CIRCULAR EXTERNA 37 DE 2002 

(Agosto 26)

Ref.: Modifica la entrada en vigencia de la Circular Externa 33 de 2002 sobre clasificación, valoración y contabilización de inversiones.

Este despacho en uso sus facultades legales y en especial de las que le confieren los literales a) y b) del numeral 3º del artículo 326 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, introduce las siguientes modificaciones a la Circular Externa 33 de 2002:

1. El numeral 10.4 quedará así:

10.4. Tratamiento contable de las pérdidas en valoración que surjan por efecto de la aplicación de esta norma.

Las pérdidas que se generen en la valoración del stock de inversiones en la fecha de aplicación de la presente norma, y que se originen exclusivamente por efecto de los cambios introducidos por la misma, pueden ser amortizadas en alícuotas diarias, a partir de dicha fecha y hasta el 30 de junio de 2003.

En todo caso, la entidad vigilada debe enviar, a la respectiva superintendencia, al día siguiente de la adopción del nuevo método, una relación detallada de su portafolio en la que se indique para cada especie el monto de la pérdida a amortizar y el período en el que se va a diferir, el cual debe ser igual para todo el portafolio”.

2. El numeral 11 quedará así:

“11. Vigencia y derogatorias

La presente norma rige a partir del dos (2) de septiembre de 2002, sin perjuicio de que la misma pueda ser aplicada a partir del 26 de agosto de 2002, excepto para la valoración de los valores o títulos de deuda pública interna y los valores o títulos de deuda privada de emisores nacionales, en cuyo caso la presente norma rige a partir del primero (1º) de enero de 2003.

Se derogan las normas que le sean contrarias”.

3. Si se decide aplicar la Circular Externa 33 de 2002 entre el veintiséis (26) de agosto y el dos (2) de septiembre de 2002, las inversiones que se clasifiquen como disponibles para la venta, se pueden revelar como inversiones permanentes.

Lo anterior, sin perjuicio de efectuar las reclasificaciones contables de inversiones permanentes a inversiones disponibles para la venta, una vez se expida la actualización del Plan Único de Cuentas, PUC.

4. Para la aplicación de lo dispuesto en el inciso 2º del numeral 10.4 de la Circular Externa 33 de 2002, tal como es modificada mediante la presente circular, las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria deben diligenciar la proforma 0000.88 - formato 285 anexo a la presente, de conformidad con el instructivo que se adjunta.

La presente circular externa entra en vigencia a partir de la fecha de su publicación. Se anexa la hoja que fue objeto de modificación.

N. del D.: Esta circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las entidades vigiladas.

CAPÍTULO I-Clasificación, valoración y contabilización de inversiones

Página 14

Si no se opta por la reclasificación prevista en el inciso 1º del presente numeral, las inversiones en valores o títulos de deuda que a la fecha de entrada en vigencia de la presente norma formen parte de las inversiones hasta el vencimiento continúan ajustándose a los plazos mínimos de mantenimiento previstos en el literal a), numeral 1.3.2 de la Circular Externa 70 de 1998 expedida por la Superintendencia Bancaria.

De igual manera, las que formen parte de las inversiones permanentes se pueden clasificar como inversiones disponibles para la venta conservando los plazos de mantenimiento previstos en el literal b), numeral 1.3.2 de la Circular Externa 70 de 1998 expedida por la Superintendencia Bancaria.

10.4. Tratamiento contable de las pérdidas de valoración que surjan por efecto de la aplicación de esta norma

Las pérdidas que se generen en la valoración del stock de inversiones en la fecha de aplicación de la presente norma, y que se originen exclusivamente por efecto de los cambios introducidos por la misma, pueden ser amortizadas en alícuotas diarias, a partir de dicha fecha y hasta el 30 de junio de 2003.

En todo caso, la entidad vigilada debe enviar, a la respectiva superintendencia, al día siguiente de la adopción del nuevo método, una relación detallada de su portafolio en la que se indique para cada especie el monto de la pérdida a amortizar y el período en el que se va a diferir, el cual debe ser igual para todo el portafolio.

11. Vigencia y derogatorias

La presente norma rige a partir del dos (2) de septiembre de 2002, sin perjuicio de que la misma pueda ser aplicada a partir del 26 de agosto de 2002 excepto para la valoración de los valores o títulos de deuda pública interna y los valores o títulos de deuda privada de emisores nacionales, en cuyo caso la presente norma rige a partir del 1º de enero de 2003.

Se derogan las normas que le sean contrarias.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 194

Tema:Portafolio de inversión
Nombre de proforma:Composición del portafolio de inversión
Número de proforma:F.0000-88
Número de formato:285
Objetivo:Conocer en forma detallada la composición del portafolio de las entidades vigiladas en la que se indique para cada especie el monto de la pérdida a amortizar y el período en el que se va a diferir.
Tipo de entidad a la que aplica:Entidades vigiladas
Trámite:32 Evaluación de inversiones
Periodicidad:Única vez
Fecha de reporte:Al día siguiente de la adopción del nuevo método de valoración.
Fecha de corte de la información:Día de la valoración
Documento técnico:SB DS 007, versión 2.1
Tipo y número del informe:8 área 3-Portafolio de inversión
Medio de envío:RDSI o RAS
Dependencia usuaria:Direcciones de superintendencia

Instructivo

Generalidades

Las cifras deberán expresarse en miles de pesos.

