósitos y exigibilidades 2120 Depósitos de ahorro 

Los saldos de las cuentas de ahorros inactivas y de las cuentas canceladas, que hayan permanecido inactivas por un período mayor de un año y no superen el valor equivalente a dos (2) UPAC, serán transferidos por la entidad a título de mutuo a la Nación - Ministerio de Hacienda y Crédito Público - dirección general del tesoro nacional en cumplimiento de lo establecido en el artículo 36 del Decreto 2331 de 1998.

El Fondo Nacional de Ahorro registrará los ahorros voluntarios de los afiliados, captados en cumplimiento de sus funciones con el fin de encauzar dichos recursos hacia la financiación de proyectos de especial importancia para el desarrollo de su objeto social.

Dinámica

Créditos Débitos 

1. Por el valor de los depósitos de ahorro 1. Por el valor de los retiros y la 

ordinario y a plazo. cancelación del depósito de ahorro 2. Por los traslados al código 212008. a plazo. 

3. Por el valor de los intereses capitaliza- 2. Por la transferencia de los 

dos por períodos reglamentados. saldos inactivos a la Nación. 

4. Por notas de abono. 3. Por los traslados al código 

5. Por el incremento de los intereses 277020. 

devengados por los depósitos cuando 4. Por notas de cargo. 

haya sido pactado.

Clase Grupo Cuenta 

2. Pasivo 21 Depósitos y exigibilidades 2150 Cesantías 

Fondo Nacional de Ahorro administradas 

Descripción

Registra el valor de las cesantías que recibe el Fondo Nacional de Ahorro perteneciente a los afiliados tanto del sector público como del sector privado.

Las cuentas individuales registradas en el código 215005 —afiliados sector público— y en el código 215010 —afiliados sector privado— se ajustarán mensualmente, con cargo a la subcuenta 510250 —pérdida de poder adquisitivo— cesantías, como medida de protección contra la pérdida de valor adquisitivo de la moneda, como mínimo en un interés equivalente a la variación porcentual del índice de precios al consumidor, IPC, certificado para el mes inmediatamente anterior por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, DANE.

En la subcuenta 215015 —doceavas partes estimadas—se registra el valor estimado de las cesantías causadas de los afiliados al sector público durante lo corrido del año, con cargo a la cuenta 1618 —cesantías causadas sector público.

Para efectos del cumplimiento del artículo 12 de la Ley 432 de 1998, en el código 215020 —intereses doceavas partes estimadas— se calculará mensualmente, con cargo a la subcuenta 510260 —intereses doceavas partes estimadas—, un interés equivalente al sesenta por ciento (60%) de la variación porcentual del índice de precios al consumidor, IPC, certificado para el mes inmediatamente anterior por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, DANE.

En la subcuenta 215025 —cesantías sin reporte— se registra el valor trasladado de la subcuenta 215015 —doceavas partes estimadas— el día 1º de enero de cada año, hasta tanto se reciba por parte de las entidades empleadoras el respectivo reporte de cesantías, el cual “deberá entregarse al fondo, antes del 15 de febrero del año siguiente a la causación de cesantías”. Artículo 23 del Decreto 1453 de 1998.

El valor registrado en la subcuenta 215025 —cesantías sin reporte— se ajustará mensualmente, como medida de protección contra la pérdida de valor adquisitivo de la moneda, como mínimo en un interés equivalente a la variación porcentual del índice de precios al consumidor, IPC, certificado para el mes inmediatamente anterior por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, DANE. Dicho ajuste se registrará en la subcuenta 215030 —IPC cesantías sin reporte— con cargo a la cuenta 510250 —pérdida de poder adquisitivo— cesantías.

El abono definitivo en la cuenta individual de los afiliados del sector público de los valores registrados en los códigos 215015, 215020, 215025 y 215030 se efectuará al momento de la liquidación definitiva o al cargue del reporte anual de cesantías que efectúen las entidades públicas empleadoras, según corresponda.

El giro de las cesantías parciales o definitivas, así como el abono a los créditos hipotecarios se efectuará siempre desde las subcuentas 215005 —afiliados sector público— o desde la subcuenta 215010 —afiliados sector privado.

En la subcuenta 215035 —saldos inactivos— se registra el valor global de los saldos por concepto de cesantías que han permanecido inactivos. El Fondo Nacional de Ahorro deberá mantener listados que le permitan individualizar el valor aquí registrado.

El valor registrado en la subcuenta 215035 se ajustará mensualmente, en forma global, como medida de protección contra la pérdida de valor adquisitivo de la moneda, como mínimo en un interés equivalente a la variación porcentual del índice de precios al consumidor, IPC, certificado para el mes inmediatamente anterior por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, DANE. Dicho ajuste se registrará en la subcuenta 215040 —IPC saldos inactivos— con cargo a la cuenta 510250 —pérdida de poder adquisitivo— cesantías.

En la subcuenta 215045 —saldos a favor de entidades nominadoras— se registran los saldos a favor de las entidades originados por conceptos diversos.

Dinámica

Créditos Débitos 

1. Por el valor abonado en las cuentas 1. Por el giro de las cesantías 

individuales de afiliados del sector parciales o definitivas o por abono 

privado (subcuenta 215010). a las obligaciones de los afiliados  

2. Por el valor abonado en las desde la subcuenta 215005 o cuentas individuales de afiliados desde la subcuenta 215010 

del sector público(subcuenta 215005) 2. Por las transferencias o 

al momento de la liquidación definitiva reclasificaciones entre las 

o al cargue del reporte anual de diferentes subcuentas. 

cesantías que efectúen las entidades

públicas empleadoras, según

corresponda. (Valores registrados

en las subcuentas 215015,

215020, 215025 y 215030)

3. Por el ajuste mensual de las cuentas individuales de los afiliados del sector privado como del sector público, como mínimo en un interés equivalente a la variación anual del índice de precios al consumidor, IPC, sobre el saldo acumulado de cesantías a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior, con cargo a la subcuenta 510250 —pérdida de poder adquisitivo— cesantías.

4. Por el valor estimado de las cesantías causadas de los afiliados al sector público, en la subcuenta 215015 —doceavas partes estimadas— con cargo a la cuenta 1618 —cesantías causadas sector público—, en el cierre mensual.

5. Por el interés causado sobre las cesantías estimadas de afiliados al sector público equivalente al sesenta por ciento (60%) de la variación anual del índice de precios al consumidor, IPC, sobre las cesantías liquidadas por la entidad nominadora, correspondientes al año inmediatamente anterior o proporcional por la fracción de año que se liquide definitivamente, con cargo a la subcuenta 510260 —intereses doceavas partes estimadas.

6. Por el ajuste mensual de la subcuenta 215030 —IPC cesantías sin reporte— como mínimo en un interés equivalente a la variación anual del índice de precios al consumidor, IPC, con cargo a la subcuenta 510250 —pérdida de poder adquisitivo— cesantías.

7. Por el ajuste mensual de la subcuenta 215040 —IPC saldos inactivos— como mínimo en un interés equivalente a la variación anual del índice de precios al consumidor, IPC, con cargo a la subcuenta 510250 —pérdida de poder adquisitivo— cesantías.

8. Por los valores registrados en la subcuenta 215045 —saldos a favor de entidades nominadoras.

Clase Grupo Cuenta 

4. Ingresos 41 Operacionales 4102 Intereses y descuento 

amortizado cartera de créditos 

Descripción

Registra el valor de los intereses (remuneratorios y moratorios) ganados por la entidad por los recursos colocados mediante cartera de créditos, así como la amortización del descuento o diferencia entre el valor nominal y el costo de adquisición (cuando en la operación compra-venta de cartera de créditos el valor nominal es superior al costo de adquisición). La amortización en el tiempo debe registrarse con cargo a la subcuenta complementaria descuento amortizado, tal como se indica en la descripción correspondiente al grupo 14 —cartera de créditos— modalidad «descuentos» y “factoring sin recurso”.

Los intereses y el descuento deben reconocerse en el estado de resultados proporcionalmente al tiempo, tomando en consideración el capital y la tasa.

En la subcuenta 410219 —conceptos reputados intereses—, se registran las sumas que la entidad recibe del deudor sin contraprestación distinta del crédito otorgado, aun cuando las mismas se justifiquen por concepto de honorarios, comisiones u otros semejantes. Así mismo, se incluirán las sumas que el deudor pague por concepto de servicios vinculados directamente con el crédito en exceso de las sumas que señale el reglamento, de conformidad con lo establecido en el artículo 68 de la Ley 45 de 1990.

Cuando se presenten los eventos indicados en el párrafo precedente, la entidad deberá informar al cliente en los respectivos extractos o cuentas de cobro las sumas cobradas y los conceptos pertinentes.

Dinámica

Créditos Débitos 

1. Por el valor de los intereses 1. Por la cancelación de saldos 

realizados. al cierre del ejercicio. 

2. Por la amortización del descuento con

cargo a la subcuenta descuento amortizado.

3. Por los conceptos reputados intereses.

Clase Grupo Cuenta 

8. Cuentas de orden 82 Acreedoras 8219 bienes y valores 

recibidos en administración 

Descripción

Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles que han sido recibidos para su administración por parte de la entidad.

En el código 821905 —cartera Fogafín— , se registra el valor de la cartera que las entidades de crédito le administran al Fondo de Garantías de Instituciones Financieras.

Dinámica

Créditos Débitos 

1. Por los valores recibidos para sus 1. Por la devolución de los administración. 

bienes.

