Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 25 DE 2012 

(Junio 20)

Ref.: Modificación a los planes únicos de cuentas, PUC, para los tipos de fondos de pensiones obligatorias, portafolios de los fondos de cesantía y fondos de reservas para pensiones del régimen solidario de prima media con prestación definida.

Este despacho en uso de sus facultades legales y en particular las establecidas en los numerales 9 y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, con el fin de precisar la revelación de la información relacionada con los aportes de pensiones y los auxilios y aportes de cesantía de los afiliados que se encuentren en proceso de acreditación, considera necesario modificar los Planes Únicos de Cuentas, PUC, para los tipos de fondos de pensiones obligatorias, para los portafolios de los fondos de cesantía, y para los fondos de reservas para pensiones del régimen solidario de prima media con prestación definida, así:

1. Para los tipos de fondos de pensiones obligatorias: la descripción de la Clase 73 - Patrimonio, la denominación de los grupos 732 - cotizaciones de afiliados vinculados a otra administradora y 734 - Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación y 737 - Aportes de afiliados en exceso, así como la denominación y descripción de las cuentas 73205 - Cotizaciones de pensión de afiliados vinculados a otra administradora, 73405 - Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación, 73705 - Aportes de afiliados en exceso, y se armonizan la descripción y las dinámicas de las cuentas 73105, 73305, 73315, 73320, 73805, 73810, 73905 y 73910.

2. Para los portafolios de los fondos de cesantía: la descripción de la clase 73 - patrimonio, la denominación de los grupos 732 auxilios y aportes de afiliados vinculados a otra administradora y 734 - Auxilios y aportes de afiliados en proceso de acreditación, así como la denominación y descripción de las cuentas 73205 Auxilios y aportes de cesantía de afiliados vinculados a otra administradora, 73405 - Auxilios y aportes de cesantía de afiliados en proceso de acreditación y 73410 - Aportes voluntarios de cesantía de afiliados independientes en proceso de acreditación, y se armonizan la descripción y las dinámicas de las cuentas 73105, 73110, 73305, 73315 y 73320.

3. Para los fondos de reservas para pensiones del régimen solidario de prima media con prestación definida: la descripción de la clase 73 - Patrimonio, la denominación de los grupos 732 - cotizaciones de afiliados vinculados a otra administradora y 734 - cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación y 737 - Aportes de afiliados en exceso, así como la denominación y descripción de las cuentas 73205 - cotizaciones de pensión de afiliados vinculados a otra administradora, 73405 - cotizaciones de pensión de afiliados en proceso de acreditación, 73705 - Cotizaciones de afiliados en exceso, y se armonizan la descripción y las dinámicas del grupo 757 - Rendimientos abonados y de las cuentas 73105, 73305, 73310, y 78204.

Se adjuntan las páginas objeto de modificación.

La presente circular rige a partir de su publicación.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantía y del régimen solidario de prima media con prestación definida.

 

Plan de cuentas

Fondo de reservas para pensión de vejez del régimen solidario de prima media con prestación definida

Página 6

 

CódigoNombre
732Cotizaciones de afiliados vinculados a otra administradora
73205Cotizaciones de pensión de afiliados vinculados a otra administradora
733Recaudos y traslados en proceso
73305Recaudos en proceso
73310Traslado de régimen o a otros fondos en proceso
734Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación
73405Cotizaciones de pensión de afiliados en proceso de acreditación
735Resultados de ejercicios anteriores
736Resultados del ejercicio
737Cotizaciones de afiliados en exceso
73705Cotizaciones de afiliados en exceso
739Patrimonio asignado - programas especiales
73910Sistema general de riesgos profesionales
74Ingresos
741Operacionales
74101Cotizaciones
7410105Riesgos profesionales
74102Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
7410201Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410202Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
74105Intereses
7410525Depósitos a la vista
7410595Otros intereses
74108Valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
7410801Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación

 

 

Plan de cuentas para fondos de pensiones

Página 35

CódigoNombre
7310505Obligatorias
7310510Voluntarias
7310515Fondo de solidaridad pensional
732Cotizaciones de afiliados vinculados a otra administradora
73205Cotizaciones de pensión de afiliados vinculados a otra administradora
733Recaudos en proceso
73305Por verificar
73315Con diferencias en proceso de verificación
73320Pendientes de planillas
73325Por traslados no acreditados
734Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación
73405Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación
735Reserva de estabilización de rendimientos
737Aportes de afiliados en exceso
73705Aportes de afiliados en exceso
738Comisiones y seguros por trasladar
73805Comisión por administración del fondo
73810Seguros recibidos pendientes de transferir
739Aportes por trasladar al fondo de solidaridad pensional y al fondo de garantía de pensión mínima del régimen de ahorro individual con solidaridad
73905Fondo de solidaridad pensional
7390505Subcuenta de solidaridad
7390510Subcuenta de subsistencia - afiliados

 

Plan de cuentas para fondos de cesantías

Página 31

 

