CIRCULAR EXTERNA 3 DE 2011

 

Superintendencia Financiera de Colombia

CIRCULAR EXTERNA 3 DE 2011 

(Febrero 3)

Ref.: Creación, modificación y eliminación de cuentas y subcuentas del Plan Único de Cuentas (PUC) contenido en la Resolución 2656 de 1995 para los fondos de pensiones administrados por la caja de auxilios y de prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles Acdac “CAXDAC”.

Teniendo en cuenta que de acuerdo con lo establecido en el artículo 3º del Decreto 2955 de 2010, el régimen de inversión aplicable para “CAXDAC” es el mismo establecido para el fondo moderado en los términos del Decreto 2555 de 2010 y para los efectos de lo dispuesto en el parágrafo transitorio 2º del artículo 1º del Acto Legislativo 1 de 2005, este despacho en uso de sus facultades considera necesario impartir las siguientes instrucciones:

1. Ajustar el Plan Único de Cuentas para los fondos de pensiones administrados por la caja de auxilios y de prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles Acdac “CAXDAC” contenido en la Resolución 2656 de 1995 y reflejar en el mismo los parámetros de inversión definidos en las disposiciones precitadas y en lo dispuesto en el Acto Legislativo 1 de 2005.

2. Establecer los días 3, 4 y 5 de mayo de 2011 como periodo de pruebas para la transmisión de la información de que trata la presente circular, con corte a marzo 31 de 2011.

3. La primera transmisión oficial de la información a que se refiere esta circular, se realizará con los estados financieros con corte al 31 de mayo de 2011.

4. La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación y modifica el Plan Único de Cuentas para Fondos de Pensiones Administrados por la Caja de Auxilios y de Prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “Caxdac” contenido en la Resolución 2656 de 1995.

No obstante, mientras se realiza la primera transmisión oficial de que trata la instrucción tercera, la entidad deberá enviar la información sin tener en cuenta las modificaciones introducidas en la presente circular.

Se adjuntan las páginas respectivas a nivel de catálogo y las dinámicas.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representantes legales y revisor fiscal de la caja de auxilios y de prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles Acdac “CAXDAC”.

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Plan de Cuentas

para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7 Cuentas de orden-fondos de pensiones de la caja de auxilios y de prestaciones de Acdac “Caxdac”
71 Activo
711 Disponible
71105 Caja
7110505 Efectivo
7110510 Cheques
71114Depósitos a la vista en establecimientos de crédito
7111405Bancos nacionales
7111425Bancos del exterior
7111495 Otros establecimientos de crédito nacionales
712 Posiciones activas en operaciones de mercado monetario y relacionadas
71222 Compromisos de transferencia en operaciones repo cerrado
7122201 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7122202 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7122203Otros títulos de deuda pública
7122206 Títulos emitidos por el Banco de la República
7122207 Bonos hipotecarios
7122208 Títulos hipotecarios
7122209 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7122210 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7122211 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7122214 Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7122230 Otros títulos admisibles

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7122241 Acciones con alta liquidez bursátil
7122242 Acciones con media liquidez bursátil
7122243 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7122244 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7122250 Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71226 Cupones por recibir de valores en operaciones repo
7122601 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7122602 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7122603Otros títulos de deuda pública
7122606 Títulos emitidos por el Banco de la República
7122607 Bonos hipotecarios
7122608 Títulos hipotecarios
7122609 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7122610 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7122611 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7122614 Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7122630 Otros títulos admisibles
7122641 Acciones con alta liquidez bursátil
7122642 Acciones con media liquidez bursátil
7122643 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7122644 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7122650 Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71228 Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones repo
7122801 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7122802 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7122803Otros títulos de deuda pública
7122806 Títulos emitidos por el Banco de la República
7122807 Bonos hipotecarios
7122808 Títulos hipotecarios
7122809 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7122810 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7122811 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7122814 Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7122830 Otros títulos admisibles
7122841 Acciones con alta liquidez bursátil
7122842 Acciones con media liquidez bursátil
7122843 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7122844 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7122850 Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71230 Llamado al margen entregado en dinero en operaciones repo
7123001 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7123002 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7123003Otros títulos de deuda pública
7123006 Títulos emitidos por el Banco de la República
7123007 Bonos hipotecarios
7123008 Títulos hipotecarios
7123009 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7123010 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7123011 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7123014 Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7123030 Otros títulos admisibles
7123041 Acciones con alta liquidez bursátil

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7123042 Acciones con media liquidez bursátil
7123043 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7123044 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7123050 Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71232 Compromisos de transferencia en operaciones simultáneas
7123201 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7123202 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7123203Otros títulos de deuda pública
7123206 Títulos emitidos por el Banco de la República
7123207 Bonos hipotecarios
7123208 Títulos hipotecarios
7123209 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7123210 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7123211 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7123214 Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7123230 Otros títulos admisibles
7123241 Acciones con alta liquidez bursátil
7123242 Acciones con media liquidez bursátil
7123243 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7123244 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7123250 Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71236 Cupones por recibir de valores en operaciones simultáneas
7123601 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7123602 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7123603Otros títulos de deuda pública
7123606 Títulos emitidos por el Banco de la República

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7123607 Bonos hipotecarios
7123608 Títulos hipotecarios
7123609 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7123610 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7123611 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7123614 Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7123630 Otros títulos admisibles
7123641 Acciones con alta liquidez bursátil
7123642 Acciones con media liquidez bursátil
7123643 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7123644 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7123650 Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71238 Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones simultáneas
7123801 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7123802 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7123803Otros títulos de deuda pública
7123806 Títulos emitidos por el Banco de la República
7123807 Bonos hipotecarios
7123808 Títulos hipotecarios
7123809 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7123810 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7123811 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7123814 títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7123830 otros títulos admisibles
7123841 acciones con alta liquidez bursátil
7123842 acciones con media liquidez bursátil
7123843 acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7123844 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7123850 Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71240 Llamado al margen entregado en dinero en operaciones simultáneas
7124001 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7124002 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7124003Otros títulos de deuda pública
7124006 Títulos emitidos por el Banco de la República
7124007 Bonos hipotecarios
7124008 Títulos hipotecarios
7124009 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7124010 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7124011 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7124014 Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7124030 Otros títulos admisibles
7124041 Acciones con alta liquidez bursátil
7124042 Acciones con media liquidez bursátil
7124043 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7124044 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7124050 Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71244 Rendimientos por cobrar de compromisos en operaciones de transferencia temporal de valores
7124401 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7124402 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7124403Otros títulos de deuda pública
7124406 Títulos emitidos por el Banco de la República

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7124407 Bonos hipotecarios
7124408 Títulos hipotecarios
7124409 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7124410 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7124411 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7124414 Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7124430 Otros títulos admisibles
7124441 Acciones con alta liquidez bursátil
7124442 Acciones con media liquidez bursátil
7124443 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7124444 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7124450 Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71246 Cupones por recibir de títulos o valores en operaciones de transferencia temporal de valores
7124601 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7124602 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7124603Otros títulos de deuda pública
7124606 Títulos emitidos por el Banco de la República
7124607 Bonos hipotecarios
7124608 Títulos hipotecarios
7124609 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7124610 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7124611 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7124614 Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7124630 Otros títulos admisibles
7124641 Acciones con alta liquidez bursátil

 

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Plan de Cuentas

para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7124642 Acciones con media liquidez bursátil
7124643 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7124644 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7124650 Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71248 Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones de transferencia temporal de valores
7124801 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la nación
7124802 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la nación
7124803Otros títulos de deuda pública
7124806 Títulos emitidos por el Banco de la República
7124807 Bonos hipotecarios
7124808 Títulos hipotecarios
7124809 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7124810 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7124811 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7124814 Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7124830 Otros títulos admisibles
7124841 Acciones con alta liquidez bursátil
7124842 Acciones con media liquidez bursátil
7124843 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7124844 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7124850 Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71250 Llamado al margen en operaciones de transferencia temporal de valores
7125001 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7125002 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7125003Otros títulos de deuda pública

 

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Plan de Cuentas

para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7125006 Títulos emitidos por el Banco de la República
7125007 Bonos hipotecarios
7125008 Títulos hipotecarios
7125009 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7125010 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7125011 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7125014 Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7125030 Otros títulos admisibles
7125041 Acciones con alta liquidez bursátil
7125042 Acciones con media liquidez bursátil
7125043 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7125044 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7125050 Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
71294 Provisión de inversiones y posiciones activas de operaciones del mercado monetario y relacionadas
7129405 Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada de operación repo
7129410 Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada de operaciones simultáneas
7129415 Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada de transferencia temporal de valores
713 Inversiones
71306 Inversiones negociables en títulos de deuda
7130601Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7130602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7130603 Otros títulos de deuda pública
7130606Títulos emitidos por el Banco de la República
7130607Bonos hipotecarios
7130608Títulos hipotecarios
7130609Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7130610Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7130611Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7130614Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7130615Títulos emitidos o garantizados por gobiernos extranjeros
7130616Títulos emitidos o garantizados por bancos centrales extranjeros
7130617Títulos cuyo emisor, garante, aceptante u originador de una titularización sean bancos del exterior
7130618Títulos emitidos o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7130619Títulos cuyo emisor, garante u originador de una titularización sean entidades del exterior diferentes a bancos
7130622Participaciones en fondos representativos de índices de renta fija
7130623Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales, cuyo objetivo principal sea invertir en títulos de deuda
7130626Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia, sin títulos y/o valores participativos
7130627Participaciones en carteras colectivas bursátiles, sin títulos y/o valores participativos
7130628Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, sin títulos y/o valores participativos
71307Inversiones negociables en títulos participativos
7130701Acciones con alta liquidez bursátil
7130702 Acciones con media liquidez bursátil
7130703 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7130704 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7130705Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de alta y media liquidez bursátil de emisores nacionales
7130706Participaciones en carteras colectivas bursátiles, con títulos y/o valores participativos

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7130707Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de baja y mínima liquidez bursátil de emisores nacionales
7130708Títulos participativos derivados de procesos de titularización cuyo subyacente sea distinto a cartera hipotecaria
7130709Títulos mixtos derivados de procesos de titularización cuyo subyacente sea distinto a cartera hipotecaria
7130711Participaciones en fondos representativos de índices accionarios
7130712Participaciones en fondos representativos de índices de commodities
7130721Participaciones en fondos representativos de precios de commodities
7130722Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales, cuyo objetivo principal sea invertir en acciones
7130723Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales balanceados
7130724Acciones emitidas por entidades del exterior
7130725Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores del exterior
7130726Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia con títulos y/o valores participativos
7130727Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, con títulos y/o valores participativos
7130730Participaciones en fondos de capital privado nacionales
7130731 Participaciones en fondos de capital privado constituidos en el exterior
71324Derechos de transferencia de inversiones negociables en títulos o valores de deuda
7132401Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7132402Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7132403Otros títulos de deuda pública

 

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Plan de Cuentas

para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7132406Títulos emitidos por el Banco de la República
7132407Bonos hipotecarios
7132408Títulos hipotecarios
7132409Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7132410Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7132411Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7132414Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
71327 Derechos de transferencia de inversiones negociables en títulos o valores participativos
7132701 Acciones con alta liquidez bursátil
7132702 Acciones con media liquidez bursátil
7132703 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7132704 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
71340 Inversiones negociables entregadas en garantía en operaciones con instrumentos financieros derivados, productos estructurados y otros, en títulos o valores de deuda
7134001 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7134002 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7134003Otros títulos de deuda pública
7134006 Títulos emitidos por el Banco de la República
7134007 Bonos hipotecarios
7134008 Títulos hipotecarios
7134009 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7134010 Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7134011 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera

 

Página 13

Plan de Cuentas

para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7134014 Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7134015 Títulos emitidos o garantizados por gobiernos extranjeros
7134016 Títulos emitidos o garantizados por bancos centrales extranjeros
7134017 Títulos cuyo emisor, garante, aceptante u originador de una titularización sean bancos del exterior
7134018 Títulos emitidos o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7134019 Títulos cuyo emisor, garante u originador de una titularización sean entidades del exterior diferentes a bancos
71342 Inversiones negociables entregadas en garantía en operaciones con instrumentos financieros derivados, productos estructurados y otros, en títulos o valores participativos
7134201 Acciones con alta liquidez bursátil
7134202 Acciones con media liquidez bursátil
7134203 Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7134204 Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7134205Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de alta y media liquidez bursátil de emisores nacionales
7134206Participaciones en carteras colectivas bursátiles con títulos y/o valores participativos
7134208Títulos participativos derivados de procesos de titularización cuyo subyacente sea distinto a cartera hipotecaria
7134209 Títulos mixtos derivados de procesos de titularización cuyo subyacente sea distinto a cartera hipotecaria
7134224Acciones emitidas por entidades del exterior
7134225Certificados de depósitos negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores del exterior
714Depósitos remunerados en el Banco de la República
71405Depósitos remunerados en el Banco de la República
715 Operaciones de contado y con instrumentos financieros derivados
71504 Operaciones carrusel
7150420 Derechos en compromisos de compra
7150425 Derechos en compromisos de venta

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7150430 Obligaciones en compromisos de compra
7150435 Obligaciones en compromisos de venta
71512 Operaciones de contado
7151205 Derechos de compra sobre divisas
7151206 Derechos de venta sobre divisas
7151210 Derechos de compra sobre títulos
7151215 Derechos de venta sobre títulos
7151220 Derechos-Otros
7151225 Obligaciones de compra sobre divisas
7151226 Obligaciones de venta sobre divisas
7151235 Obligaciones de compra sobre títulos
7151236 Obligaciones de venta sobre títulos
7151240 Obligaciones-Otros
71515 Contratos forward-De inversión
7151505 Derechos de compra de monedas (peso/Dólar)
7151506 Derechos de venta de monedas (peso/Dólar)
7151507 Derechos de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7151508 Derechos de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7151510 Derechos de tasas de interés
7151515 Derechos de compra de títulos
7151516 Derechos de venta de títulos
7151520 Derechos-Otros
7151525 Obligaciones de compra de monedas (peso /Dólar)
7151526 Obligaciones de venta de monedas (peso/Dólar)
7151527 Obligaciones de compra de monedas (diferentes peso /Dólar)
7151528 Obligaciones de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7151530 Obligaciones de tasas de interés
7151535 Obligaciones de compra de títulos
7151536 Obligaciones de venta de títulos
7151540 Obligaciones-Otros
71516 Contratos de futuros-De inversión
7151605 Derechos de compra de monedas
7151606 Derechos de venta de monedas
7151610 Derechos de tasas de interés
7151615 Derechos de compra de títulos
7151616 Derechos de venta de títulos
7151617 Derechos de compra de índices
7151618 Derechos de venta de índices

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7151620 Derechos-Otros
7151625 Obligaciones de compra de monedas
7151626 Obligaciones de venta de monedas
7151630 Obligaciones de tasas de interés
7151635 Obligaciones de compra de títulos
7151636 Obligaciones de venta de títulos
7151637 Obligaciones de compra de índices
7151638 Obligaciones de venta de índices
7151640 Obligaciones-Otros
71517 Swaps-De inversión
7151705 Derechos de monedas
7151710 Derechos de tasas de interés
7151715 Derechos-Otros
7151720 Obligaciones de monedas
7151725 Obligaciones de tasas de interés
7151730 Obligaciones-Otros
71518 Opciones de inversión
7151805 Compras de calls de monedas
7151806 Emisión o venta de calls de monedas
7151810 Compras de calls de tasas de interés
7151811 Emisión o venta de calls de tasas de interés
7151815 Compras de calls de títulos
7151816 Emisión o venta de calls de títulos
7151817 Compras de calls de índices
7151818 Emisión o venta de calls de índices
7151820 Compras de calls-Otras
7151821 Emisión o venta de calls-Otras
7151825 Compras de puts de monedas
7151826 Emisión o venta de puts de monedas
7151830 Compras de puts de tasas de interés
7151831 Emisión o venta de puts de tasas de interés
7151835 Compras de puts de títulos
7151836 Emisión o venta de puts de títulos
7151837 Compras de puts de índices
7151838 Emisión o venta de puts de índices
7151840 Compras de puts-Otras
7151841 Emisión o venta de puts-Otras
7151865 Compras de opciones-Otras
7151866 Emisión o venta de opciones-Otras

