CIRCULAR EXTERNA 41 DE 2001

 

CIRCULAR EXTERNA 41 DE 2001 

(Septiembre 17)

Ref.: Modificación al plan de cuentas

Este despacho, en uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren los literales a) y b) del numeral 3º del artículo 326 del estatuto orgánico del sistema financiero, ha considerado necesario adicionar el plan de cuentas de la Caja de Auxilios y Prestaciones de la Asociación Colombiana de Aviadores Civiles “Caxdac”, con el fin de facilitar el registro de las posiciones de cobertura en moneda extranjera que la caja debe efectuar en virtud de lo establecido en la Circular Externa 25 de junio de 2001 de esta superintendencia.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación, aplica a los estados financieros del mes de septiembre de 2001, modifica la Resolución 2656 de 1995 y deroga las instrucciones que le sean contrarias. Para el efecto se anexan las páginas que sufrieron cambio.

N. del D.: Esta circular va dirigida a representante legal y revisor fiscal de la caja de auxilios y prestaciones de la asociación colombiana de aviadores civiles “Caxdac”.

Hoja 4

Plan de cuentas

Para los fondos de pensiones de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac”.

Circular Externa 41 de 2001

Código Nombre 

7132618 Participación fondos comunes ordinarios y especiales 

7132619 Descuentos actas de contratos estatales garantizados por establecimientos de crédito o aseguradoras 

7132620 Descuentos de cartera garantizados por establecimientos de crédito o aseguradoras 

71329 Derechos de recompra de inversiones de cobertura 

7132905 Negociables 

7132915 Para otros activos 

7132920 Para pasivos 

715 Derivados 

71504 Operaciones carrusel 

7150420 Derechos en compromisos de compra 

7150425 Derechos en compromisos de venta 

7150430 Obligaciones en compromisos de compra 

7150435 Obligaciones en compromisos de venta 

71515 Contratos forward 

7151505 Derechos de compra sobre divisas 

7151506 Derechos de venta sobre divisas 

7151510 Derechos sobre tasas de interés 

7151515 Derechos de compra sobre títulos 

7151516 Derechos de venta sobre títulos 

7151520 Derechos - otros 

7151525 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151526 Obligaciones de venta sobre divisas 

7151530 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151535 Obligaciones compra sobre títulos 

7151536 Obligaciones venta sobre títulos 

7151540 Obligaciones - otros 

Hoja 4-1

Plan de cuentas

Para los fondos de pensiones de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac”.

Circular Externa 41 de 2001

71516 Contratos de futuros 

7151605 Derechos de compra sobre divisas 

7151606 Derechos de venta sobre divisas 

7151610 Derechos sobre tasas de interés 

7151615 Derechos de compra sobre títulos 

7151616 Derechos de venta sobre títulos 

7151620 Derechos - otros 

7151625 Obligaciones de compra sobre divisas 

7151626 Obligaciones de venta sobre divisas 

7151630 Obligaciones sobre tasas de interés 

7151635 Obligaciones de compra sobre títulos 

7151636 Obligaciones de venta sobre títulos 

7151640 Obligaciones - otros 

71518 Utilidad o pérdida en valoración de opciones 

7151805 Calls sobre divisas 

7151810 Calls sobre tasas de interés 

7151815 Calls sobre títulos 

7151820 Calls - otras 

7151825 Puts sobre divisas 

7151830 Puts sobre tasas de interés 

7151835 Puts sobre títulos 

7151840 Puts - otras 

7151845 Caps, floors, collars y otras sobre divisas 

7151850 Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

7151855 Caps, floors, collars y otras sobre títulos 

7151860 Caps, floors, collars y otras - otras 

716 Cuentas por cobrar 

71601 Transferencia anual a cargo de las empresas 

Hoja 4-2

Plan de cuentas

Para los fondos de pensiones de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac”.

