Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 40 DE 2015 

(Diciembre 3)

Ref.: Modificación de los Formatos (Proforma F- 3000-83), 488 (Proforma F- 3000-84), 490 (Proforma F- 3000-86), 292 – NIIF (Proforma F- 3000-59), 237 (Proforma F- 3000-53) y 478 a 480 – NIIF (Proforma F- 3000-76).

Como es de su conocimiento, mediante los Decretos 2784 de 2012 y sus modificatorios, reglamentarios de la Ley 1314 de 2009, se adoptaron las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en Colombia para los preparadores de información financiera que hacen parte del Grupo 1. Igualmente, el artículo 1º de la Resolución 743 de 2013, expedida por la Contaduría General de la Nación (CGN), estableció que las entidades y negocios destinatarios de la citada resolución deben cumplir con las NIIF adoptadas por el decreto citado.

Teniendo en cuenta que a partir del 1º de enero de 2015 inició la aplicación de las NIIF, resulta necesario ajustar algunos formatos establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC), mediante los cuales las entidades aseguradoras reportan información financiera relacionada con las primas cedidas a reaseguradores, saldos de reaseguradores, patrimonio adecuado y capital mínimo.

Así las cosas, esta Superintendencia en ejercicio de sus facultades, en especial las establecidas en el literal a) del numeral 3º del artículo 326 y el numeral 5º del artículo 97 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y en los numerales 9º y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, imparte las siguientes instrucciones:

1. Formatos e instructivos. Modificar los siguientes formatos e instructivos correspondientes:

FormatoProformaNombre
237F.3000-53Reserva para siniestros avisados
292 - NIIFF.3000-59Capital mínimo de funcionamiento
478 a 480 - NIIFF.3000-76Declaración del control de ley patrimonio adecuado - Seguros
487F.3000-83Primas cedidas en reaseguro
488F.3000-84 Reaseguradores y compañías cedentes del exterior no listados
490F.3000-86Saldos cuenta corriente y reserva para siniestros parte reaseguradores

2. Pruebas obligatorias. Para asegurar la correcta transmisión de la información de los formatos descritos en la instrucción primera de esta circular, las entidades destinatarias deben realizar pruebas obligatorias, de acuerdo con el siguiente cronograma:

FormatosFecha de corteFechas de pruebas
DesdeHasta
292 - NIIFOctubre de 20154 de enero de 201629 de enero de 2016
478 a 480 - NIIFOctubre de 20154 de enero de 201629 de enero de 2016
237Diciembre de 20157 de marzo de 20169 de marzo de 2016
487Enero de 20169 de marzo de 201611 de marzo de 2016
488Enero de 201614 de marzo de 201616 de marzo de 2016
490Diciembre de 201516 de marzo de 201618 de marzo de 2015

3. Retransmisiones. Las entidades destinatarias deben realizar retransmisiones de los siguientes formatos, utilizando los formatos e instructivos NIIF, de acuerdo con el siguiente cronograma:

FormatosCortes a retransmitirPeriodo para realizar retransmisiones
DesdeHasta
292 - NIIFEnero de 2015 a enero de 20168 de febrero de 201626 de febrero de 2016
478 a 480 - NIIFEnero de 2015 a enero de 20168 de febrero de 201626 de febrero de 2016
237Diciembre de 20154 de abril de 20166 de abril de 2016
487Diciembre de 2015, Enero y Febrero de 20166 de abril de 20168 de abril de 2016
488Diciembre de 2015, Enero y Febrero de 201611 abril de 201613 abril de 2016
490Diciembre de 201513 abril de 201615 abril de 2016

Las entidades que con ocasión de la entrada en vigencia de esta circular, no presenten cambios en la información a reportar, deben informar mediante comunicación escrita y firmada por el representante legal a la delegatura para aseguradoras e intermediarios de seguros y reaseguros, los formatos y fechas de corte en los que no se modifica la información, para no realizar las retransmisiones respectivas.

4. Pruebas obligatorias y retransmisiones del Formato 292-NIIF. Las entidades aseguradoras no podrán presentar ante la asamblea o junta de socios los estados financieros de cierre de ejercicio bajo NIIF, individuales o separados y consolidados según corresponda, hasta tanto no den cumplimiento a lo establecido en las instrucciones de pruebas obligatorias y retransmisiones de los Formatos 292 – NIIF y 478 a 480 - NIIF, contenidas en las instrucciones segunda y tercera de la presente circular.

5. Transmisión oficial. Las entidades deben realizar la primera transmisión oficial de los formatos relacionados, de acuerdo con los plazos establecidos en el respectivo instructivo para las siguientes fechas de corte:

FormatosFecha de corte
292 - NIIF29 de febrero de 2016
478 a 480 - NIIF29 de febrero de 2016
23731 de marzo de 2016
48731 de marzo de 2016
48831 de marzo de 2016
49031 de marzo de 2016

6. Vigencia. La presente circular rige a partir de su publicación.

Se adjuntan y los formatos e instructivos correspondientes.

N. del D.: La presente circular externa está dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de las entidades aseguradoras sucursales de compañías de seguros del exterior y sociedades de capitalización.

ANEXO 29

PARTE II

TÍTULO IV

Página 1

Instructivo anexo 29: Reserva para siniestro avisados

Tema:Estados financieros
Nombre de proforma:Reserva para siniestros avisados
Número de proforma:F-3000-53
Número de formato:237
Objetivo:Establecer la reserva para siniestros y el pago de los mismos por cada ramo que explota la entidad vigilada
Tipo de entidad a la que aplica:Compañías de seguros generales, compañías de seguros de vida, cooperativas de seguros y sociedades reaseguradoras.
Periodicidad:Trimestral
Fecha de reporte:Dentro del término establecido para la transmisión de la información del catálogo único de información financiera con fines de supervisión.
Fecha de corte de la información:Corte de los estados financieros
Documento técnico:SB-DS-003 y SB DS 016
Tramite:30 Balances Intermedios y/o anexos
Tipo y número del informe0 Estados financieros intermedios
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia responsable:Delegatura para aseguradoras e intermediarios de seguros y reaseguros

Instructivo

Generalidades

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del representante legal y del revisor fiscal

Encabezado:

Entidad: Identificación de la entidad vigilada. Diligencie el tipo, código y nombre o sigla de la entidad asignado por la Superintendencia Bancaria.

Fecha: Se diligencia la fecha de reporte bajo el formato DDMMAAAA.

Cuerpo del formato:

ColumnaNombreDescripción
1Saldo reserva trimestre anterior cuenta compañía.Registra el saldo de la reserva para siniestros avisados parte compañía correspondiente al corte del trimestre anterior para cada uno de los ramos.
2Saldo reserva trimestre anterior reaseguradores.Registra el saldo de la reserva para siniestros avisados parte reaseguradores correspondiente al corte del trimestre anterior para cada uno de los ramos.
3Constitución reserva durante el trimestre cuenta compañía.Se reporta el valor de la reserva para siniestros avisados parte compañía, constituida durante el trimestre.
4Constitución reserva durante el trimestre reaseguradores.Se reporta el valor de la reserva para siniestros avisados parte reaseguradores, constituida durante el trimestre.
5Liberación reserva durante el trimestre cuenta compañía. Se reporta el valor de la reserva para siniestros avisados parte compañía, liberada durante el trimestre.
6Liberación reserva durante el trimestre parte reaseguradores.Se reporta el valor de la reserva para siniestros avisados parte reaseguradores, liberada durante el trimestre.
7Siniestros liquidados durante el trimestre.Registra los siniestros liquidados durante el trimestre, incluyendo todos los siniestros de aceptaciones.
8Derogada a partir de enero de 2002. 
9Reembolso reaseguradores. Registra el reembolso del trimestre, efectuado por los reaseguradores sobre los siniestros liquidados.
10Saldo reserva del trimestre cuenta compañía.Registra el saldo de la reserva del trimestre parte compañía.
Comprende la sumatoria de las columnas 1 y 3 menos la columna 5.
11Saldo reserva del trimestre parte reaseguradores.Registra el saldo de la reserva del trimestre parte reaseguradores.
Comprende la sumatoria de las columnas 2 y 4 menos la columna 6.

