Superintendencia Nacional de Salud

CIRCULAR EXTERNA 3 DE 2016

(Febrero 3)

Asunto: solicitud información complementaria a la requerida en la Resolución 437 de 2015 expedida por la Contaduría General de la Nación: conciliación patrimonial, políticas contables y revelaciones del proceso de elaboración del estado de situación financiera de apertura (ESFA), marco normativo para las empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público – Resolución 414 de 2014 y modificatorios.

I. Fundamentos jurídicos

La Ley 1314 de 2009 regula los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, señala las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y determina las entidades responsables de vigilar su cumplimiento.

El artículo 6º de la referida ley establece que con respeto de las facultades regulatorias en materia de contabilidad pública a cargo de la Contaduría General de la Nación, los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo, expedirán de manera conjunta, principios, normas, interpretaciones y guías de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información.

A su vez, el artículo 10 ibídem dispuso, que “(…) en desarrollo de las funciones de inspección, control o vigilancia, corresponde a las autoridades de supervisión:

1. Vigilar que los entes económicos bajo inspección, vigilancia o control, así como sus administradores, funcionarios y profesionales de aseguramiento de información, cumplan con las normas en materia de contabilidad y de información financiera y aseguramiento de información, y aplicar las sanciones a que haya lugar por infracciones a las mismas.

2. Expedir normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera y de aseguramiento de información. Estas actuaciones administrativas, deberán producirse dentro de los límites fijados en la Constitución, en la presente ley y en las normas que la reglamenten y desarrollen. (…)”.

Dicha ley fue reglamentada entre otros, por la Resolución 414 de 2014, mediante la cual se incorpora como parte integrante del régimen de contabilidad pública, el marco conceptual y las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos aplicable a las empresas cobijadas por dicha resolución, dentro de las cuales se encuentran empresas vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud.

El artículo 3º de la referida resolución, establece el cronograma de aplicación del nuevo marco normativo en los siguientes términos:

“… Período de transición: es el comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2015. Durante este período, las empresas seguirán utilizando, para todos los efectos legales, el plan general de contabilidad pública, el manual de procedimientos y la doctrina contable pública. De manera simultánea, prepararán información de acuerdo con el nuevo marco normativo a fin de obtener información financiera que pueda ser utilizada con propósitos comparativos en los estados financieros en los que se aplique por primera vez el marco referido.

Al 1º de enero de 2015, las empresas prepararán el estado de situación financiera de apertura, que es aquel en el que, por primera vez, se miden los activos, pasivos y patrimonio de acuerdo con los criterios del nuevo marco normativo.

Período de aplicación: es el comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2016. En este período, la contabilidad se llevará, para todos los efectos, bajo el nuevo marco normativo.

A 31 de diciembre de 2016, las empresas presentarán los primeros estados financieros comparativos con sus respectivas notas bajo el nuevo marco normativo, así:

a) Estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2016, comparado con el del 31 de diciembre de 2015 y con el del 1º de enero de 2015.

b) Estado de resultado integral del 1º de enero al 31 de diciembre de 2016, comparado con el del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015.

c) Estado de cambios en el patrimonio a 31 de diciembre del 2016, comparado con el del 31 de diciembre de 2015.

d) Estado de flujo de efectivo a 31 de diciembre de 2016, comparado con el del 31 de diciembre de 2015”.

Mediante la Resolución 437 de 2015 y su modificatorio, la Contaduría General de la Nación estableció la forma y los plazos para el envío de la información relacionada con el proceso de elaboración del estado de la situación financiera de apertura.

Igualmente, el Decreto 2496 de 2015 dirigido a los preparadores de información financiera a quienes les corresponde aplicar el marco técnico normativo NIIF para las pymes en cumplimiento del Decreto 2420 de 2015 en su artículo 1.1.4.4.1; y la Resolución 663 de 2015 a las empresas que les corresponde aplicar el marco normativo de la Resolución 414 de 2014 en su artículo 2º, dispusieron para las entidades que hacen parte del sistema general de seguridad social en salud (SGSSS), la opción de tomar como período de transición el comprendido entre el 1º de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016 y por lo tanto, su período de aplicación del 1º de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017.

