Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 43 DE 2014 

(Diciembre 26)

Ref.: Modificación del Capítulo XIII-12 de la Circular Básica Contable y Financiera (CBCF), adición del anexo 1 del mismo capítulo y modificación del Formato 366 – NIIF (Proforma F- 8000-001), el Formato 368 – NIIF (Proforma F- 8000-003), el Formato 369 – NIIF (Proforma F- 8000-004), el Formato 370 – NIIF (Proforma F- 8000-005), el Formato 371 – NIIF (Proforma F- 8000-006), el Formato 372 – NIIF (Proforma F- 8000-007) y el Formato 373 – NIIF (Proforma F- 8000-008).

Como es de su conocimiento mediante los decretos 2784 de 2012 y sus modificatorios, reglamentarios de la Ley 1314 de 2009, se adoptaron las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en Colombia para los preparadores de información financiera que hacen parte del Grupo 1 y a través de la Resolución 743 de 2013 expedida por la Contaduría General de la Nación (CGN), por remisión expresa de su artículo 1º, se estableció que las entidades y negocios destinatarios de la citada resolución deben cumplir con las NIIF adoptadas por el Decreto 2784 antes citado.

Teniendo en cuenta que de acuerdo con el cronograma establecido en el artículo 3º del Decreto 2784 de 2012 y el artículo 3º de la Resolución 743 de 2013 de la CGN, respectivamente, se previó que la aplicación de las NIIF inicia a partir del 1º de enero de 2015, resulta necesario ajustar algunas instrucciones y formatos establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC), mediante los cuales las sociedades comisionistas de bolsa de valores reportan información financiera relacionada con el patrimonio técnico y relación de solvencia.

Para el efecto, se tendrán en cuenta los códigos del catálogo único de información financiera con fines de supervisión y las disposiciones normativas previstas en el Decreto 2555 de 2010 relacionadas con el patrimonio técnico y relación de solvencia para las sociedades comisionistas de bolsa de valores.

Así las cosas, esta Superintendencia en ejercicio de sus facultades, en especial de las establecidas en el numeral 5º del artículo 97 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y lo dispuesto en los numerales 9º y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario impartir las siguientes instrucciones:

1. Modificar el Capítulo XIII – 12 “Patrimonio Técnico y Relación de Solvencia de las Sociedades Comisionistas de Bolsas de Valores” de la CBCF y adicionar el anexo 1 del mismo. Esta modificación entrará a regir a partir del 1º de marzo de 2015.

2. Modificar el Formato 366 – NIIF (Proforma F- 8000-001), el Formato 368 – NIIF (Proforma F- 8000-003), el Formato 369 – NIIF (Proforma F- 8000-004), el Formato 370 – NIIF (Proforma F- 8000-005), el Formato 371 – NIIF (Proforma F- 8000-006), el Formato 372 – NIIF (Proforma F- 8000-007) y el Formato 373 – NIIF (Proforma F- 8000-008) y sus correspondientes instructivos, los cuales entrarán a regir a partir del 1 de marzo de 2015.

3. Para asegurar la correcta transmisión de la información requerida mediante los formatos señalados en la instrucción segunda de esta circular, las sociedades comisionistas de bolsa de valores deberán realizar la primera transmisión oficial de estos a partir del 1 de marzo de 2015, dentro del plazo establecido en el correspondiente instructivo.

4. Durante los meses de enero y febrero de 2015 las sociedades comisionistas de bolsa de valores deberán transmitir la información financiera mediante los formatos vigentes a la fecha de publicación de la presente circular. Para el efecto, deberán homologar la información de los códigos del catálogo único de información financiera con fines de supervisión a las subcuentas de los formatos en mención.

Durante el mes de marzo de 2015 las entidades vigiladas deberán realizar la retransmisión de la información reportada de acuerdo con el inciso anterior, incorporando los ajustes bajo NIIF, en los formatos definidos en la instrucción segunda de esta circular.

Se pondrán a disposición de las entidades vigiladas los instructivos y formatos bajo la versión NIIF en la página Web de la SFC. Así mismo, se publicarán las validaciones de cada uno de estos formatos con el fin de facilitar la adecuada implementación operativa y tecnológica que permita la transmisión de la información requerida.

Se adjuntan el capítulo modificado, el anexo 1 del mismo capítulo y los formatos e instructivos correspondientes.

La presente circular rige a partir de su publicación.

N. del D.: La presente circular externa va dirigida a los representantes legales, revisores fiscales y contralores normativos de las sociedades comisionistas de bolsa de valores.

Anexo

Capítulo XIII - Controles de ley

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Capítulo XIII – 12

Patrimonio técnico y relación de solvencia de las sociedades comisionistas de bolsas de valores

1. Patrimonio técnico.

Se considera como patrimonio técnico de una sociedad comisionista de bolsa de valores la suma de los capitales primario y secundario de la respectiva entidad, teniendo en cuenta que de conformidad con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.7 del Decreto 2555 de 2010, en ningún caso, el valor máximo computable del capital secundario podrá exceder el cien por ciento (100%) del capital primario una vez restadas las deducciones a que hace referencia el artículo 2.9.1.1.5 ibídem.

1.1. Cálculo del patrimonio técnico.

El cálculo del patrimonio técnico se realizará atendiendo los siguientes conceptos:

1.1.1. Capital primario.

Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la determinación del capital primario de las sociedades comisionistas de bolsa de valores son los que se relacionan en la tabla 1.

Las partidas que suman están precedidas de un signo más (+), mientras que las que deducen se anteceden de un signo menos (-).

El valor total del capital primario resulta de sumar o deducir cada uno de los conceptos, multiplicados por el porcentaje del valor de la cuenta, que se señala a continuación:

Tabla Nº 1

Determinación del capital primario

 Cuenta - formato.CuentaPorcentaje
+3105Capital suscrito y pagado100%
+3805Prima en colocación de acciones100%
+3205Reserva legal100%
+3210Reservas estatutarias100%
+3215Reservas ocasionales100%
+3130Dividendos decretados en acciones100%
+3915Ganancia del ejercicio*
-3920Pérdida del ejercicio100%
+3905Ganancias acumuladas de ejercicios anteriores 100%
-3910Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores 100%
-393010Resultados acumulados proceso de convergencia a NIIFS - pérdida100%
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultado – Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización **
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultado – Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda Títulos Hipotecarios**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria**
-Formato 370 Inversiones a Costo Amortizado Títulos Hipotecarios**
-Formato 370 Inversiones a Costo Amortizado Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria**
-Formato 370
Inversiones a Costo Amortizado Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en **

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  Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria 
-132305Inversiones Obligatorias en Instrumentos de Patrimonio100% (****)
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización**
-132310Inversiones a Variación Patrimonial con Cambios en el ORI – Instrumentos De Patrimonio - otras 100%
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos Hipotecarios**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización **
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización **
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos Hipotecarios**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria**
-Formato 370 Inversiones a Costo Amortizado Títulos Hipotecarios**
-Formato 370 Inversiones a Costo Amortizado Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria**
-Formato 370 Inversiones a Costo Amortizado Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos Hipotecarios**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria**
-Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria**
+1390Deterioro Inversiones a Costo Amortizado***
+1395Deterioro en Inversiones de Instrumentos de Patrimonio***
-1702Bienes Restituidos de Contratos Leasing100%
-1703Operaciones Discontinuadas100%
-1704Activos no Corrientes Mantenidos para Distribuir a los Propietarios100%
-1705Otros Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta100%
+1775Deterioro Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta100%
-1801Propiedad, Planta y Equipo100%
-1816Propiedades y Equipos en Arrendamiento Operativo100%
-1818Mejoras en Propiedades Ajenas100%
-1820Propiedades Planta y Equipo no Explotados100%
-1822Otras Propiedades y Equipo100%
-1823Construcciones en Curso100%
-1824Bienes Terminados100%
-1827Propiedades de Inversión 100%
-1905Importaciones en Curso100%
-1910Impuesto Diferido100%
-1911Activos Intangibles100%
-1925Gastos Pagados por Anticipado100%
-1935Revaluación de Otros Activos100%
 1940Bienes de Arte y Cultura100%
-1945Bienes Entregados a Terceros100%

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-1950Actividades en Operaciones Conjuntas100%
-1957Especies Valoradas100%
-1960Diversos100%
+1995Deterioro otros activos100%

 

1.1.2. Capital secundario.

Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la conformación del capital secundario, se relacionan en la tabla Nº 2.

