CIRCULAR EXTERNA 35 DE 2012

 

Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 35 DE 2012 

(Septiembre 13)

Ref.: Modificación al Plan de Cuentas, PUC, del Banco de la República

Este despacho, en uso de las facultades establecidas en los numerales 9 y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario modificar el Plan de Cuentas, PUC, para el Banco de la República expedido mediante la Resolución 534 de 1997, con el fin de adecuar el registro contable resultante de la emisión y colocación de los títulos del Banco de la República, en desarrollo de lo dispuesto en la Resolución Externa 2 de 2012 expedida por la Junta Directiva de dicha entidad.

Para tal efecto, se modifican las descripciones y dinámicas de las cuentas “Títulos de regulación monetaria y cambiaria”, código 2601, e “Intereses títulos de regulación monetaria y cambiaria”, código 5101. Así mismo, se adicionan las subcuentas “Títulos del Banco de la República-TBR”, código 260110, y “Títulos del Banco de la República-TBR”, código 510110.

La presente circular rige a partir de su publicación.

Se adjuntan las páginas objeto de modificación.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida al presentante legal y auditor general del Banco de la República.

 

 

Plan de cuentas para el Banco de la República

Página 16

CódigoNombre
256510Multas y sanciones otras autoridades administrativas
256515Indemnizaciones a clientes
256520Otras indemnizaciones
256525Demandas laborales
256530Demandas por incumplimiento de contratos
256535Otros litigios fallados con obligación de pago
256595Otras
2595Diversas
259505Cuotas partes pensiones de jubilación
259510Nomina
259515Cheques girados no cobrados
259595Otras
26Títulos de inversión en circulación
2601Títulos de regulación monetaria y cambiaria
260105Títulos de participación
260110Títulos del Banco de la República-TBR
260115Títulos en divisas por financiaciones
260120Certificados de cambio
260130Títulos canjeables
260195Otros títulos
27Otros pasivos
2704Sucursales y agencias
270401Oficina principal
2710Obligaciones laborales consolidadas
271005Cesantías consolidadas
271010Intereses sobre cesantías
271015Vacaciones consolidadas
271095Otras prestaciones sociales

 

Plan de cuentas para el Banco de la República

Página 27

CódigoNombre
51Operacionales
5101Intereses títulos de regulación monetaria y cambiaría
510105Títulos de participación
510110Títulos del Banco de la República-TBR
510115Títulos en divisas por financiaciones
510120Certificados de cambio
510130Títulos canjeables
510195Otros títulos
5103Intereses créditos de bancos y otras obligaciones financieras
510305Líneas de crédito externas
510310Moratorios
510395Otros créditos
5104Otros intereses
510460Convenios internacionales
510465Aportes en organismos internacionales
510470Depósitos de contracción monetaria
510495Otros intereses
5106Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
5108Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
5111Valoración del oro
511105Oro calidad certificada - monetario
511106Oro fino monetario
511110Oro fino - no monetario
511115Oro sin afinar - no monetario
5113Pérdida en valoración por transferencia temporal de valores
511306En títulos de deuda
511311En títulos participativos
5115Comisiones
511520Servicios bancarios
511530Negocios fiduciarios
511545Administración y manejo de fondos en el exterior
511550Corresponsales en el exterior

 

 

Plan de cuentas

RESOLUCIÓN 534 DE 1997 

Hoja 266

 

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51 Operacionales5101 Intereses títulos de regulación monetaria y cambiaria.

 

Descripción

Registra el valor de los intereses y la amortización del descuento en que incurre el Banco por la colocación de títulos de regulación monetaria y cambiaria.

En la subcuenta 510110 se registra el valor de los rendimientos, y la amortización del descuento y primas en que incurre el Banco por la colocación de Títulos Banco de la República, TBR, en virtud de la Resolución Externa 2 de 2012 expedida por la Junta Directiva de dicha entidad.

 

Dinámica

 

DébitosCréditos
1. Por el valor de los intereses pagados o causados.1. Por la amortización de la prima obtenida en la colocación de los títulos.
2. Por la amortización del descuento de los títulos que presenten esta modalidad.2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

Plan de cuentas

RESOLUCIÓN 534 DE 1997 

Hoja 198

 

ClaseGrupoCuenta
2. Pasivo26 Títulos de inversión en circulación2601 Títulos de regulación monetaria y cambiaria

 

Descripción

Al Banco de la República, como ejecutor de las políticas establecidas por la Junta Directiva en su calidad de autoridad monetaria, crediticia y cambiaria, le corresponde estudiar y adoptar las medidas monetarias, cambiarias y crediticias para regular la circulación monetaria y en general la liquidez del mercado financiero y el normal funcionamiento de los pagos internos y externos de la economía, velando por la estabilidad del valor de la moneda.

Para tal efecto, la Junta Directiva del Banco de la República podrá disponer, entre otras, la realización de operaciones de mercado abierto con sus propios títulos, con títulos de deuda pública o los que ésta autorice en moneda legal o extranjera.

Así mismo, la Junta Directiva del Banco de la República podrá señalar, mediante normas de carácter general, las condiciones financieras a las cuales deban sujetarse las entidades públicas autorizadas por la ley, para adquirir o colocar títulos con el fin de asegurar que estas operaciones se efectúen en condiciones de mercado. Sin el cumplimiento de estas condiciones los respectivos títulos no podrán ser ofrecidos ni colocados.

Los títulos se registran por su valor nominal. El descuento que surja entre el valor nominal del título y el costo por el cual se coloca, se debe registrar en una cuenta valuativa de naturaleza débito, el cual se amortizará con cargo al estado de resultados en el período igual al del vencimiento del título; reflejándose así, permanentemente actualizado el valor presente de la obligación, de tal forma que el valor del descuento sobre un título en su fecha de vencimiento sea igual a cero.

Los intereses sobre estos títulos se causarán en forma exponencial con cargo al estado de resultados y abono a la cuenta 250520.

En la subcuenta 260110 se registrará el valor de las obligaciones derivadas de la emisión y colocación de los títulos del Banco de la República, TBR, de que trata la Resolución Externa 2 de 2012 expedida por la Junta Directiva de dicha entidad.

 

Plan de cuentas

RESOLUCIÓN 534 DE 1997 

Hoja 199

 

ClaseGrupoCuenta
2. Pasivo26 Títulos de inversión en circulación2601 Títulos de regulación monetaria y cambiaria

 

Dinámica

CréditoDébito
1. Por el valor nominal de los títulos puestos en circulación.1. Por el valor del descuento sobre los títulos que presenten esta modalidad.
2. Por la amortización del descuento de los títulos que presenten esta modalidad con cargo a la cuenta 5101.2. Por el valor pagado a los tenedores de los títulos en la cancelación al vencimiento.
3. Por la prima obtenida en la colocación de los títulos.
3. Por el valor pagado en la adquisición antes de su vencimiento.
 4. Por la amortización de la prima obtenida en la colocación de los títulos con abono a la cuenta 5101.