ANEXO: F 237 F3000-53 – NIIF 

ANEXO 33

PARTE II

TÍTULO IV

Página 1

Instructivo anexo 33: Capital mínimo de funcionamiento

Tema:Capital mínimo
Nombre de proforma:Capital mínimo de funcionamiento
Número de proforma:F.3000-59
Número de formato:292
Objetivo:Verificar el cumplimiento del capital mínimo de funcionamiento establecido en el artículo 80 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
Tipo de entidad a la que aplica:Compañías de seguros generales, compañías de seguros de vida, cooperativas de seguros, sociedades reaseguradoras, sociedades de capitalización y sucursales de compañías de seguros del exterior.
Periodicidad:Mensual.
Fecha de corte de la información:Ultimo día de cada mes
Fecha de reporte:Dentro del término establecido para la transmisión de la información del catálogo único de información financiera con fines de supervisión.
Documento técnico:SBDS-003
Tramite:753 Controles de ley
Tipo y número del informe:37 Capital mínimo de funcionamiento
Medio de envío:RAS
Dependencia responsable:Delegatura para aseguradoras e intermediarios de seguros y reaseguros.

Instructivo

Generalidades

El formato se debe transmitir en pesos.

Encabezado

Entidad: Diligencie el tipo, código y nombre o sigla de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera

Fecha de corte. Se diligencia la fecha a la cual corresponden las cifras, bajo el formato DDMMAAAA.

Cuerpo del Formato

U.C.SubcuentaDescripción
01005 a 035Se diligencia con el valor registrado en el código respectivo del catálogo único de información financiera con fines de supervisión.
La subcuenta 010 será diligenciada exclusivamente por las Cooperativas de Seguros.
La subcuenta 012 será diligenciada exclusivamente por las Sucursales de Aseguradoras Extranjeras.
01999Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 005 a 035.
02005Las entidades aseguradoras que no efectúen operaciones propias de las reaseguradoras deben diligenciar esta subcuenta con el valor correspondiente al patrimonio requerido por ramos que opere para la entidad.
Las entidades aseguradoras que efectúen operaciones propias de las reaseguradoras, las reaseguradoras y las sociedades de capitalización deben diligenciar esta subcuenta con cero (0).
02010Las entidades aseguradoras que no efectúen operaciones propias de las reaseguradoras deben diligenciar esta subcuenta con la suma fija que se debe tener en cuenta para determinar el capital mínimo, establecida para el año calendario al cual corresponde el corte de la información.

ANEXO 33

PARTE II

TÍTULO IV

Página 2

U.C.SubcuentaDescripción
  Las entidades aseguradoras que efectúen operaciones propias de las reaseguradoras, las reaseguradoras y las sociedades de capitalización deben diligenciar esta subcuenta con cero (0).
02015Las entidades aseguradoras que efectúen operaciones propias de las reaseguradoras, así como las reaseguradoras deben diligenciar esta subcuenta con la cifra que les es exigida como capital mínimo para el año calendario al cual corresponde el corte de la información.
Las entidades aseguradoras que no efectúen operaciones propias de las reaseguradoras y las sociedades de capitalización deben diligenciar esta subcuenta con cero (0).
02020Las sociedades de capitalización deben diligenciar esta subcuenta con la cifra que les es exigida como capital mínimo para el año calendario al cual corresponde el corte de la información.
Las entidades aseguradoras y las reaseguradoras deben diligenciar esta subcuenta con cero (0).
02999Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 005 a 020.
03005Corresponde a la diferencia de la subcuenta 999 de la unidad de captura 1 menos la subcuenta 999 de la unidad de captura 2. En caso de que el valor correspondiente sea negativo, éste se debe reportar con signo negativo.
04005Se registra el valor reportado en el código 3915 del catálogo único de información financiera con fines de supervisión.

ANEXO: F 292 F3000-59 – NIIF 

ANEXO 57

PARTE II

TÍTULO IV – INSTRUCTIVO

Página 2

Instructivo anexo 57: Controles de ley

Tema:Controles de Ley
Nombre de proforma:Declaración del control de ley patrimonio adecuado - Seguros.
Número de proforma:F.3000-76
Número de formato:478: Riesgo de suscripción.
479: Riesgo de activo (Activos ponderados por nivel de riesgo).
480: Patrimonio técnico vs. Patrimonio adecuado.
Objetivo:Realizar control al cumplimiento de las normas sobre patrimonio adecuado (Decreto 2555 de 2010) y a la autoliquidación de la sanción que eventualmente se presente por el incumplimiento correspondiente al defecto patrimonial, de conformidad con el numeral 5º, artículo 208 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
Tipo de entidad a la que aplica:Compañías de seguros generales, compañías de seguros de vida, cooperativas de seguros, sociedades reaseguradoras.
Periodicidad:Mensual.
Fecha de corte de la información:Ultimo día del mes.
Fecha de reporte:Dentro del término establecido para la transmisión de la información del catálogo único de información financiera con fines de supervisión.
Documento técnico:SB DS 003.
Tipo y número del informe:40 Declaración de control de ley.
Trámite:753 - Controles de ley.
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia responsable:Delegatura para aseguradoras e intermediarios de seguros y reaseguros.

Instructivo

Generalidades

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del representante legal de la entidad o por parte de quien cumpla dichas funciones, de acuerdo con la ley, el reglamento o el contrato.

El formato debe ser reportado en pesos.

Para diligenciar esta proforma deben seguirse las instrucciones señaladas en el Decreto 2555 de 2010.

La información diligenciada en la presente proforma permite establecer el cálculo de las cifras de los riesgos de suscripción y activos, que junto al riesgo de mercado constituyen el patrimonio adecuado de una entidad aseguradora, así como el patrimonio técnico y la liquidación correspondiente por defecto en patrimonio adecuado.

En consecuencia, el envío de la presente proforma con la oportunidad y exactitud debidas resulta fundamental, al igual que su contenido, el cual debe obedecer a la realidad contable y financiera que la sustenta.

Las subcuentas o renglones y columnas que no tengan valor o no apliquen, no se deben reportar en el archivo, a menos que el instructivo indique que se reporten en cero o con otro valor.

Encabezado:

Entidad: Registre el tipo y código de la entidad, asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o razón social de la entidad vigilada que reporta.

Fecha de corte: Registre la fecha de corte de la información bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).

Lista de formatos:

Formato 478: Riesgo de suscripción

Formato 479: Riesgo de activo (activos ponderados por nivel de riesgo)

Formato 480: Patrimonio técnico vs Patrimonio adecuado

Cuerpo de los formatos

Formato 478: Riesgo de suscripción-

ANEXO 57

PARTE II

TÍTULO IV – INSTRUCTIVO

Página 3

Las subcuentas que se deben reportar en porcentaje, caso en el que se indica lo correspondiente, se deben utilizar dos decimales. Las demás subcuentas se deben reportar en pesos, tomando en cuenta que las subcuentas que restan se deben reportar sin signo negativo.

En las unidades de captura 01, 02 y 03 sólo aplican las columnas 6, 7 y 8

La unidad de captura 04 sólo aplica para las columnas 1 a 6, 10 y 11.

Columnas 1 a 7, 10 y 11: En estas columnas se registra la información originada en el ramo respectivo: educativo, vida individual, pensiones con conmutación pensional, pensiones Ley 100, pensiones voluntarias, riesgos laborales y previsionales de invalidez y sobrevivencia, beps y rentas voluntarias.

Columna 8 – Demás ramos: Se reporta el cálculo de valor del riesgo de suscripción, determinado de acuerdo con la norma que regula la materia. Las compañías de Seguros generales deben reportar el cálculo de todos sus ramos en esta columna. Para las compañías de Seguros de Vida se registra la información originada en ramos distintos de los considerados en las columnas 1 a 7, 10 y 11.

Columna 9 – Total: En la unidad de captura 05, subcuenta 998, se registra la sumatoria de las columnas 1 a 8, 10 y 11. Las demás subcuentas de las unidades de captura 01 a 05 no registran valor total, como quiera que el riesgo de suscripción con los datos considerados en cada una de las columnas 1 a 8, 10 y 11 no tiene agregación.

Unidad de Captura 01 - Primas:

Subcuenta 005 - Primas emitidas directas: Reporta el valor de las primas emitidas directas registradas durante el período de los doce (12) meses finalizados en la fecha en que se realiza el cálculo.

Subcuenta 010 - Primas coaseguro aceptado: Reporta el valor de las primas de coaseguro aceptado registradas durante el período de los doce (12) meses finalizados en la fecha en que se realiza el cálculo.

Subcuenta 015 - Primas aceptadas en reaseguro: Reporta el valor de las primas aceptadas en reaseguro registradas durante el período de los doce (12) meses finalizados en la fecha en que se realiza el cálculo.