CAPÍTULO XVI

1. Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía módem.

Con el fin de garantizar que las transmisiones de los estados financieros se efectúen libres de errores aritméticos o en la estructura del archivo que se envía, la Superintendencia Bancaria considera conveniente recordar que dará por no recibidos los archivos que presenten algunos de los errores de que trata el presente instructivo, con las implicaciones a que ello diere lugar.

Para tal efecto las entidades destinatarias deberán realizar las validaciones previas a sus archivos antes de su envío a esta superintendencia, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

1.1. Se debe crear un archivo a transmitir, exactamente como lo define el documento SB-DS-003 versión 3.0 en su capítulo 3 (descripción del archivo del envío de información) y respetando las indicaciones consignadas en el capítulo 4 (reglas generales) del mismo documento, dado a conocer a través de la Circular Externa 057 de 1992, modificada por las circulares externas 078 de 1993, 043 de 1994 y Carta Circular 12 de 1995.

1.2. Se debe validar el archivo a transmitir, en particular:

1.2.1. Para la utilización de los códigos de los planes de cuentas que se deben transmitir, la entidad deberá tener en cuenta las operaciones que les es permitido realizar por las disposiciones legales vigentes.

1.2.2. Que los signos empleados sean consistentes y acordes con los listados “códigos negativos” y “códigos PUC que admiten saldo positivo o negativo”. El primer listado relaciona los códigos cuyo valor restan y que deben ser reportados con signo positivo.

1.2.3. Que se valide aritméticamente, para cada moneda, el balance a reportar, de tal manera que siempre la suma de las subcuentas coincida contra su respectiva cuenta, la suma de las cuentas coincida contra su respectivo grupo y la suma de los grupos coincida contra su respectiva clase.

1.2.4. Que la suma de los valores reportados en moneda legal (sufijo 1) más los valores reportados en moneda extranjera (sufijo 2) coincida con el valor total de la moneda a reportar (sufijo 0).

1.2.5. No se debe reportar un código de los planes de cuentas o una subcuenta de los formatos, cuando todos los valores que lo conforman sean igual a cero, siendo por lo tanto el valor correspondiente, también cero. Se deben reportar los códigos de los planes de cuentas (a nivel de clase, grupo o cuenta) o de los formatos, cuyo valor sea cero, si se obtiene dicho valor como resultado de sumar los códigos que lo conforman y al menos dos de ellos sean diferentes de cero.

1.2.6. Que los códigos de los formatos a transmitir estén habilitados para esa entidad para el período a reportar.

1.2.7. Que para las unidades de captura que tengan subtotal, éste sea igual a la suma de sus respectivas subcuentas.

1.2.8. Que para las unidades de captura que manejen totales éstos sean iguales a la suma de los subtotales y/o de las subcuentas respectivas.

1.2.9. Que se valide contablemente el archivo, de acuerdo con las validaciones definidas en el listado unidades de validación.

1.2.10. Que los códigos de los diferentes fideicomisos o fondos a transmitir, hayan sido previamente reportados a la división de sistemas de la Superintendencia Bancaria.

1.3. Para facilitar la validación que las entidades deben efectuar a sus archivos de acuerdo con lo que dispone esta circular, se anexan los siguientes listados:

1.3.1. Plan (único) de cuentas - códigos negativos. Relaciona para las últimas versiones de los planes de cuentas, los códigos que restan y que deben ser reportados con signo positivo.

1.3.2. Unidades de validación. Relaciona las operaciones comunes o las validaciones que aplican a todos los tipos de entidad, de fideicomiso, fondos de pensiones y de cesantía y a los fondos comunes.

1.3.3. Códigos PUC que sólo admiten saldos en moneda extranjera. Relaciona los códigos en los que sólo se podrá reportar saldos de operaciones en moneda extranjera, sin que esto afecte los códigos de los planes de cuentas que permitan el registro de operaciones en moneda legal y extranjera.

1.3.4. Códigos PUC que admiten saldo positivo o negativo. Relaciona para las nuevas versiones de los planes de cuentas, los códigos que admiten saldo diferente al de su propia naturaleza, es decir, que puede ser débito o crédito dependiendo del resultado de la operación que da origen a la contabilización. En consecuencia, los códigos que no figuren en esta relación, no podrán ser transmitidos con valores negativos.

1.4. Se aclaran algunos aspectos considerados de importancia:

1.4.1. Las validaciones corresponden a los tres (3) dígitos de moneda, excepto para el caso de la validación de la ecuación patrimonial (activo = pasivo + patrimonio), derivados (igual a 0 -cero-), patrimonio o bienes fideicomitidos (mayor de 0 -cero-), ingresos (mayor de 0 -cero-) y gastos y costos (mayor de 0 -cero-) para los cuales debe aplicarse sólo a la moneda total cuando se reporten los tres (3) tipos de moneda.

1.4.2. Tanto los ingresos como los gastos y costos, clases 4 y 5 de los planes de cuentas, respectivamente, se deben registrar —respetando el origen de la operación que lo generó— en moneda legal o en moneda extranjera, según corresponda.

1.4.3. Si durante el proceso de validación que se realiza al archivo transmitido se encuentra alguna inconsistencia, se dará por no recibido.