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
71565 Contratos forward-De cobertura
7156505 Derechos de compra de monedas (peso/Dólar)
7156506 Derechos de venta de monedas (peso/Dólar)
7156507 Derechos de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7156508 Derechos de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7156510 Derechos de tasas de interés
7156515 Derechos de compra de títulos
7156516 Derechos de venta de títulos
7156520 Derechos-Otros
7156525 Obligaciones de compra de monedas (peso/Dólar)
7156526 Obligaciones de venta de monedas (peso/Dólar)
7156527 Obligaciones de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7156528 Obligaciones de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7156530 Obligaciones de tasas de interés
7156535 Obligaciones de compra de títulos
7156536 Obligaciones de venta de títulos
7156540 Obligaciones-Otros
71566 Contratos de futuros-De cobertura
7156605 Derechos de compra de monedas
7156606 Derechos de venta de monedas
7156610 Derechos de tasas de interés
7156615 Derechos de compra de títulos
7156616 Derechos de venta de títulos
7156617 Derechos de compra de índices
7156618 Derechos de venta de índices
7156620 Derechos-Otros
7156625 Obligaciones de compra de monedas
7156626 Obligaciones de venta de monedas
7156630 Obligaciones de tasas de interés
7156635 Obligaciones de compra de títulos
7156636 Obligaciones de venta de índices
7156637 Obligaciones de compra de índices
7156638 Obligaciones de venta de títulos
7156640 Obligaciones-Otros
71567 Swaps-de cobertura
7156705 Derechos de monedas
7156710 Derechos de tasas de interés
7156715 Derechos-Otros
7156720 Obligaciones de monedas

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7156725 Obligaciones de tasas de interés
7156730 Obligaciones-Otros
71568 Opciones de cobertura
7156805 Compras de calls de monedas
7156806 Emisión o venta de calls de monedas
7156810 Compras de calls de tasas de interés
7156811 Emisión o venta de calls de tasas de interés
7156815 Compras de calls de títulos
7156816 Emisión o venta de calls de títulos
7156817 Compras de calls de índices
7156818 Emisión o venta de calls de índices
7156820 Compras de calls-Otras
7156821 Emisión o venta de calls-Otras
7156825 Compras de puts de monedas
7156826 Emisión o venta de puts de monedas
7156830 Compras de puts de tasas de interés
7156831 Emisión o venta de puts de tasas de interés
7156835 Compras de puts de títulos
7156836 Emisión o venta de puts de títulos
7156837 Compras de puts de índices
7156838 Emisión o venta de puts de índices
7156840 Compras de puts-Otras
7156841 Emisión o venta de puts-Otras
7156865 Compras de opciones-Otras
7156866 Emisión o venta de opciones-Otras
716 Cuentas por cobrar
71601 Transferencia anual a cargo de las empresas
71602Para alcanzar la rentabilidad mínima
71693 Diversas
7169395Otras
71696 Provisión cuentas por cobrar
7169630 Venta de bienes
7169695 Otras
717 Bienes realizables y recibidos en pago

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
71705 Bienes realizables
7170505 Terrenos
7170515 Construcciones en curso
7170525 Vivienda
7170530 Locales y oficinas
7170535 Bienes terminados
7170555 Vehículos
71710 Por pago de inversiones
7171005 Bienes inmuebles
7171010 Bienes muebles
71799 Provisión de bienes realizables y recibidos en pago
7179905 Bienes realizables
7179910 Por pago de inversiones
719 Otros activos
71915Gastos anticipados
7191505 Intereses
7191545 Honorarios
7191575Comisiones pagadas por productos derivados
7191595 Otros
71960 Depósitos
7196015 En contratos de futuros-efectivo
7196020En contratos de futuros-títulos
71990 Diversos
7199085 Pérdida por ajuste en valoración de títulos de renta fija
7199095 Otros
71999 Provisión otros activos
7199995 Otras provisiones
72 Pasivo
722 Posiciones pasivas en operaciones de mercado monetario y relacionadas

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
72220 Compromisos de transferencia en operaciones repo abierto
7222005 Bancos
7222010 Corporaciones financieras
7222015 Bolsas de valores
7222020 Compañías de financiamiento comercial
7222025 Otras entidades financieras
7222030 Banco de la República
7222035 Tesorería General de la Nación
7222040 Entidades del sector público
7222045 Residentes del exterior
7222050 Sociedades fiduciarias
7222055 Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías
7222060 Sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias
7222065 Sociedades comisionistas de bolsas de valores
7222070 Sociedades administradoras de inversión
7222075 Compañías de seguros y de reaseguros
7222080 Sociedades de capitalización
7222085 Bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7222090 Cámaras de compensación y liquidación de bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7222095 Otras
72222 Compromisos de transferencia en operaciones repo cerrado
7222205 Bancos
7222210 Corporaciones financieras
7222215 Bolsas de valores
7222220 Compañías de financiamiento comercial
7222225 Otras entidades financieras
7222230 Banco de la República
7222235 Tesorería General de la Nación
7222240 Entidades del sector público
7222245 Residentes del exterior
7222250 Sociedades fiduciarias
7222255 Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías
7222260 Sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias
7222265 Sociedades comisionistas de bolsas de valores
7222270 Sociedades administradoras de inversión
7222275 Compañías de seguros y de reaseguros
7222280 Sociedades de capitalización
7222285 Bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales

 

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Plan de Cuentas

para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7222290 Cámaras de compensación y liquidación de bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7222295 Otras
72226 Cupones recibidos por pagar de títulos o valores en operaciones repo
7222605 Bancos
7222610 Corporaciones financieras
7222615 Bolsas de valores
7222620 Compañías de financiamiento comercial
7222625 Otras entidades financieras
7222630 Banco de la República
7222635 Tesorería General de la Nación
7222640 Entidades del sector público
7222645 Residentes del exterior
7222650 Sociedades fiduciarias
7222655 Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías
7222660 Sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias
7222665 Sociedades comisionistas de bolsas de valores
7222670 Sociedades administradoras de inversión
7222675 Compañías de seguros y de reaseguros
7222680 Sociedades de capitalización
7222685 Bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7222690 Cámaras de compensación y liquidación de bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7222695 Otras
72228 Cuentas por pagar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones repo
7222805 Bancos
7222810 Corporaciones financieras
7222815 Bolsas de valores
7222820 Compañías de financiamiento comercial
7222825 Otras entidades financieras
7222830 Banco de la República
7222835 Tesorería General de la Nación
7222840 Entidades del sector público
7222845 Residentes del exterior
7222850 Sociedades fiduciarias
7222855 Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías
7222860 Sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias
7222865 Sociedades comisionistas de bolsas de valores

 

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Plan de Cuentas

para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7222870 Sociedades administradoras de inversión
7222875 Compañías de seguros y de reaseguros
7222880 Sociedades de capitalización
7222885 Bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7222890 Cámaras de compensación y liquidación de bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7222895 Otras
72230 Llamado al margen recibido en dinero de operaciones repo
7223005 Bancos
7223010 Corporaciones financieras
7223015 Bolsas de valores
7223020 Compañías de financiamiento comercial
7223025 Otras entidades financieras
7223030 Banco de la República
7223035 Tesorería General de la Nación
7223040 Entidades del sector público
7223045 Residentes del exterior
7223050 Sociedades fiduciarias
7223055 Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías
7223060 Sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias
7223065 Sociedades comisionistas de bolsas de valores
7223070 Sociedades administradoras de inversión
7223075 Compañías de seguros y de reaseguros
7223080 Sociedades de capitalización
7223085 Bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7223090 Cámaras de compensación y liquidación de bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7223095 Otras
72234 Compromisos de transferencia en operaciones simultáneas
7223405 Bancos
7223410 Corporaciones financieras
7223415 Bolsas de valores
7223420 Compañías de financiamiento comercial
7223425 Otras entidades financieras
7223430 Banco de la República
7223435 Tesorería General de la Nación
7223440 Entidades del sector público
7223445 Residentes del exterior
7223450 Sociedades fiduciarias

 

Página 22

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7223455 Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías
7223460 Sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias
7223465 Sociedades comisionistas de bolsas de valores
7223470 Sociedades administradoras de inversión
7223475 Compañías de seguros y de reaseguros
7223480 Sociedades de capitalización
7223485 Bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7223490 Cámaras de compensación y liquidación de bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7223495 Otras
72236 Cupones recibidos por pagar de valores en operaciones simultáneas
7223605 Bancos
7223610 Corporaciones financieras
7223615 Bolsas de valores
7223620 Compañías de financiamiento comercial
7223625 Otras entidades financieras
7223630 Banco de la República
7223635 Tesorería General de la Nación
7223640 Entidades del sector público
7223645 Residentes del exterior
7223650 Sociedades fiduciarias
7223655 Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías
7223660 Sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias
7223665 Sociedades comisionistas de bolsas de valores
7223670 Sociedades administradoras de inversión
7223675 Compañías de seguros y de reaseguros
7223680 Sociedades de capitalización
7223685 Bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7223690 Cámaras de compensación y liquidación de bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7223695 Otras
72240 Cuentas por pagar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones simultáneas
7224005 Bancos
7224010 Corporaciones financieras
7224015 Bolsas de valores
7224020 Compañías de financiamiento comercial
7224025 Otras entidades financieras
7224030 Banco de la República

 

Página 23

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7224035 Tesorería General de la Nación
7224040 Entidades del sector público
7224045 Residentes del exterior
7224050 Sociedades fiduciarias
7224055 Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías
7224060 Sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias
7224065 Sociedades comisionistas de bolsas de valores
7224070 Sociedades administradoras de inversión
7224075 Compañías de seguros y de reaseguros
7224080 Sociedades de capitalización
7224085 Bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7224090 Cámaras de compensación y liquidación de bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7224095 Otras
72242 Llamado al margen recibido en dinero de operaciones simultáneas
7224205 Bancos
7224210 Corporaciones financieras
7224215 Bolsas de valores
7224220 Compañías de financiamiento comercial
7224225 Otras entidades financieras
7224230 Banco de la República
7224235 Tesorería General de la Nación
7224240 Entidades del sector público
7224245 Residentes del exterior
7224250 Sociedades fiduciarias
7224255 Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías
7224260 Sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias
7224265 Sociedades comisionistas de bolsas de valores
7224270 Sociedades administradoras de inversión
7224275 Compañías de seguros y de reaseguros
7224280 Sociedades de capitalización
7224285 Bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7224290 Cámaras de compensación y liquidación de bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7224295 Otras
72246 Compromisos de operaciones por transferencia temporal de valores
7224605 Bancos
7224610 Corporaciones financieras

 

Página 24

Plan de Cuentas

para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7224615 Bolsas de valores
7224620 Compañías de financiamiento comercial
7224625 Otras entidades financieras
7224630 Banco de la República
7224635 Tesorería General de la Nación
7224640 Entidades del sector público
7224645 Residentes del exterior
7224650 Sociedades fiduciarias
7224655 Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías
7224660 Sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias
7224665 Sociedades comisionistas de bolsas de valores
7224670 Sociedades administradoras de inversión
7224675 Compañías de seguros y de reaseguros
7224680 Sociedades de capitalización
7224685 Bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7224690 Cámaras de compensación y liquidación de bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7224695 Otras
72250 Cupones recibidos por pagar de títulos o valores en operaciones de transferencia temporal de valores
7225005 Bancos
7225010 Corporaciones financieras
7225015 Bolsas de valores
7225020 Compañías de financiamiento comercial
7225025 Otras entidades financieras
7225030 Banco de la República
7225035 Tesorería General de la Nación
7225040 Entidades del sector público
7225045 Residentes del exterior
7225050 Sociedades fiduciarias
7225055 Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías
7225060 Sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias
7225065 Sociedades comisionistas de bolsas de valores
7225070 Sociedades administradoras de inversión
7225075 Compañías de seguros y de reaseguros
7225080 Sociedades de capitalización
7225085 Bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7225090 Cámaras de compensación y liquidación de bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7225095 Otras

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
72252 Cuentas por pagar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones de transferencia temporal de valores
7225205 Bancos
7225210 Corporaciones financieras
7225215 Bolsas de valores
7225220 Compañías de financiamiento comercial
7225225 Otras entidades financieras
7225230 Banco de la República
7225235 Tesorería General de la Nación
7225240 Entidades del sector público
7225245 Residentes del exterior
7225250 Sociedades fiduciarias
7225255 Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías
7225260 Sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias
7225265 Sociedades comisionistas de bolsas de valores
7225270 Sociedades administradoras de inversión
7225275 Compañías de seguros y de reaseguros
7225280 Sociedades de capitalización
7225285 Bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7225290 Cámaras de compensación y liquidación de bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7225295 Otras
72254 Llamado al margen en operaciones de transferencia temporal de valores
7225405 Bancos
7225410 Corporaciones financieras
7225415 Bolsas de valores
7225420 Compañías de financiamiento comercial
7225425 Otras entidades financieras
7225430 Banco de la República
7225435 Tesorería General de la Nación
7225440 Entidades del sector público
7225445 Residentes del exterior
7225450 Sociedades fiduciarias
7225455 Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías
7225460 Sociedades comisionistas de bolsas agropecuarias
7225465 Sociedades comisionistas de bolsas de valores
7225470 Sociedades administradoras de inversión
7225475 Compañías de seguros y de reaseguros
7225480 Sociedades de capitalización

 

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Prestaciones de Acdac “Caxdac”

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CódigoNombre
7225485 Bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7225490 Cámaras de compensación y liquidación de bolsas de productos agropecuarios y agroindustriales
7225495 Otras
723 Operaciones con instrumentos financieros derivados
72315 Contratos forward-De inversión
7231505 Derechos de compra de monedas (peso/Dólar)
7231506 Derechos de venta de monedas (peso/Dólar)
7231507 Derechos de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7231508 Derechos de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7231510 Derechos de tasas de interés
7231515 Derechos de compra de títulos
7231516 Derechos de venta de títulos
7231520 Derechos-Otros
7231525 Obligaciones de compra de monedas (peso/Dólar)
7231526 Obligaciones de venta de monedas (peso/Dólar)
7231527 Obligaciones de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7231528 Obligaciones de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7231530 Obligaciones de tasas de interés
7231535 Obligaciones de compra de títulos
7231536 Obligaciones de venta de títulos
7231540 Obligaciones-Otros
72316 Contratos de futuros-De inversión
7231605 Derechos de compra de monedas
7231606 Derechos de venta de monedas
7231610 Derechos de tasas de interés
7231615 Derechos de compra de títulos
7231616 Derechos de venta de títulos
7231617 Derechos de compra de índices
7231618 Derechos de venta de índices
7231620 Derechos-Otros
7231625 Obligaciones de compra de monedas
7231626 Obligaciones de venta de monedas
7231630 Obligaciones de tasas de interés
7231635 Obligaciones de compra de títulos
7231636 Obligaciones de venta de títulos
7231637 Obligaciones de compra de índices

 

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Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7231638 Obligaciones de venta de índices
7231640 Obligaciones-Otros
72317 Swaps-De inversión
7231705 Derechos de monedas
7231710 Derechos de tasas de interés
7231715 Derechos-Otros
7231720 Obligaciones de monedas
7231725 Obligaciones de tasas de interés
7231730 Obligaciones-Otros
72318 Opciones de inversión
7231805 Compras de calls de monedas
7231806 Emisión o venta de calls de monedas
7231810 Compras de calls de tasas de interés
7231811 Emisión o venta de calls de tasas de interés
7231815 Compras de calls de títulos
7231816 Emisión o venta de calls de títulos
7231817 Compras de calls de índices
7231818 Emisión o venta de calls de índices
7231820 Compras de calls-Otras
7231821 Emisión o venta de calls-Otras
7231825 Compras de puts de monedas
7231826 Emisión o venta de puts de monedas
7231830 Compras de puts de tasas de interés
7231831 Emisión o venta de puts de tasas de interés
7231835 Compras de puts de títulos
7231836 Emisión o venta de puts de títulos
7231837 Compras de puts de índices
7231838 Emisión o venta de puts de índices
7231840 Compras de puts-Otras
7231841 Emisión o venta de puts-Otras
7231865 Compras de opciones-Otras
7231866 Emisión o venta de opciones-Otras
72365 Contratos forward-de cobertura
7236505 Derechos de compra de monedas (peso/Dólar)
7236506 Derechos de venta de monedas (peso/Dólar)
7236507 Derechos de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7236508 Derechos de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7236510 Derechos de tasas de interés

 