Las partidas que suman están precedidas de un signo más (+), mientras que las que deducen se anteceden de un signo menos (-).

El valor total del capital secundario resulta de sumar o deducir cada uno de los conceptos, multiplicados por el porcentaje del valor de la cuenta, que se señala a continuación:

Tabla Nº 2

Determinación del capital secundario.

 Cuenta NºCuentaProporción
+213026Instrumentos financieros a costo amortizado- Bonos obligatoriamente convertibles en acciones**100%
+224526Instrumentos financieros a valor razonable- Bonos obligatoriamente convertibles en acciones**100%
+213012Instrumentos financieros a costo amortizado- Bonos subordinados *100%
+224512Instrumentos financieros a valor razonable- Bonos subordinados *100%
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultado – Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultado – Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda Títulos Hipotecarios***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos Hipotecarios***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización***

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 Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización ***
 Formato 370Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos Hipotecarios***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos Hipotecarios***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria***
-Formato 370Inversiones a Costo Amortizado Títulos Hipotecarios***
-Formato 370Inversiones a Costo Amortizado Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria***
-Formato 370Inversiones a Costo Amortizado Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos Hipotecarios***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria***
-Formato 370Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria***
+1390Deterioro Inversiones a Costo Amortizado****
+1395Deterioro en Inversiones de Instrumentos de Patrimonio****

 

2. Requerimientos de patrimonio técnico por exposición al riesgo crediticio.

La clasificación de los activos de acuerdo con su ponderación de riesgo crediticio en sus respectivas categorías, tanto en moneda nacional como extranjera, se efectuará con arreglo al Catalogo Único de Información Financiera con fines de supervisión vigente para las sociedades comisionistas de bolsa de valores y a los formatos de reporte de información que para el efecto se establecen en el presente capítulo o en las normas que resulten aplicables.

2.1. Clasificación de activos según nivel de riesgo.

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Para efectos de determinar el valor total de activos ponderados por nivel de riesgo crediticio, los activos que posea una sociedad comisionista de bolsa de valores se deben clasificar dentro de una de las siguientes categorías dependiendo de su naturaleza y nivel de riesgo: (i) activos de máxima seguridad, los cuales se deben clasificar dentro de la categoría I; (ii) activos de alta seguridad, los cuales se clasificarán en la categoría II, y (iii) otros activos de riesgo, los cuales deberán clasificarse en la categoría III.

Las sociedades comisionistas de bolsa de valores deberán ponderar cada una de las cuentas de su activo, las cuales se valorarán de acuerdo a las políticas y criterios definidos por la sociedad y ponderarán netos de su respectivo deterioro o provisión, excepto lo relacionado con la cuenta de inversiones las cuales se valorarán de acuerdo a la clasificación otorgada por la sociedad siguiendo los parámetros establecidos en el capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera, con el fin de obtener los activos ponderados por nivel de riesgo.

Para efectos de la transmisión de la información a la Superintendencia Financiera de Colombia se deberán utilizar los formatos 368, 369, 370, 371, 372 y 374 de conformidad con lo dispuesto en los instructivos de tales formatos; así mismo, para el cálculo de los activos ponderados por nivel de riesgo, se anexa una guía (Anexo 1) con el detalle de los conceptos y ponderaciones requeridos para efectuar dicho cálculo.

2.2. Ponderación de los activos según su nivel de riesgo.

2.2.1. Activos clasificados en las categorías I y II

Los activos que se incluyan en la categoría I y II se ponderarán de acuerdo con las condiciones contempladas en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.

Para los efectos de lo dispuesto en el presente capítulo, se entiende como exposición neta en operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores, el monto que resulte de restar la posición deudora de la posición acreedora que ostenta la entidad en cada operación realizada, siempre que dicho monto sea positivo. El cálculo de las posiciones deberá tener en cuenta tanto el valor de mercado de los valores cuya propiedad se transfiera en desarrollo de la operación como la suma de dinero entregada en la misma, así como los intereses o rendimientos causados asociados a la operación.

Cuando se trate de títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin, diferentes a los señalados en el artículo 30 de la Ley 546 de 1999, deberán ser considerados dentro de la categoría II, como emitidos por entidades públicas del orden nacional.

2.2.2. Activos clasificados en la categoría III.

Los activos que se incluyan en la categoría III se ponderarán de acuerdo con el tipo de activo financiero de que se trate y conforme a la calificación crediticia otorgada por las sociedades calificadoras de valores autorizadas por la Superintendencia Financiera de Colombia o por las calificadoras debidamente reconocidas internacionalmente, para lo cual se observarán los rangos de calificación indicados a continuación, o su equivalente dependiendo de la calificadora:

2.2.2.1. Títulos de deuda privada de largo plazo.

Rango de calificaciónPonderación
AAA hasta AA-20%
A+ hasta A-50%
BBB+ o Inferior o sin calificación100%

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Dentro de esta categoría se encuentran incluidos los bonos hipotecarios de que trata el artículo 9º de la Ley 546 de 1999, diferentes a los señalados en el artículo 30 de la Ley 546 de 1999.

2.2.2.2. Títulos de deuda privada de corto plazo.

Rango de calificaciónPonderación
1+ hasta 1-20%
2+ hasta 2-50%
3 o Inferior o sin calificación100%

2.2.2.3. Inversiones en bonos o títulos hipotecarios.

Si los activos se encuentran representados en bonos o títulos hipotecarios de que trata el artículo 30 de la Ley 546 de 1999, y cuentan con garantía total del Gobierno Nacional, a través del Fondo de Garantías de Instituciones Financieras – Fogafin, ponderarán al cero por ciento (0%).

2.2.2.4. Inversiones en títulos emitidos u originados en procesos de titularización.

La ponderación de las inversiones representadas en este tipo de títulos, se hará en atención a la calificación crediticia otorgada por las sociedades calificadoras de valores autorizadas por la Superintendencia Financiera de Colombia, y según los títulos hagan parte de una emisión de largo o corto plazo, así:

2.2.2.4.1. Títulos de largo plazo.

Rango de calificaciónPonderación
AAA hasta AA-20%
A+ hasta A-50%
BBB+ hasta BBB-100%
BB+ hasta BB-150%
B+ hasta B-200%
CCC300%
DD o Inferior, o sin calificaciónDeducción(*)

2.2.2.4.2. Títulos de corto plazo.

Rango de calificaciónPonderación
1+ hasta 1-20%
2+ hasta 2-50%
3100%
4300%
5 o Inferior, o sin calificaciónDeducción(*)

2.2.2.5. Inversiones en acciones.

 

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Las inversiones en acciones ponderarán al 50%. No obstante, cuando un emisor de acciones local revele al mercado la adopción de la totalidad de las medidas definidas en el código de mejores prácticas corporativas – Código País o para el caso de acciones extranjeras listadas en sistemas de cotización de valores extranjeros cuyo emisor cuente con códigos de gobierno corporativo o similares, así como, con mecanismos que garanticen su liquidez, dichas acciones ponderarán al 20%.

Las inversiones en acciones clasificadas como inversiones a variación patrimonial con cambios en el ORI – instrumentos de patrimonio - otras registradas en la cuenta 132310 del catálogo único de información financiera con fines de supervisión no se ponderarán dado que estas ya se encuentran incluidas en el cálculo del capital primario.