Subcuenta 020 - Cancelaciones y/o anulaciones de primas emitidas directas y de coaseguro aceptado: Reporta el valor de las cancelaciones y/o anulaciones de primas emitidas directas y de coaseguro aceptado registradas durante el período de los doce (12) meses finalizados en la fecha en que se realiza el cálculo.

Subcuenta 025 - Cancelaciones y/o anulaciones de primas aceptadas en reaseguro: Reporta el valor de las cancelaciones y/o anulaciones de primas aceptadas en reaseguro registradas durante el período de los doce (12) meses finalizados en la fecha en que se realiza el cálculo.

Subcuenta 030 - Subtotal subcuentas primas: Reporte el valor resultante de la sumatoria de las subcuentas 005 + 010 + 015, menos las subcuentas 020 y 025.

Subcuenta 035 - 18% primas: Corresponde al valor resultante de aplicar el 18% a:

a) Tratándose de riesgos laborales: la suma equivalente a veintinueve millones (29.000.000) de Unidades de Valor Real (UVR) vigentes al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior, calculados sobre el 70% de la suma registrada para el ramo (columna 6) en la subcuenta 030.

b) Tratándose de ramos de las compañías de seguros de vida, diferentes de educativo, vida individual, pensiones con conmutación pensional, pensiones ley 100, pensiones voluntarias, riesgos laborales, BEPS y rentas voluntarias de las compañías de seguros de vida: hasta once millones (11.000.000) de Unidades de Valor Real (UVR) vigentes al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior sobre la suma registrada en las columnas 7 y 8, subcuenta 030.

c) Tratándose de ramos de las compañías de seguros generales: hasta cuarenta y un millones (41.000.000) de Unidades de Valor Real (UVR) vigentes al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior de la suma registrada en la columna 8 subcuenta 030.

Subcuenta 040 - 16% excedente primas: Corresponde al valor resultante de aplicar el 16% a:

a) Tratándose de riesgos laborales: la suma equivalente al exceso, si lo hubiere, con respecto al valor registrado en la columna 6, subcuenta 030 menos el calculado según el literal a) de la subcuenta 035.

b) Tratándose de ramos de las compañías de seguros de vida, diferentes de educativo, vida individual, pensiones con conmutación pensional, pensiones ley 100, pensiones voluntarias, riesgos laborales, BEPS y rentas voluntarias de las compañías de seguros de vida: al exceso, si lo hubiere, con respecto al valor registrado en las columnas 7 y 8, subcuenta 030 menos el calculado según el literal b) de la subcuenta 035, respectivamente.

c) Tratándose de ramos de las compañías de seguros generales: al exceso, si lo hubiere con respecto al valor registrado en la columna 8, subcuenta 030 menos el calculado según el literal c) de la subcuenta 035.

Subcuenta 998 – Subtotal primas: Reporte el valor de la sumatoria de las subcuentas 035 + 040.

ANEXO 57

PARTE II

TÍTULO IV – INSTRUCTIVO

Página 4

Unidad de Captura 02 – Siniestros:

Subcuenta 005 - Siniestros liquidados: Reporta el valor de los siniestros liquidados durante los últimos treinta y seis meses (36) finalizados en la fecha para la que se realiza el cálculo, incluyendo los de coaseguro aceptado y sin incluir los de aceptaciones en reaseguro, sin deducción por reaseguros. Para el cálculo de los siniestros liquidados del ramo de riesgos laborales, en esta subcuenta se deducirá al valor de los siniestros liquidados, los pagos de mesadas pensionales de invalidez y sobrevivencia.

Subcuenta 010 - Siniestros de aceptaciones en reaseguro: Reporta el valor de los siniestros de aceptaciones por reaseguro registrados durante los últimos treinta y seis meses (36) finalizados en la fecha para la que se realiza el cálculo.

Subcuenta 015 - Reserva de siniestros avisados cuenta compañía al corte del período reportado: Reporta el valor de la reserva de siniestros avisados a cargo de la compañía registrada en la fecha del corte reportado.

Subcuenta 020 - Reserva de siniestros avisados cuenta reaseguradores al corte del período reportado: Reporta el valor de la reserva de siniestros avisados a cargo de reaseguradores, registrada en la fecha del corte reportado.

Subcuenta 025 - Reserva siniestros avisados cuenta compañía al inicio del período reportado: Reporta el valor de la reserva de siniestros avisados a cargo de la compañía, registrada al inicio del período de los treinta y seis (36) meses terminados en la fecha del corte reportado.

Subcuenta 030 - Reserva siniestros avisados cuenta reaseguradores al inicio del período reportado: Reporta el valor de la reserva de siniestros avisados a cargo de reaseguradores, registrada al inicio del período de los treinta y seis (36) meses terminados en la fecha del corte reportado.

Subcuenta 035 - Recobros y salvamentos: Reporta la suma equivalente a los recobros y salvamentos registrados durante los últimos treinta y seis meses (36).

Subcuenta 040 - Sumatoria siniestros (36 meses): Reporta el valor resultante de la sumatoria de las subcuentas 005 + 010 + 015 + 020, menos las subcuentas 025, 030 y 035.

Subcuenta 045 - Promedio anual siniestros (12 meses): Reporta el valor resultante de dividir por 3 el valor registrado en la subcuenta 040.

Subcuenta 050 - 27% siniestros: Corresponde al valor resultante de aplicar el 27% a:

a) Tratándose de riesgos laborales: la suma equivalente a catorce millones (14.000.000) de Unidades de Valor Real (UVR) vigentes al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior calculados sobre la suma registrada para el ramo (columna 6) en la subcuenta 045;

b) Tratándose de ramos de las compañías de seguros de vida, diferentes de educativo, vida individual, pensiones con conmutación pensional, pensiones ley 100, pensiones voluntarias, riesgos laborales, BEPS y rentas voluntarias de las compañías de seguros de vida: hasta seis millones seiscientos mil (6.600.000) de Unidades de Valor Real (UVR) vigentes al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior de la suma registrada en la columna 7 y 8, subcuenta 045.

c) Tratándose de ramos de las compañías de seguros generales: hasta veinticinco millones (25.000.000) de Unidades de Valor Real (UVR) vigentes al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior de la suma registrada en la columna 8, subcuenta 045.

Subcuenta 055 - 24% excedente siniestros: Corresponde al valor resultante de aplicar el 24% a:

a) Tratándose de riesgos laborales: la suma equivalente al exceso, si lo hubiere, con respecto al valor registrado en la columna 6, subcuenta 045 menos el calculado según el literal a) de la subcuenta 050.

b) Tratándose de ramos de las compañías de seguros de vida, diferentes de educativo, vida individual, pensiones con conmutación pensional, pensiones ley 100, pensiones voluntarias, riesgos laborales, BEPS y rentas voluntarias de las compañías de seguros de vida: al exceso, si lo hubiere, sobre el valor registrado en la columna 7 y 8, subcuenta 045 menos el calculado según el literal b) de la subcuenta 050, respectivamente.

c) Tratándose de ramos de las compañías de seguros generales: al exceso, si lo hubiere, sobre el valor registrado en la columna 8, subcuenta 045 menos el calculado según el literal c) de la subcuenta 050.

Subcuenta 998 - Subtotal siniestros: Reporta el valor de la sumatoria de las subcuentas 050 + 055.

Unidad de captura 03 - Relación a aplicar a primas y siniestros:

Subcuenta 005 - Siniestros brutos: Reporta el valor de los siniestros liquidados durante los últimos doce meses, incluidos los de coaseguro aceptado y los de aceptaciones en reaseguro.

Subcuenta 010 - Reembolsos de siniestros: Reporta el valor de los reembolsos por reaseguro de los últimos doce meses.

Subcuenta 015 - Relación calculada: Reporta el valor (expresado en %, dos decimales) resultante de dividir el valor de la subcuenta 005 menos la subcuenta 010, entre el valor de la subcuenta 005.

Unidad de captura 04 - Reserva matemática:

ANEXO 57

PARTE II

TÍTULO IV – INSTRUCTIVO

Página 5

Subcuenta 005 - Reserva matemática: Reporta el valor de reserva matemática registrada en la fecha del corte reportado.

Subcuenta 010 - Subtotal reserva matemática: Registra el 6% del valor reportado en la subcuenta 005.