En este sentido, la Superintendencia Nacional de Salud mediante Circular Externa 1 de 2016 impartió las instrucciones a las entidades vigiladas que les aplican los citados marcos normativos, para que en un plazo no mayor al 5 de febrero de 2016 informen a esta superintendencia el cronograma de aplicación para implementar las nuevas normas, bien sea manteniendo el cronograma inicial en el cual el período de transición corresponde al 1º de enero de 2015 hasta el 31 de diciembre de 2015 o acogiéndose al cronograma modificado, a partir del cual el período de transición es el comprendido entre el 1º de enero de 2016 hasta el 31 de diciembre de 2016.

II. Antecedentes

Mediante la Resolución 437 de 2015 y su modificatoria, la Contaduría General de la Nación solicitó a sus empresas reguladas el envío del estado de situación financiera de apertura al 1º de enero de 2015, correspondiente a la fecha de transición para la aplicación del marco normativo de la Resolución 414 de 2014, estableciendo la forma y plazos para su reporte.

Esta instrucción se requirió de manera previa a la expedición de la Resolución 663 de 2015, que permite a las entidades que hacen parte del SGSSS realizar su proceso de transición durante el año 2016, estableciendo como fecha de transición el 1º de enero de 2016.

No obstante lo anterior, las entidades debieron haber dado cumplimiento a la Resolución 437 de 2015 y reportar el estado de situación financiera de apertura al 1º de enero de 2015 cuyo plazo vencía el treinta (30) de noviembre de 2015 de acuerdo con la Resolución 537 de 2015, modificatoria de la Resolución 437 de 2015.

En cumplimiento de las anteriores disposiciones, se hace necesario que la Superintendencia Nacional de Salud establezca el instructivo que deben cumplir las entidades vigiladas clasificadas en la Resolución 414 de 2014, respecto del envío de la información complementaria a la reportada ya en la Contaduría General de la Nación de acuerdo con la Resolución 437 de 2015 y modificatoria, con fundamento en lo establecido en el artículo 10 de la Ley 1314 de 2009, con el propósito de determinar, monitorear y supervisar el estado actual de la implementación en las empresas que les corresponde aplicar el marco normativo de la Resolución 414 de 2014, en un conjunto significativo de empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público, a fin de lograr información financiera de alta calidad que sea útil para la toma de decisiones.

III. Instrucciones

ART. 1º—Ámbito de aplicación. La Superintendencia Nacional de Salud, en ejercicio de sus facultades legales, en especial las conferidas por el artículo 10 de la Ley 1314 de 2009 y los artículos 6º y 7º del Decreto 2462 de 2013, imparte las siguientes instrucciones a ciento cincuenta (150) entidades vigiladas que aplican el régimen de contabilidad pública, que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público, en el marco de la Resolución 414 de 2014 y modificatorios, seleccionadas de acuerdo con criterios técnicos, las cuales serán requeridas a través de comunicación escrita dirigida a los representantes legales. Las ciento cincuenta (150) entidades se encuentran listadas en el anexo 1 de la presente circular externa con el título “Selección 150 entidades públicas proceso consultivo”.

Los criterios de selección tienen en cuenta elementos, entre otros, como el nivel de complejidad de las instituciones prestadoras de servicios de salud, el nivel de activos en los generadores de recursos o empresas del monopolio rentístico de la salud y para el caso particular de las aseguradoras, la convocatoria es total.

