Superintendencia Financiera de Colombia

 

Superintendencia Financiera de Colombia

CIRCULAR EXTERNA 31 DE 2013 

(Noviembre 20)

Ref.: Modificación al Plan Único de Cuentas (PUC) del Mercado de Valores.

Este despacho, en uso de las facultades establecidas en los numerales 9º y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario modificar el Plan Único de Cuentas (PUC) del Mercado de Valores expedido mediante la Resolución 497 de 2003, con el fin de actualizar el registro contable a precio justo de intercambio de los valores en las cuentas de orden fiduciarias, de conformidad con el numeral 6º del artículo 7.3.1.1.2 del Decreto 2555 de 2010.

Para tal efecto, se modifican las descripciones y dinámicas de las cuentas “Valores en administración”, código 78140, “Títulos sobre productos y productos agropecuarios y agroindustriales en administración”, código 78141, “Títulos y divisas de clientes para la venta o redención”, Código 78150 y “Títulos sobre productos y productos agropecuarios y agroindustriales de clientes para la venta o redención”, código 78151.

Transición: Las sociedades comisionistas de bolsa de valores y sociedades comisionistas de bolsas de bienes y productos agropecuarios, agroindustriales y de otros commodities deberán ajustar el registro contable de acuerdo con la presente circular, a partir de la presentación de estados financieros con corte al 31 de enero de 2014.

Esta circular rige a partir de la fecha de su publicación.

Se anexan las páginas correspondientes.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las sociedades comisionistas de bolsa de valores y sociedades comisionistas de bolsas de bienes y productos agropecuarios, agroindustriales y de otros commodities.

República de Colombia

Superintendencia de Valores

Plan Único de Cuentas

Resolución 497 de 2003 

Circular Externa 31 de 2013

Vigencia: noviembre de 2013

Hoja 131

ClaseGrupoCuenta
78. CUENTAS DE ORDEN CONTINGENTES Y DE CONTROL781 Deudoras78140 Valores en administración

 

Descripción

Registra el precio justo de intercambio de los títulos recibidos en administración por las sociedades comisionistas, con la finalidad exclusiva de realizar el cobro de rendimientos, dividendos o capital al momento de su redención.

Registra el valor nominal de los títulos administrados por el depósito centralizado de valores que, en virtud de un contrato de depósito de valores, la sociedad comisionista entrega al depósito.

Dinámica

DébitosCréditos
a. Por el precio justo de intercambio de los títulos para el caso de las sociedades comisionistas, o por el valor nominal de los títulos en el caso del depósito centralizado de valores.a. Por la redención o devolución de los títulos.

 

República de Colombia

Superintendencia de Valores

Plan Único de Cuentas

Resolución 497 de 2003 

Circular Externa 31 de 2013

Vigencia: noviembre de 2013

Hoja 132

ClaseGrupoCuenta
78. CUENTAS DE ORDEN CONTINGENTES Y DE CONTROL781 Deudoras78141 Títulos sobre productos y productos agropecuarios y agroindustriales en administración

 

Descripción

Registra el precio justo de intercambio de los títulos o productos recibidos en administración por las sociedades comisionistas, con la finalidad exclusiva de realizar el cobro de rendimientos, dividendos o capital al momento de su redención.

Dinámica

DébitosCréditos
a. Por el precio justo de intercambio de los títulos.a. Por la redención o devolución de los títulos.

 

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Superintendencia de Valores

Plan Único de Cuentas

Resolución 497 de 2003 

Circular Externa 31 de 2013

Vigencia: noviembre de 2013

Hoja 135

ClaseGrupoCuenta
78. CUENTAS DE ORDEN CONTINGENTES Y DE CONTROL781 Deudoras78150 Títulos y divisas de clientes para la venta o redención

 

Descripción

Registra el precio justo de intercambio de los títulos de inversión y de las divisas recibidos por el ente económico legalmente autorizado de propiedad de clientes para la venta o redención.

Las sociedades comisionistas deben registrar en esta cuenta todos los títulos y divisas recibidos para la venta o redención, según sea el caso, aún en el evento de que tales títulos sean negociados o redimidos el mismo día.

Dinámica

DébitosCréditos
a. Por el precio justo de intercambio de los títulos de inversión recibidos.
b. Por el valor de las divisas expresadas a la tasa representativa del mercado.
a. Por el valor de los títulos vendidos.
b. Por el valor de las divisas vendidas expresadas a la tasa representativa del mercado.

 

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Plan Único de Cuentas

Resolución 497 de 2003 

Circular Externa 31 de 2013

Vigencia: noviembre de 2013

Hoja 136

ClaseGrupoCuenta
78. CUENTAS DE ORDEN CONTINGENTES Y DE CONTROL781 Deudoras78151 Títulos sobre productos y productos agropecuarios y agroindustriales de clientes para la venta o redención

 

Descripción

Registra el precio justo de intercambio de los títulos o productos recibidos por el ente económico legalmente autorizado de propiedad de clientes para la venta o redención.

Las sociedades comisionistas deben registrar en esta cuenta todos los títulos y divisas recibidos para la venta o redención, según sea el caso, aún en el evento de que tales títulos sean negociados o redimidos el mismo día.

Dinámica

DébitosCréditos
a. Por el precio justo de intercambio de los títulos o productos recibidos.a. Por el valor de los títulos o productos vendidos.