Circular Externa 41 de 2001

71605 Intereses 

7160505 Compromisos de reventa inversiones negociadas 

7160595 Otros 

71630 Venta de bienes 

71693 Diversas 

71696 Provisión cuentas por cobrar  

7169630 Venta de bienes  

7169695 Otras 

717 Bienes realizables  

71705 Bienes realizables 

7170505 Terrenos 

7170515 Construcciones en curso 

7170525 Vivienda 

7170530 Locales y oficinas 

7170535 Bienes terminados 

7170555 Vehículos 

Hoja 5

Plan de cuentas

Para los fondos de pensiones de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac”.

Circular Externa 41 de 2001

719 Otros activos 

71915 Pagos anticipados 

7191505 Intereses 

7191545 Honorarios 

7191595 Otros 

71960 Depósitos 

7196015 En contratos de futuros – efectivo 

7196020 En contratos de futuros – títulos 

71990 Diversos 

7199095 Otros 

71999 Provisión otros activos 

7199995 Otras provisiones 

72 Pasivo 

722 Pactos de recompra 

72210 Compromisos de recompra inversiones negociadas 

7221005 Bancos 

7221010 Corporaciones financieras 

7221015 Compañías de financiamiento comercial 

7221020 Otras entidades financieras 

724 Créditos de bancos y otras obligaciones financieras 

72430 Bancos y otras entidades financieras 

7243005 Créditos 

7243010 Descubiertos en cuenta corriente bancaria  

725 Cuentas por pagar 

72501 Transferencia anual a cargo de las empresas 

Hoja 6

Plan de cuentas

Para los fondos de pensiones de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac”.

Circular Externa 41 de 2001

72505 Intereses 

7250510 Pactos de recompra 

7250515 Créditos de bancos y otras obligaciones financieras 

7250595 Otros 

72510 Honorarios  

7251095 Otros 

72555 Retenciones en la fuente 

7255505 Rendimientos financieros 

7255510 Honorarios 

7255595 Otras retenciones 

72560 Entidad administradora  

7256005 Comisiones por administración del fondo  

7256010 Seguros recibidos pendientes de transferir 

72565 Fondo de solidaridad pensional 

7256510 Cotizaciones recibidas pendientes de transferir  

72580 Sistema general de salud 

7258005 Cotizaciones recibidas pendientes de transferir 

72595 Diversas 

727 Otros pasivos 

72715 Ingresos anticipados 

7271575 Comisiones recibidas por productos derivados 

72795 Diversos 

73 Patrimonio 

731 Reservas  

73105 Reserva régimen de transición 

Hoja 8

Plan de cuentas

Para los fondos de pensiones de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac”.

Circular Externa 41 de 2001

7410510 Compromisos de reventa inversiones negociadas 

7410525 Depósitos a la vista 

7410595 Otros intereses 

74110 Corrección monetaria - UPAC  

7411005 Depósitos a la vista  

74112 Utilidad en la valoración de carruseles 

7411205 Por compromisos de compra 

7411210 Por compromisos de venta 

74115 Comisiones 

7411575 Por productos derivados 

74125 Utilidad en venta de inversiones negociables 

7412505 Utilidad en venta de inversiones admisibles - acciones 

7412510 Utilidad en venta de otras inversiones admisibles 

74129 Utilidad en la valoración de derivados 

7412905 Contratos forwards de compra de divisas 

7412906 Contratos forwards de venta de divisas 

7412910 Contratos forwards sobre tasas de interés 

7412915 Contratos forwards de compra de títulos 

7412916 Contratos forwards de venta de títulos 

7412920 Contratos forwards - otros 

7412925 Contratos de futuros de compra de divisas 

7412926 Contratos de futuros de venta de divisas 

7412930 Contratos de futuros sobre tasas de interés 

7412935 Contratos de futuros de compra de títulos 

7412936 Contratos de futuros de venta de títulos 

7412940 Contratos de futuros - otros 

7412960 Opciones calls sobre divisas 

7412961 Opciones puts sobre divisas 

7412962 Caps, floors, collars y otras sobre divisas 

7412965 Opciones calls sobre tasas de interés 

Hoja 8-1

Plan de cuentas

Para los fondos de pensiones de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac”.

