CIRCULAR EXTERNA 40 DE 2003 

(Octubre 23)

Este despacho en ejercicio de las facultades contempladas en los literales a) y b) del numeral 3º del artículo 326 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, ha considerado pertinente efectuar ajustes a algunos de los planes de cuentas de las entidades vigiladas, por las razones que se exponen en cada uno de los siguientes numerales:

1. Modificación al Plan Único de Cuentas para el Sistema Financiero en materia de contabilización de operaciones de leasing

Como es de su conocimiento, mediante la Circular Externa 22 de 2003, esta superintendencia modificó el Plan Único de Cuentas para el Sistema Financiero (PUC) con el fin de adecuar la contabilización de las operaciones de leasing habitacional a lo dispuesto en el numeral 1º, artículo 7º del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero en concordancia con lo señalado en el Decreto 777 de 2003.

Ahora, atendiendo algunas sugerencias se ha considerado pertinente efectuar distintas modificaciones al PUC con el fin de permitir una mejor contabilización de dichas operaciones, así como de otros aspectos relativos a los contratos de leasing:

1. Se señala que el registro de la recuperación de la provisión de los contratos de leasing financiero y operacional debe llevarse a la cuenta 4160 “Ingreso operacional”, creándose para el efecto las subcuentas 416011 y 416012.

2. Se crean las subcuentas 517011 y 517012 para registrar las provisiones de los contratos de leasing financiero y operacional respectivamente.

3. En la descripción de la cuenta 1861 se indica que para fijar los criterios de depreciación se deben seguir los parámetros previstos en la cuenta 1895.

4. En la descripción de la cuenta 1895 se precisa que las entidades deben depreciar sus bienes con el método de agotamiento que resulte más corto de los procedimientos que allí se indican.

5. En las cuentas por cobrar se crean las subcuentas para el registro de las provisiones del componente financiero de las operaciones de leasing financiero.

6. Se crean las subcuentas 149805 “Cartera de créditos” y 149810 “Operaciones de leasing financiero”, con el fin de permitir el registro de la provisión general de bienes dados en leasing financiero.

7. Se crea la subcuenta 411018 para el registro de los ingresos por corrección monetaria de las operaciones de leasing financiero.

8. Se crean las cuentas 6432 “Intereses operaciones de leasing financiero” y 8274 “Calificación operaciones de leasing financiero” con sus respectivas subcuentas, con el fin de que exista un tratamiento contable igualitario entre la cuenta 14 del balance y las cuentas de orden.

9. Se crea la cuenta 6436 y las subcuentas 643605 y 643615 para el registro de la corrección monetaria de los contratos de leasing financiero.

10. Se modifica la descripción de los grupos 14 y 16, introduciendo algunas precisiones en las instrucciones sobre causación en los contratos de leasing.

2. Modificación a los planes de cuentas para el Sistema Financiero, sector asegurador, Banco de la República, Caxdac y prima media en materia de contabilización de provisiones por cuentas por cobrar

Con el fin de que la contabilización de la provisión por cuentas por cobrar se pueda efectuar de manera acorde con los criterios establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, se modifican en los planes de cuentas las correspondientes descripciones.

3. Modificación al Plan Único de Cuentas para el Sistema Financiero en materia de contabilización de aportes pendientes por recaudar de los asociados de las cooperativas

Se crea la cuenta 2751 en el PUC para el Sistema Financiero, con el fin de que en la misma se registren los valores que se van a recibir y se convertirán en aportes de los asociados de las cooperativas que presentan créditos vigentes y se deben aplicar al pago de una o más cuotas de interés, producto de las operaciones de crédito a través de las cuales se financió el respectivo aporte.

4. Modificación al Plan Único de Cuentas para el Sistema Financiero en relación con el Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo —Fonade—

Se crea la subcuenta 216070 con el fin de que en ella Fonade registre el valor de los recursos recibidos de terceros para el desarrollo de los convenios y contratos de administración de proyectos.

5. Proformas

1. Se modifica la proforma F.0000-51, precisando que la información allí señalada debe ser reportada también por las entidades cooperativas. Además se establece una validación para la información remitida.

2. Se crea la proforma F.0000-103 (formato 316) resumen estados financieros para depósitos especiales, mediante la cual se reportará información sobre fondos y patrimonios autónomos administrados por instituciones oficiales especiales y, tratándose de Fonade, de los convenios para la administración o gerencia integral de proyectos.

6. Modificación al capítulo XVI de la Circular Básica Contable y Financiera

Considerando las modificaciones que se introducen a los distintos planes de cuentas, se efectúan los ajustes pertinentes al capítulo XVI de la Circular Básica Contable y Financiera-Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS.

7. Vigencias

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación y aplica para los estados financieros de octubre de 2003.

Sin perjuicio de lo anterior, las modificaciones adoptadas en el numeral 1º de la presente circular, así como las contenidas en la Circular Externa 22 de 2003 aplican a partir del 1º de enero de 2004. En tal sentido, a partir de los estados financieros de enero de 2004 las entidades destinatarias de la instrucción allí contenida deben efectuar la reclasificación de las operaciones de leasing financiero.

La presente circular crea la proforma F.0000-103 y modifica en lo pertinente los planes de cuentas para el sistema financiero, el sector asegurador, el Banco de la República, prima media y Caxdac, la proforma F.0000-51, el capítulo XVI de la Circular Básica Contable y Financiera y la Circular Externa 22 de 2003. Se adjuntan las hojas que sufren variación.

N. del D.: Esta circular externa va dirigida a representantes legales y revisores de las entidades vigiladas.

Plan Único de Cuentas para el Sistema Financiero

Circular Externa Número 40 de 2003

Página 17-2

CódigoNombre
147030Préstamos con recursos de otras entidades
147040Descuentos
147043Factoring sin recurso
147045Préstamos a constructores
147055Créditos sobre el exterior reembolsados
147060Reintegros anticipados
147065Cartas de credito cubiertas
147072Avales y garantías cubiertas
147080Aceptaciones (bancarias) cubiertas
147082Préstamos a microempresas y Pymes
147083Maquinaria y equipo dados en leasing
147084Vehículos dados en leasing
147085Muebles y enseres dados en leasing
147086Barcos, trenes, aviones y similares dados en leasing
147087Equipos de computación dados en leasing
147088Bienes inmuebles dados en leasing
147089Bienes inmuebles dados en leasing habitacional
147090Semovientes dados en leasing
147098Otros bienes dados en leasing
1488Derechos de recompra de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
148820Créditos de vivienda
148825Créditos de consumo
148830Microcréditos
148835Créditos comerciales
148845Operaciones de leasing financiero consumo
148850Operaciones de leasing financiero microcréditos
148855Operaciones de leasing financiero comerciales
1489Provisión créditos de vivienda
148905Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
148907Categoría A-Crédito normal, otras garantías
148910Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
148912Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
148915Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
148917Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
148920Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
148922Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
148925Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
148927Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
148990Por aplicación del coeficiente de riesgo
Página 17-4

CódigoNombre
1495Provisión créditos y operaciones de leasing comerciales
149505Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
149507Categoría A-Crédito normal, otras garantías
149508Categoría A-Crédito normal, bienes dados en leasing
149509Categoría A-Crédito normal, inmuebles en leasing habitacional
149510Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
149512Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
149513Categoría B-Crédito aceptable, bienes dados en leasing
149514Categoría B-Crédito aceptable, inmuebles en leasing habitacional
149515Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
149517Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
149518Categoría C-Crédito apreciable, bienes dados en leasing
149519Categoría C-Crédito apreciable, inmuebles en leasing habitacional
149520Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
149522Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
149523Categoría D-Crédito significativo, bienes dados en leasing
149524Categoría D-Crédito significativo, inmuebles en leasing habitacional
149525Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
149527Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
149528Categoría E-Crédito irrecuperable, bienes dados en leasing
149529Categoría E-Crédito irrecuperable, inmuebles en leasing habitacional
149590Por aplicación del coeficiente de riesgo
1498Provisión general
149805Cartera de créditos
149810Operaciones de leasing financiero
15Aceptaciones y derivados
1504Operaciones carrusel
150420Derechos en compromisos de compra
150425Derechos en compromisos de venta
150430Obligaciones en compromisos de compra
150435Obligaciones en compromisos de venta
Página 22-1

CódigoNombre
1661Préstamos a entidades inscritas y vinculados
1665Fondos de garantías
166505Seguro de depósitos
166510Costo de garantía
166520Recaudos pendientes cartera hipotecaria
166525Nación-Capitalizaciones
166530Fogacoop
1687Diversas
168705Cuotas-Partes pensiones de jubilación
168710Faltantes en caja
168715Faltantes en canje
168720Reclamos a compañías aseguradoras
168725Impuesto a las ventas por pagar-Débito
168760Primas de seguro de invalidez y sobrevivencia
168795Otras
1692Provisión cuentas por cobrar, microcréditos
169205Categoría A-Crédito normal, intereses
169210Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169215Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169220Categoría D-Crédito significativo, intereses
169225Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169230Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
169235Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
169240Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
169245Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
169250Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
169255Categoría A-Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional
169260Categoría B-Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional
169265Categoría C-Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional
169270Categoría D-Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional
169275Categoría E-Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional
169276Categoría A-Riesgo normal, componente financiero
169278Categoría B-Riesgo aceptable, componente financiero
169280Categoría C-Riesgo apreciable, componente financiero
169282Categoría D-Riesgo significativo, componente financiero
169284Categoría E-Riesgo de incobrabilidad, componente financiero
Página 22-2

CódigoNombre
1694Provisión cuentas por cobrar comerciales
169410Comisiones
169415Servicios de almacenaje
169430Venta de bienes y servicios
169440Prometientes vendedores
169450Honorarios
169452Categoría A-Crédito normal, intereses
169453Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169454Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169456Categoría D-Crédito significativo, intereses
169457Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169462Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
169463Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
169464Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
169466Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
169467Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
169469Categoría A-Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional
169470Categoría B-Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional
169471Categoría C-Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional
169472Categoría D-Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional
169473Categoría E-Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional
169474Por aplicación del coeficiente de riesgo
169476Categoría A-Riesgo normal, componente financiero
169478Categoría B-Riesgo aceptable, componente financiero
169480Categoría C-Riesgo apreciable, componente financiero
169482Categoría D-Riesgo significativo, componente financiero
169484Categoría E-Riesgo de incobrabilidad, componente financiero
169486Categoría A-Riesgo normal, componente financiero, leasing habitacional
169488Categoría B-Riesgo aceptable, componente financiero, leasing habitacional
169490Categoría C-Riesgo apreciable, componente financiero, leasing habitacional
169492Categoría D-Riesgo significativo, componente financiero, leasing habitacional
169494Categoría E-Riesgo de incobrabilidad, componente financiero, leasing habitacional
169495Otras
Página 22-3

CódigoNombre
1696Provisión cuentas por cobrar de consumo
169610Comisiones
169615Servicios de almacenaje
169630Venta de bienes y servicios
169640Prometientes vendedores
169650Honorarios
169652Categoría A-Crédito normal, intereses
169653Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169654Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169656Categoría D-Crédito significativo, intereses
169657Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169662Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
169663Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
169664Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
169666Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
169667Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
169669Categoría A-Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional
169670Categoría B-Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional
169671Categoría C-Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional
169672Categoría D-credito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional
169673Categoría E-credito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional
169674Por aplicación del coeficiente de riesgo
169676Categoría A-Riesgo normal, componente financiero
169678Categoría B-Riesgo aceptable, componente financiero
169680Categoría C-Riesgo apreciable, componente financiero
169682Categoría D-Riesgo significativo, componente financiero
169684Categoría E-Riesgo de incobrabilidad, componente financiero
169695Otras
1697Provisión cuentas por cobrar de vivienda
169752Categoría A-Crédito normal, intereses
169753Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169754Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169756Categoría D-Crédito significativo, intereses
169757Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169762Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
169763Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
169764Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
169765Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
169766Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
Página 22

CódigoNombre
1698Otras provisiones cuentas por cobrar
169820Dividendos y participaciones
169825Arrendamientos
169845Anticipos de contratos y proveedores
169855Adelantos al personal
169860Entidades en intervención
169861Préstamos a entidades inscritas
169895Otras
Página 31