ART. 2º—Requerimiento información complementaria. Las entidades de que trata el artículo 1º, deberán enviar ante esta superintendencia, para efectos de realizar un proceso consultivo y de orientación sobre el proceso de convergencia al nuevo marco de regulación contable pública, la información mencionada a continuación con corte al 1º de enero de 2015:

1. Archivo tipo 192 Datos generales.

2. Archivo tipo 193 Conciliación patrimonial saldo RCP precedente – saldo Resolución 414 de 2014.

3. Archivo tipo 194 Políticas contables y revelaciones.

ART. 3º—Reporte de la información. Para efectos de reportar la información señalada en el artículo 2º de esta circular externa, las entidades deberán:

a) Realizar el cargue, a través del portal de la Superintendencia Nacional de Salud www.supersalud.gov.co en el link “Recepción datos vigilados”/“Circular única, posteriores - plan de implementación NIIF” efectuando el registro y autenticación en el sistema con el respectivo usuario y contraseña de acuerdo con los parámetros para cargue de archivos tipo, seleccionando la opción ESFA Resolución 414 de 2014” y reportando en archivo plano con extensión .TXT, delimitado por comas los siguientes formatos:

1. Archivo tipo 192 De acuerdo con la estructura definida en el anexo 2 que hace parte de la presente circular externa con el título “Datos generales”.

2. Archivo tipo 193 De acuerdo con la estructura definida en el anexo 2 que hace parte de la presente circular externa con el título “Conciliación patrimonial saldo RCP precedente - saldo Resolución 414 de 2014”.

b) La entidad deberá reportar en un archivo con extensión .PDF, las notas del proceso que incluyan los criterios de reconocimiento, medición y presentación, establecidas para el proceso de elaboración del ESFA (Instructivo 2 de 2014 de la Contaduría General de la Nación), las políticas contables de carácter permanente y las revelaciones, de acuerdo a lo establecido en el marco normativo anexo a la Resolución 414 de 2014.

El archivo reportado junto con las políticas contables debe contener la siguiente estructura:

• Información general de la entidad que reporta.

• Notas explicativas de los criterios de reconocimiento, medición y presentación de los hechos económicos utilizados en la elaboración del ESFA (Instructivo 2 de 2014 de la Contaduría General de la Nación).

• Políticas de reconocimiento, medición y presentación de los hechos económicos de carácter permanente.

• Revelaciones.

El cargue del presente archivo se realizará a través del portal de la Superintendencia Nacional de Salud www.supersalud.gov.co en el link “Recepción datos vigilados”/“Circular única, posteriores - plan de implementación NIIF” seleccionando la opción “ESFA Resolución 414 de 2014” con la siguiente denominación:

Archivo tipo 194 con el título “Políticas contables y revelaciones”.

El cargue de la información a que hace referencia el presente artículo deberá estar respaldado con la firma digital del representante legal.

Los valores reportados deberán ser consistentes con la información enviada de acuerdo a lo establecido en la Resolución 437 de 2015 a través del CHIP a la Contaduría General de la Nación.

Los anexos relacionados en la presente circular externa son parte integral de la misma y deberán ser observados para el cumplimiento de los requerimientos solicitados.

Para efectos del cargue de la información, se atenderán inquietudes en la línea telefónica 4817000 extensiones 13005-13202 y a los correos electrónicos psanchez@supersalud. gov.co, jsusa@supersalud.gov.co y fbenavides@supersalud.gov.co.

La Superintendencia Nacional de Salud pondrá a disposición el instructivo de orientación para este proceso a través del portal www.supersalud.gov.co / Información NIIF / Información relacionada, el documento denominado “Instrucciones y orientación proceso de diligenciamiento y cargue ESFA Resolución 414 de 2014”.

ART. 4º—Plazo. A partir del 29 de febrero y hasta el 11 de marzo de 2016, se habilitará el portal de la Superintendencia Nacional de Salud, para que las entidades carguen la información a que hace referencia el artículo 3º de esta circular externa.

ART. 5º—Vigencia. La presente circular externa rige a partir de la fecha de su publicación.

Publíquese y cúmplase.