La información se elabora en un archivo plano, el cual debe contener los tipos de registro señalados en el documento técnico.

Así mismo, además de la transmisión, la entidad deberá diligenciar y remitir, dentro del plazo establecido a las direcciones de la superintendencia, la proforma F.0000-01-Remisión de información.

Se debe diligenciar el formato por cada uno de los emisores de los cuales se posean títulos o valores.

Encabezado:

Entidad. Identificación de la entidad vigilada que diligencia este formato. Con este fin indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la Superintendencia Bancaria y el nombre o sigla de la entidad.

Emisor. Identificación del emisor, de acuerdo con los siguientes códigos: 1 = Cédula de ciudadanía, 2 = Cédula de extranjería, 3 = NIT; 4 = Tarjeta de identidad, 5 = Pasaporte, 6 = Tarjeta de seguro social extranjero, 7 = Sociedad extranjera sin NIT en Colombia; 8 = Fideicomiso.

Identificación. Corresponde al número de identificación del emisor.

Nombre. Nombre del emisor.

CIUU. Código internacional industrial uniforme, que corresponde a la actividad económica del emisor del título.

Naturaleza jurídica. Debe registrarse el código de la Naturaleza Jurídica de las sociedades. Los códigos que se deben utilizar son: 1 = Entidad y Organismo Público a Nivel Nacional, 2 = Entidad y Organismo Público a Nivel Departamental, 3 = Entidad y Organismo Público a Nivel Municipal; 4 = Sociedades Privadas Extranjeras, 5 = Sociedades Privadas Nacionales; 6 = Sociedades Multinacionales; 7 = Sociedades sin ánimo de lucro; 8 = Sociedades cooperativas; 9 = Entidad Pública Extranjera.

Fecha de reporte. Se reportará bajo el formato día, mes y año (DDMMAAAA).

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 195

Cuerpo del formato

Unidades de captura

01-Inversiones negociables en títulos de deuda

02-Inversiones negociables en títulos participativos

03-Inversiones hasta el vencimiento

04-Inversiones permanentes-Disponibles para la venta en títulos de deuda

05-Inversiones permanentes-Disponibles para la venta en títulos participativos

Subcuentas 001 hasta llegar a un máximo de 998 títulos

Columna 1. Código PUC. Corresponde al código del Plan Único de Cuentas en el cual se registra la inversión.

Columna 2. Clase de inversión. Corresponde al código de la clase de título, según anexo 1.

Columna 3. Número del título. Corresponde al número del papel asignado por la entidad emisora del título.

Columna 4. Código moneda. Corresponde al código de la moneda en la cual está expresado el valor nominal del título, según la siguiente tabla:

Monedas

005 Dólar americano 

010 Marco alemán 

015 Yen japonés 

020 Libra esterlina 

025 Bolívar venezolano 

030 Dólar canadiense 

035 Florín holandés 

040 Lira italiana 

045 Franco francés 

050 Peseta española 

055 Franco suizo 

060 Euro 

065 Corona sueca 

070 Corona danesa 

075 Franco belga 

080 Chelín austriaco 

085 Peso colombiano 

090 Unidad de Valor Real 

095 Unidad de poder adquisitivo constante 

100 Otras 

Columna 5. Fecha de vencimiento. Es la fecha de vencimiento del título, debe estar expresada bajo el formato (DDMMAAAA).

Columna 6. Código tasa. Es el código de la tasa contractual del título, según anexo 2.

Columna 7. Tasa o spread. Es el valor de la tasa fija contractual, tratándose de títulos de renta fija a tasa fija, o el valor de la tasa real o el spread, para títulos de renta fija a tasa variable, debe expresarse en forma numérica. Ej : 14

Columna 8. Fecha de compra. Es la fecha de compra del título, debe estar expresada bajo el formato (DDMMAAAA).

Columna 9. Valor en libros antes. Es el valor en libros antes de la aplicación de la Circular Externa 33 de 2002, expresado en miles de pesos.

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 196

Columna 10. Valor en libros después. Es el valor en libros después de la aplicación de la Circular Externa 33 de 2002, expresado en miles de pesos.

Columna 11. Monto pérdidas a diferir por provisión. Es el valor, en miles de pesos, de las pérdidas a diferir por efecto de las provisiones a constituir o el menor valor de la inversión, según corresponda.

Columna 12. Monto pérdidas a diferir por valorización. Es el valor, en miles de pesos, de las valorizaciones a disminuir por efecto de la aplicación de la Circular Externa 33 de 2002.

Columna 13. Número de días a diferir la pérdida. Registrar el número de días que la entidad determina para diferir la pérdida.