CódigoNombre
73Patrimonio
731Cuentas individuales de capitalización
73105Auxilios y aportes de cesantía
73110Auxilios y aportes de cesantía voluntarios
7311005Aportes voluntarios afiliados independientes
7311010Auxilio de cesantía trabajadores retirados
732Auxilios y aportes de afiliados vinculados a otra administradora
73205Auxilios y aportes de cesantía de afiliados vinculados a otra administradora
733Recaudos en proceso
73305Por verificar
73315Con diferencias en proceso de verificación
73320Pendientes de planillas
73325Por traslados no acreditados
734Auxilios y aportes de afiliados en proceso de acreditación
73405Auxilios y aportes de cesantía de afiliados en proceso de acreditación
73410Aportes voluntarios de cesantía de afiliados independientes en proceso de acreditación
735Reserva de estabilización de rendimientos
74Ingresos
741Operacionales
74105Rendimientos en operaciones repo, simultáneas, transferencia temporal de valores y otros intereses
7410514Depósitos remunerados en el Banco de la República

 

 

Plan de cuentas

Resolución 5070 de 1991 

Hoja 142

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio731 Cuentas individuales de capitalización73105 Auxilios y aportes de cesantía

 

Descripción

Registra las sumas recibidas por concepto de auxilios y aportes de cesantía, de conformidad con la legislación laboral vigente, las cuales deben ser consignadas por el empleador antes del 15 de febrero del año siguiente a aquel en que se causan, acompañadas de la respectiva liquidación detallada.

 

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los valores trasladados del grupo 733 - Recaudos en proceso - o de la cuenta 73405 - Auxilios y aportes de cesantía de afiliados en proceso de acreditación.1. Por los retiros de aportes autorizados por la legislación vigente.
2. Por los recargos por mora cancelados por los empleadores sobre los auxilios de cesantías a abonar en las cuentas de capitalización individual no consignadas dentro de los plazos señalados por las disposiciones vigentes.2. Por los traslados, dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la solicitud, a fondos administrados por otra sociedad administradora.

 

Plan de cuentas

Resolución 5070 de 1991 

Hoja 145

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio731 Cuentas individuales de capitalización73110 Auxilios y aportes de cesantía voluntarios

 

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los valores trasladados del grupo 733 - Recaudos en proceso-, de la cuenta 73410 - Aportes voluntarios de cesantía de afiliados independientes en proceso de acreditación - o de la cuenta 73105 Auxilios y aportes de cesantía.1. Por los retiros.
2. Por el traslado de la cuenta 71114 – Depósitos a la vista en establecimientos de crédito - de los cheques girados con cargo a las cuentas individuales y no retirados dentro de los treinta (30) días calendario siguientes a su expedición.2. Por el valor de los traslado a fondos administrados por otra sociedad administradora.
3. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados -.3. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos abonados.
4. Por el traslado de la cuenta 71114- de los cheques girados no cobrados luego de seis (6) meses de su expedición. 

 

Plan de cuentas

Resolución 5070 de 1991 

Hoja 149

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio733 Recaudos en proceso73305 Por verificar

 

Descripción

Registra los valores recibidos por concepto de auxilios y aportes de cesantía y auxilios y aportes de cesantía voluntarios de afiliados independientes, y auxilio de cesantía de trabajadores retirados que se encuentran en proceso de verificación para abonar en cuentas individuales de capitalización, el cual debe efectuarse en un término no mayor a quince (15) días comunes.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los valores recibidos.1. Por el abono en cuentas individuales de capitalización.
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 —Rendimientos abonados—.2. Por los traslados a las cuentas 73315 – Recaudos en proceso con diferencias en proceso de verificación, 73320 – Recaudos en proceso pendientes de planillas y 73325 – Recaudos en proceso por traslados no acreditados.
 3. Por los traslados a los grupos 732 - Auxilios y aportes de afiliados vinculados a otra administradora— y 734 Auxilios y aportes de afiliados en proceso de acreditación.
 4. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos abonados.

 

Plan de cuentas

Resolución 5070 de 1991 

Hoja 150

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio733 Recaudos en proceso73315 Con diferencias en proceso de verificación

 

Descripción

 

Registra los valores recibidos por concepto de auxilios y aportes de cesantía que presentaron diferencias en el proceso de verificación, hasta tanto se realice la gestión pertinente para abonarlos en las respectivas cuentas individuales.

 

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los traslados de las cuentas 73305 – Recaudos en proceso por verificar y 73320 – Recaudos en proceso pendientes de planillas.1. Por el abono en cuentas individuales de capitalización.
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 —Rendimientos abonados—.2. Por los traslados a los grupos 732 - Auxilios y aportes de afiliados vinculados a otra administradora - y 734 Auxilios y aportes de afiliados en proceso de acreditación.
 3. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos abonados.

 

Plan de cuentas

Resolución 5070 de 1991 

Hoja 151

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio733 Recaudos en proceso73320 Pendientes de planillas

 

Descripción

Registra los valores recibidos por concepto de auxilios y aportes de cesantía que no cuentan con la planilla o detalle de afiliados, hasta tanto se reciba dicha planilla y se efectúe el proceso de verificación.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los traslados de las cuentas 73305 – Recaudos en proceso por verificar.1. Por el abono en cuentas individuales de capitalización.
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 —Rendimientos abonados—.2. Por los traslados a los grupos 732 - Auxilios y aportes de afiliados vinculados a otra administradora - y 734 Auxilios y aportes de afiliados en proceso de acreditación.
 3. Por los traslados a las cuentas 73315 – Recaudos en proceso con diferencias en proceso de verificación y 73325 – Recaudos en proceso por traslados no acreditados.
 4. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos abonados.

