CIRCULAR EXTERNA 43 DE 2015

 

Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 43 DE 2015 

(Diciembre 14)

Ref.: Implementación de una nueva proforma para la remisión de las cuentas de ingresos, gastos y de orden para industria y comercio.

Como es de su conocimiento, el artículo 165 de la Ley 1607 de 2012 estableció que durante los cuatro (4) años siguientes a la entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) establecidas en los nuevos marcos técnicos contables, las bases fiscales deben permanecer inalteradas.

En desarrollo de lo anterior, el artículo 2º del Decreto 2548 de 2014 dispuso que todas las remisiones contenidas en las normas tributarias a las normas contables, se entenderán hechas para efectos tributarios a los Decretos 2649 de 1993 y 2650 de 1993, los planes únicos de cuentas según corresponda a cada Superintendencia o a la Contaduría General de la Nación, las normas técnicas establecidas por superintendencias vigentes y aplicables a 31 de diciembre 2014 o aquellas normas técnicas expedidas por la Contaduría General de la Nación vigentes y aplicables a 31 de diciembre de 2014, según sea el caso.

Teniendo en cuenta que a partir del 1º de enero de 2015 inició la aplicación del marco técnico Contable para el Grupo 1, resulta necesario crear un formato con el fin de validar la información de la base gravable del Impuesto de Industria y Comercio, de acuerdo con los estándares de transmisión de información de la Superintendencia Financiera de Colombia. Por consiguiente, esta Superintendencia en ejercicio de las facultades previstas en el numeral 5º del artículo 97 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y en el numeral 9º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario impartir las siguientes instrucciones con el fin de modificar el Anexo 1 de la Circular Externa 100 de 1995 - Circular Básica Contable y Financiera.

1. Crear el Formato 525 (Proforma F.0000-157) “Reporte anual acumulado de cuentas PUC para efectos de Industria y Comercio” con su correspondiente instructivo.

El nuevo formato se debe transmitir simultáneamente con el respectivo formato de la base gravable del Impuesto de Industria y Comercio que le aplique a cada entidad, es decir, el formato 294 (proforma F.3000-68) para las Compañías de Seguros Generales, de Vida y Reaseguradoras, el formato 321 (proforma F.0000-90) para los Establecimientos de Crédito, Sociedades de Servicios Financieros, Banco de la República e Instituciones Oficiales Especiales, el formato 324 (proforma F.3000-69) para las Sociedades de Capitalización y el formato 497 (proforma F.8000-57) para las Sociedades Comisionistas de Bolsas de Valores y

Sociedades Comisionistas de Bolsas de Bienes y Productos Agropecuarios, Agroindustriales y de otros Commodities.

2. Pruebas obligatorias: Para asegurar la correcta transmisión de la información del formato descrito en la instrucción primera de esta circular, las entidades destinatarias deberán realizar pruebas obligatorias entre el 1 y el 12 de febrero de 2016, con base en la información con corte a 30 de septiembre de 2015.

3. Transmisión oficial: La primera transmisión oficial del nuevo formato se debe realizar con la información con corte a 31 de diciembre de 2015, de acuerdo con el instructivo correspondiente y dentro del plazo allí establecido,

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación

Se adjuntan las páginas correspondientes.

N. del D.: La presente circular externa está dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de las entidades vigiladas.

ANEXO: F0000-157 Formato 525 

ANEXO I - REMISION DE INFORMACION

PARTE I - PROFORMAS F.0000 157 (Formato 525)

Página 545


Tema:
Impuesto de Industria y Comercio
Nombre de proformaReporte anual acumulado de cuentas PUC para efectos de industria y comercio
Número de proforma:F.0000-157
Número de formato:525
Objetivo:Reporte de las cuentas de ingresos, gastos y de orden del año fiscal comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos de crédito, sociedades de servicios financieros, Banco de la República, instituciones oficiales especiales, compañías de seguros generales, de vida, reaseguradoras, sociedades de capitalización, comisionistas de Bolsa de Valores y sociedades comisionistas de bolsas de bienes y productos agropecuarios, agroindustriales y de otros comodities.
A partir de Diciembre de 2016 las instituciones oficiales especiales y la compañía de financiamiento leasing Bancóldex.
Tramite:217 – estadística – base gravable impuesto de industria y comercio
Periodicidad:Anual
Fecha de corte de la informacion:Diciembre 31
Fecha de reporte:Dentro de los 10 primeros días hábiles del mes de marzo de cada año
Documento técnico :SB-DS-003.
Tipo y número del informe38 – base gravable impuesto de industria y comercio.
Medio de envío:RAS o Web.
Dependencia responsable:Subdirección de análisis e información.

Instructivo:

Generalidades

El reporte se debe realizar en pesos.

La información reportada debe corresponder a saldos contables acumulados para el año correspondiente.

Las entidades deberán tener en cuenta los códigos del Plan Único de Cuentas aplicable a cada entidad, vigente al 31 de diciembre de 2014.

Las entidades deben diligenciar en la respectiva unidad de captura de este formato, las subcuentas que les apliquen de acuerdo con el formato respectivo para el cálculo de la base gravable para el Impuesto de Industria y Comercio, es decir, el formato 294 (proforma F.3000-68) para las Compañías de Seguros Generales, de Vida y Reaseguradoras, el formato 321 (proforma F.0000-90) para los Establecimientos de Crédito, Sociedades de Servicios Financieros, Banco de la República e Instituciones Oficiales Especiales, el formato 324 (proforma F.3000-69) para las Sociedades de Capitalización y el formato 497 (proforma F.8000-57) para las Sociedades Comisionistas de Bolsas de Valores y Sociedades Comisionistas de Bolsas de Bienes y Productos Aagropecuarios, Agroindustriales y de otros Commodities..

Este formato se debe transmitir simultáneamente con el respectivo formato de la base gravable del Impuesto de Industria y Comercio que le aplique a cada entidad; primero debe enviarse el formato 525 y luego el correspondiente al tipo de entidad.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del Representante Legal, Revisor Fiscal y Contador.

ANEXO I - REMISION DE INFORMACION

PARTE I - PROFORMAS F.0000 157 (Formato 525)

Página 546

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia este formato. Indique el tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha de corte: Se debe indicar la fecha de corte de la información bajo el formato Día (DD), Mes (MM), y Año (AAAA).

Cuerpo del formato

UNIDAD DE CAPTURA 01: Establecimientos de Crédito y Sociedades de Servicios Financieros

Reporte la información correspondiente al código de Plan Único de Cuentas - PUC, de acuerdo con la discriminación presentada en cada una de las subcuentas y que le apliquen para el cálculo de la base gravable del impuesto de industria y comercio según lo establecido en el formato 321 (proforma F.0000-90).

Unidad de captura 02: Compañías de Seguros

Reporte la información correspondiente al código de Plan Único de Cuentas - PUC, de acuerdo con la discriminación presentada en cada una de las subcuentas y que le apliquen para el cálculo de la base gravable del impuesto de industria y comercio según lo establecido en el formato 294 (proforma F.3000-68) para las compañías de seguros generales, de vida y reaseguradoras y en el formato 324 (proforma F.3000-69) para las sociedades de capitalización.

Unidad de captura 03: Sociedades comisionistas de Bolsa

Reporte la información correspondiente al código de Plan Único de Cuentas - PUC, de acuerdo con la discriminación presentada en cada una de las subcuentas y que le apliquen para el cálculo de la base gravable del impuesto de industria y comercio según lo establecido en el formato 497 (proforma F.8000-57).