CIRCULAR EXTERNA 44 DE 2003

 

CIRCULAR EXTERNA 44 DE 2003 

(Diciembre 16)

Ref.: Régimen de reservas técnicas-Administradora de riesgos profesionales del ISS.

De conformidad con lo establecido en el inciso segundo, parágrafo 3º, artículo 1º de la Ley 776 de 2002, le corresponde a la Superintendencia Bancaria de Colombia, SBC, establecer un esquema para que el Instituto de Seguros Sociales adopte el régimen de reservas técnicas de las entidades aseguradoras de vida que tengan autorizado el ramo de riesgos profesionales.

Para tal efecto, el Instituto de Seguros Sociales, en su calidad de administrador del sistema general de riesgos profesionales, tiene la obligación de calcular, constituir y mantener en la forma, y durante el tiempo determinado en las normas vigentes sobre la materia, las siguientes reservas:

1. Reserva para siniestros ocurridos avisados

2. Reserva para siniestros ocurridos no avisados

3. Reserva matemática

4. Reserva de desviación de siniestralidad

5. Reserva especial-Enfermedad profesional

Para el registro contable de las operaciones correspondientes al sistema general de riesgos profesionales, el instituto deberá utilizar el catálogo de cuentas y las correspondientes dinámicas del plan de cuentas adoptado por esta Superintendencia mediante la Resolución 2200 de 1994 —Plan de Cuentas de los Fondos de Reservas para Pensión de Vejez del Régimen Solidario de Prima Media con Prestación Definida— con las modificaciones señaladas en el anexo de la presente circular.

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 78 Decreto 1295 de 1994 el ISS en su condición de administrador del sistema general de riesgos profesionales, debe registrar los recaudos provenientes de los riesgos profesionales en forma independiente, para lo cual deberá utilizar las cuentas contenidas en el catálogo del plan de cuentas modificado mediante la presente circular, siguiendo la dinámica que para cada una se establece.

La presente circular rige a partir de su publicación, aplica a partir de los estados financieros con corte a 31 de marzo de 2004 y modifica en lo pertinente la Resolución 2200 de 1994 para lo cual se anexan las páginas correspondientes.

N. del D.: La presente circular va dirigida al representante legal y revisor fiscal del Instituto de Seguros Sociales.

Plan de Cuentas

Fondo de Reservas para Pensión de Vejez del Régimen

Solidario de Prima Media con Prestación Definida

Circular Externa 44 de 2003 

Página 1

CódigoNombre
7Cuentas de orden-Fondo de reservas para pensión de vejez del régimen solidario de prima media con prestación definida
71Activo
711Disponible
71105Caja
7110505Efectivo
7110510Cheques
71115Bancos y otras entidades financieras
7111505Bancos
7111595Otras entidades financieras
71125Efectos de cobro inmediato
7112515Por capital de las inversiones
7112520Intereses
7112525Dividendos
713Inversiones
71304Contratos de fiducia
71305Inversiones negociables en títulos de deuda
7130501Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7130502Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
71308Inversiones para mantener hasta el vencimiento
7130801Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7130802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
71315Cuenta de la Dirección del Tesoro Nacional
71324Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos de deuda
7132401Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7132402Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
71333Derechos de recompra de inversiones para mantener hasta el vencimiento
7133301Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7133302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
Página 2

715Cuentas por cobrar-Sistema general de riesgos profesionales
71565Sistema general de riesgos profesionales
7156507Empleadores
7156510Administradoras de riesgos profesionales
7156515Empresas promotoras de salud
7156520Instituciones prestadoras de servicios de salud
7156525Acuerdos o convenios de pago
7156595Otras
71570Cotizaciones facturadas por cobrar
7157005A diciembre de 1994
71599Provisión cuentas por cobrar sistema general de riesgos profesionales
7159965Cotizaciones facturadas por cobrar
7159970Sistema general de riesgos profesionales
7159995Otras
716Cuentas por cobrar
71602Para alcanzar la rentabilidad mínima
71605Intereses
71630Venta de bienes
71693Diversas
71696Provisión cuentas por cobrar
7169630Venta de bienes
7169695Otras
717Bienes recibidos en pago
71705Bienes inmuebles
71710Bienes muebles
71715Por pago de inversiones
71799Provisión bienes recibidos en pago
Página 3

CódigoNombre
719Otros activos
71915Pagos anticipados
7191505Intereses
7191545Honorarios
7191550Promoción y prevención
7191595Otros
71990Diversos
7199045Inversiones con riesgo de recuperación
7199095Otros
71999Provisión otros activos
7199975Títulos de inversión
7199995Otras provisiones
72Pasivo
722Pactos de recompra
72210Compromisos de recompra de inversiones
7221004Tesorería general de la Nación
7221009Administradoras de riesgos profesionales y/o pensiones
723Cuentas por pagar sistema general de riesgos profesionales
72357Prestaciones económicas
7235705Incapacidad temporal
7235710Incapacidad permanente parcial
7235715Auxilio funerario
7235720Aportes a las AFP
7235725Aportes a las EPS
72367Prestaciones asistenciales
7236710Empresas promotoras de salud
7236720Instituciones prestadoras de servicios
7236730Otras entidades
72370Promoción y prevención
72373Cotización por desafiliación automática
72375Administradora de riesgos profesionales
Página 4

CódigoNombre
72380Fondo de riesgos profesionales
72385Reintegro mesada pensional
72390Otros
724Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
72430Bancos y otras entidades financieras
7243005Créditos
7243010Descubiertos en cuenta corriente bancaria
72495Otras obligaciones financieras
725Cuentas por pagar
72502Para alcanzar la rentabilidad mínima
72505Intereses
7250510Pactos de recompra
7250515Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
7250595Otros
72510Honorarios
7251005Revisoría fiscal
7251095Otros
72555Retenciones en la fuente
7255505Rendimientos financieros
7255510Honorarios
7255595Otras retenciones
72560Entidad administradora
7256005Comisiones por administración del fondo
7256010Seguros recibidos pendientes de transferir
72565Fondo de solidaridad pensional
7256510Cotizaciones recibidas pendientes de transferir
72570Fondo para pensión de invalidez
7257005Cotizaciones recibidas pendientes de transferir
72575Fondo para pensión de sobrevivencia
7257505Cotizaciones recibidas pendientes de transferir
Página 5

