Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 36 DE 2013 

(Diciembre 18)

Ref.: Modificación al Plan Único de Cuentas del Sector Asegurador y a los formatos 290 (proforma F-3000-32 e instructivo) y 253 (proforma F.3000-63 e instructivo) en materia de gastos administrativos de las ARL.

Como es de su conocimiento, mediante el parágrafo 4 del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012 se estableció que los gastos administrativos de las entidades administradoras de riesgos laborales serán limitados, y se facultó al Ministerio de Trabajo para la definición de dichos límites. Con ocasión de las mencionadas facultades, el ministerio expidió la Resolución 3544 de 2013, reglamentaria de la mencionada ley, cuyo artículo 1º consagró el límite de los gastos administrativos de las administradoras de riesgos laborales, fijando un máximo del 23% de las cotizaciones, y concediéndoles un término de hasta el 31 de diciembre de 2013 para que realicen los ajustes pertinentes a fin dar cumplimiento a la mencionada resolución.

En virtud de lo anterior, este despacho, en ejercicio de sus facultades, en particular de las contenidas en los numerales 9 y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, y en atención a lo dispuesto en el artículo 2º de la Resolución 3544 de 2013, considera necesario impartir las siguientes instrucciones:

1. Modificar el Plan Único de Cuentas del Sector Asegurador (Res. 2300/90) para efectos de vigilar y controlar el cumplimiento del límite establecido en la Resolución 3544 de 2013.

2. Modificar los formatos 290 (proforma F-3000-32 e instructivo) y 253 (proforma F.3000-63 e instructivo), para permitir el reporte desagregado de la información relacionada con los gastos administrativos de las administradoras de riesgos laborales en concordancia con las cuentas del PUC adicionadas o modificadas por la presente circular.

3. Para asegurar la correcta transmisión de la información, las entidades destinatarias de la presente circular deberán atender las siguientes instrucciones:

Pruebas: Entre el 22 y el 24 de enero de 2014 las entidades destinatarias de la presente circular deberán realizar pruebas de transmisión para el Plan Único de Cuentas del Sector Asegurador y los formatos 290 y 253, con base en la información correspondiente al corte de 31 de diciembre de 2013.

Transmisión: La primera transmisión oficial de los formatos 290 y 253 se realizará con corte al 31 de enero de 2014, dentro del plazo establecido en el instructivo correspondiente de cada formato. Así mismo, la transmisión oficial de las cuentas y subcuentas a las que se refiere la presente circular, se realizará con los estados financieros con corte a la misma fecha.

4. Vigencia. La presente circular rige desde la fecha de su publicación.

Se adjuntan las páginas objeto de modificación.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de las entidades aseguradoras.

TÍTULO VI

ANEXO 13-Resultado técnico y estadístico

Página 1

Tema:Estados financieros
Nombre de proforma:Resultado técnico y estadístico
Número de proforma:F-3000-32
Número de formato:290
Objetivo:Establecer el resultado que arroja cada ramo de seguros que explota la vigilada y el resultado de la administración de patrimonios autónomos.
Tipo de entidad a la que aplica:Compañías de seguros generales, compañías de seguros de vida, cooperativas de seguros y sociedades reaseguradoras.
Periodicidad:Mensual
Fecha de reporte:Dentro de los términos establecidos para los estados financieros
Fecha de corte de la información:Corte de los estados financieros
Documento técnico:SBDS-015 o SBDS-016
Trámite:30 Balances intermedios y/o anexos
Tipo y número del informe0 Estados financieros intermedios
Medio de envío:RDSI o RAS
Dependencia usuaria:Dirección de riesgos técnicos de seguros y dirección de seguros

 

Instructivo

Generalidades:

La información se debe reportar en pesos, con excepción de la unidad de captura 19 “Valores Asegurados”, la cual se debe reportar en millones de pesos.

La información de la unidad de captura 24 se debe registrar para los ramos de incendio, hogar, terremoto, minas y petróleos, con el fin de incluir los aportes al Fondo Nacional de Bomberos (Ley 1575 de 2012 y Decreto 527 de 2013). La subcuenta (010) de ajustes o compensaciones hace referencia a las primas emitidas negativas de periodos anteriores. Este valor coincidirá con la cuenta 419580 del PUC, únicamente cuando el valor de los ajustes y compensaciones por cancelaciones y/o anulaciones de periodos anteriores, sea mayor al monto total de primas emitidas del periodo.

Encabezado:

Entidad: Identificación de la entidad vigilada. Diligencie el tipo, código y nombre o sigla de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Fecha: Se diligencia la fecha de reporte bajo el formato DD/MM/AAAA.

Cuerpo del formato:

Col.NombreDescripción
1TotalRegistra el total de las operaciones de los diferentes ramos de seguros debidamente autorizados y de las operaciones que afectan a la sociedad en calidad de administradora de patrimonios autónomos, efectuadas en lo corrido del periodo respectivo. Corresponde a la sumatoria de las columnas 2 y 39.
2Subtotal – RamosRegistra el total de las operaciones de los diferentes ramos de seguros debidamente autorizados, efectuadas en lo corrido del periodo respectivo. Corresponde a la sumatoria de las columnas 3 a 38 y 40.
3 a 38RamosRefleja el movimiento en lo corrido del periodo respectivo de cada uno de y 40 los ramos que opera la entidad, según la clasificación definida en el subnumeral 1.1 del capítulo segundo del presente título.
39Patrimonio autónomo fondos de pensiones voluntariasRegistra las operaciones que afectan a la sociedad en calidad de administradora de patrimonios autónomos de fondo de pensiones voluntarias, efectuadas en lo corrido del periodo respectivo.

U.C. Subcta.NombreCódigos PUC
1 Primas retenidas 
 005Primas emitidas directas410205 a 410220
 010Primas aceptadas en coaseguro410235
 015Cancelaciones y/o anulaciones primas emitidas directas y coaseguro (resta)410275
 020Aceptadas reaseguro interior411405 a 411416
 025Aceptadas reaseguro exterior411605 a 411616
 030Cancelaciones y/o anulaciones primas de reaseguro aceptado (resta)511475 + 511675

