CIRCULAR EXTERNA 23 DE 2012

 

Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 23 DE 2012 

(Junio 20)

Ref.: Modificación al Plan de Cuentas, PUC, del Banco de la República.

Este despacho, en uso de sus facultades legales y en particular las establecidas en los numerales 9 y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario modificar el Plan de Cuentas, PUC, para el Banco de la República, expedido mediante la Resolución 534 de 1997, con el fin de precisar el registro contable de los traslados de las inversiones a los fideicomisos de inversión.

Para el efecto, a través de la presente circular externa, se modifica la dinámica de la cuenta “Inversiones negociables en títulos de deuda”, código 1304 del PUC mencionado.

La presente circular rige a partir de su publicación.

Se adjuntan las páginas objeto de modificación.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida al representante legal y auditor del Banco de la República.

Plan de cuentas

Resolución 534 de 1997

Hoja 72

 

ClaseGrupoCuenta
1. ActivoInversiones,
13. Mecanismos de pago y aportes en organismos internacionales
1304 Inversiones negociables en títulos de deuda

 

 

3. Por la valoración positiva generada por concepto de la convertibilidad a la tasa de cambio dólar - peso, con abono a las cuentas 3420, ajuste en cambio de las reservas internacionales.3. Por la valoración negativa generada por concepto de la convertibilidad a la tasa de cambio dólar - peso, con cargo a la cuenta 3420, ajuste en cambio de las reservas internacionales.
4. Por los traslados de la cuenta 1210, por incumplimiento del pacto.4. Por el recaudo de los rendimientos.
5. Por el cumplimiento del pacto de recompra, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente.5. Por los traslados a la cuenta 1331 - Derechos de Recompra de Inversiones Negociables en Títulos de Deuda.
6. Por los traslados de la subcuenta 198013 Derechos en fideicomisos de inversión.6. Por los traslados a la subcuenta 198013 Derechos en Fideicomisos de Inversión.
 7. Por el valor pendiente de desembolsar en la compra de inversiones de las reservas internacionales.
 8. Por el valor del colateral recibido en operaciones de préstamo de títulos de las reservas internacionales.

 

Cuando el valor de la venta sea mayor que el valor registrado de la inversión, la diferencia se abonará a la subcuenta 412504 - Utilidad en Venta de Inversiones, Negociables en Títulos de Deuda -. Si por el contrario, el valor de la venta es menor que el valor registrado de la inversión, la diferencia se cargará a la subcuenta 512504 - Pérdida en Venta de Inversiones, Negociables en Títulos de Deuda -.