ANEXOS

Anexo 1

Selección 150 entidades públicas proceso consultivo

NITEntidad Tipo de vigilado
1817001773EPSI Asociación Indígena del Cauca Asegurador
2812002376EPSI Indígena Manexka - Asociación de Cabildos del Resguardo Indígena ZENÚ de San Andrés de Sotavento Córdoba y Sucre Asegurador
3837000084EPSI entidad promotora de salud Mallamas Indígena Asegurador
4839000495EPSI Anas Wayúu Asegurador
5806000509Caja de previsión social de la Universidad de Cartagena Asegurador
6890203183Caja de previsión social de la UIS Capruis Asegurador
7824001398EPSI Asociación de Cabildos Indígenas del Cesar y La Guajira Asegurador
8900298372EPSS Capital Salud SAS Asegurador
9809008362EPSI Pijaos Salud Asegurador
10899999107EPS Convida Asegurador
11891856000EPS caja de previsión social y seguridad del Casanare Asegurador
12900604350EPS Alianza Medellín Antioquia SAS Asegurador
13899999084Empresa de Licores de Cundinamarca Generadores
14890801167Industria Licorera de Caldas Generadores
15860037234Lotería de Cundinamarca Generadores
16891801039Lotería de Boyacá Generadores
17890399012Industria Licorera del Valle del Cauca Generadores
18890980058Beneficencia de Antioquia Generadores
19890399027Beneficencia del Valle del Cauca Generadores
20899999270Lotería de Bogotá Generadores
21891411663ESE hospital Santa Mónica Prestador
22890103127ESE hospital departamental de Sabanalarga Prestador
23890904646Hospital General de Medellín - Luz Castro de Gutiérrez Prestador
24900006037Empresa social del Estado Hospital Universitario de Santander Prestador
25899999092ESE Instituto Nacional de Cancerología Prestador
26892399994Hospital Rosario Pumarejo de López - Empresa Social del Estado Prestador
27830040256Hospital Militar Central Prestador
28890905166ESE Hospital Mental de Antioquia Prestador
29891580002Hospital Universitario San José de Popayán ESE Prestador
30891800231Empresa Social del Estado Hospital San Rafael Tunja Prestador
31800196433Hospital Simón Bolívar III nivel ESE Prestador
32800000118ESE hospital deptal. Universitario San Juan de Dios Prestador