CódigoNombre
2155Bancos y corresponsales
215505Bancos
215510Corresponsales
215515Sucursales en el extranjero
2160Depósitos especiales
216005De la Nación
216010Del Banco de la República
216015De garantía
216020Para compra certificados de cambio
216025Para pagos al exterior
216030Judiciales
216035Cauciones judiciales
216040Pago arrendamientos
216045Pago títulos valores
216050Para compra de mercancías
216055Anticipos clientes aduana
216060Depósitos contractuales
216065Depósitos permanentes
216070Depósitos para la ejecución de proyectos
216095Otros
2165Exigibilidades por servicios bancarios
216505Giros por pagar
216510Cobranzas por liquidar
216515Cheques de gerencia
216520Cheques certificados
216525Cheques viajeros
216530Cheques con provisión garantizada
2170Servicios bancarios de recaudo
217095Otros
2175Establecimientos afiliados
22Fondos interbancarios comprados y pactos de recompra
Página 39

CódigoNombre
2740Pensiones de jubilación
274005Cálculo actuarial pensiones de jubilación (CR)
274010Pensiones de jubilación por amortizar (DB)
2745Cartas de crédito de pago diferido
2747Crédito por corrección monetaria diferida
274718Propiedades y equipo
274719Otros activos
2750Anticipos incremento de capital
2751Aportes pendientes por recaudar
2755Impuesto de renta diferido
2760Programa extensión agropecuaria sustitutivo de impuesto de renta
2765Exigibilidad disponible 10% Ley 4ª/80, artículo 6º
276505Acciones forzosas
276510Dividendos de acciones forzosas
2770Cuentas canceladas
277005Cuenta corriente bancaria
277020Cuentas de ahorro
277025Cuentas de ahorro de valor real
2775Fondos cooperativos específicos
277505De educación
277510De solidaridad
277515Para recreación
277520Mejoras de vivienda
277525Prevención y seguridad social
277595Otros
2780Reservas técnicas seguro de depósitos
278005Seguro de depósitos instituciones financieras
278010Seguro de depósitos entidades cooperativas
278015Garantías otorgadas fondos de cesantías
278020Técnicas garantías otorgadas fondos de pensiones
278025Pensiones administradoras de riesgos profesionales
Página 46

CódigoNombre
410207Cartera de redescuento otras entidades
410208Créditos de vivienda
410209Microcréditos
410210Moratorios
410217Operaciones de descuento de cartera
410218Operaciones factoring
410219Conceptos reputados intereses
4104Otros intereses
410402Depósitos a la vista
410403Fondos interbancarios vendidos ordinarios
410404Compromisos de reventa de inversiones
410405Compromisos de reventa de cartera
410409Títulos de inversión en circulación
410410Mora en traslado de cesantías al FNA
410435Diferencial de tasas
410480Intereses ganados Fogafín
410495Otros intereses
4107Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
410706Por incremento en el valor de mercado (CR)
410712Por disminución en el valor de mercado (DB)
4108Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
410806Por incremento en el valor de mercado (CR)
410811Por disminución en el valor de mercado (DB)
4109Utilidad en valoración de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
410906Por incremento en el valor presente (CR)
410912Por disminución en el valor presente (DB)
4110Reajuste de la unidad de valor real-UVR
411005Depósitos a la vista
411015Cartera de créditos
411018Operaciones de leasing financiero
Página 50

CódigoNombre
4150Descuento de proveedores
415005En adquisición de mercancías
415010En financiación por compra de mercancías
4160Recuperaciones operacionales
416008Reintegro provisiones cuentas por cobrar
416009Reintegro provisiones de cartera de créditos
416011Reintegro provisiones de operaciones de leasing financiero
416012Reintegro provisiones de operaciones de leasing operativo
416015Reintegro provisiones de seguros de depósito
416020Reintegro provisiones de capital garantía
4165Primas
416505Seguro de depósitos
416510Costo de garantía
4170Inscripción de entidades
417005Seguro de depósitos
417010Costo de garantía
4172Operaciones de apoyo y transferencias
417205Operaciones de apoyo
417210Transferencias de la Nación
Página 60

CódigoNombre
515530Terremoto
515535Sustracción
515540Vehículos
515545Accidentes personales
515550Seguro de depósitos
515595Otros
5160Mantenimiento y reparaciones
516005Equipo de computación
516010Equipo de oficina
516015Muebles y enseres
516020Vehículos
516025Predios rurales
516035Equipo de movilización y maquinaria
516040Bodegas y silos
516095Otros
5165Adecuación e instalación de oficinas
516505Instalaciones eléctricas
516510Arreglos ornamentales
516515Reparaciones locativas
5170Provisiones
517003Disponible
517005Inversiones
517010Cartera de créditos
517011Operaciones de leasing financiero
517012Operaciones de leasing operativo
517015Cuentas por cobrar
517023Bienes realizables, recibidos en pago y restituidos
517030Propiedades y equipo
517035Para protección semovientes
517040Otros activos
517070Riesgo de liquidez
517072Fondo de cesantía
517073Fondo de pensiones
517075Riesgo de tasa de interés
517081Primas devueltas
517085Capital garantía-Fogafín
517095Otras
Página 69

CódigoNombre
633015Créditos de vivienda estipulados en M/L
633017Créditos de vivienda estipulados en M/E
633019Microcréditos estipulados en M/L
633021Microcréditos estipulados en M/E
64Deudoras
6413Comisión retiros parciales
6430Intereses cartera de créditos
643020Categoría A riesgo normal, vivienda
643022Categoría B riesgo aceptable, vivienda
643024Categoría C riesgo apreciable, vivienda
643026Categoría D riesgo significativo, vivienda
643028Categoría E riesgo de incobrabilidad, vivienda
643030Categoría A riesgo normal, consumo
643032Categoría B riesgo aceptable, consumo
643034Categoría C riesgo apreciable, consumo
643036Categoría D riesgo significativo, consumo
643038Categoría E riesgo de incobrabilidad, consumo
643040Categoría A riesgo normal, microcréditos
643042Categoría B riesgo aceptable, microcréditos
643044Categoría C riesgo apreciable, microcréditos
643046Categoría D riesgo significativo, microcréditos
643048Categoría E riesgo de incobrabilidad, microcréditos
643050Categoría A riesgo normal, comercial
643052Categoría B riesgo aceptable, comercial
643054Categoría C riesgo apreciable, comercial
643056Categoría D riesgo significativo, comercial
643058Categoría E riesgo de incobrabilidad, comercial
6432Intereses de leasing financiero
643230Categoría A riesgo normal, consumo
643232Categoría B riesgo aceptable, consumo
643234Categoría C riesgo apreciable, consumo
643236Categoría D riesgo significativo, consumo
643238Categoría E riesgo de incobrabilidad, consumo
643240Categoría A riesgo normal, microcréditos
643242Categoría B riesgo aceptable, microcréditos
643244Categoría C riesgo apreciable, microcréditos
643246Categoría D riesgo significativo, microcréditos
643248Categoría E riesgo de incobrabilidad, microcréditos
643250Categoría A riesgo normal, comercial
Página 70

CódigoNombre
643252Categoría B riesgo aceptable, comercial
643254Categoría C riesgo apreciable, comercial
643256Categoría D riesgo significativo, comercial
643258Categoría E riesgo de incobrabilidad, comercial
6435Corrección monetaria cartera de créditos
643505Créditos comerciales
643515Créditos de vivienda
6436Corrección monetaria de operaciones de leasing financiero
643605Comerciales
643615Habitacionales
6437Cánones y sanciones en contratos de leasing operativo
643710Sanciones por incumplimiento de contratos
643722Categoría A-Crédito normal, consumo
643724Categoría B-Crédito aceptable, consumo
643726Categoría C-Crédito apreciable, consumo
643732Categoría D-Crédito significativo, consumo
643734Categoría E-Crédito irrecuperable, consumo
643736Categoría A-Crédito normal, comercial
643738Categoría B-Crédito aceptable, comercial
643742Categoría C-Crédito apreciable, comercial
643744Categoría D-Crédito significativo, comercial
643746Categoría E-Crédito irrecuperable, comercial
643748Categoría A-Crédito normal, microcréditos
643750Categoría B-Crédito aceptable, microcréditos
643754Categoría C-Crédito apreciable, microcréditos
643756Categoría D-Crédito significativo, microcréditos
643758Categoría E-Crédito irrecuperable, microcréditos
6440Corresponsales-Giros y comisiones
644005Giros
644010Comisiones
6445Derechos en opciones
644504Emitidas calls sobre divisas
644508Emitidas calls sobre tasas de interés
644512Emitidas calls sobre títulos
644516Emitidas calls-Otras
644520Emitidas puts sobre divisas
Página 70-1

CódigoNombre
644524Emitidas puts sobre tasas de interés
644528Emitidas puts sobre títulos
644532Emitidas puts-Otras
644536Emitidas caps, floors, collars y otras sobre divisas
644540Emitidas caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
644544Emitidas caps, floors, collars y otras sobre títulos
644548Emitidas caps, floors, collars y otras-Otras
644552Compradas calls sobre divisas
644556Compradas calls sobre tasas de interés
644560Compradas calls sobre títulos
644564Compradas calls-Otras
644568Compradas puts sobre divisas
644572Compradas puts sobre tasas de interés
644576Compradas puts sobre títulos
644580Compradas puts-Otras
644584Compradas caps, floors, collars y otras sobre divisas
644588Compradas caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
644592Compradas caps, floors, collars y otras sobre títulos
644596Compradas caps, floors, collars y otras-Otras
6455Derechos por capital garantía
6462Cartera de vivienda alivio Ley 546 de 1999
646205Capital
646210Intereses
646215Seguros
646220Otros conceptos
6463Contribuciones pendientes de recaudo
6475Cánones por recibir
647505Parte corriente
647510Parte no corriente
6480Opciones de compra por recibir
648005Parte corriente
648010Parte no corriente
6495Otras contingencias deudoras
649505Pérdidas fiscales por amortizar
649510Exceso entre rentas presuntiva y liquida ordinaria
649595Otras
Página 75

CódigoNombre
8212Garantías pendientes de cancelar
821205Inmuebles
821210Valores mobiliarios
821215Otros bienes muebles
821220Equiparables a garantía idónea
8213Bienes y valores recibidos en garantía-Garantía idónea
821305Créditos comerciales
821310Créditos de consumo
821315Créditos de vivienda
821320Microcréditos
821395Otros activos
8214Bienes y valores recibidos en garantía-Otras garantías
821405Créditos comerciales
821410Créditos de consumo
821415Créditos de vivienda
821420Microcréditos
821495De otros activos
8215Cobranzas recibidas
821505País
821510Exterior
8219Bienes y valores recibidos en administración
821905Cartera Fogafín
8220Underwriting al mejor esfuerzo
8221Convenios suscritos con terceros para administración de proyectos
822105Valor pendiente de ejecución de los convenios
822110Valor ejecutado de los convenios
8225Mercancías en depósito-Bodegas propias
822505Con certificado de depósito
822510Con certificado y bono de prenda
822515Depósito simple
822520Depósito provisional
822525Con retención a favor de terceros
822530Obligación prendaria
822535Manejo y distribución
Página 77-1