 

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 164

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio731 Cuentas individuales de ahorro pensional73105 Cotizaciones de pensión

 

Descripción

Registra las sumas recibidas por concepto de cotizaciones de pensiones, de conformidad con la legislación vigente, las cuales deben ser consignadas por el empleador al mes siguiente de aquel objeto de cotización, dentro de los plazos establecidos por el Gobierno Nacional, para el caso de las cotizaciones obligatorias y en forma anticipada para los afiliados voluntarios, acompañadas de la respectiva autoliquidación detallada.

Tratándose de los fondos de pensiones voluntarias, los movimientos débito corresponderán a la causación del pago por los diferentes conceptos, con abono a la subcuenta 7256005.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por valores trasladados de los grupos 733 - Recaudos en proceso o 734 – Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación.
1. Por el pago de pensiones de vejez, invalidez y sobrevivientes, una vez se tenga derecho a una de ellas, de conformidad con lo dispuesto en la legislación vigente.
2. Por los intereses de mora cancelados por los empleadores sobre las cotizaciones a abonar en las cuentas individuales de ahorro pensional no consignadas dentro de los plazos señalados por las disposiciones vigentes.2. Por el traslado a otro tipo de fondo de pensiones por cambio de administradora o cambio de régimen pensional.
3. Por los traspasos recibidos de otros tipos de fondos administrados por la misma AFP.3. Por los traspasos efectuados a otros tipos de fondos administrados por la misma AFP.
4. Por el valor correspondiente a la participación de las utilidades de la póliza de seguro de invalidez y sobrevivencia con participación, cuando a ello hubiere lugar.4. Por la devolución de saldos a los afiliados o beneficiarios en los eventos en que la legislación vigente lo autorice.

 

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 169

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio733 Recaudos en proceso73305 Por verificar

 

Descripción

Registra los valores recibidos por concepto de recaudo de cotizaciones, hasta tanto se efectúe el proceso de verificación de que trata el artículo 8º del Decreto 1161 de 1994 y demás normas que lo modifiquen o adicionen, el cual debe realizarse dentro de los veinte (20) días comunes siguientes a la consignación de las cotizaciones. Igualmente, registra los valores recibidos por redención o negociación de bonos pensionales, sumas adicionales, pagos recibidos de otras AFPs por concepto de saldos negativos cobrados y valores recibidos de otros tipos de fondos hasta tanto se efectúe el proceso de acreditación.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los valores recibidos.1. Por el abono en cuentas individuales de ahorro pensional.
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados.2. Por los traslados a las cuentas 73315 – Con diferencias en proceso de verificación, 73320 – Pendientes de planillas y 73325 – Por traslados no acreditados.
 3. Por los traslados a los grupos 732 -Cotizaciones de afiliados vinculados a otra administradora- y 734 – Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación.

 

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 171

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio733 Recaudos en proceso73315 Con diferencias en proceso de verificación

 

Descripción

Registra los valores recibidos por concepto de recaudo de cotizaciones que presentaron diferencias en el proceso de verificación de que trata el artículo 8º del Decreto 1161 de 1994 y demás normas que lo modifiquen o adicionen, hasta tanto se realice la gestión de que tratan los incisos tercero y cuarto del mencionado artículo.

Dinámica

 

CréditosDébitos
1. Por los traslados de las cuentas 73305 –por verificar y 73320– Pendientes de planillas.1. Por el abono en cuentas individuales de ahorro pensional.
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados.2. Por los traslados a los grupos 732 –Cotizaciones de afiliados vinculados a otra administradora y 734 – Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación.
 3. Por el traslado a la cuenta 73705 –Aportes de afiliados en exceso-.

 

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 173

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio733 Recaudos en proceso73320 Pendientes de planillas

 

Descripción

Registra los valores recibidos por concepto de recaudo de cotizaciones que no cuentan con la planilla o detalle de afiliados, hasta tanto se reciba dicha planilla y se efectúe el proceso de verificación de que trata el artículo 8º del Decreto 1161 de 1994 y demás normas que lo modifiquen o adicionen.

Dinámica

 

CréditosDébitos
1. Por los traslados de la cuenta 73305 – por verificar.1. Por el abono en cuentas individuales de ahorro pensional.
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 –Rendimientos abonados -.2. Por los traslados a los grupos 732 – Cotizaciones de afiliados vinculados a otra administradora y 734 –Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación.
 3. Por los traslados a las cuentas 73315 – Con diferencias en proceso de verificación y 73325 – Por traslados no acreditados.

 

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 182

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio738 Comisiones y seguros por trasladar73805 Comisión por administración del fondo

 

Descripción

Ver descripción del grupo 738 –Comisiones y seguros por trasladar-.

Dinámica

 

CréditosDébitos
1. Por los valores trasladados de las cuentas 73305 - Por verificar, 73315 – Con diferencias en proceso de verificación, 73320 - Pendientes de planillas o 734 - Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación, correspondientes a la comisión por la administración del fondo pendientes de transferir a la sociedad administradora.1. Por la transferencia a la sociedad administradora del valor de la comisión de administración, una vez los aportes se hayan abonado a la cuenta individual de ahorro pensional de cada afiliado. 2 Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos abonados.
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 –Rendimientos abonados -. 