2.2.3. Ponderación de las operaciones de reporto o repo, operaciones simultáneas y operaciones de transferencia temporal de valores con contrapartes diferentes a las entidades señaladas en las categorías I y II de que trata el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2011.

Los valores transferidos en desarrollo de las operaciones repo o reporto, simultáneas y transferencia temporal de valores deberán ser tenidos en cuenta mientras permanezcan en el balance del enajenante, originador o receptor, según sea el caso, conforme a lo dispuesto en el Titulo 3 del Libro 36 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010 y las normas que lo desarrollen o modifiquen.

Para el cálculo de la ponderación de activos por nivel de riesgo de crédito de las operaciones repo o reporto, simultáneas y transferencia temporal de valores, se deberá tener en cuenta la calidad crediticia de la contraparte con la que se efectúa cada una de ellas.

Para tal efecto, se deberá calcular la exposición neta de las operaciones repo, simultáneas y transferencia temporal de valores y multiplicarse por el factor de ponderación de la respectiva contraparte relacionado en la siguiente tabla:

ContrapartePonderación
- Calificado de AAA hasta AA-20%
- Calificado de A+ hasta A-50%
- Calificado de BBB+ o inferior o sin calificación100%

2.2.4. Ponderación de Instrumentos Financieros Derivados

Independientemente de si se trata de activos o pasivos del balance, para las operaciones con instrumentos financieros derivados se deberá multiplicar la Exposición Crediticia por el Factor de Ponderación que corresponda. En este sentido, dichas operaciones afectarán los activos ponderados por nivel de riesgo, de acuerdo con su exposición crediticia y dependiendo de la contraparte que se trate.

Para calcular la afectación de los activos ponderados por nivel de riesgo se tendrán en cuenta los siguientes pasos:

a. Cálculo de la exposición crediticia: La exposición crediticia de un instrumento financiero derivado se calculará según lo establecido en el Anexo 4 del Capítulo XVIII de la Circular Externa 100 de 1995 y le serán aplicables las definiciones contenidas en el artículo 2.35.1.1.1 del Decreto 2555 de 2010.

b. Incorporación al cálculo de los activos ponderados por nivel de riesgo: Una vez calculada la exposición crediticia, se deberá determinar su contribución a los Activos Ponderados por Nivel de Riesgo (APNR), de la siguiente manera:

CE 43 de 2014 1

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donde Wj corresponde al factor de ponderación (FP) asignado según la categoría que corresponda a la contraparte, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.

Las garantías que se entregan con ocasión de la realización de operaciones con instrumentos financieros derivados, compensadas y liquidadas en una cámara de riesgo central de contraparte en las cuales dicha cámara se haya interpuesto como contraparte, deben ponderar al cero por ciento (0%), siempre que se trate de títulos o valores de la Nación, del Banco de la República o emitidos para el cumplimiento de inversiones obligatorias.

2.2.5. Productos estructurados.

Computarán por su valor de mercado multiplicado por el factor de ponderación que corresponda según la categoría de riesgo del emisor del respectivo producto de conformidad con lo previsto en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.

Cuando se realicen inversiones en un producto estructurado cuyos componentes provengan de distintas contrapartes, pero se haya adquirido el mismo a otra entidad que obra como vendedor de éste y no es responsable de su pago, dicho producto estructurado computará por la suma de los siguientes dos (2) factores:

• La multiplicación del valor de mercado del componente no derivado por el factor de ponderación que aplique al respectivo emisor de conformidad con lo previsto en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010

• La multiplicación del costo de reposición de los componentes derivados por el factor de ponderación que aplique a la respectiva contraparte de conformidad con lo previsto en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.

2.2.6. Reporte de excesos a los límites de concentración de riesgo de crédito.

Tal como se señala en el artículo 2.9.1.1.14 del Decreto 2555 de 2010, las sociedades comisionistas de bolsa de valores deberán identificar las situaciones de concentración de riesgo de crédito y no exceder los límites indicados en las normas que regulan la materia.

Para efectos de determinar el grado de concentración del riesgo de crédito, las sociedades comisionistas de bolsa de valores deberán tener en cuenta lo establecido en los artículos 2.9.1.1.14 al 2.9.1.1.17 y el 2.9.1.1.26 del Decreto 2555 de 2010.

Las inversiones obligatorias y voluntarias con vocación de permanencia en bolsas de valores no se tendrán en cuenta para efectos del límite de concentración de riesgos por emisor ya que han sido deducidas del capital primario.

Las demás inversiones a valor razonable con cambios en resultados- Instrumentos de patrimonio y/o las inversiones a valor razonable con cambios en el ORI- Instrumentos de patrimonio les es aplicable el límite de concentración por emisor de que trata el presente numeral.

3. Requerimientos de patrimonio técnico por riesgo de liquidación / entrega.

Las sociedades comisionistas de bolsa de valores deberán medir su exposición al riesgo de liquidación/entrega de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.13 del Decreto 2555 de 2010 y la información solicitada en el formato No. 366 y su correspondiente instructivo.

Para el cálculo de este riesgo se deben considerar las siguientes cuentas:

CódigoCuenta

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161615FINANCIACIÓN DE VALORES
1635PAGO POR CUENTA DE CLIENTES
163530GIROS
163595OTROS

4. Reporte de información a la Superintendencia Financiera de Colombia.

Las sociedades comisionistas de bolsa de valores deberán reportar a esta Superintendencia la información requerida para determinar la ponderación por nivel de riesgo de los activos, a través de los formatos creados para tal efecto.

Las sociedades deberán mantener en todo momento a disposición de esta Superintendencia los soportes que sirvieron de base para diligenciar los formatos mencionados así como la información empleada para el cálculo del riesgo de mercado.

Anexo 1 Guía cálculo de activos ponderados por nivel de riesgo

 

Validaciones formato 366

Evaluación y medición del riesgo de liquidación / entrega

Los valores deberán reportarse en pesos.

Todos los valores aceptan únicamente signo positivo (+).

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros

Esta proforma deberá ser remitida con la firma digital del Representante Legal.

C= Columna

UN= Unidad de Captura

S= Subcuenta

Unidad DE captura 01:

Subcuenta 005 a 900 – Columna 5:

Si C3 UN1 S005 < C4 UN1 S005 reportar valor absoluto [C3 UN1 S005 - C4 UN1 S005], de lo contrario se debe reportar 0.

Esta validación aplica para las subcuentas 005 a 900

Subcuenta 005 a 900 – Columna 7:

Registrar valor positivo de C5 UN1 S005 – C6 UN1 S005; si la diferencia es negativa se debe reportar 0.

Esta validación aplica para las subcuentas 005 a 900

Subcuenta 999 – Columna 8:

C8 UN1 S999 = C8 UN1 S005 + C8 UN1 S010+ C8 UN1 S015+ C8 UN1 S020+ C8 UN1 S025+ C8 UN1 S030+ C8 UN1 S035+ C8 UN1 S040+ C8 UN1 S045+ C8 UN1 S050+ (...)+ C8 UN1 S900

 

ANEXO I - Remisión de información

Parte VIII - Proformas F.8000

Página 1

Tema:Riesgo de liquidación / entrega
Nombre de proforma: Evaluación y medición del riesgo de liquidación / entrega
Número de proforma:F.8000-01
Número de formato:366
Objetivo:Facilitar el proceso de evaluación de la exposición al riesgo de liquidación / entrega asumido por las entidades vigiladas por medio del control y cuantificación en días de incumplimientos de otras entidades en compromisos adquiridos.
Tipo de entidad a la que aplica:Sociedades comisionistas de bolsa de valores
Trámite:30 Estados Financieros Intermedios.
Periodicidad:Diaria (días hábiles cuando se presente el evento)
Fecha de corte de la información:El mismo día
Fecha de reporte:Esporádico hasta el siguiente día hábil a la fecha de corte. Se recibirá hasta las diez de la mañana (10 a.m.)
Documento técnico:SFC-DTP-001
Tipo y número del informe:5 área 4 Balances Diarios Comisionistas
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia responsable:Delegatura para Intermediarios de Valores y Otros Agentes

Instructivo

Encabezado

Entidad: Indique el código del tipo de entidad, el código de la entidad asignado por la SFC y el nombre o sigla de la entidad.

