CIRCULAR EXTERNA 24 DE 2011

 

Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 24 DE 2011 

(Junio 30)

Ref.: Por medio de la cual se modifica el Plan Único de Cuentas (PUC) del Mercado de Valores, adoptado mediante la Resolución 497 de 2003, con el fin de adicionar unas subcuentas para registrar las operaciones de contado sobre divisas y se ajusta la proforma F.0000-32 “Control Diario de Posición Propia, Posición Propia de Contado y Posición Bruta de Apalancamiento de los Intermediarios del Mercado Cambiario (IMC) y Posición Cambiaria Global de las EPR” (Formato 230).

Este despacho, en ejercicio de sus facultades y en especial de la que le confieren los numerales 9 y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, se permite impartir las siguientes instrucciones:

1. Adicionar las siguientes subcuentas al Plan Único de Cuentas (PUC) del Mercado de Valores, adoptado mediante la Resolución 497 de 2003, para la adecuada revelación de las operaciones de contado sobre divisas:

126436 Derechos de compra sobre divisas

126438 Derechos de venta sobre divisas

126486 Obligaciones de compra sobre divisas

126488 Obligaciones de venta sobre divisas

7126436 Derechos de compra sobre divisas

7126438 Derechos de venta sobre divisas

7126486 Obligaciones de compra sobre divisas

7126488 Obligaciones de venta sobre divisas

2. Ajustar la proforma F.0000-32 “Control Diario de Posición Propia, Posición Propia de Contado y Posición Bruta de Apalancamiento de los Intermediarios del Mercado Cambiario (IMC) y Posición Cambiaria Global de las EPR” (Formato 230), para:

• Eliminar las Subcuentas 015 de las unidades de captura 2 y 6, y crear las subcuentas 014 y 016 de las unidades de captura 2 y 6 para revelar de forma independiente los derechos y obligaciones a futuro compensados y liquidados por una Cámara de Riesgo Central de Contraparte.

• Crear la subcuenta 017 de la unidad de captura 6 para incluir otros pasivos en moneda extranjera que se encuentran excluidos del cálculo de la Posición propia de contado.

• Crear la unidad de captura 17 para revelar las posiciones abiertas de terceros compensadas y liquidadas por una Cámara de riesgo central de contraparte.

• Realizar algunos ajustes al instructivo de dicha proforma.

3. Régimen de transición

La presente circular está sometida a un régimen de transición integrado por las siguientes reglas:

1. Los intermediarios del mercado cambiario continuarán reportando la proforma antes mencionada sin los ajustes que se incorporan en esta circular hasta el corte del 28 de agosto de 2011, que se reporta el 31 de agosto de 2011.

2. Las pruebas de transmisión de dicha proforma se realizaran para la información con corte al 7 de agosto de 2011, entre el 16 y 31 de agosto, de conformidad con el cronograma que oportunamente será divulgado.

3. La transmisión oficial de los ajustes realizados a la proforma de que trata la presente circular se realizará para la información con corte a 4 de septiembre de 2011, que se reporta el 7 de septiembre de 2011.

4. Las subcuentas a que se refiere la instrucción primera entrarán en vigencia el 1º de agosto de 2011.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a los representantes legales de las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.

 

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 50

Tema:Controles de ley
Nombre de proforma:Control diario de posición propia, posición propia de contado y posición bruta de apalancamiento de los Intermediarios del Mercado Cambiario (IMC) y posición cambiaria global de las EPR.
Número de proforma:F.0000-32
Número de formato:230 Control diario de posición propia, posición propia de contado, posición bruta de apalancamiento de los IMC y posición cambiaria global de las EPR.
Objetivo:Verificar el cumplimiento de las normas sobre posición propia, posición propia de contado en moneda extranjera, posición bruta de apalancamiento y posición cambiaria global, así como la autoliquidación de las sanciones que eventualmente se generen por el defecto o exceso en la posición propia, en la posición propia de contado o en la posición bruta de apalancamiento, en que incurra algún IMC, de conformidad con lo establecido en el artículo 208, numeral 5º del EOSF y artículo 59 de la Ley 964 de 2005.
Tipo de entidad a la que aplica:IMC vigilados por la SFC, con excepción de las casas de cambio, y entidades públicas de redescuento (EPR) que no son IMC.
Periodicidad:Semanal
Trámite:7 Afectación posición propia
Fecha de corte de la información:Domingo
Fecha de reporte:Tercer día hábil de la semana
Documento técnico SB DS 003
Tipo y número del informe:21 Control diario de posición propia
Medio de envío:RAS
Dependencia usuaria:Delegatura para intermediarios financieros, Delegatura para intermediarios de valores y otros agentes y el Banco de la República.

 

 

Instructivo

Generalidades

La siguiente definición aplica a todas las cuentas de los Planes Únicos de Cuenta adoptados por las resoluciones 3600 de 1988 y 497 de 2003 expedidos en su orden por las anteriores Superintendencia Bancaria y Superintendencia de Valores y corresponde a la utilizada por el Banco de la República en sus Circulares Reglamentarias Externas para la definición de los códigos contables del PUC que se toman para el cálculo de la posición propia (PP), posición propia de contado (PPC), posición bruta de apalancamiento (PBA) y posición cambiaria global (PCG):

Sufijo 1: Las denominadas en moneda legal o indexadas a moneda legal, independientemente de la moneda de pago (Vg. TES globales).

Sufijo 2: Las denominadas en moneda extranjera o indexadas a moneda extranjera, independientemente de la moneda de pago.

Las referencias que se hagan al PUC en el presente instructivo se entenderán atendiendo el ámbito de aplicación de los Planes Únicos de Cuenta adoptados mediante Resolución 3600 de 1988 de la anterior Superintendencia Bancaria y Resolución 497 de 2003 de la anterior Superintendencia de Valores.

Los valores a registrar en el presente formato deben corresponder a los saldos contables.

Las subcuentas que no diferencian su aplicación entre establecimientos de crédito y sociedades comisionistas de bolsa aplican para todas las entidades destinatarias del presente instructivo.

Las sociedades comisionistas de bolsa para efecto del cálculo de la posición propia (PP), posición propia de contado (PPC) y posición bruta de apalancamiento (PBA), no tomarán en cuenta las operaciones realizadas por medio del contrato de comisión. No obstante, para el cálculo de la PBA, tales entidades deberán incluir las operaciones con instrumentos financieros derivados de que trata el artículo primero de la Resolución 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República, modificada por la Resolución Externa 6 de 2009, que se realicen por cuenta de terceros en su condición de contrapartes liquidadoras o contrapartes no liquidadoras de una Cámara de Riesgo Central de Contraparte, según lo establecido en la normatividad vigente.

Los Credit Default Swaps previstos en la Resolución Externa 7 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República se excluirán del cálculo de la PP y PBA según lo preceptuado en la Circular Reglamentaria Externa DODM-139.

Son Cámaras de Riesgo Central de Contraparte –CRCC– aquéllas entidades que actúen como contraparte de las operaciones con instrumentos financieros derivados de que trata el artículo primero de la Resolución Externa 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República, que estén constituidas y organizadas conforme a lo dispuesto en la Ley 964 de 2005, en el Decreto 2893 de 2007 o demás normas que lo sustituyan o modifiquen

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 51

Las entidades deberán reportar la información del presente formato en dólares americanos.