CódigoNombre
72580Sistema general de salud
7258005Cotizaciones recibidas pendientes de transferir
72595Diversas
7259520Valores a reintegrar–Dación en pago
7259595Otras
726Fondo del 5% y reservas técnicas para riesgos profesionales
72633Fondo del 5% de la cotización
72635Reserva matemática
7263520Invalidez
7263525Sobrevivencia
72650Reserva desviación de siniestralidad
72654Reserva para siniestros ocurridos avisados
7265420Prestaciones económicas
7265425Prestaciones asistenciales
72656Reserva para siniestros ocurridos no avisados
72665Reservas especiales
7266520Enfermedad profesional
727Otros pasivos
72715Ingresos anticipados
7271527Cotizaciones
7271595Otros
72795Diversos
73Patrimonio
731Reserva para pensión de vejez
73105Cotizaciones obligatorias
73110Fondo de solidaridad pensional
Página 6

CódigoNombre
732Cotizaciones de no vinculados
73205Cotizaciones de pensión de no vinculados
733Recaudos y traslados en proceso
73305Recaudos en proceso
73310Traslado de régimen o a otros fondos en proceso
734Cotizaciones no identificadas
73405Cotizaciones de pensión no identificadas
736Resultados del ejercicio
737Cotizaciones en exceso
73705Cotizaciones en exceso
739Patrimonio asignado-Programas especiales
73910Sistema general de riesgos profesionales
74Ingresos
741Operacionales
74101Cotizaciones
7410105Riesgos profesionales
74102Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
7410201Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410202Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
74105Intereses
7410525Depósitos a la vista
7410595Otros intereses
74108Valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
7410801Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
Página 7

CódigoNombre
74110Reajuste de la unidad de valor real-UVR
7411005Depósitos a la vista
74117Valoración de bienes recibidos en pago
74125Utilidad en venta de inversiones
7412508Inversiones para mantener hasta el vencimiento
7412510Inversiones negociables en títulos de deuda
74160Recuperaciones
7416008Reintegro provisiones cuentas por cobrar
74165Costo financiero
7416505Recaudo
7416510Pago
74195Diversos
7419505Diversos
742No operacionales
74205Utilidad en venta de bienes recibidos en pago
7420505Bienes inmuebles
7420510Bienes muebles
74225Recuperaciones
7422505Bienes castigados
7422507Reintegro provisiones de bienes recibidos en pago
7422512Reintegro provisiones de inversiones
7422513Reintegro otras provisiones
7422595Otras
74240Liberación de reservas de ejercicios anteriores
7424005Matemática-Invalidez
7424010Matemática-Sobrevivencia
7424015Otras prestaciones económicas
7424020Prestaciones asistenciales
74295Diversos
7429505Diversos
Página 8

CódigoNombre
75Gastos y costos
751Operacionales
75103Intereses créditos de bancos y otras obligaciones financieras
7510306Bancos y otras obligaciones financieras
75104Otros intereses
7510403Compromisos de recompra de inversiones negociables en títulos de deuda
7510405Compromisos de recompra de inversionespara mantener hasta el vencimiento
75106Pérdida en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
75108Pérdida en valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
75117Pérdida en valoración de bienes recibidos en pago
75125Pérdida en venta de inversiones
7512508Inversiones para mantener hasta el vencimiento
7512510Inversiones negociables en títulos de deuda
75130Honorarios
7513005Revisoría fiscal
7513095Otros
75170Provisiones
7517012Cuentas por cobrar-Sistema general de riesgos profesionales
7517020Bienes recibidos en pago
7517030Propiedades y equipo
7517040Otros activos
75180Constitución reserva matemática
7518020Invalidez
7518025Sobrevivencia
75181Constitución reserva desviación de siniestralidad
7518120Riesgos profesionales
75182Constitución reserva para siniestros ocurridos avisados
7518230Invalidez
7518233Sobrevivencia
7518235Incapacidad temporal
7518238Incapacidad permanente parcial
7518240Auxilio funerario
Página 9

CódigoNombre
7518243Aportes a las AFP
7518245Aportes a las EPS
7518248Asistencia médica
7518250Servicios de hospitalización
7518253Servicio odontológico
7518255Suministro de medicamentos
7518258Servicios auxiliares de diagnóstico
7518260Prótesis y órtesis
7518263Rehabilitación física y profesional
7518265Gastos de traslado
7518290Otros
75183Constitución reserva para siniestros ocurridos no avisados
7518313Riesgos profesionales
75184Prestaciones del sistema general de riesgos profesionales
7518430Invalidez
7518433Sobrevivencia
7518435Incapacidad temporal
7518438Incapacidad permanente parcial
7518440Auxilio funerario
7518443Aportes a las AFP
7518445Aportes a las EPS
7518448Asistencia médica
7518450Servicios de hospitalización
7518453Servicio odontológico
7518455Suministro de medicamentos
7518458Servicios auxiliares de diagnóstico
7518460Prótesis y órtesis
7518463Rehabilitación física y profesional
7518465Gastos de traslado
7518490Otros
75185Constitución reservas especiales
7518520Enfermedad profesional
75186Programas de promoción y prevención
75187Programas y campañas del 5%
75188Fondo de riesgos profesionales
75189Administración del sistema
Página 9-1