Operaciones del: Indique la fecha a la que corresponde la información que se está reportando, bajo el formato DD (día),

MM (mes) y AAAA (año).

Generalidades

La información contenida en este formato corresponde a la evaluación y medición del riesgo de liquidación / entrega que realicen las sociedades comisionistas de bolsa de valores, de acuerdo con lo establecido en el Capítulo IV de la presente circular.

El formato 366 relaciona los diferentes títulos que se deben tener en cuenta para el cálculo de la exposición al riesgo de liquidación / entrega; está compuesto por 8 columnas donde se debe cuantificar el valor de la liquidación de la operación, su valor de mercado, la diferencia en pesos, el deterioro (provisiones) realizado, el monto expuesto y la exigencia de patrimonio por el monto expuesto de acuerdo a lo consignado en el artículo 2.9.1.1.13 Decreto 2555 de 2010.

Las sociedades comisionistas de bolsa de valores deberán tener en presente que en este formato se reporta el riesgo de liquidación y entrega originado por el incumplimiento parcial o total de las operaciones realizadas por sus clientes, en la medida que tienen la obligación de dar cumplimiento de las operaciones por cuenta de terceros bajo el contrato de comisión, de conformidad con lo señalado en el artículo 21 del Decreto 1172 de 1980.

El cálculo de este riesgo no aplica en el desarrollo de operaciones que impliquen la cesión temporal de inversiones y los préstamos de valores.

Los valores consignados se reportan en pesos.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del Representante Legal.

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros.

El formato deberá ser remitido a partir del día en que se presente el evento y hasta el día en que se subsane la situación.

Cuerpo del formato:

Página 2

Columnas

Columna 01: Registre el código ISIN del título que presenta retraso en su cumplimiento.

Columna 02: Registre el número de días de incumplimiento que presenta el título relacionado en la columna 01.

Columna 03: Registre el monto en pesos del valor de liquidación del respectivo título.

Columna 04: Registre el valor a precios de mercado del respectivo título.

Columna 05: Si el valor de la columna 03 es menor al valor de la columna 04, reporte en valor absoluto, la diferencia en pesos entre la columna 03 menos la columna 04; de lo contrario se debe reportar el valor cero (0).

Columna 06: Registre el monto en pesos del deterioro realizada sobre dicha operación.

Columna 07: Registre el valor positivo de la diferencia en pesos entre la columna 05 y la columna 06, si dicha diferencia es negativa se debe reportar el valor cero (0).

Columna 08: Multiplica la columna 07 por el porcentaje respectivo de la exposición al incumplimiento de la operación, de acuerdo a lo consignado en el artículo 2.9.1.1.13 Decreto 2555 de 2010. Es decir, de acuerdo a los días sin liquidar la posición desde el incumplimiento así: vencimiento entre 5 y 15 días: 9%; vencimiento entre 16 y 30 días: 50%; vencimiento entre 31 y 45 días: 75%; y, vencimiento superior a 45 días: 100%.

F8000-01 formato 366 – NIIF 

 

Anexo I - Remisión de información

Parte VIII - Proformas F.8000

Página 4

Tema:Ponderación de activos por nivel de riesgo
Nombre de proforma: Ponderación de inversión en títulos emitidos, avalados o garantizados por Fogafin
Número de proforma:F.8000-03
Número de formato:368
Objetivo:Facilitar la determinación de la exposición por riesgo crediticio, para hacer más preciso el cálculo de la relación de solvencia.
Tipo de entidad a la que aplica:Sociedades comisionistas de bolsa de valores
Tramite:30 Estados Financieros Intermedios.
Periodicidad:Diaria (días hábiles)
Fecha de corte de la información:El mismo día.
Fecha de reporte:Hasta el siguiente día hábil a la fecha de corte. Se recibirá hasta las diez de la mañana (10 a.m.)
Documento técnico:SB-DS-003 Versión 4.0
Tipo y número del informe:51 – Balances Diarios
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia responsable:Delegatura para Intermediarios de Valores y Otros Agentes

Instructivo

Encabezado

Entidad: Indique el código del tipo de entidad, el código de la entidad asignado por la SFC y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha Corte: Indique la fecha a la que corresponde la información que se está reportando, bajo el formato DD (día),

MM (mes) y AAAA (año).

Generalidades

La información contenida en este formato corresponde a las inversiones que mantengan las sociedades comisionistas de bolsa de valores en títulos o valores que sean emitidos, o que cuenten con el aval o sean garantizados de manera parcial o total por el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras –Fogafin.

En este formato se relacionan las inversiones a valor razonable o a costo amortizado según las políticas y criterios contables definidos por la Sociedad.

Los valores aquí consignados deberán reportarse en pesos.

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del Representante Legal.

Cuerpo del formato:

Subcuentas

Subcuenta 005: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a valor razonable con cambios en resultados – Instrumentos representativos de deuda – Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin.

Subcuenta 010: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a costo amortizado – Instrumentos representativos de deuda – Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin.

Subcuenta 015: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a valor razonable con cambios en el ORI - Instrumentos representativos de deuda – Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin.

Página 5

Subcuenta 020: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a valor razonable con cambios en resultados – Instrumentos representativos de deuda - mercado primario – títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin.

Subcuenta 025: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a costo amortizado – Instrumentos representativos de deuda – mercado primario – títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin.

Subcuenta 030: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a valor razonable con cambios en el ORI - instrumentos representativos de deuda – mercado primario – títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin”.

Subcuenta 050: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - Instrumentos representativos de deuda - por excedentes de órdenes de compra – títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin”.

Subcuenta 055: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a valor razonable o a costo amortizado con cambios en resultados o en el ORI entregadas en garantía de operaciones con instrumentos derivados y operaciones a plazo - Instrumentos representativos de deuda - títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin.

Subcuenta 999 - Subtotal: Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 005 a 055 de las columnas 1, 2 y 3.

Columnas

Columna 01: Se reporta el saldo diario en pesos, a valor razonable o a costo amortizado, de los valores registrados de las subcuentas 005 a 055 del formato.

Columna 02: Se reporta el valor en pesos, a valor razonable o a costo amortizado, del saldo de las inversiones registradas para cada una de las subcuentas del formato, y que cuenten con garantía total del Gobierno Nacional, a través de Fogafin. Nota: Al saldo reportado la SFC le aplicará el 0% como factor de ponderación.

Columna 03: Se reporta el valor en pesos, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en cada una de las subcuentas del formato, y que están avalados o garantizados parcialmente por el Fogafin. Nota: Al saldo reportado la SFC le aplicará el 20% como factor de ponderación.

 

Validaciones formato 368

Ponderación de inversión en títulos emitidos, avalados o garantizados por Fogafin

Los valores deberán reportarse en pesos.

Todos los valores aceptan únicamente signo positivo (+).

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros

Esta proforma deberá ser remitida con la firma digital del Representante Legal.

C= Columna

UN= Unidad de captura

S= Subcuenta

Unidad de captura 01:

Subcuenta 999 - columna 1 – subtotal:

C1 UN1 S999 = C2 UN1 S999+ C3 UN1 S999

Subcuenta 999 - columnas 1 a 3 – subtotal:

C1 UN1 S999 = C1 UN1 S005 + C1 UN1 S010+ C1 UN1 S015+ C1 UN1 S020+ C1 UN1 S025+ C1 UN1 S030+ C1 UN1 S050+ C1 UN1 S055

Esta instrucción debe realizarse para las columnas 1 a la 3.