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CódigoNombre
7236515 Derechos de compra de títulos
7236516 Derechos de venta de títulos
7236520 Derechos-Otros
7236525 Obligaciones de compra de monedas (peso/Dólar)
7236526 Obligaciones de venta de monedas (peso/Dólar)
7236527Obligaciones de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7236528Obligaciones de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7236530 Obligaciones de tasas de interés
7236535 Obligaciones de compra de títulos
7236536 Obligaciones de venta de títulos
7236540 Obligaciones-Otros
72366 Contratos de futuros-De cobertura
7236605 Derechos de compra de monedas
7236606 Derechos de venta de monedas
7236610 Derechos de tasas de interés
7236615 Derechos de compra de títulos
7236616 Derechos de venta de títulos
7236617 Derechos de compra de índices
7236618 Derechos de venta de índices
7236620 Derechos-Otros
7236625 Obligaciones de compra de monedas
7236626 Obligaciones de venta de monedas
7236630 Obligaciones de tasas de interés
7236635 Obligaciones de compra de títulos
7236636 Obligaciones de venta de títulos
7236637 Obligaciones de compra de índices
7236638 Obligaciones de venta de índices
7236640 Obligaciones-Otros
72367 Swaps-de cobertura
7236705 Derechos de monedas
7236710 Derechos de tasas de interés
7236715 Derechos-Otros
7236720 Obligaciones de monedas
7236725 Obligaciones de tasas de interés
7236730 Obligaciones-Otros
72368 Opciones de cobertura
7236805 Compras de calls de monedas
7236806 Emisión o venta de calls de monedas
7236810 Compras de calls de tasas de interés

 

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CódigoNombre
7236811 Emisión o venta de calls de tasas de interés
7236815 Compras de calls de títulos
7236816 Emisión o venta de calls de títulos
7236817 Compras de calls de índices
7236818 Emisión o venta de calls de índices
7236820 Compras de calls-Otras
7236821 Emisión o venta de calls-Otras
7236825 Compras de puts de monedas
7236826 Emisión o venta de puts de monedas
7236830 Compras de puts de tasas de interés
7236831 Emisión o venta de puts de tasas de interés
7236835 Compras de puts de títulos
7236836 Emisión o venta de puts de títulos
7236837 Compras de puts de índices
7236838 Emisión o venta de puts de índices
7236840 Compras de puts-Otras
7236841 Emisión o venta de puts-Otras
7236865 Compras de opciones-Otras
7236866 Emisión o venta de opciones-Otras
724 Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
72430 Bancos y otras entidades financieras
7243005 Créditos
7243010 Descubiertos en cuenta corriente bancaria
72495Otras obligaciones financieras
725 Cuentas por pagar
72501 Transferencia anual a cargo de las empresas
72505 Intereses
7250510 Pactos de recompra
7250515 Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
7250595 Otros
72510 Honorarios
7251095 Otros
72555 Retenciones en la fuente

 

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CódigoNombre
7255505 Rendimientos financieros
7255510 Honorarios
7255595 Otras retenciones
72560 Entidad administradora
7256005 Comisiones por administración del fondo
7256010 Seguros recibidos pendientes de transferir
72565 Fondo de solidaridad pensional
7256510 Cotizaciones recibidas pendientes de transferir
72580 Sistema general de salud
7258005 Cotizaciones recibidas pendientes de transferir
72595 Diversas
7259520 Valores a reintegrar-dación en pago
7259595 Otras
727 Otros pasivos
72715 Ingresos anticipados
7271575 Comisiones recibidas por productos derivados
72795 Diversos
7279585 Utilidad por ajuste en valoración de títulos de renta fija
7279595 Otros
73 Patrimonio
731 Reservas
73105 Reserva régimen de transición
73110 Reserva régimen de pensiones especiales transitorias
73115 Reserva gestión de invalidez riesgo común
73120 Reserva de siniestros pendientes y de desviación de siniestralidad-invalidez riesgo común
73125 Reserva disponible pensiones invalidez riesgo común

 

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CódigoNombre
73130 Reserva gestión de sobrevivientes riesgo común
73135 Reserva de siniestros pendientes y de desviación de siniestralidad-Sobrevivientes riesgo común
73140 Reserva disponible pensiones sobrevivientes riesgo común
73145 Reserva prestaciones extralegales
73150 Reserva empresas no aportantes
73160Reservas Ley 100 de 1993
733 Recaudos y traslados en proceso
74 Ingresos
741 Operacionales
74105 Rendimientos en operaciones repo, simultáneas, transferencia temporal de valores y otros intereses
7410514Depósitos remunerados en el Banco de la República
7410521 Rendimientos por compromisos de transferencia en operaciones repo
7410523 Rendimientos por compromisos de transferencia en operaciones simultáneas
7410524 Rendimientos por compromisos en operaciones de transferencia temporal de valores
7410525 Depósitos a la vista
7410595 Otros intereses
74106 Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
7410601Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410603 Otros títulos de deuda pública
7410606Títulos emitidos por el Banco de la República
7410607Bonos hipotecarios
7410608Títulos hipotecarios

 

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CódigoNombre
7410609Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7410611 Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7410614Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7410615Títulos emitidos o garantizados por gobiernos extranjeros
7410616Títulos emitidos o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410617Títulos cuyo emisor, garante, aceptante u originador de una titularización sean bancos del exterior
7410618Títulos emitidos o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7410620Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7410621 Títulos cuyo emisor, garante u originador de una titularización sean entidades del exterior diferentes a bancos
7410622Participaciones en fondos representativos de índices de renta fija
7410623Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales, cuyo objetivo principal sea invertir en títulos de deuda
7410626Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia, sin títulos y/o valores participativos
7410627Participaciones en carteras colectivas bursátiles, sin títulos y/o valores participativos
7410628Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, sin títulos y/o valores participativos
74107Valoración de inversiones negociables en títulos participativos
7410701Acciones con alta liquidez bursátil
7410702Acciones con media liquidez bursátil
7410703Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7410704Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7410705Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de alta y media liquidez bursátil de emisores nacionales

 

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CódigoNombre
7410706Participaciones en carteras colectivas bursátiles, con títulos y/o valores participativos
7410707Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de baja y mínima liquidez bursátil de emisores nacionales
7410708Títulos participativos derivados de procesos de titularización cuyo subyacente sea distinto a cartera hipotecaria
7410709Títulos mixtos derivados de procesos de titularización cuyo subyacente sea distinto a cartera hipotecaria
7410711Participaciones en fondos representativos de índices accionarios
7410712Participaciones en fondos representativos de índices de commodities
7410721Participaciones en fondos representativos de precios de commodities
7410722Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales, cuyo objetivo principal sea invertir en acciones
7410723Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales balanceados
7410724Acciones emitidas por entidades del exterior
7410725Certificados de depósitos negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores del exterior
7410726Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia con títulos y/o valores participativos
7410727Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia cerradas o escalonadas, con títulos y/o valores participativos
7410730Participaciones en fondos de capital privado nacionales
7410731Participaciones en fondos de capital privado constituidos en el exterior
74110 Reajuste de la unidad de valor real-UVR
7411005 Depósitos a la vista
74112 Utilidad en la valoración de carruseles
7411205 Por compromisos de compra
7411210 Por compromisos de venta

 

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CódigoNombre
74115 Comisiones
7411575 Por productos derivados
74117 Valoración de bienes recibidos en pago de inversiones
74125 Utilidad en venta de inversiones
7412506 Negociables en títulos de deuda
7412507 Negociables en títulos participativos
74128 Utilidad en la valoración de operaciones de contado
7412805 Contratos de compra de divisas
7412806 Contratos de venta de divisas
7412815 Contratos de compra de títulos
7412816 Contratos de venta de títulos
7412820 Contratos-Otros
74129 Utilidad en la valoración de derivados-de inversión
7412905 Forwards de compra de monedas (peso/Dólar)
7412906 Forwards de venta de monedas (peso/Dólar)
7412907 Forwards de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7412908 Forwards de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7412910 Forwards sobre tasas de interés
7412915 Forwards de compra de títulos
7412916 Forwards de venta de títulos
7412920 Forwards-Otros
7412925 Futuros de compra de monedas
7412926 Futuros de venta de monedas
7412930 Futuros sobre tasas de interés
7412935 Futuros de compra de títulos
7412936 Futuros de venta de títulos
7412937 Futuros de compra de índices
7412938 Futuros de venta de índices
7412940 Futuros-Otros
7412945 Swaps de monedas
7412950 Swaps de tasas de interés
7412955 Swaps-Otros
7412960 Compra de opciones calls sobre monedas
7412961 Compra de opciones puts de monedas
7412963 Emisiones o ventas de opciones call sobre monedas
7412964 Emisiones o venta de opciones put sobre monedas
7412965 Compra de opciones calls sobre tasas de interés
7412966 Compra de opciones puts sobre tasas de interés

 

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Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7412968 Emisiones o ventas de opciones call sobre tasas de interés
7412969 Emisiones o ventas de opciones put sobre tasas de interés
7412970 Compras de opciones calls sobre títulos
7412971 Compras de opciones puts sobre títulos
7412973 Emisiones o ventas de opciones call sobre títulos
7412974 Emisiones o ventas de opciones put sobre títulos
7412975 Compra de opciones calls-Otros
7412976 Emisores o ventas de opciones call-Otros
7412978 Compras de opciones call sobre índices
7412979 Emisiones o ventas de opciones call sobre índices
7412980 Compras de opciones put sobre índices
7412981 Emisiones o ventas de opciones put sobre índices
7412985 Compra de opciones puts-Otras
7412990 Emisiones o ventas de opciones puts-Otras
74132Suma a abonar para alcanzar la rentabilidad mínima
74135Cambios
7413503Depósitos a la vista en moneda extranjera
74137 Utilidad en la venta de derivados-De inversión
7413705 Forwards de compra de monedas (peso/Dólar)
7413706 Forwards de venta de monedas (peso/Dólar)
7413707 Forwards de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7413708 Forwards de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7413710 Forwards sobre tasas de interés
7413715 Forwards de compra de títulos
7413716 Forwards de venta de títulos
7413720 Forwards-Otros
7413725 Futuros de compra de monedas
7413726 Futuros de venta de monedas
7413730 Futuros sobre tasas de interés
7413735 Futuros de compra de títulos
7413736 Futuros de venta de títulos
7413737 Futuros de compra de índices
7413738 Futuros de venta de índices
7413740 Futuros-Otros
7413745 Swaps de monedas
7413750 Swaps de tasas de interés
7413755 Swaps-Otros
7413760 Compra de opciones calls sobre monedas

 

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Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7413761 Compra de opciones puts de monedas
7413763 Emisiones o ventas de opciones call sobre monedas
7413764 Emisiones o venta de opciones puts sobre monedas
7413765 Compra de opciones calls sobre tasas de interés
7413766 Compra de opciones puts sobre tasas de interés
7413768 Emisiones o ventas de opciones call sobre tasas de interés
7413769 Emisiones o ventas de opciones puts sobre tasas de interés
7413770 Compras de opciones calls sobre títulos
7413771 Compras de opciones puts sobre títulos
7413773 Emisiones o ventas de opciones call sobre títulos
7413774 Emisiones o ventas de opciones puts sobre títulos
7413775 Compra de opciones calls-Otros
7413776 Emisiones o ventas de opciones call-Otros
7413778 Compras de opciones call sobre índices
7413779 Emisiones o ventas de opciones call sobre índices
7413780 Compras de opciones puts sobre índices
7413781 Emisiones o ventas de opciones puts sobre índices
7413785 Compra de opciones puts-Otras
7413790 Emisiones o ventas de opciones puts-Otras
74138 Utilidad en la venta de derivados-de cobertura
7413805 Forwards de compra de monedas (peso/Dólar)
7413806 Forwards de venta de monedas (peso/Dólar)
7413807 Forwards de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7413808 Forwards de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7413810 Forwards sobre tasas de interés
7413815 Forwards de compra de títulos
7413816 Forwards de venta de títulos
7413820 Forwards-Otros
7413825 Futuros de compra de monedas
7413826 Futuros de venta de monedas
7413830 Futuros sobre tasas de interés
7413835 Futuros de compra de títulos
7413836 Futuros de venta de títulos
7413837 Futuros de compra de índices
7413838 Futuros de venta de índices
7413840 Futuros-Otros
7413845 Swaps de monedas
7413850 Swaps de tasas de interés
7413855 Swaps-Otros
7413860 Compra de opciones calls sobre monedas

 

Página 37

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Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7413861 Compra de opciones puts de monedas
7413863 Emisiones o ventas de opciones call sobre monedas
7413864 Emisiones o venta de opciones puts sobre monedas
7413865 Compra de opciones calls sobre tasas de interés
7413866 Compra de opciones puts sobre tasas de interés
7413868 Emisiones o ventas de opciones call sobre tasas de interés
7413869 Emisiones o ventas de opciones puts sobre tasas de interés
7413870 Compras de opciones calls sobre títulos
7413871 Compras de opciones puts sobre títulos
7413873 Emisiones o ventas de opciones call sobre títulos
7413874 Emisiones o ventas de opciones puts sobre títulos
7413875 Compra de opciones calls-Otros
7413876 Emisiones o ventas de opciones call-Otros
7413878 Compras de opciones call sobre índices
7413879 Emisiones o ventas de opciones call sobre índices
7413880 Compras de opciones puts sobre índices
7413881 Emisiones o ventas de opciones puts sobre índices
7413885 Compra de opciones puts-Otras
7413890 Emisiones o ventas de opciones puts-Otras
74139 Utilidad en la valoración de derivados-de cobertura
7413905 Forwards de compra de monedas (peso/Dólar)
7413906 Forwards de venta de monedas (peso/Dólar)
7413907 Forwards de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7413908 Forwards de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7413910 Forwards sobre tasas de interés
7413915 Forwards de compra de títulos
7413916 Forwards de venta de títulos
7413920 Forwards-Otros
7413925 Futuros de compra de monedas
7413926 Futuros de venta de monedas
7413930 Futuros sobre tasas de interés
7413935 Futuros de compra de títulos
7413936 Futuros de venta de títulos
7413937 Futuros de compra de índices
7413938 Futuros de venta de índices
7413940 Futuros-Otros
7413945 Swaps de monedas
7413950 Swaps de tasas de interés
7413955 Swaps-Otros
7413960 Compra de opciones calls sobre monedas

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7413961 Compra de opciones puts de monedas
7413963 Emisiones o ventas de opciones call sobre monedas
7413964 Emisiones o venta de opciones puts sobre monedas
7413965 Compra de opciones calls sobre tasas de interés
7413966 Compra de opciones puts sobre tasas de interés
7413968 Emisiones o ventas de opciones call sobre tasas de interés
7413969 Emisiones o ventas de opciones puts sobre tasas de interés
7413970 Compras de opciones calls sobre títulos
7413971 Compras de opciones puts sobre títulos
7413973 Emisiones o ventas de opciones call sobre títulos
7413974 Emisiones o ventas de opciones puts sobre títulos
7413975 Compra de opciones calls-Otros
7413976 Emisiones o ventas de opciones call-Otros
7413978 Compras de opciones call sobre índices
7413979 Emisiones o ventas de opciones call sobre índices
7413980 Compras de opciones puts sobre índices
7413981 Emisiones o ventas de opciones puts sobre índices
7413985 Compra de opciones puts-Otras
7413990 Emisiones o ventas de opciones puts-Otras
74160 Recuperaciones
7416008 Reintegro provisiones cuentas por cobrar
7416009 Reintegro provisiones cartera de créditos
74195 Diversos
7419595 Diversos
742 No operacionales
74205 Utilidad en venta de bienes realizables
7420505 Bienes inmuebles
7420510 Bienes muebles
74210 Utilidad en venta de bienes recibidos en pago
7421005 Bienes inmuebles
7421010 Bienes muebles
74225 Recuperaciones
7422507 Reintegro provisiones de bienes realizables y recibidos en pago
7422513Reintegro otras provisiones
7422595 Otras

 

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Plan de Cuentas

para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
74295 Diversos
7429595 Diversos
75 Gastos y costos
751 Operacionales
75103 Intereses créditos de bancos y otras obligaciones financieras
7510306Bancos y otras obligaciones financieras
75104 Rendimientos en operaciones repo, simultáneas, transferencia temporal de valores y otros intereses
7510421 Rendimientos por compromisos de transferencia en operaciones repo
7510423 Rendimientos por compromisos de transferencia en operaciones simultáneas
7510424 Por compromisos en operaciones de transferencia temporal de valores
7510495 Otros
75106 Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
7510601Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7510602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7510603Otros títulos de deuda pública
7510606Títulos emitidos por el Banco de la República
7510607Bonos hipotecarios
7510608Títulos hipotecarios
7510609Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7510611Títulos emitidos, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera
7510614Títulos emitidos o garantizados por entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera
7510615Títulos emitidos o garantizados por gobiernos extranjeros
7510616Títulos emitidos o garantizados por bancos centrales extranjeros