ANEXO 1

Códigos por clase de inversión

CódigoDescripción
  
1Acciones con dividendo preferencial y sin derecho a voto
2Acciones ordinarias
3Aceptaciones bancarias
4Activos financieros emitidos por entidades financieras del exterior
5Bonos agrarios
6Bonos agrarios clase l
7Bonos capitalización banca pública Fogafin
8Bonos Colombia Decreto 700
9Bonos comunes y convertibles en acciones
10Bonos convertibles en acciones
11Bonos de desarrollo económico clase b
12Bonos de financiamiento especial
13Bonos de financiamiento presupuestal
14Bonos de garantía general
15Bonos forestales
16Bonos hipotecarios Ley 546/99
17Bonos inscritos en bolsas de valores internacionales, emitidos por organismos multilaterales de crédito, gobiernos extranjeros o entidades públicas con garantía de su gobierno
18Bonos Ley 55/85
19Bonos ordinarios
20Bonos pensionales
21Bonos República de Venezuela
22Bonos Resol. 4308 de 1994
23Cédulas hipotecarias del BCH
24Certificados cafeteros valorizables
25Certificados de ahorro de valor constante C.A.V.C.
26Certificados de cambio
27Certificados de depósito a término
28Certificados de depósito de ahorro a término C.D.A.T.
29Certificados de reembolso tributario
30Certificados eléctricos valorizables
31Descuentos de actas de contratos estatales, siempre y cuando el cumplimiento de las obligaciones de la entidad se encuentren garantizado por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora.
32Descuentos de cartera, siempre y cuando el cumplimiento de las obligaciones correspondientes se encuentre garantizado por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora.
33Índices negociados en bolsa
34Otros bonos
35Otros títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
36Otros títulos de deuda pública externa emitidos según Decreto 2681/93
37Otros títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
38Papeles comerciales
39Participaciones en fondos comunes ordinarios administrados por sociedades fiduciarias.
40Participaciones en fondos de inversión internacionales
41Participaciones en fondos especiales administrados por sociedades fiduciarias.
42Participaciones en fondos mutuos internacionales
43Tidis-títulos de devolución de impuestos
44Títulos agroindustriales
45Títulos canjeables por certificados de cambio
46Títulos de Ahorro Cafetero - TAC
47Títulos de Ahorro Nacional - TAN
48Títulos de Ahorro Territorial - TAT
49Títulos de contenido crediticio de fondos de valores cerrados adminis administrados por sociedades comisionistas de bolsa
50Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización
51Tíitulos de crédito de fomento
52Títulos de desarrollo agropecuario
53Títulos de desarrollo agropecuario clase b
54Títulos de desarrollo agropecuario clase c
55Títulos de Desarrollo Metropolitano - TDM
56Títulos de participación
57Títulos de participación de fondos de valores cerrados administrados por sociedades comisionistas de bolsa
58Títulos de participación derivados de procesos de titularización
59Títulos de participación en fondos de valores abiertos administrados por sociedades comisionistas de bolsa
60Títulos de participación que representen las suscripciones recibidas por las sociedades administradoras de inversión para los fondos por ellas administrados
61Títulos de participación unisar-2000
62Títulos de participación unisar-mil
63Títulos de renombramiento corporativo
64Títulos de tesorería - TES
65Títulos energéticos de rentabilidad creciente
66Títulos hipotecarios Ley 546/99
67Títulos mixtos de fondos de valores cerrados administrados por sociedades comisionistas de bolsa
68Títulos mixtos derivados de procesos de titularización
69Títulos representativos cartera hipotecaria Ley 546/99
70Trd - títulos de reducción de deuda

ANEXO II

Códigos tasas faciales

CódigoTasa
1Tasa fija
2DTF
3TBS
4TCC
5COM Corrección Monetaria
6IPC Índice de Precios al Consumidor
7IPC IM Ingresos Medios
8PRIME
9LIBOR

Composición del portafolio de inversión

Formato 285

Entidad 








            
   Tipo Código  Nombre          
Emisor 


        


 


   
   Tipo Identificación  Nombre     CIIU Naturaleza jurídica 
Fecha reporte


             
    DDMMAAAA             
                 
Subcuenta Código PUCClase de InversiónNúmero del TítuloCódigo MonedaFecha de Vencimiento Código TasaTasa o SpreadFecha de CompraValor en LibrosMonto - Pérdida a DiferirNúmero de días a diferir la pérdida Unidad de Captura
          AntesDespuesProvisiónValorización   
                 
Inversiones negociables en títulos de deuda            
001                
002                
003               01
.                
.                
.                
                 
Inversiones negociables en títulos participativos           
001                
002                
003               02
.                
.                
.                
                 
Inversiones hasta el vencimiento            
001                
002                
003               03
.                
.                
.                
                 
Inversiones permanentes - disponibles para la venta en títulos de deuda         
001                
002                
003               04
.                
.                
.                
                 
Inversiones permanentes - disponibles para la venta en títulos participativos        
001                
002                
003               05
.                
.                
.                
                 
Columnas 12345678910111213  
Agosto 2000             F.0000-88  
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