 

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 183

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio738 Comisiones y seguros por trasladar73810 Seguros recibidos pendientes de transferir

 

Descripción

Ver descripción del Grupo 738 –Comisiones y seguros por trasladar-.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los valores trasladados de las cuentas 73305 - Por verificar, 73315 - Con diferencias en proceso de verificación, 73320 - Pendientes de planillas o 734 - cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación, correspondientes a la prima de seguros previsionales pendientes de transferir a la aseguradora.1. Por la transferencia a la entidad aseguradora del valor de los seguros previsionales, una vez los aportes se hayan abonado a la cuenta individual de ahorro pensional de cada afiliado.
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 - Rendimientos abonados-.2. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos abonados.

 

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 186

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio739 Aportes por Trasladar al F.S.P. y al F.G.P.M. del RAI73905 Fondo de solidaridad pensional

 

Dinámica

 

CréditosDébitos
1. Por el valor de las cotizaciones recibidas en el tipo de fondo moderado pendientes de transferir al fondo de solidaridad pensional trasladadas de las cuentas 73305 - Por verificar, 73315 – Con diferencias en proceso de verificación, 73320 - Pendientes de planillas o 734 - Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación.1. Por la transferencia al fondo de solidaridad pensional de las cotizaciones e intereses recibidos.
2. Por los intereses de mora cancelados por los empleadores sobre las cotizaciones a abonar al fondo de solidaridad pensional no consignadas dentro de los plazos señalados por las disposiciones vigentes.2. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos abonados.
3. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados -. 

 

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 187

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio739 Aportes por Trasladar al F.S.P. y al F.G.P.M. del RAI73910 Fondo de garantía de pensión mínima del régimen de ahorro individual con solidaridad

 

Descripción

Registra el valor de las cotizaciones recibidas en el tipo de fondo moderado a favor del fondo de garantía de pensión mínima del régimen de ahorro individual con solidaridad.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor de las cotizaciones recibidas en el tipo de fondo moderado pendientes de transferir al fondo de solidaridad pensional trasladadas de las cuentas 73305 - Por verificar, 73315 – Con diferencias en proceso de verificación, 73320 - Pendientes de planillas o 734 - Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación.1. Por la transferencia al fondo de garantía de pensión mínima del régimen de ahorro individual de las cotizaciones e intereses recibidos.
.
2. Por los intereses de mora cancelados por los empleadores sobre las cotizaciones a abonar al fondo de solidaridad pensional no consignadas dentro de los plazos señalados por las disposiciones vigentes.2. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos abonados.
3. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados -. 

 

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 162

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio  

 

Descripción

 

Registra el valor del patrimonio de los tipos de fondos de pensiones conformado por los recursos pensionales que deben acreditarse en las cuentas individuales de los afiliados, los aportes de la sociedad administradora para la constitución de la reserva de estabilización de rendimientos, los aportes en exceso, las comisiones y seguros por trasladar a la administradora o aseguradora y el valor correspondiente al fondo de solidaridad pensional y al Fondo de garantía de pensión mínima del régimen de ahorro individual con solidaridad.

Los recursos pensionales que deben acreditarse en las cuentas individuales se registrarán de acuerdo con el estado en que se encuentre su proceso de acreditación, es decir, desde el momento de su recaudo, hasta la identificación de la cuenta individual del afiliado. Para el efecto, se definen rubros para registrar los valores recaudados hasta tanto se lleve a cabo el proceso de verificación y se aclaren las diferencias encontradas en el mismo, así como aquellos sobre los cuales, una vez efectuado dicho proceso, se encuentran en trámite de acreditación y se establezca que corresponden a cotizaciones de afiliados a un fondo administrado por otra sociedad o se realice la respectiva acreditación en las cuentas individuales de ahorro pensional.

Las sumas recibidas por operaciones de consignación de cotizaciones de pensiones se abonarán en las respectivas cuentas de patrimonio y se traducirán en unidades. En caso que deba anularse la operación se retirarán del patrimonio las mismas unidades que ingresaron. Teniendo en cuenta que los rendimientos devengados por el mayor valor de la unidad no pertenecen al afiliado, se debe aplicar el procedimiento de anulación establecido en el numeral 1.3.1 del capítulo XII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Las sumas retiradas de las cuentas del grupo 738 – Comisiones y seguros por trasladar -, deben trasladarse por el valor recibido, dándoles el tratamiento descrito en el párrafo anterior para las operaciones anuladas.

Las sumas que se paguen por concepto de retiros o traslados a otros tipos de fondos sólo se descuentan de las respectivas cuentas de patrimonio el día en que efectivamente se realicen los pagos. Esto quiere decir que el número de unidades del retiro se calcula con el valor de la unidad que aplique para las operaciones del día de pago y no con el valor de la unidad que aplique el día de la solicitud del respectivo retiro.

 

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 166

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio732 Cotizaciones de afiliados vinculados a otra administradora 

 

Descripción

Comprende los valores recaudados por concepto de cotizaciones obligatorias, voluntarias y para el fondo de solidaridad pensional de personas que se hayan identificado, que se encuentran afiliadas a un tipo de fondo de pensiones administrado por otra sociedad.

Para la cuenta 73205 -Cotizaciones de pensión de afiliados vinculados a otra administradora-, se tendrán registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos débitos y créditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del día, dará como resultado el valor a afectar en la contabilidad del fondo.