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7510617Títulos cuyo emisor, garante, aceptante u originador de una titularización sean bancos del exterior
7510618Títulos emitidos o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7510620Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7510621Títulos cuyo emisor, garante u originador de una titularización sean entidades del exterior diferentes a bancos
7510622Participaciones en fondos representativos de índices de renta fija
7510623Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales, cuyo objetivo principal sea invertir en títulos de deuda
7510626Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia, sin títulos y/o valores participativos
7510627Participaciones en carteras colectivas bursátiles, sin títulos y/o valores participativos
7510628Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, sin títulos y/o valores participativos
75107 Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
7510701Acciones con alta liquidez bursátil
7510702Acciones con media liquidez bursátil
7510703Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7510704Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7510705Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de alta y media liquidez bursátil de emisores nacionales
7510706Participaciones en carteras colectivas bursátiles, con títulos y/o valores participativos
7510707Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de baja y mínima liquidez bursátil de emisores nacionales
7510708Títulos participativos derivados de procesos de titularización cuyo subyacente sea distinto a cartera hipotecaria

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7510709Títulos mixtos derivados de procesos de titularización cuyo subyacente sea distinto a cartera hipotecaria
7510711Participaciones en fondos representativos de índices accionarios
7510712Participaciones en fondos representativos de índices de commodities
7510721Participaciones en fondos representativos de precios de commodities
7510722Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales, cuyo objetivo principal sea invertir en acciones
7510723Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales balanceados
7510724Acciones emitidas por entidades del exterior
7510725Certificados de depósitos negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores del exterior
7510726Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia con títulos y/o valores participativos
7510727Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia cerradas o escalonadas, con títulos y/o valores participativos
7510730Participaciones en fondos de capital privado nacionales
7510731Participaciones en fondos de capital privado constituidos en el exterior
75112 Pérdida en la valoración de carruseles
7511205 Por compromisos de compra
7511210 Por compromisos de venta
75115 Comisiones
7511575 Por productos derivados
75116Gastos por negociación de inversiones
7511605En sistemas transaccionales de negociación
7511610En sistemas de registro del mercado mostrador
7511615En cámaras de riesgo central de contraparte
7511620Gastos de compensación y liquidación de inversiones
7511625Registro y depósito en repos, TTVs y simultáneas
75117 Pérdida en valoración de bienes recibidos en pago

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
75120Servicios sistemas de negociación
7512005Sistemas transaccionales
7512010Corredores de valores especializados en TES (Cvetes)
75125 Pérdida en venta de inversiones
7512506 Negociables en títulos de deuda
7512507 Negociables en títulos participativos
75128 Pérdida en la valoración de operaciones de contado
7512805 Contratos de compra de divisas
7512806 Contratos de venta de divisas
7512815 Contratos de compra de títulos
7512816 Contratos de venta de títulos
7512820 Contratos-Otros
75129 Pérdida en la valoración de derivados-De inversión
7512905 Forwards de compra de monedas (peso/Dólar)
7512906 Forwards de venta de monedas (peso/Dólar)
7512907 Forwards de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7512908 Forwards de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7512910 Forwards sobre tasas de interés
7512915 Forwards de compra de títulos
7512916 Forwards de venta de títulos
7512920 Forwards-Otros
7512925 Futuros de compra de monedas
7512926 Futuros de venta de monedas
7512930 Futuros sobre tasas de interés
7512935 Futuros de compra de títulos
7512936 Futuros de venta de títulos
7512937 Futuros de compra de índices
7512938 Futuros de venta de índices
7512940 Futuros-Otros
7512945 Swaps de monedas
7512950 Swaps de tasas de interés
7512955 Swaps-Otros
7512960 Compra de opciones calls sobre monedas
7512961 Compra de opciones puts de monedas
7512963 Emisiones o ventas de opciones call sobre monedas
7512964 Emisiones o venta de opciones put sobre monedas
7512965 Compra de opciones calls sobre tasas de interés

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7512966 Compra de opciones puts sobre tasas de interés
7512968 Emisiones o ventas de opciones call sobre tasas de interés
7512969 Emisiones o ventas de opciones put sobre tasas de interés
7512970 Compras de opciones calls sobre títulos
7512971 Compras de opciones puts sobre títulos
7512973 Emisiones o ventas de opciones call sobre títulos
7512974 Emisiones o ventas de opciones put sobre títulos
7512975 Compra de opciones calls-Otros
7512976 Emisiones o ventas de opciones call-Otras
7512978 Compras de opciones call sobre índices
7512979 Emisiones o ventas de opciones call sobre índices
7512980 Compras de opciones puts sobre índices
7512981 Emisiones o ventas de opciones puts sobre índices
7512985 Compra de opciones puts-Otras
7512990 Emisiones o ventas de opciones puts-Otras
75130 Honorarios
7513005Revisoría fiscal
7513095Otros
75135Cambios
7513503Depósitos a la vista en moneda extranjera
75137 Pérdida en la venta de derivados-De inversión
7513705 Forwwards de compra de monedas (pesos/Dólar)
7513706 Forwards de venta en monedas (peso/Dólar)
7513707 Forwards de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7513708 Forwards de venta en monedas (diferentes peso/Dólar)
7513710 Forwards sobre tasas de interés
7513715 Forwards de compra de títulos
7513716 Forwards de venta de títulos
7513720 Forwards-Otros
7513725 Futuros de compra de monedas
7513726 Futuros de venta de monedas
7513730 Futuros sobre tasas de interés
7513735 Futuros de compra de títulos
7513736 Futuros de venta de títulos
7513737 Futuros de compra de índices
7513738 Futuros de venta de índices
7513740 Futuros-Otros
7513745 Swaps de monedas

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7513750 Swaps de tasas de interés
7513755 Swaps-Otros
7513760 Compra de opciones calls sobre monedas
7513761 Compra de opciones puts de monedas
7513763 Emisiones o ventas de opciones call sobre monedas
7513764 Emisiones o venta de opciones puts sobre monedas
7513765 Compra de opciones calls sobre tasas de interés
7513766 Compra de opciones puts sobre tasas de interés
7513768 Emisiones o ventas de opciones call sobre tasas de interés
7513769 Emisiones o ventas de opciones puts sobre tasas de interés
7513770 Compras de opciones calls sobre títulos
7513771 Compras de opciones puts sobre títulos
7513773 Emisiones o ventas de opciones call sobre títulos
7513774 Emisiones o ventas de opciones puts sobre títulos
7513775 Compra de opciones calls-Otros
7513776 Emisiones o ventas de opciones call-Otras
7513778 Compras de opciones call sobre índices
7513779 Emisiones o ventas de opciones call sobre índices
7513780 Compras de opciones puts sobre índices
7513781 Emisiones o ventas de opciones puts sobre índices
7513785 Compra de opciones puts-Otras
7513790 Emisiones o ventas de opciones puts-Otras
75138 Pérdida en la venta de derivados-de cobertura
7513805 Forwards de compra de monedas (peso/Dólar)
7513806 Forwards de venta de monedas (peso/Dólar)
7513807 Forwards de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7513808 Forwards de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7513810 Forwards sobre tasas de interés
7513815 Forwards de compra de títulos
7513816 Forwards de venta de títulos
7513820 Forwards-Otros
7513825 Futuros de compra de monedas
7513826 Futuros de venta de monedas
7513830 Futuros sobre tasas de interés
7513835 Futuros de compra de títulos
7513836 Futuros de venta de títulos
7513837 Futuros de compra de índices
7513838 Futuros de venta de índices
7513840 Futuros-Otros
7513845 Swaps de monedas

 

Página 45

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7513850 Swaps de tasas de interés
7513855 Swaps-Otros
7513860 Compra de opciones calls sobre monedas
7513861 Compra de opciones puts de monedas
7513863 Emisiones o ventas de opciones call sobre monedas
7513864 Emisiones o venta de opciones puts sobre monedas
7513865 Compra de opciones calls sobre tasas de interés
7513866 Compra de opciones puts sobre tasas de interés
7513868 Emisiones o ventas de opciones call sobre tasas de interés
7513869 Emisiones o ventas de opciones puts sobre tasas de interés
7513870 Compras de opciones calls sobre títulos
7513871 Compras de opciones puts sobre títulos
7513873 Emisiones o ventas de opciones call sobre títulos
7513874 Emisiones o ventas de opciones puts sobre títulos
7513875 Compra de opciones calls-Otros
7513876 Emisiones o ventas de opciones call-Otras
7513878 Compras de opciones call sobre índices
7513879 Emisiones o ventas de opciones call sobre índices
7513880 Compras de opciones puts sobre índices
7513881 Emisiones o ventas de opciones puts sobre índices
7513885 Compra de opciones puts-Otras
7513890 Emisiones o ventas de opciones puts-Otras
75139 Pérdida en la valoración de derivados-de cobertura
7513905 Forwards de compra de monedas (peso/Dólar)
7513906 Forwards de venta de monedas (peso/Dólar)
7513907 Forwards de compra de monedas (diferentes peso/Dólar)
7513908 Forwards de venta de monedas (diferentes peso/Dólar)
7513910 Forwards sobre tasas de interés
7513915 Forwards de compra de títulos
7513916 Forwards de venta de títulos
7513920 Forwards-Otros
7513925 Futuros de compra de monedas
7513926 Futuros de venta de monedas
7513930 Futuros sobre tasas de interés
7513935 Futuros de compra de títulos
7513936 Futuros de venta de títulos
7513937 Futuros de compra de índices
7513938 Futuros de venta de índices
7513940 Futuros-Otros
7513945 Swaps de monedas

 

Página 46

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7513950 Swaps de tasas de interés
7513955 Swaps-Otros
7513960 Compra de opciones calls sobre monedas
7513961 Compra de opciones puts de monedas
7513963 Emisiones o ventas de opciones call sobre monedas
7513964 Emisiones o venta de opciones puts sobre monedas
7513965 Compra de opciones calls sobre tasas de interés
7513966 Compra de opciones puts sobre tasas de interés
7513968 Emisiones o ventas de opciones call sobre tasas de interés
7513969 Emisiones o ventas de opciones puts sobre tasas de interés
7513970 Compras de opciones calls sobre títulos
7513971 Compras de opciones puts sobre títulos
7513973 Emisiones o ventas de opciones call sobre títulos
7513974 Emisiones o ventas de opciones puts sobre títulos
7513975 Compra de opciones calls-Otros
7513976 Emisiones o ventas de opciones call-Otras
7513978 Compras de opciones call sobre índices
7513979 Emisiones o ventas de opciones call sobre índices
7513980 Compras de opciones puts sobre índices
7513981 Emisiones o ventas de opciones puts sobre índices
7513985 Compra de opciones puts-Otras
7513990 Emisiones o ventas de opciones puts-Otras
75170 Provisiones
7517004 Posiciones activas del mercado monetario y relacionadas
7517005 Inversiones
7517010 Bienes realizables y recibidos en pago
7517015 Cuentas por cobrar
7517040 Otros activos
75195 Diversos
7519590Por garantías para procesos de privatización
7519595 Diversos
752 No operacionales
75205 Pérdida en venta de bienes realizables
7520505 Bienes inmuebles
7520510 Bienes muebles
75210 Pérdida en venta de bienes recibidos en pago

 

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Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7521005 Bienes inmuebles
7521010 Bienes muebles
75295 Diversos
7529595 Diversos
757 Rendimientos abonados
759 Ganancias y pérdidas
76 Cuentas contingentes
761 Acreedoras por contra
76105 Acreedoras por contra (DB)
76108 Valores recibidos en operaciones repo y simultáneas por contra (DB)
7610805 Operaciones repos y simultáneas
76109 Valores recibidos en operaciones de transferencia temporal de valores por contra (DB)
7610905 Valores en operaciones de transferencia temporal de valores
762 Acreedoras
76205 Bonos pensionales y cuotas partes a cargo de la entidad
7620505 Bonos pensionales emitidos por la entidad
7620510 Cuotas partes a cargo de la entidad
76208 Valores recibidos en operaciones repo y simultáneas
7620815 Valores en operaciones repos cerrado sin descuento (sin “Haircut”)
7620820 Operaciones repos cerrado-con descuento (con “Haircut”)
7620825 Valores por llamado al margen en operaciones repo
7620830 Valores en operaciones simultáneas
7620835 Valores por llamado al margen en operaciones simultáneas
76209 Valores recibidos en operaciones de transferencia temporal de valores
7620905 Valores principales en operaciones de transferencia temporal de valores

 

Página 48

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7620910 Valores secundarios en operaciones de transferencia temporal de valores
7620915 Valores por llamado al margen en operaciones de transferencia temporal de valores
76220Compromisos de inversión en fondos de capital privado
7622005De emisores nacionales
7622010De emisores del exterior
76245 Obligaciones en opciones-de cobertura
7624508 Emisión o venta de call sobre monedas
7624516 Emisión o venta de call sobre tasas de interés
7624524 Emisión o venta de call sobre títulos
7624532 Emisión o venta de call sobre índices
7624540 Emisión o venta de call-Otras
7624548 Emisión o venta de puts sobre monedas
7624556 Emisión o venta de puts sobre tasas de interés
7624564 Emisión o venta de puts sobre títulos
7624572 Emisión o venta de puts sobre índices
7624580 Emisión o venta de puts-Otras
7624588 Emisión o venta de opciones-Otras
76250 Obligaciones en opciones-De inversión
7625008 Emisión o venta de call sobre monedas
7625016 Emisión o venta de call sobre tasas de interés
7625024 Emisión o venta de call sobre títulos
7625032 Emisión o venta de call sobre índices
7625040 Emisión o venta de call-Otras
7625048 Emisión o venta de puts sobre monedas

 

Página 49

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7625056 Emisión o venta de puts sobre tasas de interés
7625064 Emisión o venta de puts sobre títulos
7625072 Emisión o venta de puts sobre índices
7625080 Emisión o venta de puts-Otras
7625088 Emisión o venta de opciones-Otras
76295 Otras contingencias acreedoras
763 Deudoras por contra
76305 Deudoras por contra (CR)
76307 Valores entregados en operaciones repo y simultáneas por contra (CR)
7630705 Valores en operaciones repo y simultáneas
76308 Valores entregados en operaciones de transferencia temporal de valores por contra (CR)
7630805 Valores entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
76309 Valores entregados en operaciones relacionadas por contra (CR)
7630905 Valores entregados en operaciones relacionadas
764 Deudoras
76405 Bonos pensionales y cuotas partes a favor de la entidad
7640505 Bonos pensionales emitidos por las empresas de aviación
7640510 Cuotas partes a cargo de otras entidades
76407 Valores entregados en operaciones repo y simultáneas
7640715 Valores en operaciones repo cerrado (sin descuento sin “Haircut”)
7640720 Valores en operaciones repo cerrado (con descuento con “Haircut”)
7640725 Valores por llamado al margen en operaciones repo
7640730 Valores en operaciones simultáneas
7640735 Valores por llamado al margen en operaciones simultáneas
76408 Valores entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
7640805 Valores principales entregados en operaciones de transferencia temporal de valores

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7640810 Valores secundarios entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
7640815 Valores por llamado al margen en operaciones de transferencia temporal de valores
76410 Cotizaciones por cobrar
7641005 Hasta 30 días
7641010 Entre 1 y 3 meses
7641015 Más de 3 meses
76445 Derechos en opciones-de cobertura
7644504 Compras calls sobre monedas
7644512 Compras de call sobre tasas de interés
7644520 Compras de call sobre títulos
7644528 Compras de call sobre índices
7644536 Compra de call -Otras
7644544 Compra de puts sobre monedas
7644552 Compras de puts sobre tasas de interés
7644560 Compras de puts sobre títulos
7644568 Compras de puts sobre índices
7644576 Compras de puts-Otras
7644584 Compras de opciones-Otras
76450 Derechos en opciones-De inversión
7645004 Compras calls sobre monedas
7645012 Compras de call sobre tasas de interés
7645020 Compras de call sobre títulos
7645028 Compras de call sobre índices
7645036 Compra de call -Otras
7645044 Compra de puts sobre monedas

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7645052 Compras de puts sobre tasas de interés
7645060 Compras de puts sobre títulos
7645068 Compras de puts sobre índices
7645076 Compras de puts-Otras
7645084 Compras de opciones-Otras
76495 Otras contingencias deudoras
78 Cuentas de orden
781 Deudoras
78105 Bienes y valores entregados en custodia
78106Transferencia anual de las empresas
78107 Precio justo de intercambio de posiciones primarias activas cubiertas
7810705 Coberturas de flujos de efectivo posiciones activas
7810710 Coberturas de operaciones activas en moneda extranjera
78110Bienes y valores entregados en garantía
78115Efectos enviados al cobro
78119Cheques negociados impagados
78120Activos castigados
78125Créditos a favor no utilizados
78130Intereses y capital vencidos y no cobrados
7813005Intereses
7813010Capital
78195 Otras cuentas de orden deudoras
782 Acreedoras
78204 Exceso (defecto) cálculo actuarial sobre reservas
7820405 Cálculo actuarial (CR)
7820410 Reservas (DB)

 

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para los Fondos de Pensiones de la Caja de Auxilios y de

Prestaciones de Acdac “Caxdac”

Circular Externa 3 de 2011

CódigoNombre
7820415 Reserva prestaciones extralegales (CR)
78207 Precio justo de intercambio de posiciones primarias pasivas cubiertas
7820705 Coberturas de flujos de efectivo posiciones pasivas
7820710 Coberturas de operaciones pasivas en moneda extranjera
78210 Valores recibidos en garantía
78212Garantías pendientes de cancelar
78295 Otras cuentas de orden acreedoras
783 Deudoras por contra
78305 Deudoras por contra (CR)
78307 Precio justo de intercambio de posiciones primarias activas cubiertas por contra
7830705 Coberturas de flujos de efectivo posiciones activas
7830710 Coberturas de operaciones activas en moneda extranjera
784 Acreedoras por contra
78405 Acreedoras por contra (DB)
78407 Precio justo de intercambio de posiciones primarias pasivas cubiertas por contra
7840705 Coberturas de flujos de efectivo posiciones pasivas
7840710 Coberturas de operaciones activas en moneda extranjera

 

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 54

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO


 

Descripción

Agrupa las cuentas que representan los bienes y derechos de propiedad del fondo de pensiones.