CódigoNombre
75195Diversos
7519505Diversos
752No operacionales
75205Pérdida en venta de bienes recibidos en pago
7520505Bienes inmuebles
7520510Bienes muebles
75240Constitución de reservas de ejercicios anteriores
7524005Matemática-Invalidez
7524010Matemática-Sobrevivencia
7524015Otras prestaciones económicas
7524020Prestaciones asistenciales
75295Diversos
7529505Diversos
757Rendimientos abonados
759Ganancias (excedentes) y pérdidas
76Cuentas contingentes
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (DB)
762Acreedoras
76205Bonos pensionales y cuotas partes a cargo de la entidad
7620505Bonos pensionales emitidos por la entidad
7620510Cuotas partes a cargo de la entidad
76240Prestaciones a cargo del sistema general de riesgos profesionales
7624005Económicas
7624010Asistenciales
76295Otras contingencias acreedoras
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (CR)
Página 9-2

CódigoNombre
764Deudoras
76404Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida
76405Bonos pensionales y cuotas partes a favor de la entidad
7640505Bonos pensionales emitidos por otras entidades administradoras
7640510Cuotas partes a cargo de otras entidades
76410Cotizaciones por cobrar no declaradas
7641005Hasta 30 días
7641010Entre 1 y 3 meses
7641015Más de 3 meses
76415Cotizaciones por cobrar declaradas
7641505Hasta 30 días
7641510Entre 1 y 3 meses
7641515Más de 3 meses
76435Intereses
7643505Moratorios en pago de cotizaciones
76440Prestaciones a favor del sistema general de riesgos profesionales
7644005Económicas
7644010Asistenciales
76450Reembolso sistema general de riesgos profesionales
7645005Enfermedad profesional
76495Otras contingencias deudoras
78Cuentas de orden
781Deudoras
78104Bonos pensionales y cuotas partes a cargo de la Nación
78105Bienes y valores entregados en custodia
78110Bienes y valores entregados en garantía
78115Efectos enviados al cobro
78119Cheques negociados impagados
Página 9-3

CódigoNombre
78120Activos castigados
78125Créditos a favor no utilizados
78140Programas de promoción y prevención-Sistema general de riesgos profesionales
7814005Activos
78195Otras cuentas de orden deudoras
782Acreedoras
78204Exceso (defecto) cálculo actuarial sobre reservas para pensión de vejez
7820405Cálculo actuarial (CR)
7820410Reserva para pensión de vejez (DB)
78206Bonos pensionales emitidos y reintegrados
78210Bienes y valores recibidos en garantía
78212Garantías pendientes de cancelar
78295Otras cuentas de orden acreedoras
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (CR)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (DB)
Superintendencia Bancaria

Resolución 2200 de 1994 

Circular Externa 44 de 2003 

Vigencia: diciembre de 2003

Hoja 23-7

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO715 Cuentas por cobrar sistema general de riesgos profesionales 
Descripción

Registra el valor de los saldos a favor del Instituto de Seguros Sociales que se derivan de la actividad del sistema general de riesgos profesionales tales como cotizaciones por cobrar causada por los trabajadores afiliados, y las facturadas por cobrar con trámite de cobro.

Hoja 23-8

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO715 Cuentas por cobrar sistema general de riesgos profesionales71565 Sistema general de riesgos profesionales
Descripción

Registra los saldos a favor del Instituto de Seguros Sociales administradora ARP que se deriven del sistema general de riesgos profesionales, tales como las cotizaciones causadas y las que no han sido cubiertas por el empleador o trabajador independiente, los intereses moratorios a cargo del empleador o trabajador independiente, correspondiente a los aportes que no se cancelen dentro de los plazos señalados para el efecto, así como los saldos que se originen a cargo de otras entidades administradoras de riesgos profesionales, entidades promotoras de salud e instituciones prestadoras de salud y otras.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de las cotizaciones causadas con cargo a la cuenta 4101 cotizaciones.
2. Por el valor de los saldos a favor de la administradora derivados del sistema general de riesgos profesionales por cobrar.
1. Por el valor de los abonos o cancelaciones totales.
Hoja 23-9

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO715 Cuentas por cobrar sistema general de riesgos profesionales71570 Cotizaciones facturadas por cobrar
Descripción

Registra el valor de las cotizaciones facturadas por cobrar generadas hasta 31 de diciembre de 1994, sobre las cuales el Instituto de Seguros Sociales administradora ARP adelanta los correspondientes trámites de cobro.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de las cotizaciones facturadas hasta diciembre de 1994.1. Por el valor de los abonos o cancelaciones totales.
2. Por las anulaciones y modificaciones.
3. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
Hoja 23-10

ClaseGrupoCuenta
71. ACTIVO715 Cuentas por cobrar sistema general de riesgos profesionales71599 Provisión cuentas por cobrar sistema general de riesgos profesionales
Descripción

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito, que registra los montos provisionados por el Instituto de Seguros Sociales administradora ARP, para cubrir eventuales pérdidas, derivadas de la actividad del Sistema General de riesgos Profesionales.

Sin perjuicio de la desafiliación automática del sistema general de riesgos profesionales, cuando se incurra en el no pago de dos (2) cotizaciones periódicas, se constituirá con cargo al estado de ganancias y pérdidas una provisión equivalente al ciento por ciento (100%) de dichas cotizaciones.

Para efectos de cumplir con los artículos 4, 11, 48 y 53 entre otros, del Decreto 2649 de 1993 se entiende que no podrán compensarse provisiones entre subcuentas y, por ende, tampoco entre cuentas de provisiones.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las provisiones constituidas.1. Por el valor de los castigos debidamente autorizados.
2. Por la reversión de las provisiones con abono a la subcuenta 7517012, cuando pertenezcan al mismo ejercicio o a la subcuenta 7416025, cuando correspondan a ejercicios diferentes.
Hoja 41-3

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO723 Cuentas por pagar sistema general de riesgos profesionales 
Descripción

Registra las obligaciones a cargo del Instituto de Seguros Sociales administradora ARP derivadas del sistema general de riesgos profesionales, por concepto de prestaciones asistenciales y económicas, los aportes a favor de los afiliados, beneficiarios, o terceros en general, por el reconocimiento de prestaciones económicas o asistenciales que debe pagar, los programas de prevención y promoción, las cotizaciones recaudadas de periodos en que el empleador o trabajador independiente no se encontraba afiliado al sistema, los saldos que se originen a favor de otra administradora de riesgos profesionales y demás obligaciones.