2. Usuarios del plan único de cuentas para el sistema financiero

2.1. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) códigos negativos

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

1396 Provisión inversiones hasta el vencimiento o permanentes de renta fija y renta variable 

139610 Riesgo de solvencia - categoría C 

139615 Riesgo de solvencia - categoría D 

139621 Riesgo de solvencia - categoría E 

139622 Riesgo jurídico 

139695 Otras provisiones 

1397 Provisión inversiones de renta fija 

139710 Riesgo de solvencia - categoría C 

139715 Riesgo de solvencia - categoría D 

139721 Riesgo de solvencia - categoría E 

139722 Riesgo jurídico 

139726 Riesgo de mercado 

139795 Otras provisiones 

1398 Provisión inversiones de renta variable 

139810 Riesgo de solvencia - categoría C 

139815 Riesgo de solvencia - categoría D 

139821 Riesgo de solvencia - categoría E 

139822 Riesgo jurídico 

139826 Riesgo de mercado 

139895 Otras provisiones 

1490 Provisión cartera comercial 

149003 Categoría B - crédito subnormal 

149005 Categoría C - crédito deficiente 

149010 Categoría D - crédito de difícil cobro 

149015 Categoría E - crédito irrecuperable otras garantías 

149020 Categoría E - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 24 meses 

149025 Categoría E - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 24 meses 

149095 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

149096 Otras 

1492 Provisión cartera de consumo 

149202 Categoría B - crédito subnormal 

149203 Categoría C - crédito deficiente 

149204 Categoría D - crédito de difícil cobro 

149205 Categoría E - crédito irrecuperable otras garantías 

149207 Categoría E - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 6 meses y menor o igual a 12 meses. 

149210 Categoría E - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 24 meses 

149215 Categoría E - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 24 meses 

149295 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

149296 Otras 

1494 Provisión cartera hipotecaria para vivienda 

149403 Categoría B - crédito subnormal 

149405 Categoría C - crédito deficiente 

149410 Categoría D - crédito de difícil cobro 

149415 Categoría E - crédito irrecuperable otras garantías 

149417 Categoría E - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 18 meses 

149420 Categoría E - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 18 meses y menor o igual a 30 meses 

149425 Categoría E - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 30 meses 

149495 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

149496 Otras 

1497 Provisión por aplicación del coeficiente global 

150430 Obligaciones en compromisos de compra 

150435 Obligaciones en compromisos de venta 

151525 Obligaciones de compra sobre divisas 

151526 Obligaciones de venta sobre divisas 

151530 Obligaciones sobre tasas de interés 

151535 Obligaciones de compra sobre títulos 

151536 Obligaciones de venta sobre títulos 

151540 Obligaciones otros 

151625 Obligaciones de compra sobre divisas 

151626 Obligaciones de venta sobre divisas 

151630 Obligaciones sobre tasas de interés 

151635 Obligaciones de compra sobre títulos 

151636 Obligaciones de venta sobre títulos 

151640 Obligaciones otros 

151720 Obligaciones sobre divisas 

151725 Obligaciones sobre tasas de interés 

151530 Obligaciones otros 

166010 Seguros de depósito por recuperar (CR) 

1694 Provisión cuentas por cobrar comerciales 

169405 Intereses 

169410 Comisiones 

169415 Servicio de almacenaje 

169430 Venta de bienes y servicios 

169435 Pagos por cuenta de clientes 

169440 Prometientes vendedores 

169450 Honorarios 

169470 Categoría B - cánones bienes dados en leasing 

169471 Categoría C - cánones bienes dados en leasing 

169472 Categoría D - cánones bienes dados en leasing 

169473 Categoría E - cánones bienes dados en leasing 

169495 Otras 

1696 Provisión cuentas por cobrar de consumo 

169605 Intereses 

169610 Comisiones 

169615 Servicio de almacenaje 

169630 Venta de bienes y servicios 

169635 Pagos por cuenta de clientes 

169640 Prometientes vendedores 

169650 Honorarios 

169670 Categoría B - cánones bienes dados en leasing 

169671 Categoría C - cánones bienes dados en leasing 

169672 Categoría D - cánones bienes dados en leasing 

169673 Categoría E - cánones bienes dados en leasing 

169695 Otras 

1697 Provisión cuentas por cobrar hipotecarias para vivienda 

169705 Intereses 

169735 Pagos por cuenta de clientes 

1698 Otras provisiones cuentas por cobrar 

169820 Dividendos y participaciones 

169825 Arrendamientos 

169845 Anticipos de contratos y proveedores 

169855 Adelantos al personal 

169860 Entidades en liquidación 

169861 Préstamos a entidades inscritas 

169895 Otras 

1799 Provisión bienes realizables y recibidos en pago 

179905 Bienes realizables 

179910 Bienes recibidos en pago 

179915 Semovientes 

1895 Depreciación y amortización acumulada 

189505 Edificios 

189510 Equipo, muebles y enseres de oficina 

189515 Equipo de computación 

189520 Vehículos 

189525 Equipo de movilización y maquinaria 

189530 Silos 

189535 Bodegas 

189545 Bienes rurales 

189548 Maquinaria y equipo en leasing 

189550 Vehículos en leasing 

189552 Muebles y enseres en leasing 

189554 Barcos, trenes, aviones y similares en leasing 

189556 Equipo de computación en leasing 

189557 Programas para computador - software en leasing 

189558 Bienes inmuebles en leasing 

189560 Amortización semovientes en leasing 

189590 Amortización acumulada (-) 

189810 Defecto fiscal sobre la contable 

1899 Provisión propiedades y equipo 

197599 Amortización acumulada (-) 

1996 Desvalorizaciones (CR) 

199605 Inversiones no negociables renta variable (CR) 

199610 Inversiones negociables renta variable (CR) 

199612 Inversiones permanentes - renta variable (CR) 

1999 Provisión otros activos 

199904 Aportes permanentes 

199917 Créditos de consumo 

199922 Créditos hipotecarios para vivienda 

199965 Bienes de arte y cultura 

199985 Operaciones de apoyo a entidades inscritas 

199995 Otras provisiones 

253090 Contribución descontable (DB) 

274010 Pensiones de jubilación por amortizar (DB) 

310510 Capital por suscribir (-) 

310520 Capital suscrito por cobrar (-) 

320515 Prima en colocación de acciones por cobrar (-) 

321531 Acciones propias readquiridas (-) 

3416 Desvalorizaciones (DB) 

341605 Inversiones no negociables renta variable (DB) 

341610 Inversiones negociables renta variable (DB) 

341612 Inversiones permanentes - renta variable (DB) 

470575 Amortización acumulada (DB) 

470590 Provisión inversiones (DB) 

470591 Provisión bienes realizables y recibidos en pago (DB) 

470592 Provisión propiedades y equipo (DB) 

470593 Provisión otros activos (DB) 

470595 Depreciación acumulada (DB) 

518516 Gastos capitalizados (CR) 

61 Acreedoras por contra 

6105 Acreedoras por contra (DB) 

6106 Avales por contra (DB) 

610605 Obligación estipulada en m/l 

610610 Obligación estipulada en m/e 

6110 Garantías bancarias por contra (DB) 

611005 Obligación estipulada en m/l 

611010 Obligación estipulada en m/e 

6115 Cartas de crédito por contra (DB) 

611505 Emitidas por la entidad estipuladas en m/l 

611507 Emitidas por la entidad estipuladas en m/e 

611510 Confirmadas por la entidad estipuladas en m/l 

611512 Confirmadas por la entidad estipuladas en m/e 

6120 Créditos aprobados no desembolsados por contra (DB) 

612005 Obligación estipulada en m/l 

612010 Obligación estipulada en m/e 

6125 Aperturas de crédito por contra (DB) 

612505 Créditos estipulados en m/l 

612507 Créditos estipulados en m/e 

612510 Tarjetas de crédito estipuladas en m/l 

612512 Tarjetas de crédito estipuladas en m/e 

6130 Responsabilidad por cheques de viajero por contra (DB) 

613005 Obligación estipulada en m/l 

613010 Obligación estipulada en m/e 

6135 Underwriting en firme por contra (DB) 

613505 Obligación estipulada en m/l 

613510 Obligación estipulada en m/e 

6140 Dividendos acumulados - acciones preferentes por contra (DB) 

614005 Obligación estipulada en m/l 

614010 Obligación estipulada en m/e 

6195 Otras contingencias acreedoras por contra (DB) 

619505 Por litigios estipulados en m/l 

619507 Por litigios estipulados en m/e 

619595 Otras estipuladas en m/l 

619597 Otras estipuladas en m/e 

63 Deudoras por contra 

6305 Deudoras por contra (DB) 

6330 Intereses cartera de créditos por contra (CR) 

633005 Cartera comercial estipulada en m/l 

633007 Cartera comercial estipulada en m/e 

633010 Cartera de consumo estipulada en m/l 

633012 Cartera de consumo estipulada en m/e 

633015 Cartera hipotecaria para vivienda estipulada en m/l 

633017 Cartera hipotecaria para vivienda estipulada en m/e 

83 Deudoras por contra 

8305 Deudoras por contra (CR) 

84 Acreedoras por contra 

8405 Acreedoras por contra (DB) 

2.2. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos)

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

111010 Certificados de cambio propios 

111015 Certificados de cambio en administración 

111515 Sucursales en el extranjero 

113010 Cheques sobre el exterior 

130242 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

130360 En instituciones financieras extranjeras 

130370 En otros residentes en el exterior 

131460 En instituciones financieras extranjeras 

131470 En otros residentes en el exterior 

131960 En instituciones financieras extranjeras 

131970 En otros residentes en el exterior 

132615 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

132670 En instituciones financieras extranjeras 

132678 En otros residentes en el exterior 

132870 En instituciones financieras extranjeras 

132880 En otros residentes en el exterior 

140160 Reintegros anticipados 

140260 Reintegros anticipados 

140660 Reintegros anticipados 

141360 Reintegros anticipados 

141460 Reintegros anticipados 

141760 Reintegros anticipados 

142160 Reintegros anticipados 

142260 Reintegros anticipados 

142460 Reintegros anticipados 

142760 Reintegros anticipados 

142860 Reintegros anticipados 

143760 Reintegros anticipados 

143860 Reintegros anticipados 

143960 Reintegros anticipados 

144360 Reintegros anticipados 

144760 Reintegros anticipados 

144860 Reintegros anticipados 

145160 Reintegros anticipados 

145260 Reintegros anticipados 

145360 Reintegros anticipados 

145460 Reintegros anticipados 

145860 Reintegros anticipados 

146160 Reintegros anticipados 

191220 Entidades sin ánimo de lucro internacionales 

1930 Certificados de cambio en administración 

193515 Depósitos colaterales 

199003 Aportes en sucursales del exterior 

215515 Sucursales en el extranjero 

216525 Cheques viajeros 

240520 Créditos de convenio 

240560 Entidades financieras exterior 

2435 Bancos exterior 

2437 Financiación inversiones en el exterior 

2440 Entidades financieras exterior 

2445 Organismos internacionales 

244505 Banco mundial 

244510 Banco Interamericano de Desarrollo 

244515 Corporación Andina de Fomento 

244595 Otros 

2730 Certificados de cambio en administración 

3420 Ajuste de cambios 

342005 Posición propia 

342010 Inversiones en el exterior 

342015 Certificados de cambio 

342020 Títulos canjeables por certificados de cambio 

342025 Aportes en sucursales extranjeras 

342095 Otros conceptos 

410742 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

410860 En instituciones financieras extranjeras 

410870 En otros residentes en el exterior 

4135 Cambios 

413525 Por reexpresión de activos de la posición propia 

413530 Por realización de activos de la posición propia 

413535 Por reexpresión de otros activos 

413540 Por realización de otros activos 

413545 Por reexpresión de pasivos de la posición propia 

413550 Por liquidación de pasivos de la posición propia 

413555 Por reexpresión de otros pasivos 

413560 Por realización de otros pasivos 

510305 Bancos del exterior y líneas de redescuento en dólares 

510642 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

510860 En instituciones financieras extranjeras 

510870 En otros residentes en el exterior 

5135 Cambios 

513525 Por reexpresión de pasivos de la posición propia 

513530 Por liquidación de pasivos de la posición propia 

513535 Por reexpresión de otros pasivos 

513540 Por realización de otros pasivos 

513545 Por reexpresión de activos de la posición propia 

513550 Por liquidación de activos de la posición propia 

513555 Por reexpresión de otros activos 

513560 Por realización de otros activos 

610610 Obligación estipulada en m/e 

611010 Obligación estipulada en m/e 

611507 Emitidas por la entidad estipuladas en m/e 

611512 Confirmadas por la entidad estipuladas en m/e 

612010 Obligación estipulada en m/e 

612507 Créditos estipulados en m/e 

612512 Tarjetas de crédito estipuladas en m/e 

613010 Obligación estipulada en m/e 

613510 Obligación estipulada en m/e 

614010 Obligación estipulada en m/e 

619507 Por litigios estipulados en m/e 

619597 Otras estipuladas en m/e 

6230 Responsabilidad por cheques de viajero 

811510 Exterior 

812510 Exterior 

8128 Líneas de crédito 

812805 Por utilizar 

812810 Utilizadas 

821510 Exterior 

2.3. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) códigos que admiten saldo positivo o negativo