TÍTULO VI

ANEXO 13-Resultado técnico y estadístico

Página 2

U.C. Subcta.NombreCódigos PUC
 035Cedidas reaseguro interior (resta)511405 a 511416
 040Cedidas reaseguro exterior (resta)511605 a 511616
 045Cancelaciones y/o anulaciones primas de reaseguro cedido411475 + 411675
 050Primas aceptadas y/o cedidas por cámara de compensación SOAT410250 + 410255
 999Subtotal 
2 Reservas técnicas y matemáticas 
 005Liberación reserva técnica de riesgo en curso4103
 010Liberación reserva matemática4104
 015Liberación reserva matemática riesgos laborales (resta)410410
 020Liberación reserva seguro de vida ahorro con participa.4106
 025Constitución reserva técnica de riesgo en curso (resta)5103
 030Constitución reserva matemática (resta)5104
 035Constitución reserva matemática riesgos laborales510410
 040Constitución reserva seguro de vida ahorro con participa. (resta)5106
 999Subtotal 
3 Primas devengadas 
 999Primas devengadas (UC1 + UC2) 
4 Liberación y constitución de reservas siniestros 
 005Liberación reserva matemática riesgos laborales410410
 010Liberación reserva para siniestros avisados4111
 015Liberación reserva para siniestros no avisados4110
 020Liberación reservas desviación de siniestralidad4109
 025Liberación reservas especiales4112
 030Constitución reserva matemática riesgos laborales (resta)510410
 035Constitución reserva siniestros avisados (resta)5111
 040Constitución reserva siniestros no avisados (resta)5110
 045Constitución reserva desviación siniestralidad (resta)5109
 050Constitución reservas especiales (resta)5112
 999Subtotal 
5 Siniestros liquidados 
 005Siniestros liquidados5102
 010Siniestros de aceptaciones reaseguro interior511440
 015Siniestros de aceptaciones contratos no propor. reaseguros interior511445
 020Siniestros de aceptaciones reaseguro exterior511640
 025Siniestros de aceptaciones contratos no proporc. reaseguros exterior511645
 999Subtotal 
6 Reembolso de siniestros 
 005Reembolso de siniestros sobre cesiones reaseguro interior411440
 010Reembolso siniestros contratos no proporcionales reaseguro interior411445
 015Reembolso de siniestros sobre cesiones reaseguro exterior411640
 020Reembolso de siniestros contratos no proporc. reaseguro exterior411645
 025Reembolso siniestros garantiz. por la Nación riesgos polític. y extraer4107
 030Reembolsos por enfermedad profesional419545
 999Subtotal 
7 Salvamentos y recobros 
 005Salvamentos de aceptaciones reaseguro interior411450
 010Salvamentos de aceptaciones reaseguro exterior411650
 015Salvamentos liquidados y realizados419530 + 419597
 020Recobros419535
 025Gastos salvamentos parte reasegurada interior (resta)511450
 030Gastos salvamentos parte reasegurada exterior (resta)511650
 999Subtotal 
8 Siniestros cuenta compañía 
 999Siniestros cuenta compañía (UC4 - UC5 + UC6 + UC7) 
9 Otros ingresos y/o gastos netos de reaseguro 
 005Comisiones de reaseguro cedido411431 + 411436 + 411631
 010Ingreso exceso de pérdida411425 + 411621
 015Participación en utilidades reaseguro cedido411455 + 411477 + 411655 + 411677
 020Intereses y gastos reconocidos por reaseguradores411460 + 411465 + 411660 +411665
 025Intereses reconocidos a reaseguradores (resta)511460 + 511660
 030Participación de utilidades y otros (resta)511431 + 511436 + 511455 +511465 + 511477 + 511631 + 511655 + 511665 + 511677 + 511497+ 511697

TÍTULO VI

ANEXO 13-Resultado técnico y estadístico

Página 3

 035Costo exceso de pérdida (resta)511425 + 511625
 999Subtotal 

U.C. Subcta.NombreCódigos PUC
10 Otros ingresos y/o gastos netos de seguros 
 005Otros productos de seguros4115 - 411508 + 4160 + 4190 + 419546 + 419555 + 419595
 010Remuneración de administración de coaseguro411508
 015Gastos de administración de coaseguro aceptado (resta)511570
 020Provisión cuentas por cobrar actividad aseguradora (resta)517012
 025Costos riesgos laborales (resta)5118 + 5153
 030Contribuciones de Seguros (resta)515082 + 515083 + 515085
 035Otros Egresos (resta)5119 +5147 + 515097
 999Subtotal 
11 Gastos administrativos y de personal 
 005Gastos administrativos5130 + 5140 + 5145 - 514035 + 515005 a 515070 + 515095 + 5155 + 5160 + 5165 + 5175 + 5180 + 5190 + 5195 - 519580 - 519585
 010Gastos de personal5120
 999Subtotal 
12 Gastos por comisiones 
 005Remuneración a favor de intermediarios5115 - 511570
 010Comisiones AFP519580
 015Comisiones por uso de red de oficinas519585
 999Subtotal 
13 Ingresos y/o gastos netos de seguros, reaseguro, administrativos y de personal 
 999Ingresos y/o gastos netos de seguros, reaseguro, administrativos y de personal (UC9 + UC10 - UC11 - UC12) 
14 Resultado técnico 
 999Resultado técnico (UC3 + UC8 + UC13) 
15 Otros ingresos y/o egresos 
 005Ingresos y egresos portafolio de inversiones4125 + 4128 + 4129 + 4131 + 4132 + 4133 + 4134 + 4136 + 4137 + 4138 + 4139+ 4140 + 4142 + 4157+ 422512 - 5121- 5122 - 5123 - 5124 - 5125 -5128 - 5129 - 5136 - 5137- 5138 - 5139 - 5142 - 5157 - 517005
 010Otras provisiones (resta)5170 - 517005 - 517012
 015Ingresos y egresos por cuenta de reporte programas especiales419593 + 4197 + 4297- 5197- 5297
 020Otros ingresos y egresos4117 + 4130 + 4135 + 4156 + 419575 + 4205 + 4210 + 4215 + 4220 + 4225 - 422512 + 4295 - 5117 - 5126 - 5135 -514035 - 5156 - 5205 - 5210 - 5215 - 5217 - 5230 - 5295
 999Subtotal 
16 Utilidad antes de impuestos 
 999Utilidad antes de impuestos (UC14 + UC15) 
17 Impuestos de renta y complementarios 
 999Impuesto de renta y complementarios5400
18 Resultados del ejercicio 
 999Resultados del ejercicio (UC16 - UC17)5900
19 Valores asegurados (millones de pesos) 
 005Directos 
 010Aceptados en reaseguro 
 015Parte reaseguro al interior (resta) 
 020Parte reaseguro al exterior (resta) 
 999Retención neta de la compañía 

TÍTULO VI

ANEXO 13-Resultado técnico y estadístico

Página 4

U.C. Subcta.NombreCódigos PUC
20 Número de pólizas vigentes 
 005Pólizas vigentes al final del año anterior 
 010Pólizas emitidas nuevas 
 015Pólizas rehabilitadas 
 020Pólizas canceladas y/o vencidas (resta) 
 999Total pólizas vigentes final del ejercicio 
21 Información de reaseguros 
 005Primas cedidas contratos automáticos interior 
 010Primas cedidas contratos facultativos interior 
 015Primas cedidas contratos automáticos exterior 
 020Primas cedidas contratos facultativos exterior 
 999Subtotal 
22 Eliminada 
23 Información especial de terremoto 
 005Primas emitidas ramo de terremoto 
 010Primas emitidas (coberturas) de terremoto incluidas en otros ramos 
 015Primas cedidas interior y exterior terremoto 
 020Primas cedidas interior y exterior (coberturas) de terremoto incluidas en otros ramos 
 999Total primas retenidas riesgo de terremoto 
24 Información especial fondo nacional de bomberos 
 005Primas emitidas pólizas de seguros sujetas a aporte4102
 010Ajustes o compensaciones períodos anteriores (resta) 
 999Subtotal base de cálculo del aporte sobre las pólizas de seguros 