Este formato debe venir firmado por el representante legal, contador y revisor fiscal de la entidad.

Encabezado

Entidad: Indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la SFC, el nombre o sigla de la entidad y la ciudad donde está ubicada.

Fecha de corte: Diligencie bajo el formato DDMMAAAA (día, mes, año), la fecha de corte a la que corresponde la información reportada.

Cuerpo del formato

Columna 1: Corresponde a la posición de la semana anterior. (Esta columna no se reporta en las unidades de captura 11, 12 y 13.

Página 51

Columnas 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 8: Corresponden a lunes, martes, miércoles, jueves, viernes, sábado y domingo respectivamente.

En el caso de operaciones con monedas diferentes al dólar americano, éstas se deben reexpresar en dólares de acuerdo con el promedio simple de las tasas de cambio de compra y venta informadas diariamente por el Banco de la República.

Para el caso de operaciones indexadas, los saldos en moneda legal se deben reexpresar diariamente en dólares americanos utilizando la TCRM; para el cierre de mes se debe utilizar la tasa de cambio para reexpresión de cifras en moneda extranjera.

Con el fin de facilitar la identificación de los períodos de tres (3) días hábiles, las entidades destinatarias de este instructivo pueden consultar la información correspondiente en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co en la sección Normativa / Índice de reportes de la Superintendencia Financiera / Guías para el Reporte de Información / Períodos para el formato 230.

Unidad de captura 01-Activos en moneda extranjera

De las subcuentas de esta unidad de captura se excluyen los activos denominados en moneda extranjera que sean liquidables en moneda legal colombiana (TES denominados en dólares).

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC

Del total de activos en moneda extranjera, deben excluirse las cuentas 151225 obligaciones compra sobre divisas, 151226 obligaciones venta sobre divisas, 151235 obligaciones compra sobre títulos, 151236 obligaciones venta sobre títulos, 151240 obligaciones otros, 1504 Operaciones carrusel, 1515 Contratos Forward-de especulación, 1516 Contratos de futuros-de especulación, 1517 Swaps-de especulación, 1518 Opciones de especulación, 1565 Contratos Forward-de cobertura, 1566 Contratos de futuros-de cobertura, 1567 Swaps-de cobertura, 1568 Opciones-de cobertura, 1308 Inversiones para mantener hasta el vencimiento, 1313 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda, 1316 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos, y 199003 Aportes en sucursales extranjeras.

b. Aplicación para las Sociedades Comisionistas de Bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

Del total de activos denominados en moneda extranjera, los cuales deben contabilizarse bajo el sufijo dos (2), deben excluirse las cuentas 1209 Inversiones para mantener el vencimiento deuda pública interna; 1210 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa; 1211 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda privada; 1212 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior; 1214 Inversiones Disponibles para la venta en títulos participativos; 1215 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública interna; 1216 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa; 1217 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda privada; 1218 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior; 1224 Contratos de futuros-de especulación;1233 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública interna-Mercado primario; 1234 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa-- Mercado primario; 1235 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda privada-Mercado primario; 1236 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior– Mercado primario; 1237 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos– Mercado primario; 1238 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública interna– Mercado primario; 1239 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa– Mercado primario; 1240 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda privada– Mercado primario; 1241 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior-Mercado

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

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primario; 1242 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos originados en contratos de liquidez– Mercado primario; 1266 Swaps-de especulación; 1267 Contratos forward-de especulación ; 1279; Contratos de futuros-de cobertura; 1281 Swaps-de cobertura; 1283 Opciones-de especulación; 1284 Operaciones a plazo de cumplimiento efectivo deuda pública; 1286 Opciones-de cobertura; 1287 Contratos forward-de cobertura; 1288 Operaciones carrusel; 1289 Operaciones a plazo de cumplimiento efectivo; 1290 Operaciones a plazo de cumplimiento financiero; 1291 Otros compromisos y contrato de cumplimiento a futuro; y los aportes de capital en filiales y sucursales extranjeras registrados en la cuenta 1214– Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos.

Subcuenta 002-Activo Disponible M/E:

En esta subcuenta debe incluirse el valor del disponible en moneda extranjera.

Subcuenta 005-Activos M/E Overnight:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC:

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del PUC para el sistema financiero y que representen derechos que se maduran al día siguiente.

b. Aplicación para las Sociedades Comisionistas de Bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

Registre el valor de los activos, contabilizados bajo el sufijo dos (2), que presenten las cuentas PUC y representen derechos que se maduran al día siguiente.

Subcuenta 007-Activos M/E Operaciones de contado:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en los códigos PUC 151205 Derechos de compra sobre divisas, 151206 Derechos de venta sobre divisas, 151210 Derechos de compra sobre títulos, 151215 Derechos de venta sobre títulos, 151220 Otros derechos del PUC para el sistema financiero y que representen derechos cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación, sin considerar el monto de las operaciones de la subcuenta 008 de esta unidad de captura.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

Registra el valor de los activos denominados en moneda extranjera, contabilizados bajo el sufijo dos (2), y que representen derechos cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación. Específicamente debe considerar los saldos diarios de las cuentas PUC que representen derechos en los códigos 1264 Operaciones de contado títulos de deuda pública cumplimiento T+1 o más, - Derechos, 1265 - Operaciones de contado títulos participativos y de deuda privada cumplimiento T+1 o más - Derechos., sin considerar el monto de las operaciones registradas en la subcuenta 008 de esta unidad de captura.

Subcuenta 008 - Activos M/E proveedores de liquidez de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC

Registre el valor de los derechos en moneda extranjera que se generen como consecuencia de las operaciones de liquidez que realicen los intermediarios del mercado cambiario, en su condición de proveedores locales de liquidez de moneda legal o extranjera, con los Sistemas de Compensación y Liquidación de Divisas cuando ocurra un retraso o incumplimiento en el pago por parte de algún participante, de acuerdo con el reglamento de operación del sistema.

Subcuenta 010 - Activos M/E <= 2 días:

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros de los PUC según aplique a establecimientos de crédito o a las sociedades comisionistas de bolsa, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo no superior a dos (2) días, con excepción de los montos reportados en las subcuentas 002, 005, 007 y 008 de esta unidad de captura.

Subcuenta 011 - Activos M/E > 2 días y <= 1 mes -:

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros de los PUC según aplique a establecimientos de crédito o a las sociedades comisionistas de bolsa, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a dos días y menor o igual a un mes.

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 52-2

Subcuenta 015 - Activos M/E > 1 mes y <= 12 meses:

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros de los PUC expedidos mediante las resoluciones 3600 de 1988 y 497 de 2003, según aplique a cada IMC, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a un mes y menor o igual a 12 meses.

Subcuenta 020 - Activos M/E > 12 meses:

Registre el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros de los PUC que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a 12 meses.

Subcuenta 999 - Total activos M/E:

Registre la sumatoria de las subcuentas 002, 005, 007, 008, 010, 011, 015 y 020.