Hoja 41-4

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO723 Cuentas por pagar sistema general de riesgos profesionales72357 Prestaciones económicas
Descripción

Registra el valor de los saldos a cargo del Instituto de Seguros Sociales administradora ARP, por concepto de la liquidación de las prestaciones económicas a que tienen derecho los afiliados o sus beneficiaros, que sufran un accidente de trabajo o una enfermedad profesional y como consecuencia que alguno de ellos se incapacite o fallezca.

Simultáneamente se debe cancelar la reserva para siniestros ocurridos y avisados, cuenta 72650, que se haya constituido.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor de la liquidación exigible, con cargo a la subcuenta correspondiente de la reserva para siniestros ocurridos y avisados1. Por el valor de las cancelaciones totales a los afiliados o beneficiarios
Hoja 41-5

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO723 Cuentas por pagar sistema general de riesgos profesionales72367 Prestaciones asistenciales
Descripción

Registra el valor de los saldos a cargo del Instituto de Seguros Sociales administradora ARP, por concepto de los servicios de salud, rehabilitación y medicina ocupacional que demanden los afiliados derivados de accidente de trabajo o enfermedad profesional.

Simultáneamente se debe cancelar la reserva para siniestros ocurridos y avisados, cuenta 72650, que se haya constituido y ajustar la correspondiente cuenta de gasto o ingreso.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor de las cuentas de cobro o facturación.1. Por el valor de los desembolsos cancelando totalmente las cuentas de cobro o la facturación.
Hoja 41-6

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO723 Cuentas por pagar sistema general de riesgos profesionales72370 Promoción y prevención
Descripción

Registra el valor de los saldos a cargo del Instituto de Seguros Sociales administradora ARP, por concepto de los programas, campañas y acciones de educación, prevención e investigación de los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor de las cuentas de cobro o facturación, con cargo la cuenta correspondiente del grupo 751 Cuentas por pagar.1. Por el valor de los desembolsos cancelando totalmente las cuentas de cobro o la facturación.
Hoja 41-7

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO723 Cuentas por pagar sistema automática general de riesgos profesionales72373 Cotización por desafiliación
Descripción

Registra el valor de las cotizaciones pagadas por los empleadores a la administradora ARP del Instituto de Seguros Sociales, correspondientes a períodos que permanecen desafiliados automáticamente del sistema general de riesgos profesionales.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor de los recaudos.1. Por la cancelación total a los beneficiarios.
Hoja 41-8

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO723 Cuentas por pagar sistema profesionales general de riesgos profesionales72375 Administradora de riesgos
Descripción

Registra los valores provenientes de la administración general del Instituto de Seguros Sociales a la entidad administradora de riesgos profesionales de ese Instituto para cubrir los gastos de administración del sistema general de riesgos profesionales.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor causado con cargo a la cuenta del grupo 75189.1. Por la cancelación total a la administración general del ISS.
Hoja 41-9

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO723 Cuentas por pagar sistema general de riesgos profesionales72380 Fondo de riesgos profesionales
Descripción

Registra el valor correspondiente al porcentaje establecido en la ley (1% de la cotización) que el Instituto de Seguros Sociales administradora ARP debe transferir al Fondo de riesgos profesionales.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor causado con cargo a la cuenta del grupo 75188.1. Por la cancelación total al fondo de riesgos profesionales.
Hoja 41-10

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO723 Cuentas por pagar sistema general de profesionales riesgos profesionales72385 Reintegro mesada pensional
Descripción

Registra el valor de las mesadas pensionales reintegradas por las entidades financieras en razón a que los beneficiarios no las reclaman dentro del término establecido, las cuales luego del proceso de investigación deben ser trasladas a la cuenta correspondiente: al banco o como un menor valor de la reserva matemática, según corresponda.

La administradora debe llevar un registro y control por cada uno de los beneficiarios de las pensiones a quienes se le trasladen saldo a esta cuenta.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor recibido de la entidad financiera .1. Por el traslado a la cuenta correspondiente.
Hoja 41-11

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO723 Cuentas por pagar sistema general de profesionales riesgos profesionales72390 Otros
Descripción

Registra los valores por cancelar a los empleadores, trabajadores independientes o terceros que no estén clasificados en las demás cuentas de este grupo.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los valores a cancelar.1. Por la cancelación total.
Hoja 56-1

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO726 Fondo del 5% y reservas técnicas para riesgos profesionales 
Descripción

Registra los valores del fondo establecido por el Instituto de Seguros Sociales de acuerdo con las normas vigentes, constituido por el 5% de las cotizaciones, para que desarrolle programas, campañas y acciones de educación, prevención e investigación de los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de los afiliados.

Las reservas técnicas se constituyen en la principal fuente del Instituto de Seguros Sociales para atender el pago de sus obligaciones actuales o eventuales contraídas en virtud de su actividad como entidad administradora de riesgos profesionales, debiendo constituir las siguientes, de conformidad con las normas vigentes:

Reserva matemática: corresponde al valor esperado actual de las erogaciones futuras a cargo de la administradora ARP por concepto de mesada, se debe constituir en forma individual a partir de la fecha en que determine la obligación de reconocer la pensión de invalidez o sobrevivencia.

Reserva para siniestros ocurridos y avisados: se constituye con el propósito de establecer adecuadas cautelas para garantizar el pago por parte de la administradora ARP de los siniestros ocurridos y avisados durante el ejercicio contable.