El uso de esta cuenta debe ser de carácter temporal y su utilización no debe superar los cinco (5) días hábiles, contados a partir de la fecha en que se conozca el destinatario correcto, tiempo durante el cual deben ser trasladados los aportes a la sociedad administradora correspondiente junto con sus valorizaciones, es decir, en unidades.

El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Cotizaciones de pensión de afiliados vinculados a otra administradora” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del día (valor de la unidad para las operaciones del día, tratándose de los fondos de pensiones voluntarias) debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

 

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 167

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio732 Cotizaciones de afiliados vinculados a otra administradora73205 Cotizaciones de pensión de afiliados vinculados a otra administradora

 

Descripción

Registra los valores recibidos por concepto de cotizaciones de personas que se hayan identificado que se encuentran afiliadas a un fondo de pensiones administrado por otra sociedad, los cuales deben ser trasladados en un término no mayor a cinco (5) días hábiles.

Tratándose de los fondos de pensiones voluntarias, los movimientos débito corresponderán a la causación del pago por los diferentes conceptos, con abono a la subcuenta 7256005

Dinámica

 

CréditosDébitos
1. Por los valores trasladados de las cuentas 73305-Por verificar, 73315 -Con diferencias en proceso de verificación o 73320 - Pendientes de planillas.1. Por la devolución de los valores recibidos de no vinculados.
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados -.2. Por el valor correspondiente a la comisión por concepto de gestión de administración, cuando a ello hubiere lugar.
 3. Por los traslados a la sociedad administradora correspondiente.
 4. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 - Rendimientos abonados.

 

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 176

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio734 Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación 

 

Descripción

Registra las sumas recibidas en el tipo de fondo moderado por concepto de aportes pensionales de los afiliados que, una vez efectuado el proceso de verificación de que trata el artículo 8º del Decreto 1161 de 1994 y demás normas que lo modifiquen o adicionen, se encuentran en proceso de acreditación.

El uso de este código debe ser excepcional y para efectos de su regularización se debe informar a la Superintendencia Financiera sobre los trámites adelantados para tal fin, previa solicitud por parte de ésta.

Para la cuenta 73405 Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación, se tendrán registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos débitos y créditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del día, dará como resultado el valor a afectar en la contabilidad del fondo.

El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del día (valor de la unidad para las operaciones del día, tratándose de los fondos de pensiones voluntarias) debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 177

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio734 Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación73405 Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación.

 

Descripción

Ver descripción del Grupo 734 – Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación.

Dinámica

 

CréditosDébitos
1. Por los valores trasladados de las cuentas 73305 - Por verificar, 73315 – Con diferencias en proceso de verificación o 73320 - Pendientes de planillas.1. Por los abonos en cuentas individuales de ahorro pensional Cuenta 73105.
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados -.
2. Por los traslados a los grupos 732, 733, 738 y 739.
 3. Por el traslado a otros fondos o su devolución, cuando a ello hubiere lugar. En el caso de los fondos de pensiones voluntarias, con abono a la subcuenta 7256005.
 4. Por el abono en cuentas individuales de ahorro pensional de otros tipos de fondos administrados por la misma AFP.
 5. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos abonados.

 

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 179

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio737 Aportes de afiliados en exceso 

 

Descripción

Registra los valores trasladados en el tipo de fondo moderado de las cuentas 73305 - Por verificar, 73315 – Con diferencias en proceso de verificación o 73320 - Pendientes de planillas, debido a que en el proceso de verificación se determinan excesos en las sumas aportadas, a los cuales se les debe aplicar el procedimiento previsto en el artículo 9º del Decreto 1161 de 1994 y demás normas que lo adicionen o modifiquen.

Para la cuenta 73705 – Aportes de afiliados en exceso, se tendrán registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos débitos y créditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del día, dará como resultado el valor a afectar en la contabilidad del fondo.

El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Aportes de afiliados en exceso” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del día (valor de la unidad para las operaciones del día, tratándose de los fondos de pensiones voluntarias) debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

Plan de cuentas

Resolución 1720 de 1994 

Hoja 180

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio737 Aportes de afiliados en exceso73705 Aportes de afiliados en exceso

 

Descripción

Ver descripción del Grupo 737 - Aportes de afiliados en exceso.

Dinámica

 

CréditosDébitos
1. Por los valores trasladados de las cuentas 73305 - Por verificar, 73315 – Con diferencias en proceso de verificación o 73320 - Pendientes de planillas.1. Por los abonos en cuentas individuales de ahorro pensional cuenta –73105.
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados -.
2. Por la devolución al afiliado o empleador, según el caso. Tratándose de fondos voluntarios de pensiones, con abono a la subcuenta 7256005.
 3. Por la devolución al afiliado o empleador, según el caso. Tratándose de fondos voluntarios de pensiones, con abono a la subcuenta 7256005.
 4. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos abonados.

 

Plan de cuentas

Resolución 2200 de 1994 

Hoja 59

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio  

 

Descripción

Registra el valor del patrimonio del fondo conformado por los aportes de cada uno de los afiliados y sus rendimientos

Comprende los rubros que registran las cuentas de reserva para pensiones de vejez, cotizaciones de afiliados vinculados a otra administradora, recaudos y traslados en proceso, cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación, resultados del ejercicio y cotizaciones de afiliados en exceso.