Unidad de captura 02 - Otros derechos en moneda extranjera

Subcuenta 005 - Activos indexados:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC

Registre el valor en dólares americanos de aquellas operaciones que generen derechos en moneda extranjera a pesar de liquidarse en moneda legal, estando por ende expuestas a riesgo cambiario.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

Registre el valor en dólares americanos de aquellas operaciones que generen derechos en moneda extranjera a pesar de liquidarse en moneda legal, estando por ende expuestas a riesgo cambiario.

Subcuenta 007 - Contingencias deudoras por opciones y otros derivados:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC

En el caso de opciones Call, para efectos del cálculo de la posición propia y posición bruta de apalancamiento, computa el delta multiplicado por el monto de cada opción. Si se trata de opciones PUT sobre divisas o títulos en moneda extranjera el valor del derecho debe registrarse con signo negativo. En las demás contingencias en que la relación de derechos generada no tenga un equilibrio divisa - divisa y en su perfeccionamiento se deje al descubierto parte del derecho en moneda legal, generándose un riesgo cambiario, la porción expuesta se deberá incluir dentro de la posición propia.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

En el caso de opciones Call, para efectos del cálculo de la posición propia y posición bruta de apalancamiento, computa el delta multiplicado por el monto de cada opción. Si se trata de opciones PUT sobre divisas o títulos en moneda extranjera el valor del derecho debe registrarse con signo negativo. En las demás contingencias en que la relación de derechos generada no tenga un equilibrio divisa - divisa y en su perfeccionamiento se deje al descubierto parte del derecho en moneda legal, generándose un riesgo cambiario, la porción expuesta se deberá incluir dentro de la posición propia.

Subcuenta 010 - Otras contingencias deudoras:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC.

Registre el saldo neto de las contingencias deudoras denominadas en moneda extranjera, es decir la diferencia entre el saldo de la subcuenta contingencias deudoras (grupo 64) y la correspondiente subcuenta deudora por contra (grupo 63), excluyendo las contingencias deudoras por opciones y por otros derivados.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

Registre el saldo neto de las contingencias deudoras denominadas en moneda extranjera, es decir la diferencia entre el saldo de la cuenta contingencias deudoras (grupo 81) y la correspondiente cuenta deudora contingente por contra (grupo 88), excluyendo las contingencias deudoras por opciones y por otros derivados.

Subcuenta 014 - Derechos a futuro - No compensados en una CRCC:

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

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a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC.

Registre el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en los siguientes rubros, excluyendo aquellos derechos a futuro que sean compensados a través de una CRCC constituida en Colombia:

150420 Derechos en compromisos de compra (operaciones carrusel), 150425 Derechos en compromisos de venta (operaciones carrusel), 151505 Derechos de compra de monedas ( peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 151506 Derechos de venta de monedas (peso - dólar) (contratos forward de especulación), 151507 Derechos de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 151508 Derechos de venta de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 151510 Derechos de tasas de interés (contratos forward - de especulación), 151515 Derechos de compra de títulos (contratos forward - de especulación), 151516 Derechos de venta de títulos (contratos forward - de especulación), 151520 Derechos - otros (contratos forward - de especulación), 151705 Derechos de monedas (swaps - de especulación), 151710 Derechos de tasas de interés (swaps - de especulación), 151715 Derechos - otros (swaps - de especulación), 156505 Derechos de compra de monedas ( peso - dólar) (contratos forward - de cobertura ), 156506 Derechos de venta de monedas (peso - dólar) (contratos forward de cobertura), 156507 Derechos de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de cobertura), 156508 Derechos de venta de monedas (diferentes peso-dólar) (contratos forward - de cobertura), 156510 Derechos de tasas de interés (contratos forward - de cobertura), 156515 Derechos de compra de títulos (contratos forward - de cobertura), 156516 Derechos de venta de títulos (contratos forward - de cobertura), 156520 Derechos - otros (contratos forward - de cobertura), 156705 Derechos de monedas (swaps - de cobertura), 156710 Derechos de tasas de interés (swaps - de cobertura), y 156715 Derechos - otros (swaps - de cobertura) del PUC.

231505 Derechos de compra de monedas ( peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 231506 Derechos de venta de monedas (peso - dólar) (contratos forward de especulación), 231507 Derechos de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 231508 Derechos de venta de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 231510 Derechos de tasas de interés (contratos forward - de especulación), 231515 Derechos de compra de títulos (contratos forward - de especulación), 231516 Derechos de venta de títulos (contratos forward - de especulación), 231520 Derechos - otros (contratos forward - de especulación), 231705 Derechos de monedas (swaps - de especulación), 231710 Derechos de tasas de interés (swaps - de especulación), 231715 Derechos - otros (swaps - de especulación), 236505 Derechos de compra de monedas ( peso - dólar) (contratos forward - de cobertura ), 236506 Derechos de venta de monedas (peso - dólar) (contratos forward de cobertura), 236507 derechos de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de cobertura), 236508 derechos de venta de monedas (diferentes peso-dólar) (contratos forward - de cobertura), 236510 Derechos de tasas de interés (contratos forward - de cobertura), 236515 Derechos de compra de títulos (contratos forward - de cobertura), 236516 Derechos de venta de títulos (contratos forward - de cobertura), 236520 Derechos - otros (contratos forward - de cobertura), 236705 Derechos de monedas (swaps - de cobertura), 236710 Derechos de tasas de interés (swaps - de cobertura), y 236715 derechos - otros (swaps - de cobertura) del PUC.

Sólo deben incluirse aquellos derechos a futuro cuya contabilización deba efectuarse estrictamente bajo el sufijo 2 del PUC.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

Registre el valor de los activos denominados en moneda extranjera contabilizados bajo el sufijo dos 2, y que representen derechos a futuro. Específicamente considerar los saldos diarios que representen derechos de compra y venta de las siguientes cuentas PUC, excluyendo aquellos que sean compensados a través de una CRCC constituida en Colombia:

1266 Swaps - de especulación; 1267 Contratos forward - de especulación; 1281 Swaps - de cobertura; 1284 Operaciones a plazo de cumplimiento efectivo- Deuda pública; 1287 Contratos forward - de cobertura; 1288 Operaciones Carrusel; 1289 Operaciones a plazo de cumplimiento efectivo; 1290 Operaciones a plazo de cumplimiento financiero; y 1291 Otros compromisos y Contratos de cumplimiento a futuro.

2215 Contratos forward - de especulación; 2217 Swaps - de especulación; 2265 Contratos Forward - de cobertura 2267 Swaps - de cobertura.

Subcuenta 016 - Derechos a futuro - Compensados en una CRCC

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC.

Registre el valor en dólares americanos correspondiente a los rubros descritos en la subcuenta 014 de esta unidad de captura, que correspondan a derechos a futuro generados por los instrumentos financieros derivados de que trata el artículo primero de la Resolución Externa 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 52-4

de la República, modificada por la Resolución Externa 6 de 2009, compensados y liquidados en una CRCC constituida en Colombia.