A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

15 Aceptaciones y derivados 

1504 Operaciones carrusel 

1515 Contratos forward 

1516 Contratos de futuros 

1517 Swaps 

1518 Utilidad o pérdida en valoración de inversiones 

1660 Entidades en liquidación 

1898 Depreciación diferida 

19 Otros activos 

1904 Sucursales y agencias 

190405 Traslado de fondos 

190410 Traslado de cartera de créditos 

190415 Traslado de propiedades y equipo 

190420 Traslado de gastos 

190495 Otros traslados 

27 Otros pasivos 

2704 Sucursales y agencias 

270406 Depósitos, aceptaciones y pasivos fiduciarios 

270407 Depósitos y pasivos fiduciarios sector público 

270411 Depósitos a término igual o superior a 12 meses 

270416 Depósitos a término entre 6 y 12 meses 

270421 Depósitos a término menor a 6 meses 

270426 Depósitos ordinarios y de ahorro y negociaciones de cartera 

270431 Depósitos judiciales instituciones nacionalizadas 

270440 Traslado de ingresos 

270495 Otros traslados 

2740 Pensiones de jubilación 

3 Patrimonio 

34 Superávit 

3417 Revalorización del patrimonio 

341710 Ajustes al patrimonio 

35 Resultados de ejercicios anteriores 

36 Resultados del ejercicio 

4 Ingresos 

4135 Cambios 

413525 Por reexpresión de activos de la posición propia 

413530 Por realización de activos de la posición propia 

413535 Por reexpresión de otros activos 

413540 Por realización de otros activos 

47 Ajustes por inflación 

4705 Corrección monetaria - PAAG 

470530 Patrimonio (DB) 

470596 Depreciación diferida (CR) 

5 Gastos y costos 

5135 Cambios 

513525 Por reexpresión de pasivos de la posición propia 

513530 Por liquidación de pasivos de la posición propia 

513535 Por reexpresión de otros pasivos 

513540 Por liquidación de otros pasivos 

59 Ganancias y pérdidas 

82 Acreedoras 

8246 Ajustes por inflación patrimonio 

824634 Superávit 

824635 Resultados de ejercicios anteriores 

8247 Corrección monetaria fiscal 

Unidades de validación plan único de cuentas para el sistema financiero

Operaciones comunes a todos los tipos de entidad y períodos

Unidad de Código Denominación Operador 

validación

Ecuación 1 Activo = 

patrimonial:

Activo = Pasivo +

patrimonio 2 Pasivo + 

(Válido para sufijo

o si reporta

+ m/e si no para

sufijo 1) 3 Patrimonio 

Valorizaciones 1995 Valorizaciones = 

3415 Valorizaciones 

Valorización

inversiones 199505 Inversiones no negociables 

renta variable = 

341505 Inversiones no negociables 

renta variable 

199506 Inversiones negociables 

renta variable = 

341506 Inversiones negociables 

renta variable 

199512 Inversiones permanentes 

- renta variable = 

341512 Inversiones permanentes 

- renta variable 

Valorización

aportes permanentes 199507 Aportes permanentes = 

341507 Aportes permanentes 

Valorizaciones

propiedades y

equipo 199510 Propiedades y equipo = 

341510 Propiedades y equipo 

Valorización bienes

recibidos en pago 199515 Bienes recibidos en pago = 

341515 Bienes recibidos en pago 

Valorización

semovientes 199520 Semovientes = 

341520 Semovientes 

Valorización bienes

de arte y cultura 199580 Bienes de arte y cultura = 

341525 Bienes de arte y cultura 

Ingresos = gastos y

costos 4 Ingresos = 

5 Gastos y costos 

Ganancias (excedentes)

y pérdidas 59 Ganancias (excedentes) y pérdidas = 

36 Resultados del ejercicio 

Resultados del ejercicio 4 Ingresos - 

51 Operacionales - 

52 No operacionales - 

53 Gastos compensados - 

54 Impuesto de renta y 

complementarios = 

59 Ganancias (excedentes) y  

pérdidas 

Si 2215 Compromisos de recompra <> 0 

cartera negociada 

Entonces 1488 Derechos de recompra <> 0 

cartera negociada 

Si 1505 Aceptaciones (bancarias) <> 0 

en plazo 

Entonces 2305 Aceptaciones (bancarias) <> 0 

en plazo 

Aceptaciones 1505 Aceptaciones (bancarias) < = 

(bancarias) en plazo 

en plazo

2305 aceptaciones (bancarias) 

en plazo 

Si 1510 Aceptaciones bancarias <> 0 

después del plazo 

Entonces 2310 Aceptaciones (bancarias) <> 0 

después del plazo 

Aceptaciones después 1510 Aceptaciones (bancarias) < = 

después del plazo 

2310 Aceptaciones (bancarias) 

después del plazo 

Si 1505 Aceptaciones (bancarias) + 

en plazo 

1510 Aceptaciones (bancarias) <> 0 

después del plazo 

Entonces 23 Aceptaciones (bancarias) <> 0 

en circulación 

Aceptaciones 1505 Aceptaciones (bancarias) + 

(bancarias) en plazo 

1510 Aceptaciones (bancarias) < = 

después del plazo 

23 Aceptaciones (bancarias) 

en circulación 

Depósitos para pagos 1935 Depósitos provisionales > = 

al exterior Banco de la República 

2735 Depósitos en trámite 

pagos exterior 

Patrimonio (válido para 3 Patrimonio > 0 

sufijo 0 si reporta m/e

si no para sufijo 1)

Ingresos (válido para 4 Ingresos > 0 

sufijo 0 si reporta

m/e si no para sufijo 1)

Gastos y costos 5 Gastos y costos > 0 

(válido para sufijo 0

si reporta m/e si no para sufijo 1)

Si 2755 Impuesto de renta diferido <> 0 

Entonces 189805 Exceso fiscal sobre el contable <> 0 

Si 8147 Distribución del capital suscrito <> 0 

y pagado 

Entonces 3105 Capital suscrito y pagado = 

8147 Distribución del capital suscrito - 

y pagado 

814799 Ajuste por inflación 

Acreedoras por contra 61 Acreedoras por contra = 

62 Acreedoras 

Deudoras por contra 63 Deudoras por contra = 

64 Deudoras 

Cuentas de orden 81 Deudoras = 

deudoras

83 Deudoras por contra 

Cuentas de orden 82 Acreedoras = 

acreedoras

84 Acreedoras por contra 

Notas: 1. En caso de que un código no aplique para un cierto tipo de entidad o período a transmitir, ésta no se tendrá en cuenta en las validaciones de la entidad o del período.

2. <> 0 significa: diferente de cero (0)

3. > = significa: mayor o igual

4. < = significa: menor o igual

3. Usuarios del plan único de cuentas para

el sector asegurador

3.1. Plan único de cuentas para el sector asegurador (Res. 2300/90)

Códigos negativos

(A partir de julio de 1998)