Reserva para siniestros ocurridos no avisados: se constituye con el propósito de establecer adecuadas cautelas para garantizar el pago por parte de la administradora ARP de los siniestros ocurridos y que no hayan sido avisados durante el ejercicio contable.

Reserva de desviación de siniestros: se constituye para cubrir riesgos por parte de la administradora ARP, cuya ocurrencia de siniestros es poco conocida, altamente fluctuante, cíclica o catastrófica.

Reservas especiales: se constituye esta reserva por concepto de enfermedad profesional para atender los montos que la administradora ARP deba transferir a otras administradoras de riesgos profesionales que repitan contra ella por prestaciones económicas y asistenciales derivadas de enfermedad profesional.

Hoja 56-2

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO726 Fondo del 5% y reservas técnicas para riesgos profesionales72633 Fondo del 5% de la cotización
Descripción

Registra el saldo del porcentaje de cotización destinado, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes (5% de las cotizaciones), que el Instituto de Seguros Sociales destine al desarrollo de programas, campañas y acciones de educación, prevención e investigación de los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de los afiliados.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el saldo del porcentaje de las cotizaciones, con cargo a la cuenta 75187.
2. Por el valor de los intereses moratorios generados a cargo de los empleadores afiliados al sistema en el evento de no consignar los aportes dentro de los plazos señalados para el efecto.
1. Por el valor de los desembolsos efectuados en desarrollo de los programas, campañas y acciones de educación, prevención e investigación de los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de los afiliados.
Hoja 56-3

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO726 Fondo del 5% y reservas técnicas para riesgos profesionales72635 Reserva matemática
Descripción

La administradora de riesgos profesionales del Instituto de Seguros Sociales debe constituir la reserva matemática en forma individual, a partir de la fecha en que determine la obligación de reconocer la pensión de invalidez o de sobrevivientes. El monto corresponderá al valor esperado actual de las erogaciones a cargo de la entidad administradora por concepto de mesadas, calculado conforme a la nota técnica que para el efecto ha de elaborarse.

La Superintendencia Bancaria podrá establecer los requisitos técnicos de carácter general de los estudios actuariales que se efectúen para el cálculo de la reserva matemática.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor correspondiente al cálculo actuarial con cargo a las subcuentas 7518020 ó 7518025.
2. Por el valor correspondiente a la constitución de reservas correspondiente a períodos con cargo a la cuenta 7524005 ó 7524010.
1. Por el valor de las liberaciones que se efectúen en el período contable actual, con abono a las subcuentas 7518020 ó 7518025.
2. Por el valor de la liberación que se efectúe de períodos contables anteriores, con abono a las subcuentas 7424005 ó 7424010.
3. Por la cancelación de las mesadas pensionales.
Hoja 56-5

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO726 Fondo del 5% y reservas técnicas para riesgos profesionales72650 Reserva desviación de siniestralidad
Descripción

Registra la reserva de desviación de accidentes de trabajo y enfermedad profesional constituida por la administradora de riesgos profesionales del ISS, de conformidad con las normas legales vigentes (D. 2347, dic. 29/95, artículo 5º, o sus modificaciones), será acumulativa y se incrementará trimestralmente en un monto equivalente al cuatro por ciento (4%) de las cotizaciones devengadas del período, en la porción retenida del riesgo. No será necesario que el monto acumulado de la reserva supere el veinticinco por ciento (25%) de las cotizaciones registradas durante los últimos doce (12) meses, menos la mitad del valor asegurado en excesos de pérdidas catastróficas que cubran estos riesgos. Esta reserva podrá ser utilizada para el pago de accidentes de trabajo y enfermedad profesional que por su monto o naturaleza puedan justificadamente ser considerados catastróficos.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor correspondiente al aplicar el porcentaje con cargo al estado de ganancias y pérdidas, cuenta 75181.1. Por el valor de las liberaciones que se efectúen de conformidad con las normas legales, con abono a la cuenta 75181.
Hoja 56-5

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO726 Fondo del 5% y reservas técnicas para riesgos profesionales72654 Reserva para siniestros ocurridos avisados
Descripción

Registra el valor estimado de cada uno de los eventos de accidente o de diagnóstico de enfermedad profesional de trabajadores, que reporten las instituciones prestadoras de servicios de salud IPS, los empleadores o trabajadores independientes.

La constitución de esta reserva se efectuará en el momento en que la administradora de riesgos profesionales del ISS reciba el informe del accidente de trabajo o de enfermedad profesional por parte de las IPS, del empleador o trabajador independiente o excepcionalmente cuando tenga conocimiento por cualquier otro medio de la ocurrencia de estos, para lo cual se deberá estructurar un procedimiento para su recepción, cuantificación, registro contable y control.

El monto estimando de cada evento se calcula teniendo en cuenta la información y condiciones especiales de cada uno; también del el ingreso base de liquidación, los beneficiarios, la posible pérdida de la capacidad laboral, el estado de invalidez, el estado de la controversia y se ajustará, mes a mes, de acuerdo con su evolución.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por la sumatoria del valor estimado de las prestaciones con cargo a la subcuenta respectiva de la cuenta 75182.
2. Por el valor de las reservas a que haya lugar con cargo a la subcuenta correspondiente de la cuenta 75240 cuando corresponda a ejercicios anteriores.
1. Por el valor de las liberaciones a que haya lugar con abono a la subcuenta respectiva de la cuenta 75182, cuando ésta corresponda al ejercicio contable.
2. Por el valor de las liberaciones a que haya lugar con abono a la subcuenta correspondiente de la cuenta 74240, cuando corresponda a ejercicios anteriores.
3. Por el valor de las liberaciones a que haya en el reconocimiento de las prestaciones, dentro de los plazos legales, con abono a la subcuenta respectiva de la cuenta 75184, cuando ésta corresponda al ejercicio contable
Hoja 56-6

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO726 Fondo del 5% y reservas técnicas para riesgos profesionales72656 Reserva para siniestros ocurridos no avisados
Descripción