 

ANEXO13 F3000-32 f290 

ANEXO37 F3000-63 f253

 

Plan Único de cuentas para el sector asegurador

Página 64

CódigoNombre
4225Recuperaciones
422505Bienes castigados
422506Reintegro provisiones propiedades y equipo
422507Reintegro provisiones bienes realizables y recibidos en pago
422508Reintegro provisiones cuentas por cobrar
422509Reintegro provisiones de cartera de créditos
422512Reintegro provisiones de inversiones
422513Reintegro otras provisiones
422514Reintegro provisiones otros activos
422520Comisiones causadas sobre primas por recaudar
422530Recuperaciones por siniestros
422595Otras recuperaciones
4295Diversos
429510Ingresos bienes recibidos en pago
429550Amortización defecto del costo de la inversión sobre el valor en libros
429555Interés minoritario
429580Amortización crédito mercantil
429595Otros
4297Cuenta de reporte ingresos no operaciones - programas especiales
429705Actividad como entidad promotora de salud
5Gastos y costos
51Operacionales
5102Siniestros liquidados
510205Seguros de daños
510210Seguros de personas
510211Seguros previsionales
510213Seguros con cálculo de reserva matemática
510214Riesgos laborales
510215Seguro obligatorio de daños corporales causados a las personas en accidentes de tránsito SOAT
510297Riesgo operativo
5103Constitución reserva de riesgos en curso
510305Seguros de daños
510310Seguros de personas

Página 65

CódigoNombre
510315Seguro obligatorio de daños corporales causados a las personas en accidentes de tránsito SOAT
5104Constitución reserva matemática
510406Vida individual
510410Riesgos laborales
510412Pensiones obligatorias
510415Seguros de pensiones voluntarias
510418Seguro educativo
510495Otras
5106Constitución reserva seguro de vida de ahorro con participación
510605Constitución reserva seguro de vida de ahorro con participación
5108Constitución reserva de títulos vigentes
510805Con cuotas al día
510810Con cuotas en mora
510815Desviaciones
510820Cupones por pagar
510825Intereses y sorteos
510830Planes en UVR
510895Otros derechos estipulados
5109Constitución reserva desviación de siniestralidad
510910Seguro de terremoto
510915Seguro de crédito a la exportación
510920Riesgos laborales
5110Constitución reserva para siniestros no avisados
511005Seguros de daños
511010Seguros de personas
511011Seguros previsionales
511013Riesgos laborales
511015Seguro obligatorio de daños corporales causados a las personas en accidentes de tránsito SOAT
5111Constitución reserva para siniestros avisados
511105Seguros de daños
511110Seguros de personas
511111Seguros previsionales
511113Riesgos laborales
511115Seguro obligatorio de daños corporales causados a las personas en accidentes de tránsito SOAT

 

Página 66

5112Constitución reservas especiales
511206Seguros generales
511215Riesgos laborales
5113Valores reconocidos
511305Títulos sorteados
511310Vencimientos
511315Rescisiones
511320Cupones
511325Bonificaciones
511330Rescates
511397Riesgo operativo
5114Reaseguros interior
511405Primas cedidas seguros de daños
511410Primas cedidas seguros de personas
511411Primas cedidas seguros previsionales
511414Primas cedidas riesgos laborales
511415Primas cedidas seguros obligatorios
511416Primas cedidas con cálculo de reserva matemática
511425Costos contratos no proporcionales
511431Gastos sobre aceptaciones
511436Gastos sobre aceptaciones seguros obligatorios
511440Siniestros de aceptaciones
511445Siniestros de aceptaciones contratos no proporcionales
511450Salvamentos parte reasegurada
511455Participación de utilidades a compañías cedentes
511460Intereses reconocidos
511465Gastos reconocidos a compañías cedentes
511475Cancelaciones y/o anulaciones primas de reaseguros aceptados
511477Cancelaciones y/o anulaciones otros ingresos por reaseguros
511497Riesgo operativo
5115Remuneración a favor de intermediarios
511545Seguros obligatorios
511561Seguros de daños y de personas
511562De capitalización
511563Seguros seguridad social
511570De coaseguro aceptado
511571De riesgos laborales
511597Riesgo operativo

 

Página 67

5116Reaseguros exterior
511605Primas cedidas seguros de daños
511610Primas cedidas seguros de personas
511611Primas cedidas seguros previsionales
511614Primas cedidas riesgos laborales
511615Primas cedidas seguros obligatorios
511616Primas cedidas seguros con cálculo de reserva matemática
511625Costos contratos no proporcionales
511631Gastos sobre aceptaciones
511640Siniestros de aceptaciones
511645Siniestros de aceptaciones contratos no proporcionales
511650Salvamentos parte reasegurada
511655Participación de utilidades a compañías cedentes
511660Intereses reconocidos
511665Gastos reconocidos a compañías cedentes
511675Cancelaciones y/o anulaciones primas de reaseguros aceptados
511677Cancelaciones y/o anulaciones otros ingresos por reaseguros
511697Riesgo operativo
5117Rendimientos en operaciones repo, simultáneas, transferencia temporal de valores y otros intereses
511702Fondos interasociadas pasivos
511710Intereses y amortización descuento boceas
511716Moratorios en pago de siniestros
511717Moratorios en pago de mesadas pensionales
511721Rendimientos por compromisos de transferencia en operaciones repo
511722Rendimientos por compromisos de transferencia en operaciones simultáneas
511724Rendimientos por compromisos en operaciones de transferencia temporal de valores
511730Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
511795Otros intereses
511797Riesgo operativo
5118Otros costos riesgos laborales
511805De promoción y prevención
511810Garantía de calidad
511815Otros
511897Riesgo operativo

 

Página 67-1

5119Participación de utilidades
511905Seguros previsionales
511997Riesgo operativo

 

