CIRCULAR EXTERNA 29 DE 2007 

(Mayo 16)

Ref.: Modificación al anexo 1 del capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, al plan único de cuentas para el sistema financiero y al plan único de cuentas para intermediarios de valores. Modificación e implementación de proformas para información de operaciones del mercado cambiario.

Con el fin de impartir instrucciones en materia contable y modificar e implementar los formatos de transmisión de las operaciones de los intermediarios del mercado cambiario, este despacho en uso de sus facultades legales, en especial las conferidas en el literal b) del numeral 3º del artículo 326 del estatuto orgánico del sistema financiero y el artículo 11, numeral 14 del Decreto 4327 de 2005, considera necesario modificar el anexo 1 del capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, el plan único de cuentas para el sistema financiero y el plan único de cuentas para intermediarios de valores, en los siguientes términos:

1. Adicionar al anexo 1 del capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, los numerales 1.6 y 2.1.3.1 con el fin de instruir a los Intermediarios del mercado cambiario (excepto establecimientos de crédito) en relación con el tratamiento contable que en adelante debe dársele a las cuentas por cobrar originadas por el pago de giros en moneda extranjera y en las comisiones derivadas de los mismos.

Para el efecto, se establecen en los citados numerales las reglas sobre calificación del riesgo crediticio y provisiones y se hace la aclaración pertinente en el numeral 2.5. del capítulo II de la Circular 100 de 1995.

2. De acuerdo con lo señalado en el numeral anterior, los saldos registrados en las subcuentas 161035 y 163530 del PUC para el sector financiero, así como en las subcuentas 131630, 139031 y 139931 del PUC para intermediarios de valores, se deben calificar permanentemente según las categorías de riesgo que se definen en el numeral 1.6 del anexo 1 del capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995 y, con fundamento en la calificación del riesgo crediticio se constituirán las provisiones individuales que se establecen en el subnumeral 2.1.3.1 del mismo anexo.

3. En consecuencia, se modifica el plan único de cuentas para el sistema financiero con el fin de adicionar la descripción de las cuentas 1610-comisiones, y 1635-pago por cuenta de clientes, y se crea la subcuenta 169831-comisiones-pagos por cuenta de clientes-giros del exterior. Además se adiciona el plan único de cuentas para los intermediarios de valores con las subcuentas 139031-giros y 139931-giro en las que se registran las provisiones originadas de conformidad con las anteriores instrucciones.

4. Para efectos de la transmisión de la información relativa a las transacciones de divisas realizadas por los intermediarios del mercado cambiario, es necesario modificar algunas proformas existentes y adoptar otras nuevas, como se señala a continuación:

a) Sustituir las proformas F.6000-20 (Formato266) “Transacciones de divisas-compras (ingresos) y pago de giros” y F.6000-21 (Formato 267) “Transacciones de divisas-ventas (egresos)”, que actualmente transmiten las casas de cambio, con el objeto de obtener de todos los intermediarios del mercado cambiario, la información desagregada de las operaciones realizadas y ajustar los numerales cambiarios a los establecidos por el Banco de la República mediante la Circular Reglamentaria DCIN-83 y sus correspondientes actualizaciones. Por lo anterior se derogan los mencionados formatos 266 y 267 y se sustituyen por las proformas F.0000-118 (Formato 388) “Transacciones de divisas-compras (ingresos) y pago de giros” y F.0000-119 (Formato 389) “Transacciones de divisas-ventas (egresos)”.

b) Adoptar la proforma F.0000-117 (Formato 387) “Informe diario compra y venta de divisas-casas de cambio”, con el fin de recibir información de las casas de cambio sobre las transacciones de compra y venta de divisas realizadas diariamente.

c) Adoptar la proforma F.0000-120 (Formato 390) “Operaciones por departamento y municipio”, con el propósito de que la SFC cuente con la estadística trimestral de los intermediarios del mercado cambiario relacionada con las operaciones de giro, compra y venta de divisas discriminadas por departamento y por municipio.

d) Adoptar la proforma F.0000-121 (Formato 391) “Operaciones con entidades en el exterior”, para el control estadístico trimestral de las operaciones efectuadas por los intermediarios del mercado cambiario con entidades del exterior con las cuales tengan convenios.

e) Adoptar la proforma F.0000-122 (Formato 392) “Transacciones con compradores y vendedores profesionales de divisas”, para el control estadístico trimestral de las operaciones de compra y venta de divisas realizadas por los intermediarios del mercado cambiario.

f) Adoptar la proforma F.0000-123 (Formato 393) “Transacciones de divisas con intermediarios del mercado cambiario”, para el control estadístico trimestral de las operaciones de compra y venta de divisas realizadas por los intermediarios del mercado cambiario.

Las instrucciones impartidas en materia contable aplican para los estados financieros con corte a junio de 2007.

5. Remisión de Información. En relación con las proformas los reportes deberán realizarse así:

La proforma F.0000-117, formato 387 en forma diaria a partir del 1º de agosto de 2007. Entre los días 8 y 31 de julio de 2007, deberá reportarse la información diaria correspondiente al periodo comprendido entre el 1º de enero de 2007 y el 31 de julio de 2007.

Las proformas F.0000-118 formato 388 y F.0000-119 formato 389 en forma mensual a partir del corte a 31 de julio de 2007. Entre los días 22 y 31 de julio de 2007, deberá reportarse la información mensual correspondiente a los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo y junio de 2007.

Las proformas y formatos con información trimestral deben transmitirse a partir del corte a 30 de septiembre de 2007. Entre los días 16 y 30 de septiembre de 2007, deberá reportarse la información correspondiente a los trimestres terminados en 31 de marzo y 30 de junio de 2007.

Adicionalmente se les recuerda el deber de fijar en una cartelera en forma permanente en los lugares de atención al público y de forma que atraiga su atención, la información relacionada con la tasa de pago de giros, tasas de compra y venta de divisas y comisiones cobradas por envío de giros al exterior.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación.

Se anexan las páginas correspondientes.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de los intermediarios del mercado cambiario.

NOTA: Los anexos que hacen parte integral de la presente circular externa pueden ser consultados en la Superintendencia Financiera de Colombia.

_____________________________________