F8000-003 formato 368 - NIIF 

 

Anexo I - Remisión de información

Parte VIII - Proformas F.8000

Página 7

Tema:Ponderación de activos por nivel de riesgo
Nombre de proforma: Ponderación de inversión en acciones
Número de proforma:F.8000-04
Número de formato:369
Objetivo:Facilitar la determinación de la exposición por riesgo crediticio, para hacer más preciso el cálculo de la relación de solvencia.
Tipo de entidad a la que aplica:Sociedades comisionistas de bolsa de valores
Tramite:30 Estados Financieros Intermedios
Periodicidad:Diaria (días hábiles)
Fecha de corte de la información:El mismo día.
Fecha de reporte:Hasta el siguiente día hábil a la fecha de corte. Se recibirá hasta las diez de la mañana (10 a.m.)
Documento técnico:SB-DS-003 Versión 4.0
Tipo y número del informe:51 – Balances Diarios
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia responsable:Delegatura para Intermediarios de Valores y Otros Agentes

Instructivo

Encabezado

Entidad: Indique el código del tipo de entidad, el código de la entidad asignado por la SFC y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha Corte: Indique la fecha a la que corresponde la información que se está reportando, bajo el formato DD (día),

MM (mes) y AAAA (año).

Generalidades

La información contenida en este formato corresponde a las inversiones que mantengan las sociedades comisionistas de bolsa de valores en acciones.

En este formato se relacionan las inversiones a valor razonable.

Es de anotar que los instrumentos de patrimonio que correspondan a las inversiones de capital y de las que revistan el carácter de permanentes y obligatorias en bolsas de valores no fueron incluidas en el presente formato, dado que éstas se encuentran consideradas en el cálculo del patrimonio técnico.

Los valores aquí consignados deberán reportarse en pesos.

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del Representante Legal.

Cuerpo del formato:

Subcuentas

Subcuentas 005 a 155: Se reporta el valor en pesos en cada una de las subcuentas de las inversiones realizadas en acciones.

Subcuenta 999: Subtotal: Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 005 a 155 de las columnas 1, 2 y 3.

Columnas

Columna 01: Se reporta el saldo diario en pesos, a valor razonable, de los valores de las subcuentas 005 a 155 del formato.

Página 8

Columna 02: Se reporta el valor en pesos de los saldos diarios, a valor razonable, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 155 del formato, que correspondan a inversiones en acciones, de acuerdo con lo señalado en el parágrafo 4 del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, o sea inversiones en acciones que ponderan al 50% . Nota: Al saldo reportado la SFC le aplicará el 50% como factor de ponderación.

Columna 03: Se reporta el valor en pesos de los saldos diarios, a valor razonable, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 155 del formato, y en las cuales sus emisores revelen al mercado la adopción de la totalidad de las medidas definidas en el código de mejores prácticas corporativas- Código País- y cuenten con mecanismos que garanticen su liquidez en el mercado secundario, de acuerdo con lo señalado en el Parágrafo 4 del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, o sea inversiones en acciones que ponderan al 20%. Nota: Al saldo reportado la SFC le aplicará el 20% como factor de ponderación.

 

Validaciones formato 369

Ponderación de inversión en acciones

Los valores deberán reportarse en pesos.

Todos los valores aceptan únicamente signo positivo (+).

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros

Esta proforma deberá ser remitida con la firma digital del Representante Legal.

Unidad de captura 01:

Subcuenta 999 - Columnas 1 a 3 – Subtotal:

C= Columna

UN= Unidad de captura

S= Subcuenta

C1 UN1 S999 = C1 UN1 S005 + C1 UN1 S010+ C1 UN1 S012+ C1 UN1 S015+ C1 UN1 S020+ C1 UN1 S025+ C1 UN1 S030+ C1 UN1 S035+ C1 UN1 S040+ C1 UN1 S045+ C1 UN1 S050+ C1 UN1 S055+ C1 UN1 S060+ C1 UN1 S065+ C1 UN1 S070+ C1 UN1 S075+ C1 UN1 S080+ C1 UN1 S085+ C1 UN1 S090+ C1 UN1 S135+ C1 UN1 S140+ C1 UN1 S145+ C1 UN1 S150+ C1 UN1 S155

Esta instrucción debe realizarse para las columnas de la 1 a la 3 de la unidad de captura 1.

Subcuenta 999 - Columna 1 – Subtotal:

C1 UN1 S999 = C2 UN1 S999+ C3 UN1 S999

F8000-04 formato 369 – NIIF 

 

Validaciones formato 370

Ponderación títulos derivados de procesos de titularización

Los valores deberán reportarse en pesos.

Todos los valores aceptan únicamente signo positivo (+).

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros

Esta proforma deberá ser remitida con la firma digital del Representante Legal.

Unidad de captura 01:

Subcuenta 999 - columnas 1 a 14 – total:

C= Columna

UN= Unidad de Captura

S= Subcuenta

C1 UN1 S999 = C1 UN1 S005 + C1 UN1 S010+ C1 UN1 S015+ C1 UN1 S020+ C1 UN1 S025+ C1 UN1 S030+ C1 UN1 S035+ C1 UN1 S040+ C1 UN1 S045+ C1 UN1 S050+ C1 UN1 S055+ C1 UN1 S060+ C1 UN1 S065+ C1 UN1 S110+ C1 UN1 S115+ C1 UN1 S200+ C1 UN1 S205+ C1 UN1 S210+ C1 UN1 S215+ C1 UN1 S220+ C1 UN1 S225+ C1 UN1 S230+ C1 UN1 S235+ C1 UN1 S240

Esta instrucción debe realizarse para cada una de las columnas de la 1 a la 14 de la unidad de captura 1.

Subcuenta 999 - columna 1 – subtotal:

C1 UN1 S999 = C2 UN1 S999 + C3 UN1 S999 + C4 UN1 S999 + C5 UN1 S999 + C6 UN1 S999 + C7 UN1 S999 + C8 UN1 S999 + C9 UN1 S999 + C10 UN1 S999 + C11 UN1 S999 + C12 UN1 S999 + C13 UN1 S999 + C14 UN1 S999

Anexo I - Remisión de información

Parte VIII - Proformas F.8000

Página 10

Tema:Ponderación de activos por nivel de riesgo
Nombre de proforma: Ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
Número de proforma:F.8000-05
Número de formato:370
Objetivo:Facilitar la determinación de la exposición por riesgo crediticio, para hacer más preciso el cálculo de la relación de solvencia.
Tipo de entidad a la que aplica:Sociedades comisionistas de bolsa de valores
Tramite:30 Estados Financieros Intermedios
Periodicidad:Diaria (días hábiles)
Fecha de corte de la información:El mismo día
Fecha de reporte:Hasta el siguiente día hábil a la fecha de corte. Se recibirá hasta las diez de la mañana (10 a.m.)
Documento técnico:SB-DS-003 Versión 4.0
Tipo y número del informe:51 – Balances Diarios
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia responsable:Delegatura para Intermediarios de Valores y Otros Agentes

Instructivo

Encabezado

Entidad: Indique el código del tipo de entidad, el código de la entidad asignado por la SFC y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha corte: Indique la fecha a la que corresponde la información que se está reportando, bajo el formato DD (día),

MM (mes) y AAAA (año).

Generalidades

La información contenida en este formato corresponde a las inversiones que mantengan las sociedades comisionistas de bolsa de valores en títulos o valores derivados de procesos de titularización.

En este formato se relacionan los valores de las inversiones a valor razonable o a costo amortizado según las políticas y criterios contables definidos por la Sociedad.

Los valores aquí consignados deberán reportarse en pesos.

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del Representante Legal.

Cuerpo del formato:

Subcuentas

Subcuentas 005 a 240: Se reporta el valor en pesos para las inversiones realizadas en títulos o valores derivados de procesos de titularización.

Subcuenta 999: Total: Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 005 a 240 de las columnas 1 a 14.