Subcuenta 015 - Reserva matemática reaseguro: Reporta el valor de reserva matemática a cargo del reasegurador, registrada en la fecha del corte reportado.

Subcuenta 020 - Relación calculada: Reporta el valor (expresado en %, dos decimales) resultante de dividir el valor de la subcuenta 005 menos la subcuenta 015, entre el valor de la subcuenta 005.

Subcuenta 998 - Relación a aplicar a la reserva matemática: Reporta el valor (expresado en %, dos decimales) registrado en la subcuenta 020, siempre que el mismo no resulte inferior al 85,00%. Si el valor registrado en la subcuenta 020 es inferior al mencionado porcentaje, se reporta tal porcentaje, es decir, el 85,00%.

Unidad de captura 05 - Riesgo de suscripción:

Subcuenta 005 - Riesgo en función de primas: Reporta el valor resultante de aplicar el porcentaje obtenido en la subcuenta 998 de la unidad de captura 3, al valor reportado en la subcuenta 998 de la unidad de captura 1. En las columnas 1 a 5 y 9 a 11 este valor no aplica.

Subcuenta 010 - Riesgo en función de siniestros: Reporta el valor resultante de aplicar el porcentaje obtenido en la subcuenta 998 de la unidad de captura 3 al valor reportado en la subcuenta 998 de la unidad de captura 2. En las columnas 1 a 5 y 9 a 11 este valor no aplica.

Subcuenta 015 - Riesgo en función de reserva matemática: Reporta el valor resultante de aplicar el porcentaje obtenido en la subcuenta 998 de la unidad de captura 4, al valor reportado en la subcuenta 010 de la unidad de captura 4. En las columnas 7 a 9 este no aplica.

Subcuenta 998 - Riesgo de Suscripción: Para los ramos de reserva matemática, es equivalente a lo reportado en la subcuenta 015 (columnas 1 a 5, 10 y 11). Para la columna 6 – riesgos laborales, es el valor resultante de sumar el reportado en la subcuenta 015 y, el mayor valor registrado entre las subcuentas 005 y 010. Para los demás ramos, columnas 7 y 8, es el mayor valor registrado entre las subcuentas 005 o 010.

FORMATO 479 – Riesgo de activo (activos ponderados por nivel de riesgo)

En la columna 1: Debe reportarse la sumatoria de los valores registrados en los estados financieros en cada una de las categorías relacionadas en las diferentes subcuentas correspondientes a primas por cobrar, cuentas por cobrar con reaseguradores del exterior y por contratos de coaseguros, así como los activos que respaldan las reservas técnicas.

Los activos que en desarrollo del artículo 2.31.1.2.3 del Decreto 2555 de 2010 que se deduzcan para el cálculo del capital primario no computarán para efectos de este cálculo, así como las valorizaciones que no computan para el cálculo del capital secundario, según lo establecido en el literal d del artículo 2.31.1.2.4 del mismo decreto.

Los activos netos de provisiones, sin incluir valorizaciones ni desvalorizaciones que respaldan las reservas técnicas, deben corresponder a los instrumentos y/o valores reportados en las cuentas contables respectivas, así como en los formatos 351 —portafolio de inversiones— y 482 —Otros instrumentos computables para inversiones de las reservas.

En la columna 2: Debe reportarse el valor registrado en la columna 1 multiplicado por el porcentaje de ponderación respectivo según lo establecido en el artículo 2.31.1.2.9 del Capítulo 2 del Título 1 del Libro 31 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

De los activos que en el presente cálculo ponderan por alguna de las categorías de nivel de riesgo, se deben excluir las inversiones de capital, incluidos los Boceas emitidos desde junio de 1990, que se hayan efectuado en entidades de seguros generales, de vida y sociedad de capitalización, con sus correspondientes valorizaciones, las cuales se deducen del capital primario y secundario para el cálculo del patrimonio técnico.

Unidad de captura 01 - Categoría I:

Subcuenta 005: Se reporta el valor de la Caja que se registra en el código 110500 del catálogo único de información financiera con fines de supervisión.

Subcuenta 010: Se reporta el valor de los depósitos a la vista que se registran en el código 1115 del catálogo único de información financiera con fines de supervisión, que se realizan en entidades sometidas a vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia.

Subcuenta 015: Se reporta el valor total de las inversiones en títulos o valores del Banco de la República o de la Nación y los garantizados por ésta en la parte cubierta.

ANEXO 57

PARTE II

TÍTULO IV – INSTRUCTIVO

Página 6

Subcuenta 020: Se reporta el valor de los bonos que cuenten con garantía total del Gobierno Nacional, a través del Fondo de Garantías de Instituciones Financieras - Fogafín.

Subcuenta 025: Se reporta el valor total de los títulos hipotecarios que cuenten con garantía total del Gobierno Nacional, a través del Fondo de Garantías de Instituciones Financieras - Fogafín.

Subcuenta 030: Se reporta el valor total de las cuentas por cobrar —cuenta corriente seguro de crédito a la exportación— garantizados por la Nación.

Subcuenta 035: Se reporta el valor total de los siniestros pendientes del seguro de crédito a la exportación garantizados por la Nación.

Subcuenta 040: Se reporta el valor total de los títulos o valores emitidos o totalmente garantizados por entidades multilaterales de crédito.

Subcuenta 045: Se reporta el valor correspondiente a los títulos de deuda soberana de países miembros del G-10.

Subcuenta 050: Se reporta el valor total de los títulos o valores, emitidos o totalmente garantizados por los bancos centrales de países miembros del G-10.

Subcuenta 055: Se reporta el valor total de la exposición neta en las operaciones de reporto o repo y simultáneas siempre que la contraparte sea la Nación, el Banco República o una cámara de riesgo central de contraparte.

Subcuenta 060: Se reporta el valor total de la exposición neta en las operaciones de transferencia temporal de valores siempre que la contraparte sea la Nación, el Banco República o una cámara de riesgo central de contraparte.

Subcuenta 065: Se reporta el valor total de la exposición crediticia en operaciones con instrumentos financieros derivados siempre que la contraparte sea la Nación, el Banco de la República o una cámara de riesgo central de contraparte.

Subcuenta 998: Se reporta la sumatoria de las subcuentas 005 a la 065. Tenga en cuenta que los instrumentos que hacen parte de productos estructurados deben excluirse de cada una de las subcuentas mencionadas en esta unidad de captura.

Unidad de captura 02 - Categoría II:

Subcuenta 005: Se reporta el valor de los depósitos a término en establecimientos de crédito vigilados por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Subcuenta 010: Se reporta el valor de depósitos a la vista en bancos del exterior, cuando estos cuenten con una calificación de grado de inversión por una calificadora reconocida internacionalmente.

Subcuenta 012: Los créditos garantizados incondicionalmente con títulos o valores emitidos por la Nación o por el Banco de la República o por gobiernos o bancos centrales de países que autorice expresamente la Superintendencia Financiera de Colombia.

Subcuenta 015: Se reporta el valor de los títulos o valores emitidos por emisores del exterior, cuando dichos títulos o valores cuenten con una calificación de grado de inversión otorgada por una sociedad calificadora reconocida internacionalmente.

Subcuenta 020: Se reporta el valor de las cuentas por cobrar con reaseguradores del exterior que cuenten con una calificación de grado de inversión otorgada por una calificadora reconocida internacionalmente, netas del depósito de reserva a reaseguradores del exterior.

Subcuenta 025: Se reporta el valor de las cuentas por cobrar por contratos de coaseguro que cuenten con una calificación de grado de inversión otorgada por una calificadora de riesgo.

Subcuenta 030: Se reporta el valor de la exposición neta en las operaciones de reporto o repo, operaciones simultáneas y operaciones de transferencia temporal de valores siempre que la contraparte sea una entidad vigilada por la SFC distinta del Banco de la República, o una entidad pública de orden nacional o un fondo mutuo de inversión controlado.

Subcuenta 035: Se reporta el valor de la exposición crediticia en las operaciones con instrumentos financieros derivados, siempre que la contraparte sea una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia distinta del Banco de la República, o una entidad pública de orden nacional o un fondo mutuo de inversión controlado.

Subcuenta 998: Se reporta la sumatoria de las subcuentas 005 a la 035. Tenga en cuenta que los instrumentos que hacen parte de productos estructurados deben excluirse de cada una de las subcuentas mencionadas en esta unidad de captura.