Registra el monto de la reserva para accidentes de trabajo y enfermedad profesional ocurridos y no avisados, constituida por la administradora ARP del ISS de conformidad con las disposiciones legales vigentes:

Decreto 2656 del 29 de diciembre de 1998, artículo 1º que modifica el artículo 3º del Decreto 2347 del 29 de diciembre de 1995,

“ART. 3º—Reserva para siniestros ocurridos no avisados. El monto de esta reserva se determinará trimestralmente como la diferencia entre:

“a) El 50% de las cotizaciones devengadas (primas netas retenidas) en el mismo período, descontados los porcentajes previstos en los literales b) y c) del artículo 19 del Decreto 1295 de 1994, y el que señale la Superintendencia Bancaria como reserva para enfermedad profesional, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 34 del Decreto 1295 de 1994, y

”b) El resultado de la sumatoria de los siniestros pagados y los incrementos en la reserva matemática y de siniestros pendientes avisados, registrados durante dicho trimestre.

“En todo caso, esta reserva no podrá ser inferior al 5% de las cotizaciones devengadas durante el trimestre, ni superior al 25% de las cotizaciones devengadas durante los últimos doce meses.

“ART. 2º—Modificado por el artículo 1º del Decreto 231 del 11de febrero de 2002

“A partir del 1º de enero del año 2005, la reserva para siniestros ocurridos no avisados del ramo de seguro de riesgos profesionales se sujetará al régimen general previsto en el artículo 7º del Decreto 839 de 1991 o la norma que lo modifique, adicione o sustituya”.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor calculado de los accidentes de trabajo y enfermedad profesional ocurridos y no avisados con cargo a la cuenta 75183.1. Por el valor de la liberación de la reserva a que haya lugar con abono a la cuenta 75183.
Hoja 56-7

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO726 Fondo del 5% y reservas técnicas para riesgos profesionales72665 Reservas especiales
Descripción

Registra el monto estimado de la reserva para enfermedad profesional que la administradora de riesgos profesionales del ISS debe constituir y mantener para la atención de las reclamaciones derivadas de situaciones especiales en la medida que se presenten, de conformidad con las normas vigentes.

De acuerdo con la Circular Externa 7 de 1996, expedida por la Superintendencia Bancaria, título VI, capítulo segundo, subnumeral 3.4.3, se debe constituir al final de cada mes, una reserva de enfermedad profesional, esta reserva es acumulativa y sólo puede destinarse a cubrir los montos que la entidad transfiera a otras administradoras de riesgos profesionales, que repitan contra ella por prestaciones económicas derivadas de enfermedad profesional. El monto de los recursos destinados a la conformación de la presente reserva, serán equivalentes al 2% de la cotización mensual devengada.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor de la reserva constituida con cargo a la cuenta 75185.1. Por los abonos o cancelaciones totales.
2. Por la liberación de las reserva con abono a la cuenta 75185.
Hoja 57-1

ClaseGrupoCuenta
72. PASIVO727 Otros72715 Ingresos anticipados
Descripción

Registra los valores recibidos por anticipado por concepto cotizaciones de trabajadores independientes, los cuales la administradora de riesgos profesionales del ISS amortiza mensualmente.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por los valores de las cotizaciones recibidas por anticipado.1. Por la porción de la cotización correspondiente a la vigencia del período causado, con abono a la cuenta 74101.
Hoja 73-1

ClaseGrupoCuenta
73 PATRIMONIO739 Patrimonio asignado programas especiales 
Descripción

Registra el total del patrimonio asignado por la administradora ARP del ISS para la operación del sistema general de riesgos profesionales.

Hoja 73-2

ClaseGrupoCuenta
73 PATRIMONIO739 Patrimonio asignado programas especiales73910 Sistema general de riesgos profesionales
Descripción

Registra el total del patrimonio asignado por la administradora ARP del ISS para la operación del sistema general de riesgos profesionales, de acuerdo con lo establecido en las normas legales vigentes.

Hoja 74

ClaseGrupoCuenta
74. INGRESOS  
Descripción

Agrupa las cuentas que representan los beneficios financieros y operativos que percibe el fondo en el desarrollo del giro normal de su actividad, en un ejercicio determinado.

Al final de cada ejercicio las cuentas de ingresos se cancelarán con abono al grupo 759 Ganancias (excedentes) y pérdidas.

La administradora de riesgos profesionales del ISS, registrará mediante el sistema de causación como beneficios realizados o causados y en consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados y no recibidos. Se entiende que un ingreso se ha realizado y, por tanto debe ser reconocido en las cuentas de resultado, cuando se ha devengado, vale decir, que se ha hecho lo substancialmente necesario para hacerse acreedor al ingreso, y se ha convertido o será razonablemente convertido en efectivo.

Hoja 75

ClaseGrupoCuenta
74. INGRESOS741 Operacionales 
Descripción

Los ingresos operacionales son los provenientes del desarrollo principal del objeto del fondo.

La administradora de riesgos profesionales del ISS registra los ingresos operacionales del período contable, provenientes del desarrollo del mandato legal según el cual administra el sistema general de riesgos profesionales.

Hoja 75-1

ClaseGrupoCuenta
74. INGRESOS741 Operacionales74101 Cotizaciones
Descripción

Registra el valor de las cotizaciones obligatorias que deben cancelar los empleadores y trabajadores independientes afiliados a la ARP-ISS, derivados del sistema general de riesgos profesionales, por el cubrimiento de los riesgos profesionales de los afiliados durante el período.

La administradora debe estimar el valor de las cotizaciones obligatorias teniendo en cuenta los afiliados que estuvieron activos durante todo el período o parte del período, el salario base de cotización y la clase de riesgo reportado en la última autoliquidación o en la afiliación.