CódigoNombre
8271Valor fiscal del patrimonio
8274Calificación operaciones de leasing financiero
827402Consumo capital-Vigente y mora hasta 1 mes
827404Consumo capital-Mora mayor a 1 mes hasta 2 meses
827406Consumo capital-Mora mayor a 2 meses hasta 3 meses
827408Consumo capital-Mora mayor a 3 meses hasta 6 meses
827410Consumo capital-Mora mayor a 6 meses
827412Consumo intereses-Vigente y mora hasta 1 mes
827414Consumo intereses-Mora mayor a 1 mes hasta 2 meses
827416Consumo intereses-Mora mayor a 2 meses hasta 3 meses
827418Consumo intereses-Mora mayor a 3 meses hasta 6 meses
827420Consumo intereses-Mora mayor a 6 meses
827422Consumo otros conceptos-Vigente y mora hasta 1 mes
827424Consumo otros conceptos-Mora mayor a 1 mes hasta 2 meses
827426Consumo otros conceptos-Mora mayor a 2 meses hasta 3 meses
827428Consumo otros conceptos-Mora mayor a 3 meses hasta 6 meses
827430Consumo otros conceptos-Mora mayor a 6 meses
827432Microcréditos capital-Vigente y mora hasta 1 mes
827434Microcréditos capital-Mora mayor a 1 mes hasta 2 meses
827436Microcréditos capital-Mora mayor a 2 meses hasta 3 meses
827438Microcréditos capital-Mora mayor a 3 meses hasta 4 meses
827440Microcréditos capital-Mora mayor a 4 meses
827442Microcréditos intereses-Vigente y mora hasta 1 mes
827444Microcréditos intereses-Mora mayor a 1 mes hasta 2 meses
827446Microcréditos intereses-Mora mayor a 2 meses hasta 3 meses
827448Microcréditos intereses-Mora mayor a 3 meses hasta 4 meses
827450Microcréditos intereses-Mora mayor a 4 meses
827452Microcréditos otros conceptos-Vigente y mora hasta 1 mes
827454Microcréditos otros conceptos-Mora mayor a 1 mes hasta 2 meses
827456Microcréditos otros conceptos-Mora mayor a 2 meses hasta 3 meses
827458Microcréditos otros conceptos-Mora mayor a 3 meses hasta 4 meses
827460Microcréditos otros conceptos-Mora mayor a 4 meses
827462Comercial capital-Vigente y mora hasta 1 mes
827464Comercial capital-Mora mayor a 1 mes hasta 3 meses
827466Comercial capital-Mora mayor a 3 meses hasta 6 meses
827468Comercial capital-Mora mayor a 6 meses hasta 12 meses
827470Comercial capital-Mora mayor a 12 meses
827472Comercial intereses-Vigente y mora hasta 1 mes
827474Comercial intereses-Mora mayor a 1 mes hasta 3 meses
827476Comercial intereses-Mora mayor a 3 meses hasta 6 meses
827478Comercial intereses-Mora mayor a 6 meses hasta 12 meses
Página 78

CódigoNombre
827480Comercial intereses-Mora mayor a 12 meses
827482Comercial otros conceptos-Vigente y mora hasta 1 mes
827484Comercial otros conceptos-Mora mayor a 1 mes hasta 3 meses
827486Comercial otros conceptos-Mora mayor a 3 meses hasta 6 meses
827488Comercial otros conceptos-Mora mayor a 6 meses hasta 12 meses
827490Comercial otros conceptos-Mora mayor a 12 meses
8280Calificación de contratos de leasing operativo
828005Comercial, vigente y mora hasta 1 mes
828010Comercial, mora mayor a 1 mes hasta 3 meses
828015Comercial, mora mayor a 3 meses hasta 6 meses
828020Comercial, mora mayor a 6 meses hasta 12 meses
828025Comercial, mora mayor a 12 meses
828030Consumo, vigente y mora hasta 1 mes
828035Consumo, mora mayor a 1 mes hasta 2 meses
828040Consumo, mora mayor a 2 meses hasta 3 meses
828045Consumo, mora mayor a 3 meses hasta 6 meses
828050Consumo, mora mayor a 6 meses
828055Microcréditos, vigente y mora hasta 1 mes
828060Microcréditos, mora mayor a 1 mes hasta 2 meses
828065Microcréditos, mora mayor a 2 meses hasta 3 meses
828070Microcréditos, mora mayor a 3 meses hasta 4 meses
828075Microcréditos, mora mayor a 4 meses
8281Calificación créditos de vivienda, garantía idónea
828102Capital-Vigente y mora hasta 1 mes
828103Capital-Mora mayor a 1 mes hasta 4 meses
828104Cuota en mora mayor a 1 mes hasta 4 meses
828105Capital-Mora mayor a 4 meses hasta 6 meses
Plan único de cuentas Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 152

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO14. Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero 
El valor a financiar de las operaciones de leasing financiero se amortizará con el pago de los cánones de arrendamiento financiero en la parte correspondiente al abono a capital.

En concordancia con lo establecido en el numeral 5º del artículo 88 de la Ley 223 de 1995, es procedente señalar que la presentación en el PUC aquí establecida, en nada afectan la propiedad jurídica y económica de los bienes arrendados, la cual hasta tanto se ejerza la opción de compra pactada, seguirá siendo del arrendador.

Causación

Cuando los créditos o las operaciones de leasing financiero se encuentren contabilizados en categoría A o B, la entidad deberá causar sobre ellos los rendimientos, la corrección monetaria, ajustes en cambios e ingresos por otros conceptos que se deriven de los respectivos contratos, de acuerdo con las condiciones pactadas. Sin embargo, la causación podrá suspenderse cuando a juicio de la entidad o de la Superintendencia Bancaria, el crédito o las operaciones de leasing financiero presente deficiencias que justifiquen tal decisión. A partir del momento en que se suspenda la causación de rendimientos, la corrección monetaria, ajustes en cambios e ingresos por otros conceptos, estos deberán registrarse en cuentas de orden contingentes.

Para determinar cuándo un crédito o una operación de leasing financiero dejará de causar en el estado de resultados intereses, la corrección monetaria, ajustes en cambio, cánones e ingresos por otros conceptos sobre la totalidad del crédito o de la operación de leasing financiero, debe tenerse en cuenta las instrucciones que al respecto están contenidas en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.

Para las operaciones de leasing, los cánones por recaudar para cada contrato se contabilizan atendiendo al vencimiento que tenga el canon más antiguo. El período de vencimiento empezará a contarse desde el momento en que su pago se haga exigible.

Los contratos que estén pactados con cánones periódicos que excedan el número de meses establecidos para suspender su causación, sólo podrán causar lo que corresponda a dicho número de meses. Hasta la fecha en que se haga exigible su pago permanecerán en calidad de vigentes.

Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 153

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO14 Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero 
Créditos aprobados no desembolsados

Los créditos debidamente aprobados no desembolsados deben contabilizarse en la cuenta contingente 6220 —Créditos aprobados no desembolsados—. Así mismo, las operaciones relacionadas con aperturas de crédito, se contabilizarán en la cuenta 6225 —Aperturas de Crédito—, según el sistema utilizado; en ambos casos, en la medida en que se utilicen los recursos, la contingencia para la entidad desaparece y se convierte en una operación activa de crédito.

Reestructuraciones

En aquellos en que como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra clase de acuerdo se contemple la capitalización de intereses que se encuentren registrados en cuentas de orden o de los saldos de cartera castigada incluidos capital, intereses y otros conceptos, al igual que los intereses que se generen en el futuro por estos conceptos, se contabilizarán como abono diferido en el código 272035 y su amortización a capital se hará en forma proporcional a los valores efectivamente recaudados. Así mismo, los ingresos de todos los créditos que sean reestructurados más de una vez deberán contabilizarse por el sistema de caja. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se llevará por cuentas de orden.

Provisiones

Se deberán contabilizar las provisiones establecidas en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.

Calificación, obligatoriedad, alcance y frecuencia de la evaluación

La calificación, obligatoriedad, alcance y frecuencia de la evaluación del riesgo crediticio deberá efectuarse teniendo en cuenta la metodología y criterios indicados en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera (Circ. Externa 100/95)

Res. 3600 de 1988 

Hoja Nº 196 a 230

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO14. Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero1498 Provisión general
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra la provisión mínima del uno por ciento (1%), que deben constituir las entidades vigiladas sobre el total de la cartera de créditos bruta, de acuerdo con lo establecido en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.

En la subcuenta 149810 debe registrarse el valor de la provisión general correspondiente a las operaciones de leasing financiero, de acuerdo con lo establecido en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.

Conforme a lo establecido en la Circular Externa 33 de 2003, y para atender defectos de provisión general, se reclasificarán a este rubro los saldos registrados en los códigos PUC correspondientes a provisiones por coeficiente de riesgo.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de provisiones.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 244

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO16 Cuentas por cobrar 
Generalidades

Reglas para la constitución de provisiones

Las entidades vigiladas constituirán provisiones para la protección de sus cuentas por cobrar calificadas, con cargo al estado de ganancias y pérdidas, cuando quiera que se establezca la existencia de contingencias de pérdida probable y razonablemente cuantificables. Tales provisiones podrán ser igualmente ordenadas por la Superintendencia Bancaria. Para estos efectos se deben seguir los lineamientos descritos en el grupo 14 —Cartera de créditos—.

La utilización de provisiones para el castigo de cuentas por cobrar se efectuará de conformidad con las disposiciones vigentes, abonando su valor en la subcuenta respectiva y cargando la provisión establecida.

Reversión de provisiones de cuentas por cobrar reestructuradas

Para poder reversar las provisiones de las cuentas por cobrar como consecuencia de reestructuraciones, estas últimas deberán observar los mismos requisitos que se mencionan en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995 para la cartera de créditos.

Para una adecuada presentación de los estados financieros, el saldo de este grupo se mostrará deducido por el saldo de las cuentas 1692 —Provisión cuentas por cobrar microcréditos—, 1694 —provisión cuentas por cobrar comerciales—, 1696 —Provisión cuentas por cobrar de consumo—, 1697 —provisión cuentas por cobrar de vivienda— y 1698 —Otras provisiones cuentas por cobrar—.

Para efectos de cumplir con el Decreto 2649 de 1993 se entiende que no podrán compensarse provisiones entre subcuentas y, por ende, tampoco entre cuentas de provisiones.

Causación

Para las operaciones de leasing, los cánones por recaudar para cada contrato se contabilizan atendiendo al vencimiento que tenga el canon más antiguo. El período de vencimiento empezará a contarse desde el momento en que su pago se haga exigible.

Los contratos que estén pactados con cánones periódicos que excedan el número de meses establecidos para suspender su causación, solo podrán causar lo que corresponda a dicho número de meses. Hasta la fecha en que se haga exigible su pago permanecerán en calidad de vigentes.

Res. 3600 de 1988

Hoja 266-1

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO16 Cuentas por cobrar1692 Provisión cuentas por cobrar, microcréditos
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por la entidad, para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar clasificadas como microcréditos.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria, cánones, ajuste en cambio y otros conceptos causados sobre microcrédito, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Los cánones causados y no pagados de los bienes dados en leasing se provisionarán de acuerdo con su clasificación y calificación en la subcuenta correspondiente, sin tener en cuenta el valor de las garantías adicionales que solamente respaldan el valor de adquisición de los bienes dados en leasing, cuyo cálculo se indica en el código 1899.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de provisiones.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 267

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO16 Cuentas por cobrar1694 Provisión cuentas por cobrar, comerciales
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por la entidad, para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar clasificadas como comerciales.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria, cánones, ajuste en cambio y otros conceptos causados como cuentas por cobrar comerciales, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Los cánones causados y no pagados de los bienes dados en leasing se provisionarán de acuerdo con su clasificación y calificación en la subcuenta correspondiente, sin tener en cuenta el valor de las garantías adicionales que solamente respaldan el valor de adquisición de los bienes dados en leasing, cuyo cálculo se indica en el código 1899.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de provisiones.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 268

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO16 Cuentas por cobrar1696 Provisión cuentas por cobrar, consumo
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por la entidad, para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar clasificadas como de consumo.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria, cánones, ajuste en cambio y otros conceptos causados como cuentas por cobrar de consumo, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Los cánones causados y no pagados de los bienes dados en leasing se provisionarán de acuerdo con su clasificación y calificación en la subcuenta correspondiente, sin tener en cuenta el valor de las garantías adicionales que solamente respaldan el valor de adquisición de los bienes dados en leasing, cuyo cálculo se indica en el código 1899.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de provisiones.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 269 a 272

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO16 Cuentas por cobrar1697 Provisión cuentas por cobrar de vivienda
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por la entidad para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar derivadas de los créditos de vivienda.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria, ajuste en cambio y otros conceptos causados como cuentas por cobrar de vivienda, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de provisiones.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 299

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO18 Propiedades y equipo1861 Bienes dados en leasing operativo
Descripción

Registra el costo de los bienes dados en leasing operativo que la entidad, previo el respectivo contrato, entrega en arrendamiento al usuario para su utilización.