Unidad de captura 03 – Categoría III:

Subcuenta 005: Se reporta el valor de los títulos de deuda y derivados de procesos de titularización con Riesgo crediticio de largo plazo AAA hasta AA-.

ANEXO 57

PARTE II

TÍTULO IV – INSTRUCTIVO

Página 7

Subcuenta 010: Se reporta el valor de los títulos de deuda y derivados de procesos de titularización con riesgo crediticio de largo plazo A+ hasta A-.

Subcuenta 015: Se reporta el valor de los títulos de deuda y derivados de procesos de titularización con riesgo crediticio de largo plazo BBB+ o inferior o sin calificación.

Subcuenta 020: Se reporta el valor de los títulos de deuda y derivados de procesos de titularización con riesgo crediticio de corto plazo 1+ hasta 1-.

Subcuenta 025: Se reporta el valor de los títulos de deuda y derivados de procesos de titularización con riesgo crediticio de corto plazo 2+ hasta 2-.

Subcuenta 030: Se reporta el valor de los títulos de deuda y derivados de procesos de titularización con riesgo crediticio de corto plazo 3 o inferior o sin calificación.

Subcuenta 035: Se reporta el valor de la exposición neta en las operaciones de reporto o repo, operaciones simultáneas y operaciones de transferencia temporal de valores. Adicionalmente, la exposición crediticia en operaciones con instrumentos financieros derivados siempre que la contraparte sea una entidad no contemplada en las categorías I y II con rango de calificación AAA hasta AA-.

Subcuenta 040: Se reporta el valor de la exposición neta en las operaciones de reporto o repo, operaciones simultáneas y operaciones de transferencia temporal de valores. Adicionalmente, la exposición crediticia en operaciones con instrumentos financieros derivados siempre que la contraparte sea una entidad no contemplada en las categorías I y II con rango de calificación A+ hasta A-.

Subcuenta 045: Se reporta el valor de la exposición neta en las operaciones de reporto o repo, operaciones simultáneas y operaciones de transferencia temporal de valores. Adicionalmente, la exposición crediticia en operaciones con instrumentos financieros derivados siempre que la contraparte sea una entidad no contemplada en las categorías I y II con rango de calificación BBB+ o inferior o sin calificación.

Subcuenta 050: Se reporta el valor de las acciones emitidas por entidades del exterior, las acciones inscritas en el Registro Nacional de Valores y de Emisores RNVE y los certificados de depósitos negociables representativos de dichas acciones (ADRs y GDRs).

Subcuenta 055: Se reporta el valor de participaciones en carteras colectivas.

Subcuenta 060: Se reporta el valor de los demás activos no incluidos en ninguna categoría anterior en función a su ponderación. Las valorizaciones computarán por el 50% de su valor. Tenga en cuenta que estos activos corresponden a los señalados en el numeral 2.31.1.2.9 del Decreto 2555 de 2010. En relación con las primas por recaudar, tenga en cuenta que el código 168415 —Coaseguro Cedido—, del catálogo único de información financiera con fines de supervisión, no se debe reportar.

Subcuenta 065: Se reporta el valor de los productos estructurados que se registran en la cuenta de inversiones de la compañía.

Subcuenta 998: Se reporta la sumatoria de las subcuentas 005 a la 065

Unidad de captura 04:

Subcuenta 005 - Total riesgo de activo: Se reporta la sumatoria de las subcuentas 998 de las unidades de captura 01, 02 y 03.

Formato 480 – Patrimonio técnico vs patrimonio adecuado

Unidad de captura 01 - Capital primario antes de deducciones:

Subcuenta 005 - Capital pagado: Reporte el valor registrado como capital suscrito y pagado, o como aportes sociales en el caso de cooperativas, en la fecha de corte.

Subcuenta 010 - Anticipo de capital (no aplica para cooperativas): Reporta el valor registrado por las aseguradoras constituidas como sociedades anónimas, a título de anticipo para incremento de capital pagado (Código 2914 del catálogo único de información financiera con fines de supervisión). Este valor computará durante los tres (3) meses siguientes a la fecha de su registro. Transcurrido dicho término, el anticipo dejará de computar desde la fecha en que se realizó.

Subcuenta 015 - Reserva legal: Reporta el valor registrado como reserva legal en la fecha de corte.

Subcuenta 020 - Prima en colocación de acciones: Reporta el valor registrado como prima en colocación de acciones en la fecha de corte.

ANEXO 57

PARTE II

TÍTULO IV – INSTRUCTIVO

Página 8

Subcuenta 025 - Utilidad del ejercicio en curso: Si la compañía registra pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores, reporta el valor de las utilidades del ejercicio en curso hasta la concurrencia de dichas pérdidas. En otro caso, las utilidades del ejercicio en curso computarán en una proporción igual al porcentaje de las utilidades que, en el ejercicio inmediatamente anterior, hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar la reserva legal, sin que tal porcentaje pueda ser superior al 50%. En el evento en que exista capitalización e incremento de reserva legal, el cálculo del porcentaje incluye los dos valores.

Subcuenta 030 - Utilidad del ejercicio anterior: Reporta el valor de las utilidades del ejercicio anterior sin distribuir siempre que la compañía registre pérdidas de otros ejercicios anteriores, hasta la concurrencia de dichas pérdidas. En otro caso, la utilidad del ejercicio anterior computará en una proporción igual al porcentaje de las utilidades del penúltimo ejercicio que hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar la reserva legal, sin que tal porcentaje pueda ser superior al 50%. En el evento en que exista capitalización e incremento de reserva legal, el cálculo del porcentaje incluye los dos valores.

Subcuenta 035 - Dividendos decretados en acciones: Reporta el valor de los dividendos decretados en acciones.

Subcuenta 998 - Capital primario antes de deducciones: Reporte la sumatoria de las subcuentas 005 a 035.

Unidad de captura 02 – Deducciones al capital primario:

Subcuenta 005 - Pérdidas del ejercicio en curso: Reporta el valor de las pérdidas del ejercicio en curso registradas en la fecha de corte.

Subcuenta 010 - Pérdidas de ejercicios anteriores: Reporta el valor de las pérdidas de ejercicios anteriores registradas en la fecha de corte.

Subcuenta 012 - Resultados en proceso de convergencia - Pérdida: Se reporta el valor de la pérdida en el proceso de convergencia registrada en el código 393010 en la fecha de corte

Subcuenta 015 - Inversiones en compañías de seguros generales: Reporta el valor de las inversiones de capital en compañías de seguros generales (incluye las realizadas en cooperativas), antes de provisión y sin incluir valorizaciones, ni desvalorizaciones, ni ganancia o pérdida acumulada no realizada, registradas en la fecha de corte.

Subcuenta 020 - Inversiones en compañías de seguros de vida: Reporta el valor de las inversiones de capital en compañías de seguros de vida ((incluye las realizadas en cooperativas), antes de provisión y sin incluir valorizaciones, ni desvalorizaciones, ni ganancia o pérdida acumulada no realizada, registradas en la fecha de corte.

Subcuenta 025 - Inversiones en sociedades de capitalización: Reporta el valor de las inversiones de capital en sociedades de capitalización, neto de provisión y sin incluir valorizaciones, ni desvalorizaciones, ni ganancia o pérdida acumulada no realizada, registradas en la fecha de corte.

Subcuenta 030 - Inversiones en Boceas: Reporta el valor de las inversiones en bonos obligatoriamente convertibles en acciones emitidos desde el 1º de junio de 1990 por compañías de seguros generales, de vida y sociedades de capitalización.

Subcuenta 998 - Deducciones al capital primario: Reporte la sumatoria de las subcuentas 005 a 030.

Unidad de captura 03 – Capital secundario:

Subcuenta 005 - Reservas estatutarias: Reporta el valor de las reservas estatutarias (incluyen para las cooperativas los fondos de destinación específica) registradas en la fecha de corte.

Subcuenta 010 - Reservas ocasionales: Reporta el valor de las reservas ocasionales registradas en la fecha de corte.

Subcuenta 015 - Valorizaciones de activos sin incluir bienes recibidos en dación de pago; los adquiridos en remate judicial y las de inversiones de capital en entidades de seguros generales, de vida y sociedades de capitalización: Reporta el 50% de las valorizaciones de los activos en la fecha de corte, sin incluir aquellas de activos recibidos en dación de pago, los adquiridos en remate judicial, las generadas en inversiones en entidades de seguros generales, de vida o sociedades de capitalización registradas las subcuentas 015, 020 y 025 de la unidad de captura 02.