Código Nombre 

1396 Provisión inversiones hasta el vencimiento o permanentes de renta fija y renta variable 

139610 Riesgo de solvencia - categoría C 

139615 Riesgo de solvencia - categoría D 

139621 Riesgo de solvencia - categoría E 

139622 Riesgo jurídico 

139695 Otras provisiones 

1397 Provisión inversiones de renta fija 

139710 Riesgo de solvencia - categoría C 

139715 Riesgo de solvencia - categoría D 

139721 Riesgo de solvencia - categoría E 

139722 Riesgo jurídico 

139726 Riesgo de mercado 

139795 Otras provisiones 

1398 Provisión inversiones de renta variable 

139810 Riesgo de solvencia - categoría C 

139815 Riesgo de solvencia - categoría D 

139821 Riesgo de solvencia - categoría E 

139822 Riesgo jurídico 

139826 Riesgo de mercado 

139895 Otras provisiones 

1499 Provisión cartera de créditos 

149902 Con garantía hipotecaria 

149904 Sobre títulos de capitalización 

149906 Con garantía prendaria 

149911 Sobre pólizas 

149930 Personas en situación concordataria 

149933 Otros conceptos 

149936 Entidades oficiales 

1599 Provisión cuentas por cobrar actividad aseguradora 

159908 Compañías cedentes interior 

159915 Compañías cedentes exterior 

159925 Coaseguradores cuenta corriente 

159940 Reaseguradores interior 

159945 Reaseguradores exterior 

159955 Intermediarios de seguros 

159960 Primas pendientes de recaudo 

159965 Sistema general de riesgos profesionales 

160430 Obligaciones en compromisos de compra  

160435 Obligaciones en compromisos de venta 

161425 Obligaciones de compra sobre divisas 

161426 Obligaciones de venta sobre divisas 

161430 Obligaciones sobre tasas de interés 

161435 Obligaciones de compra sobre títulos 

161436 Obligaciones de venta sobre títulos 

161440 Obligaciones otros 

161625 Obligaciones de compra sobre divisas 

161626 Obligaciones de venta sobre divisas 

161630 Obligaciones sobre tasas de interés 

161635 Obligaciones de compra sobre títulos 

161636 Obligaciones de venta sobre títulos 

161640 Obligaciones otros 

161720 Obligaciones sobre divisas 

161725 Obligaciones sobre tasas de interés 

161730 Obligaciones otros 

1699 Provisión cuentas por cobrar 

169905 Intereses 

169911 Remuneración de intermediación 

169920 Dividendos y participaciones 

169925 Arrendamientos 

169935 Pagos por cuenta de terceros 

169940 Prometientes vendedores 

169945 Anticipos de contratos y proveedores 

169950 Honorarios y servicios 

69955 Adelantos al personal 

169995 Otras 

1795 Depreciación acumulada bienes realizables 

1799 Provisión bienes realizables y recibidos en pago 

179905 Bienes realizables 

179910 Bienes recibidos en pago 

1895 Depreciación acumulada 

189505 Edificios 

189510 Equipo, muebles y enseres de oficina 

189515 Equipo de computación 

189520 Vehículos 

1899 Provisión propiedades y equipo 

1996 Desvalorizaciones (CR) 

199605 Inversiones no negociables renta variable (CR) 

199610 Inversiones negociables renta variable (CR) 

199612 Inversiones permanentes - renta variable (CR) 

1999 Provisión otros activos 

199904 Aportes permanentes 

199917 Créditos de consumo 

199922 Créditos hipotecarios para vivienda 

199965 Bienes de arte y cultura 

199995 Otras provisiones 

274010 Pensiones de jubilación por amortizar (DB) 

310510 Capital por suscribir (-) 

310520 Capital suscrito por cobrar (-) 

321531 Acciones propias readquiridas (-) 

3416 Desvalorizaciones (DB) 

341605 Inversiones no negociables renta variable (DB) 

341610 Inversiones negociables renta variable (DB) 

341612 Inversiones permanentes - renta variable (DB) 

410275 Cancelaciones y/o anulaciones 

470590 Provisión inversiones (DB) 

470591 Provisión bienes realizables y recibidos en pago (DB) 

470592 Provisión propiedades y equipo (DB) 

470593 Provisión otros activos (DB) 

470595 Depreciación acumulada (DB) 

61 Acreedoras por contra 

6105 Acreedoras por contra (DB) 

620710 Valores asegurados cedidos en reaseguro (DB) 

63 Deudoras por contra 

6305 Deudoras por contra (CR) 

83 Deudoras por contra 

8305 Deudoras por contra (CR) 

84 Acreedoras por contra 

8405 Acreedoras por contra (DB) 

3.2. Plan único de cuentas para el sector asegurador (Res. 2300/90)

Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera

(sufijo dos)

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

113010 Cheques sobre el exterior 

130242 Títulos emitidos por instituciones financieras extranjeras 

130360 En instituciones financieras extranjeras 

130370 En otros residentes en el exterior 

131460 En instituciones financieras extranjeras 

131470 En otros residentes en el exterior 

31842 Títulos emitidos por instituciones financieras extranjeras 

131844 Títulos emitidos por otros residentes en el exterior 

132615 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

132670 En instituciones financieras extranjeras 

132680 En otros residentes en el exterior 

32870 En instituciones financieras extranjeras 

132880 En otros residentes en el exterior 

3420 Ajuste de cambios 

342010 Inversiones en el exterior 

342020 Títulos canjeables por certificados de cambio 

342095 Otros conceptos 

413142 Títulos emitidos por instituciones financieras extranjeras 

413145 Títulos emitidos por otros residentes en el exterior 

413260 En instituciones financieras extranjeras 

413270 En otros residentes en el exterior 

4135 Cambios 

413535 Por reexpresión de activos 

413540 Por realización de activos 

413560 Por liquidación de pasivos 

413590 Por reexpresión de pasivos 

512342 Títulos emitidos por instituciones financieras extranjeras 

512345 Títulos emitidos por otros residentes en el exterior 

512460 En instituciones financieras extranjeras 

512470 En otros residentes en el exterior 

5135 Cambios 

513535 Por reexpresión de pasivos 

513540 Por liquidación de pasivos 

513560 Por realización de activos 

513590 Por reexpresión de activos 

3.3. Plan único de cuentas para el sector asegurador (Res. 2300/90)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

1604 Operaciones carrusel 

1614 Contratos forward 

1616 Contratos de futuros 

1617 Swaps 

1618 Utilidad o pérdida en valoración de inversiones 

19 Otros activos 

1904 Sucursales y agencias 

190405 Traslado de fondos 

190410 Traslado de cartera de créditos 

190412 Traslado de cuentas por cobrar actividad aseguradora 

190415 Traslado de propiedades y equipo 

190420 Traslado de gastos 

190495 Otros traslados 

27 Otros pasivos 

2704 Sucursales y agencias 

270402 Traslado de pasivos 

270404 Traslado de ingresos 

2740 Pensiones de jubilación 

3 Patrimonio 

34 Superávit 

3417 Revalorización del patrimonio 

35 Resultados de ejercicios anteriores 

36 Resultados del ejercicio 

39 Patrimonio asignado programas especiales 

3905 Actividad entidades promotoras de salud 

4 Ingresos 

4135 Cambios 

413535 Por reexpresión de activos 

413540 Por realización de activos 

47 Ajustes por inflación 

4705 Corrección monetaria - PAAG 

470530 Patrimonio (DB) 

470596 Depreciación diferida (CR) 

470597 Utilidad o pérdida por exposición a la inflación - Programas especiales 

5 Gastos y costos 

5135 Cambios 

513535 Por reexpresión de pasivos 

513540 Por liquidación de pasivos 

59 Ganancias (excedentes) y pérdidas 

82 Acreedoras 

8246 Ajustes por inflación patrimonio 

824634 Superávit 

824635 Resultados de ejercicios anteriores 

8247 Corrección monetaria fiscal 

Unidades de validación plan único de cuentas para el sector asegurador

Operaciones comunes a todos los tipos de entidad y períodos

Unidad de Código Denominación Operador 

validación

Ecuación patrimonial: 1 Activo = 

activo = pasivo

+ patrimonio (válido 2 Pasivo + 

para sufijo 0 si

reporta m/e si no 3 Patrimonio 

para sufijo 1)

Siniestros pendientes 1550 Siniestros pendientes parte = 

reaseguradores 

2660 Reserva para siniestros 

pendientes parte 

reaseguradores  

1552 Siniestros pendientes = 

garantizados por la Nación 

2662 Reserva para siniestros 

pendientes garantizados por la Nación 

o a seguro cedido 156015 Coaseguro cedido = 

239505 Primas por recaudar de coaseguro cedido 

Depósito de reserva 1553 Depósito de reserva a = 

reaseguradores del exterior 

264010 A cargo de la compañía 

Si 169325 Impuesto a las ventas por > 0 

pagar (DB) 

Entonces 2535 Impuesto a las ventas por pagar = 0 

Si 194718 Propiedades y equipo <> 0 

Entonces 274718 Propiedades y equipo <> 0 

Si 194719 Otros activos <> 0 

Entonces 274719 Otros activos <>0 

Si 2210 Compromisos de recompra <>0 

inversiones negociadas 

Entonces 1326 Derechos de recompra + 

de inversiones negociables 

1328 Derechos de recompra + 

de inversiones no negociables 

1329 Derechos de recompra de <>0 

inversiones de cobertura 

Si 2215 Compromisos de recompra <>0 

cartera negociada 

Entonces 1435 Derechos de recompra <>0 

cartera negociada 

Si 2630 De riesgos en curso <>0 

Entonces 5103 Constitución reserva de <>0 

riesgos en curso 

Si 2635 Reserva matemática <>0 

Entonces 5104 Constitución reserva <>0 

matemática 

Si 2637 Reserva seguro de vida <>0 

de ahorro con participación 

Entonces 5106 Const. reserva seguro de <>0 

vida de ahorro con participación 

Si 2645 Técnica de títulos vigentes <>0 

Entonces 5108 Constitución reserva de títulos <>0 

vigentes 

Si 2654 Reseva para siniestros <>0 

avisados 

Entonces 5111 constitución reserva para <>0 

siniestros avisados 

Si 2656 Reserva para siniestros <>0 

no avisados 

Entonces 5110 Constitución reserva para <>0 

siniestros no avisados 

Valorizaciones 1995 Valorizaciones = 

3415 Valorizaciones 

Desvalorizaciones 1996 Desvalorizaciones (CR) = 

3416 Desvalorizaciones (DB) 

Valorización 199505 Inversiones no negociables = 

inversiones renta variable 

341505 Inversiones no negociables 

renta variable 

199506 Inversiones negociables = 

renta variable 

341506 Inversiones negociables 

renta variable  

199512 Inversiones permanentes - = 

renta variable 

341512 Inversiones permanentes - 

renta variable  

Valorización aportes 199507 Aportes permanentes = 

permanentes

341507 Aportes permanentes 

Valorizaciones 199510 Propiedades y equipo = 

propiedades y

equipo

341510 Propiedades y equipo 

Valorización bienes 199515 Bienes recibidos en pago = 

recibidos en pago

341515 Bienes recibidos en pago 

Valorización bienes 199525 Bienes realizables = 

realizables

341525 Bienes realizables 

Desviación de 265005 Seguro de terremoto >= 

siniestralidad

510910 Seguro de terremoto 

Seguro de crédito 265010 Seguro de crédito a la >= 

a las exportaciones exportación 

510915 Seguro de crédito a la 

exportación  

Riesgos profesionales 265020 Riesgos profesionales >= 

510920 Riesgos profesionales 

Ingresos = gastos 4 ingresos = 

y costos

5 Gastos y costos 

Resultados del 4 ingresos - 

ejercicio

51 Operacionales - 

52 No operacionales - 

54 Impuesto de renta y = 

complementarios 

59 Ganancias (excedentes) y 

pérdidas 

Ganancias 59 Ganancias (excedentes) y = 

(excedentes) y pérdidas 

pérdidas

36 Resultados del ejercicio 

Cuentas contingentes 6 Cuentas contingentes =0 

= 0 (cero)

Valores netos 620705 Valores totales >= 

asegurados asegurados (CR) 

620710 Valores asegurados 

cedidos en reaseguro 

Acreedoras por 61 Acreedoras por contra = 

contra 62 Acreedoras 

Deudoras por contra 63 Deudoras por contra = 

64 Deudoras 

Cuentas de orden 8 Cuentas de orden =0 

= 0 (cero)

Cuentas de orden 81 Deudoras = 

deudoras

83 Deudoras por contra 

Cuentas de orden 82 Acreedoras = 

acreedoras

84 Acreedoras por contra  

Notas : 1. En caso de que un código no aplique para un cierto tipo deentidad o período a transmitir, ésta no se tendrá en cuenta en las validaciones de la entidad o del período.

