CIRCULAR EXTERNA 28 DE 2015

 

Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 28 DE 2015 

(Septiembre 15)

Ref.: Por medio de la cual se modifica el Formato 502 (Proforma F.8000-59)

Como es de su conocimiento, mediante los Decretos 2784 de 2012 y sus modificatorios, reglamentarios de la Ley 1314 de 2009, se adoptaron las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en Colombia para los preparadores de información financiera que hacen parte del Grupo 1.

Teniendo en cuenta que a partir del 1º de enero de 2015 inició la aplicación de las NIIF, resulta necesario ajustar los formatos establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC), mediante los cuales las entidades vigiladas reportan su información financiera.

Por consiguiente, esta Superintendencia en ejercicio de sus facultades, en especial de lo dispuesto en el numeral 9º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario impartir las siguientes instrucciones con el fin de modificar el Anexo 1 de la Circular Externa 100 de 1995 - Circular Básica Contable y Financiera (CBCF).

1. Modificar el formato e instructivo 502 “Relación de Deudores – Sociedad Comisionista” (Proforma F 8000.59).

2. Pruebas obligatorias. Para asegurar la correcta transmisión de la información del formato descrito en la instrucción primera de esta circular, las entidades destinatarias deben realizar pruebas obligatorias durante el mes de noviembre con el siguiente cronograma:

FormatoPeriodicidad del formatoFecha de corteFechas de pruebas
DesdeHasta
502TrimestralSeptiembre 30 de 2015Noviembre 23 de 2015Noviembre 27 de 2015

3. Transmisión oficial. Las entidades deben realizar la primera transmisión oficial del formato relacionado en la instrucción primera de esta circular, con la transmisión del catálogo único de información financiera con fines de supervisión, con corte al 31 de diciembre de 2015.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación.

Se adjunta la proforma y el instructivo que se modifican.

N. del D.: La presente circular externa está dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de los de las Sociedades Comisionistas de Bolsa.

ANEXO l - REMISIÓN DE INFORMACIÓN

PARTE I - PROFORMAS F.8000-59 (Formato 502)

Página 220

Tema:Deudores – Sociedad comisionista
Nombre de proforma:Relación de deudores – Sociedad comisionista
Número de proforma:F.8000-59
Numero de formato:502
Objetivo:Contar con información veraz, oportuna y detallada de la composición de las subcuentas que componen las Cuentas por Cobrar, código 16 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.
Tipo de entidad a la que aplica:Sociedades comisionistas de bolsas de valores y sociedades comisionistas de bolsas de bienes y productos agropecuarios, agroindustriales y de otros commodities
Trámite:30 Estados Financieros Intermedios
Periodicidad:Trimestral
Fecha de corte:Marzo 31, junio 30, septiembre 30 y diciembre 31
Fecha de reporte:Término establecido para la transmisión de la información del Catálogo Único de Información Financiera con fines de supervisión.
Documento técnico:SB-DS-007
Tipo y número del informe:21 Área 9 – Deudores comisionistas
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia responsable:Dirección de intermediarios de valores y organismos de autorregulación.

Instructivo

Generalidades

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del representante legal, revisor fiscal y contador de la sociedad.

La información se deberá reportar en pesos en moneda Total.

Los valores reportados deben ser consistentes con las cifras registradas en el catálogo único de información financiera con fines de supervisión, del mes correspondiente.

Las subcuentas, filas o columnas que no contengan valor o no apliquen, no se deben reportar en el archivo, a menos que el instructivo indique que se reporten en cero o con otro valor.

Los campos sombreados no se deben reportar.

Encabezado

Tipo: Indique el tipo de entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Código: Registre el código de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Nombre: Identificación (nombre) o razón social de la entidad vigilada.

Fecha de Corte: Diligenciar la fecha de corte bajo el formato ddmmaaaa, a la que corresponde la información.