Circular Externa 41 de 2001

7412966 Opciones puts sobre tasas de interés 

7412967 Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

7412970 Opciones calls sobre títulos 

7412971 Opciones puts sobre títulos 

7412972 Caps, floors, collars y otras sobre títulos 

7412975 Opciones calls - otros 

7412976 Opciones puts - otros 

7412977 Caps, floors, collars y otras - otras 

74160 Recuperaciones 

7416008 Reintegro provisiones cuentas por cobrar 

7416009 Reintegro provisiones cartera de créditos 

74195 Diversos 

7419595 Diversos 

742 No operacionales 

74205 Utilidad en venta de bienes realizables  

7420505 Bienes inmuebles 

7420510 Bienes muebles 

74225 Recuperaciones 

7422595 Otras 

74295 Diversos 

7429505 Diversos 

75 Gastos y costos  

751 Operacionales 

75103 Intereses créditos de bancos y otras obligaciones financieras 

75104 Otros intereses 

7510403 Compromisos de recompra inversiones negociadas 

Hoja 9

Plan de cuentas

Para los fondos de pensiones de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac”.

Circular Externa 41 de 2001

75112 Pérdida en la valoración de carruseles 

7511205 Por compromisos de compra 

7511210 Por compromisos de venta 

75115 Comisiones 

7511575 Por productos derivados 

75125 Pérdida en venta de inversiones negociables 

7512505 Pérdida en venta de inversiones admisibles - acciones 

7512510 Pérdida en venta de otras inversiones admisibles 

75129 Pérdida en la valoración de derivados 

7512905 Contratos forwards de compra de divisas 

7512906 Contratos forwards de venta de divisas 

7512910 Contratos forwards sobre tasas de interés 

7512915 Contratos forwards de compra de títulos 

7512916 Contratos forwards de venta de títulos 

7512920 Contratos forwards – otros 

7512925 Contratos de futuros de compra de divisas 

7512926 Contratos de futuros de venta de divisas 

7512930 Contratos de futuros sobre tasas de interés 

7512935 Contratos de futuros de compra de títulos 

7512936 Contratos de futuros de venta de títulos 

7512940 Contratos de futuros - otros 

7512960 Opciones calls sobre divisas 

7512961 Opciones puts sobre divisas 

7512962 Caps, floors, collars y otras sobre divisas 

7512965 Opciones calls sobre tasas de interés 

7512966 Opciones puts sobre tasas de interés 

7512967 Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

7512970 Opciones calls sobre títulos 

7512971 Opciones puts sobre títulos 

7512972 Caps, floors, collars y otras sobre títulos 

7512975 Opciones calls - otros 

Hoja 9-1

Plan de cuentas

Para los fondos de pensiones de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac”.

Circular Externa 41 de 2001

7512976 Opciones puts - otros 

7512977 Caps, floors, collars y otras - otras 

75130 Honorarios 

75170 Provisiones 

7517015 Cuentas por cobrar 

7517040 Otros activos 

75195 Diversos 

7519505 Diversos 

752 No operacionales 

75205 Pérdida en venta de bienes realizables  

7520505 Bienes inmuebles 

7520510 Bienes muebles 

75295 Diversos 

7529505 Diversos 

757 Rendimientos abonados 

759 Ganancias y pérdidas 

76 Cuentas contingentes 

761 Acreedoras por contra 

76105 Acreedoras por contra (db)  

762 Acreedoras 

Hoja 10

Plan de cuentas

Para los fondos de pensiones de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac”.