2. <> 0 significa: diferente de cero (0)

3. > = significa: mayor o igual

4. < = significa: menor o igual

4. Usuarios de los planes de cuentas para fondos

4.1. Plan de cuentas para los fondos de pensiones (Res. 1720/94) códigos negativos

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

71396 Provisión inversiones hasta el vencimiento o permanentes de renta fija y renta variable 

7139610 Riesgo de solvencia - categoría C 

7139615 Riesgo de solvencia - categoría D 

7139621 Riesgo de solvencia - categoría E 

7139622 Riesgo jurídico 

7139695 Otras provisiones 

71398 Provisión inversiones negociables - acciones 

7139810 Riesgo de solvencia - categoría C 

7139815 Riesgo de solvencia - categoría D 

7139821 Riesgo de solvencia - categoría E 

7139822 Riesgo jurídico 

7139895 Otras provisiones 

7150430 Obligaciones de compromisos de compra 

7150435 Obligaciones de compromisos de venta 

7151525 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151526 Obligaciones de venta sobre divisas 

7151530 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151535 Obligaciones de compra sobre títulos 

7151536 Obligaciones de venta sobre títulos 

7151540 Obligaciones otros 

7151625 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151626 Obligaciones de venta sobre divisas 

7151630 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151635 Obligaciones de compra sobre títulos 

7151636 Obligaciones de venta sobre títulos 

7151640 Obligaciones otros 

71696 Provisión cuentas por cobrar 

7169605 Intereses 

7169695 Otras 

71999 Provisión otros activos 

7199995 Otras provisiones 

7410310 Por disminución en el valor de mercado (DB) 

7410410 Por disminución en el valor de mercado (DB) 

7410810 Por disminución en el valor presente del título (DB) 

7410910 Por disminución en el valor presente del título (DB) 

761 Acreedoras por contra 

76105 Acreedoras por contra (DB) 

763 Deudoras por contra 

76305 Deudoras por contra (CR) 

783 Deudoras por contra 

78305 Deudoras por contra (CR) 

84 Acreedoras por contra 

78405 Acreedoras por contra (DB) 

4.2. Plan de cuentas para los fondos de pensiones (Res. 1720/94)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

715 Derivados 

71504 Operaciones carrusel 

71515 Contratos forward 

71516 Contratos de futuros 

71518 Utilidad o pérdida en valoración de inversiones 

74103 Valoración otras inversiones admisibles 

74104 Valorización inversiones admisibles - acciones 

74108 Rendimientos inversiones hasta el vencimiento - renta fija 

74109 Rendimientos inversiones permanentes - renta variable 

757 Rendimientos abonados 

759 Ganancias y pérdidas 

4.3. Plan de cuentas para los fondos de cesantía (Res. 5070/91)

Códigos negativos

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

71396 Provisión inversiones hasta el vencimiento o permanentes de renta fija y renta variable 

7139610 Riesgo de solvencia - categoría C 

7139615 Riesgo de solvencia - categoría D 

7139621 Riesgo de solvencia - categoría E 

7139622 Riesgo jurídico 

7139695 Otras provisiones 

71398 Provisión inversiones negociables - acciones 

7139810 Riesgo de solvencia - categoría C 

7139815 Riesgo de solvencia - categoría D 

7139821 Riesgo de solvencia - categoría E 

7139822 Riesgo jurídico 

7139895 Otras provisiones 

7150430 Obligaciones de compromisos de compra 

7150435 Obligaciones de compromisos de venta 

7151525 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151526 Obligaciones de venta sobre divisas 

7151530 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151535 Obligaciones de compra sobre títulos 

7151536 Obligaciones de venta sobre títulos 

7151540 Obligaciones otros 

7151625 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151626 Obligaciones de venta sobre divisas 

7151630 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151635 Obligaciones de compra sobre títulos 

7151636 Obligaciones de venta sobre títulos 

7151640 Obligaciones otros 

71696 Provisión cuentas por cobrar 

7169605 Intereses 

7169695 Otras 

71999 Provisión otros activos 

7199995 Otras provisiones 

7410310 Por disminución en el valor de mercado (DB) 

7410410 Por disminución en el valor de mercado (DB) 

7410810 Por disminución en el valor presente del título (DB) 

7410910 Por disminución en el valor presente del título (DB) 

761 Acreedoras por contra 

76105 Acreedoras por contra (DB) 

763 Deudoras por contra 

76305 Deudoras por contra (CR) 

783 Deudoras por contra 

8305 Deudoras por contra (CR) 

784 Acreedoras por contra 

78405 Acreedoras por contra (DB) 

4.4. Plan de cuentas para los fondos de cesantía (Res. 5070/91)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

715 Derivados 

71504 Operaciones carrusel 

71515 Contratos forward 

71516 Contratos de futuros 

71518 Utilidad o pérdida en valoración de inversiones 

74103 Valoración otras inversiones admisibles 

74104 Valorización inversiones admisibles - acciones 

757 Rendimientos abonados 

759 Ganancias y pérdidas 

4.5. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensión de vejez del régimen solidario de prima media con prestación definida (Res. 2200/94)

Códigos negativos

(A partir de junio 30 de 1995)

Código Nombre 

71397 Provisión inversiones admisibles 

71696 Provisión cuentas por cobrar 

7169630 Venta de bienes 

7169695 Otras 

71799 Provisión bienes recibidos en pago 

71999 Provisión otros activos 

7199975 Títulos de inversión 

7199995 Otras provisiones 

7410210 Por bajas del rendimiento (DB) 

761 Acreedoras por contra 

76105 Acreedoras por contra (DB) 

763 Deudoras por contra 

76305 Deudoras por contra (CR) 

7820410 Reserva para pensión de vejez (DB) 

783 Deudoras por contra 

8305 Deudoras por contra (CR) 

784 Acreedoras por contra 

78405 Acreedoras por contra (DB) 

4.6. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensión de vejez del régimen solidario de prima media con prestación definida (Res. 2200/94)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

74102 Rendimientos financieros 

759 Ganancias y pérdidas 

78204 Exceso (defecto) cálculo actuarial sobre reservas para pensión de vejez 

4.7. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensiones administrados por la caja de auxilios y de prestaciones de Acdac “Caxdac” (Res. 2656/95)

Códigos negativos

(A partir de junio de 1997)

Código Nombre 

71696 Provisión cuentas por cobrar 

7169630 Venta de bienes 

7169695 Otras 

71999 Provisión otros activos 

7199995 Otras provisiones 

7410310 Por disminución en el valor de mercado (DB) 

7410410 Por disminución en el valor de mercado (DB) 

761 Acreedoras por contra 

76105 Acreedoras por contra (DB) 

763 Deudoras por contra 

76305 Deudoras por contra (CR) 

7820410 Reservas (DB) 

783 Deudoras por contra 

78305 Deudoras por contra (CR) 

784 Acreedoras por contra 

78405 Acreedoras por contra (DB) 

4.8. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensiones administrados por la caja de auxilios y de prestaciones de Acdac “Caxdac” (Res. 2656/95)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de junio de 1997)

Código Nombre 

74103 Valoración otras inversiones admisibles 

74104 Valorización inversiones admisibles - acciones 

757 Rendimientos abonados 

759 Ganancias y pérdidas 

78204 Déficit actuarial 

Unidades de validación plan de cuentas para los fondos de cesantía (Res. 5070/91)

(Clase 7)

Unidad de Código Denominación Operador 

validación

Ecuación patrimonial: 71 Activo = 

activo =

pasivo + patrimonio 72 Pasivo + 

73 Patrimonio  

Rentabilidad 71602 Para alcanzar la rentabilidad = 

mínima mínima 

72502 Para alcanzar la rentabilidad 

mínima  

Ganancias y pérdidas 759 Ganancias y pérdidas =0 

endimientos 74 Ingresos - 

abonados

751 Gastos operacionales - 

752 Gastos no operacionales = 

757 Rendimientos abonados 

Si 72210 Compromisos de recompra <> 0 

inversiones negociadas 

Entonces 71326 Derechos de recompra + 

inversiones negociables 

71329 Derechos de recompra <> 0 

inversiones de cobertura 

Cuentas 6 Cuentas contingentes =0 

contingentes = 0 (cero)

Acreedoras por 61 Acreedoras por contra = 

contra

62 Acreedoras 

Deudoras por 63 Deudoras por contra = 

contra

64 Deudoras 

Cuentas de orden 78 Cuentas de orden = 0 

= 0 (cero)

Cuentas de orden 781 Deudoras = 

deudoras

783 Deudoras por contra 

Cuentas de orden 782 Acreedoras = 

acreedoras

784 Acreedoras por contra 

Nota: <> 0 significa: diferente de cero (0)

Unidades de validación plan de cuentas para los fondos de pensiones

(Res. 1720/94)

(Clase 7)