Plan de cuentas

Resolución 2200 de 1994 

Hoja 62

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio731 Reserva para pensión de vejez73105 Cotizaciones obligatorias

 

 

4. Por los valores trasladados de las cuentas 73305 -Recaudos en proceso-, 73310 -Traslado de régimen o a otras fondos en proceso-; de los grupos 734 -Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación o 736 -Resultados del ejercicio- (cuando arroje utilidades).4. Por el valor trasladado del grupo 736 -resultados del ejercicio- (cuando arroje pérdida).
5. Por el recaudo de los bonos pensionales y cuotas a cargo de otras entidades5. Por el valor de redención de los bonos pensionales o las cuotas partes a cargo de la entidad.
 6. Por los valores trasladados a las reservas de invalidez y sobrevivientes, de conformidad con las normas vigentes.
 7. Por el pago del auxilio funerario.

 

 

Plan de cuentas

Resolución 2200 de 1994 

Hoja 64

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio732 Cotizaciones de afiliados vinculados a otra administradora 

 

Descripción

Comprende los valores recaudados por concepto de cotizaciones obligatorias y para el fondo de solidaridad pensional de afiliados que se encuentran vinculados a otra administradora que, como consecuencia del proceso de verificación de los recaudos, se establezca que están afiliadas a un fondo de pensiones administrado por otra entidad.

Plan de cuentas

Resolución 2200 de 1994 

Hoja 65

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio732 Cotizaciones de afiliados a otra administradora73205 Cotizaciones de pensión de afiliados vinculados a otra administradora

 

Descripción

El uso de esta cuenta debe ser de carácter temporal y su utilización no debe superar los cinco (5) días hábiles, contados a partir de la fecha en que se conozca el destinatario correcto, tiempo durante el cual deben ser trasladados los aportes a la entidad administradora correspondiente junto con sus rendimientos.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por las cotizaciones recibidas.1. Por la devolución de los valores recibidos.
2. Por los rendimientos abonados con cargo al código 75104 -Otros intereses-.2. Por los traslados a la entidad administradora correspondiente.

 

Plan de cuentas

Resolución 2200 de 1994 

Hoja 67

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio733 Recaudos y traslados en proceso73305 Recaudos en proceso

 

Descripción

Registra los valores recibidos por todo concepto que se encuentran en proceso de abono en la cuenta respectiva, los cuales deben verificarse en un término no mayor a veinte (20) días comunes.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los valores recibidos.1. Por el abono al grupo 731 -Reserva para pensión de vejez-; los traslados a las cuentas 72560 -Cuentas por pagar, entidad administradora-, 72565 -Cuentas por pagar, fondo de solidaridad pensional-, 72570 -Cuentas por pagar, fondo para pensión de invalidez-, 72575 -Cuentas por pagar, fondo para pensión de sobrevivencia-, 72580 -Cuentas por pagar, sistema general de salud-, 72585 -Cuentas por pagar, sistema general de riesgos profesionales-, 732 –Cotizaciones de afiliados vinculados a otra administradora-, 734 -Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación- y 737 -Cotizaciones de afiliados en exceso-.

 

Plan de cuentas

Resolución 2200 de 1994 

Hoja 68

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio733 Recaudos y traslados en proceso73310 Traslado de régimen o a otros fondos en proceso

 

Descripción

Registra los valores recibidos por concepto de traslados de régimen, los cuales puede transferir voluntariamente el afiliado, previo aviso a la entidad administradora en la cual se encuentra y a su empleador, de acuerdo con la forma y plazo que determinen las normas vigentes para tal efecto.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los valores recibidos.1. Por el abono al grupo 731 -Reserva para pensión de vejez-, los traslados al grupo 734 --Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación-, los traslados a las cuentas 72560 -Cuentas por pagar, entidad administradora-, 72565 -Cuentas por pagar, fondo de solidaridad pensional-, 72570 -Cuentas por pagar, fondo para pensiòn de invalidez-, 72575 -Cuentas por pagar, fondo para pensión de sobrevivencia-, 72580 -Cuentas por pagar, sistema general de salud-, 72585 -Cuentas por pagar, sistema general de riesgos profesionales-.

 

Plan de cuentas

Resolución 2200 de 1994 

Hoja 69

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio734 Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación 

 

Descripción

Registra las sumas recibidas por concepto de cotizaciones de pensión obligatoria y para el fondo de solidaridad pensional que no sea posible abonar en la cuenta de reserva para pensión de vejez y al fondo de solidaridad pensional, en razón a que no se ha hecho plena identificación del afiliado, por circunstancias ajenas a la entidad administradora.

El uso de este código debe ser excepcional y para efectos de su regularización se debe informar a la Superintendencia Financiera sobre los trámites adelantados para tal fin, por parte de la administradora, previa solicitud hecha por esta superintendencia.

Plan de cuentas

Resolución 2200 de 1994 

Hoja 70

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio734 Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación73405 Cotizaciones de pensión de afiliados en proceso de acreditación

 

Descripción

Ver descripción del Grupo 734 -Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación-.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los valores trasladados de la cuenta 73305 o de la cuenta 73310.1. Por el abono al grupo 731 -Reserva para pensión de vejez-; los traslados a las cuentas 72560 -Cuentas por pagar, entidad administradora-, 72565 -Cuentas por pagar, fondo de solidaridad pensional-, 72570 -Cuentas por pagar, fondo para pensión de invalidez-, 72575 -Cuentas por pagar, fondo para pensión de sobrevivencia-, 72580 -Cuentas por pagar, sistema general de salud-, 72585 -Cuentas por pagar, sistema general de riesgos profesionales-.
 2. Por el traslado a otros fondos o su devolución, cuando a ello hubiere lugar.