Circular Externa 41 de 2001

76205 Bonos pensionales y cuotas partes a cargo de la entidad 

7620505 Bonos pensionales emitidos por la entidad 

7620510 Cuotas partes a cargo de la entidad 

76245 Obligaciones en opciones  

7624504 Emitidas calls sobre divisas 

7624508 Emitidas calls sobre tasas de interés 

7624512 Emitidas calls sobre títulos 

7624516 Emitidas calls - otras 

7624520 Emitidas puts sobre divisas 

7624524 Emitidas puts sobre tasas de interés 

7624528 Emitidas puts sobre títulos 

7624532 Emitidas puts - otras 

7624536 Emitidas caps, floors, collars y otras sobre divisas 

7624540 Emitidas caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

7624544 Emitidas caps, floors, collars y otras sobre títulos 

7624548 Emitidas caps, floors, collars y otras - otras 

7624552 Compradas calls sobre divisas 

7624556 Compradas calls sobre tasas de interés 

7624560 Compradas calls sobre títulos 

7624564 Compradas calls - otras 

7624568 Compradas puts sobre divisas 

7624572 Compradas puts sobre tasas de interés 

7624576 Compradas puts sobre títulos 

7624580 Compradas puts - otras 

7624584 Compradas caps, floors, collars y otras sobre divisas 

7624588 Compradas caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

7624592 Compradas caps, floors, collars y otras sobre títulos 

7624596 Compradas caps, floors, collars y otras - otras 

76295 Otras contingencias acreedoras 

763 Deudoras por contra 

Hoja 10-1

Plan de cuentas

Para los fondos de pensiones de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac”.

Circular Externa 41 de 2001

76305 Deudoras por contra (cr) 

764 Deudoras 

76405 Bonos pensionales y cuotas partes a favor de la entidad 

7640505 Bonos pensionales emitidos por las empresas de aviación 

7640510 Cuotas partes a cargo de otras entidades 

76410 Cotizaciones por cobrar  

7641005 Hasta 30 días 

7641010 Entre 1 y 3 meses 

7641015 Más de 3 meses 

76445 Derechos en opciones  

7644504 Emitidas calls sobre divisas 

7644508 Emitidas calls sobre tasas de interés 

7644512 Emitidas calls sobre títulos 

7644516 Emitidas calls - otras 

7644520 Emitidas puts sobre divisas 

7644524 Emitidas puts sobre tasas de interés 

7644528 Emitidas puts sobre títulos 

7644532 Emitidas puts - otras 

7644536 Emitidas caps, floors, collars y otras sobre divisas 

7644540 Emitidas caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

7644544 Emitidas caps, floors, collars y otras sobre títulos 

7644548 Emitidas caps, floors, collars y otras - otras 

7644552 Compradas calls sobre divisas 

7644556 Compradas calls sobre tasas de interés 

7644560 Compradas calls sobre títulos 

7644564 Compradas calls - otras 

7644568 Compradas puts sobre divisas 

7644572 Compradas puts sobre tasas de interés 

7644576 Compradas puts sobre títulos 

7644580 Compradas puts - otras 

Hoja 11

Plan de cuentas

Para los fondos de pensiones de la Caja de Auxilios y de Prestaciones de Acdac “Caxdac”.

Circular Externa 41 de 2001

7644584 Compradas caps, floors, collars y otras sobre divisas 

7644588 Compradas caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés 

7644592 Compradas caps, floors, collars y otras sobre títulos 

7644596 Compradas caps, floors, collars y otras - otras 

76495 Otras contingencias deudoras 

78 Cuentas de orden 

781 Deudoras 

78104 Suma necesaria para alcanzar la rentabilidad mínima  

78105 Bienes y valores entregados en custodia 

78195 Otras cuentas de orden deudoras 

782 Acreedoras 

78204 Déficit actuarial  

7820405 Cálculo actuarial (cr) 

7820410 Reservas (db) 

7820415 Reserva prestaciones extralegales (cr) 

78210 Valores recibidos en garantía 

78295 Otras cuentas de orden acreedoras 

783 Deudoras por contra  

78305 Deudoras por contra (cr) 

784 Acreedoras por contra  

78405 Acreedoras por contra (db) 

Hoja 53-1

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

71. Activo 715 Derivados  

Descripción

Registra los contratos celebrados por el fondo de pensiones, de operaciones con derivados, tales como forward, carrusel, futuros y opciones, teniendo en cuenta las instrucciones previstas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Hoja 53-2