Adicionalmente, registre la sumatoria de los saldos que se presenten diariamente en los siguientes rubros:

151605 Derechos de compra de monedas (contratos de futuros - de especulación), 151606 Derechos de venta de monedas (contratos de futuros - de especulación), 151610 Derechos de tasas de interés (contratos de futuros - de especulación), 151615 Derechos de compra de títulos (contratos de futuros - de especulación), 151616 Derechos de venta de títulos (contratos de futuros - de especulación), 151617 Derechos de compra de índices (contratos de futuros - de especulación); 151618 Derechos de venta de índices (contratos de futuros de especulación), 151620 Derechos - otros (contratos de futuros - de especulación), 156605 Derechos de compra de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 156606 Derechos de venta de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 156610 Derechos de tasas de interés (contratos de futuros - de cobertura), 156615 Derechos de compra de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 156616 Derechos de venta de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 156617 Derechos de compra de índices (contratos de futuros - de cobertura), 156618 Derechos de venta de índices (contratos de futuros - de cobertura), 156620 Derechos - otros (contratos de futuros - de cobertura).

231605 Derechos de compra de monedas (contratos de futuros - de especulación), 231606 Derechos de venta de monedas (contratos de futuros - de especulación), 231610 Derechos de tasas de interés (contratos de futuros - de especulación), 231615 Derechos de compra de títulos (contratos de futuros - de especulación), 231616 Derechos de venta de títulos (contratos de futuros - de especulación), 231617 Derechos de compra de índices (contratos de futuros - de especulación); 231618 Derechos de venta de índices (contratos de futuros de especulación), 231620 Derechos - otros (contratos de futuros - de especulación), 236605 Derechos de compra de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 236606 Derechos de venta de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 236610 Derechos de tasas de interés (contratos de futuros - de cobertura), 236615 Derechos de compra de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 236616 Derechos de venta de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 236617 Derechos de compra de índices (contratos de futuros - de cobertura), 236618 Derechos de venta de índices (contratos de futuros - de cobertura), 236620 Derechos - otros (contratos de futuros - de cobertura).

Sólo deben incluirse aquellos derechos a futuro cuya contabilización deba efectuarse estrictamente bajo el sufijo 2 del PUC.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades Administradoras de Sistemas de Compensación y Liquidación de Divisas en operaciones de futuros liquidados por CRCC

Registre el valor de los activos denominados en moneda extranjera contabilizados bajo el sufijo dos 2, correspondiente a los rubros de la subcuenta 014 de esta unidad de captura, que corresponden a derechos a futuro generados por los instrumentos financieros derivados de que trata el artículo primero de la Resolución Externa 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República, modificada por la Resolución Externa 6 de 2009, compensados y liquidados en una CRCC constituida en Colombia.

Adicionalmente, registre la sumatoria de los saldos que se presenten diariamente en los siguientes rubros:

1224 Contratos de futuros - de especulación; y 1279 Contratos de futuros - de cobertura.

2216 Contratos de futuros - de especulación; 2266 Contratos de futuros - de cobertura.

Sólo deben incluirse aquellos derechos a futuro cuya contabilización deba efectuarse estrictamente bajo el sufijo 2 del PUC.

Subcuenta 017 - Inversiones para mantener hasta el vencimiento

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en la cuenta 1308 del PUC.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas.

Registre el valor de los activos denominados en M/E contabilizados bajo el sufijo dos 2 que registren las cuentas PUC: 1209 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública interna; 1210 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa; 1211 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda privada; 1212 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior; 1233 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública interna, 1234 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa - Mercado primario, 1235 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda privada - Mercado primario, 1236 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior - Mercado primario.

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 52-5

Subcuenta 018 - Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en la cuenta 1313 del PUC.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

Registre el valor de los activos denominados en M/E contabilizados bajo el sufijo dos 2 que registren las cuentas 1215 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública interna; 1216 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa; 1217 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda privada; 1218 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior; 1238 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública interna mercado primario; 1239 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa –Mercado primario, 1240 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda privada –Mercado primario, 1241 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior –Mercado primario del PUC.

Subcuenta 021 - Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en la cuenta 1316 del PUC.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

Registre el valor de los activos denominados en m/e que registren diariamente las cuentas 1214 Inversiones disponibles para le venta en títulos participativos; 1237 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos - Mercado primario; 1242 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos originados en contratos de liquidez - Mercado primario del Plan Único de Cuentas, excluyendo los aportes en sucursales extranjeras, los cuales se incluirán en la subcuenta 023 de este formato .

Subcuenta 023 - Aportes en sucursales extranjeras:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC.

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en la cuenta 199003 del PUC.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

Registre el correspondiente a los activos denominados en M/E como aporte en sucursales extranjeras, que registren diariamente la cuenta 1214 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos del PUC.

Subcuenta 999 - Total otros derechos:

Registre la sumatoria de las subcuentas 005, 007, 010, 014, 016, 017, 018, 021 y 023.

Unidad de captura 03 - Total derechos en moneda extranjera

Subcuenta 005 - Total derechos:

Registre la sumatoria de la subcuenta 999 - Total Activos M/E de la unidad de captura 01 - Activos en moneda extranjera y la subcuenta 999 - Total otros derechos de la unidad de captura 02 - Otros derechos en moneda extranjera”

Unidad de captura 04 - Compras

Subcuenta 005 - Compras: Registre el monto de las compras.

Subcuenta 010 - Tasa promedio de compra: Registre la respectiva tasa promedio ponderada de compra (en pesos)

Página 52-6

Subcuenta 015 - Forwards vencidos compra: Registre el valor de las operaciones forward de compra de divisas que se ejercieron durante cada día.

Subcuenta 020 - Forwards vencidos indexados compra: Registre el valor de las operaciones forward de compra de divisas que se ejercieron cada día y que a pesar de realizarse en moneda legal están indexadas al dólar americano y por ende están expuestas a riesgo cambiario.

Subcuenta 025 - Ingresos a caja por otros derivados: Registre el valor de las operaciones de derivados diferentes de las que se incluyen en las subcuentas anteriores que generaron un ingreso a caja.

Unidad de captura 05 - Pasivos en moneda extranjera

De las subcuentas de esta unidad de captura se excluyen los pasivos denominados en moneda extranjera que sean liquidables en moneda legal colombiana.

Subcuenta 005 - Pasivos M/E Overnight:

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del PUC que representen obligaciones que se maduran al día siguiente.

Subcuenta 007 - Pasivos M/E operaciones de contado:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC.

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que se presenten diariamente en los códigos PUC 151225 Obligaciones de compra sobre divisas, 151226 Obligaciones de venta sobre divisas, 151235 Obligaciones de compra sobre títulos, 151236 Obligaciones de venta sobre títulos, 151240 Otras obligaciones del PUC y que representen obligaciones cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación, sin considerar el monto de las operaciones registradas en la subcuenta 008 de esta unidad de captura.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

Registra el valor de los pasivos denominados en moneda extranjera contabilizados bajo el sufijo dos 2 y que representen obligaciones cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación. Específicamente se deben considerar los saldos diarios de las obligaciones registradas en las cuentas 1264 Operaciones de contado títulos de deuda pública cumplimiento T+1 o más; y 1265 - Operaciones de contado títulos participativos y de deuda privada cumplimiento T+1 o más del PUC, sin considerar el monto de las operaciones registradas en la subcuenta 008 de esta unidad de captura.

Subcuenta 008 - Pasivos M/E Proveedores de liquidez de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC.