Página 68

5120Gastos de personal
512003Salario integral
512004Salario integral - ARL
512005Sueldos
512006Sueldos - ARL
512008De representación - ARL
512009De representación
512010Horas extras
512011Horas extras - ARL
512012Subsidio convención
512013Subsidio de convención - ARL
512015Auxilio de transporte
512016 Auxilio de transporte - ARL
512020Subsidio de alimentación
512021Subsidio de alimentación - ARL
512025Cesantías empleados
512026Cesantías empleados - ARL
512028Cesantías agentes
512029Cesantías agentes - ARL
512030Intereses sobre cesantías empleados
512031Intereses sobre cesantías empleados - ARL
512033Intereses sobre cesantías agentes
512034Intereses sobre cesantías agentes - ARL
512035Prima legal
512036Prima legal - ARL
512040Prima extralegal
512041Prima extralegal - ARL
512045Vacaciones
512046Vacaciones - ARL
512050Prima de vacaciones
512051Prima de vacaciones - ARL
512055Prima de antigüedad
512056Prima de antigüedad - ARL
512060Pensiones de jubilación
512061Pensiones de jubilación - ARL
512065Otras prestaciones sociales
512066Otras prestaciones sociales ARL
512070Bonificaciones
512071Bonificaciones - ARL
512075Indemnizaciones
512076Indemnizaciones - ARL
512080Viáticos

Página 68-1

512081Viáticos - ARL
512085Aportes ISS en liquidación
512086Aportes ISS en liquidación - ARL
512087Aportes caja de compensación familiar ICBF y SENA - salario integral ARL
512088 Auxilios al personal - ARL
512090Aportes caja de compensación familiar ICBF y SENA
512091Aportes caja de compensación familiar ICBF y SENA - ARL
512092Aportes caja de compensación familiar ICBF y SENA - salario integral
512093Aportes fondos de pensiones
512094Aportes fondos de pensiones - ARL
512095Otros aportes
512096Auxilios al personal
512097Riesgo operativo
512098Otros aportes y auxilios al personal - ARL
5121Pérdida en valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
5122Pérdida en valoración inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
5123Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
5124Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
5125Pérdida en venta de inversiones
512504Negociables en títulos de deuda
512506Negociables en títulos participativos
512507Para mantener hasta el vencimiento
512509Disponibles para la venta en títulos de deuda
512511Disponibles para la venta en títulos participativos
512597Riesgo operativo
5126Pérdida en venta de bienes realizables
512605Inmuebles
512635Terrenos
512697Riesgo operativo
5128Pérdida en la valoración de operaciones de contado
512805Contratos de compra de divisas

 

Página 70

512964Emisiones o venta de opciones PUTS sobre monedas
512965Compra de opciones calls sobre tasas de interés
512966Compra de opciones PUTS sobre tasas de interés
512968Emisiones o ventas de opciones call sobre tasas de interés
512969Emisiones o ventas de opciones PUTS sobre tasas de interés
512970Compras de opciones calls sobre títulos
512971Compras de opciones PUTS sobre títulos
512973Emisiones o ventas de opciones call sobre títulos
512974Emisiones o ventas de opciones PUTS sobre títulos
512975Compra de opciones calls - otros
512976Emisiones o ventas de opciones call - otras
512978Compras de opciones call sobre índices
512979Emisiones o ventas de opciones call sobre índices
512980Compras de opciones PUTS sobre índices
512981Emisiones o ventas de opciones PUTS sobre índices
512985Compra de opciones PUTS - otras
512990Emisiones o ventas de opciones PUTS - otras
5130Honorarios
513003Evaluación riesgos de seguros
513005Junta directiva
513010Revisoría fiscal y auditoría externa
513015Avalúos
513020Asesorías jurídicas
513025Asesorías financieras
513030Negocios fiduciarios
513035Riesgos laborales
513095Otros
513097Riesgo operativo
5135Cambios
513535Por reexpresión de pasivos
513540Por liquidación de pasivos
513560Por realización de activos
513590Por reexpresión de activos
5136Pérdida realizada en inversiones disponibles para la venta
513605Títulos de deuda
513610Títulos participativos de alta o media bursatilidad
513615Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización

Página 74

514020Vehículos
514025Timbre
514035Gravamen a los movimientos financieros GMF
514095Sobretasas y otros
514097Riesgo operativo
5142Pérdida en la valoración de carruseles
514205Por compromisos de compra
514210Por compromisos de venta
5145Arrendamientos
514505Equipo de computación
514510Locales y oficinas
514515Equipo de computación - ARL
514520Locales y oficinas - ARL
514525Otros - ARL
514595Otros
514597Riesgo operativo
5147Costos de auditoría e investigación de siniestros
514705Costos de auditoría e investigación de siniestros ramos de seguros
514710Costos de auditoría riesgos laborales
5150Contribuciones, afiliaciones y transferencias
515005Superintendencia bancaria
515008Cámara de comercio
515013Fasecolda
515015Fasecolda - ARL
515020Fogafin
515028Fenalprose
515045Confederación de cooperativas de Colombia
515050Fondo Nacional de Bomberos
515063ACOAS
515070Organización de cooperativas de américa
515082Fosyga
515083Fondo de prevención vial nacional
515085Fondo de riesgos laborales
515095Otras
515097Riesgo operativo
5153Servicios mínimos de promoción y prevención - riesgos laborales
515305Promoción y prevención - riesgos laborales - actividades básicas
515310Servicios de promoción y prevención de riesgos laborales
515397Riesgo operativo

Página 74-1

5155Seguros
515523Incendio y/o terremoto
515526Responsabilidad civil
515527Infidelidad y riesgos financieros
515528Incendio y/o terremoto - riesgos laborales
515529Responsabilidad civil - riesgos laborales
515532Infidelidad y riesgos financieros - riesgos laborales
515550Seguro de depósitos
515595Otros
515596Otros seguros por riesgos laborales
515597Riesgo operativo

Página 75

5156Reajuste de la unidad de valor real - UVR
515605Reajuste de la unidad de valor real - UVR
5157Pérdida en posiciones en corto de operaciones repo abierto, simultáneas y transferencia temporal de valores
515705Operaciones repo
515710Operaciones simultáneas
515715Operaciones de transferencia temporal de valores
5160Mantenimiento y reparaciones
516005Equipo de computación
516010Equipo de oficina
516015Muebles y enseres
516020Vehiculas
516025Equipo de computación - riesgos laborales
516030Equipo de oficina - riesgos laborales
516035Muebles y enseres - riesgos laborales
516040Vehículos - riesgos laborales
516090Otros derivados de riesgos laborales
516095Otros
516097Riesgo operativo
5165Adecuación e instalación de oficinas
516505Instalaciones eléctricas
516510Arreglos ornamentales
516515Reparaciones locativas
516520Instalaciones eléctricas - riesgos laborales
516525Arreglos ornamentales - riesgos laborales
516530Reparaciones locativas - riesgos laborales
516597Riesgo operativo
5170Provisiones
517004Posiciones activas del mercado monetario y relacionadas
517005Inversiones
517010Cartera de créditos
517012Cuentas por cobrar actividad aseguradora
517015Cuentas por cobrar
517023Bienes realizables y recibidos en pago
517030Propiedades y equipo
517040Otros activos
517095Otras