Para efectos de fijar los criterios de depreciación se deben seguir los parámetros a que hace referencia la cuenta 1895.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el costo de adquisición o construcción.
2. Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor del activo.
1. Por el valor de la depreciación mensual.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 304 a 305

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO18 Propiedades y equipo1895 Depreciación y amortización acumulada
Para el caso de los bienes dados en leasing operativo, el método de asignación (depreciación o amortización) que debe utilizarse es el de línea recta, o sea, en alícuotas iguales durante la vida útil del respectivo bien (deducido el valor de rescate), de tal suerte que el costo de los bienes arrendados guarde adecuada relación con los ingresos generados.

La entidad deberá depreciar sus bienes con el método de agotamiento que resulte menor entre los dos procedimientos descritos a continuación:

1. Aplicación de las normas relativas a la depreciación de los bienes en cuanto tienen que ver con el reconocimiento del agotamiento de los mismos y que dependerán de una vida útil (que no necesariamente es el plazo del contrato) y de unos factores adicionales de utilización, políticas de mantenimiento, seguros, etc.

2. Cuando en los contratos de arrendamiento operativo se establezca contractualmente que con el pago de los cánones se amortiza el noventa por ciento (90%) o más del valor del bien, la depreciación de estos bienes se hará durante la vigencia del contrato y bajo la metodología de depreciación financiera, acorde con las condiciones del contrato. En todos los casos el valor del bien no amortizado (valor residual) no podrá ser objeto de depreciación.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor de la depreciación calculada mensualmente con cargo a la cuenta 5175 —Depreciaciones—.1. Por el valor de la depreciación que tengan los bienes dados de baja por venta, cesión, destrucción y otra causa.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 371-1

ClaseGrupoCuenta
2. PASIVO21 Depósitos y exigibilidades2160 Depósitos especiales
En la subcuenta 216070 el Fonade registra el valor de los recursos por los depósitos recibidos de terceros para el desarrollo de los convenios y contratos de administración de proyectos.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por la constitución del depósito.
2. Por el valor de los intereses capitalizados de acuerdo con los reglamentos.
3. Por las partidas recibidas para la ejecución de proyectos a su cargo.
1. Por la aplicación a los fines previstos de los depósitos constituidos.
2. Por la cancelación o devolución del depósito.
3. Por el valor correspondiente a la ejecución parcial o total del proyecto, de acuerdo con soportes internos de entrega a los contratantes.
4. Por la devolución a los contratantes de las partidas recibidas no utilizadas.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 441-1

ClaseGrupoCuenta
2. PASIVO27 Otros pasivos2751 Aportes pendientes por recaudar
Descripción

Registra los valores que se van a recibir y se convertirán en aportes de los asociados de las cooperativas que presentan créditos vigentes y se deben aplicar al pago de una o más cuotas de interés, producto de las operaciones de crédito, a través de las cuales se financió el aporte que se capitaliza a futuro.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los valores que se capitalizarán a futuro como aportes, financiados a los asociados de las cooperativas, mediante operaciones de crédito.1. Por el traslado a la cuenta 3135-Aportes sociales.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 477

ClaseGrupoCuenta
3. PATRIMONIO31 Capital social3135 Aportes sociales
Descripción

Corresponde a los aportes sociales realizados por los asociados a la entidad cooperativa, constituidos por los aportes ordinarios y extraordinarios pagados.

Dentro de esta cuenta se debita el monto establecido estatutariamente como capital mínimo e irreducible.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor de los aportes efectivamente recaudados con cargo a caja o bancos, según sea el caso.
2. Por el traslado de la cuenta 3330-Fondo de revalorización de aportes.
3. Por el valor capitalizado con cargo a la cuenta 3417.
4. Por la capitalización de los retornos cooperativos decretados.
5. Por el traslado de la cuenta 2751-Aportes pendientes por recaudar.
1. Por el retiro de los aportes de los socios.
2. Por el registro del capital mínimo e irreducible asignado a la sección de ahorros, según las disposiciones vigentes.
3. Por el traslado a la subcuenta 259538-Otras cuentas por pagar ex asociados.
Res. 3500 de 1988

Hoja Nº 511

ClaseGrupoCuenta
4. INGRESOS41 Operacionales4110 Reajuste de la unidad de valor real-UVR
Descripción

Registra el valor de la corrección monetaria proveniente de las inversiones, depósitos de ahorro, cartera de créditos y operaciones de leasing financiero en unidades de valor real-UVR.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor de la corrección monetaria realizada.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 626-1

ClaseGrupoCuenta
6. CUENTAS CONTINGENTES64 Deudoras6432 Intereses operaciones de leasing financiero
Descripción

Registra los intereses provenientes de operaciones de leasing financiero que de acuerdo con las instrucciones indicadas en el grupo 14 no deben contabilizarse en el estado de resultados.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el cálculo mensual de los intereses.1. Por los abonos y cancelaciones totales.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 627-1

ClaseGrupoCuenta
6. CUENTAS CONTINGENTES64 Deudoras6436 Corrección monetaria de operaciones de leasing financiero
Descripción

Registra la corrección monetaria proveniente de operaciones de leasing financiero que de acuerdo con las instrucciones indicadas en el grupo 14, no debe contabilizarse en el estado de resultados.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el cálculo mensual de la corrección monetaria.1. Por los abonos y cancelaciones totales.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 628

ClaseGrupoCuenta
6. CUENTAS CONTINGENTES64 Deudoras6437 Cánones y sanciones en contratos de leasing operativo
Descripción

Registra el valor de los cánones derivados de contratos de leasing operativo que de acuerdo con las instrucciones indicadas en la cuenta 1627, no deben contabilizarse en el estado de resultados. Igualmente, se registra el valor de las sanciones aplicadas a los clientes por incumplimiento en el pago de cánones. Los montos por este concepto solo afectarán el estado de resultados al momento del recaudo.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de los cánones.
2. Por el valor de las sanciones originadas en cánones en mora.
1. Por los abonos y cancelaciones totales.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 675-1

ClaseGrupoCuenta
8. CUENTAS DE ORDEN82 Acreedoras8221 Convenios suscritos con terceros administración proyectos
Descripción

Registra el valor de las partidas recibidas por Fonade en virtud de los convenios o contratos suscritos con terceros para la administración de proyectos, revelando el valor total de cada convenio debidamente clasificado en la parte ejecutada y aquella pendiente de ejecución.

El saldo de la subcuenta 822105 debe corresponder al saldo reflejado en la subcuenta 216070-Depósitos para la ejecución de proyectos.

El saldo de las subcuentas 822110 debe corresponder a la sumatoria de los recursos que ha utilizado Fonade y que se reflejaron en abonos a las cuentas del activo correlativo.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor recibido de cada uno de los convenios o contratos suscritos con terceros, con abono al código 822105.
2. Por el valor de las adiciones que se hagan a los convenios o contratos a lo largo del proyecto, con abono al código 822105.
3. Por el valor ejecutado según documentos soporte con abono al código 822110.
1. Por el valor ejecutado con abono al código 822110.
2. Por la devolución de los recursos que por cualquier motivo no fueron utilizados en la ejecución del proyecto, con cargo al código 822105.
3. Por el valor de cierre del convenio.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 691

ClaseGrupoCuenta
8. CUENTAS DE ORDEN82 Acreedoras8271 Valor fiscal del patrimonio
Descripción

Registra el valor (fiscal) del patrimonio líquido, incluido su correspondiente ajuste por inflación, de conformidad con la última liquidación privada. En caso que las entidades mantengan actualizados dichos valores, deberán ajustar los valores registrados en el presente código.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor del patrimonio líquido (fiscal).
2. Por las adiciones, incrementos o ajustes (de cualquier clase) al valor del patrimonio líquido.
1. Por los retiros, disminuciones o ajustes (de cualquier clase) al valor del patrimonio líquido.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 692 a 697

ClaseGrupoCuenta
8. CUENTAS DE ORDEN82 Acreedoras8274 Calificación de operaciones de leasing financiero
Descripción

Registra el valor de la calificación de las operaciones de leasing financiero, comerciales, de consumo y microcréditos de acuerdo con la altura de mora, derivada de la evaluación realizada por la entidad o por orden de la Superintendencia Bancaria, teniendo en cuenta lo dispuesto en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor que refleje la calificación de los contratos por altura de mora de acuerdo con la evaluación realizada.
2. Por los ajustes realizados.
1. Por los ajustes realizados.
Res. 3600 de 1988

Hoja Nº 698

ClaseGrupoCuenta
8. CUENTAS DE ORDEN82 Acreedoras8280 Calificación de contratos de leasing operativo
Descripción

Registra el valor de la calificación de los contratos de leasing operativo, comerciales, de consumo y microcréditos de acuerdo con la altura de mora, derivada de la evaluación realizada por la entidad o por orden de la Superintendencia Bancaria, teniendo en cuenta lo dispuesto en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor que refleje la calificación de los contratos de leasing operativo por altura de mora de acuerdo con la evaluación realizada.
2. Por los ajustes realizados.
1. Por los ajustes realizados.
Plan Único de Cuentas para el Sistema Financiero

Clase 7 (cuentas de orden fiduciarias)

Circular Externa Número 40 de 2003

Página 14

CódigoNombre
71985Operaciones de apoyo a entidades inscritas
7198505Capitalizaciones
7198510Activos adquiridos
71990Diversos
7199030Caja menor
7199035Fondo rotatorio
7199095Otros
71995Valorizaciones
7199510Propiedades y equipo
7199515Bienes recibidos en pago
7199550Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa
71996Desvalorizaciones (CR)
7199650Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa (CR)
71999Provisión otros activos
7199985Operaciones de apoyo a entidades inscritas
7199995Otras provisiones
72Pasivo
721Depósitos y exigibilidades
72160Depósitos especiales
7216070Por administración de recursos-Fonade
7216095Otros
72170Servicios bancarios de recaudo
7217005Impuestos sobre las ventas
7217010Impuesto de renta y complementarios
7217015Impuesto de timbre
7217020Retención en la fuente
7217025Impuesto predial
Res. 3600

Hoja Nº 164

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO716 Cuentas por cobrar71692 Provisión cuentas por cobrar, microcréditos
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por la entidad, para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar clasificadas como microcréditos.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria, cánones, ajuste en cambio y otros conceptos causados sobre microcrédito, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 3600

Hoja Nº 165

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO716 Cuentas por cobrar71694 Provisión cuentas por cobrar comerciales
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por la entidad, para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar clasificadas como comerciales.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria, ajuste en cambio y otros conceptos causados como cuentas por cobrar comerciales, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 3600

Hoja Nº 166

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO716 Cuentas por cobrar71696 Provisión cuentas por cobrar consumo
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por la entidad, para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar clasificadas como de consumo.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria, ajuste en cambio y otros conceptos causados como cuentas por cobrar consumo, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 3600

Hoja Nº 167

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO716 Cuentas por cobrar71697 Provisión cuentas por cobrar de vivienda
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por la entidad para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar derivadas de los créditos de vivienda.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria y otros conceptos causados como cuentas por cobrar vivienda, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 3600

Hoja Nº 168 a 170

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO716 Cuentas por cobrar71698 Otras provisiones cuentas por cobrar
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra otras provisiones constituidas por la entidad, con el propósito de cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar para cumplir con disposiciones emanadas de las autoridades monetarias y otras provisiones.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria y otros conceptos causados, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 3600

Hoja Nº 199

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO721 Depósitos y exigibilidades72160 Depósitos especiales
Descripción

Registra el valor de los depósitos constituidos dentro del desarrollo del fideicomiso de consorcios de los almacenes generales de depósito.

Los almacenes generales de depósito contabilizaran los dineros recibidos para la adquisición de mercancías y los anticipos para adelantar gestiones de aduana.

