CIRCULAR EXTERNA 41 DE 2000 

(Mayo 17)

Ref.: Circular Externa 037 de 2000

Esta Superintendencia se permite dar alcance a la Circular Externa 037 del 9 de mayo de 2000, con el propósito de modificar el numeral 2, el cual quedará así:

2. Para la anterior determinación, las entidades utilizarán el siguiente procedimiento:

2.1. Para el principal:

a) Se calcula el factor de variación mensual de la UVR informada por la Superintendencia Bancaria ((valor UVR al final del mes actual/valor UVR al final del mes anterior)-1).

b) Se calcula el factor de variación mensual de la UVR certificada por la secretaría del Consejo Superior de Vivienda ((valor UVR al final del mes actual/valor UVR al final del mes anterior)-1).

c) El valor causado en el mes (cuenta 4110 ó 5110) se divide entre el factor determinado en el literal b), y su resultado se multiplica por el determinado en el literal a).

d) El valor del ajuste a realizar, será igual a la diferencia entre el valor causado en el mes (código 4110 ó 5110), y el determinado en el literal anterior. El resultado se registrará así:

• Como un abono diferido tratándose de cartera de créditos, código 272060 —Cartera de créditos expresada en UVR—, que tendrá como contrapartida la cuenta 4110.

• Como un cargo diferido si corresponde a depósitos y exigibilidades, código 192060 —Depósitos y exigibilidades en UVR—, cuya contrapartida será la cuenta 5110.

2.2.(Modificado).* Para los intereses:

a) El valor causado en el mes (cuenta 4102 ó 5102) se divide por el valor de la UVR del último día del mes certificada por la secretaría del Consejo Superior de Vivienda para obtener la cantidad de unidades causadas, las que se multiplican por el valor de la UVR informado para el

último día del mes por esta Superintendencia.

b) La cantidad de unidades causadas, obtenidas en el literal anterior, se multiplica por el valor de la UVR del último día del mes publicado por la secretaría del Consejo Superior de Vivienda, de acuerdo con lo señalado en el Decreto 418 de 2000.

c) El ajuste a realizar será la diferencia que se presente de la comparación de los resultados de que tratan los literales a) y b), el cual se registrará así:

• Como un abono diferido tratándose de cartera de créditos, código 272060 —Cartera de créditos expresada en UVR—, que tendrá como contrapartida la cuenta 4102.

• Como un cargo diferido si corresponde a depósitos y exigibilidades, código 192060 —Depósitos y exigibilidades en UVR—, cuya contrapartida será la cuenta 5102.

En todo caso, al finalizar cada año el saldo de las cuentas 192060 y 272060 deberá ser igual a cero. Así mismo, estas cuentas no deben ajustarse por inflación.

*(Nota: Modificado por la Circular Externa 57 de 2000 de la Superintendencia Bancaria).

Para una mayor comprensión, anexo se presenta un ejemplo ilustrativo:

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación.

N. del D.: Esta circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de los establecimientos de crédito.

ANEXO

1. Ajuste al principal

($) 

Datos básicos:

Causación del mes UVR (código 4110) 50.000 

Valor de la UVR del último día del mes actual:

Superbancaria 106.3196 

Secretaría del Consejo Superior de Vivienda 108.7992 

Valor de la UVR del último día del mes anterior:

Superbancaria 105.5135 

Secretaría del Consejo Superior de Vivienda 106.7002 

Cálculos Cartera de créditos 

a) Factor variación UVR informada por la SB

(106.3196/105.5135)-1 0.00764 

b) Factor variación UVR informada por la SCSV

(108.7992/106.7002)-1 0.01967 

c) (50.000/0.01967)* 0.00764 ($) 19.418 

d) Valor del ajuste a realizar:

(50.000-19418) ($) 30.582 

Registros contables: Débito Crédito 

4110 30582 

272060 30582 

NOTA: Tratándose de depósitos y exigibilidades se sigue el mismo procedimiento

2. Ajuste a intereses

Datos básicos:

Causación mensual (código 4102) ($) 25.894 

Unidades de UVR llevadas al estado de resultados:

(25.894/108.7992) 238  

Valor de la UVR del último día mes actual:

— Superbancaria ($) 106.3196 

— Secretaría del Consejo Superior de Vivienda ($) 108.7992  

Cálculos Cartera de créditos 

a) 238 * 106.3196 ($) 25.304  

b) 238 * 108.7992 ($) 25.894  

c) Valor del ajuste a realizar (25.304 - 25.894) ($) 590  

Registros contables: Débito Crédito 

Cartera

4102 590  

272060 590 

NOTA: Tratándose de depósitos y exigibilidades se sigue el mismo procedimiento

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