CIRCULAR EXTERNA 39 DE 1998 

(Mayo 26)

Ref.: Modificaciones al capítulo VI de la Circular Externa 100 de 1995, referente a la gestión de activos y pasivos.

Este despacho ha considerado oportuno aplazar hasta nuevo aviso la entrada en vigencia de la obligatoriedad de constituir provisiones por exposición significativa a los riesgos de tasa de interés y tasa de cambio.

Se adjunta a la presente la página 6 del capítulo VI que contiene la modificación del numeral 6.5.

CAPÍTULO VI

Criterios y procedimientos para la gestión de activos y pasivos

Página 6

La primera evaluación de los riesgos de liquidez, tasa de interés y tasa de cambio deberá realizarse con corte a 30 de septiembre de 1996.

6.3. Disponibilidad de las evaluaciones realizadas. Las evaluaciones de los riesgos de liquidez, tasa de interés y tasa de cambio deberán permanecer a disposición de la Superintendencia Bancaria en la sede principal de la entidad.

6.4. Informe a la asamblea general de accionistas. En las fechas previstas en los estatutos o en la ley para la presentación de los estados financieros a consideración de la asamblea general de accionistas, junto con el informe de la junta directiva y del presidente de la entidad deberá incluirse un estudio sobre los niveles de exposición a los riesgos de liquidez, tasa de interés y tasa de cambio y sobre las políticas de asunción de riesgos establecidas por la junta directiva.

6.5. Constitución de provisiones. La Superintendencia Bancaria indicará oportunamente la entrada en vigencia de la obligatoriedad de constituir provisiones de acuerdo con lo establecido en los numerales 3.2 y 4.2.

6.6. Reversión de provisiones. Las provisiones constituidas por los riesgos de tasa de interés y/o de tasa de cambio, podrán reversarse en la medida en que en evaluaciones posteriores se obtengan valores porcentuales en riesgo inferiores a los límites máximos estimados en dicho período para el respectivo riesgo y tipo de intermediario financiero.

En el evento en que en evaluaciones posteriores resulten valores a provisionar menores que las provisiones constituidas en razón de evaluaciones anteriores, la reversión sólo podrá efectuarse hasta por el monto que exceda al nuevo requerido de provisión.

6.7. Vigencia y derogatorias. El presente capítulo rige a partir de la fecha de su publicación, con excepción del numeral 2.3 que regirá a partir del día primero de abril de 1997.

La primera evaluación del riesgo de tasa de interés de los establecimientos de crédito que presenten un total de activos más contingencias deudoras menor a un millón (1.000.000) de salarios mínimos mensuales vigentes, deberá realizarse a partir del día primero de enero de 1998.

7. Explicación de las metodologías para la evaluación y gestión de los riesgos de liquidez, tasa de interés y tasa de cambio.

7.1. Evaluación del riesgo de liquidez. En el proceso de evaluación del riesgo de liquidez se deberán considerar los siguientes aspectos:

7.1.1. La evaluación deberá realizarse de forma separada para moneda legal, moneda extranjera y moneda total.

7.1.2. Los flujos de efectivo de los activos, pasivos y cuentas contingentes deberán incluir los intereses o dividendos que se recaudarán sobre las posiciones actuales en cada uno de los períodos considerados. Para tal fin, deberán emplearse, cuando sea necesario, las metodologías para la determinación de flujos futuros definidas en el capítulo I de esta circular, que incorpora la Resolución 200 de 1995.

7.1.3. Las posiciones fuera de balance deudoras deberán clasificarse para cada banda de tiempo como posiciones activas y las acreedoras como posiciones pasivas.

7.1.4. Las posiciones activas y pasivas deberán clasificarse de acuerdo con sus vencimientos, contractuales o esperados, en las bandas de tiempo establecidas en el Formato Nº 164 anexo a la presente circular.

7.1.5. Los activos con fecha cierta de vencimiento o maduración contractual se clasificarán según el momento en que se esperan recibir las respectivas amortizaciones, totales o parciales. Los activos con maduración superior a un año deberán clasificarse en la banda de tiempo máxima considerada.

7.1.6. La entidad deberá establecer, mediante análisis estadísticos, la porción permanente del efectivo, así como los flujos que ocurrirán en cada uno de los períodos. En todos los casos deberán tenerse en cuenta las obligaciones del encaje legal, considerando las diferencias que en la fecha de evaluación pueden presentarse entre el saldo del balance y el encaje requerido. Sin embargo, en la medida en que se maduren los pasivos sujetos a encaje se podrá liberar, en la misma banda de tiempo, la porción de encaje correspondiente.

7.1.7. Las inversiones negociables y las no negociables de renta fija se clasificarán por madurez según lo pactado contractualmente o en una fecha anterior si la entidad tiene la intención de realizarlas anticipadamente.

Santafé de Bogotá, D.C., a mayo 26 de 1998.

N. del D.: Esta circular va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de los establecimientos de crédito.

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