Las entidades legalmente autorizadas registrarán los valores correspondientes al desarrollo y ejecución de convenios o contratos en virtud de los cuales administran recursos de terceros.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por la constitución del depósito.
2. Por los valores recibidos para la administración de recursos.
1. Por la aplicación a los fines previstos de los depósitos constituidos.
2. Por la cancelación o devolución del depósito.
3. Por la aplicación de los recursos a los fines previstos en los convenios o contratos.
4. Por la devolución a los contratantes de los valores no utilizados.
Res. 2200

Hoja Nº 29

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO716 Cuentas por cobrar71696 Provisión cuentas por cobrar
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a cuentas por cobrar, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones excesivas, indebidas o por la recuperación del activo provisionado, con abono a la subcuenta 7517015 —Provisiones, cuentas por cobrar— cuando correspondan al mismo ejercicio o a la subcuenta 7422508-Reintegro provisiones —Cuentas por cobrar—, cuando correspondan a ejercicios anteriores.
Res. 2656

Hoja Nº 59

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO716 Cuentas por cobrar71696 Provisión cuentas por cobrar
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a cuentas por cobrar, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones excesivas, indebidas o por la recuperación del activo provisionado, con abono a la subcuenta 7517015 —Provisiones, cuentas por cobrar— cuando correspondan al mismo ejercicio o a la subcuenta 7422508-Reintegro provisiones —Cuentas por cobrar—, cuando correspondan a ejercicios anteriores.
Res. 2300

Hoja Nº 191

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO16 Cuentas por cobrar1694 Provisión cuentas por cobrar cartera de créditos intereses
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por la entidad para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar derivadas de los intereses de la cartera de créditos.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses y otros conceptos causados, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 2300

Hoja Nº 192

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO16 Cuentas por cobrar1696 Provisión otras cuentas por cobrar
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito, que registra los valores provisionados por la entidad para cubrir probables pérdidas de otras cuentas por cobrar.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria y otros conceptos causados, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones con abono a la subcuenta 517015 —Provisiones, cuentas por cobrar— cuando correspondan al mismo ejercicio o la subcuenta 422508 —Reintegro provisiones cuentas por cobrar— cuando correspondan a ejercicios diferentes.
Res. 0534 de 1987

Hoja Nº 110

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO16 Cuentas por cobrar1691 Provisión cuentas por cobrar de vivienda
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por el banco para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar derivadas de los créditos de vivienda.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria y otros conceptos causados como cuentas por cobrar vivienda, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 0534 de 1987

Hoja Nº 111

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO16 Cuentas por cobrar1692 Provisión cuentas por cobrar, microcréditos
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por el banco, para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar clasificadas como microcréditos.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria, cánones y otros conceptos causados sobre microcrédito, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 0354 de 1987

Hoja Nº 112

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO16 Cuentas por cobrar1694 Provisión cuentas por cobrar comerciales
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por el banco, para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar clasificadas como comerciales.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria, cánones, ajuste en cambio y otros conceptos causados como cuentas por cobrar comerciales, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 0354 de 1987

Hoja Nº 113

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO16 Cuentas por cobrar1696 Provisión cuentas por cobrar consumo
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por el banco, para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar clasificadas como de consumo.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria, cánones, ajuste en cambio y otros conceptos causados como cuentas por cobrar consumo, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 0354 de 1987

Hoja Nº 114

ClaseGrupoCuenta
1. ACTIVO16 Cuentas por cobrar1698 Otras provisiones cuentas por cobrar
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra otras provisiones constituidas por la entidad con el propósito de cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar para cumplir con disposiciones emanadas de las autoridades monetarias y otras provisiones.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria y otros conceptos causados, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 0354 de 1987

Hoja Nº 333

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO716 Cuentas por cobrar71691 Provisión cuentas por cobrar de vivienda
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por el banco para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar derivadas de los créditos de vivienda.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria y otros conceptos causados como cuentas por cobrar vivienda, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 0354

Hoja Nº 333-1

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO716 Cuentas por cobrar71692 Provisión cuentas por cobrar, microcréditos
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por el banco, para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar clasificadas como microcréditos.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria, cánones, ajuste en cambio y otros conceptos causados sobre microcrédito, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 0354 de 1987

Hoja Nº 333-2

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO716 Cuentas por cobrar71694 Provisión cuentas por cobrar comerciales
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por el banco, para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar clasificadas como comerciales.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria, cánones, ajuste en cambio y otros conceptos causados como cuentas por cobrar comerciales, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
Res. 0354 de 1987

Hoja Nº 333-3

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO716 Cuentas por cobrar71696 Provisión cuentas por cobrar consumo
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito que registra los montos provisionados por el banco, para cubrir probables pérdidas de las cuentas por cobrar clasificadas como de consumo.

Los principios y criterios aplicables para determinar las provisiones correspondientes a intereses, corrección monetaria, cánones, ajuste en cambio y otros conceptos causados como cuentas por cobrar consumo, serán los establecidos en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones.
CAPÍTULO XVI-Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 1

1. Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Con el fin de garantizar que las transmisiones de los estados financieros se efectúen libres de errores aritméticos o en la estructura del archivo que se reporta, la Superintendencia Bancaria dará por no recibidos los archivos que presenten alguno de los errores de que trata el presente instructivo, con las implicaciones a que ello diere lugar.

Para tal efecto las entidades deberán realizar las validaciones previas a sus archivos antes de su transmisión, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

1.1. Se debe crear un archivo a transmitir, exactamente como lo define el documento técnico SB-DS-003.

1.2. Se debe validar el archivo a transmitir, en particular:

1.2.1. Para la utilización de los códigos de los planes de cuentas que se deben transmitir, la entidad deberá tener en cuenta las operaciones que les es permitido realizar por las disposiciones legales vigentes.

1.2.2. Que los signos empleados sean consistentes y acordes con los listados “códigos negativos” y “códigos PUC que admiten saldo positivo o negativo”. El primer listado relaciona los códigos cuyo valor restan y que deben ser reportados con signo positivo.

1.2.3. Que se valide aritméticamente, para cada moneda, el balance a reportar, de tal manera que siempre la suma de las subcuentas coincida contra su respectiva cuenta, la suma de las cuentas coincida contra su respectivo grupo y la suma de los grupos coincida contra su respectiva clase.

1.2.4. Que la suma de los valores reportados en moneda legal (sufijo 1) más los valores reportados en moneda extranjera (sufijo 2) coincida con el valor total de la moneda a reportar (sufijo 0).

1.2.5. No se debe reportar un código de los planes de cuentas o una subcuenta de los formatos, cuando todos los valores que lo conforman sean igual a cero. En este caso la entidad debe atender las instrucciones de la Circular Externa 43 de 1994, la cual puede ser ubicada en nuestra página web, a través del siguiente vínculo: http://www.superbancaria.gov.co/ayudas/circularexterna043.pdf. Se deben reportar los códigos de los planes de cuentas o de los formatos, cuyo valor sea cero, si se obtiene dicho valor como resultado de sumar los códigos que lo conforman.

1.2.6. Que los códigos de los formatos a transmitir estén habilitados para esa entidad para el período a reportar.

1.2.7. Que para las unidades de captura que tengan subtotal, este sea igual a la suma de sus respectivas subcuentas.

1.2.8. Que para las unidades de captura que manejen totales estos sean iguales a la suma de los subtotales y/o de las subcuentas respectivas.

1.2.9. Que se valide contablemente el archivo, de acuerdo con las validaciones definidas en el listado unidades de validación.

1.2.10. Que los códigos de los diferentes fideicomisos o fondos a transmitir, hayan sido previamente reportados a la división de operaciones de la SBC mediante la proforma F0000-102.

1.3. Para facilitar la validación que las entidades deben efectuar a sus archivos de acuerdo con lo que dispone esta circular, se anexan los siguientes listados:

1.3.1. Plan (Único) de Cuentas-Códigos negativos: Relaciona para las últimas versiones de los planes de cuentas, los códigos que restan y que deben ser reportados con signo positivo.

1.3.2. Unidades de validación: Relaciona las operaciones comunes o las validaciones que aplican a todos los tipos de entidad, de fideicomiso, fondos de pensiones y de cesantía y a los fondos comunes.

1.3.3. Códigos PUC que solo admiten saldos en moneda extranjera: Relaciona los códigos en los que solo se podrá reportar saldos de operaciones en moneda extranjera.

1.3.4. Códigos PUC que admiten saldo positivo o negativo: Relaciona para las nuevas versiones de los planes de cuentas, los códigos que admiten saldo diferente al de su propia naturaleza, es decir, que puede ser débito o crédito dependiendo del resultado de la operación que da origen a la contabilización. En consecuencia, los códigos que no figuren en esta relación, no podrán ser transmitidos con valores negativos.

CAPÍTULO XVI-Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 2

1.4. Se aclaran algunos aspectos considerados de importancia:

1.4.1. Las validaciones se efectúan sobre los reportes de estados financieros en moneda total (sufijo 0).

1.4.2. Tanto los ingresos como los gastos y costos, clases 4 y 5 de los planes de cuentas, respectivamente, se deben registrar —respetando el origen de la operación que lo generó— en moneda legal o en moneda extranjera, según corresponda.

1.4.3. Si durante el proceso de validación que se realiza al archivo transmitido se encuentra alguna inconsistencia, se dará por no recibido.

2. Usuarios del Plan Único de Cuentas para el Sistema Financiero

2.1. Plan Único de Cuentas para el Sistema Financiero (Res. 3600/88) códigos negativos

(A partir de ene./2004)

CódigoNombre
1195Provisión sobre el disponible
1386Provisión de inversiones negociables en títulos de deuda
138605Largo plazo BB+, BB, BB-
138610Largo plazo B+, B, B-
138615Largo plazo CCC
138620Largo plazo DD, EE
138625Corto plazo 3
138630Corto plazo 4
138635Corto plazo 5, 6
138640Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
138645Categoría C-Riesgo apreciable
138650Categoría D-Riesgo significativo
138655Categoría E-Incobrable
138695Otras provisiones
1387Provisión de inversiones negociables en títulos participativos
138740Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
138745Categoría C-Riesgo apreciable
138750Categoría D-Riesgo significativo
138755Categoría E-Incobrable
138795Otras provisiones
1388Provisión de inversiones para mantener hasta el vencimiento
138805Largo plazo BB+, BB, BB-
138810Largo plazo B+, B, B-
138815Largo plazo CCC
138820Largo plazo DD, EE
138825Corto plazo 3
138830Corto plazo 4
138835Corto plazo 5, 6
138840Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
138845Categoría C-Riesgo apreciable
138850Categoría D-Riesgo significativo
138855Categoría E-Incobrable
138895Otras provisiones
1390Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
139005Largo plazo BB+, BB, BB-
139010Largo plazo B+, B, B-
139015Largo plazo CCC
139020Largo plazo DD, EE
139025Corto plazo 3
139030Corto plazo 4
139035Corto plazo 5, 6
CAPÍTULO XVI-Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 3

139040Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
139045Categoría C-Riesgo apreciable
139050Categoría D-Riesgo significativo
139055Categoría E-Incobrable
139095Otras provisiones
1391Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos
139105Largo plazo BB+, BB, BB-
139110Largo plazo B+, B, B-
139115Largo plazo CCC
139120Largo plazo DD, EE
139140Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
139145Categoría C-Riesgo apreciable
139150Categoría D-Riesgo significativo
139155Categoría E-Incobrable
139195Otras provisiones
1489Provisión créditos de vivienda
148905Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
148907Categoría A-Crédito normal, otras garantías
148910Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
148912Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
148915Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
148917Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
148920Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
148922Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
148925Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
148927Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
148990Por aplicación del coeficiente de riesgo
1491Provisión créditos y operaciones de leasing de consumo
149105Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
149107Categoría A-Crédito normal, otras garantías
149109Categoría A-Crédito normal, bienes dados en leasing
149110Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
149112Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
149114Categoría B-Crédito aceptable, bienes dados en leasing
149115Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
149117Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
149119Categoría C-Crédito apreciable, bienes dados en leasing
149120Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
149122Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
149124Categoría D-crédito significativo, bienes dados en leasing
149125Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
149127Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
149129Categoría E-Crédito irrecuperable, bienes dados en leasing
149190Por aplicación del coeficiente de riesgo
1493Provisión microcréditos
149305Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
149307Categoría A-Crédito normal, otras garantías
149309Categoría A-Crédito normal, bienes dados en leasing
149310Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
149312Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
149314Categoría B-Crédito aceptable, bienes dados en leasing
149315Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
149317Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
149319Categoría C-Crédito apreciable, bienes dados en leasing
149320Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
149322Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
149324Categoría D-Crédito significativo, bienes dados en leasing
149325Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
149327Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
149329Categoría E-Crédito irrecuperable, bienes dados en leasing
149390Por aplicación del coeficiente de riesgo
CAPÍTULO XVI-Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