Unidad de Código Denominación Operador 

validación

Ecuación patrimonial: 71 Activo = 

activo = pasivo +

patrimonio 72 Pasivo + 

73 Patrimonio 

Ganancias y pérdidas 759 Ganancias y pérdidas =0 

Rendimientos 74 Ingresos - 

abonados

751 Gastos operacionales - 

752 Gastos no operacionales = 

757 Rendimientos abonados 

Si 72210 Compromisos de recompra <> 0 

inversiones negociadas 

Entonces 71326 Derechos de recompra + 

inversiones negociables 

71329 Derechos de recompra <> 0 

inversiones de cobertura 

Cuentas contingentes 6 Cuentas contingentes =0 

= 0 (cero)

Acreedoras por 61 Acreedoras por contra = 

contra

62 Acreedoras 

Deudoras por contra 63 Deudoras por contra = 

64 Deudoras 

Cuentas de orden 78 Cuentas de orden = 0 

= 0 (cero)

Cuentas de orden 781 Deudoras = 

deudoras

783 Deudoras por contra 

Cuentas de orden 782 acreedoras = 

acreedoras

784 Acreedoras por contra 

Nota: <> 0 significa: diferente de cero (0)

Unidades de validación plan de cuentas para el fondo de reservas para pensiones de vejez del régimen solidario de prima media con prestación definida

(Res. 2200/94)

(Clase 7)

Unidad de Código Denominación Operador 

validación

Ecuación patrimonial: 71 Activo = 

activo =

pasivo + patrimonio 72 Pasivo + 

73 Patrimonio 

Ingresos = gastos y 74 Ingresos = 

costos

75 Gastos y costos 

Resultados del 74 Ingresos - 

ejercicio

751 Gastos operacionales - 

752 Gastos no operacionales = 

759 Ganancias (excedentes) 

pérdidas 

Acreedores por contra 761 Acreedoras por contra = 

762 Acreedoras 

Deudoras por contra 763 Deudoras por contra = 

764 Deudoras 

Cuentas de orden 78 Cuentas de orden = 0 

= 0 (cero)

Cuentas de orden 781 Deudoras = 

deudoras

783 Deudoras por contra 

Cuentas de orden 782 Acreedoras = 

acreedoras

784 Acreedoras por contra 

Nota: <> 0 significa: diferente de cero (0)

Unidades de validación plan de cuentas para los fondos de reservas para pensiones de la caja de auxilios y de prestaciones Acdac “Caxdac”

(Res. 5070/91)

(Clase 7)

Unidad de Código Denominación Operador 

validación

Ecuación patrimonial: 71 Activo = 

activo =

pasivo + patrimonio 72 Pasivo + 

73 Patrimonio 

Ganancias y pérdidas 759 Ganancias y pérdidas =0 

Rendimientos 74 Ingresos - 

abonados

751 Gastos operacionales - 

752 Gastos no operacionales = 

757 Rendimientos abonados 

Si 72210 Compromisos de recompra <> 0 

inversiones negociadas 

Entonces 71326 Derechos de recompra + 

inversiones negociables 

71329 Derechos de recompra <> 0 

inversiones de cobertura 

Acreedoras por contra 761 Acreedoras por contra = 

762 Acreedoras 

Deudoras por contra 763 Deudoras por contra = 

764 Deudoras 

Cuentas de orden = 78 Cuentas de orden = 0 

0 (cero)

Cuentas de orden 781 Deudoras = 

deudoras

783 deudoras por contra 

Cuentas de orden 782 Acreedoras = 

acreedoras

784 Acreedoras por contra 

Nota: <> 0 significa: diferente de cero (0)

5. Plan de cuentas para el Banco de la República

(Res. 0534/97)

5.1. Plan de cuentas para el Banco de la República

Códigos negativos

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

130245 Desembolsos por realizar en compra de inversiones (CR) 

130250 Garantía recibida en efectivo por préstamos de títulos valores (CR) 

1395 Provisión inversiones hasta el vencimiento o permanentes de renta fija y renta variable 

139510 Riesgo de solvencia - categoría C 

139515 Riesgo de solvencia - categoría D 

139521 Riesgo de solvencia - categoría E 

139522 Riesgo jurídico 

139595 Otras provisiones 

1396 Provisión reservas internacionales 

139605 Inversiones de reservas 

139610 Convenios pendientes de pago 

139695 Otras 

1397 Provisión inversiones de renta fija 

139710 Riesgo de solvencia - categoría C 

139715 Riesgo de solvencia - categoría D 

139721 Riesgo de solvencia - categoría E  

139722 Riesgo jurídico 

139726 Riesgo de mercado 

139795 Otras provisiones 

1398 Provisión inversiones de renta variable 

139810 Riesgo de solvencia - categoría C 

139815 Riesgo de solvencia - categoría D 

139821 Riesgo de solvencia - categoría E 

139822 Riesgo jurídico 

139826 Riesgo de mercado 

139895 Otras provisiones 

1492 Provisión cartera de consumo 

149202 Categoría B - crédito subnormal 

149203 Categoría C - crédito deficiente 

149204 Categoría D - crédito de difícil cobro 

149205 Categoría E - crédito irrecuperable otras garantías 

151525 Obligaciones de compra sobre divisas 

151526 Obligaciones de venta sobre divisas 

151530 Obligaciones sobre tasas de interés 

151535 Obligaciones de compra sobre títulos 

151536 Obligaciones de venta sobre títulos 

151540 Obligaciones otros 

151625 Obligaciones de compra sobre divisas 

151626 Obligaciones de venta sobre divisas 

151630 Obligaciones sobre tasas de interés 

51635 Obligaciones de compra sobre títulos 

151636 Obligaciones de venta sobre títulos 

151640 Obligaciones otros 

151720 Obligaciones sobre divisas 

151725 Obligaciones sobre tasas de interés 

151530 obligaciones otros 

160120 desembolsos por realizar por compra de monedas (CR) 

1694 Provisión cuentas por cobrar comerciales 

169405 Intereses 

169410 Comisiones 

169430 Venta de bienes y servicios 

169440 Prometientes vendedores 

169495 Otras 

1696 Provisión cuentas por cobrar de consumo 

169605 Intereses 

169610 Comisiones 

169630 Venta de bienes y servicios 

169640 Prometientes vendedores 

169695 Otras 

1698 Otras provisiones cuentas por cobrar 

169820 Dividendos y participaciones 

169825 Arrendamientos 

169845 Anticipos de contratos y proveedores 

169855 Adelantos al personal 

169880 Intereses créditos a empleados 

169895 Otras 

1799 Provisión inventarios y bienes realizables 

179901 Elementos para producción de billetes 

179902 Elementos para producción de moneda metálica 

179903 Metales preciosos 

179905 Bienes realizables 

179960 Otros inventarios 

1895 Depreciación y amortización acumulada 

189505 Edificios 

189510 Equipo, muebles y enseres de oficina 

189515 Equipo de computación 

189520 Vehículos 

189525 Equipo de movilización y maquinaria 

1899 Provisión propiedades y equipo 

197599 Amortización acumulada (-) 

1996 Desvalorizaciones (CR) 

199612 Inversiones permanentes - renta variable (CR) 

1999 Provisión otros activos 

199904 Aportes permanentes 

199917 Créditos de consumo 

199922 Créditos hipotecarios para vivienda 

199923 Otros créditos empleados 

199930 Riesgos en derivados 

199965 Bienes de arte y cultura 

199995 Otras provisiones 

210110 Billetes del banco en caja (DB) 

274010 Pensiones de jubilación por amortizar (DB) 

3416 Desvalorizaciones (DB) 

341612 Inversiones permanentes - renta variable (DB) 

61 Acreedoras por contra 

6105 Acreedoras por contra(DB) 

63 Deudoras por contra 

6305 Deudoras por contra (CR) 

822710 Moneda metálica retirada de circulación (DB) 

83 Deudoras por contra 

8305 Deudoras por contra (CR) 

84 Acreedoras por contra 

8405 Acreedoras por contra (DB) 

5.2. Plan de cuentas para el Banco de la República

Códigos negativos

(Clase 7)

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

71490 Provisión cartera comercial 

7149003 Categoría B - crédito subnormal 

7149005 Categoría C - crédito deficiente 

7149010 Categoría D - crédito de difícil cobro 

7149015 Categoría E - crédito irrecuperable otras garantías 

7149020 Categoría E - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 12 meses y menor o igual a 24 meses 

7149025 Categoría E - crédito irrecuperable garantía admisible vencido más de 24 meses 

7149095 Por aplicación del coeficiente de riesgo 

71694 Provisión cuentas por cobrar comerciales 

7169405 Intereses 

7169495 Otros 

761 Acreedoras por contra 

76105 Acreedoras por contra (DB) 

763 Deudoras por contra  

76305 Deudoras por contra (CR)  

783 Deudoras por contra 

78305 Deudoras por contra (CR) 

784 Acreedoras por contra 

78405 Acreedoras por contra (DB) 

5.3. Plan de cuentas para el Banco de la República

Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera

(Sufijo dos)