NITEntidad Tipo de vigilado
33 800058016Empresa Social del Estado Metrosalud Prestador
34 800014918ESE Hospital Universitario Erasmo Meoz Prestador
35 891200528ESE Hospital Universitario Departamental de Nariño Prestador
36 892000501Hospital Departamental de Villavicencio Prestador
37 800231235Empresa Social del Estado Hospital Universitario San Jorge Prestador
38 890706833Hospital Federico Lleras Acosta ESE Prestador
39 800220011Hospital Meissen II nivel ESE Prestador
40 800196939Hospital Occidente de Kennedy III nivel Empresa Social del Estado Prestador
41 800216883Hospital de Suba II nivel Empresa Social del Estado Prestador
42 860020188ESE Hospital Santa Clara Prestador
43 800209488Hospital El Tunal III nivel ESE Prestador
44 830077688Hospital Engativá II Nivel ESE Prestador
45 890801099Hospital Santa Sofía de Caldas ESE Prestador
46 890906347ESE Hospital Manuel Uribe Ángel Prestador
47 891855438Empresa Social del Estado Hospital Regional de Duitama Prestador
48 890200500Empresa Social del Estado Hospital Psiquiátrico San Camilo Prestador
49 800218979ESE Hospital San Vicente de Arauca Prestador
50 891855029Hospital de Yopal ESE Prestador
51 891501676ESE Hospital Susana López de Valencia Prestador
52 806010305ESE Hospital Local Cartagena de Indias Prestador
53 800084362Hospital Civil de Ipiales ESE Prestador
54 812005726ESE Camu El Amparo Prestador
55 822006595Empresa Social del Estado del Departamento del Meta ESE “Solución Salud” Prestador
56 890907254Hospital San Juan de Dios ESE Rionegro - Antioquia Prestador
57 890680025ESE Hospital San Rafael de Fusagasugá Prestador
58 800197177Hospital La Victoria III nivel ESE Prestador
59 830077650Hospital Fontibón ESE Prestador
60 800037021Hospital Departamental de Granada - Empresa Social del Meta Prestador
61 891079999ESE Hospital San Jerónimo de Montería Prestador
62 816005003Empresa Social del Estado Salud Pereira Prestador
63 892120115ESE Hospital San José de Maicao Prestador
64 891180134ESE Hospital Departamental San Antonio de Pitalito Prestador
65 899999151ESE Hospital San Rafael de Facatativá Prestador
66 890501438ESE Hospital Emiro Quintero Cañizarez(sic) Prestador
67 891855039Hospital Regional de Sogamoso Empresa Social del Estado Prestador
68 900196347Empresa Social del Estado Hospital La Divina Misericordia Prestador
69 900190045ESE Hospital Regional Manuela Beltrán Prestador
70 800219600Hospital Pablo VI Bosa I nivel ESE Prestador
71 890905177ESE Hospital La María Prestador
72 891200679Empresa Social del Estado Hospital José María Hernández Prestador
73 800155633Hospital de Caldas Prestador
74 813005265ESE Carmen Emilia Ospina Prestador
75 806001061Empresa Social del Estado Clínica Maternidad Rafael Calvo Prestador
76 891180026Hospital Departamental San Vicente de Paúl de Garzón Prestador
77 892115010Hospital San Rafael Nivel II-Guajira Prestador
78 823001518ESE Unidad de Salud San Francisco de Asís Prestador
79 800216303Hospital San Blas II nivel ESE Prestador
80 820005389Empresa Social del Estado Hospital Regional de Chiquinquirá Prestador
81 805027289Red de Salud de Ladera Empresa Social del Estado Prestador
82 830077444Hospital del Sur ESE Prestador
83 900091143Empresa Social del Estado Pasto Salud ESE Prestador
84 830077644Hospital Centro Oriente II nivel Empresa Social del Estado Prestador
85 900034131ESE Departamental de I nivel Moreno y Clavijo Prestador