Columnas

Columna 01: Se reporta el saldo diario en pesos, a valor razonable o a costo amortizado, de los valores registrados en las subcuentas 005 a 240 del formato.

Página 11

Columna 02: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre triple A (AAA) y doble A menos (AA-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 20% como factor de ponderación.

Columna 03: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre A más (A+) y A menos (A-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 50% como factor de ponderación.

Columna 04: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre Triple B más (BBB+) y Triple B menos (BBB-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 100% como factor de ponderación.

Columna 05: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre doble B más (BB+) y doble B menos (BB-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 150% como factor de ponderación.

Columna 06: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre B más (B+) y B menos (B-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 200% como factor de ponderación.

Columna 07: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con Triple CCC. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 300% como factor de ponderación.

Columna 08: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación igual o inferior a doble D (DD) o que no se encuentren calificados y que han sido deducidos en un 50% del capital primario y del secundario para el cálculo del patrimonio técnico. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 50% como factor de ponderación.

Calificación corto plazo

Las inversiones que mantengan las sociedades comisionistas de bolsa en títulos derivados de procesos de titularización que tengan una calificación de riesgo crediticio de corto plazo, expedida por una sociedad calificadora autorizada por la Superintendencia Financiera deberán reportar sus valores en las siguientes columnas.

Columna 09: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre Uno más (1+) y Uno menos (1-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 20% como factor de ponderación.

Columna 10: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre Dos más (2+) y Dos menos (2-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 50% como factor de ponderación.

Columna 11: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con Tres (3). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 100% como factor de ponderación.

Página 12

Columna 12: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con Cuatro (4). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 300% como factor de ponderación.

Columna 13: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación igual o inferior a Cinco (5) o que no se encuentren calificados y que han sido deducidos en un 50% del capital primario y del secundario para el cálculo del patrimonio técnico. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 50% como factor de ponderación.

Columna 14: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que cuenten con el aval o la garantía total de FOGAFIN. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 0% como factor de ponderación, de lo contrario se ponderan de acuerdo con la calificación del título.

Los valores consignados en las columnas 8 y 13 deben coincidir, para cada subcuenta, con el valor registrado en el cálculo del capital primario y secundario, el cual debe ser calculado por la SFC, de acuerdo con la información reportada por la sociedad.

F8000-05 formato 370 – NIIF 

 

Validaciones formato 371

Ponderación títulos diferentes de los indicados en las categorías I y II sin incluir acciones

Los valores deberán reportarse en pesos.

Todos los valores aceptan únicamente signo positivo (+).

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros

Esta proforma deberá ser remitida con la firma digital del Representante Legal.

Unidad de captura 01:

Subcuenta 999 - Columnas 1 a 9 – Subtotal:

C= Columna

UN= Unidad de Captura

S= Subcuenta

C1 UN1 S999 = C1 UN1 S002 + C1 UN1 S004+ C1 UN1 S006+ C1 UN1 S008+ C1 UN1 S010+ C1 UN1 S012+ C1 UN1 S014+ C1 UN1 S016+ C1 UN1 S018+ C1 UN1 S020+ C1 UN1 S022+ C1 UN1 S024+ C1 UN1 S026+ C1 UN1 S028+ … + C1 UN1 S340.

Esta instrucción debe realizarse para las columnas 1 a la 9 de la unidad de captura 1.

Subcuenta 999 - Columna 1 – Subtotal:

C1 UN1 S999 = C2 UN1 S999+ C3 UN1 S999+ C4 UN1 S999+ C5 UN1 S999+ C6 UN1 S999+ C7 UN1 S999+ C8 UN1 S999+ C9 UN1 S999

 

Anexo I - Remisión de información

Parte VIII - Proformas F.8000

Página 14

Tema:Ponderación de activos por nivel de riesgo
Nombre de proforma: Ponderación títulos diferentes de los indicados en las categorías I y II sin incluir acciones.
Número de proforma:F.8000-06
Número de formato:371
Objetivo:Facilitar la determinación de la exposición por riesgo crediticio, para hacer más preciso el cálculo de la relación de solvencia.
Tipo de entidad a la que aplica:Sociedades comisionistas de bolsa de valores
Trámite:30 Estados Financieros Intermedios
Periodicidad:Diaria (días hábiles)
Fecha de corte de la información:El mismo día.
Fecha de reporte:Hasta el siguiente día hábil a la fecha de corte. Se recibirá hasta las diez de la mañana (10 a.m.)
Documento técnico:SB-DS-003 Versión 4.0
Tipo y número del informe:51 – Balances Diarios
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia responsable:Delegatura para Intermediarios de Valores y Otros Agentes

Instructivo

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia esta proforma. Con este fin indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad, asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha corte: Indique la fecha a la que corresponde la información que se está reportando, bajo el formato DD (día),

MM (mes) y AAAA (año).

Generalidades

La información contenida en este formato corresponde a las inversiones que mantengan las sociedades comisionistas de bolsa de valores en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.

En este formato se relacionan los valores de las inversiones a valor razonable o a costo amortizado según las políticas y criterios contables definidos por la sociedad.

Los valores aquí consignados deberán reportarse en pesos.

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del Representante Legal.

Cuerpo del formato:

Subcuentas

Subcuentas 002 a 340: Se reporta el valor en pesos, a valor razonable o a costo amortizado, registrado para las inversiones realizadas en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010.

Subcuenta 999 - Total: Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 002 a 340 de las columnas 1 a 9.

Columnas

Columna 01: Se reporta el saldo diario en pesos, a valor razonable o a costo amortizado, de los valores registrados en las subcuentas 002 a 340 del formato.

 

Página 15

Calificación largo plazo

Las inversiones que mantengan las sociedades comisionistas de bolsa en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que tengan una calificación de riesgo crediticio de largo plazo, expedida por una sociedad calificadora autorizada por la Superintendencia Financiera, deberán reportar sus valores en las siguientes columnas:

Columna 02: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que se encuentren calificados con una calificación entre triple A (AAA) y doble A menos (AA-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 20% como factor de ponderación.

Columna 03: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en la categorías I y II del Artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que se encuentren calificados con una calificación entre A más (A+) y A menos (A-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 50% como factor de ponderación.

Columna 04: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que se encuentren calificados con una calificación igual o inferior a Triple B más (BBB+) o que no se encuentren calificados. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 100% como factor de ponderación.

Calificación corto plazo

Las inversiones que mantengan las sociedades comisionistas de bolsa en títulos derivados de procesos de titularización que tengan una calificación de riesgo crediticio de corto plazo, expedida por una sociedad calificadora autorizada por la Superintendencia Financiera, deberán reportar sus valores en las siguientes columnas:

Columna 05: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que se encuentren calificados con una calificación entre Uno más (1+) y Uno menos (1- ). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 20% como factor de ponderación.

Columna 06: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que se encuentren calificados con una calificación entre dos más (2+) y Dos menos (2- ). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 50% como factor de ponderación.

Columna 07: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que se encuentren calificados con una calificación igual o inferior a Tres (3) o que no se encuentren calificados. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 100% como factor de ponderación.

Columna 08: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en bonos y títulos hipotecarios, títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que cuenten con el aval o la garantía total de Fogafin. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 0% si es totalmente garantizado o avalado por Fogafin de lo contrario ponderará de acuerdo a calificación y que ya se señaló en columnas anteriores.

Columna 09: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en valores emitidos por entidades del orden nacional y que ponderan de acuerdo con lo señalado en la categoría II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 20% como factor de ponderación.

F8000-06 formato 371 NIIF 

 

Validaciones formato 372

Ponderación de instrumentos financieros derivados

Los valores deberán reportarse en pesos.

Todos los valores aceptan únicamente signo positivo (+).

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros

Esta proforma deberá ser remitida con la firma digital del representante legal.