Subcuenta 020 - Desvalorizaciones sin incluir las de bienes recibidos en dación de pago, ni las de bienes adquiridos en remate judicial, ni las de inversiones de capital en entidades de seguros generales, de vida y sociedades de capitalización: Reporta el 100% de las desvalorizaciones de los activos fijos, con excepción de las correspondientes a bienes recibidos en dación de pago, bienes adquiridos en remate judicial, e inversiones de capital en compañías de seguros o en sociedades de capitalización, registradas en la fecha de corte.

Subcuenta 025 - Ganancia acumulada no realizada: Cuando el saldo neto de la subcuenta 381510, “ganancias o pérdidas no realizadas en instrumentos financieros medidos a valor razonable con cambios en el ORI”, sea positivo (corresponda a ganancia), reporta el 50% de dicho saldo sin incluir el originado en inversiones efectuadas en compañías de seguros o en sociedades de capitalización. En otro caso (el saldo neto de la subcuenta 381510 corresponda a pérdida) se reporta cero.

Subcuenta 030 - Pérdida acumulada no realizada: Cuando el saldo neto de la subcuenta 381510, “ganancias o pérdidas no realizadas en instrumentos financieros medidos a valor razonable con cambios en el ORI”, sea negativo

ANEXO 57

PARTE II

TÍTULO IV – INSTRUCTIVO

Página 9

(corresponda a pérdida), reporta el 100% de dicho saldo sin incluir el originado en inversiones efectuadas en compañías de seguros o en sociedades de capitalización. En otro caso (el saldo neto de la subcuenta 381510 corresponda a ganancia) se reporta cero.

Subcuenta 035 - Utilidad del ejercicio en curso no computable en capital primario: Reporta el valor de la utilidad del ejercicio en curso no computable como capital primario.

Subcuenta 040 - Utilidad de ejercicios anteriores no computable en capital primario: Reporta el valor de la utilidad de ejercicios anteriores no computable como capital primario.

Subcuenta 045 - Bonos obligatoriamente convertibles en acciones: Reporta el valor de los bonos obligatoriamente convertibles en acciones emitidos a partir del 1º de julio de 1990 cuyo pago en caso de liquidación esté subordinado a la cancelación de los demás pasivos externos de la sociedad y que su tasa de interés al momento de la emisión, sea menor o igual que el setenta por ciento (70%) de la tasa DTF calculada por el Banco de la República para la semana inmediatamente anterior.

Subcuenta 998 - Capital secundario: Si la sumatoria de las subcuentas 015 - 020 + 025 - 030 de esta unidad de captura no es superior al 50% del resultado que se obtiene de tomar la subcuenta 998 de la unidad de captura 01 menos el registrado en la subcuenta 998 de la unidad de captura 02, se debe reportar el valor resultante de sumar las subcuentas 005 + 010 + 015 -020 +025 -030 + 035 + 040 + 045.

En los demás casos, se debe reportar el resultado de sumar las subcuentas 005 + 010 + 015 - 020 + 025 - 030 + 035 + 040 + 045, teniendo en cuenta que en ningún caso la suma de las subcuentas (015 - 020 + 025 - 030) puede ser superior al 50% del resultado de tomar la subcuenta 998 de la unidad de captura 01 menos el registrado en la subcuenta 998 de la unidad de captura 02.

Unidad de captura 04 – Patrimonio técnico:

Subcuenta 005 - Capital primario: Reporta el valor registrado en la subcuenta 998 de la unidad de captura 01 menos el registrado en la subcuenta 998 de la unidad de captura 02.

Subcuenta 010 - Capital secundario computable: Reporta el valor registrado en la subcuenta 998 de la unidad de captura 03, sin que en ningún caso pueda ser superior al registrado en la subcuenta 005 de esta misma unidad de captura.

Subcuenta 998 - Patrimonio Técnico: Reporta el valor resultante de sumar el valor reportado en la subcuentas 005 + 010 de esta unidad de captura.

Unidad de captura 05 – Patrimonio adecuado:

Subcuenta 005 - Valor de Exposición de Riesgo de Mercado (VeR): En esta subcuenta se registra el riesgo de mercado en las entidades de seguros generales utilizando la metodología en función al VeR, en la cual se estima la pérdida que podría registrar una determinada posición en un intervalo de tiempo con un cierto nivel de probabilidad a confianza debido a un cambio adverso en los precios. O en su defecto, el valor expuesto de riesgo de mercado calculado por la entidad con una metodología propia autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Subcuenta 010 - Valor de riesgo de suscripción: En esta subcuenta se reporta el valor que ha sido registrado en la columna 9, unidad de captura 05, subcuenta 998 del Formato 478 “Riesgo de Suscripción!” y que forma parte de la presente proforma.

Subcuenta 015 - Valor Riesgo de Activo: En esta subcuenta se reporta el valor que ha sido registrado en la columna 2, unidad de captura 04, subcuenta 005 del Formato 479 “Riesgo de activo (activos ponderados por nivel de riesgo” y que forma parte de la presente proforma.

Subcuentas 020, 025, 030 - (ρij) Coeficiente de Correlación entre el Riesgo Ri y el riesgo Rj: En estas subcuentas la entidad debe registrar los coeficientes de las correlaciones entre los diferentes riesgos respectivamente: suscripción, mercado; suscripción, activo; activo, mercado; de acuerdo con los modelos propios o de industria autorizados por la Superintendencia Financiera de Colombia. En el evento de no calcular los mismos, se registra ρij como uno (1) para todo i,j en cada una de las subcuentas respectivas.

Subcuenta 035 - Patrimonio adecuado: Corresponde al valor determinado en función de los tres riesgos señalados en las subcuentas 005, 010 y 015, y los coeficientes de correlación registrados en las subcuentas 020, 025 y 030 de la presente unidad de captura, usando la fórmula definida en el artículo 2.31.1.2.5 del Capítulo 2 del Título 1 del Libro 31 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

Subcuenta 040 - Recursos de seguridad social administrados en patrimonio autónomos: Se registra un monto equivalente a un cuarentaiochoavo 1/48 de los activos que la aseguradora administre a través de patrimonios autónomos correspondientes a recursos del sistema de seguridad social, incluidos los regímenes excepcionales, reportados en el informe tipo 22 a la Superintendencia Financiera de Colombia. Si la sociedad no administra este tipo de recursos en patrimonios autónomos se debe reportar cero (0) en esta subcuenta.

Subcuenta 998 - Total patrimonio adecuado: En esta subcuenta se reporta la suma de los valores reportados en las subcuentas 035 y 040 de la presente unidad de captura.

ANEXO 57

PARTE II

TÍTULO IV – INSTRUCTIVO

Página 10

Unidad de Captura 06 – Liquidación de Patrimonio Mínimo en función al Adecuado:

Subcuenta 005 - Excedente de patrimonio técnico en función del adecuado: Si el resultado de tomar el valor de la subcuenta 998 de la unidad de captura 04 y restarle el valor de la subcuenta 998 de la unidad de captura 05, es positivo o igual a cero, se registra dicho valor resultante. En caso contrario se debe reportar cero.

Subcuenta 010 - Defecto de patrimonio adecuado: Si el resultado de tomar el valor de la subcuenta 998 de la unidad de captura 04 y restarle el valor de la subcuenta 998 de la unidad de captura 05, es negativo, se registra dicho valor resultante en pesos (en valor absoluto). En caso contrario se debe reportar cero.

Subcuenta 998 - Autoliquidación de la sanción: Se reporta el monto correspondiente a la sanción que la Superintendencia Financiera debe imponer a la entidad por el defecto patrimonial, de acuerdo con el artículo 83 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, en concordancia con el numeral 5º del artículo 208 del mismo Estatuto. Es decir, el valor registrado en la subcuenta 010 de esta unidad de captura por el 3.5%, sin exceder del 1.5% del patrimonio adecuado.

En caso de que la entidad no tenga defecto en el corte respectivo, se deberá remitir en ceros (0) esta subcuenta.