Comprende los siguientes grupos: disponible, pactos de reventa, inversiones, derivados, cuentas por cobrar, bienes realizables y otros activos.

Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito con excepción de las provisiones que son de naturaleza crédito y serán deducidas de los correspondientes grupos de cuentas.

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 55

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
711 Disponible

 

Descripción

Registra los recursos de alta liquidez con que cuenta el fondo, tales como caja, depósitos a la vista en establecimientos de crédito.

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 57

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
711 Disponible
71114 Depósitos a la vista en Establecimientos de Crédito

 

Descripción

Registra los depósitos a la vista constituidos en establecimientos de crédito del país y en entidades del exterior.

Así mismo, los descubiertos en cuenta corriente bancaria se constituyen en obligaciones a favor del respectivo establecimiento bancario y se deben reflejar en la subcuenta 7243010 —Descubiertos en cuenta corriente bancaria—.

En el código 7111405 —Bancos nacionales—, se registrarán exclusivamente el movimiento de cuentas corrientes bancarias.

Las transacciones concertadas a través de medios de comunicación inmediata (télex, teléfono, etc.), se registrarán el mismo día que se produzcan, debiendo estar reconfirmadas por la documentación pertinente. Las que se originen mediante notas de contabilidad se registrarán el día de recepción de las mismas.

Los saldos de las cuentas bancarias deberán ser conciliados con los respectivos estados de cuenta por lo menos cada mes. Las partidas que resulten pendientes deberán regularizarse en un plazo no mayor de treinta (30) días calendario.

El valor de los cheques girados por el fondo que no hayan sido cobrados luego de seis (6) meses de girados se abonará a la cuenta 72595 Cuentas por pagar, diversas.

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 58

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
711 Disponible
71114 Depósitos a la vista en establecimientos de crédito

 

Débitos
Créditos
1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones.
2. Por las notas de abono en operaciones de transferencia de fondos.
3. Por el traslado a la cuenta 72595 —Cuentas por pagar, diversas— de los cheques girados no cobrados.
4. Por otras notas de abono.
5. Por el mayor valor de los depósitos a la vista en moneda extranjera como consecuencia del ajuste por diferencia en cambio.
1. Por el valor de los cheques librados.
2. Por las notas de cargo originadas en cheques impagados.
3. Por las notas de cargo originadas en operaciones de transferencia de fondos.
4. Por otras notas de cargo.
5.Por el menor valor de los depósitos a la vista en moneda extranjera como consecuencia del ajuste por diferencia en cambio.

 

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 64

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
712 Posiciones activas en operaciones del mercado monetario y relacionadas
71232 Compromisos de Transferencia en Operaciones Simultáneas

 

Descripción

El compromiso de transferencia en operaciones simultáneas es aquel en el cual la transferencia de la propiedad o la retransferencia, según sea el caso, se podrá realizar sobre un valor equivalente.

Registra los fondos que coloca la entidad por la transferencia de valores, bajo la modalidad de operaciones simultáneas. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del enajenante (cuando este sea vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia) con la cuenta pasiva compromisos de transferencia en operaciones simultáneas.

En esta cuenta se registran, además, los rendimientos causados por el adquirente y que el enajenante le pagará como costo de la operación simultánea durante el plazo de la misma.

La diferencia entre el valor presente (entrega de efectivo) y el valor futuro (precio final de transferencia) constituye un ingreso a título de rendimientos financieros que se calcularán exponencialmente durante el plazo de la operación y se reconocerán en el estado de resultados, de acuerdo con el principio contable de causación, registrándose en la cuenta 4105 “Rendimientos en operaciones repo, simultáneas y transferencia temporal de valores”, subcuenta 410523.

Los valores transferidos objeto de la operación simultánea deben registrarse en cuentas contingentes acreedora.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por la entrega de los fondos dinerarios.
2. Por el reconocimiento o causación de los rendimientos en los términos pactados (anticipados o vencidos).
1. Por el cumplimiento de la simultánea.
2. Por los traslados al grupo 13 Inversiones.
3. Por el incumplimiento de la operación.

 

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 73

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
713 Inversiones

 

Descripción

Comprende las cuentas que registran las inversiones en valores o títulos de deuda y valores o títulos participativos que conforman los portafolios del fondo administrado en las condiciones y con sujeción a las limitaciones establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia en el título IV capítulo cuarto de la Circular Básica Jurídica (Circ. Externa 7/96), en el Decreto 1557 de 2001 y demás normas que lo adicionen o modifiquen.

Clasificación

Las inversiones que puede realizar el fondo se clasifican en inversiones negociables, las cuales se clasifican a su vez en valores o títulos de deuda y valores o títulos participativos.

Se entiende como valores o títulos de deuda aquellos que otorguen al titular del respectivo valor o título la calidad de acreedor del emisor.

Se entiende como valores o títulos participativos aquellos que otorguen al titular del respectivo valor o título la calidad de copropietario del emisor.

Forman parte de los valores o títulos participativos los títulos mixtos derivados de procesos de titularización que reconozcan de manera simultánea derechos de crédito y de participación.

Los bonos convertibles en acciones se entienden como valores o títulos de deuda, en tanto no se hayan convertido en acciones.

Valoración de las inversiones

La valoración de las inversiones negociables tiene como objetivo fundamental el cálculo, el registro contable y la revelación al mercado del valor o precio justo de intercambio al cual determinado valor o título, podría ser negociado en una fecha determinada, de acuerdo con sus características particulares y dentro de las condiciones prevalecientes en el mercado en dicha fecha

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 74

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
713 Inversiones

 

El valor o precio justo de intercambio que se establezca debe corresponder a aquel por el cual un comprador y un vendedor, suficientemente informados, están dispuestos a transar el correspondiente valor o título.

La valoración de las inversiones se debe efectuar a diario, de conformidad con lo dispuesto en el capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circ. Externa 100/95). Los registros contables para el reconocimiento de la valoración, se realizarán con la misma frecuencia.

Evaluación de riesgo crediticio

Se evaluará por riesgo crediticio, los valores o títulos de deuda a los que no se les pueda determinar un precio de mercado, de acuerdo con lo estipulado en el capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circ. Externa 100/95), así como los valores o títulos participativos con baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa.

El monto de las pérdidas por calificación de riesgo crediticio, se determinará de acuerdo con lo dispuesto en el capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circ. Externa 100/95).

Castigos

Para efecto de los castigos de inversiones, la entidad debe dar cumplimiento a lo dispuesto en el capítulo V de la Circular Básica Contable y Financiera (Circ. Externa 100/95).

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 75

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
713 Inversiones
71306 Inversiones negociables en títulos de deuda

 

Descripción

Registra las inversiones en valores o títulos de deuda, que de acuerdo con lo establecido en el capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circ. Externa 100/95) son clasificadas como negociables.

Mientras los rendimientos vencidos no sean recaudados, su monto se adicionará al resultado de la valoración del respectivo título como un mayor valor de éste.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el costo de adquisición de las inversiones o el valor del derecho en la fecha de cumplimiento del compromiso de compra, en el caso de forward sobre títulos de deuda.
2. Por el incremento en el valor de mercado del respectivo valor o título, con abono a la cuenta 74106-Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda.
3. Por los traslados de la cuenta 71222, por incumplimiento del pacto.
1. Por la venta, redención o castigo de los títulos o el valor de la obligación en la fecha de cumplimiento del compromiso de venta, en el caso de forward sobre títulos de deuda.
2. Por la disminución en el valor de mercado del respectivo valor o título, con cargo a la cuenta 74106-Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda.
3. Por el recaudo de los rendimientos con cargo a la cuenta 71105-Caja.

 

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 76

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
713 Inversiones
71306 Inversiones negociables en títulos de deuda

 

4. Por el cumplimiento del pacto de recompra, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente.
4. Por los traslados a la cuenta 71324-Derechos de transferencia de inversiones negociables en títulos o valores de deuda.

 

Cuando el valor de la venta sea mayor que el valor registrado de la inversión, la diferencia se abonará a la subcuenta 7412506-Utilidad en venta de inversiones, negociables en títulos de deuda. Si por el contrario, el valor de la venta es menor que el valor registrado de la inversión, la diferencia se cargará a la subcuenta 7512506-Pérdida en venta de inversiones, negociables en títulos de deuda.

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 77

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
713 Inversiones
71307 Inversiones negociables en títulos participativos

 

Descripción

Registra las inversiones negociables en valores o títulos participativos, que de acuerdo con lo establecido en el capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circ. Externa 100/95) son clasificados como negociables.

Valoración y contabilización

Los valores o títulos clasificados como inversiones negociables en títulos participativos se valorarán de acuerdo con las instrucciones impartidas en el capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera (Circ. Externa 100/95).

Cuando los dividendos o utilidades se repartan en especie, no se registrarán como ingreso y, por ende, no afectaran el valor de la inversión. En este caso sólo se procederá a variar el número de derechos sociales en los libros de contabilidad respectivos. Los dividendos o utilidades que se repartan en efectivo se contabilizarán como un menor valor de la inversión.

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 78

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
713 Inversiones
71307 Inversiones negociables en títulos participativos

 

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el costo de adquisición de las inversiones.
2. Tratándose de títulos inscritos en bolsas de valores, por el incremento en el valor de mercado, con abono a la cuenta 74107-Valoración de inversiones negociables en títulos participativos.
3. Por los traslados de la cuenta 71222, por incumplimiento del pacto.
4. Por el cumplimiento del pacto de recompra, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente.
1. Por la venta, redención o castigo de los títulos.
2. Tratándose de títulos inscritos en bolsas de valores, por la disminución en el valor de mercado, con cargo a la cuenta 74107-Valoración de inversiones negociables en títulos participativos.
3. Por los traslados a la cuenta 71327-Derechos de transferencia de inversiones negociables en títulos o valores participativos.
4. Por el valor recaudado de los dividendos o utilidades en efectivo.

 

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Vigencia: febrero de 2011

Hoja 79

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
713 Inversiones
71307 Inversiones negociables en títulos participativos

 

Tratándose de inversiones no inscritas en bolsas de valores

Débitos
Créditos
1. Por el costo de adquisición de las inversiones.
2. Por los incrementos de la cuenta del emisor “resultados del ejercicio”, subsecuentes a la fecha de adquisición del título, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con abono a la cuenta 74107.
3. Por los incrementos de las demás cuentas del patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la misma, con abono a la cuenta 74107. Para el efecto no se tendrán en cuenta los incrementos originados por capitalizaciones, distribución o reclasificación de resultados y absorción de pérdidas.
1. Por la venta, redención o castigo de los títulos.
2. Por las disminuciones de la cuenta del emisor “resultados del ejercicio”, subsecuentes a la fecha de adquisición del título, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con cargo a la cuenta 74107.
3. Por las disminuciones de las demás cuentas del patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la misma, con cargo a la cuenta 74107. Para el efecto no se tendrán en cuenta las disminuciones originadas por la reducción de capital, distribución de resultados o de la revalorización del patrimonio y absorción de pérdidas.

 

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 80

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
713 Inversiones
71307 Inversiones negociables en títulos participativos

 

4. Cada vez que se modifique el porcentaje de participación adquirido con la inversión, se deberá ajustar la valorización contabilizada al nuevo porcentaje de participación y de ahí en adelante se seguirá aplicando este último.
En consecuencia, esta cuenta se debitará por el incremento de la valorización contabilizada, producto del aumento en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con abono a la cuenta 74107-Valoración de inversiones negociables en títulos participativos.
4. Por la disminución de la valorización contabilizada, como consecuencia de la reducción en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con cargo a la cuenta 74107-Valoración de inversiones negociables en títulos participativos.

 

Cuando el valor de la venta sea mayor que el valor registrado de la inversión, la diferencia se abonará a la subcuenta 7412507-Utilidad en venta de inversiones negociables en títulos participativos. Si por el contrario, el valor de la venta es menor que el valor registrado de la inversión, la diferencia se cargará a la subcuenta 7512507-Pérdida en venta de inversiones negociables en títulos participativos.

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 81

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
713 Inversiones
71324 Derechos de transferencia de inversiones negociables en títulos o valores de deuda

 

Descripción

Registra las inversiones negociables en títulos o valores de deuda que el enajenante o el originador, según sea el caso, han entregado en una operación repo, simultánea o de transferencia temporal de valores.

Corresponde a las inversiones negociables en títulos o valores de deuda restringidas que resultan de la transferencia de la propiedad de dichos valores a cambio del pago de una suma de dinero, o el recibo de valores como respaldo en la operación TTV valores contra valores, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado.

La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en el capítulo XIX denominado “De las operaciones del mercado monetario y de las operaciones relacionadas con el mercado monetario”.

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 82

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
713 Inversiones
71324 Derechos de transferencia de inversiones negociables en títulos o valores de deuda

 

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por la transferencia de los títulos o valores entregados por el enajenante en el momento del recaudo de fondos en la operación repo o simultánea.
2. Por el valor de los títulos o valores entregados por el originador o el receptor, según sea el caso, en la transferencia temporal de valores.
3. Por el incremento en el valor de mercado del respectivo valor o título, con abono a la cuenta 74106 Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda.
1. Por el cumplimiento de las condiciones de la operación, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente.
2. Por la disminución en el valor de mercado del respectivo valor o título, con cargo a la cuenta 74106 Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda.
3. Por el recaudo de los rendimientos.

 

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 83

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
713 Inversiones
71327 Derechos de transferencia de inversiones negociables en títulos o valores participativos

 

Descripción

Registra las inversiones negociables en títulos o valores participativos que el enajenante o el originador, según sea el caso, han entregado en una operación repo, simultánea o de transferencia temporal de valores.

Corresponde a las inversiones negociables en títulos o valores participativos restringidas que resultan de la transferencia de la propiedad de dichos valores a cambio del pago de una suma de dinero, o el recibo de valores como respaldo en la operación TTV valores contra valores, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado.

La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en el capítulo XIX denominado “De las operaciones del mercado monetario y de las operaciones relacionadas con el mercado monetario”.

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 84

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
713 Inversiones
71327 Derechos de transferencia de inversiones negociables en títulos o valores participativos

 

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por la transferencia de los títulos o valores entregados por el enajenante en el momento del recaudo de fondos en la operación repo o simultánea.
2. Por el valor de los títulos o valores entregados por el originador en la transferencia temporal de valores. Por el incremento en el valor de mercado del respectivo valor o título, con abono a la cuenta 74107 Valoración de inversiones negociables en títulos participativos, tratándose de títulos inscritos en bolsas de valores.
1. Por el cumplimiento de las condiciones de la operación, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente.
2. Por la disminución en el valor de mercado del respectivo valor o título, con cargo a la cuenta 74107 Valoración de inversiones negociables en títulos participativos, tratándose de títulos inscritos en bolsas de valores.
3. Por el valor recaudado de los dividendos o utilidades en efectivo.

 

Tratándose de inversiones no inscritas en bolsas de valores

1. Por los incrementos de la cuenta del emisor “resultados del ejercicio”, subsecuentes a la fecha de adquisición del título, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con abono a la cuenta 74107.
1. Por las disminuciones de la cuenta del emisor “resultados del ejercicio”, subsecuentes a la fecha de adquisición del título, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con cargo a la cuenta 74107.