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1495Provisión créditos y operaciones de leasing comerciales
149505Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
149507Categoría A-Crédito normal, otras garantías
149508Categoría A-Crédito normal, bienes dados en leasing
149509Categoría A-Crédito normal, inmuebles en leasing habitacional
149510Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
149512Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
149513Categoría B-Crédito aceptable, bienes dados en leasing
149514Categoría B-Crédito aceptable, inmuebles en leasing habitacional
149515Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
149517Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
149518Categoría C-Crédito apreciable, bienes dados en leasing
149519Categoría C-Crédito apreciable, inmuebles en leasing habitacional
149520Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
149522Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
149523Categoría D-Crédito significativo, bienes dados en leasing
149524Categoría D-Crédito significativo, inmuebles en leasing habitacional
149525Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
149527Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
149528Categoría E-Crédito irrecuperable, bienes dados en leasing
149529Categoría E-Crédito irrecuperable, inmuebles en leasing habitacional
149590Por aplicación del coeficiente de riesgo
1498Provisión general
149805Cartera de créditos
149810Operaciones de leasing financiero
150430Obligaciones en compromisos de compra
150435Obligaciones en compromisos de venta
151525Obligaciones de compra sobre divisas
151526Obligaciones de venta sobre divisas
151530Obligaciones sobre tasas de interés
151535Obligaciones de compra sobre títulos
151536Obligaciones de venta sobre títulos
151540Obligaciones otros
151625Obligaciones de compra sobre divisas
151626Obligaciones de venta sobre divisas
151630Obligaciones sobre tasas de interés
151635Obligaciones de compra sobre títulos
151636Obligaciones de venta sobre títulos
151640Obligaciones otros
151720Obligaciones sobre divisas
151725Obligaciones sobre tasas de interés
151730Obligaciones otros
1692Provisión cuentas por cobrar, microcréditos
169205Categoría A-Crédito normal, intereses
169210Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169215Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169220Categoría D-Crédito significativo, intereses
169225Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169230Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
169235Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
169240Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
169245Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
169250Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
169255Categoría A-Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional
169260Categoría B-Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional
169265Categoría C-Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional
169270Categoría D-Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional
169275Categoría E-Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional
CAPÍTULO XVI-Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 5

169276Categoría A-Riesgo normal, componente financiero
169278Categoría B-Riesgo aceptable, componente financiero
169280Categoría C-Riesgo apreciable, componente financiero
169282Categoría D-Riesgo significativo, componente financiero
169284Categoría E-Riesgo de incobrabilidad, componente financiero
1694Provisión cuentas por cobrar comerciales
169410Comisiones
169415Servicios de almacenaje
169430Venta de bienes y servicios
169440Prometientes vendedores
169450Honorarios
169452Categoría A-Crédito normal, intereses
169453Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169454Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169456Categoría D-Crédito significativo, intereses
169457Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169462Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
169463Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
169464Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
169466Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
169467Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
169469Categoría A-Crédito normal,cánones bienes dados en leasing operacional
169470Categoría B-Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional
169471Categoría C-Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional
169472Categoría D-Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional
169473Categoría E-Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional
169474Por aplicación del coeficiente de riesgo
169476Categoría A-Riesgo normal, componente financiero
169478Categoría B-Riesgo aceptable, componente financiero
169480Categoría C-Riesgo apreciable, componente financiero
169482Categoría D-Riesgo significativo, componente financiero
169484Categoría E-Riesgo de incobrabilidad, componente financiero
169486Categoría A-Riesgo normal, componente financiero, leasing habitacional
169488Categoría B-Riesgo aceptable, componente financiero, leasing habitacional
169490Categoría C-Riesgo apreciable, componente financiero, leasing habitacional
169492Categoría D-Riesgo significativo, componente financiero, leasing habitacional
169294Categoría E-Riesgo de incobrabilidad, componente financiero, leasing habitacional
169495Otras
1696Provisión cuentas por cobrar de consumo
169610Comisiones
169615Servicios de almacenaje
169630Venta de bienes y servicios
169640Prometientes vendedores
169650Honorarios
169652Categoría A-Crédito normal, intereses
169653Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169654Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169656Categoría D-Crédito significativo, intereses
169657Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169662Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
169663Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
169664Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
169666Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
169667Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
169669Categoría A-Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional
169670Categoría B-Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional
169671Categoría C-Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional
CAPÍTULO XVI-Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 6

169672Categoría D-Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional
169673Categoría E-Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional
169674Por aplicación del coeficiente de riesgo
169676Categoría A-Riesgo normal, componente financiero
169678Categoría B-Riesgo aceptable, componente financiero
169680Categoría C-Riesgo apreciable, componente financiero
169682Categoría D-Riesgo significativo, componente financiero
169684Categoría E-Riesgo de incobrabilidad, componente financiero
169695Otras
1697Provisión cuentas por cobrar de vivienda
169752Categoría A-Crédito normal, intereses
169753Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169754Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169756Categoría D-Crédito significativo, intereses
169757Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169762Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
169763Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
169764Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
169765Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
169766Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
1698Otras provisiones cuentas por cobrar
169820Dividendos y participaciones
169825Arrendamientos
169845Anticipos de contratos y proveedores
169855Adelantos al personal
169860Entidades en intervención
169861Préstamos a entidades inscritas
169895Otras
172595Depreciación acumulada (-)
1799Provisión bienes realizables, recibidos en pago, bienes restituidos y dejados de utilizar en el objeto social
179905Bienes realizables
179915Semovientes
179920Bienes recibidos en pago destinados a vivienda
179925Bienes recibidos en pago diferentes a vivienda
179930Bienes restituidos
179935Bienes no utilizados en el objeto social
1895Depreciación y amortización acumulada
189505Edificios
189510Equipo, muebles y enseres de oficina
189515Equipo de computación
189520Vehículos
189525Equipo de movilización y maquinaria
189530Silos
189535Bodegas
189545Bienes rurales
189548Maquinaria y equipo en leasing operativo
189550Vehículos en leasing operativo
189552Muebles y enseres en leasing operativo
189554Barcos, trenes, aviones y similares en leasing operativo
189556Equipo de computación en leasing operativo
189557Programas para computador-Software en leasing operativo
189558Bienes inmuebles en leasing operativo
189560Amortización semovientes en leasing operativo
189590Amortización acumulada (-)
189810Defecto fiscal sobre la contable
CAPÍTULO XVI-Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 7

1899Provisión propiedades y equipo
189905Propiedades y equipo
189910Bienes dados en leasing operativo
197599Amortización acumulada (-)
1996Desvalorizaciones (CR)
199650Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa (CR)
CAPÍTULO XVI-Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 47

CódigoNombre
7410812Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410813Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410814Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7410816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410817Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior
7410818Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7410819títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7410820Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
74117Valoración de bienes recibidos en pago
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412905Contratos forwards de compra de divisas
7412906Contratos forwards de venta de divisas
7412910Contratos forwards sobre tasas de interés
7412915Contratos forwards de compra de títulos
7412916Contratos forwards de venta de títulos
7412920Contratos forwards-Otros
7412925Contratos de futuros de compra de divisas
7412926Contratos de futuros de venta de divisas
7412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7412935Contratos de futuros de compra de títulos
7412936Contratos de futuros de venta de títulos
7412940Contratos de futuros-otros
7412945Swaps sobre divisas
7412950Swaps sobre tasas de interés
7412955Swaps-Otros
7412960Opciones calls sobre divisas
7412961Opciones puts sobre divisas
7412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7412965Opciones calls sobre tasas de interés
7412966Opciones puts sobre tasas de interés
7412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7412970Opciones calls sobre títulos
7412971Opciones puts sobre títulos
7412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7412975Opciones calls-Otros
7412976Opciones puts-Otros
7412977Caps, floors, collars y otras-Otras
74135Cambios
7413503Depósitos a la vista en moneda extranjera
75Gastos y costos
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
782Acreedoras
CAPÍTULO XVI-Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 50

CódigoNombre
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones otros
71696Provisión cuentas por cobrar
7169630Venta de bienes
7169695Otras
71799Provisión de bienes realizables y recibidos en pago
7179905Bienes realizables
7179910Por pago de inversiones
71999Provisión otros activos
7199995Otras provisiones
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (DB)
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (CR)
782041Reservas (DB)
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (CR)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (DB)
5.10. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensiones administrados por la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac” (Res. 2656/95).

Códigos que solo admiten saldos en moneda extranjera

(A partir de oct./2003)

7130110Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
7130111Participación en fondos índice
7130112Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta variable
7130502Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7130515Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7130516Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7130802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7130815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7130816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
CAPÍTULO XVI-Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 50-1

7132602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7133302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410615Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7410616Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410712Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta variable
7410720Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
5.11. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensiones administrados por la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac” (Res. 2656/95)

Códigos que admiten saldo positivo o negativo

(A partir de oct./2003)

CódigoNombre
715Derivados
71504Operaciones carrusel
71515Contratos forward
71516Contratos de futuros
71518Utilidad o pérdida en valoración de opciones
7151805Calls sobre divisas
7151810Calls sobre tasas de interés
7151815Calls sobre títulos
7151820Calls-Otras
7151825Puts sobre divisas
7151830Puts sobre tasas de interés
7151835Puts sobre títulos
CAPÍTULO XVI-Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

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6. Plan de Cuentas para el Banco de la República (Res. 534/97)

6.1. Plan de Cuentas para el Banco de la República. Códigos negativos

(A partir de sept./2002)

CódigoNombre
1195Provisión sobre el disponible
130445Desembolsos por realizar en compra de inversiones (CR)
130450Garantía recibida en efectivo por prestamos de títulos valores (CR)
1386Provisión de inversiones negociables en títulos de deuda
138605Largo plazo BB+, BB, BB-
138610Largo plazo B+, B, B-
138615Largo plazo CCC
138620Largo plazo DD, EE
138625Corto plazo 3
138630Corto plazo 4
138635Corto plazo 5, 6
138640Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
138645Categoría C-Riesgo apreciable
138650Categoría D-Riesgo significativo
138655Categoría E-Incobrable
138695Otras provisiones
1387Provisión de inversiones negociables en títulos participativos
138740Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
138745Categoría C-Riesgo apreciable
138750Categoría D-Riesgo significativo
138755Categoría E-Incobrable
138795Otras provisiones
1396Provisión reservas internacionales
139605Inversiones de reservas
139610Convenios pendientes de pago
139695Otras
1489Provisión créditos de vivienda
148905Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
148907Categoría A-Crédito normal, otras garantías
148910Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
148912Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
148915Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
148917Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
148920Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
148922Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
148925Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
148927Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
1491Provisión créditos de consumo
149105Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
149107Categoría A-Crédito normal, otras garantías
149110Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
149112Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
149115Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
149117Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
149120Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
149122Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
CAPÍTULO XVI-Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 57

199948Categoría C-Crédito apreciable, consumo, empleados
199952Categoría D-Crédito significativo, consumo, empleados
199954Categoría E-Crédito irrecuperable, consumo, empleados
199965Bienes de arte y cultura
199995Otras provisiones
210110Billetes del banco en caja (DB)
274010Pensiones de jubilación por amortizar (DB)
410710Por disminución en el valor de mercado (DB)
410811Por disminución en el valor de mercado (DB)
61Acreedoras por contra
6105Acreedoras por contra (DB)
63Deudoras por contra
6305Deudoras por contra (CR)
822710Moneda metálica retirada de circulación (DB)
83Deudoras por contra
8305Deudoras por contra (CR)
84Acreedoras por contra
8405Acreedoras por contra (DB)
6.2. Plan de cuentas para el Banco de la República

Códigos que solo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos)

(A partir de sept./2002)

CódigoNombre
113010Cheques sobre el exterior
130442Títulos emitidos por residentes en el exterior
130445Desembolsos por realizar en compra de inversiones (CR)
130450Garantía recibida en efectivo por préstamos de títulos valores (CR)
133102Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
1351Otras inversiones de las reservas internacionales
135105Portafolio en administración
135195Otras
1355Mecanismos especiales de pagos internacionales
135505Derechos especiales de giro
135510Pesos andinos
135515Convenios internacionales
135520Compensaciones pendientes de pago-Vencidas
135595Otros
CAPÍTULO XVI -Validaciones previas a la transmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 25