ANEXO: F 478 a 480 F3000-76 – NIIF 

ANEXO: F 487 - F3000-83 – NIIF 

PARTE II

TÍTULO IV - INSTRUCTIVO ANEXO 64

Página 1

Instructivo anexo 64: Primas cedidas en reaseguro

Tema:Estados financieros
Nombre de proforma:Primas cedidas en reaseguro
Número de proforma:F. 3000 -83
Número de formato:487
Objetivo:Recaudar información para la revisión periódica de las primas cedidas por reasegurador y ramo.
Tipo de entidad a la que aplica:Compañías de seguros generales, vida y cooperativas de seguros.
Trámite:420 Información reaseguros
Periodicidad:Mensual.
Fecha de corte de la información:Corte de los estados financieros
Fecha de reporte:Dentro de los términos establecidos para los estados financieros
Documento técnico:SB-DS-007
Tipo y número del informe:13 Área 9 – Primas aceptadas y cedidas en reaseguro y otros
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia usuaria:Delegatura para aseguradoras e intermediarios de seguros y reaseguros

Instructivo

Generalidades

Los datos que correspondan a las primas cedidas y costo de contratos no proporcionales por reasegurador y ramo deben expresarse en millones de pesos sin decimales y sin signo.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del representante legal y del revisor fiscal.

Encabezado

Entidad: Registre el tipo y código asignado por la Superintendencia Financiera y el nombre o razón social de la entidad vigilada.

Fecha de corte: Registre la fecha de corte a la que corresponde la información bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).

Cuerpo del formato:

Unidad de captura 01: Se registran los datos básicos de identificación de la compañía y el valor de las primas correspondientes.

Unidad de captura 02: Para las columnas 11, 12 y 13 se registra la sumatoria de todas las subcuentas de la unidad de captura 01.

ColumnaNombreDescripción
1

CódigoRegistre el código asignado al reasegurador de acuerdo con la lista de reaseguradores que se puede consultar en nuestra página web https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13077&downloadname=codreaseguradoras.xls
En el evento en que se trate de entidades vigiladas por la SFC deberá consultarse en: https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?lServicio=Publicaciones&lTipo=publicaciones&lFuncion=loadContenidoPublicacion&id=61694 y registrarse utilizando tres dígitos. En caso de no encontrarse en la lista registre la información del reasegurador en el Formato 488 proforma F.3000-81. (Numérico)
2

País origenRegistre el código del país de origen del reasegurador de acuerdo con la lista de países que se puede consultar en nuestra página web https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?lServicio=Publicaciones&lTipo=publicaciones&lFuncion=loadContenidoPublicacion&id=15002 (Numérico).
3CalificaciónRegistre la calificación de riesgo del reasegurador.
(Alfanumérico).
4Agencia calificadoraRegistre nombre de la agencia calificadora.
(Alfanumérico).
5Año actualizaciónRegistre el año de actualización de la calificación del reasegurador. (Numérico)
6CódigoRegistre el código asignado al corredor de reaseguro de acuerdo con la lista de corredores de reaseguro que se puede consultar en nuestra página web https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13077&downloadname=codreaseguradoras.xls
En el evento en que se trate de entidades vigiladas por la SFC deberá consultarse en : https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?lServicio=Publicaciones&lTipo=publicaciones&lFuncion=loadContenidoPublicacion&id=61694, y registrarse utilizando tres dígitos (Numérico)

PARTE II

TÍTULO IV - INSTRUCTIVO ANEXO 64

Página 2

7Clase de contratoRegistre la clase de contrato de acuerdo con las siguientes opciones: (Numérico).
Automático Proporcional
Automático no proporcional
Facultativo Proporcional
Facultativo no Proporcional
8RamoRegistre el número de la columna que le corresponde a cada ramo de acuerdo con el Formato 290 Resultado técnico y estadístico por ramos (Numérico).
9 y 10VigenciaRegistre la vigencia del contrato bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).
11Primas cedidas brutasRegistre el valor de las primas cedidas al reasegurador durante el periodo de reporte. El total debe corresponder a la suma de las cuentas 515105 a 515130 y 515405 a 515430, deducidas las cuentas 414280 y 414470. Por ramos debe corresponder a la sumatoria de los valores informados en el Formato 290 en la unidad de captura 01, subcuentas 035 y 040 y descontando la subcuenta 045 (Numérico).
12Primas cedidas netasRegistre el valor de las primas cedidas netas de comisiones cedidas al reasegurador para el período de reporte. Por ramos debe corresponder a las primas cedidas brutas antes definidas menos los valores informados en el Formato 290 en la unidad de captura 09, subcuentas 005 (Numérico).
13Costo contratos no proporcionalesRegistre el valor de la prima mínima y de depósito establecida en el contrato de reaseguro para el período de reporte. Por ramos debe corresponder al valor informado en el Formato 290 en la unidad de captura 09, subcuentas 035 (Numérico).

PARTE II

TÍTULO IV – INSTRUCTIVO ANEXO 65

Página 1

Instructivo anexo 65: Reaseguradores y compañías cedentes del exterior no listados

Tema:Estados financieros
Nombre de proforma:Reaseguradores y compañías cedentes del exterior no listados
Número de proforma:F. 3000 -84
Número de formato:488
Objetivo:Recaudar la información de primas cedidas a reaseguradores, aceptadas de compañías cedentes del exterior y contratos suscritos con reaseguradores y cedentes que no se encuentren incluidos en el listado de reaseguradores del exterior.
Tipo de entidad a la que aplica:Compañías de seguros generales, vida y cooperativas de seguros.
Trámite:420 Información reaseguros
Periodicidad:Mensual.
Fecha de corte de la información:Corte de los estados financieros
Fecha de reporte:Dentro del término establecido para la transmisión de la información del catálogo único de información financiera con fines de supervisión
Documento técnico:SB-DS-007
Tipo y número del informe:13 Área 9 – Primas aceptadas y cedidas en reaseguro y otros
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia usuaria:Delegatura para aseguradoras e intermediarios de seguros y reaseguros

Instructivo

Generalidades

Los datos que correspondan a las primas cedidas y costo de contratos no proporcionales por reasegurador y ramo deben expresarse en millones de pesos sin decimales y sin signo. Los datos que correspondan a saldos de reaseguros deben ser expresados en pesos sin decimales y sin signo.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del representante legal y del revisor fiscal.

Encabezado

Entidad: Registre el tipo y código asignado por la Superintendencia Financiera y el nombre o razón social de la entidad vigilada.

Fecha de corte: Registre la fecha de corte a la que corresponde la información bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).

Cuerpo del formato

Unidad de captura 01: Se registran los datos básicos de identificación de la compañía y el valor de las primas correspondientes.

Unidad de captura 02: Para las columnas 20 a la 27 se registra la sumatoria de todas las subcuentas de la unidad de captura 01.

ColumnaNombreDescripción
1Nombre reasegurador o cedenteRegistre el nombre completo del reasegurador o de la compañía cedente del exterior. (Alfanumérico).
2País origenRegistre el código del país de origen del reasegurador de acuerdo con la lista de países que se puede consultar en nuestra página web https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?lServicio=Publicaciones&lTipo=publicaciones&lFuncion=loadContenidoPublicacion&id=15002 (Numérico).
3CalificaciónRegistre la calificación de riesgo de la compañía cedente. (Alfanumérico).
4Agencia calificadoraRegistre nombre de la agencia calificadora (Alfanumérico).
5Año actualizaciónRegistre el año de actualización de la calificación del reasegurador o de la compañía cedente. (Numérico)
6CódigoRegistre el código asignado al corredor de reaseguro de acuerdo con la lista de corredores de reaseguro que se puede consultar en nuestra página web https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13077&downloadname=codreaseguradoras.xls
En el evento en que se trate de entidades vigiladas por la SFC deberá consultarse en: https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?lServicio=Publicaciones&lTipo=publicaciones&lFuncion=loadContenidoPublicacion&id=61694 (Numérico)
7Clase de contratoSólo para informar primas cedidas y aceptadas en reaseguro- registre la clase de contrato de acuerdo con las siguientes siglas: (Numérico)
1. Automático Proporcional
2. Automático no proporcional
3. Facultativo Proporcional
4. Facultativo no Proporcional
8RamoRegistre el número de la columna que le corresponde a cada ramo de acuerdo con el Formato 290 Resultado Técnico y Estadístico por Ramos (Numérico).
9 y 10VigenciaRegistre la vigencia del contrato bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).
11Primas aceptadas brutasRegistre el valor de las primas aceptadas a la compañía cedente durante el período de reporte. Por ramos debe corresponder a la sumatoria de los valores informados en el Formato 290 en la unidad de captura 01, subcuentas 020, 025 y 030 (Numérico).
12Primas aceptadas netasRegistre el valor de las primas aceptadas netas de comisiones a la compañía cedente para el período de reporte. (Numérico).
13Ingresos contratos no proporcionalesRegistre el valor de los ingresos de contrato no proporcionales aceptado a la compañía cedente para el período de reporte. Por ramos debe corresponder al valor informado en el Formato 290 en la unidad de captura 09, subcuentas 010 (Numérico).
14Primas cedidas brutasRegistre el valor de las primas cedidas al reasegurador durante el periodo de