ANEXO l - REMISIÓN DE INFORMACIÓN

PARTE I - PROFORMAS F.8000-59 (Formato 502)

Página 221

Cuerpo del formato:

Unidad de captura 1- Cuentas por cobrar - Comisiones – Otras

En esta unidad de captura deben reportar la relación detallada de los terceros que conforman el saldo de la cuenta 161095 “Cuentas Por Cobrar – Comisiones - Otras” del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

De la subcuenta 1 a 999998 reporte los valores correspondientes a la información general de deudores que exige la respectiva columna.

Unidad de captura 2

Esta unidad de captura solo aplica para las columnas 8 y 9.

Subcuenta 5: Registre la sumatoria de las subcuentas 1 a 999998 de la unidad de captura 1.

Unidad de captura 3 - Cuentas por cobrar – Deudores – Honorarios

En esta unidad de captura deben reportar la relación detallada de los terceros que conforman el saldo de la cuenta 161605 “Deudores - Honorarios” del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

De la subcuenta 1 a 999998 reporte los valores correspondientes a la información general de deudores que exige la respectiva columna.

Unidad de captura 4

Esta unidad de captura solo aplica para las columnas 8 y 9.

Subcuenta 5: Registre la sumatoria de las subcuentas 1 a 999998 de la unidad de captura 3.

Unidad de captura 5- Cuentas por cobrar – Deudores - Servicios

En esta unidad de captura deben reportar la relación detallada de los terceros que conforman el saldo de la cuenta 161610 “–Deudores - Servicios” del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

De la subcuenta 1 a 999998 reporte los valores correspondientes a la información general de deudores que exige la respectiva columna.

Unidad de captura 6

Esta unidad de captura solo aplica para las columnas 8 y 9.

Subcuenta 5: Registre la sumatoria de las subcuentas 1 a 999998 de la unidad de captura 5.

Unidad de captura 7- Cuentas por cobrar – Deudores - Otros

En esta unidad de captura deben reportar la relación detallada de los terceros que conforman el saldo de la cuenta 161695 “Deudores - Otros” del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

De la subcuenta 1 a 999998 reporte los valores correspondientes a la información general de deudores que exige la respectiva columna.

ANEXO l - REMISIÓN DE INFORMACIÓN

PARTE I - PROFORMAS F.8000-59 (Formato 502)

Página 222

Unidad de captura 8

Esta unidad de captura solo aplica para las columnas 8 y 9.

Subcuenta 5: Registre la sumatoria de las subcuentas 1 a 999998 de la unidad de captura 7.

Unidad de captura 9- Cuentas por cobrar - Por administración

En esta unidad de captura se debe reportar la composición detallada de los saldos de la cuenta 1622 “Por administración” junto con las respectivas subcuentas del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

De la subcuenta 1 a 999998 reporte los valores correspondientes a la información general de deudores que exige la respectiva columna.

Unidad de captura 10

Esta unidad de captura solo aplica para las columnas 8 y 9.

Subcuenta 5: Registre la sumatoria de las subcuentas 1 a 999998 de la unidad de captura 9.

Unidad de captura 11- Cuentas por cobrar - A socios y accionistas

En esta unidad de captura deben reportar la relación detallada de los socios y accionistas que conforman el saldo de la cuenta 1627 “Cuentas por cobrar – A socios y accionistas” junto con las respectivas subcuentas del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

De la subcuenta 001 a 999998 reporte los valores correspondientes a la información general de deudores que exige la respectiva columna.

Unidad de captura 12

Esta unidad de captura solo aplica para las columnas 8 y 9.

Subcuenta 5: Registre la sumatoria de las subcuentas 1 a 999998 de la unidad de captura 11.

Unidad de captura 13- Cuentas por cobrar - Depósitos – En garantía

En esta unidad de captura deben reportar la relación detallada de los terceros que conforman el saldo de la cuenta 162825 “Depósitos – En garantía” del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

De la subcuenta 1 a 999998 reporte los valores correspondientes a la información general de deudores que exige la respectiva columna.

Unidad de captura 14

Esta unidad de captura solo aplica para las columnas 8 y 9.

Subcuenta 5: Registre la sumatoria de las subcuentas 1 a 999998 de la unidad de captura 13.

