CIRCULAR EXTERNA 4 DE 2007 

(Enero 23)

Ref.: Inclusión de nuevos rubros al Plan Único de Cuentas del Sistema Financiero.

Este despacho en uso de sus atribuciones legales previstas en los numerales 9º y 14 del Decreto 4327 de 2005, considera necesario impartir instrucciones al Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo Fonade, sobre la inclusión de los rubros 410450 y 510450 al Plan Único de Cuentas para el sistema financiero-Resolución 3600 de 1988, con el fin de actualizar las disposiciones especiales aplicables a dicho fondo.

En consecuencia se adiciona al Plan Único de Cuentas para el sector financiero las siguientes subcuentas:

410450Rendimientos financieros por la ejecución de proyectos
510450Aporte contractual por la ejecución de proyectos

Los efectos de los registros contables de las nuevas cuentas habilitadas deberán ser reflejadas a partir de los estados financieros del mes de enero de 2007.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación, y adiciona al Plan Único de Cuentas en los rubros 410450 y 510450 con su correspondiente dinámica, para lo cual se anexan las páginas correspondientes.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida al representante legal y revisor fiscal del Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo Fonade.

Plan Único de Cuentas para el sistema financiero

Circular Externa 4 de 2007 

Página 46

CódigoNombre
410207Cartera de redescuento otras entidades
410208Créditos de vivienda
410209Microcréditos
410210Moratorios
410217Operaciones de descuento de cartera
410218Operaciones factoring
410219Conceptos reputados intereses
4104Otros intereses
410402Depósitos a la vista
410403Fondos interbancarios vendidos ordinarios
410404Compromisos de reventa de inversiones
410405Compromisos de reventa de cartera
410409Títulos de inversión en circulación
410410Mora en traslado de cesantías al FNA
410435Diferencial de tasas
410450Rendimientos financieros por la ejecución de proyectos
410480Intereses ganados Fogafín
410485Depósitos de contracción monetaria
410495Otros intereses
4107Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
410706Por incremento en el valor de mercado (CR)
410712Por disminución en el valor de mercado (DB)
4108Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
410806Por incremento en el valor de mercado (CR)
410811Por disminución en el valor de mercado (DB)
4109Utilidad en valoración de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
410906Por incremento en el valor presente (CR)
410912Por disminución en el valor presente (DB)
4110Reajuste de la unidad de valor real-UVR
411005Depósitos a la vista
411015Cartera de créditos
411018Operaciones de leasing financiero

Página 54

CódigoNombre
5Gastos y costos
51Operacionales
5102Intereses depósitos y exigibilidades
510202Depósitos de ahorro ordinario
510203Depósitos de ahorro de valor constante
510204Certificados de ahorro a término
510205CDT o certificados de ahorro de valor constante emitidos a menos de 6 meses
510206CDT o certificados de ahorro de valor constante emitidos igual a 6 meses y menor a 12 meses
510207CDT o certificados de ahorro de valor constante emitidos igual o superior a 12 meses
510250Pérdida de poder adquisitivo-Cesantías
510260Intereses doceavas partes estimadas
510295Otros intereses
5103Intereses créditos de bancos y otras obligaciones financieras
510302Créditos ordinarios y extraordinarios Banco de la República
510303Redescuentos Banco de la República
510304Redescuentos otras entidades
510305Bancos del exterior y líneas de redescuento en dólares
510310Moratorios
510395Otros créditos
5104Otros intereses, prima amortizada y amortización de descuento
510402Fondos interbancarios comprados ordinarios
510403Compromisos de recompra de inversiones
510404Compromisos de recompra de cartera
510406Prima amortizada de cartera
510407Intereses y amortización descuento títulos de inversión
510408Intereses y amortización descuento boceas
510435Diferencial de tasas
510450Aporte contractual por la ejecución de proyectos
510480Intereses devengados a favor de Fogafín
510495Otros intereses
5106Pérdida en valoración inversiones negociables en títulos de deuda

Plan Único de Cuentas

Resolución 3600 de 1988 

Circular Externa 4 de 2007 

Vigencia: enero de 2007

Hoja 507

ClaseGrupoCuenta
4. INGRESOS41 Operacionales4104 Otros intereses

Descripción

Registra el valor de los intereses ganados por la entidad por los recursos colocados mediante depósitos a la vista, fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa, depósitos de contracción monetaria y otros conceptos.

En la subcuenta 410450 el Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo Fonade, registra el valor de rendimientos financieros provenientes de los recursos colocados en convenios de gerencia de proyectos que se encuentran integrados a su balance.

Los intereses se reconocerán en el estado de resultados proporcionalmente al tiempo, tomando en consideración el capital y la tasa.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor de los intereses y rendimientos financieros realizados.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Hoja 552

ClaseGrupoCuenta
5. GASTOS Y COSTOS51 Operacionales5104 Otros intereses. Prima amortizada y amortización de descuento

Descripción

Registra la amortización de la prima tal como se indica en la descripción correspondiente a la cuenta en el grupo 14 —Cartera de créditos— modalidad “Descuentos” y “Factoring sin recurso”.

Igualmente, registra la amortización correspondiente al descuento en la colocación efectuada por la entidad de títulos de inversión y bonos obligatoriamente convertibles en acciones (boceas) contabilizados en la cuenta 1920 —Cargos diferidos—.

Así mismo registra los intereses causados por concepto de recursos recibidos mediante fondos interbancarios comprados y pactos de recompra y otros intereses.

En la subcuenta 510450 el Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo Fonade, registra el valor de los aportes que pacta contractualmente en los convenios de gerencia de proyectos que se encuentran integrados a su balance.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por la amortización de la prima o el descuento.
2. Por el valor de los intereses causados.
3. Por el valor de los aportes de Fonade en los convenios de gerencia de proyectos.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

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