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

71. Activo 715 Derivados 71504 Operaciones carrusel  

Descripción

Se entienden por operaciones carrusel, el convenio entre varias entidades para comprar y vender, durante períodos de tiempo sucesivos y por valores de transacción fijados de antemano, un título de renta fija.

En términos financieros, un carrusel consiste en una secuencia de operaciones de compra y venta de un título a futuro. Los precios establecidos para comprar y vender el título determinan la rentabilidad de la operación en cada uno de los períodos de tenencia del título, denominados tramos. El título constituye una garantía y sus condiciones financieras no necesariamente determinan la rentabilidad de cada tramo del carrusel.

Estas operaciones son consideradas inversiones financieras y como tal están sujetas a los riesgos de mercado, solvencia y jurídicos definidos en la Resolución 200 de 1995 incorporada como capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera.

Para su definición, valoración y contabilización se deben tener presentes las instrucciones impartidas en los subnumerales 3.5., 4.5., 7.3 y el numeral 6º del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Hoja 53-3

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

71 Activo 715 Derivados 71504 Operaciones carrusel  

Dinámica

DébitosCréditos
a) Compromisos de compra:
1. Por el valor del derecho a precios de mercado (7150420).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74112.
3. Por el valor total de la obligación en el momento de la compra del título, código 7150430.
1. Por el valor de la obligación a precios de mercado (7150430).
2. Por el ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75112.
3. Por el valor total del derecho en el momento de la compra del título, código 7150420.
Hoja 53-4

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

71. Activo 715 Derivados 71504 Operaciones carrusel 

DébitosCréditos
b) Compromiso de venta:
1. Por el valor del derecho a precios de mercado (7150425).
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas de la cuenta 74112.
3. Por el valor total de la obligación en el momento de la venta del título código 7150435.
1. Por el valor de la obligación a precios de mercado (7150435).
2. Por el valor del ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75112.
3. Por el valor total del derecho en el momento de la venta del título código 7150425.
Hoja 53-5

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

71. Activo 715 Derivados 71515 Contratos forward  

Descripción

Registra los contratos forward celebrados por el fondo de pensiones, de acuerdo con los parámetros indicados en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un forward es todo acuerdo o contrato entre dos partes, hecho a la medida de sus necesidades y por fuera de bolsa, para aceptar o realizar la entrega de una cantidad específica de un producto o subyacente con especificaciones definidas en cuanto al precio, fecha, lugar y forma de entrega. Generalmente, en la fecha en que se realiza el contrato no hay intercambio de flujo de dinero entre las partes.

Para su definición, valoración y contabilización se deben tener presentes las instrucciones impartidas en los numerales 3º, 4º, 6º y en los subnumerales 7.1 y 7.2 del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Hoja 53-6

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

71. Activo 715 Derivados 71515 Contratos forward  

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor determinado del derecho (7151505 a la 7151520).1. Por el valor determinado de la obligación (7151525 a la 7151540.
2. Por el valor del ajuste en la valoración del derecho y la obligación de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con abono a las subcuentas de la cuenta 74129.2. Por el ajuste en la valoración de la obligación y el derecho de acuerdo a los parámetros establecidos, según el caso, con cargo a las subcuentas de la cuenta 75129.
3. Por la cancelación del contrato.3. Por la cancelación del contrato.
Hoja 53-7

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995 

Clase Grupo Cuenta  

71. Activo 715 Derivados 71516 Contratos de futuros  

Descripción

Registra los contratos de futuros realizados por el fondo de pensiones, de acuerdo con las instrucciones establecidas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Un futuro es un contrato de entrega futura estandarizado (en cuanto a fecha de cumplimiento, cantidades, montos, calidades, etc.) realizado en una bolsa de futuros, en virtud del cual las partes se comprometen a entregar y a recibir una mercancía o un activo financiero en una fecha futura especificada en el contrato. La administración de estos contratos corresponde generalmente a la Cámara de Compensación de la Bolsa de Futuros.