Del ciento por ciento (100%) del valor de las cotizaciones obligatorias, el cinco por ciento (5%) correspondiente al desarrollo de programas, campañas y acciones de educación, prevención e investigación de los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de los afiliados, que deben desarrollar las entidades administradoras de riesgos profesionales se debe registrar en el código 75187 Programas y campañas del 5%, el uno por ciento (1%) para el fondo de riesgos profesionales se contabilizará en el código 75188.

De conformidad con los principios y normas de contabilidad previstos en el Decreto 2649 de 1993, en especial con lo dispuesto en materia de realización, prudencia, causación y reconocimiento de hechos económicos, el registro se deberá efectuar en el mes correspondiente a la cobertura.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor del reconocimiento de los ingresos.
2. Por los ajustes.
1. Por los ajustes.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 79-2

ClaseGrupoCuenta
74. INGRESOS741 Operacionales74165 Costo financiero
Descripción

Registra el valor del reconocimiento del costo financiero por el recaudo de las cotizaciones y el pago de las mesadas pensionales producto de los convenios con las entidades financieras.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor del cálculo.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 81

ClaseGrupoCuenta
74. INGRESOS742 No operacionales 
Descripción

Los ingresos no operacionales son los provenientes de circunstancias extraordinarias, ajenas al giro normal o de períodos anteriores de los negocios del fondo.

Hoja 83-1

ClaseGrupoCuenta
74. INGRESOS742 No operacionales74240 Liberación de reservas de ejercicios anteriores
Descripción

Registra el valor correspondiente a la liberación de las reservas constituidas en ejercicios anteriores por la administradora ARP del ISS.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por el valor del reconocimiento de los ingresos.
2. Por los ajustes.
1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
2. Por los ajustes.
Hoja 85

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS  
Descripción

Agrupa las cuentas que representan los cargos financieros y operativos en que incurre el Fondo en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio determinado, de acuerdo con el régimen de gastos legal vigente.

Al final de cada ejercicio las cuentas de gastos y costos se cancelarán con cargo al grupo 759 ganancias (excedentes) y pérdidas.

La administradora de riesgos profesionales del ISS agrupa las cuentas que representan las erogaciones y cargos financieros operativos y no operativos en que incurre, en el desarrollo del mandato legal de administrar el sistema general de riesgos profesionales, en el ejercicio.

Mediante el sistema de causación se registrará con cargo a las cuentas del estado de resultados los gastos pendientes de pago. Se entiende causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago.

Al final del ejercicio económico las cuentas de gastos y costos se cancelarán con cargo al grupo 59 ganancias (excedentes) y pérdidas.

Los gastos se registrarán únicamente en moneda nacional, de acuerdo con el origen de la operación que los generó, adicionando al código respectivo, a nivel de sufijo, el dígito uno (1) si proceden de operaciones en moneda legal y el dígito dos (2) si proceden de operaciones en moneda extranjera. Se han clasificado en operacionales y no operacionales.

Hoja 86

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS751 Operacionales 
Descripción

Los gastos operacionales son los ocasionados en el desarrollo principal del objeto del fondo.

La administradora de riesgos profesionales del ISS registra los egresos operacionales del período contable, ocasionados en el cumplimiento del mandato legal según el cual administra el sistema general de riesgos profesionales.

Hoja 91-1

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS751 Operacionales75180 Constitución reserva matemática
Descripción

La ARP-ISS registra el valor de la reserva (cálculo actuarial) necesario para cubrir la pensión de invalidez o sobrevivencia de cada uno de los afiliados o beneficiarios con derecho a pensión, de conformidad con lo señalado en la cuenta 72635 reserva matemática.

Simultáneamente se debe liberar la reserva para accidentes de trabajo y enfermedad profesional ocurridos avisados que para el efecto se haya efectuado, cuenta 75183, ajustándola según corresponda al período contable actual en esta cuenta o períodos contables anteriores contra los ingresos o egresos no operacionales, cuenta correspondiente de los grupos 742 ó 752.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor del cálculo actuarial de cada una de las pensiones reconocidas con abono a la correspondiente subcuenta de la cuenta 72635.
2. Por los ajustes.
1. Por las liberaciones del ejercicio contable.
2. Por los ajustes.
3. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 91-2

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS751 Operacionales75181 Constitución reserva desviación de siniestralidad
Descripción

Registra el valor de la reserva de desviación de accidentes de trabajo y enfermedad profesional que la ARP-ISS debe constituir derivados del sistema general de riesgos profesionales, de conformidad con las normas legales vigentes.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de la reserva constituida con abono a la cuenta 72650.1. Por las liberaciones a que haya lugar.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 91-4

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS751 Operacionales75182 Constitución reserva para siniestros ocurridos avisados
Descripción

La ARP-ISS registra el valor de la reserva para los accidentes de trabajo y enfermedad profesional ocurridos no, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de la reserva constituida con abono a la cuenta 72654.1. Por las liberaciones a que haya lugar.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 91-4

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS751 Operacionales75183 Constitución reserva para siniestros ocurridos no avisados
Descripción

La ARP del ISS registra el valor estimado de cada uno de los eventos de accidente o de diagnóstico de enfermedad de trabajadores, que reporten las instituciones prestadoras de servicios de salud IPS, los empleadores o trabajadores independientes como de origen profesional, clasificados por tipo de prestación y que correspondan al ejercicio contable.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de las prestaciones, con abono a la correspondiente subcuenta de la cuenta 72656.1. Por las liberaciones del ejercicio contable.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 91-5

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS751 Operacionales75184 Prestaciones del sistema general de riesgos profesionales
Descripción

La ARP ISS registra el valor prestaciones económicas (diferentes de las de invalidez y de sobrevivencia) y asistenciales, producto de liquidar, dentro de los plazos establecidos en las normas de cada uno de los eventos de accidente o de diagnóstico de enfermedad de trabajadores que reporten las instituciones prestadoras de servicios de salud IPS, los empleadores o trabajadores independientes como de origen profesional, clasificados por tipo de prestación y que correspondan al ejercicio contable.