 

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 85

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
713 Inversiones
71327 Derechos de transferencia de inversiones negociables en títulos o valores participativos

 

2. Por los incrementos de las demás cuentas del patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la misma, con abono a la cuenta 74107. Para el efecto no se tendrán en cuenta los incrementos originados por capitalizaciones, distribución o reclasificación de resultados y absorción de pérdidas.
3. Cada vez que se modifique el porcentaje de participación adquirido con la inversión, se deberá ajustar la valorización contabilizada al nuevo porcentaje de participación y de ahí en adelante se seguirá aplicando este último.
En consecuencia, esta cuenta se debitará por el incremento de la valorización contabilizada, producto del aumento en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con abono a la 74107 Valoración de inversiones negociables en títulos participativos.
2. Por las disminuciones de las demás cuentas del patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la misma, con cargo a la cuenta 74107. Para el efecto no se tendrán en cuenta las disminuciones originadas por la reducción de capital, distribución de resultados o de la revalorización del patrimonio y absorción de pérdidas.
3. Por la disminución de la valorización contabilizada, como consecuencia de la reducción en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con cargo a la 74107 Valoración de inversiones negociables en títulos participativos.

 

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 86-3

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
714 Depósitos remunerados en el Banco de la República

 

Descripción

Registra los depósitos remunerados constituidos en el Banco de la República.

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 86-4

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
714 Depósitos remunerados en el Banco de la República
71405 Depósitos remunerados en el Banco de la República

 

Descripción

Registra los depósitos remunerados constituidos en el Banco de la República.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones.
2. Por los rendimientos originados por los depósitos remunerados.
1. Por el valor de los retiros efectuados.
Por otros cargos efectuados a la cuenta de depósitos.

 

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 90

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
715 Operaciones de contado y derivados
71512 Operaciones de contado

 

Descripción

Una operación de contado es aquella que se registra con un plazo para su compensación igual a la fecha de registro de la operación (de hoy para hoy), a estas operaciones no les aplica el tratamiento descrito para esta cuenta, o hasta tres (3) días hábiles contados a partir del día siguiente a la fecha de registro de la operación.

Bajo el método de la fecha de liquidación, el vendedor mantendrá el activo financiero en su balance hasta la entrega del mismo. Adicionalmente, registrará contablemente, en las cuentas del activo habilitadas para este tipo de operaciones, un derecho a recibir el dinero producto de la transacción y una obligación de entregar el activo negociado. Este último tendrá que valorarse a precios justos de intercambio, de acuerdo con las reglas establecidas en el capítulo I de la Circular Externa 100 de 1995 (Circular Básica Contable y Financiera), por lo cual se deberá registrar en el estado de resultados las variaciones de la valoración de esta obligación.

Por su parte, el comprador del activo no registrará el activo financiero en su balance hasta el recibo del mismo, pero registrará contablemente, en las cuentas del activo habilitadas para este tipo de operaciones, un derecho a recibir el activo, el cual deberá valorarse a precios justos de intercambio de acuerdo con las reglas establecidas en el capítulo I de la Circular Externa 100 de 1995 y una obligación de entregar el dinero pactado en la operación.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor determinado del derecho (7151205 a la 7151220).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74128.
3. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor determinado de la obligación (7151225 a la 7151240).
2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 75128.
3. Por la cancelación del contrato.

 

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 91

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
715 Operaciones de contado y con instrumentos financieros derivados
71515 Contratos forward de inversión

 

Descripción

Registra los contratos forward celebrados por el fondo de pensiones con propósitos de inversión, de acuerdo con las instrucciones establecidas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un “forward” es un derivado formalizado mediante un contrato entre dos (2) partes, hecho a la medida de sus necesidades, para comprar/vender una cantidad específica de un determinado subyacente en una fecha futura, fijando en la fecha de celebración las condiciones básicas del instrumento financiero derivado, entre ellas, principalmente el precio, la fecha de entrega del subyacente y la modalidad de entrega. La liquidación del instrumento en la fecha de cumplimiento puede producirse por entrega física del subyacente o por liquidación de diferencias, dependiendo del subyacente y de la modalidad de entrega pactada, pudiendo esta última ser modificada de común acuerdo por las partes durante el plazo del instrumento.

Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2 y 7.3 del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 92

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
715 Operaciones de contado y con instrumentos financieros derivados
71515 Contratos forward de inversión

 

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor determinado del derecho (7151505 a la 7151520).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.
3. Por el valor actualizado de la obligación para trasladar al grupo 723, cuando este sea mayor al valor actualizado del derecho.
4. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor de la obligación a precios de mercado (7151525 a la 7151540).
2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.
3. Por el valor actualizado del derecho para trasladar al grupo 723.
4. Por la cancelación del contrato.

 

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Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 93

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
715 Operaciones de contado y con instrumentos financieros derivados
71516 Contratos futuros de inversión

 

Descripción

Registra los contratos de futuros celebrados por el fondo de pensiones con propósitos de inversión, de acuerdo con los parámetros indicados en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un futuro es un contrato estandarizado en cuanto a su fecha de cumplimiento, su tamaño o valor nominal, las características del respectivo subyacente, el lugar y la forma de entrega (en especie o en efectivo). Este se negocia en una bolsa con cámara de riesgo central de contraparte, en virtud del cual dos (2) partes se obligan a comprar/vender un subyacente en una fecha futura (fecha de vencimiento) a un precio establecido en el momento de la celebración del contrato.

Para su valoración y contabilización se debe tener presente las instrucciones impartidas en los numerales 7.2 y 7.3 del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

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Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 94

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
715 Operaciones de contado y con instrumentos financieros derivados
71516 Contratos futuros de inversión

 

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor determinado del derecho (7151605 a la 7151620).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.
3. Por el valor actualizado de la obligación para trasladar al grupo 723, cuando este sea mayor al valor actualizado del derecho.
4. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor determinado de la obligación (7151625 a la 7151640).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.
3. Por el valor actualizado del derecho para trasladar al grupo 723.
4. Por la cancelación del contrato.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 94-1

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
715 Operaciones de contado y con instrumentos financieros derivados
71517 Swaps de inversión

 

Descripción

Registra los contratos swaps celebrados por el fondo de pensiones con propósitos de inversión, de acuerdo con las instrucciones establecidas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un “swap” es un contrato entre dos (2) partes, mediante el cual se establece la obligación bilateral de intercambiar una serie de flujos por un período de tiempo determinado, en fechas preestablecidas.

Se consideran “swaps” básicos los denominados “swaps” de tasas de interés “Interest Rate Swap (IRS)”, los “swaps” de monedas “Cross Currency Swap” (CCS) o una combinación de estos dos (2) tipos. Respecto de lo anterior, es necesario precisar que no constituyen instrumentos financieros derivados las permutas o intercambios de títulos u otros activos. Por ejemplo, el tipo particular de operaciones swaps a las que se refiere el numeral 3.15.1 del capítulo XV de la Circular Única de la Bolsa de Valores de Colombia y demás disposiciones de cualquier orden en el mismo sentido, donde las partes se proponen cambiar riesgos de emisor y/o liquidez mediante el intercambio de flujos futuros de títulos valores o valores.

Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2 y 7.3 del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor del derecho a precios de justos de intercambio en las subcuentas (7151705 a la 7151715).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.
3. Por el valor actualizado de la obligación para trasladar al grupo 723, cuando este sea mayor al valor actualizado del derecho.
4. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor de la obligación a precios justos de intercambio en las subcuentas (7151720 a la 7151730).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.
3. Por el valor actualizado del derecho para trasladar al grupo 723.
4. Por la cancelación del contrato.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 95

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
715 Operaciones de contado y con instrumentos financieros derivados
71518 Opciones de inversión

 

Descripción

Se registra el valor de las primas pagadas de operaciones realizadas con opciones con propósitos de inversión así como los resultados de la valoración a precios justos de intercambio de las mismas, se afectará el presente código teniendo en cuenta las instrucciones contempladas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. Los contratos que respaldan las opciones se registrarán en el código 6 Cuentas contingentes, por ser esta su naturaleza.

Las opciones son contratos mediante los cuales se establece para el adquirente de la opción el derecho, más no la obligación, de comprar o vender el subyacente, según se trate de una opción call o de una opción put, respectivamente, a un precio determinado, denominado precio de ejercicio, en una fecha futura previamente establecida, la cual corresponde al día de vencimiento.

Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2 y 7.3 del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 96

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
715 Operaciones de contado y con instrumentos financieros derivados
71518 Opciones de inversión

 

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor pagado de la prima en las operaciones de opciones.
2. Por el ajuste en la valoración a precios de mercado del valor de la prima de la opción.
1. Por el ajuste en la valoración a precios de mercado de la prima de la opción.
2. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 96-4

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
715 Operaciones de contado y con instrumentos financieros derivados
71568 Opciones de cobertura

 

Descripción

Se registra el valor de las primas pagadas de operaciones realizadas con opciones con propósitos de cobertura así como los resultados de la valoración a precios justos de intercambio de las mismas, se afectará el presente código teniendo en cuenta las instrucciones contempladas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. Los contratos que respaldan las opciones se registrarán en el código 6 Cuentas contingentes, por ser esta su naturaleza.

Las opciones son contratos mediante los cuales se establece para el adquirente de la opción el derecho, más no la obligación, de comprar o vender el subyacente, según se trate de una opción call o de una opción put, respectivamente, a un precio determinado, denominado precio de ejercicio, en una fecha futura previamente establecida, la cual corresponde al día de vencimiento.

Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2 y 7.3 del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor pagado de la prima en las operaciones de opciones.
2. Por el ajuste en la valoración a precios justos de intercambio de la prima de la opción, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 4139.
1. Por el ajuste en la valoración a precios justos de intercambio de la prima de la opción, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 74139.
2. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 97

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
716 Cuentas por cobrar

 

Descripción

Registra los importes pendientes de cobro, tales como el valor a cargo de las empresas de aviación por la transferencia anual y demás sumas por cobrar por cualquier otro concepto.

Se deberá efectuar un seguimiento permanente de las cuentas por cobrar a favor del fondo de pensiones, para lo cual se deben asimilar a créditos de consumo. En consecuencia, los procedimientos para la evaluación y calificación de las cuentas por cobrar, distintas a las registradas en la cuenta 1601, en este sentido, se ceñirán a los mismos criterios establecidos en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera (Circ. Externa 100/95).

Para una adecuada presentación de los estados financieros, el saldo de este grupo se mostrará deducido por el saldo de la cuenta 71696-Provisión cuentas por cobrar.

Para efectos de cumplir con los artículos 4º, 11 y 53, entre otros, del Decreto 2649 de 1993, se entiende que no podrán compensarse provisiones entre subcuentas y, por ende, tampoco entre cuentas de provisiones.

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 98

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
716 Cuentas por cobrar
71601 Transferencia anual a cargo de las empresas

 

Descripción

Registra el valor a cargo de las empresas empleadoras de los aviadores civiles beneficiarios del régimen de transición, que se encuentra pendiente de trasladar a las reservas a 31 de diciembre de cada año, valor calculado según el procedimiento señalado en las normas vigentes.

Cuando los valores por cobrar a las empresas de aviación presenten vencimiento superior a seis (6) meses, independiente de la obligación de la administradora de adelantar las correspondientes acciones de cobro, se debe trasladar el saldo de las mismas a la cuenta 78106-Cuentas de orden transferencia anual a cargo de las empresas.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor a pagar por las empresas empleadoras de los aviadores civiles beneficiarios del régimen de transición, dentro de los tres (3) primeros meses de cada año, con abono a la cuenta 72501-Transferencia anual a cargo de las empresas.
1. Por los valores efectivamente recibidos de las empresas.
2. Por los valores trasladados a cuentas de orden.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 99

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
716 Cuentas por cobrar
71602 Para alcanzar la rentabilidad mínima

 

Descripción

Registra el valor de la suma a abonar por parte de la sociedad administradora para alcanzar la rentabilidad mínima, de acuerdo con el procedimiento establecido por la Superintendencia Financiera.

Esta suma será registrada el último día del período de verificación, con abono a la cuenta suma a abonar para alcanzar la rentabilidad mínima, código 74132. Dicho valor deberá ser girado al fondo de pensiones en un plazo máximo de cinco (5) días comunes contados a partir del día en que se divulgue la rentabilidad acumulada mínima obligatoria por parte de esta superintendencia.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por los valores pendientes de cobro, con abono a la cuenta 74132-Suma a abonar para alcanzar la rentabilidad mínima.
1. Por los valores recibidos por parte de la sociedad administradora para alcanzar la rentabilidad mínima.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 100

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
716 Cuentas por cobrar
71693 Diversas

 

Descripción

Registra las partidas pendientes de cobro originadas por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por los valores pendientes de cobro o legalización.
2. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos con abono a la cuenta 71105-Caja.
1. Por los valores recaudados o legalizados por los diversos conceptos.
2. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 101

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
716 Cuentas por cobrar
71696 Provisión cuentas por cobrar

 

Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar.

Para efectos de la constitución de provisiones, las cuentas por cobrar se asimilarán a los créditos de consumo establecidos en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera (Circ. Externa 100/95).

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por las provisiones constituidas.
1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones excesivas, indebidas o por la recuperación del activo provisionado, con abono a la subcuenta 7517015-Provisiones, cuentas por cobrar cuando correspondan al mismo ejercicio o a la subcuenta 7422508-Reintegro provisiones-Cuentas por cobrar, cuando correspondan a ejercicios anteriores.

 

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Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 102

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
717 Bienes realizables y recibidos en pago

 

Descripción

Agrupa las cuentas que representan los bienes que se encuentran para la venta y el valor de los bienes recibidos en pago por el fondo.

Para una adecuada presentación de los estados financieros el saldo de este grupo de cuentas se mostrará deducido por el saldo de la cuenta 71799-Provisión de bienes realizables y recibidos en pago.

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 103

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
717 Bienes realizables y recibidos en pago
71705 Bienes realizables

 

Descripción

Registra las cuentas que representan el valor de los bienes que se encuentran para la venta.

Los bienes realizables deben registrase por su costo de adquisición el cual incluye los costos y gastos directos e indirectos incurridos para ponerlos en condiciones de venta.

Cuando el precio de mercado del bien realizable, determinado a través de un avalúo técnico, sea inferior al valor por el cual se encuentra registrado, dicha diferencia deberá registrarse como un menor valor del bien con cargo a la subcuenta 7517010-Provisión, bienes realizables y recibidos en pago.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el costo de adquisición de los bienes.
2. Por los gastos financieros en que se incurra hasta tanto los bienes realizables se encuentren en condiciones de enajenación.
1. Por el costo de los bienes realizables vendidos.
2. Por la diferencia entre el precio de mercado y el valor registrado en libros de dicho bien, cuando el precio de mercado es inferior al valor registrado.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 104

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
717 Bienes realizables y recibidos en pago
71710 Por pago de inversiones

 

Descripción

Registra el valor de los bienes recibidos por el Fondo en pago de saldos de inversiones no cancelados por el emisor.

El bien recibido en pago se contabilizará por el costo de adquisición, valor por el cual la administradora ha negociado recibir el bien en cancelación de obligaciones a favor del fondo. Si en la negociación del bien recibido en pago resulta un saldo a favor del deudor se contabilizará una cuenta por pagar en la subcuenta 7259520-Valores a reintegrar-Dación en pago.

Cuando el costo de adquisición del bien sea inferior al valor de la inversión registrada en el balance, la diferencia se deberá reconocer de manera inmediata en el estado de resultados en la cuenta 7517010-Provisiones-Bienes recibidos en pago.

Cuando el valor comercial del inmueble sea inferior al valor en libros de los bienes recibidos en pago se contabilizará una provisión por la diferencia.

Las erogaciones que efectúe la administradora con los recursos del fondo para efectos de poner el bien en condiciones de venta podrán registrarse como un mayor valor del bien recibido en pago, no se debitarán a esta cuenta los gastos en que incurra el fondo para el mantenimiento y conservación de los bienes recibidos en pago, ni se acreditará por las rentas que produzcan, dicho movimiento se contabilizará en las respectivas cuentas del estado de resultados.

Las valorizaciones asociadas a bienes recibidos en pago se revelarán en cuentas de orden.

Para efectos de la constitución de las provisiones individuales sobre toda clase de bienes recibidos en pago, se deberá seguir las instrucciones indicadas en el capítulo III de la Circular Básica Contable y Financiera.

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 105

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
717 Bienes realizables y recibidos en pago
71710 Por pago de inversiones

 

Independientemente de las reglas de provisiones mencionadas anteriormente, los bienes muebles recibidos en pago que correspondan a títulos de inversión se valoran aplicando los criterios que para el efecto se contemplan en el grupo 713-Inversiones.

Cuando el valor de la venta sea mayor al valor por el cual se encuentra registrado el bien recibido en pago, la diferencia se abonará a la cuenta 74210-Utilidad en venta bienes recibidos en pago.