Página 75-1

5175Depreciaciones
517505Edificios
517510Equipo, muebles y enseres de oficina
517515Equipo de computación
517520Vehículos
517523Bienes realizables
517524Edificios - riesgos laborales2
517525Muebles y enseres de oficina - riesgos laborales
517526Equipo de computación- riesgos laborales
517527Vehículos - riesgos laborales
517528Bienes realizables - riesgos laborales

Página 76

5180Amortizaciones
518005Organización y preoperativos
518010Remodelación
518015Estudios y proyectos
518020Programas para computador (software)
518025Mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento
518080Crédito mercantil
518085Amortizaciones riesgos laborales
518095Otras
5190Diversos
519005Servicio de aseo y vigilancia
519010Servicios temporales
519015Publicidad y propaganda
519016Publicidad y propaganda riesgos laborales
519020Relaciones públicas
519021Relaciones públicas riesgos laborales
519025Servicios públicos
519030Procesamiento electrónico de datos
519035Gastos de viaje
519040Transporte
519045Útiles y papelería
519050Útiles y papelería riesgos laborales
519055Procesamiento electrónico de datos riesgos laborales
519060Donaciones
519067Publicaciones y suscripciones
519068Publicaciones y suscripciones riesgos laborales
519070Transporte riesgos laborales
519080Exámenes médicos
519083Servicios de aseo y vigilancia riesgos laborales
519085Servicios temporales riesgos laborales
519087Servicios públicos riesgos laborales
519089Gastos de viaje riesgos laborales
519092Impuestos riesgos laborales
519093Pérdida por exposición a la inflación - programas especiales
519095Otros
519097Riesgo operativo
519098Otros riesgos laborales
5195Otras comisiones
519520Servicios bancarios
519530Negocios fiduciarios

Página 76-1

519565Servicio de procesamiento de información a los operadores
519566Servicio de recaudo de aportes a las instituciones financieras
519575Comisiones por productos derivados
519580Comisiones administradoras de fondos de pensiones
519585Comisiones por uso de red de oficinas
519593Precio por transferencia temporal de valores
519595Otros servicios
519597Riesgo operativo
5197Cuenta de reporte gastos y costos operacionales - programas especiales
519705Actividad como entidad promotora de salud
519797Riesgo operativo

 

Plan Único de Cuentas

Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 513

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5145 Arrendamientos

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de arrendamientos para el desarrollo del giro operativo de la entidad.

En la subcuenta 514515, se deben registrar los gastos por arrendamientos de los equipos de computación, derivados de la operación de riesgos laborales.

En la subcuenta 514520, se deben registrar los gastos de arrendamientos de locales y oficinas, derivados de la operación de riesgos laborales.

En la subcuenta 514525, se deben registrar los gastos de arrendamiento por otros conceptos, derivados de la operación de riesgos laborales.

En la subcuenta 514597 Riesgo operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de arrendamientos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de los arrendamientos causados.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

Plan Único de Cuentas

Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 514

ClaseGrupoCuenta
6. Gastos y costos51. Operacionales5147 Costos de auditoria e investigación de siniestros

 

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de auditoría e investigación de siniestros a cargo de la aseguradora.

En la subcuenta 514705 se registra los gastos ocasionados por concepto de auditoría e investigación de siniestros a cargo de la aseguradora, de todos los ramos de seguros con excepción del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 514710 se registran únicamente los gastos ocasionados de auditoría del ramo de riesgos laborales.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de los costos de auditoría e investigación de siniestros pagados o causados.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

Plan Único de Cuentas

Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 518

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5155 Seguros

 

Descripción

Registra los gastos ocasionados por las diversas modalidades de seguros tomados por la entidad. Los intermediarios de seguros y de reaseguros registrarán además el valor de las primas por concepto de pólizas de seguros de responsabilidad civil y de infidelidad y riesgos financieros que deben mantener de conformidad con las normas legales vigentes.

En la subcuenta 515528, se deben registrar los gastos por concepto de seguros de incendio y/o terremoto, derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 515529, se deben registrar los gastos por seguros de responsabilidad civil, derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 515532, se deben registrar los gastos por infidelidad y riesgos financieros derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 515596, se deben registrar los gastos por otros seguros, derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 515597 Riesgo operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de seguros, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de los seguros causados.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

Plan Único de Cuentas

Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 521

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5160 Mantenimiento y reparaciones

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo de la entidad.

En la subcuenta 516025, se debe registrar el gasto por mantenimiento y reparaciones de los equipos de computación, derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 516030, se debe registrar el gasto por mantenimiento y reparaciones de los equipos de oficina, derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 516035, se debe registrar el gasto por mantenimiento y reparaciones de los muebles y enseres, derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 516040, se debe registrar el gasto por mantenimiento y reparaciones de los vehículos, derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 516090, se debe registrar el gasto por mantenimiento y reparaciones de los otros conceptos, derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 516097 Riesgo operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de mantenimiento y reparaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

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Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 521-1

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5160 Mantenimiento y reparaciones

 

Descripción

DébitosCréditos
1. Por el valor causado.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

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Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 522

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5165 Adecuación e instalación de oficinas

 

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por la entidad.

En la subcuenta 516520, se deben registrar los gastos por adecuación e instalación de oficinas por concepto de instalaciones eléctricas derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 516525, se deben registrar los gastos por adecuación e instalación de oficinas, por concepto de arreglos ornamentales derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 516530, se deben registrar los gastos por reparaciones locativas derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 516597 Riesgo operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de adecuación e instalación de oficinas, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor causado.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

Plan Único de Cuentas

Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 524

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5175 Depreciaciones

 

Descripción

Registra los valores correspondientes a las depreciaciones calculadas por la entidad, de conformidad con las instrucciones impartidas en los códigos 1795 -Depreciación Acumulada Bienes Realizables- y 1895 Depreciación Acumulada.

En la subcuenta 517524, se debe registrar la depreciación de los edificios derivada de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 517525, se debe registrar la depreciación de los muebles y enseres de oficina, derivada de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 517526, se debe registrar la depreciación del equipo de computación, derivada de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 517527, se debe registrar la depreciación de los vehículos, derivada de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 517528, se debe registrar la depreciación de los bienes realizables, derivada de la operación del ramo de riesgos laborales.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio.1. Por el valor de las reversiones de las depreciaciones.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

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Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 525

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5180 Amortizaciones

 

Descripción

Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para el crédito mercantil registrado en el rubro de activos intangibles, para los cargos diferidos y demás activos objeto de amortización.

En la subcuenta 518085, se deben registrar todas las amortizaciones derivadas por riesgos laborales, de organización y preoperativos, remodelación, estudios y proyectos, programas para computador, mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, entre otros propios de este ramo.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

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Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 526

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5190 Diversos

Descripción

Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente y a otras comisiones.