NITEntidad Tipo de vigilado
86 805027261ESE Red de Salud del Centro Empresa Social del Estado Hospital Primitivo Iglesias Prestador
87 800231215Hospital del Sarare Prestador
88 891180117ESE Hospital Departamental San Antonio de Padua Prestador
89 890907215ESE Hospital San Vicente de Paúl-Caldas Antioquia Prestador
90 891780185Hospital Universitario Fernando Troconis Prestador
91 891800611Empresa Social del Estado Hospital San Antonio de Soatá Prestador
92 890701033Hospital San Rafael - Empresa Social del Estado Prestador
93 890399047Hospital Departamental Mario Correa Renjifo Prestador
94 809003590Unidad de Salud de Ibagué Empresa Social del Estado Prestador
95 891180098Hospital Departamental Hospital María Inmaculada ESE Prestador
96 802006728Empresa Social del Estado Hospital Niño Jesús de Barranquilla Prestador
97 900042103Empresa Social del Estado Hospital Universitario del Caribe Prestador
98 899999147ESE Hospital El Salvador Prestador
99 830077617Hospital Tunjuelito II nivel ESE Prestador
100 800006850ESE Hospital Mario Gaitán Yanguas de Soacha Prestador
101 890707059Hospital San Francisco Empresa Social del Estado de Ibagué Prestador
102 821003143ESE Hospital Departamental Centenario de Sevilla Prestador
103 819004070ESE Alejandro Próspero Reverend Prestador
104 812000344ESE Hospital Montelíbano Prestador
105 900145579Empresa Social del Estado Popayán ESE Prestador
106 890985405ESE Hospital Carisma Prestador
107 890000600ESE Hospital La Misericordia-Calarcá Prestador
108 810000913ESE Hospital San Félix - La Dorada Prestador
109 900136865Empresa Social del Estado Hospital Regional del Magdalena Medio Prestador
110 835000972Hospital Luis Ablanque de La Plata Empresa Social del Estado Prestador
111 824000725Empresa Social del Estado Hospital Eduardo Arredondo Daza Prestador
112 890980757ESE Hospital César Uribe Piedrahíta Prestador
113 892115009Empresa Social del Estado Hospital Nuestra Señora de los Remedios Prestador
114 800209710Hospital Bosa II nivel ESE Prestador
115 890981137Empresa Social del Estado Hospital Francisco Valderrama Prestador
116 822002459Empresa Social del Estado de Villavicencio Prestador
117 891901158Hospital Departamental Tomás Uribe Uribe Prestador
118 832001411ESE Hospital San Rafael de Cáqueza Prestador
119 890980066ESE Hospital San Rafael-Itagüí Prestador
120 800179870Hospital San Andrés ESE Prestador
121 800139366Hospital Geriátrico San Isidro ESE Prestador
122 838000096ESE Hospital San Rafael de Leticia Prestador
123 830077633Hospital Rafael Uribe Uribe ESE Prestador
124 899999156ESE Hospital San Antonio Chía Prestador
125 800084206Empresa Social del Estado Instituto de Salud de Bucaramanga Prestador
126 891000736ESE Hospital San Nicolás Prestador
127 860015929ESE Hospital Salazar Villeta Prestador
128 802013023Empresa Social del Estado Hospital Materno Infantil Ciudadela Metropolitana de Soledad Prestador
129 846000678ESE Hospital María Angelines de II nivel de atención Prestador
130 815000316ESE Hospital Raúl Orejuela Bueno Prestador
131 890700901Hospital San Vicente de Paúl Prestador
132 890680033ESE Hospital Marco Felipe Afanador de Tocaima Prestador
133 800253167Hospital Universitario Cari ESE Prestador
134 800191101ESE Hospital San Vicente de Paúl Prestador
135 891409017ESE Hospital San Vicente de Paúl Apia Prestador
136 900126794Centro de Salud Sagrado Corazón de Jesús ESE Prestador
137 805027337Red de Salud del Oriente Prestador
138 807004352Empresa Social del Estado Imsalud Prestador
139 890304155Hospital Departamental Psiquiátrico Universitario del Valle ESE Prestador
140 890985703ESE Hospital Marco Fidel Suárez Prestador
141 892280033Hospital Universitario de Sincelejo ESE Prestador

NITEntidad Tipo de vigilado
142 800247350Empresa Social del Estado Centro Dermatológico Federico Lleras Acosta Prestador
143 891180268Hospital Universitario Hernando Moncaleano Perdomo Prestador
144 899999032Empresa Social del Estado Hospital Universitario de la Samaritana Prestador
145 800130625ESE Hospital San Cristóbal de Ciénaga Prestador
146 832001966ESE Hospital San José del Guaviare Prestador
147 890680027ESE Hospital Pedro León Álvarez Díaz Prestador
148 891500084Hospital Francisco de Paula Santander ESE nivel II Prestador
149 891680047ESE Hospital Departamental San Francisco de Asís Prestador
150 890303461ESE Hospital Universitario del Valle Evaristo García Prestador

Anexo 2: anexos técnicos

ARCHIVO TIPO 192

Datos generales

Nombre del archivo: NITDVMESANO192.TXT
Campo Dato Descripción Longitud máxima Registro permitido
1 NIT Número de NIT sin dígito de verificación de la empresa reportante 16 Numérico
2 Dígito verificación Número del dígito de verificación del NIT de la entidad 1 Numérico
3 Tipo de archivo Escriba 192 3 Numérico
4 Entidad Sigla o nombre abreviado que identifica la razón social 100 Alfanumérico
5 Código departamento Código del departamento de domicilio de la entidad reportante 2 Tabla de división político administrativa DANE
6 Código municipio Código del municipio de domicilio de la entidad reportante 5 Tabla de división político administrativa DANE
7 Dirección del domicilio Domicilio principal de la entidad reportante 150 Alfanumérico
8 Nombre del representante legal Apellidos y nombre del representante legal 100 Alfanumérico
9 Tipo de documento Tipo de documento de identificación del representante legal