Registre el valor de las obligaciones en moneda extranjera que se generen como consecuencia de las operaciones de liquidez que realicen los intermediarios del mercado cambiario, en su condición de proveedores locales de liquidez de moneda legal o extranjera, con los Sistemas de compensación y liquidación de divisas cuando ocurra un retraso o incumplimiento en el pago por parte de algún participante, de acuerdo con el reglamento de operación del sistema.

Adicionalmente, registre el valor de la financiación en moneda extranjera obtenida por los intermediarios del mercado cambiario en su condición de proveedores locales de liquidez, para realizar las operaciones de liquidez con los sistemas de compensación y liquidación de divisas, cuando ocurra un retraso o incumplimiento en l pago por parte de algún participante, de acuerdo con el reglamento de operación del sistema.

Subcuenta 010 - Pasivos M/E <= 2 días:

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros de los PUC según aplique a establecimientos de crédito o a las sociedades comisionistas de bolsa, que representen obligaciones con maduración no superior a dos (2) días, con excepción de los montos reportados en las subcuentas 005, 007 y 008 de esta unidad de captura.

Subcuenta 011 - Pasivos M/E > 2 días y <= 1 mes:

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del PUC que representen obligaciones con maduración superior a dos días y menor o igual a un mes.

Subcuenta 015 - Pasivos M/E > 1 mes y <= 12 meses:

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 52-7

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del PUC que representen obligaciones con maduración superior a un mes y menor o igual a 12 meses.

Subcuenta 020 - Pasivos M/E > 12 meses:

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del PUC que representen obligaciones que se maduran después de 12 meses.

Subcuenta 999 - Total pasivos M/E:

Registre la sumatoria de las subcuentas 005, 007, 008, 010, 011, 015 y 020.

Unidad de captura 06 - Otras obligaciones en moneda extranjera

Subcuenta 005 - Pasivos indexados:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC

Registre el valor en dólares americanos de aquellas operaciones que generen obligaciones en moneda extranjera a pesar de liquidarse en moneda legal, estando por ende expuestas a riesgo cambiario.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas.

Registre el valor en dólares americanos de aquellas operaciones que generen obligaciones en moneda extranjera a pesar de liquidarse en moneda legal, estando por ende expuestas a riesgo cambiario.

Subcuenta 007 - Contingencias acreedoras por opciones y otros derivados:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC.

En el caso de la venta de opciones, para efectos del cálculo de la posición propia (PP) y posición bruta de apalancamiento (PBA) computa el delta multiplicado por el monto de cada opción. Si se trata de venta de opciones PUT sobre divisas o títulos en moneda extranjera, el valor de la obligación se debe registrar con signo negativo. En las demás contingencias en que la relación de obligaciones generada no tenga un equilibrio divisa - divisa y en su perfeccionamiento se deje al descubierto parte de la obligación en moneda legal generándose un riesgo cambiario, la porción expuesta se deberá incluir dentro de la posición propia.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

En el caso de la venta de opciones, para efectos del cálculo de la posición propia (PP) y posición bruta de apalancamiento (PBA) computa el delta multiplicado por el monto de cada opción. Si se trata de venta de opciones PUT sobre divisas o títulos en moneda extranjera, el valor de la obligación se debe registrar con signo negativo. En las demás contingencias en que la relación de obligaciones generada no tenga un equilibrio divisa - divisa y en su perfeccionamiento se deje al descubierto parte de la obligación en moneda legal generándose un riesgo cambiario, la porción expuesta se deberá incluir dentro de la posición propia.

Subcuenta 010 - Otras contingencias acreedoras:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC

Registre el saldo neto de las contingencias acreedoras denominadas en moneda extranjera, es decir la diferencia entre el saldo de la subcuenta contingencias acreedoras (grupo 62) y la correspondiente subcuenta contingencias acreedoras por contra (grupo 61), excluyendo las contingencias acreedoras por opciones y por otros derivados.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

Registre el saldo neto de las contingencias acreedoras denominadas en moneda extranjera, es decir la diferencia entre el saldo de la subcuenta contingencias acreedoras (grupo 86) y la correspondiente cuenta acreedora contingente por contra (grupo 83), excluyendo las contingencias acreedoras por opciones y por otros derivados registradas en la subcuenta 007 de la unidad de captura 06.

Subcuenta 014 - Obligaciones a Futuro - No Compensadas en una CRCC:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 52-8

Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en los siguientes rubros, excluyendo aquellas obligaciones a futuro que sean compensadas a través de una CRCC constituida en Colombia:

150430 Obligaciones en compromisos de compra (operaciones carrusel), 150435 Obligaciones en compromisos de venta (operaciones carrusel), 151525 Obligaciones de compra de monedas (peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 151526 Obligaciones de venta de monedas (contratos forward - de especulación), 151527 Obligaciones de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 151528 Obligaciones de venta de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 151530 Obligaciones de tasas de interés (contratos forward - de especulación), 151535 Obligaciones de compra de títulos (contratos forward - de especulación), 151536 Obligaciones de venta de títulos (contratos forward - de especulación), 151540 Obligaciones –otros (contratos forward - de especulación), 151720 Obligaciones de monedas (swaps - de especulación), 151725 Obligaciones de tasas de interés (swaps - de especulación), 151730 Obligaciones-otros (swaps - de especulación), 156525 Obligaciones de compra de monedas (peso - dólar) (contratos forward - de cobertura), 156526 Obligaciones de venta de monedas (contratos forward - de cobertura), 156527 Obligaciones de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de cobertura), 156528 Obligaciones de venta de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de cobertura) 156530 Obligaciones de tasas de interés (contratos forward - de cobertura), 156535 Obligaciones de compra de títulos (contratos forward - de cobertura), 156536 Obligaciones de venta de títulos (contratos forward - de cobertura), 156540 Obligaciones –otros (contratos forward - de cobertura), 156720 Obligaciones de monedas (swaps - de cobertura), 156725 Obligaciones de tasas de interés (swaps - de cobertura) y 156730 Obligaciones-otros (swaps - de cobertura) del PUC.

231525 Obligaciones de compra de monedas (peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 231526 Obligaciones de venta de monedas (contratos forward - de especulación), 231527 Obligaciones de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 231528 Obligaciones de venta de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 231530 Obligaciones de tasas de interés (contratos forward - de especulación), 231535 Obligaciones de compra de títulos (contratos forward - de especulación), 231536 Obligaciones de venta de títulos (contratos forward - de especulación), 231540 Obligaciones –otros (contratos forward - de especulación), 231720 Obligaciones de monedas (swaps - de especulación), 231725 Obligaciones de tasas de interés (swaps - de especulación), 231730 Obligaciones-otros (swaps - de especulación), 236525 Obligaciones de compra de monedas (contratos forward - de cobertura), 236526 Obligaciones de venta de monedas (contratos forward - de cobertura), 236530 Obligaciones de tasas de interés (contratos forward - de cobertura), 236535 Obligaciones de compra de títulos (contratos forward - de cobertura), 236536 Obligaciones de venta de títulos (contratos forward - de cobertura), 236540 Obligaciones –otros (contratos forward - de cobertura), 236720 Obligaciones de monedas (swaps - de cobertura), 236725 Obligaciones de tasas de interés (swaps - de cobertura) y 236730 Obligaciones-otros (swaps - de cobertura) del PUC.