C= Columna

UN= Unidad de captura

S= Subcuenta

Unidad de captura 01:

Subcuenta 999 - columna 1 – subtotal:

C1 UN1 S999 = C2 UN1 S999+ C3 UN1 S999+ C4 UN1 S999+ C5 UN1 S999+ C6 UN1 S999+ C7 UN1 S999+ C8 UN1 S999+ C9 UN1 S999+ C10 UN1 S999

Subcuenta 999 - Columnas 1 a 10 – Subtotal:

C1 UN1 S999 = C1 UN1 S010+ C1 UN1 S015+ C1 UN1 S020+ C1 UN1 S035+ C1 UN1 S040+ C1 UN1 S045+ C1 UN1 S050+ C1 UN1 S055+ C1 UN1 S060+ C1 UN1 S065

Esta instrucción debe realizarse de las columnas 1 a la 10.

 

Anexo I - Remisión de información

Parte VIII - Proformas F.8000

Página 20

Tema:Ponderación de activos por nivel de riesgo
Nombre de proforma: Ponderación de Instrumentos Financieros Derivados
Número de proforma:F.8000-007
Número de formato:372
Objetivo:Facilitar la determinación de la exposición por riesgo crediticio, para hacer más preciso el cálculo de la relación de solvencia.
Tipo de entidad a la que aplica:Sociedades comisionistas de bolsa de valores que negocien instrumentos financieros derivados por cuenta propia.
Tramite:30 Estados Financieros Intermedios
Periodicidad:Diaria (días hábiles)
Fecha de corte de la información:El mismo día.
Fecha de reporte:Hasta el siguiente día hábil a la fecha corte. Se recibirá hasta las diez de la mañana (10 a.m.)
Documento técnico:SB-DS-003 Versión 4.0 7
Tipo y número del informe:51 – Balances Diarios
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia responsable:Delegatura para Intermediarios de Valores y Otros Agentes

Instructivo

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia esta proforma. Con este fin indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad, asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha corte: Indique la fecha a la que corresponde la información que se está reportando, bajo el formato DD (día),

MM (mes) y AAAA (año).

Generalidades

La información contenida en este formato corresponde a los instrumentos financieros derivados negociados por las sociedades comisionistas de bolsa.

En este formato se relaciona el valor de la exposición crediticia de dichos instrumentos financieros dependiendo de la clasificación contable de conformidad con las políticas y criterios contables definidos por la entidad. Esta exposición se calcula según lo establecido en el anexo 4 del Capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995).

Los valores aquí consignados deberán reportarse en pesos.

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del representante legal.

Cuerpo del formato:

Subcuentas

Subcuentas 005 a 065: Se reporta el valor en pesos registrado en los sistemas de información contable de la entidad, en cada uno de los códigos o rubros establecidos en el catálogo único de información financiera con fines de supervisión para los instrumentos financieros derivados negociados.

Subcuenta 999: Total: Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 005 a 065 de las columnas 1 a 10.

Página 21

Columnas

Columna 01: Se reporta la exposición total, la cual debe corresponder a la suma ponderada de los valores consignados en las columnas 02 a 10.

Los valores de las columnas 02 a 04, corresponden a las exposiciones crediticias de los instrumentos financieros derivados con diferentes contrapartes. La ponderación a aplicar por cada contraparte se encuentra establecida en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.

Los valores de las columnas 07 a 10, corresponden a las exposiciones crediticias de los instrumentos financieros derivados que generaron un exceso a los límites de concentración de riesgo de crédito, según el tipo de contraparte de que se trate. La ponderación a aplicar por cada contraparte se encuentra establecida en el artículo 2.9.1.1.25 del Decreto 2555 de 2010.

Columna 02: Se deberá reportar el valor en pesos correspondiente a la exposición crediticia de cada una de las operaciones con instrumentos financieros derivados registradas en cada una de las subcuentas, en las cuales la contraparte sea la Nación, el Banco de la República o una Cámara de Riesgo Central de Contraparte.

Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al cero por ciento (0%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.

Columna 03: Se deberá reportar el valor en pesos correspondiente a la exposición crediticia de cada una de las operaciones con instrumentos financieros derivados registradas en cada una de las subcuentas, en las cuales la contraparte sea una entidad vigilada por la SFC distinta del Banco de la República, una entidad pública de orden nacional o un fondo mutuo de inversión controlado.

Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al veinte por ciento (20%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.

Columna 04: Se deberá reportar el valor en pesos correspondiente a la exposición crediticia de cada una de las operaciones con instrumentos financieros derivados registradas en cada una de las subcuentas, en las cuales la contraparte sea una entidad no contemplada en las columnas 2 y 3 y esté calificada entre AAA y AA- por una sociedad calificadora autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al veinte por ciento (20%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.

Columna 05: Se deberá reportar el valor en pesos correspondiente a la exposición crediticia de cada una de las operaciones con instrumentos financieros derivados registradas en cada una de las subcuentas, en las cuales la contraparte sea una entidad no contemplada en las columnas 2 y 3 y esté calificada entre A+ y A- por una sociedad calificadora autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al cincuenta por ciento (50%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.

Columna 06: Se deberá reportar el valor en pesos correspondiente a la exposición crediticia de cada una de las operaciones con instrumentos financieros derivados registradas en cada una de las subcuentas, en las cuales la contraparte sea una entidad no contemplada en las columnas 2 y 3 y esté calificada como BBB+ o inferior, por una sociedad calificadora autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia o que esté sin calificación.

Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al cien por ciento (100%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.

Columna 07: Se deberá reportar el valor en pesos correspondiente a la exposición crediticia de cada una de las operaciones con instrumentos financieros derivados registradas en cada una de las subcuentas, en las cuales la contraparte sea una entidad que esté calificada entre AAA y BBB- por una sociedad calificadora autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia, siempre que dichas operaciones hayan generado un exceso a los límites de concentración de riesgo de crédito.

Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al cien por ciento (100%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.

Página 22

Columna 08: Se deberá reportar el valor en pesos correspondiente a la exposición crediticia de cada una de las operaciones con instrumentos financieros derivados registradas en cada una de las subcuentas, en las cuales la contraparte sea una entidad que esté calificada entre BB+ y BB- por una sociedad calificadora autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia, siempre que dichas operaciones hayan generado un exceso a los límites de concentración de riesgo de crédito.

Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al ciento cincuenta por ciento (150%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.25 del Decreto 2555 de 2010.

Columna 09: Se deberá reportar el valor en pesos correspondiente a la exposición crediticia de cada una de las operaciones con instrumentos financieros derivados registradas en cada una de las subcuentas, en las cuales la contraparte sea una entidad que esté calificada entre B+ y B- por una sociedad calificadora autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia, siempre que dichas operaciones hayan generado un exceso a los límites de concentración de riesgo de crédito.

Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al doscientos por ciento (200%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.25 del Decreto 2555 de 2010.

Columna 10: Se deberá reportar el valor en pesos correspondiente a la exposición crediticia de cada una de las operaciones con instrumentos financieros derivados registradas en cada una de las subcuentas, en las cuales la contraparte sea una entidad que esté calificada como CCC o inferior por una sociedad calificadora autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia o que esté sin calificación, siempre que dichas operaciones hayan generado un exceso a los límites de concentración de riesgo de crédito.

Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al trescientos por ciento (300%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.25 del Decreto 2555 de 2010.

F8000-07 formato 372 – NIIF

 

Validaciones formato 373

Bonos ordinarios y boceas

Los valores deberán reportarse en pesos.

Todos los valores aceptan únicamente signo positivo (+).

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros

Esta proforma deberá ser remitida con la firma digital del representante legal.