En la subcuenta 519016 se deben registrar los gastos de publicidad y propaganda de riesgos laborales, en los términos del inciso 2, artículo 82 del Decreto 1295 de 1994.

En la subcuenta 519021 se deben registrar los gastos por relaciones públicas derivados de riesgos laborales.

En la subcuenta 519068 se deben registrar los gastos por publicaciones y suscripciones derivados de riesgos laborales.

En la subcuenta 519050 se debe registrar el gasto por útiles y papelería por riesgos laborales.

En la subcuenta 519055 se debe registrar el gasto por procesamiento electrónico de datos por riesgos laborales.

En la subcuenta 519070 se debe registrar el gasto por servicios de transporte derivado de la operación del ramo de riesgos laborales de las administradoras, diferentes a los provenientes de promoción y prevención y costos por atención de siniestros.

En la subcuenta 519083, se debe registrar el gasto por servicios de aseo y vigilancia, derivado de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 519085, se debe registrar el gasto por servicios temporales, derivados de la operación del ramo de riesgos laborales de las administradoras, diferentes a los provenientes de promoción y prevención y costos por atención de siniestros.

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Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 526-1

En la subcuenta 519087, se debe registrar el gasto por servicios públicos, derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 519089, se debe registrar el gasto por gastos de viaje, derivados de la operación del ramo de riesgos laborales de las administradoras, que no estén asociados a gastos que se encuentren comprendidos dentro de promoción y prevención, ni costos de atención de siniestros.

En la subcuenta 519092, se debe registrar el gasto por concepto de impuestos, derivados de la operación del ramo de riesgos laborales.

En la Subcuenta 519097 Riesgo operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de Diversos en el exterior, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

En la subcuenta 519098, se debe registrar los otros gastos por concepto de riesgos laborales.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor causado.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

 

Plan Único de Cuentas

Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 481

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5102 Siniestros liquidados

 

Descripción

Registra el valor de las indemnizaciones liquidadas para los seguros de daños, de personas, con cálculo de reserva matemática y obligatorios con base en los siniestros avisados.

Igualmente, registra el valor del reconocimiento y pago de las prestaciones asistenciales y económicas, derivadas de un accidente de trabajo o una enfermedad laboral, a los afiliados al sistema general de riesgos laborales así como el valor de la comisión liquidada a favor de la entidad promotora de salud.

También registra el valor de las prestaciones económicas a cargo de la entidad originadas en el recobro por una enfermedad profesional que hayan efectuado otras administradoras de riesgos laborales, una vez haya sido aceptada la reclamación correspondiente o decidido judicialmente la obligación de pagar.

Así mismo, se registran los costos de atención de siniestros de riesgos laborales, tales como evaluadores, traslados, gastos de viaje, así como los costos por concepto de pago de honorarios a juntas de calificación de invalidez.

En la subcuenta 510297 Riesgo operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de siniestros liquidados, atribuibles a un evento de riesgo operativo

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de los siniestros pagados o causados.
2. Por el valor de las prestaciones asistenciales y económicas del sistema general de riesgos laborales.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

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Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 483

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5104 Constitución reserva matemática

 

Descripción

Registra el cálculo actuarial de la reserva matemática a cargo de la entidad de acuerdo con las instrucciones contenidas en el código 2635 -Reserva Matemática-.

La Superintendencia Financiera podrá establecer los requisitos técnicos de carácter general de los estudios actuariales que se efectúen para el cálculo de la reserva matemática.

 

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por las reservas constituidas con abono a la cuenta 2635 -Reserva Matemática-.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

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Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 486

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5109 Constitución reserva desviación de siniestralidad

 

Descripción

Registra el valor de la reserva de desviación de siniestralidad que las compañías de seguros y reaseguros generales deben constituir para los ramos de terremoto, de riesgos laborales y de seguro de crédito a la exportación sobre riesgos políticos y extraordinarios garantizados por la Nación, de conformidad con las normas legales vigentes.

En este último caso el valor de la reserva correspondiente al seguro de crédito a la exportación para riesgos políticos y extraordinarios se incrementará adicionalmente, en el mismo valor de los rendimientos que genere la inversión de dicha reserva, de conformidad con las instrucciones impartidas en el código 2650.

La Superintendencia Financiera efectuará los estudios indispensables para establecer la procedencia de estas reservas en otros ramos.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de la reserva constituida con abono a la cuenta 2650 -reserva desviación de siniestralidad- subcuenta correspondiente.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

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Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 489

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5112 Constitución reservas especiales

Descripción

Registra el valor estimado de la reserva para siniestros ocurridos a cargo de la entidad, para la atención de las reclamaciones derivadas de situaciones especiales, de conformidad con las instrucciones impartidas por la Superintendencia Financiera.

También registra el valor de la reserva a cargo de la entidad para la atención de las reclamaciones por enfermedad laboral, correspondiente al ramo de riesgos laborales, de conformidad con la reglamentación expedida por la Superintendencia Financiera.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de la reserva constituida con abono a la cuenta 2665 -Reservas especiales- subcuenta correspondiente.1. Por la disminución de las reservas cuando correspondan al mismo ejercicio.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

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Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 492

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5115 Remuneración a favor de intermediarios

Descripción

Registra el valor de las amortizaciones por la remuneración causada y/o efectivamente pagada a los intermediarios de seguros y capitalización.

En la subcuenta 511571, se registra el valor del desembolso por concepto del pago de comisiones originadas en la labor de intermediación de seguros en el ramo de riesgos laborales.

En la subcuenta 511597 Riesgo operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de siniestros liquidados, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de las amortizaciones y/o remuneraciones causadas.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

Plan Único de Cuentas

Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 495

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5118 Otros costos -riesgos laborales

Descripción

Registra el valor de otros gastos que se efectúan en desarrollo del sistema general de riesgos laborales.

En la subcuenta 511805 se registran los costos de promoción y prevención en el sistema general de riesgos laborales que realicen las administradoras de riesgos laborales en adición a las actividades mínimas contempladas en el artículo 11 de la Ley 1562 de 2012.

En la subcuenta 511810 se registra el costo por concepto de las visitas de verificación del cumplimiento de los estándares mínimos del sistema obligatorio de garantía de calidad, en los términos del artículo 14 de la Ley 1562 de 2012.

En la subcuenta 511815 se registran otros costos adicionales.

En la subcuenta 511897 riesgo operativo,se debe registrar el valor del gasto o desembolso por conceptode otros costos riesgos laborales, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de los gastos causados.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

Plan Único de Cuentas

Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 497

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5120 Gastos de personal

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno de la Entidad y por pacto laboral o laudo así como los gastos de personal derivados de la operación del ramo de riesgos laborales de las administradoras, diferentes a los provenientes de promoción y prevención y costos por atención de siniestros.