2 Texto
Registre el que corresponda de las siguientes opciones:
CC = cédula de ciudadanía
CE = cédula de extranjería OT = otra/otro
10 Identificación del representante legal Número de documento de identificación del representante legal 16 Alfanumérico
11 Correo electrónico del representante legal Dirección de correo electrónico del representante legal 100 Alfanumérico
12 Nombre del contador público Apellidos y nombres del contador público 100 Alfanumérico
13 Tipo de documento Tipo de documento de identificación del contador público 2 Texto
Registre el que corresponda de las siguientes opciones:
CC = cédula de ciudadanía
CE = cédula de extranjería
OT = otra/otro
14 Identificación del contador público Documento de identificación del contador público 16 Alfanumérico
15 Tarjeta profesional del contador público Número de la tarjeta profesional del contador público 20 Alfanumérico
16 Correo electrónico del contador público Dirección de correo electrónico del contador público 100 Alfanumérico

ARCHIVO TIPO 193

Conciliación patrimonial saldo RCP precedente – saldo Resolución 414 de 2014 Nombre del archivo: NITDVMESANO193.TXT MILES DE $
Campo Dato Descripción Longitud máxima Registro permitido
1 NIT Número de NIT sin dígito de verificación de la empresa reportante 16 Numérico
2 Dígito verificación Número del dígito de verificación del NIT de la entidad 1 Numérico
3 Tipo de archivo Escriba 193 3 Numérico

Conciliación patrimonial saldo RCP precedente – saldo Resolución 414 de 2014
Nombre del archivo: NITDVMESANO193.TXT MILES DE $
Campo Dato Descripción Longitud máxima Registro permitido
4 Concepto conciliación patrimonial saldos contables RCP precedente frente a la Resolución 414 de 2014 Corresponde al numeral asignado en la tabla de conciliación patrimonial saldo RCP precedente – saldo Resolución 414 de 2014, para cada concepto de la conciliación patrimonial 3 Numérico
Ver tabla de conciliación patrimonial saldo RCP precedente – saldo Resolución 414 de 2014
5 Valor Valor correspondiente a cada concepto de la conciliación patrimonial al comparar el saldo contable del RCP precedente al 31 de diciembre de 2014 frente a la Resolución 414 de 2014 a 1º de enero de 2015 15 Numérico
6 Explicación del ajuste Indique una breve explicación del ajuste para cada uno de los conceptos del campo 4 por efecto de los ajustes en los activos y en pasivos tras la aplicación del nuevo marco normativo 200 Alfanumérico