 

Plan de cuentas

Resolución 2200 de 1994 

Hoja 72

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio734 Cotizaciones de afiliados en exceso 

 

Descripción

Registra los valores cotizados en exceso, resultantes del proceso de verificación, los cuales deben ser aclarados con el empleador o trabajador independiente, en los términos previstos por las normas vigentes.

Plan de cuentas

Resolución 2200 de 1994 

Hoja 73

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio734 Cotizaciones de afiliados en exceso73705 Cotizaciones de afiliados en exceso

 

Descripción

Ver descripción del grupo 737 -Cotizaciones de afiliados en exceso-.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las cotizaciones recibidas en exceso.1. Por la devolución al empleador o trabajador independiente.

 

Plan de cuentas

Resolución 2200 de 1994 

Hoja 95-1

 

ClaseGrupoCuenta
75. Gastos y costos757 Rendimientos abonados 

 

Descripción

Registra el valor de los rendimientos obtenidos, o del resultado negativo, calculados como la diferencia entre ingresos (clase 74) y gastos y costos (clase 75) que deben ser abonados mensualmente en forma proporcional en los grupos 731 – Reserva para pensión -, 733 – Recaudos y traslados en proceso - y 734 – Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de los rendimientos obtenidos, con abono a los grupos 731 – Reserva para pensión -, 733 – Recaudos y traslados en proceso - y 734 – Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación.1. Por el valor del resultado negativo, con cargo a los grupos 731 – Reserva para pensión -, 733 – Recaudos y traslados en proceso - y 734 – Cotizaciones de afiliados en proceso de acreditación.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

Plan de cuentas

Resolución 2200 de 1994 

Hoja 123

 

ClaseGrupoCuenta
78. Cuentas de orden782 Acreedoras78204 Exceso (defecto) cálculo actuarial sobre reservas para pensión de vejez

 

Descripción

Registra la diferencia entre el cálculo actuarial que la entidad administradora debe elaborar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes y las reservas para pensión de vejez que se tienen registradas en el grupo 73 -Patrimonio-.

Respecto a la subcuenta 7820405 -Cálculo Actuarial (CR)- el mismo debe ser actualizado con la periodicidad que indiquen las normas vigentes.

En cuanto a la subcuenta 7820410 -Reserva para Pensión de Vejez (DB)- esta debe ser actualizada por lo menos al finalizar cada mes y su saldo debe corresponder al registrado en el grupo 73 -Patrimonio-, deducido el saldo de cuenta 732 –Cotizaciones de afiliados vinculados a otra administradora-.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor del cálculo actuarial (subcuenta 7820405) con cargo a la cuenta 78405 -Acreedoras por Contra (DB)-.1. Por el valor de la reserva para pensión de vejez (subcuenta 7820410) con abono a la cuenta 78405 -Acreedoras por contra (DB).
2. Por el incremento del cálculo actuarial (subcuenta 7820405) con cargo a la cuenta 78405 -Acreedoras por Contra (DB)-.2. Por el incremento del valor de la reserva para pensión de vejez (subcuenta 7820410) con abono a la cuenta 78405 -Acreedoras por contra (DB)-.
3. Por la disminución de la reserva de pensión de vejez (subcuenta 7820410) con cargo a la cuenta 78405 -Acreedoras por contra (DB)-3. Por la disminución del cálculo actuarial (subcuenta 7820405) con abono a la cuenta 78405 -Acreedoras por contra (DB).

 

Plan de cuentas

Resolución 5070 de 1991 

Hoja 140

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio  

 

Descripción

Registra el valor del patrimonio de los portafolios de corto y largo plazo del fondo de cesantía, conformado por los recursos que deben acreditarse en las cuentas individuales de los afiliados y los aportes de la sociedad administradora para la constitución de la reserva de estabilización de rendimientos. Dichos valores serán representados en unidades.

Los recursos que deben acreditarse en las cuentas individuales se registrarán de acuerdo con el estado en que se encuentre su proceso de acreditación, es decir, desde el momento de su recaudo, hasta la identificación de la cuenta individual del afiliado. Para el efecto, se definen rubros para registrar los valores recaudados hasta tanto se lleve a cabo el proceso de verificación y se aclaren las diferencias encontradas en el mismo, así como aquellos sobre los cuales, una vez efectuado dicho proceso, se encuentran en trámite de acreditación y se establezca que corresponden a aportes de cesantía de afiliados a un fondo administrado por otra sociedad o se realice la respectiva acreditación en las cuentas individuales.

Comprende los rubros que registran las cuentas individuales de capitalización correspondientes a los auxilios y aportes de cesantía voluntarios, auxilio de cesantía de trabajadores retirados, aportes voluntarios de afiliados independientes; los auxilios y aportes de afiliados a un fondo de cesantía administrado por otra sociedad; los recaudos y traspasos de otros fondos en proceso de abono en cuentas individuales; los auxilios y aportes que se encuentran en proceso de acreditación y los aportes de la sociedad administradora para la constitución de la reserva de estabilización de rendimientos.