En la subcuenta 512097 Riesgo operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de reaseguros en el exterior, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de los gastos de personal causados.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

Plan Único de Cuentas

Circular Externa36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 506

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5130 Honorarios

 

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.

En la subcuenta 513035 se registra el valor de los honorarios derivados del ramo de riesgos laborales no relacionados con honorarios por calificación de invalidez ni por honorarios derivados de promoción y prevención.

En la subcuenta 513097 Riesgo operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de honorarios, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de los honorarios causados.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

Plan Único de Cuentas

Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 516

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5150 Contribuciones, afiliaciones y transferencias

 

De otra parte, se registrará a favor del Fondo de Riesgos Laborales el uno por ciento (1%) del recaudo por cotizaciones a cargo de los empleadores durante la afiliación al sistema general de riesgos laborales.

En la subcuenta 515015 se registrará el valor que las compañías de seguros de vida pagan por la afiliación a la cámara de riesgos laborales de Fasecolda.

En la subcuenta 515050 se registra a favor del Fondo Nacional de Bomberos el dos por ciento (2%) de las primas emitidas en los ramos de hogar, incendio, terremoto, minas y petróleo, de acuerdo con la Ley 1575 de 2012 y el artículo 5º del Decreto 527 de 2013, y las normas que lo adicionen o modifiquen.

En la subcuenta 515097 riesgo operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de contribuciones, afiliaciones y transferencias, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor transferido o causado.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

Plan Único de Cuentas

Circular Externa 36 de 2013 

Vigencia: Diciembre de 2013

Hoja 517

ClaseGrupoCuenta
5. Gastos y costos51. Operacionales5153 Servicios mínimos de promoción y prevención - riesgos laborales

 

Descripción

Registra el valor destinado para las actividades mínimas de promoción y prevención en el sistema general de riesgos laborales por parte de las entidades administradoras de riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artículo 11 de la Ley 1562 de 2012.

En la subcuenta 515305, se debe registrar las actividades básicas de promoción y prevención contempladas en el numeral 1, del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012.

En la subcuenta 515310, se debe registrar los servicios de promoción y prevención contemplados en el numeral 2, del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012.

Así mismo, registra el valor de los intereses moratorios a cargo del empleador originados cuando los aportes no se consignen dentro de los plazos señalados.

En la subcuenta 515397 Riesgo operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de programas prevención e investigación Riesgos Laborales atribuibles a un evento de riesgo operativo.

 

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor causado con abono a la cuenta 2714.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

 

 

TÍTULO VI

ANEXO 37-Estado de ingresos y egresos ARL

Página 1

Tema:Ingresos, egresos y fondos
Nombre de proforma:Estado de ingresos y egresos ARL
Número de proforma:F.3000-63
Número de formato:253
Objetivo:Contar con la información apropiada para efectos estadísticos y de evaluación del comportamiento del valor de las cotizaciones y prestaciones causadas, de los programas adelantados, la administración del Sistema y los fondos constituidos por las entidades administradoras del Sistema General de Riesgos Laborales
Tipo de entidad a la que aplica:Compañías de seguros de vida autorizadas para explotar el ramo de seguro de riesgos laborales.
Periodicidad:Mensual
Fecha de reporte:Hasta el último día del mes siguiente al requerido
Fecha de corte de la información:Cierre del mes inmediatamente anterior al de la fecha de reporte.
Trámite:773 correspondencia informativa.
Documento técnico:SB DS 015 o SB DS 016
Tipo y número del informe:28 Información sistema general de riesgos laborales-
Medio de envío:RDSI o RAS.
Dependencia responsable:Dirección de seguros y dirección de riesgos técnicos de seguros

 

Instructivo

La información requerida en cada una de las subcuentas deberá suministrarse en millones de pesos y debe coincidir con los valores de las correspondientes cuentas reportados en los estados financieros.

Encabezado

Entidad: Diligencie el tipo, código y nombre o sigla de la entidad asignado por la Superintendencia Bancaria.

Fecha de corte. Se diligencia la fecha a la cual corresponden las cifras, bajo el formato DDMMAAAA.

Cuerpo del formato

U.C.Subcta.NombreDescripción
01005Valor mensual de las cotizaciones directasLa ARL registra el valor total de las cotizaciones causadas durante el mes al que corresponde el informe.
 010 a 025 Registra en cada una de las subcuentas de la 010 a la 025 el valor correspondiente al concepto de cada una de ellas.
 999Valor mensual de las cotizaciones devengadas (primas netas retenidas)Registra el resultado de la sumatoria de las subcuentas 005 a la 025 de la unidad de captura.
02005 a 040 Registra el valor causado por los respectivos conceptos durante el período de información, de cada una de ellas. En la subcuenta 035 no se registran los costos de salud que genera un pensionado por riesgos laborales.
 045 y 050
 Registra los reembolsos de siniestros por reaseguros cedidos por la compañía de seguros de vida autorizada para explotar el ramo de seguro de riesgos laborales.
 055 Registre los reembolsos de las ARL a las EPS por incapacidades temporales de origen laboral.

 

TÍTULO VI

ANEXO 37-Estado de ingresos y egresos ARL

Página 2

U.C.Subcta.NombreDescripción
 999Total de las prestaciones económicasRegistra el resultado de la sumatoria de las subcuentas 005 a la 055 de la unidad de captura.
03005 a 040 Registra el valor causado por los respectivos conceptos durante el período de información, de cada una de ellas.
 045 y 050 Registra los reembolsos de siniestros por reaseguros cedidos por la compañía de seguros de vida autorizada para explotar el ramo de seguro de riesgos laborales.
 999Total de las Prestaciones AsistencialesRegistra el resultado de la sumatoria de las subcuentas 005 a 050 de la unidad de captura.
04005 a 050 Registra el valor causado por los respectivos conceptos durante el período de información.
 999 Registra el resultado de la sumatoria de las subcuentas 005 a 050 de la unidad de captura.
05005 a 050 Registra el valor causado por los respectivos conceptos durante el período de información.
 999 Registra el resultado de la sumatoria de las subcuentas 005 a 050 de la unidad de captura.
06005 y 010 Se registran las demás actividades de promoción y prevención en el Sistema General de Riesgos Laborales que realicen las Administradoras de Riesgos Laborales en adición a las mínimas contempladas en el artículo 11 de la ley 1562 de 2012.
 999Total de los Programas RegularesRegistra el resultado de la sumatoria de las subcuentas 005 y 010 de la unidad de captura.
07005Valor correspondiente al 5% de las cotizaciones en el período del informeRegistra el valor causado para el desarrollo de programas, campañas y acciones de educación, prevención e investigación de los riesgos laborales dirigidos a la población afiliada.
 010Valor intereses de mora por pago de cotizaciones por fuera del término legalRegistra el valor de intereses de mora por pago de cotizaciones por fuera del término legal incluyendo los intereses cobrados por las ARL en ejercicio de acciones de recobro.
 999Total de los egresos por el fondo del 5% de la cotizaciónRegistra el resultado de la sumatoria de las subcuentas 005 y 010 de la unidad de captura.
08005Valor trasladado al Fondo de Riesgos Laborales durante el período del informeRegistra el valor correspondiente al 1% de las cotizaciones recaudadas que se trasladó al fondo durante el período de información.
09005 a la 170 Registra el valor causado por los respectivos conceptos durante el período de información.
Para las subcuentas 160 y 170 se debe remitir el detalle por separado.
 175PublicidadRegistra toda publicidad de las actividades de las ARL. No se considera publicidad, los programas de divulgación de normas y procedimientos y en general de promoción, educación y prevención de Riesgos Laborales.
 010 a 020, 050 y 060Eliminadas 