Unidades de validación

Plan único de cuentas para el sistema financiero

Operaciones comunes a todos los tipos de entidad y períodos

Circular Externa 040 de 2003 

Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
Ecuación patrimonial: activo = pasivo +1Activo=
Patrimonio (válido para sufijo 0 si reporta2Pasivo+
M/E si no para sufijo 1)3Patrimonio 
Valorizaciónes1995Valorizaciónes=
 3415Valorizaciónes 
Desvalorizaciones1996Desvalorizaciones (CR)=
 3416Desvalorizaciones (DB) 
Valoración de inversiones199550Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa=
 341550Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa 
Valorización aportes permanentes199507Aportes permanentes=
 341507Aportes permanentes 
Valorizaciónes propiedades y equipo199510Propiedades y equipo=
 341510Propiedades y equipo 
Valorización bienes recibidos en pago199515Bienes recibidos en pago=
 341515Bienes recibidos en pago 
Valorización semovientes199520Semovientes=
 341520Semovientes 
Valorización bienes de arte y cultura199580Bienes de arte y cultura=
 341525Bienes de arte y cultura 
Ingresos = gastos y costos4Ingresos=
 5Gastos y costos 
Ganancias (excedentes) y pérdidas59Ganancias (excedentes) y pérdidas=
 36Resultados del ejercicio 
Resultados del ejercicio4Ingresos-
 51Operacionales-
 52No operacionales-
 53Gastos compensados-
 54Impuesto de renta y complementarios=
 59Ganancias (excedentes) y pérdidas 
Certificados de cambio en administración1930Certificados de cambio en administración+
 111015Certificados de cambio en administración=
 2730Certificados de cambio en administración 
Ingresos compensados = gastos compensados43Ingresos compensados=
 53Gastos compensados 
Cuentas contingentes = 0 (cero)6Cuentas contingentes= 0
Cuentas de orden = 0 (cero)8Cuentas de orden= 0
Si1947Cargo por corrección monetaria diferida<> 0
Entonces2747Credito por corrección monetaria diferida<> 0
Si2210Compromisos de recompra de inversiones<> 0
Entonces1331Derechos de recompra de inversiones negociables en titulos de deuda+
 1332Derechos de recompra de inversiones negociables en titulos participativoS+
 1333Derechos de recompra de inversiones para mantener hasta el vencimiento+
 1335Derechos de recompra de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda+
 1336Derechos de recompra de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos<> 0
Si2215Compromisos de recompra de cartera<> 0
Entonces1488Derechos de recompra de cartera<> 0
Si1505Aceptaciones (bancarias) en plazo<> 0
Entonces2305Aceptaciones (bancarias) en plazo<> 0
Aceptaciones bancarias en plazo1505Aceptaciones (bancarias) en plazo< =
 2305Aceptaciones (bancarias) en plazo 
Si1510Aceptaciones (bancarias) después del plazo<> 0
Entonces2310Aceptaciones (bancarias) después del plazo<> 0
Aceptaciones después del plazo1510Aceptaciones (bancarias) después del plazo< =
 2310Aceptaciones (bancarias) después del plazo 
Si1505Aceptaciones (bancarias) en plazo+
 1510Aceptaciones (bancarias) después del plazo<> 0
Entonces23Aceptaciones (bancarias) en circulación<> 0

Página 26

Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
Aceptaciones (bancarias)1505Aceptaciones (bancarias) en plazo+
 1510Aceptaciones (bancarias) después del plazo< =
 23Aceptaciones (bancarias) en circulación 
Depósitos para pagos al exterior1935Depósitos provisionales banco de la republica> =
 2735Depósitos en trámite pagos exterior 
Patrimonio (válido para sufijo 0 si reporta3Patrimonio> 0
M/E si no para sufijo 1)   
Si2755Impuesto de renta diferido<> 0
Entonces189805exceso fiscal sobre el contable<> 0
Si8147Distribución del capital suscrito y pagado<> 0
Entonces3105Capital suscrito y pagado=
 8147Distribución del capital suscrito y pagado 
Acreedoras por contra61Acreedoras por contra=
 62Acreedoras 
Deudoras por contra63Deudoras por contra=
 64Deudoras 
Cuentas de orden deudoras81Deudoras=
 83Deudoras por contra 
Cuentas de orden acreedoras82Acreedoras=
 84Acreedoras por contra 
Capital créditos de vivienda1404Créditos de vivienda+
 148820Créditos de vivienda=
 828102Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828103Capital - mora mayor a 1 mes hasta 4 meses+
 828105Capital - mora mayor a 4 meses hasta 6 meses+
 828106Capital - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828108Capital - mora mayor a 12 meses hasta 18 meses+
 828110Capital- mora mayor a 18 meses+
 828202Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828203Capital - mora mayor a 1 mes hasta 4 meses+
 828204Capital - mora mayor a 4 meses hasta 6 meses+
 828206Capital - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828208Capital - mora mayor a 12 meses hasta 18 meses+
 828210Capital - mora mayor a 18 meses 
Capital créditos de consumo141105 a 80Categoría A riesgo normal, garantía idónea, créditos de consumo+
 141905 a 80Categoría B riesgo aceptable, garantía idónea, créditos de consumo+
 143205 a 80Categoría C riesgo apreciable, garantía idónea, créditos de consumo+
 143305 a 80Categoría D riesgo significativo, garantía idónea, créditos de consumo+
 143605 a 80Categoría E riesgo de incobrabilidad, garantía idónea, CRéditos de consumo+
 144108 a 80Categoría A riesgo normal, otras garantías, créditos de consumo+
 144205 a 80Categoría B riesgo aceptable, otras garantías, créditos de consumo+
 144405 a 80Categoría C riesgo apreciable, otras garantías, créditos de consumo+
 144505 a 80Categoría D riesgo significativo, otras garantías, créditos de consumo+
 145005 a 80Categoría E riesgo de incobrabilidad, otras garantías, créditos de consumo+
 148825Créditos de consumo=
 828302Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828304Capital - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828306Capital - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828308Capital - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828310Capital - mora mayor a 6 meses+
 828402Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828404Capital - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828406Capital - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828408Capital - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828410Capital - mora mayor a 6 meses 
Capital leasing de consumo141183 a 98Categoría A riesgo normal, garantía idónea, leasing de consumo+
 141983 a 98Categoría B riesgo aceptable, garantía idónea, leasing de consumo+
 143283 a 98Categoría C riesgo apreciable, garantía idónea, leasing de consumo+
 143383 a 98Categoría D riesgo significativo, garantía idónea, leasing de consumo+
 143683 a 98Categoría E riesgo de incobrabilidad, garantía idónea, leasing de consumo+
 144183 a 98Categoría A riesgo normal, otras garantías, leasing de consumo+
 144283 a 98Categoría B riesgo aceptable, otras garantías, leasing de consumo+
 144483 a 98Categoría C riesgo apreciable, otras garantías, leasing de consumo+
 144583 a 98Categoría D riesgo significativo, otras garantías, leasing de consumo+
 145083 a 98Categoría E riesgo de incobrabilidad, otras garantías, leasing de consumo+
 148845 Operaciones de leasing financiero consumo=
 827402 Intereses consumo, vigente y mora hasta 1 mes+
 827404 Intereses consumo, mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 827406 Intereses consumo, mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 827408 Intereses consumo, mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 827410 Intereses consumo, mora mayor a 6 meses 

Página 27

Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
Capital microcréditos145605 a 25Microcréditos, garantía idónea+
 145705 a 25Microcréditos, otras garantías+
 148830Microcréditos=
 828502Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828504Capital - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828506Capital - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828508Capital - mora mayor a 3 meses hasta 4 meses+
 828510Capital - mora mayor a 4 meses+
 828602Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828604Capital - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828606Capital - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828608Capital - mora mayor a 3 meses hasta 4 meses+
 828610Capital - mora mayor a 4 meses+
Capital leasing microcréditos145630 a 50Microcréditos, garantía idónea+
 145730 a 50Microcréditos, otras garantías+
 148850Operaciones de leasing financiero microcréditos=
 827432Capital microcréditos, vigente y mora hasta 1 mes+
 827434Capital microcréditos, mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 827436Capital microcréditos, mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 827438Capital microcréditos, mora mayor a 3 meses hasta 4 meses+
 827440Capital microcréditos, mora mayor a 4 meses 
Capital créditos comerciales145905 a 82Categoría a riesgo normal, garantía idónea, créditos comerciales+
 146005 a 82Categoría b riesgo aceptable, garantía idónea, créditos comerciales+
 146205 a 82Categoría C riesgo apreciable, garantía idónea, créditos comerciales+
 146305 a 82Categoría d riesgo significativo, garantía idónea, créditos comerciales+
 146505 a 82Categoría E riesgo de incobrabilidad, garantía idónea, créditos comerciales+
 146605 a 82Categoría A riesgo normal, otras garantías, créditos comerciales+
 146705 a 82Categoría B riesgo aceptable, otras garantías, créditos comerciales+
 146805 a 82Categoría C riesgo apreciable, otras garantías, créditos comerciales+
 146905 a 82Categoría D riesgo significativo, otras garantías, créditos comerciales+
 147005 a 82Categoría E riesgo de incobrabilidad, otras garantías, créditos comerciales+
 148835Créditos comerciales=
 828702Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828704Capital - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses+
 828706Capital - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828708Capital - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828710Capital - mora mayor a 12 meses+
 828802Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828804Capital - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses+
 828806Capital - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828808Capital - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828810Capital - mora mayor a 12 meses+
Capital leasing comercial145983 a 98Categoría A riesgo normal, garantía idónea, leasing comercial+
 146083 a 98Categoría B riesgo aceptable, garantía idónea, leasing comercial+
 146283 a 98Categoría C riesgo apreciable, garantía idónea, leasing comercial+
 146383 a 98Categoría D riesgo significativo, garantía idónea, leasing comercial+
 146583 a 98Categoría E riesgo de incobrabilidad, garantía idónea, leasing comercial+
 146683 a 98Categoría A riesgo normal, otras garantías, leasing comercial+
 146783 a 98Categoría B riesgo aceptable, otras garantías, leasing comercial+
 146883 a 98Categoría C riesgo apreciable, otras garantías, leasing comercial+
 146983 a 98Categoría D riesgo significativo, otras garantías, leasing comercial+
 147083 a 98Categoría E riesgo de incobrabilidad, otras garantías, leasing comercial+
 148855Operaciones de leasing financiero comerciales=
 827462Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 827464Capital - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses+
 827466Capital - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 827468Capital - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 827470Capital - mora mayor a 12 meses 
Intereses créditos de vivienda160506Categoría a riesgo normal, vivienda+
 160508Categoría B riesgo aceptable, vivienda+
 160512Categoría C riesgo apreciable, vivienda+
 160514Categoría D riesgo significativo, vivienda+
 160516Categoría E riesgo de incobrabilidad, vivienda=
 828112Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828113Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 4 meses+
 828114Intereses - mora mayor a 4 meses hasta 6 meses+
 828116Intereses - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828118Intereses - mora mayor a 12 meses hasta 18 meses+
 828120Intereses - mora mayor a 18 meses+
 828212Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828213Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 4 meses 
 828214Intereses - mora mayor a 4 meses hasta 6 meses+
 828216Intereses - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828218Intereses - mora mayor a 12 meses hasta 18 meses+
 828220Intereses - mora mayor a 18 meses+