Tabla de conciliación patrimonial saldo RCP precedente – saldo Resolución 414 de 2014
Registro Concepto
5 Saldo del patrimonio RCP precedente 31/12/2014
10 Total Incremento (disminución) de activos
15 Ajuste a valor razonable de inversiones de administración de liquidez
20 Ajuste a costo amortizado de las inversiones de administración de liquidez
25 Ajuste por valorizaciones de inversiones de administración de liquidez
30 Ajuste por provisiones de inversiones de administración de liquidez
35 Ajuste por instrumentos financieros derivados
40 Ajuste por baja en cuentas por cobrar
45 Ajuste deterioro de cuentas por cobrar
50 Ajuste de inventarios a valor neto de realización
55 Ajuste de inventarios a costo de reposición
60 Ajuste de propiedades, planta y equipo al costo menos depreciaciones y pérdidas por deterioro
65 Ajuste de propiedades, planta y equipo a valor de mercado o costo de reposición depreciado determinado a través de avalúo técnico
70 Ajuste de propiedades, planta y equipo al valor actualizado en un período anterior
75 Ajuste de propiedades de inversión al costo menos depreciaciones y perdidas por deterioro
80 Ajuste de propiedades de inversión a valor de mercado o costo de reposición depreciado determinado a través de avalúo técnico.
85 Ajuste de propiedades de inversión al valor actualizado en un período anterior
90 Ajuste de activos intangibles
95 Ajuste de intangibles que no cumplen criterios de reconocimiento
100 Ajuste por deterioro de activos intangibles
105 Ajuste por reconocimiento de arrendamientos financieros
110 Ajuste de activos biológicos medidos al costo
115 Ajuste por reconocimiento de costos de financiación en activos aptos
120 Ajuste crédito mercantil
125 Ajuste a valor razonable menos costos de disposición de activos biológicos
130 Ajuste reconocimiento de activos por impuesto diferido
135 Ajuste por baja de activos contingentes
140 Ajuste en otros activos
145 Total Incremento (disminución) de pasivos
150 Ajuste a costo amortizado de cuentas por pagar
155 Ajuste al costo de cuentas por pagar
160 Ajuste a costo amortizado de préstamos por pagar
165 Ajuste por subvenciones préstamos a tasa cero o inferior al mercado
170 Ajuste por subvenciones préstamos condonables
175 Ajuste por reconocimiento de beneficios a empleados largo plazo
180 Ajuste por reconocimiento de beneficios a empleados posempleo
185 Ajuste a costo amortizado de otros pasivos financieros
190 Ajuste por reconocimiento de garantías contractuales
195 Ajuste a provisiones de litigios u otras estimaciones – implícitas o legales
200 Ajuste reconocimiento de pasivos por impuestos diferidos
205 Ajuste por baja de pasivos contingentes
210 Ajuste reconocimiento de ingresos recibidos por anticipado
215 Ajuste en otros pasivos
220 Total modificación por efecto de errores en aplicación de RCP precedente (neto)
225 Aumentos (disminuciones) por errores RCP precedente en activos (neto)
230 Disminuciones (aumentos) por errores RCP precedente en pasivos (neto)
235 Saldo del patrimonio Resolución 414 de 2014
240 Variación absoluta ($)
245 Variación cuentas de orden deudoras
250 Ajuste del valor activos contingentes por litigios
255 Ajuste del valor activos contingentes por garantías contractuales
260 Ajuste del valor deudoras de control por bienes y derechos entregados en garantía
265 Ajuste del valor deudoras de control por bienes y derechos retirados
270 Ajuste del valor deudoras de control por facturación glosada en venta de servicios

Tabla de conciliación patrimonial saldo RCP precedente – saldo Resolución 414 de 2014
Registro Concepto
275 Ajuste del valor deudoras de control por bienes entregados en custodia
280 Ajuste del valor deudoras de control por bienes entregados a terceros
285 Ajuste del valor deudoras de control por responsabilidades en proceso
290 Ajuste del valor otras cuentas deudoras de control
295 Neto cuentas de orden deudoras
300 Ajuste del valor por contra activos contingentes
305 Ajuste del valor por contra deudoras de control
310 Variación cuentas de orden acreedoras
315 Ajuste del valor pasivos contingentes litigios
320 Ajuste del valor pasivos contingentes por garantías contractuales
325 Ajuste del valor acreedoras de control por bienes y derechos entregados en garantía
330 Ajuste del valor acreedoras de control por bienes y derechos retirados
335 Ajuste del valor acreedoras de control por facturación glosada en venta de servicios
340 Ajuste del valor acreedoras de control por bienes entregados en custodia
345 Ajuste del valor acreedoras de control por bienes entregados a terceros
350 Ajuste del valor acreedoras de control por responsabilidades en proceso
355 Ajuste del valor otras cuentas acreedoras de control
360 Neto cuentas de orden acreedoras
365 Ajuste del valor por contra pasivos contingentes
370 Ajuste del valor por contra acreedoras de control

N. del D.: esta circular externa va dirigida a representantes legales, miembros de junta directiva u órgano equivalente, jefes de áreas financieras, jefes de control interno, contralores y profesionales de la contaduría pública de las ciento cincuenta (150) entidades definidas por la Superintendencia Nacional de Salud para el proceso consultivo sobre la convergencia al nuevo marco normativo contable del sector público, sometidas a inspección, vigilancia y control por esta superintendencia.