Para su valoración y contabilización se deberá tener en cuenta lo establecido en los numerales 5º y 6º y el subnumeral 7.5 del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Hoja 53-8

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

71. Activo 715 Derivados 71516 Contratos de futuros  

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor del derecho a precios de mercado (7151605 a la 7151620).
2. Por el ajuste en la valoración a precios de mercado del derecho y la obligación, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74129.
3. Por la cancelación del contrato.
1. Por el valor de la obligación a precios de mercado (7151625 a la 7151640).
2. Por el ajuste en la valoración a precios de mercado de la obligación y el derecho, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75129.
3. Por la cancelación del contrato.
Hoja 53-9

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

71. Activo 715 Derivados 71518 Utilidad o pérdida en valoración de 

opciones  

Descripción

Solamente para efectos de reconocer los resultados de las operaciones realizadas con opciones se afectará el presente código teniendo en cuenta las instrucciones contempladas en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. Los contratos que respaldan las opciones se registrarán en el código 6 —Cuentas Contingentes—, por ser esta su naturaleza.

Una “opción" se define como aquel contrato que le da a su tenedor la opción o el derecho, más no supone la obligación, de comprar o de vender una cantidad específica de un activo a un precio y en una fecha determinada, o durante un tiempo determinado. Dicho contrato obliga al suscriptor a vender o comprar el activo en la fecha en que la “opción" sea ejercida por el tenedor, de acuerdo con las condiciones de cantidad, calidad y precio establecidos para el efecto en el contrato.

Para su contabilización y valorización se deberán tener presente las instrucciones establecidas en el numeral 5º, 6º y el subnumeral 7.4. del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Hoja 53-10

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

71. Activo 715 Derivados 71518 Utilidad o pérdida en valoración de opciones  

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el ajuste en la valoración a precios de mercado del derecho y la obligación, según el caso, con abono a las subcuentas correspondientes de la cuenta 74129.
2. Por la cancelación del contrato.
1. Por el ajuste en la valoración a precios de mercado en la obligación y el derecho, según el caso, con cargo a las subcuentas correspondientes de la cuenta 75129.
2. Por la cancelación del contrato.
Hoja 63-1

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

71. Activo 719 Otros activos 71960 Depósitos  

Descripción

Registra el valor de los depósitos constituidos por el fondo de pensiones en garantía de las operaciones realizadas en las bolsas de futuros.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por los depósitos constituidos por la entidad.1. Por la recuperación de los depósitos en garantía.
Hoja 80

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

72. Pasivo 727 Otros pasivos  

Descripción

Registra las cotizaciones declaradas y no canceladas, así como otros pasivos diversos.

Hoja 80-1

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

72. Pasivo 727 Otros pasivos 72715 Ingresos anticipados  

Descripción

Registra el valor de la comisión recibida por el fondo cuando se es el emisor en la celebración de contratos de opciones emitidas y los cuales se deben amortizar durante la vigencia del contrato.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor de los ingresos recibidos por anticipado por el fondo.1. Por el valor de la amortización realizada con abono a la cuenta 74115.
Hoja 103-1

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

74. Ingresos 741 Operacionales 74112 Utilidad en la valoración de carruseles  

Descripción

Registra la utilidad en la valoración de las operaciones de carrusel, la cual ocurre en los siguientes casos:

En los compromisos de compra: Cuando el valor de mercado del título es mayor que el valor de mercado del compromiso de compra, y,