PARTE II

TÍTULO IV – INSTRUCTIVO ANEXO 65

Página 2

  reporte. El total debe corresponder a la suma de las cuentas 515105 a 515130 y 515405 a 515430, deducidas las cuentas 414280 y 414470. Por ramos debe corresponder a la sumatoria de los valores informados en el Formato 290 en la unidad de captura 01, subcuentas 035 y 040 y descontando la subcuenta 045 (Numérico).
15Primas cedidas netasRegistre el valor de las primas cedidas netas de comisiones cedidas al reasegurador para el período de reporte. Por ramos debe corresponder a las Primas Cedidas Brutas antes definidas menos los valores informados en el Formato 290 en la unidad de captura 09, subcuentas 005 (Numérico).
16Costo contratos no proporcionalesRegistre el valor de la prima mínima y de depósito establecida en el contrato de reaseguro para el período de reporte. Por ramos debe corresponder al valor informado en el Formato 290 en la unidad de captura 09, subcuentas 035 (Numérico).
17Tipo de contratoSolo para nómina de reaseguradores - registre el tipo de contrato de acuerdo con las siguientes opciones (Numérico):
1. Cuota Parte
2. Excedentes
3. FACOB
4. WXL-Riesgo
5. WXL-Evento
6. CATXL
7. Stop Loss
8. Otros
18Capa o plenoSolo para nómina de reaseguradores - señale numéricamente en orden ascendente la capa o pleno del contrato al cual hace referencia Ej. (Numérico):
1. Primera capa o pleno
2. Segunda capa o pleno
3. Tercera capa o pleno
n. Enésima capa o pleno
19Participación %Solo para Nómina de Reaseguradores - registre el porcentaje de participación del reasegurador en el contrato, sin signos ni el símbolo de porcentaje y con cinco decimales. Ej: 30.55123 (Numérico).
20Saldo cuenta activa 1678 hasta 180 díasRegistre el valor reportado en la cuenta 1678 a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad hasta 180 días. (Numérico)
21Saldo cuenta activa 1678 mayor de 180 díasRegistre el valor reportado en la cuenta 1678 a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad superior a 180 días. (Numérico)
22Saldo cuenta pasiva 2551 hasta 180 díasRegistre el valor reportado en la cuenta 2551 a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad hasta 180 días. (Numérico)
23Saldo cuenta pasiva 2551 mayor de 180 díasRegistre el valor reportado en la cuenta 2551 a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad superior a 180 días. (Numérico)
24Saldo cuenta 168010 hasta 180 díasRegistre el valor reportado en la cuenta 168010 a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad hasta 180 días. (Numérico)
25Saldo cuenta 168010 mayor de 180 díasRegistre el valor reportado en la cuenta 168010 a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad superior a 180 días. (Numérico)
26Saldo neto reasegurador hasta 180 díasRegistre el valor reportado a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad hasta 180 días, este saldo se obtiene de restar a la columna 20 el valor reportado en la columna 22 y sumar el valor de la columna 24. (Numérico)
27Saldo neto reasegurador mayor de 180 díasRegistre el valor reportado a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad superior a 180 días, este saldo se obtiene de restar a la columna 21 el valor reportado en la columna 23 y sumar el valor de la columna 25. (Numérico)

ANEXO: F 488 F3000-84 – NIIF 

PARTE II

TÍTULO IV - INSTRUCTIVO ANEXO 67

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Instructivo anexo 67: Saldos cuenta corriente y reserva para siniestros parte reaseguradores

Tema:Estados Financieros
Nombre de proforma:Saldos cuenta corriente y reserva para siniestros parte reaseguradores
Número de proforma:F.3000-86
Número de formato:490
Objetivo:Disponer de información periódica y actualizada sobre los valores a favor y a cargo de reaseguradores del exterior, con el fin de hacer seguimiento y evaluar el riesgo de crédito de las entidades aseguradoras.
Tipo de entidad a la que aplica:Compañías de seguros generales, de vida y cooperativas de seguros.
Trámite:420 Información reaseguros
Periodicidad:Trimestral
Fecha de corte de la información:Corte de los estados financieros
Fecha de reporte:Dentro del término establecido para la transmisión de la información del catálogo único de información financiera con fines de supervisión
Documento técnico:SB-DS-007
Tipo y número del informe:14 Área 9 Cuenta corriente y reserva para siniestros – reaseguradores
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia usuaria:Delegatura para aseguradoras e intermediarios de seguros y reaseguros.

Instructivo

Generalidades

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del representante legal de la entidad.

Todos los valores consignados deben expresarse en pesos sin decimales y sin signo.

Encabezado

Entidad: Registre el tipo y el código de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera así como el nombre o razón social de la entidad vigilada que reporta la información.

Fecha de corte: diligencie la fecha de corte a la que corresponde la información bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).

Cuerpo del formato

En este formato se debe reportar, por reasegurador, los saldos a favor y a cargo, reportados en los estados financieros de la respectiva entidad.

Unidad de captura 01: Registre la información correspondiente a los valores a favor o a cargo de cada reasegurador, por conceptos de saldos en cuenta corriente y reservas de las reclamaciones presentadas por los asegurados.

Unidad de captura 02: En las columnas 6 a 13 registre la sumatoria de los valores Reportados de las subcuentas 001 a 999999 de la unidad de captura 1.

ColumnaNombreConcepto
1CódigoRegistre el código asignado al reasegurador de acuerdo con la lista de reaseguradores que se puede consultar en nuestra página web https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13077&downloadname=codreaseguradoras.xls
En el evento en que se trate de entidades vigiladas por la SFC deberá consultarse en: https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?lServicio=Publicaciones&lTipo=publicaciones&lFuncion=loadContenidoPublicacion&id=61694 y registrarse utilizando tres dígitos.
En caso de no encontrarse en la lista registre la información del reasegurador en el Formato 435 proforma F.3000-81. (Numérico)
2País OrigenRegistre el código del país de origen del reasegurador de acuerdo con la lista de países que se puede consultar en nuestra página web https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?lServicio=Publicaciones&lTipo=publicaciones&lFuncion=loadContenidoPublicacion&id=15002 (Numérico).
3CalificaciónRegistre la calificación de riesgo del reasegurador. (Alfanumérico).
4Agencia calificadoraRegistre nombre de la agencia calificadora (Alfanumérico).
5Año actualización calificaciónRegistre el año en que fue otorgada la calificación que se está reportando. (Numérico)

PARTE II

TÍTULO IV - INSTRUCTIVO ANEXO 67

Página 2

ColumnaNombreConcepto
6Saldo cuenta activa 1678 hasta 180 díasRegistre el valor reportado en la cuenta 1678 a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad hasta 180 días. (numérico)
7Saldo cuenta activa 1678 mayor de 180 díasRegistre el valor reportado en la cuenta 1678 a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad superior a 180 días. (numérico)
8Saldo cuenta pasiva 2551 hasta 180 díasRegistre el valor reportado en la cuenta 2551 a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad hasta 180 días. (numérico)
9Saldo cuenta pasiva 2551 mayor de 180 díasRegistre el valor reportado en la cuenta 2551 a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad superior a 180 días. (numérico)
10Saldo cuenta 168010 hasta 180 díasRegistre el valor reportado en la cuenta 168010 a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad hasta 180 días. (numérico)
11Saldo cuenta 168010 mayor de 180 díasRegistre el valor reportado en la cuenta 168010 a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad superior a 180 días. (numérico)
12Saldo neto reasegurador hasta 180 díasRegistre el valor reportado a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad hasta 180 días, este saldo se obtiene de restar a la columna 6 el valor reportado en las columnas 8 y sumar el valor de la columna 10. (numérico)
13Saldo neto reasegurador mayor de 180 díasRegistre el valor reportado a la fecha de corte de la información, que tenga una antigüedad superior a 180 días, este saldo se obtiene de restar a la columna 7 el valor reportado en las columnas 9 y sumar el valor de la columna 11. (numérico)

ANEXO: F 490 F3000-86 - NIIF