Página 28

Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
Intereses créditos de consumo160518Categoría A riesgo normal, consumo+
 160522Categoría B riesgo aceptable, consumo+
 160524Categoría C riesgo apreciable, consumo+
 160526Categoría D riesgo significativo, consumo+
 160528Categoría E riesgo de incobrabilidad, consumo=
 828312Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828314Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828316Intereses - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828318Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828320Intereses - mora mayor a 6 meses+
 828412Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828414Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828416Intereses - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828418Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828420Intereses - mora mayor a 6 meses+
Intereses microcréditos160532Categoría A riesgo normal, microcrédito+
 160534Categoría B riesgo aceptable, microcrédito+
 160536Categoría C riesgo apreciable, microcrédito+
 160538Categoría D riesgo significativo, microcrédito+
 160540Categoría E riesgo de incobrabilidad, microcrédito=
 828512Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828514Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828516Intereses - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828518Intereses – mora mayor a 3 meses hasta 4 meses+
 828520Intereses - mora mayor a 4 meses+
 828612Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828614Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828616Intereses - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828618Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 4 meses+
 828620Intereses - mora mayor a 4 meses+
Intereses créditos comerciales160542Categoría A riesgo normal, comercial+
 160544Categoría B riesgo aceptable, comercial+
 160546Categoría C riesgo apreciable, comercial+
 160548Categoría D riesgo significativo, comercial+
 160549Categoría E riesgo de incobrabilidad, comercial=
 828712Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828714Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses+
 828716Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828718Intereses - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828720Intereses - mora mayor a 12 meses+
 828812Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828814Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses+
 828816Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828818Intereses - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828820Intereses - mora mayor a 12 meses+
Intereses leasing de consumo160812Categoría A riesgo normal, consumo+
 160814Categoría B riesgo aceptable, consumo+
 160816Categoría C riesgo apreciable, consumo+
 160818Categoría D riesgo significativo, consumo+
 160820Categoría E riesgo de incobrabilidad, consumo=
 827412Consumo intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 827414Consumo intereses - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 827416Microcréditos intereses - mora mayor a 2 mes hasta 3 meses+
 827418Consumo intereses - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 827420Consumo intereses - mora mayor a 6 meses 
Intereses leasing microcrédito160822Categoría A riesgo normal, microcrédito+
 160824Categoría B riesgo aceptable, microcrédito+
 160826Categoría C riesgo apreciable, microcrédito+
 160828Categoría D riesgo significativo, microcrédito+
 160830Categoría E riesgo de incobrabilidad, microcrédito=
 827442Microcréditos intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 827444Microcréditos intereses - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 827446Microcréditos intereses - mora mayor a 2 mes hasta 3 meses+
 827448Microcréditos intereses - mora mayor a 3 meses hasta 4 meses+
 827450Microcréditos intereses - mora mayor a 4 meses 
Intereses leasing comercial160832Categoría A riesgo normal, comercial+
 160834Categoría B riesgo aceptable, comercial+
 160836Categoría C riesgo apreciable, comercial+
 160838Categoría D riesgo significativo, comercial+
 160840Categoría E riesgo de incobrabilidad, comercial=
 827472Comercial intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 827474Comercial intereses - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses+
 827476Microcréditos intereses - mora mayor a 2 mes hasta 3 meses+
 827478Comercial intereses - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 827480Comercial intereses - mora mayor a 12 meses 

Página 28 - 1

Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
Contratos de leasing operativo1627Cánones de bienes dados en leasing operacional+
 1861Bienes dados en leasing operativo-
 189548Maquinaria y equipo en leasing operativo en leasing operativo-
 189550Vehículos en leasing operativo-
 189552Muebles y enseres en leasing operativo-
 189554Barcos, trenes, aviones y similares en leasing operativo-
 189556Equipo de computación en leasing operativo-
 189557Programas para computador - software en leasing operativo-
 189558Bienes inmuebles en leasing operativo-
 189560Amortización semovientes en leasing operativo-
 189590Amortización acumulada (-)=
 8280Calificación de contratos en leasing operativo 
Si140410Categoría B riesgo aceptable, vivienda> 0
Entonces148910Provisiones categoría B - garantía idónea+
 148912Provisiones categoría B - otras garantías= ó > al 1% de 140410
Si140415Categoría C riesgo apreciable, vivienda> 0
Entonces148915Provisiones categoría c - garantía idónea+
 148917Provisiones categoría c - otras garantías= ó > al 10% de 140415
Si140420Categoría d riesgo significativo, vivienda> 0
Entonces148920Provisiones categoría D - garantía idónea+
 148922Provisiones categoría D - otras garantías= ó > al 20% de 140420
Si140425Categoría E riesgo de incobrabilidad, vivienda> 0
Entonces148925Provisiones categoría E - garantía idónea+
 148927Provisiones categoría E - otras garantías= ó > al 30% de 140425
Administración de proyectos822105Valor pendiente de ejecución de los convenios=
 216070Depósitos para la ejecución de proyectos 
Ajustes por inflación8246Ajustes por inflación patrimonio=
 3417Revalorización del patrimonio+
 8249Capitalización por revalorización del patrimonio 

Página 28-2

Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
Ecuación patrimonial: activo = pasivo +71Activo=
Patrimonio (válido para sufijo 0 si reporta72Pasivo+
M/e si no para sufijo 1)73Bienes fideicomitidos 
Valorizaciónes71995Valorizaciónes=
 73420Valorizaciónes 
Desvalorizaciones71996Desvalorizaciones (CR)=
 73421Desvalorizaciones (DB) 
Valorización de inversiones7199550Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa=
 7341550Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa 
Valorizaciónes propiedades y equipo7199510Propiedades y equipo=
 7342010Propiedades y equipo 
Valorización bienes recibidos en pago7199515Bienes recibidos en pago=
 7342015Bienes recibidos en pago 
Ingresos = gastos y costos74Ingresos=
 75Gastos y costos 
Ganancias (excedentes) y pérdidas759Ganancias y pérdidas=
 736Resultados del ejercicio 
Resultados del ejercicio74Ingresos-
 751Operacionales-
 752No operacionales-
 753Costo de ventas-
 754Impuesto de renta y complementarios=
 759Ganancias y pérdidas 
Cuentas contingentes = 0 (cero)76Cuentas contingentes= 0
Cuentas de orden = 0 (cero)78Cuentas de orden= 0
Si71947Cargo por corrección monetaria diferida<> 0
Entonces72747Credito por corrección monetaria diferida<> 0
Si72210Compromisos de recompra de inversiones<> 0
Entonces71331Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos de deuda+
 71332Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos participativos+
 71333Derechos de recompra de inversiones para mantener hasta el vencimiento+
 71335Derechos de recompra de inv. Disponibles para la venta en títulos de deuda+
 71336Derechos de recompra de inv. Disponibles para la venta en títulos participativos<> 0
Si72215Compromisos de recompra de cartera<> 0
Entonces71488Derechos de recompra de cartera<> 0
Patrimonio (válido para sufijo 0 si reporta73Bienes fideicomitidos> 0
M/e si no para sufijo 1)   
Acreedoras por contra761Acreedoras por contra=
 762Acreedoras 
Deudoras por contra763Deudoras por contra=
 764Deudoras 
Cuentas de orden deudoras781Deudoras=
 783Deudoras por contra 
Cuentas de orden aCReedoras782Acreedoras=
 784Acreedoras por contra 

Notas: 1. En caso de que un código no aplique para un período a transmitir, ésta no se tendrá en cuenta en las validaciones del período.

2. <> 0 significa: diferente de cero (0)

3. > = significa: mayor o igual

4. < = significa: menor o igual

3. > = significa: mayor o igual

4. < = significa: menor o igual

ANEXO I-Remisión de información

PARTE I-Proformas F.0000

Página 273

Tema:Balances intermedios
Nombre de proforma:Resumen estados financieros para depósitos especiales
Número de proforma:F.0000-103
Número de formato:316
Objetivo:Contar con la información sobre los contratos o fondos administrados por las entidades legalmente autorizadas
Tipo de entidad a la que aplica:Instituciones oficiales especiales
Periodicidad:Mensual
Trámite:30 Balances intermedios.
Fecha de corte de la información:Corte de estados financieros mensuales.
Fecha de reporte:Dentro del término de reporte de estados financieros
Documento técnico:SB DS 003
Tipo y número del informe:0 Estados financieros intermedios
Medio de envío:RAS
Dependencia usuaria:Direcciones de superintendencia.
Instructivo

Las IOE que administren contratos o fondos, deben transmitir mensualmente a la SBC, vía RAS, los códigos de la clase 7 del PUC indicados en el formato, para cada uno de los negocios (convenios), dentro de los primeros diez (10) días comunes del mes inmediatamente siguiente al corte respectivo.

Debe tenerse en cuenta que una vez se inicie el reporte de información correspondiente a un contrato o fondo la entidad está obligada a seguir realizando la transmisión respectiva, hasta la liquidación del mismo.

Si bien se deben transmitir únicamente los códigos señalados en la proforma, los documentos fuente, tanto contables como financieros, deben permanecer en la entidad a disposición de la SBC.

Encabezado:

Entidad: Indique el tipo de entidad a la que pertenece, el código de la entidad asignado por la SBC y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha de reporte: Indique la fecha de reporte de la información bajo el formato DDMMAAAA.

Cuerpo del formato:

Unidad de captura 01

Columna 1: Valor: Monto en pesos correspondiente al saldo del último día del respectivo mes cuyos registros correspondan a los códigos PUC de la entidad para cada una de las subcuentas, de los fondos; convenios o contratos para la administración de proyectos o gerencia integral de proyectos en el caso de Fonade.

Unidad de captura 02

Columna 1: Valor: Monto en pesos correspondiente al saldo del último día del respectivo mes cuyos registros correspondan a los códigos PUC de la clase 7 para cada una de las subcuentas, de los fondos, patrimonios autónomos; convenios o contratos para la administración de recursos en el caso de Fonade.

Consideraciones a tener en cuenta para la transmisión:

1. La entidad debe transmitir únicamente los códigos 7 del PUC establecidos en el formato.

2. Cualquier transmisión realizada por fuera del plazo establecido en el presente formato, debe ser previamente autorizada por la respectiva dirección de superintendencia.

3. La SBC debe comunicar a la entidad cualquier suspensión temporal del proceso de transmisión y debe acordar las acciones tendientes a corregir las inconsistencias.

Nota: Para el reporte de las novedades de los contratos y fondos administrados se debe informar a la SBC el código asignado por la entidad, para habilitarlo en la base de datos, de acuerdo con lo señalado en la proforma F.0000-102.

Página 103

Tema:Balances intermedios
Nombre de proformaPatrimonios autónomos establecimientos de crédito
Número de proforma:F.0000-51
Número de formato:243
Objetivo:Contar con la información relacionada con el servicio de recaudos realizados por establecimientos de crédito contabilizados en la clase 7
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos bancarios y entidades cooperativas
Periodicidad:Mensual
Trámite:30 Balances intermedios
Fecha de corte de la información:Corte de estados financieros mensuales
Fecha de reporte:Términos establecidos para la presentación de estados financieros
Tipo y número del informe:0-Estados financieros intermedios
Documento técnico:SB DS 003
Medio de envío:RAS
Dependencia usuaria:Direcciones de superintendencia
Instructivo

Encabezado:

Entidad

Tipo: Indique el tipo de entidad asignado por la Superintendencia Bancaria.

Código: Registre el código de la entidad asignado por la Superintendencia Bancaria.

Nombre: Identificación (nombre) o razón social de la entidad vigilada.

Fecha de reporte: Diligenciar la fecha de corte bajo el formato DDMMAAAA, a la que corresponde la información.

Para el reporte de información de los servicios de recaudo que realizan los establecimientos de crédito en este formato se utilizará el tipo de fideicomiso tres (3).

Cuerpo del formato:

Columna 1-Valor: Se registra el monto en pesos correspondiente al saldo del último día del respectivo mes de los recaudos por los servicios bancarios realizados, cuyos registros correspondan a los códigos PUC para cada una de las subcuentas.

Validaciones:

La sumatoria de las subcuentas 035 a 095 debe ser igual al valor reportado en la subcuenta 025.

El saldo de la cuenta 2170 del Plan Único de Cuentas para el Sistema Financiero para el mes respectivo debe ser menor o igual al diez por ciento (10%) del valor de la subcuenta 025.

PAG. 274

Resumen de estados financieros para depósitos especiales

Formato 316

Circular Externa 040 de 2003 

ENTIDAD _______ ___________ ________________________________________________ 

TIPO CODIGO NOMBRE 

FECHA DE REPORTE ______________________________ 

DD/MM/AAAA 

(Cifras en pesos) 

SubcuentaCódigoNombreValorUnidad de captura
0051Activo 01
01011Disponible 
01513Inversiones 
02016Cuentas por cobrar 
0252Pasivo 
0302160Depósitos especiales 
0353Patrimonio 
0404Ingresos 
0455Gastos y costos 
0506Cuentas contingentes 
0558Cuentas de orden 
999 Total 

00571Activo 02
010711Disponible 
015713Inversiones 
020716Cuentas por cobrar 
02572Pasivo 
03072160Depósitos especiales 
03573Bienes fideicomitidos 
04074Ingresos 
04575Gastos y costos 
05076Cuentas contingentes 
05578Cuentas de orden 

COLUMNA1

OCTUBRE 2003F.0000-103
NOTA: Página 274. Formato, F.0000-103.

________________________