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

113010 Cheques sobre el exterior 

130242 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

131842 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

1351 Otras inversiones de las reservas internacionales 

135105 Portafolio en administración 

135110 Desembolsos pendientes de realizar en compra de inversiones 

135195 Otras 

1355 Mecanismos especiales de pagos internacionales 

135505 Derechos especiales de giro 

135510 Pesos andinos 

135515 Convenios internacionales 

135520 Compensaciones pendientes de pago - vencidas 

135595 Otros 

135610 Fondo Latinoamericano de Reservas 

135630 Banco de Desarrollo del Caribe 

135635 Corporación Andina de Fomento 

135640 Corporación Financiera Internacional 

135645 Corporación Interamericana de Inversión 

1396 Provisión reservas internacionales 

139605 Inversiones de reservas 

139610 Convenios pendientes de pago 

139695 Otras 

1601 Operaciones de reservas internacionales 

160105 Venta de inversiones 

160110 Liquidación anticipada de posiciones en derivados 

160115 Venta de monedas 

160120 Desembolsos por realizar por compra de monedas (CR) 

160195 Otras 

2156 Mecanismos especiales de pagos internacionales 

215605 Convenios internacionales 

215610 Derechos especiales de giro - asignados 

215615 Pesos andinos - asignados 

215620 Órdenes de pago no presentadas al cobro 

215695 Otros 

2445 Créditos de organismos internacionales 

244505 Banco Mundial 

244510 Banco Interamericano de Desarrollo 

244513 Asociación Internacional de Fomento 

244515 Corporación Andina de Fomento 

244516 Banco de Desarrollo del Caribe 

244517 Fondo Latinoamericano de Reservas 

244519 Corporación Interamericana de Inversión 

244595 Otros 

246005 Fondo Monetario Internacional 

246010 Asociación Internacional de Fomento 

246020 Banco Mundial 

246025 Banco de Desarrollo del Caribe 

249503 Órdenes del exterior pendientes de pago 

249507 Sobrantes préstamos organismos internacionales 

2501 Operaciones de reservas internacionales 

250110 Liquidación anticipada de posiciones en derivados 

250125 Administración y custodia de fondos en el exterior 

250535 Obligaciones con organismos internacionales 

260115 Títulos en divisas por financiaciones 

260120 Certificados de cambio 

3420 Ajuste en cambios 

342001 Reservas internacionales 

410270 Líneas de crédito externas 

410452 Convenios internacionales 

410453 Aportes en organismos internacionales 

410742 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

411242 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

411547 Comisiones líneas de crédito externas 

412805 En el exterior 

4135 Cambios 

413525 Por reexpresión de activos - ajuste en cambio 

413526 Por reexpresión de activos - diferencial cambiario 

413530 Por realización de activos - ajuste en cambio 

413531 Por realización de activos - diferencial cambiario 

413545 Por reexpresión de pasivos - ajuste en cambio 

413546 Por reexpresión de pasivos - diferencial cambiario 

413550 Por liquidación de pasivos - ajuste en cambio 

413551 Por liquidación de pasivos - diferencial cambiario 

419560 Otros ingresos de la actividad cambiaria 

510115 Títulos en divisas por financiaciones 

510120 Certificados de cambio 

510305 Líneas de crédito externas 

510460 Convenios internacionales 

510465 Aportes en organismos internacionales 

510642 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

511545 Administración y manejo de fondos en el exterior 

511550 Corresponsales en el exterior 

511552 Por compromiso líneas de crédito externas 

511553 Por crédito líneas de crédito externas 

511554 Por prepago líneas de crédito externas 

512805 En el exterior 

5135 Cambios 

513525 Por reexpresión de pasivos - ajuste en cambio 

513526 Por reexpresión de pasivos - diferencial cambiario 

513530 Por liquidación de pasivos - ajuste en cambio 

513531 Por liquidación de pasivos - diferencial cambiario 

513545 Por reexpresión de activos - ajuste en cambio 

513546 Por reexpresión de activos - diferencial cambiario 

513550 Por realización de activos - ajuste en cambio 

513551 Por realización de activos - diferencial cambiario 

8107 Títulos de las inversiones de reservas internacionales en préstamo 

810705 Préstamo de títulos valores 

8114 Títulos por recibir en compra de inversiones de reservas internacionales 

811405 Portafolio directo 

811410 Portafolio en administración 

811510 Exterior 

8125 Créditos a favor no utilizados 

812510 Exterior 

820510 Cheques viajeros 

5.4. Plan de cuentas para el Banco de la República

Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera

(Sufijo dos)

(Clase 7)

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

7130242 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

72580 Operaciones en el exterior 

7258005 Compra de inversiones 

7258010 Recursos por aplicar 

7258015 Recursos pendientes de giro 

7410842 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

74135 Cambios 

7413535 Por reexpresión de activos 

7413540 Por realización de activos 

7413555 Por reexpresión de pasivos 

7413560 Por liquidación de pasivos 

7510642 Títulos emitidos por residentes en el exterior 

75130 Cambios 

7513035 Por reexpresión de pasivos 

7513040 Por realización de pasivos 

7513055 Por reexpresión de activos 

7513060 Por realización de activos 

5.5. Plan de cuentas para el Banco de la República

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de febrero de 1999)

Código Nombre 

15 Derivados 

1515 Contratos forward 

1516 Contratos de futuros 

1517 Swaps 

518 Utilidad o pérdida en valoración de inversiones 

2740 Pensiones de jubilación 

3 Patrimonio 

34 Superávit 

3420 Ajuste en cambios 

342001 Reservas internacionales 

35 Resultados de ejercicios anteriores 

36 Resultados del ejercicio 

4 Ingresos 

4135 Cambios 

413525 Por reexpresión de activos - ajuste en cambio 

413526 Por reexpresión de activos - diferencial cambiario 

413530 Por realización de activos - ajuste en cambio 

413531 Por realización de activos - diferencial cambiario 

5 Gastos y costos 

5135 Cambios 

513525 Por reexpresión de pasivos - ajuste en cambio 

513526 Por reexpresión de pasivos - diferencial cambiario 

513530 Por liquidación de pasivos - ajuste en cambio 

513531 Por liquidación de pasivos - diferencial cambiario 

59 Ganancias y pérdidas 

5.6. Plan de cuentas para el Banco de la República

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(Clase 7)

(A partir de abril de 1998)

Código Nombre 

735 Resultados de ejercicios anteriores 

736 Resultados del ejercicio 

74 Ingresos 

74135 Cambios 

7413535 Por reexpresión de activos 

7413540 Por realización de activos 

75 Gastos y costos 

75130 Cambios 

7513035 Por reexpresión de pasivos 

7513040 Por realización de pasivos 

759 Ganancias y pérdidas 

Unidades de validación plan de cuentas para el Banco de la República

Operaciones comunes a todos los períodos

Unidad de Código Denominación Operador 

validación

Ecuación patrimonial: 1 Activo = 

activo = pasivo+

patrimonio (válido 2 Pasivo + 

para sufijo 0 si

reporta

m/e si no para

sufijo 1) 3 Patrimonio 

Valorizaciones 1995 Valorizaciones = 

3415 Valorizaciones 

Valorización 199505 Inversiones no negociables = 

inversiones renta variable 

341505 Inversiones no negociables 

renta variable 

199512 Inversiones permanentes - = 

renta variable 

341512 Inversiones permanentes 

- renta variable  

Valorización aportes 199507 Aportes permanentes = 

permanentes

341507 Aportes permanentes 

Valorizaciones

propiedades y equipo 199510 Propiedades y equipo = 

341510 Propiedades y equipo 

Valorización bienes 199580 Bienes de arte y cultura = 

de arte y cultura

341525 Bienes de arte y cultura 

Ingresos = gastos 4 ingresos = 

y costos

5 Gastos y costos 

Ganancias y pérdidas 59 Ganancias y pérdidas = 

36 Resultados del ejercicio 

Resultados del 4 Ingresos - 

ejercicio

51 Operacionales - 

52 No operacionales - 

59 Ganancias y pérdidas 

Cuentas contingentes = 6 Cuentas contingentes = 0 

0 (cero)

Acreedoras por contra 61 Acreedoras por contra = 

62 Acreedoras 

Deudoras por contra 63 Deudoras por contra = 

64 Deudoras 

Cuentas de orden = 8 Cuentas de orden = 0 

0 (cero)

Patrimonio 3 Patrimonio > 0 

Ingresos 4 Ingresos > 0 

Gastos y costos 5 Gastos y costos > 0 

Cuentas de orden 81 Deudoras = 

deudoras

83 Deudoras por contra 

Cuentas de orden 82 Acreedoras = 

acreedoras

84 Acreedoras por contra 

Unidades de validación plan de cuentas para el Banco de la República

Operaciones comunes a todos los períodos

(Clase 7)

Unidad de Código Denominación Operador 

validación

Ecuación patrimonial: 71 Activo = 

activo= pasivo +

Patrimonio (válido 72 Pasivo + 

para sufijo 0)

73 Patrimonio 

Acreedores por contra 761 Acreedoras por contra = 

762 Acreedoras 

Deudoras por contra 763 Deudoras por contra = 

764 Deudoras 

Cuentas contingentes= 76 Cuentas contingentes = 0 

0 (cero)

Cuentas de orden= 78 Cuentas de orden = 0 

0 (cero)

Bienes fideicomitidos 73 Bienes fideicomitidos > 0 

Ingresos 74 Ingresos > 0 

Gastos y costos 75 Gastos y costos > 0 

Cuentas de orden 781 Deudoras = 

deudoras

783 Deudoras por contra 

Cuentas de orden 782 Acreedoras = 

acreedoras

784 Acreedoras por contra 

Notas : 1. En caso de que un código no aplique para un cierto tipo de entidad o período a

transmitir, ésta no se tendrá en cuenta en las validaciones de la entidad o del período.

2. <> 0 significa: diferente de cero (0)

3. > = significa: mayor o igual

4. < = significa: menor o igual

N. del D.: Esta circular va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las entidades vigiladas.

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