Sólo deben incluirse aquellas obligaciones a futuro cuya contabilización deba efectuarse estrictamente bajo el sufijo 2 del PUC.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas:

Registre el valor de los saldos que presenten diariamente los activos y que representen obligaciones a futuro. Específicamente se deben considerar los saldos diarios que representen obligaciones de compra y venta de las siguientes cuentas PUC, excluyendo aquellas que sean compensadas a través de una CRCC constituida en Colombia:

1266 Swaps - de especulación; 1267 contratos forward - de especulación; 1281 Swaps - de cobertura 1284 Operaciones a plazo de cumplimiento efectivo deuda pública, 1287 Contratos forward - de cobertura, 1288 Operaciones carrusel, 1289 Operaciones a plazo de cumplimiento financiero, 1290 Operaciones a plazo de cumplimiento financiero y 1291 Otros compromisos y contratos de cumplimiento a futuro del PUC.

2215 Contratos forward - de especulación; 2217 Swaps - de especulación; 2265 Contratos forward - de cobertura; 2267 Swaps - de cobertura.

Subcuenta 016 - Obligaciones a futuro - Compensadas en una CRCC:

a. Aplicación para establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC

Registre el valor en dólares americanos correspondiente a los rubros de la subcuenta 014 de esta Unidad de captura, que correspondan a obligaciones a futuro generadas por los instrumentos financieros derivados de que trata el artículos primero de la Resolución Externa 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República, modificada por la Resolución Externa 6 de 2009, compensados y liquidados en una CRCC constituida en Colombia.

Adicionalmente, registre la sumatoria de los saldos que se presenten diariamente en los siguientes rubros:

151625 Obligaciones de compra de monedas (contratos de futuros - de especulación), 151626 Obligaciones de venta de monedas (contratos de futuros - de especulación), 151630 Obligaciones de tasas de interés (contratos de futuros - de especulación), 151635 Obligaciones de compra de títulos (contratos de futuros -

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 52-9

de especulación), 151636 Obligaciones de venta de títulos (contratos de futuros - de especulación), 151637 Obligaciones de compra de índices (contratos de futuros - de especulación), 151638 Obligaciones de venta de índices (contratos de futuros - de especulación), 151640 Obligaciones –otros (contratos de futuros - de especulación), 156625 Obligaciones de compra de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 156626 Obligaciones de venta de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 156630 Obligaciones de tasas de interés (contratos de futuros - de cobertura), 156635 Obligaciones de compra de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 156636 Obligaciones de venta de índices (contratos de futuros - de cobertura), 156637 Obligaciones de compra de índices (contratos de futuros - de cobertura), 156638 Obligaciones de venta de títulos (contratos de futuros de cobertura), 156640 Obligaciones –otros (contratos de futuros - de cobertura), 231625 Obligaciones de compra de monedas (contratos de futuros - de especulación), 231626 Obligaciones de venta de monedas (contratos de futuros - de especulación), 231630 Obligaciones de tasas de interés (contratos de futuros - de especulación), 231635 Obligaciones de compra de títulos (contratos de futuros - de especulación), 231636 Obligaciones de venta de títulos (contratos de futuros - de especulación), 231637 Obligaciones de compra de índices (contratos de futuros - de especulación), 231638 Obligaciones de venta de índices (contratos de futuros - de especulación), 231640 Obligaciones –otros (contratos de futuros - de especulación), 236625 Obligaciones de compra de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 236626 Obligaciones de venta de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 236630 Obligaciones de tasas de interés (contratos de futuros - de cobertura), 236635 Obligaciones de compra de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 236636 Obligaciones de venta de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 236637 Obligaciones de compra de índices (contratos de futuros - de cobertura), 236638 Obligaciones de venta de índices (contratos de futuros de cobertura), 236640 Obligaciones –otros (contratos de futuros - de cobertura).

Sólo deben incluirse aquellas obligaciones a futuro cuya contabilización deba efectuarse estrictamente bajo el sufijo 2 del PUC.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas, para futuros por CRCC.

Registre el valor en dólares americanos de los saldos que presenten diariamente los rubros de la subcuenta 014 de esta Unidad de captura, que correspondan a obligaciones a futuro generadas por los instrumentos financieros derivados de que trata el artículo primero de la Resolución Externa 12 de 2008, modificada por la Resolución Externa 6 de 2009, compensados y liquidados en una CRCC constituida en Colombia.

Adicionalmente, registre la sumatoria de los saldos que se presenten diariamente en los siguientes rubros:

1224 Contratos de futuros - de especulación; 1279 Contratos de futuros - de cobertura; 2216 Contratos de futuros - de especulación; 2266 Contratos de futuros - de cobertura;

Sólo deben incluirse aquellos derechos a futuro cuya contabilización deba efectuarse estrictamente bajo el sufijo 2 del PUC.

Subcuenta 017 - Otros pasivos excluidos de la PPC:

a. Aplicación para los establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC

Registre el valor de las obligaciones generadas por operaciones de endeudamiento externo en moneda extranjera, cuya contrapartida esté representada en: inversiones que lleven a la adquisición de otra entidad, inversiones en activos registrados como aportes permanentes (cuenta PUC 1912), e; inversiones en activos que se registren como sucursales y agencias incluidos en la cuenta PUC 199003.

b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas.

Registre el valor de las obligaciones generadas por operaciones de endeudamiento externo en moneda extranjera, cuya contrapartida esté representada en: inversiones que lleven a la adquisición de otra entidad; inversiones en activos registrados como aportes permanentes (cuenta PUC 1895), e; inversiones en activos que se registren como sucursales y agencias incluidos en la cuenta PUC 1214.

Subuenta 999 - Total otras obligaciones:

Registre la sumatoria de las subcuentas 005, 007, 010, 014, 016 y 017.

Unidad de captura 07 - Total obligaciones en moneda extranjera

Subcuenta 005 - Total obligaciones:

Registre la sumatoria de la subcuenta 999 - Total pasivos M/E de la unidad de captura 5 - Pasivos en M/E y la subcuenta 999 - Total otras obligaciones de la unidad de captura 6 - Otras obligaciones en moneda extranjera.

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 52-10

Unidad de captura 08 - Ventas

Subcuenta 005 - Ventas: Registre el monto de las ventas.

Subcuenta 010 - Tasa promedio de venta: Registre la respectiva tasa promedio de venta (en pesos).

Subcuenta 015 - Forwards vencidos venta: registre el valor de las operaciones forward de venta de divisas que se ejercieron durante cada día.

Subcuenta 020 - Forwards vencidos indexados venta: Registre el valor de las operaciones forward de venta de divisas que se ejercieron cada día y que a pesar de realizarse en moneda legal están indexadas al dólar americano y por ende están expuestas a riesgo cambiario.

Subcuenta 025 - Egresos en caja por otros derivados:

Registre el valor de las operaciones de derivados diferentes de las que se incluyen en las subcuentas anteriores que generaron un egreso en caja.