Unidad de captura 15- Cuentas por cobrar - Depósitos - En contratos de futuros y operaciones a plazo - Efectivo

En esta unidad de captura deben reportar la relación detallada de los terceros que conforman el saldo de la cuenta 162830 “Depósitos – En contratos de futuros y operaciones a plazo” del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

ANEXO l - REMISIÓN DE INFORMACIÓN

PARTE I - PROFORMAS F.8000-59 (Formato 502)

Página 222-1

De la subcuenta 1 a 999998 reporte los valores correspondientes a la información general de deudores que exige la respectiva columna.

Unidad de captura 16

Esta unidad de captura solo aplica para las columnas 8 y 9.

Subcuenta 5: Registre la sumatoria de las subcuentas 1 a 999998 de la unidad de captura 15.

Unidad de captura 17- Cuentas por cobrar - Depósitos - Otros

En esta unidad de captura deben reportar la relación detallada de los terceros que conforman el saldo de la cuenta 162895 “Depósitos – Otros” del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

De la subcuenta 1 a 999998 reporte los valores correspondientes a la información general de deudores que exige la respectiva columna.

Unidad de captura 18

Esta unidad de captura solo aplica para las columnas 8 y 9.

Subcuenta 5: Registre la sumatoria de las subcuentas 1 a 999998 de la unidad de captura 17.

Unidad de captura 19 - Cuentas por cobrar - Pagos por cuenta de clientes

En esta unidad de captura deben reportar la relación detallada de los clientes que conforman el saldo de la cuenta 1635 “pagos por cuenta de clientes” junto con las respectivas subcuentas del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

De la subcuenta 1 a 999998 reporte los valores correspondientes a la información general de deudores que exige la respectiva columna.

Unidad de captura 20

Esta unidad de captura solo aplica para las columnas 8 y 9.

Subcuenta 5: Registre la sumatoria de las subcuentas 1 a 999998 de la unidad de captura 19.

Unidad de captura 21- Cuentas por cobrar - Diversas

En esta unidad de captura deben reportar la relación detallada de los terceros que conforman el saldo de la cuenta 1690 “Diversas” junto con las respectivas subcuentas del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

De la subcuenta 1 a 999998 reporte los valores correspondientes a la información general de deudores que exige la respectiva columna.

Unidad de captura 22

Esta unidad de captura solo aplica para las columnas 8 y 9.

Subcuenta 5: Registre la sumatoria de las subcuentas 1 a 999998 de la unidad de captura 21.

ANEXO L - REMISIÓN DE INFORMACIÓN

PARTE I - PROFORMAS F.8000-59 (Formato 502)

Página 222-2

Columnas:
Identificación del cliente
1Tipo de terceroRegistre el código del tipo de tercero, así: 1 = Cliente, 2 = Socio o Accionista y 3 = Otro. (Numérico)
2Tipo de Identificación

Los códigos a utilizar son: 1=cédula de ciudadanía, 2=cédula de extranjería, 3=NIT, 4=tarjeta de identidad, 5=pasaporte, 6=carné diplomático, 7=sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8=fideicomiso, 9=registro civil de nacimiento o NUIP.
Numérico.
3Número de IdentificaciónRegistre el número de identificación del cliente.
(Alfanumérico)
4NombreDiligencie el nombre o la razón social del cliente, tal como se encuentra en el documento de identificación.
(Alfanumérico)
Información de la Deuda
5Fecha de RegistroReporte la fecha en la cual se originó la deuda, bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)

6
Fecha de VencimientoRegistre la fecha de vencimiento de la deuda o fecha acordada para el pago de la misma. Este campo debe reportarse bajo el formato DDMMAAAA.
(Numérico)
7Soporte de la ObligaciónRegistre el tipo de documento que soporta la obligación de acuerdo con las siguientes equivalencias: 1=Factura, 2=Contrato, 3=Comprobante, 4=Pagaré y 5=Otros.
(Numérico)
8Valor Deterioro

Si se ha efectuado algún deterioro sobre la cartera, indique el valor del mismo.
(Numérico)
9Valor DeudaRegistre el valor adeudado en pesos.
(Numérico)

PROFORMA F 502 - NIIF