Las sumas recibidas por operaciones de consignación de auxilios y aportes de cesantía se abonarán en las respectivas cuentas de patrimonio y se traducirán en unidades de acuerdo con el valor de la unidad que rija para ese día. En caso que deba anularse la operación se retirarán del patrimonio las mismas unidades que ingresaron; teniendo en cuenta que los rendimientos devengados por el mayor valor de la unidad no pertenecen al afiliado y, por tanto, serán repartidos el día de la anulación como un ingreso del portafolio.

Plan de cuentas

Resolución 5070 de 1991 

Hoja 146

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio73. Auxilios y aportes de afiliados vinculados a otra administradora 

 

Descripción

Comprende los valores recaudados por concepto de auxilios y aportes de cesantía de personas que se encuentran afiliadas a un fondo de cesantía administrado por otra sociedad.

Para la cuenta 73205 -Auxilios y aportes de cesantía de afiliados vinculados a otra administradora-, se tendrán registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos débitos y créditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del día, dará como resultado el valor a afectar en la contabilidad del portafolio.

El uso de esta cuenta debe ser de carácter temporal y su utilización no debe superar los cinco (5) días hábiles, contados a partir de la fecha en que se conozca el destinatario correcto, tiempo durante el cual deben ser trasladados los aportes a la sociedad administradora correspondiente junto con sus valorizaciones, es decir, en unidades.

El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Auxilios y aportes de cesantía de afiliados vinculados a otra administradora” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del día, debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

Plan de cuentas

Resolución 5070 de 1991 

Hoja 147

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio732 Auxilios y aportes de afiliados vinculados a otra administradora73205 Auxilios y aportes de cesantía de afiliados vinculados a otra administradora

 

Descripción

Registra los valores recibidos por concepto de auxilios y aportes de cesantía de personas que se hayan identificado y las cuales se encuentran afiliadas a un fondo de cesantía administrado por otra sociedad, los cuales deben ser trasladados en un término no mayor a cinco (5) días hábiles.

Dinámica

 

CréditosDébitos
1. Por los valores trasladados de las cuentas 73305 - Recaudos en proceso por verificar-, 73315 – Recaudos en proceso con diferencias en proceso de verificación – o 73320 Recaudos en proceso pendientes de planilla.1. Por la devolución de los valores recibidos de no vinculados
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados -.2. Por el valor correspondiente a la comisión por concepto de gestión de administración, cuando a ello hubiere lugar.



3. Por los traslados a la sociedad administradora correspondiente.
 4. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 - Rendimientos abonados.

 

Plan de cuentas

Resolución 5070 de 1991 

Hoja 152-1

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio734 Auxilios y aportes de afiliados en proceso de acreditación 

 

Descripción

Registra las sumas recibidas por concepto de auxilios y aportes de cesantía de afiliados y de aportes voluntarios de los afiliados independientes que, una vez efectuados el proceso de verificación, se encuentran en proceso de acreditación.

El uso de este código debe ser excepcional y para efectos de su regularización se debe informar a la Superintendencia Financiera de Colombia sobre los trámites adelantados para tal fin, previa solicitud por parte de esta.

Tanto para la cuenta 73405 Auxilios de cesantía de afiliados en proceso de acreditación como para la cuenta 73410 — Aportes voluntarios de cesantía de afiliados independientes en proceso de acreditación. —, se tendrán registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos débitos y créditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del día, dará como resultado el valor a afectar en la contabilidad del portafolio.

El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Auxilios y aportes de no vinculados” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del día, debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

Plan de cuentas

Resolución 5070 de 1991 

Hoja 153

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio732 Auxilios y aportes de afiliados en proceso de acreditación73405 Auxilios y aportes de cesantía de afiliados en proceso de acreditación.

 

Descripción

Ver descripción del grupo 734 - Auxilios y aportes de afiliados en proceso de acreditación-.

Dinámica

 

CréditosDébitos
1. Por los valores trasladados de las cuentas 73305 - Recaudos en proceso por verificar-, 73315 – Recaudos en proceso con diferencias en proceso de verificación – o 73320 Recaudos en proceso pendientes de planilla.1. Por los abonos en cuentas individuales de capitalización Cuentas 73105 ó 73110 .
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados -.2. Por los traslados a otros fondos o su devolución cuando a ello hubiere lugar.
 3. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos abonados.

 

 

Plan de cuentas

Resolución 2200 de 1994 

Hoja 154

 

ClaseGrupoCuenta
73. Patrimonio734 Auxilios y aportes de afiliados en proceso de acreditación73410 Aportes voluntarios de cesantía de afiliados independientes en proceso de acreditación

 

Descripción

Ver descripción del grupo 734 - Auxilios y aportes de afiliados en proceso de acreditación-.

Dinámica

 

CréditosDébitos
1. Por los valores trasladados de las cuentas 73305 - Recaudos en proceso por verificar-, 73315 – Recaudos en proceso con diferencias en proceso de verificación – o 73320 Recaudos en proceso pendientes de planilla.1. Por los abonos en cuentas individuales de capitalización Cuentas 73105 ó 73110 .
2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados -.2. Por los traslados a otros fondos o su devolución cuando a ello hubiere lugar.
 3. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos abonados.