C= Columna

UN= Unidad de captura

S= Subcuenta

Unidad de captura 01:

Subcuenta 999 - Columnas 5 a 8:

C5 UN1 S999 = C5 UN1 S001 + C5 UN1 S002+ C5 UN1 S003+ C5 UN1 S004+ C5 UN1 S005+ C5 UN1 S006+ C5 UN1 S007+ C5 UN1 S008+ C5 UN1 S009+ C5 UN1 S010+ C5 UN1 S011+ C5 UN1 S012+ C5 UN1 S013+ C5 UN1 S014+ C5 UN1 S015+ C5 UN1 S016+ C5 UN1 S017+ C5 UN1 S018+ C5 UN1 S019+ C5 UN1 S020

Esta validación debe realizarse para las columnas 5 a la 8.

Unidad de captura 02:

Subcuenta 999 - Columna 5:

C5 UN1 S999 = C5 UN1 S001 + C5 UN1 S002+ C5 UN1 S003+ C5 UN1 S004+ C5 UN1 S005+ C5 UN1 S006+ C5 UN1 S007+ C5 UN1 S008+ C5 UN1 S009+ C5 UN1 S010+ C5 UN1 S011+ C5 UN1 S012+ C5 UN1 S013+ C5 UN1 S014+ C5 UN1 S015+ C5 UN1 S016+ C5 UN1 S017+ C5 UN1 S018+ C5 UN1 S019+ C5 UN1 S020

 

Anexo I - Remisión de información

Parte VIII - Proformas F.8000

Página 23

Tema:Ponderación patrimonio técnico
Nombre de proforma: Bonos ordinarios y boceas
Número de proforma:F.8000-08
Número de formato:373
Objetivo:Facilitar la identificación y cuantificación de la conformación del capital secundario para hacer más preciso el cálculo de la relación de solvencia.
Tipo de entidad a la que aplica:Sociedades comisionistas de bolsa de valores
Trámite:30 Estados financieros intermedios
Periodicidad:Diaria (días hábiles)
Fecha de corte de la información:El mismo día.
Fecha de reporte:Hasta el siguiente día hábil a la fecha corte. Se recibirá hasta las diez de la mañana (10 a.m.)
Documento técnico:SFC-DTP-001 Sistema Valoración de Portafolios
Tipo y número del informe:5 área 4 - Balances Diarios Comisionistas
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencia responsable:Delegatura para Intermediarios de valores y otros agentes

Instructivo

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia esta proforma. Con este fin indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad, asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o sigla de la entidad.

Fecha Corte: Indique la fecha a la que corresponde la información que se está reportando, bajo el formato DD (día),

MM (mes) y AAAA (año).

Generalidades

La información contenida en este formato corresponde a los valores registrados a valor razonable o a costo amortizado según las políticas y criterios contables definidos por la sociedad de los bonos subordinados efectivamente suscritos y los bonos obligatoriamente convertibles en acciones, que mantenga una sociedad comisionista de bolsa de valores y que sean efectivamente colocados y pagados y cumplan con las condiciones y previsiones definidas en los numerales 1º y 2º del artículo 2.9.1.1.6. del Decreto 2555 de 2010 respecto de la conformación del capital secundario. Los valores aquí consignados deberán reportarse en pesos.

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros.

El formato deberá ser remitido a partir del día del pago de los bonos y hasta su redención.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del representante legal.

Cuerpo del formato:

Unidad de captura 01 – bonos subordinados

La información que debe aparecer corresponde a las fechas de emisión, vencimiento y prepago; así como, valor total en pesos de la emisión, y valor a precios de mercado del monto subordinado, a 5 años y mayores a 5 años, junto con el porcentaje de ponderación respectivo de los rubros indicados, que posea y mantenga en bonos subordinados efectivamente suscritos, que cumpla con las previsiones definidas en el numeral 1º del artículo 2.9.1.1.6. del Decreto 2555 de 2010, respecto de la conformación del capital secundario.

Subcuentas

Subcuentas 001 a 020: Se reporta la serie de cada una de las emisiones, la fecha de emisión y la fecha de vencimiento, así como la fecha acordada de opción de prepago, en caso de tenerla.

Subcuenta 999: Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 001 a 020 de las columnas 05 a 08.

Página 24

Columnas

En la columna 01 la sociedad comisionista de bolsa incluirá el número de la serie que identifican cada una de las emisiones de bonos ordinarios efectivamente suscritos.

En la columna 02 la sociedad comisionista de bolsa incluirá las fechas de emisión que identifican cada una de las emisiones de bonos ordinarios efectivamente suscritos, bajo el formato DDMMAAAA.

En la columna 03 la sociedad comisionista de bolsa identificará las fechas de vencimiento de cada una de las emisiones de bonos ordinarios efectivamente suscritos, bajo el formato DDMMAAAA.

En la columna 04 la sociedad comisionista de bolsa identificará las fechas de opción de prepago, de cada una de las emisiones de bonos ordinarios efectivamente suscrito, siempre y cuando se cumpla con el plazo de maduración mínima; es decir, maduración no inferiores a cinco (5) años y de otra parte, la no existencia de la opción de prepago por parte del emisor que reduzca el plazo de maduración a menos de cinco (5) años, ni otro tipo de opción a favor de los inversionistas que permita el pago anticipado de estos bonos en un plazo inferior a cinco (5) años, bajo el formato DDMMAAAA..

En la columna 05 la sociedad comisionista de bolsa incluirá el valor total efectivamente suscrito, de cada una de las emisiones de bonos ordinarios.

En la columna 06 la sociedad comisionista de bolsa incluirá el valor total de mercado, a la fecha de reporte, de cada una de las emisiones de bonos ordinarios subordinados efectivamente suscritos.

En las columnas 07, la sociedad comisionista de bolsa incluirá el valor total de mercado de cada una de las emisiones de bonos ordinarios subordinados efectivamente suscritos cuya maduración está prevista para bonos emitidos a cinco años.

En las columnas 08, la sociedad comisionista de bolsa incluirá el valor total de mercado de cada una de las emisiones de bonos ordinarios subordinados efectivamente suscritos cuya maduración está prevista para bonos emitidos con maduración mayor a cinco años.

En la columna 09 la sociedad comisionista de bolsa incluirá el valor del porcentaje respectivo de cada una de las emisiones de bonos ordinarios subordinados efectivamente suscritos, que debe ser considerado para computo en el capital secundario, de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.6 del Decreto 2555 de 2010.

Unidad de captura 02 – bonos convertibles en acciones –boceas- y/o bonos opcionalmente convertibles en acciones

La información que debe aparecer corresponde a las fechas de emisión y vencimiento; así como, valor total en pesos de la emisión, que cumpla con las previsiones definidas en el numeral 2º del artículo 2.9.1.1.6. del Decreto 2555 de 2010, respecto de la conformación del capital secundario.

Subcuentas

Subcuentas 001 a 020: Se reporta la serie de cada una de las emisiones, la fecha de emisión y la fecha de vencimiento.

Subcuenta 999: Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 001 a 020 de la columna 05.

Columnas

En la columna 01 la sociedad comisionista de bolsa se incluirá el número de las series que identifican cada una de las emisiones de bonos obligatoriamente y/u opcionalmente convertibles en acciones efectivamente colocados y pagados.

En la columna 02 la sociedad comisionista de bolsa incluirá las fechas de emisión que identifican cada una de las emisiones de bonos obligatoriamente y/u opcionalmente convertibles en acciones efectivamente colocados y pagados, bajo el formato DDMMAAAA.

En la columna 03 la sociedad comisionista de bolsa identificará las fechas de vencimiento de cada una de las emisiones de bonos obligatoriamente y/u opcionalmente convertibles en acciones efectivamente colocados y pagados, bajo el formato DDMMAAAA.

En la columna 04 la sociedad comisionista de bolsa no deberá diligenciar ninguna información, dado que no se tiene opción de prepago.

Página 25

En la columna 05 la sociedad comisionista de bolsa incluirá el valor total a valor razonable o a costo amortizado de cada una de las emisiones de bonos obligatoriamente y/u opcionalmente convertibles en acciones efectivamente colocados y pagados.

F8000-08 formato 373 - NIIF