Unidad de captura 09 - Posición propia (pp) y posición cambiaria global (PCG)

Subcuenta 005 - Posición propia y/o posición cambiaria global:

Registre la diferencia entre los valores que para cada día figuren en los renglones 005 - Total derechos de la unidad de captura 3 - Total derechos en moneda extranjera y “005 - Total obligaciones de la unidad de captura 7 - Total obligaciones en moneda extranjera.

Subcuenta 010 - Variación:

Registre la variación de la posición propia o posición cambiaria global que se reporte para cada día respecto del día anterior.

Unidad de captura 10 - Posición propia de contado

Subcuenta 005 - Posición propia de contado:

Registre la diferencia entre los valores que para cada día figuren en la subcuenta 999 - Total activos M/E de la unidad de captura 01 Activos en M/E menos la Subcuenta 999 - Total pasivos M/E de la unidad de captura 05 pasivos en M/E.

Subcuenta 010 - Variación:

Registre en dólares la variación de la posición propia que se reporta para cada día respecto del día anterior.

Unidad de captura 11 - Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios

Subcuenta 005 - Patrimonio técnico en dólares

Registre el valor del patrimonio técnico calculado por la Superintendencia Financiera correspondiente a dos (2) meses atrás con respecto al mes objeto de control aplicándole la tasa de cambio para reexpresión de cifras en moneda extranjera del mes anterior. Ejemplo: Si se está reportando la posición propia del mes de marzo, el patrimonio técnico a reportar será el correspondiente al mes de enero convertido a dólares a la tasa de cambio aplicable para reexpresión de cifras en moneda extranjera del mes de febrero.

Tratándose de estados financieros de corte de ejercicio o cuando no se haya hecho el reporte oportunamente a la Superintendencia Financiera de Colombia, se tendrá en cuenta el patrimonio técnico más reciente que se haya reportado a dicho organismo.

En los casos de fusiones, durante los dos (2) primeros meses de operación, se debe tomar el primer patrimonio técnico reportado a la Superintendencia a partir de la formalización de la fusión.

En el evento en que el promedio de tres (3) días de las subcuentas 030, 040 y 045 de esta unidad de captura incorporen días de dos meses calendario diferentes, la fecha de referencia para determinar el segundo mes calendario anterior del Patrimonio técnico y la tasa de cambio para reexpresión de cifras en moneda extranjera, será el último día hábil del período en cuestión.

Subcuenta 010 - Valor máximo - posición propia y/o posición cambiaria global:

Registre el valor correspondiente al 20% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios.

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 52-11

Subcuenta 015 - Valor máximo - Posición propia de contado:

Registre el valor correspondiente al 50% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios más el valor de la subcuenta 015 de la unidad de captura 16 de este formato al cierre del tercer día para el cual se efectúa el cálculo de los promedios de (3) tres días.

Subcuenta 017 - Valor máximo - Posición bruta de apalancamiento:

Registre el valor correspondiente al 550% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios.

Subcuenta 020 - Valor mínimo - Posición propia o posición cambiaria global:

Registre con signo negativo el valor correspondiente al 5% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios.

Subcuenta 025 - Valor mínimo - Posición propia de contado:

Debe ser cero (0).

Subcuenta 030 - Promedio posición propia y/o Posición cambiaria global:

Registre el valor correspondiente al promedio aritmético de tres (3) días hábiles de la posición propia y/o posición cambiaria global registrada en la subcuenta 005 de la unidad de captura 09 Posición propia y/o Posición cambiaria global. Este valor no se debe reportar todos los días sino el último día de cada promedio.

Subcuenta 040 - Promedio posición propia de contado:

Registre el valor correspondiente al promedio aritmético de tres (3) días hábiles de la posición propia de contado registrada en la subcuenta 005 de la unidad de captura 10 Posición propia de contado. Este valor no se debe reportar todos los días sino el último día de cada promedio.

Subcuenta 045 - Promedio posición bruta de apalancamiento:

Registre el valor correspondiente al promedio aritmético de tres (3) días hábiles del límite a las operaciones de la posición bruta de apalancamiento del IMC registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 15 Posición bruta de apalancamiento. Este valor no se debe reportar todos los días sino el último día de cada promedio.

Unidad de captura 12 - Exceso o defecto en posición propia

Subcuenta 005 - Exceso posición propia y/o posición cambiaria global:

Registre la diferencia presentada cuando el valor de la unidad de captura 11, subcuenta 030 (Promedio posición propia y/o posición cambiaria global) sea mayor que el presentado en la unidad de captura 11, subcuenta 010 (Valor máximo posición propia y/o Posición cambiaria global).

Subcuenta 010 - Exceso posición propia de contado:

Registre la diferencia presentada cuando el valor de la unidad de captura 11, subcuenta 040 (Promedio posición propia de contado) sea mayor que el presentado en la unidad de captura 11, subcuenta 015 (Valor máximo posición propia de contado).

Subcuenta 011 - Exceso posición bruta de apalancamiento:

Registre la diferencia presentada cuando el valor de la unidad de captura 11, subcuenta 045 (Promedio posición bruta de apalancamiento) sea mayor que el presentado en la unidad de captura 11, subcuenta 017 (Valor máximo - Posición bruta de apalancamiento).

Subcuenta 015 - Defecto en posición propia y/o posición cambiaria global: Registre la diferencia presentada cuando el valor de la unidad de captura 11, subcuenta 030 (Promedio posición propia y/o posición cambiaria global) sea inferior al registrado en la unidad de captura 11, subcuenta 020 (Valor mínimo posición propia y/o Posición cambiaria global).

Subcuenta 017 - Defecto en posición propia de contado:

Registre la diferencia presentada cuando el valor registrado en la unidad de captura 11, subcuenta 040 (Promedio posición propia de contado) sea inferior al registrado en la unidad de captura 11, subcuenta 025 (Valor mínimo posición propia de contado).

Subcuenta 020 - TCRM:

Registre la Tasa de cambio representativa del mercado certificada diariamente por esta superintendencia.

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 52-12

Unidad de captura 13 - Autoliquidación

Subcuenta 005 - Sanción:

Este campo solamente se diligencia cuando la subcuenta 005 ó la subcuenta 010 ó la subcuenta 011 ó la subcuenta 015 ó la subcuenta 017 de la unidad de captura 12 presenten valores, es decir que la entidad se encuentre con exceso o defecto de posición; siempre y cuando no se encuentre dentro de la excepciones establecidas en la Resolución Externa 4 de 2007 de la JDBR, para lo cual debe seguirse el siguiente procedimiento para establecer el valor de la sanción, de conformidad con lo establecido en el artículo 9º de la citada resolución:

 

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En consecuencia, en la unidad de captura 13, se registra el valor que resulte mayor entre: el 3.5% del valor absoluto del exceso o defecto y diez (10) salarios mínimos legales mensuales.

Ver anexo en el que se establece el procedimiento para determinar la sanción.