Si el valor de la venta es menor al valor por el cual se encuentra registrado el bien recibido en pago, la diferencia se cargará en la subcuenta 7179910-Provisión de bienes recibidos en pago, por pago de inversiones. En caso de ser insuficiente la provisión, se cargará la cuenta 75210-Pérdida en venta de bienes recibidos en pago.

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 106

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
717 Bienes realizables y recibidos en pago
71710 Por pago de inversiones

 

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor por el cual se recibe el bien.
2. Por los gastos necesarios para colocar el bien en condiciones de venta.
1. Por el valor del bien recibido en pago, al momento de la venta.
2. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 107

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
717 Bienes realizables y recibidos en pago
71799 Provisión de bienes realizables y recibidos en pago

 

Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los valores provisionados por la entidad con cargo a cuentas de resultado, a fin de proteger los bienes realizables y recibidos en pago.

La constitución y permanencia de provisiones sobre bienes recibidos en pago atenderá los parámetros que sobre la materia establece el capítulo III de la Circular Externa 100 de 1995.

En cualquier caso, la autorización de la superintendencia para prorrogar el plazo de enajenación de los bienes recibidos en dación en pago, no significará una ampliación del plazo para constituir provisiones, ni tampoco para reversar las que estuvieren constituidas.

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 108

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
717 Bienes realizables y recibidos en pago
71799 Provisión de bienes realizables y recibidos en pago

 

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por el valor de la provisión constituida, con cargo a la subcuenta 7517010-Provisiones, bienes realizables y recibidos en pago.
1. Por el saldo de las provisiones acumuladas constituidas hasta la fecha de venta de los bienes recibidos en pago.
2. Por las provisiones acumuladas de los bienes recibidos en pago castigados, debidamente autorizados.
3. Por el valor de las reversiones de provisiones con abono a la subcuenta del estado de resultados 7517010-Provisiones, bienes realizables y recibidos en pago cuando correspondan al mismo ejercicio o a la subcuenta 7422507-Reintegro provisiones de bienes realizables y recibidos en pago cuando correspondan a ejercicios diferentes.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 110

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
719 Otros activos
71915 Gastos anticipados

 

Descripción

Registra:

— El valor de los intereses pagados por anticipado, los cuales se causarán diariamente en forma lineal durante el período prepagado a medida que transcurre el tiempo.

— El valor de los honorarios en que se incurre para la defensa de los intereses del fondo, los cuales se amortizarán diariamente durante el período de tiempo en que se reciban los servicios.

Igualmente, registra el valor de la comisión pagada por el tenedor en los contratos de opciones compradas, la cual se debe amortizar en la vigencia del contrato.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor de los gastos pagados por anticipado.
1. Por la parte proporcional de los gastos pagados por anticipado imputable diariamente al estado de resultados.
2. Por la amortización realizada de la comisión pagada en opciones compradas, con cargo a la cuenta 75115.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 112

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
719 Otros activos
71990 Diversos

 

Descripción

Comprende otros activos no determinados en las anteriores subcuentas.

En la subcuenta 7199085 el fondo registra las pérdidas producidas como resultado de la aplicación de los ajustes y actualizaciones de márgenes de valoración contenidos en el sistema de proveedor para valoración de inversiones. Estas pérdidas solo podrán ser diferidas cuando exista autorización expresa de la Superintendencia Financiera de Colombia, a través de acto administrativo de contenido general.

Su amortización se deberá realizar en alícuotas diarias aplicando el método de línea recta, en los plazos máximos establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia, a través de acto administrativo de contenido general.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por otros activos diversos.
1. Por los valores recaudados o legalizados por los diversos conceptos.
2. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 113

Clase
Grupo
Cuenta
71. ACTIVO
719 Otros activos
71999 Provisión otros activos

 

Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados para cubrir eventuales pérdidas derivadas del grupo 719-Otros activos.

La utilización de provisiones para el castigo de valores registrados en el grupo 719-Otros activos se efectuará de conformidad con las disposiciones vigentes, abonando tal valor en la subcuenta respectiva y cargando la provisión establecida.

Para efectos de cumplir con los artículos 4º, 11, y 53 entre otros, del Decreto 2649 de 1993 se entiende que no podrán compensarse provisiones entre subcuentas y, por ende, tampoco entre cuentas de provisiones.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por el valor de las provisiones constituidas de acuerdo con las evaluaciones efectuadas, con cargo a la subcuenta 7517040-Provisiones, otros activos.
1.Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones o por la recuperación del activo provisionado, con abono a la subcuenta 7517040-Provisiones-Otros activos, cuando correspondan al mismo ejercicio o a la subcuenta 7422513-Reintegro otras provisiones, cuando correspondan a ejercicios anteriores.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 128-2

Clase
Grupo
Cuenta
72. PASIVO
723 Operaciones con instrumentos financieros derivados
72315 Contratos forward de inversión

 

Descripción

Registra los contratos Forward celebrados por la entidad con propósitos de inversión que presentan saldo crédito, de acuerdo con los parámetros indicados en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un “forward” es un derivado formalizado mediante un contrato entre dos (2) partes, hecho a la medida de sus necesidades, para comprar/vender una cantidad específica de un determinado subyacente en una fecha futura, fijando en la fecha de celebración las condiciones básicas del instrumento financiero derivado, entre ellas, principalmente el precio, la fecha de entrega del subyacente y la modalidad de entrega. La liquidación del instrumento en la fecha de cumplimiento puede producirse por entrega física del subyacente o por liquidación de diferencias, dependiendo del subyacente y de la modalidad de entrega pactada, pudiendo esta última ser modificada de común acuerdo por las partes durante el plazo del instrumento.

Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2 y 7.3 del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor determinado del derecho según el valor registrado en las subcuentas (7231505 a la 7231520).
2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.
3. Por el valor actualizado de la obligación al momento del traslado del grupo 715.
4. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor determinado de la obligación según el valor registrado en las subcuentas (7231525 a la 7231540).
2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.
3. Por el valor actualizado del derecho al momento del traslado del grupo 715.
4. Por la cancelación del contrato.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 128-3

Clase
Grupo
Cuenta
72. PASIVO
723 Operaciones con instrumentos financieros derivados
72316 Contratos de futuros de inversión

 

Descripción

Registra los contratos de futuros realizados por la entidad con propósitos de inversión que presentan saldo crédito, de acuerdo con las instrucciones establecidas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un futuro es un contrato estandarizado en cuanto a su fecha de cumplimiento, su tamaño o valor nominal, las características del respectivo subyacente, el lugar y la forma de entrega (en especie o en efectivo). Este se negocia en una bolsa con cámara de riesgo central de contraparte, en virtud del cual dos (2) partes se obligan a comprar/vender un subyacente en una fecha futura (fecha de vencimiento) a un precio establecido en el momento de la celebración del contrato.

Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2 y 7.3 del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor del derecho a precios justos de intercambio según el valor registrado en las subcuentas (7231605 a la 7231620).
2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.
3. Por el valor actualizado de la obligación al momento del traslado del grupo 715.
4. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor de la obligación a precios justos de intercambio según el valor registrado en las subcuentas (7231625 a la 7231640).
2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.
3. Por el valor actualizado del derecho al momento del traslado del grupo 715.
4. Por la cancelación del contrato.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 128-4

Clase
Grupo
Cuenta
72. PASIVO
723 Operaciones con instrumentos financieros derivados
72317 Swaps de inversión

 

Descripción

Registra los contratos swaps celebrados por la entidad con propósitos de inversión que presentan saldo crédito, de acuerdo con las instrucciones establecidas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un “swap” es un contrato entre dos (2) partes, mediante el cual se establece la obligación bilateral de intercambiar una serie de flujos por un período de tiempo determinado, en fechas preestablecidas.

Se consideran “swaps” básicos los denominados “swaps” de tasas de interés “Interest Rate Swap (IRS)”, los “swaps” de monedas “Cross Currency Swap” (CCS) o una combinación de estos dos (2) tipos. Respecto de lo anterior, es necesario precisar que no constituyen instrumentos financieros derivados las permutas o intercambios de títulos u otros activos. Por ejemplo, el tipo particular de operaciones swaps a las que se refiere el numeral 3.15.1 del capítulo XV de la Circular Única de la Bolsa de Valores de Colombia y demás disposiciones de cualquier orden en el mismo sentido, donde las partes se proponen cambiar riesgos de emisor y/o liquidez mediante el intercambio de flujos futuros de títulos valores o valores.

Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2 y 7.3 del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor del derecho a precios justos de intercambio registrado en las subcuentas (7231705 a la 7231715).
2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.
3. Por el valor actualizado de la obligación al momento del traslado del grupo 715.
4. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor de la obligación a precios justos de intercambio según el valor registrado en las subcuentas (7231720 a la 7231730).
2. Por el valor del ajuste en la valoración o liquidación de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso.
3. Por el valor actualizado del derecho al momento del traslado del grupo 715.
4. Por la cancelación del contrato.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 128-5

Clase
Grupo
Cuenta
72. PASIVO
723 Operaciones con instrumentos financieros derivados
72318 Opciones de inversión

 

Descripción

Se registra el valor de las primas recibidas de operaciones realizadas con opciones con propósitos de inversión así como los resultados de la valoración a precios justos de intercambio de las mismas, se afectará el presente código teniendo en cuenta las instrucciones contempladas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. Los contratos que respaldan las opciones se registrarán en el código 6 Cuentas contingentes, por ser esta su naturaleza.

Las opciones son contratos mediante los cuales se establece para el adquirente de la opción el derecho, más no la obligación, de comprar o vender el subyacente, según se trate de una opción call o de una opción put, respectivamente, a un precio determinado, denominado precio de ejercicio, en una fecha futura previamente establecida, la cual corresponde al día de vencimiento.

Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2 y 7.3 del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el ajuste en la valoración a precios justos de intercambio del valor de la prima de la opción, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74129.
3.(sic) Por la cancelación, liquidación o venta del contrato.
1. Por el valor recibido de la prima en las operaciones de opciones.
2. Por el ajuste en la valoración a precios justos de intercambio de la prima de la opción, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 74129.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 128-9

Clase
Grupo
Cuenta
72. PASIVO
723 Operaciones con instrumentos financieros derivados
72368 Opciones de cobertura

 

Descripción

Se registra el valor de las primas recibidas de operaciones realizadas con opciones con propósitos de cobertura así como los resultados de la valoración a precios justos de intercambio de las mismas, se afectará el presente código teniendo en cuenta las instrucciones contempladas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. Los contratos que respaldan las opciones se registrarán en el código 6 Cuentas contingentes, por ser esta su naturaleza.

Las opciones son contratos mediante los cuales se establece para el adquirente de la opción el derecho, más no la obligación, de comprar o vender el subyacente, según se trate de una opción call o de una opción put, respectivamente, a un precio determinado, denominado precio de ejercicio, en una fecha futura previamente establecida, la cual corresponde al día de vencimiento.

Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2 y 7.3 del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el ajuste en la valoración a precios justos de intercambio del valor de la prima de la opción, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74139.
2. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato.
1. Por el valor recibido de la prima en las operaciones de opciones.
2. Por el ajuste en la valoración a precios de mercado de la prima de la opción, con cargo a las subcuentas correspondientes a la cuenta 74139.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 130

Clase
Grupo
Cuenta
72. PASIVO
724 Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
72495 Otras obligaciones financieras

 

Descripción

Registra otras obligaciones financieras a cargo del fondo.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por el valor de los créditos recibidos.
1. Por el valor de los abonos y cancelaciones totales.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 132

Clase
Grupo
Cuenta
72. PASIVO
725 Cuentas por pagar
72501 Transferencia anual a cargo de las empresas

 

Descripción

Registra el valor a cargo de las empresas empleadoras de los aviadores civiles beneficiarios del régimen de transición, que se encuentra pendiente de trasladar a las reservas a 31 de diciembre de cada año, calculado según el procedimiento señalado en las normas vigentes.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por el valor a cargo de las empresas empleadoras de los aviadores civiles con cargo a la cuenta 71601-Transferencia anual a cargo de las empresas.
1. Por los valores recibidos efectivamente de las empresas.
2.Por los valores trasladados a cuentas de orden.

 

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Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 158

Clase
Grupo
Cuenta
73. PATRIMONIO
731 Reservas
73160 Reservas Ley 100 de 1993

 

Descripción

Registra las sumas correspondientes a los recursos de los afiliados a la entidad que con ocasión de la aplicación del Acto Legislativo 1 de 2005 no pertenecen al régimen de transición ni al régimen de pensiones especiales transitorias porque no reúnen los requisitos para pensionarse en los citados regímenes.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por el valor de las reservas trasladadas del régimen de transición y de pensiones especiales transitorias.
2. Por los valores trasladados de la cuenta 73300-Recaudos en proceso.
3. Por los rendimientos obtenidos en la inversión de los recursos.
4. Por los intereses de mora cancelados por los empleadores sobre las cotizaciones no consignadas dentro de los plazos señalados por las disposiciones vigentes.
5. Por el recaudo de los bonos pensionales y cuotas a cargo de otras entidades.
1. Por el pago de mesadas pensionales, una vez reconocido el derecho.
2. Por el traslado de régimen pensional.
3. Por la cancelación de indemnizaciones sustitutivas a los afiliados o beneficiarios en los eventos en que la legislación vigente lo autorice.
4. Por el pago del auxilio funerario.
5. Por el valor de redención de los bonos pensionales o las cuotas partes a cargo.
6. Por los valores trasladados a las reservas de invalidez y sobrevivientes, de conformidad con las normas vigentes.

 

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Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 162

Clase
Grupo
Cuenta
74. INGRESOS
741 Operacionales
74106 Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda

 

Descripción

Registra la variación por aumento o disminución del valor de las inversiones negociables en títulos de deuda como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con los parámetros establecidos en el capítulo I de la Circular Externa 100 de 1995.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de alguna de las subcuentas sea débito, el mismo será trasladado a la subcuenta respectiva de la cuenta 75106-Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por el incremento en el valor de mercado de las inversiones negociables en títulos de deuda, con cargo a la cuenta 71306-Inversiones negociables en títulos de deuda.
2. Por el traslado al cierre de cada ejercicio de las subcuentas con saldo débito a la subcuenta respectiva de la cuenta 75106-Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda.
1. Por la disminución en el valor de mercado de las inversiones negociables en títulos de deuda, con abono a la cuenta 71306-Inversiones negociables en títulos de deuda.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

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Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 163

Clase
Grupo
Cuenta
74. INGRESOS
741 Operacionales
74107 Valoración de inversiones negociables en títulos participativos

 

Descripción

Registra la variación por aumento o disminución del valor de las inversiones negociables en títulos participativos como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con los parámetros establecidos en el capítulo I de la Circular Externa 100 de 1995.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de alguna de las subcuentas sea débito, el mismo será trasladado a la subcuenta respectiva de la cuenta 75107-Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos participativos.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Tratándose de títulos inscritos en la Bolsa de Valores de Colombia, por el incremento en su valor de mercado, con cargo a la cuenta 71307-Inversiones negociables en títulos participativos.
2. Por el traslado al cierre de cada ejercicio de las subcuentas con saldo débito a la subcuenta respectiva de la cuenta 75107-Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos participativos.
1. Tratándose de títulos inscritos en la Bolsa de Valores de Colombia, por la disminución en su valor de mercado, con abono a la cuenta 71307-Inversiones negociables en títulos participativos.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

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Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 164

Clase
Grupo
Cuenta
74. INGRESOS
741 Operacionales
74107 Valoración de inversiones negociables en títulos participativos

 

Tratándose de inversiones no inscritas en bolsas de valores

1. Por los incrementos de la cuenta del emisor “resultados del ejercicio”, subsecuentes a la fecha de adquisición del título, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con cargo a la cuenta 71307.
2. Por los incrementos de las demás cuentas del patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la misma, con cargo a la cuenta 71307. Para el efecto no se tendrán en cuenta los incrementos originados por capitalizaciones, distribución o reclasificación de resultados y absorción de pérdidas.
1. Por las disminuciones de la cuenta del emisor “resultados del ejercicio”, subsecuentes a la fecha de adquisición del título, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con abono a la cuenta 71307.
2. Por las disminuciones de las demás cuentas del patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la misma, con abono a la cuenta 71307. Para el efecto no se tendrán en cuenta las disminuciones originadas por la reducción de capital, distribución de resultados o de la revalorización del patrimonio y absorción de pérdidas.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 165

Clase
Grupo
Cuenta
74. INGRESOS
741 Operacionales
74107 Valoración de inversiones negociables en títulos participativos

 

3. Cada vez que se modifique el porcentaje de participación adquirido con la inversión, se deberá ajustar la valorización contabilizada al nuevo porcentaje de participación y de ahí en adelante se seguirá aplicando este último.
En consecuencia, esta cuenta se debitará por el incremento de la valorización contabilizada, producto del aumento en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con cargo a la cuenta 71307.
3. Por la disminución de la valorización contabilizada, como consecuencia de la reducción en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con abono a la cuenta 71307.