En los compromisos de venta: Cuando el valor de mercado del compromiso de venta es mayor que el valor de mercado del título.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por la diferencia entre el valor de mercado del título y el valor de mercado del compromiso de compra.
2. Por la diferencia entre el valor de mercado del compromiso de venta y el valor de mercado del título.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 103-2

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

74. Ingresos 741 Operacionales 74115 Comisiones  

Descripción

Registra las comisiones provenientes de la celebración de contratos de opciones emitidas.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor de las comisiones recibidas o causadas.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 104-1

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

74. Ingresos 741 Operacionales 74129 Utilidad en la valoración  

de derivados  

Descripción

Registra el aumento del valor de los contratos celebrados por el fondo de pensiones de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en los numerales 4º, 5º y 6º del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por la utilidad por variación a precios de mercado de los contratos celebrados en operaciones con derivados.1. Por la pérdida originada por la valoración a precios de mercado, hasta la concurrencia de la ganancia previamente registrada.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 104-2

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

74. Ingresos 741 Operacionales 74160 Recuperaciones operacionales  

Descripción

Registra los ingresos provenientes del reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas, consideradas operacionales y que no se contabilizan en el código 74225 —Recuperaciones—.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los reintegros de provisiones.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 113-1

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

75. Gastos 751 Operacionales 75112 Pérdida en la valoración  

y costos de carruseles  

Descripción

Registra la pérdida en la valoración de las operaciones de carrusel, la cual ocurre en los siguientes casos:

En los compromisos de compra: Cuando el valor de mercado del compromiso de compra es mayor que el valor de mercado del título y,

En los compromisos de venta: Cuando el valor de mercado del título es mayor que el valor de mercado del compromiso de venta.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por la diferencia entre el valor de mercado del compromiso de compra y el valor de mercado del título.
2. Por la diferencia entre el valor de mercado del título y el valor de mercado del compromiso de venta.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 113-2

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

75. Gastos y 751 Operacionales 75115 Comisiones  

costos

Descripción

Registra las comisiones generadas en la celebración de contratos de opciones compradas.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de las comisiones causadas.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 114-1

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

75. Gastos y 751 Operacionales 75129 Pérdida en la valoración 

costos . de derivados  

Descripción

Registra la disminución del valor de los contratos celebrados por el fondo de pensiones de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado de acuerdo con lo establecido en los numerales 4º, 5º y 6º del capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por la pérdida por variación a precios de mercado de los contratos celebrados en operaciones con derivados.1. Por la ganancia originada por la valoración a precios de mercado, hasta la concurrencia de la pérdida previamente registrada.
2. Por la cancelación de saldos al cierre de ejercicio.
Hoja 128-1

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

76. Cuentas 762 Acreedoras 76245 Obligaciones en opciones 

contingentes 

Descripción

Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por el fondo de pensiones, tanto en la emisión, como en la compra de opciones, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor acordado de la obligación derivado de los contratos celebrados, tanto en la compra, como en la emisión de opciones.
2. Por el incremento en el valor de la obligación en la valoración a precios de mercado, con cargo a la cuenta 76105 –Acreedoras por contra (CR)—.
1. Por la disminución en el valor de la obligación en la valoración a precios de mercado, con abono a la cuenta 76105 —Acreedoras por contra (CR)—.
2. Por la cancelación del contrato.
Hoja 135-1

Plan de cuentas

Res. 2656 de 1995

Clase Grupo Cuenta 

76. Cuentas 764 Deudoras 76445 Derechos en opciones 

contingentes 

Descripción

Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por el fondo de pensiones, tanto en la compra como en la emisión de opciones, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor acordado del derecho derivado de los contratos celebrados, tanto en la compra, como en la emisión de opciones.
2. Por el incremento en el valor del derecho en la valoración a precios de mercado, con abono a la cuenta 76305 —Deudoras por contra (CR).
1. Por la disminución en el valor del derecho en la valoración a precios de mercado, con cargo a la cuenta 76305 —Deudoras por contra (CR)—.
2. Por la cancelación del contrato.
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