Unidad de captura 14 - Movimiento de la posición propia de contado

Subcuenta 005 - Operaciones netas de compra-venta de divisas con el sector real y la Tesorería General de la Nación:

Registre las operaciones en moneda extranjera originadas en una transacción con el sector real, incluida la Tesorería General de la Nación, que impliquen la elaboración de una declaración de cambio. Se entiende por operaciones con el sector real las relacionadas con los giros y/o reintegros de divisas por concepto de exportaciones, importaciones, servicios financieros y no financieros, deuda externa, inversión extranjera en Colombia y colombiana en el exterior, alimentación o reintegros de cuentas de compensación. Operaciones para las cuales se utilizan los formularios 1 a 5 de la Circular Externa 30 de Julio de 2003, expedida por el Banco de la República.

Subcuenta 010 - Operaciones interbancarias netas:

Registre la diferencia entre los movimientos que aumentan la posición propia de contado y los movimientos que reducen la posición propia de contado, originados en operaciones con otros intermediarios del mercado cambiario.

Subcuenta 015 - Operaciones netas con el Banco de la República:

Registre el neto de las operaciones de compra-venta de dólares al Banco de la República, producto del ejercicio de las opciones de desacumulación o acumulación de reservas y control de volatilidad, subastadas por el BR.

Subcuenta 020: Otras operaciones netas:

Registre la diferencia entre los movimientos que aumentan la posición propia de contado y los movimientos que reducen la posición propia de contado, originados en operaciones distintas a las reportadas en las subcuentas anteriores.

Subcuenta 999 - Total movimientos de la posición propia de contado:

Registre la sumatoria de las subcuentas 005, 010, 015 y 020.

Unidad de captura 15 - Posición bruta de apalancamiento

Subcuenta 005 - Posición bruta de apalancamiento

Registre la sumatoria de los valores que para cada día figuren en las subcuentas 007 - Activo M/E Operaciones de contado de la unidad de captura 01; las subcuentas 007 - Contingencias deudoras por opciones y otros derivados, 014 - Derechos a futuro - No compensados en una CRCC y 016 - Derechos a futuro - Compensados en una CRCC de la unidad de captura 02; la subcuenta 007 - Pasivo M/E Operaciones de contado de la unidad de captura 05; las subcuentas 007 - Contingencias acreedoras por opciones y otros derivados; 014 - Obligaciones a futuro - No compensadas en una CRCC y 016 - Obligaciones a futuro - Compensadas en una CRCC de la unidad de captura 06; y la subcuenta 999 de la unidad de captura 17.

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 52-13

Para efectos de la anterior sumatoria, los derechos y obligaciones a futuro registrados en las subcuentas 016 de las Unidades de captura 2 y 6, así como la subcuenta 999 de la Unidad de captura 017, se incluirán dentro del cálculo de la Posición bruta de apalancamiento, en la forma y el porcentaje establecido para el efecto por la Resolución Externa 4 de 2007 de la Junta Directiva del Banco de la República, modificada por la Resolución Externa 7 de 2009, ibídem, y las demás normas que la modifiquen o adicionen.

Subcuenta 010 - Variación:

Registre en dólares la variación de la posición bruta de apalancamiento que se reporte para cada día respecto del día anterior.

Unidad de captura 16 - Movimientos relacionados en desarrollo de las operaciones de manejo de deuda de que trata la Resolución 1255 de 2008 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Subcuenta 005-Derechos adquiridos

Registre el valor de los derechos adquiridos que aumenten el límite máximo de la posición propia de contado de conformidad con lo establecido en el artículo 2 de la Resolución Externa 3 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República y la Circular Reglamentaria DODM 139-Asunto 1 del Banco de la República.

Subcuenta 010-Derechos cedidos

Registre el valor de los derechos cedidos que afecten el límite máximo de la posición propia de contado de conformidad con lo establecido en el artículo 2 de la Resolución Externa 3 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República y la Circular Reglamentaria DODM 139-Asunto 1 del Banco de la República.

Subcuenta 015-Movimiento neto

Registre la diferencia entre los Derechos Adquiridos y los Derechos Cedidos (subcuenta 005 menos subcuenta 010 de esta unidad de captura).

Unidad de captura 17-Posiciones abiertas de operaciones de terceros compensadas y liquidadas en una CRCC

Además de las operaciones por cuenta propia, los intermediarios del mercado cambiario que actúan como miembro liquidador general, miembro liquidador individual o miembro no liquidador de una CRCC, deberán diligenciar esta unidad de captura.

El intermediario del mercado cambiario que actúa como miembro liquidador general de una CRCC deberá incluir en las subcuentas 005 y 010 las posiciones correspondientes a operaciones por cuenta de sus terceros; y en la subcuenta 015 las posiciones de los intermediarios de mercado cambiario que actúen como contrapartes no liquidadoras y cuya liquidación es respaldada por el intermediario ante la CRCC (incluyendo las operaciones por cuenta propia y de terceros de la contraparte no liquidadora).

El intermediario del mercado cambiario que actúa como miembro liquidador individual de una CRCC, deberá incluir en las subcuentas 020 y 025 las operaciones correspondientes a operaciones por cuenta de sus terceros.

El intermediario del mercado cambiario que actúa como miembro no liquidador de una CRCC deberá incluir en las subcuentas 030 y 035 las operaciones correspondientes a operaciones por cuenta de sus terceros.

Subcuentas 005, 020 y 030 Saldo de las posiciones abiertas de compra de terceros

a. Aplicación para establecimientos de crédito y sociedades comisionistas de bolsa autorizados para actuar como IMC:

Registre en dólares americanos la sumatoria de las posiciones abiertas de compra de todos los terceros que respalde ante una CRCC. Se entiende por posición abierta el conjunto de operaciones aceptadas y no neteadas en una cuenta que están pendientes de liquidación.

Sólo deben incluirse aquellos derechos a futuro cuya contabilización deba efectuarse estrictamente bajo el sufijo 2 del PUC.

Subcuentas 010, 025 y 035 Saldo de las posiciones abiertas de venta de terceros

a. Aplicación para establecimientos de crédito y sociedades comisionistas de bolsa autorizados para actuar como IMC:

ANEXO l-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 52-14

Registre en dólares americanos y en valor absoluto la sumatoria de las posiciones abiertas de venta de todos los terceros que respalde ante una CRCC. Se entiende por posición abierta el conjunto de operaciones aceptadas y no neteadas en una cuenta que están pendientes de liquidación.

Sólo deben incluirse aquellos derechos a futuro cuya contabilización deba efectuarse estrictamente bajo el sufijo 2 del PUC.

Subcuenta 015 Suma de las posiciones netas de miembros no liquidadores y sus terceros

a. Aplicación para establecimientos de crédito y sociedades comisionistas de bolsa autorizados para actuar como IMC:

Registre el valor en dólares americanos de las posiciones netas de los miembros no liquidadores y sus terceros, cuya liquidación es respaldada por el miembro liquidador general ante una CRCC. Para el cálculo se deben sumar los valores absolutos de las posiciones netas (compras menos ventas) en cuenta propia del miembro No liquidador y de sus terceros de cada nemotécnico, para el caso de futuros, y cada fecha de vencimiento, para el caso de forward compensados en una CRCC.

Sólo deben incluirse aquellos derechos a futuro cuya contabilización deba efectuarse estrictamente bajo el sufijo 2 del PUC.

Subcuenta 999 Total posiciones de terceros compensadas en una CRCC

Registre la sumatoria de las subcuentas 005, 010, 015, 020, 025, 030 y 035.