 

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Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 169

Clase
Grupo
Cuenta
74. INGRESOS
741 Operacionales
74117 Valoración de bienes recibidos en pago de inversiones

 

Descripción

Registra la variación por el aumento o la disminución en el valor de los bienes recibidos en pago producto de su valoración a precios de mercado, en el caso de inversiones, de acuerdo con los parámetros establecidos en los capítulos I y III, en su orden, de la Circular Externa 100 de 1995.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de ésta cuenta sea débito, el mismo será trasladado a la cuenta 75117-Pérdida en valoración de bienes recibidos en pago.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por el incremento en el valor de mercado de las inversiones recibidas en pago, con cargo a la cuenta 71710-Por pago de inversiones.
2. Por el traslado del saldo débito al cierre de cada ejercicio a la cuenta 75117-Pérdida en valoración de bienes recibidos en pago.
1. Por la disminución en el valor de mercado de las inversiones recibidas en pago, con abono a la cuenta 71710-Por pago de inversiones.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 172

Clase
Grupo
Cuenta
74. INGRESOS
741 Operacionales
74129 Utilidad en la valoración de derivados de inversión

 

Descripción

Registra la utilidad en los contratos celebrados por el fondo de pensiones de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por la variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de Inversión.
2. Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 75129.
3. Por el valor acumulado trasladado de la cuenta 75129.
1. Por la variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de Inversión.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 173

Clase
Grupo
Cuenta
74. INGRESOS
741 Operacionales
74132 Suma a abonar para alcanzar la rentabilidad mínima

 

Descripción

Registra el valor de la suma a abonar por parte de la sociedad administradora para alcanzar la rentabilidad mínima.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por el valor de la suma a abonar por parte de la sociedad administradora para alcanzar la rentabilidad mínima.
1. Por la cancelación de saldos al cierre de ejercicio.

 

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Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 174

Clase
Grupo
Cuenta
74. INGRESOS
741 Operacionales
74135 Cambios

 

Descripción

Registra el mayor o menor valor de la diferencia en cambio por efecto de la reexpresión de los depósitos a la vista en moneda extranjera.

En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de esta cuenta sea débito, el mismo será trasladado a la subcuenta 7513503. En consecuencia, para estados financieros intermedios, el saldo de esta cuenta podrá ser débito o crédito.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por el mayor valor de los depósitos a la vista en moneda extranjera como consecuencia del ajuste por diferencia en cambio.
1. Por el menor valor de los depósitos a la vista en moneda extranjera como consecuencia del ajuste por diferencia en cambio.
2. Por la reclasificación a la subcuenta 7513503, al cierre del ejercicio.
3. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 174-3

Clase
Grupo
Cuenta
74. INGRESOS
741 Operacionales
74137 Utilidad en la venta de derivados de inversión

 

Descripción

Registra la utilidad en los contratos celebrados por el fondo de pensiones de operaciones con derivados como producto de su venta o liquidación, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por la utilidad en venta o liquidación de los derivados.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 175

Clase
Grupo
Cuenta
74. INGRESOS
741 Operacionales
74137 Utilidad en la valoración de derivados de cobertura

 

Descripción

Registra la utilidad en los contratos celebrados por el fondo de pensiones de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por la variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de cobertura.
2. Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 75139.
3. Por el valor acumulado trasladado de la cuenta 75139.
4. Por la liquidación de algún flujo del instrumento derivado de flujo de efectivo.
1. Por la variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de cobertura.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 176

Clase
Grupo
Cuenta
74. INGRESOS
741 Operacionales
74160 Recuperaciones

 

Descripción

Registra los ingresos provenientes del reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas, consideradas operacionales y que no se contabilizan en el código 74225-Recuperaciones.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por los reintegros de provisiones.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 182

Clase
Grupo
Cuenta
75. GASTOS Y COSTOS


 

Descripción

Agrupa las cuentas que representan los cargos financieros y operativos en que incurre el fondo en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio determinado, de acuerdo con el régimen de gastos legal vigente.

Al final de cada ejercicio las cuentas de gastos y costos se cancelarán con cargo al grupo 759-Ganancias y pérdidas.

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 185

Clase
Grupo
Cuenta
75. GASTOS Y COSTOS
751 Operacionales
75104 Rendimientos en operaciones repo o simultáneas, transferencia temporal de valores y otros intereses

 

Descripción

Registra el valor de los intereses pagados por el fondo por los recursos colocados mediante depósitos a la vista, rendimientos dinerarios por concepto de repos, simultáneas y/o transferencia temporal de valores, depósitos de contracción monetaria y otros conceptos.

Los intereses se reconocerán en el estado de resultados proporcionalmente al tiempo, tomando en consideración el capital y la tasa.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor de los rendimientos e intereses causados.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 186

Clase
Grupo
Cuenta
75. GASTOS Y COSTOS
751 Operacionales
75106 Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda

 

Descripción

Registra la pérdida al cierre del ejercicio de las inversiones negociables en títulos de deuda, en el evento de que a dicho cierre el saldo de alguna de las subcuentas de la cuenta 74106 sea débito.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el traslado del saldo débito de alguna de las subcuentas de la cuenta 74106 al cierre del ejercicio.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 187

Clase
Grupo
Cuenta
75. GASTOS Y COSTOS
751 Operacionales
75107 Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos participativos

 

Descripción

Registra la pérdida al cierre del ejercicio de las inversiones negociables en títulos participativos, en el evento de que a dicho cierre el saldo de alguna de las subcuentas de la cuenta 74107 sea débito.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el traslado del saldo débito de alguna de las subcuentas de la cuenta 74107 al cierre del ejercicio.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 190

Clase
Grupo
Cuenta
75. GASTOS Y COSTOS
751 Operacionales
75116 Por negociación de inversiones

 

Descripción

En las subcuentas 7511605 y 7511610 se registran los gastos en que incurra el fondo en la negociación de las inversiones a través de sistemas de negociación de valores aprobados por la Superintendencia Financiera de Colombia o en el mercado mostrador registradas en un sistema de registro de operaciones sobre valores debidamente autorizado por la Superintendencia Financiera de Colombia, incluidos los gastos correspondientes a la utilización y acceso a tales sistemas.

En la subcuenta 7511615 se registran los gastos en que haya de incurrirse en la realización de operaciones a través de las cámaras de riesgo central de contraparte.

En la subcuenta 7511620 se registran los gastos de compensación y liquidación provenientes de la negociación de inversiones.

En la subcuenta 7511625 se registra los gastos derivados del registro de valores y los del Depósito Centralizado de Valores que se generen en la realización de operaciones repo, transferencia temporal de valores (TTVs) y simultáneas.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por los valores de los gastos causados en la negociación de inversiones.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 192

Clase
Grupo
Cuenta
75. GASTOS Y COSTOS
751 Operacionales
75120 Servicios sistemas de negociación

 

Descripción

Registra los gastos correspondientes al pago de comisiones por la utilización de corredores de valores especializados en TES (CVETES), así como los servicios de conexión a los sistemas transaccionales y la remuneración por los derechos a celebrar operaciones en dichos sistemas.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor de la comisión causada por la utilización de corredores de valores especializados en TES (CVETES).
2. Por el valor de la comisión causada por los servicios de conexión a los sistemas transaccionales y la remuneración por los derechos a celebrar operaciones en dichos sistemas.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 195

Clase
Grupo
Cuenta
75. GASTOS Y COSTOS
751 Operacionales
75129 Pérdida en la valoración de derivados de inversión

 

Descripción

Registra la pérdida en los contratos celebrados por la entidad de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por la pérdida por variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de inversión.
3. Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 74129.
3. Por el valor acumulado trasladado de la cuenta 74129.
1. Por la variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados de inversión.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 197

Clase
Grupo
Cuenta
75. GASTOS Y COSTOS
751 Operacionales
75135 Cambios

 

Descripción

Registra la pérdida por diferencia en cambio al cierre del ejercicio, por efecto de la reexpresión de los depósitos a la vista en moneda extranjera.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el traslado del saldo débito del código 7413503 al cierre del ejercicio.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 197-1

Clase
Grupo
Cuenta
75. GASTOS Y COSTOS
751 Operacionales
75137 Pérdida en la venta de derivados de inversión

 

Descripción

Registra la pérdida diaria acumulada en la Venta o liquidación de Derivados de Inversión de acuerdo con lo establecido en el capitulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por la pérdida en venta o liquidación de los derivados.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 198

Clase
Grupo
Cuenta
75. GASTOS Y COSTOS
751 Operacionales
75170 Provisiones

 

Descripción

Registra los valores provisionados para la protección de sus activos, así como los valores estimados para cubrir contingencias de pérdidas. Las provisiones se deberán efectuar de acuerdo con las instrucciones impartidas para cada cuenta.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor de las provisiones constituidas durante el ejercicio.
1. Por el valor de las reversiones de las provisiones cuando correspondan al mismo ejercicio.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 199

Clase
Grupo
Cuenta
75. GASTOS Y COSTOS
751 Operacionales
75195 Diversos

 

Descripción

Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

En la subcuenta 7519590-Gastos por garantías para procesos de privatización, se registran los gastos en que incurra el fondo para la constitución de garantías exigibles para la participación de procesos de privatización de que trata la Ley 226 de 1995.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor pagado o causado.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 200

Clase
Grupo
Cuenta
75. GASTOS Y COSTOS
759 Ganancias y pérdidas

 

Descripción

Registra los saldos de las cuentas del estado de resultados al cierre del ejercicio del fondo. Su saldo deberá ser cero (0).

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por la cancelación de saldos de gastos al cierre del ejercicio.
1. Por la cancelación de saldos de ingresos al cierre del ejercicio.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 215-1

Clase
Grupo
Cuenta
76. CUENTAS CONTINGENTES
762 Acreedoras
76220 Compromisos de inversión en fondos de capital privado

 

Descripción

Registra el valor de los aportes que el fondo se compromete irrevocablemente a entregar al fondo de capital privado en los términos establecidos en el reglamento del mismo.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por el valor total de los aportes comprometidos.
1. Por el pago al fondo de capital privado de los aportes comprometidos como consecuencia de los llamados a capital, los cuales se registran en forma simultánea en la correspondiente cuenta del grupo 713.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 216

Clase
Grupo
Cuenta
76. CUENTAS CONTINGENTES
762 Acreedoras
76245 Obligaciones en opciones-De cobertura

 

Descripción

Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por el fondo de pensiones, en la emisión o venta de opciones de cobertura, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por el valor acordado de la obligación derivado de los contratos de opciones emitidas o vendidas con propósitos de cobertura, con cargo a la cuenta 76105-Acreedores contingentes por contra (DB).
1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 216

Clase
Grupo
Cuenta
76. CUENTAS CONTINGENTES
762 Acreedoras
76250 Obligaciones en opciones-De inversión

 

Descripción

Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por la entidad, en la emisión o venta de opciones de inversión, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por el valor acordado de la obligación derivado de los contratos de opciones emitidas o vendidas, con cargo a la cuenta 76105-Acreedores contingentes por contra (DB).
1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 229

Clase
Grupo
Cuenta
76. CUENTAS CONTINGENTES
764 Deudoras
76445 Derechos en opciones-De cobertura

 

Descripción

Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por el fondo de pensiones, en la compra de opciones con propósitos de cobertura, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor acordado del derecho derivado de los contratos de opciones compradas, con abono a la cuenta 76305-Deudoras contingentes por contra (CR).
1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 229-1

Clase
Grupo
Cuenta
76. CUENTAS CONTINGENTES
764 Deudoras
76450 Derechos en opciones-De inversión

 

Descripción

Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por la entidad, en la compra de opciones con propósitos de inversión, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor acordado del derecho derivado de los contratos, en opciones compradas con abono a la cuenta 76305-Deudoras contingentes por contra (CR).
1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 232

Clase
Grupo
Cuenta
78. CUENTAS DE ORDEN
781 Deudoras

 

Descripción

Son cuentas de registro utilizadas por el fondo para ejercer un control interno. Comprende los bienes y valores entregados en custodia, la transferencia anual a cargo de las empresas de aviación con más de seis (6) meses de vencimiento, los bienes y valores entregados en garantía, efectos enviados al cobro, los cheques negociados impagados, los activos castigados, los créditos a favor no utilizados y otras cuentas de orden deudoras.

Las cuentas que conforman este grupo se debitarán sin necesidad de que cada una tenga su contrapartida, acreditándose a una cuenta genérica 78305-Deudoras por contra (CR).

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 234

Clase
Grupo
Cuenta
78. CUENTAS DE ORDEN
781 Deudoras
78106 Transferencia anual de las empresas

 

Descripción

Registra los valores por cobrar con más de seis (6) meses de vencimiento, a cargo de las empresas empleadoras de los aviadores civiles beneficiarios del régimen de transición.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por los valores trasladados de la cuenta 71601.
2. Por el incremento de las cuentas por cobrar, a las empresas empleadoras de los aviadores civiles beneficiarios del régimen de transición que presentan vencimientos superiores a seis (6) meses.
1. Por la cancelación de las cuentas por cobrar.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 235

Clase
Grupo
Cuenta
78. CUENTAS DE ORDEN
781 Deudoras
78110 Bienes y valores entregados en garantía

 

Descripción

Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles entregados por la entidad a terceros en garantía de créditos obtenidos o por otras obligaciones contraídas.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el importe de los bienes y valores entregados en garantía.
1. Por la devolución de los bienes y valores entregados en garantía.
2. Por la venta en pública subasta o adjudicación de los bienes o valores entregados en garantía.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 237

Clase
Grupo
Cuenta
78. CUENTAS DE ORDEN
781 Deudoras
78115 Efectos enviados al cobro

 

Descripción

Registra el valor de los efectos enviados para su cobro.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el importe de los efectos enviados al cobro.
1. Por la confirmación o rechazo de los efectos enviados al cobro.

 

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Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 239

Clase
Grupo
Cuenta
78. CUENTAS DE ORDEN
781 Deudoras
78119 Cheques negociados impagados

 

Descripción

Registra el valor de los cheques recibidos por la entidad en el giro de sus propias operaciones a cargo de bancos del país o del exterior que han sido rechazados por diversas causas. Los correspondientes a moneda extranjera se deberán ajustar por la diferencia en cambio que resulte de la reexpresión de las cifras, al tipo de cambio respectivo.

Previo el registro correspondiente en esta cuenta, el fondo deberá haber restablecido los saldos existentes al momento del recibo del título, afectando los códigos respectivos.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor de los cheques negociados impagados.
1. Por la cancelación de los cheques rechazados.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 240

Clase
Grupo
Cuenta
78. CUENTAS DE ORDEN
781 Deudoras
78120 Activos castigados

 

Descripción

Registra el valor de los activos que por considerarse incobrables o perdidos han sido castigados de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el importe de los activos castigados.
1. Por la recuperación de los activos castigados.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 241

Clase
Grupo
Cuenta
78. CUENTAS DE ORDEN
781 Deudoras
78125 Créditos a favor no utilizados

 

Descripción

Registra la porción no utilizada de créditos obtenidos por cuenta del fondo.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor no utilizado del crédito.
1. Por la utilización parcial o total del crédito.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 242

Clase
Grupo
Cuenta
78. CUENTAS DE ORDEN
781 Deudoras
78130 Intereses y capital vencidos y no cobrados

 

Descripción

Registra el valor de los intereses y el capital vencidos y no cobrados en la fecha de su vencimiento, de las inversiones que, de conformidad con lo dispuesto en las normas sobre valoración, se deben registrar como un mayor valor de la inversión hasta que se recauden.

Dinámica

Débitos
Créditos
1. Por el valor de los intereses y el capital vencidos y no cobrados en la fecha de su vencimiento.
1. Por el valor recaudado de los intereses y el capital vencidos y no cobrados en la fecha de su vencimiento.

 

República de Colombia

Superintendencia Financiera

Plan Único de Cuentas

Resolución 2656 de 1995

Vigencia: febrero de 2011

Hoja 249-1

Clase
Grupo
Cuenta
78. CUENTAS DE ORDEN
782 Acreedoras
78212 Garantías pendientes de cancelar

 

Descripción

Registra el importe de las garantías que se encuentran pendientes o en trámite de cancelación.

Dinámica

Créditos
Débitos
1. Por el traslado de la cuenta 78210-Bienes y valores recibidos en garantía.
1. Por la cancelación de las garantías constituidas a favor del fondo.