Simultáneamente se debe liberar la correspondiente reserva para accidentes de trabajo y enfermedad profesional ocurridos avisados, que para el efecto se haya efectuado, cuenta 75183, ajustándola según corresponda al período contable actual en esta cuenta o períodos contables anteriores contra los ingresos o egresos no operacionales, cuenta correspondiente de los grupos 742 ó 752.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de las prestaciones, con abono a la correspondiente cuenta 72357 ó 72367
2. Por los ajustes.
1. Por las liberaciones del ejercicio contable.
2. Por los ajustes.
3. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 91-6

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS751 Operacionales75185 Constitución reservas especiales
Descripción

Registra el valor estimado de la reserva para accidentes de trabajo y enfermedad profesional ocurridos a cargo de la administradora ARP del ISS, para la atención de las reclamaciones derivadas de situaciones especiales del sistema general de riesgos profesionales, de conformidad con las normas legales vigentes.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de la reserva constituida con abono a la cuenta 72665.1. Por la disminución de la reserva.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 91-7

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS751 Operacionales75186 Programas de promoción prevención
Descripción

Registra el valor causado en el período, por concepto de programas regulares de prevención y control de riesgos profesionales que desarrolle la administradora ARP del ISS.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor causado de los programas regulares de prevención y control de riesgos profesionales desarrollados, con abono a la cuenta 72370.
2. Por los ajustes.
1. Por los ajustes.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 91-8

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS751 Operacionales75187 Programas y campañas del 5%
Descripción

Registra el 5% del valor de las cotizaciones destinado a constituir el fondo para que la administradora ARP del ISS, desarrolle en forma autónoma, programas, campañas y acciones de educación, prevención e investigación de los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de los afiliados.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor del 5% de las cotizaciones de cada período, con abono a la cuenta 72633.
2. Por los ajustes.
1. Por los ajustes.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio
Hoja 91-9

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS751 Operacionales75188 Fondo de riesgos profesionales
Descripción

Registra el 1% del valor de las cotizaciones que la administradora ARP del ISS debe transferir a favor del fondo de riesgos profesionales.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el 1% de las cotizaciones, con abono a la cuenta 72380.
2. Por los ajustes.
1. Por los ajustes.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 91-10

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS751 Operacionales75189 Administración del sistema
Descripción

Registra los valores que el Sistema traslada a ARP–ISS para la administradora ARP del ISS para cubrir los gastos de administración del Sistema.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por los valores destinados a gastos de administración del sistema.1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 94-1

ClaseGrupoCuenta
75. GASTOS Y COSTOS752 No operacionales75240 Constitución de reservas de ejercicios anteriores
Descripción

Registra el valor correspondiente a la constitución de reservas por eventos sucedidos en ejercicios anteriores.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por los valores de las prestaciones.
2. Por los ajustes.
1. Por los ajustes.
2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Hoja 102-1

ClaseGrupoCuenta
76. CUENTAS CONTINGENTES762 Acreedoras76240 Prestaciones a cargo del sistema general de riesgos
Descripción

Registra el valor de las reclamaciones de afiliados, sobrevivientes de los afiliados o terceros en general a la administradora ARP del ISS que se encuentran en litigio y que posiblemente van a constituir una obligación, derivados de la administración del sistema general de riesgos profesionales.

Esta cuenta se debe analizar periódicamente y todas y cada una de las reclamaciones deben estar cubiertas por la reserva para accidentes de trabajo y enfermedad profesional ocurridos avisados.

Dinámica

CréditosDébitos
1. Por las reclamaciones en litigio.
2. Por los ajustes
1. Por la definición o finalización del litigio
2. Por los ajustes
Hoja 110-1

ClaseGrupoCuenta
76. CUENTAS CONTINGENTES764 Deudoras76435 Intereses
Descripción

Registra el valor de los intereses moratorios que se generan por el incumplimiento en el pago de las cotizaciones por parte del empleador o trabajador independiente a la administradora ARP del ISS, derivados del sistema general de riesgos profesionales que no afectan el estado de resultados.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el cálculo mensual de los intereses.1. Por abonos y cancelaciones totales.
Hoja 110-2

ClaseGrupoCuenta
76. CUENTAS CONTINGENTES764 Deudoras76440 Prestaciones a favor del sistema general de riesgos profesionales
Descripción

Registra el valor de las reclamaciones de afiliados, sobrevivientes de los afiliados, o terceros en general a la administradora ARP del ISS, que se encuentran en litigio y que posiblemente van a constituir un derecho derivado del sistema general de riesgos profesionales.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por las reclamaciones en litigio.
2. Por los ajustes
1. Por la definición o finalización del litigio
2. Por los ajustes
Hoja 110-3

ClaseGrupoCuenta
76. CUENTAS CONTINGENTES764 Deudoras76450 Reembolso sistema general de riesgos profesionales
Descripción

Registra el recobro de las prestaciones económicas por enfermedad profesional, hasta tanto haya sido aceptada la reclamación correspondiente o se haya decidido judicialmente el derecho.

Igualmente, registra el valor pendiente de reembolso de las prestaciones económicas derivadas de la enfermedad profesional, en los casos que la administradora de riesgos profesionales del ISS repita contra las entidades a las cuales el afiliado cotizó para este riesgo con anterioridad, hasta tanto medie aceptación o decisión judicial.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de los reembolsos pendientes de cobro.1. Por la aceptación o decisión judicial.
Hoja 120-1

ClaseGrupoCuenta
78. CUENTAS DE ORDEN781 Deudoras78140 Programas de promoción y prevención-Sistema general de riesgos profesionales
Descripción

Registra el valor de los activos adquiridos con recursos de los programas de promoción y prevención de la administradora ARP del ISS con el 5% de las cotizaciones.

Dinámica

DébitosCréditos
1. Por el valor de los activos1. Por la baja o venta de los activos.
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