 

TÍTULO VI

ANEXO 37-Estado de ingresos y egresos ARL

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 999Total gastos de administraciónRegistra el resultado de la sumatoria de las subcuentas 005 a 170 de la unidad de captura.
 Cuando el valor de una subcuenta supere el 10% del total de la unidad de captura, adicionalmente, deberá remitirse un anexo detallando su composición.
10005 a 70 Registra el valor causado por los respectivos conceptos durante el período de información.
 030 y 035 Registra las sumas reembolsadas a la administradora de riesgos laborales, por el pago de las prestaciones asistenciales y económicas derivado de la ocurrencia de un accidente de trabajo o enfermedad laboral a cargo de otras administradoras de riesgos laborales. En las subcuentas 025, 040, 060 y 065 se debe remitir el detalle por separado.
 075






080
 Registra los gastos por concepto de atención de siniestros tales como evaluadores, traslados y gastos de viaje.

Registra el costo por concepto de las visitas de verificación del cumplimiento de los estándares mínimos del sistema obligatorio de garantía de calidad, en los términos del artículo 14 de la ley 1562 de 2012.

 085
 Registra los reembolsos de las EPS a las ARL por incapacidades temporales de origen común.
 090 Registra las cotizaciones (primas) recuperadas en ejercicio de las acciones de recobro de las ARL.
 999 Registra el resultado de la sumatoria de las subcuentas 005 a la 90 de la unidad de captura.
11005 Registra el valor correspondiente a la siguiente operación: (U.C. 01 + U.C. 04 + U.C. 05 + U.C. 10) – (U.C. 02 + U.C. 03 + U.C. 06 + U.C 07 + U.C. 08 + U.C. 09 + U.C. 13 + U.C. 14)
12005Saldo al cierre del mes anterior al del informeRegistra el saldo por este concepto al cierre del mes anterior al inicio de la información.
 010Valor correspondiente al 5% de las cotizaciones en el período del informeRegistra el valor causado y/o pagado para el desarrollo de programas, campañas y acciones de educación, prevención e investigación de los riesgos laborales dirigidos a la población afiliada. (suma). Corresponde al registro de la subcuenta 005 de la unidad de captura 07).
 015Registra el valor de intereses de mora por pago de cotizaciones por fuera del término legal (suma)
Registra el valor de intereses de mora por pago de cotizaciones por fuera del término legal incluyendo los intereses cobrados por las ARL en ejercicio de acciones de recobro. (Corresponde al registro de la subcuenta 010 de la unidad de captura 07).
 020 a 045Eliminadas 

 

TÍTULO VI

ANEXO 37-Estado de ingresos y egresos ARL

Página 4

 050Programas, campañas para conocimiento y cumplimiento normas de salud ocupacional.
Registra el valor por este concepto durante el período de información, lo cual comprende el contenido del literal a) del numeral 1° del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012. (resta)
 055Programas, campañas para cumplir plan de trabajo anual del Programa de Salud Ocupacional Registra el valor por este concepto durante el período de información, lo cual comprende el contenido del literal b) del numeral 1° del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012. (resta)
 060Asesoría técnica básica para el diseño del Programa de Salud Ocupacional y el plan de trabajo anual
Registra el valor por este concepto durante el período de información, lo cual comprende el contenido del literal c) del numeral 1° del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012. (resta)
 065Capacitación básica para el montaje de la brigada de emergencias, primeros auxilios y sistema de calidad
Registra el valor por este concepto durante el período de información, lo cual comprende el contenido del literal d) del numeral 1° del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012. (resta)
 070Capacitación a los miembros del COPASO
Registra el valor por este concepto durante el período de información, lo cual comprende el contenido del literal e) del numeral 1° del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012. (resta)
 075Fomento de estilos de trabajo y de vida saludables
Registra el valor por este concepto durante el período de información, lo cual comprende el contenido del literal f) del numeral 1° del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012. (resta)
 080Investigación de los accidentes de trabajo y enfermedades laborales
Registra el valor por este concepto durante el período de información, lo cual comprende el contenido del literal g) del numeral 1° del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012. (resta)
 999TotalRegistra el resultado de la sumatoria de las subcuentas 005 a la 080 de la unidad de captura.
13005Saldo al cierre del mes anterior al del informeRegistra el saldo por este concepto al cierre del mes anterior al inicio de la información.
 010Valor correspondiente al 9,2% de las cotizaciones en el período del informeRegistra el valor causado y/o pagado para el desarrollo de programas, campañas y acciones de educación, prevención e investigación de los riesgos laborales dirigidos a la población afiliada. (suma). Corresponde al numeral 2 del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012
 015Desarrollo de programas regulares de prevención y control de riesgos laborales.
Registra el valor por este concepto durante el período de información, lo cual comprende el contenido del literal a) del numeral 2° del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012. (resta)
 020Apoyo, asesoría y desarrollo de campañas para control de riesgosRegistra el valor por este concepto durante el período de información, lo cual comprende el contenido del literal b) del numeral 2° del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012. (resta)
 025Programas, campañas para prevenir daños secundarios y secuelas en IPP e invalidezRegistra el valor por este concepto durante el período de información, lo cual comprende el contenido del literal c) del numeral 2° del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012. (resta).

 

TÍTULO VI

ANEXO 37-Estado de ingresos y egresos ARL

Página 5

 030Implementación de procedimientos para la reinserción laboralRegistra el valor por este concepto durante el período de información, lo cual comprende el contenido del literal d) del numeral 2° del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012. (resta)
 035Asesoría técnica para la realización de estudios evaluativos de higiene ocupacional o industrialRegistra el valor por este concepto durante el período de información, lo cual comprende el contenido del literal e) del numeral 2° del artículo 11 de la Ley 1562 de 2012. (resta)
 999TotalRegistra el resultado de la sumatoria de las subcuentas 005 a la 035 de la unidad de captura.
14005Comisión intermediarios de segurosRegistra los egresos por concepto de pago de comisiones a los intermediarios de seguros del ramo de riesgos laborales