CIRCULAR EXTERNA 45 DE 2000

 

CIRCULAR EXTERNA 45 DE 2000 

(Junio 23)

Ref.: Modificaciones al cálculo del control de ley activos ponderados por nivel de riesgo a patrimonio técnico.

Este despacho en uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren los literales a) y b) del numeral 3º del artículo 326 del estatuto orgánico del sistema financiero, ha considerado pertinente incluir las siguientes modificaciones al cálculo del patrimonio técnico:

1.De conformidad con lo estipulado en el artículo 2º del Decreto 255 de 2000, se crea una cuenta No Puc en la proforma F.1000-48 (formato 110 para su transmisión vía módem) - formato de cuentas no Puc para el cálculo del patrimonio adecuado, con el propósito de que el Banco Agrario de Colombia S.A. contabilice el valor resultante de la diferencia a cargo de la Caja de Crédito Agrario Industrial y Minero en liquidación por la cesión de activos, pasivos y contratos, la cual es asumida por la Nación.

De acuerdo con el Decreto 673 de 1994, dicha cuenta por cobrar ponderará por el cero por ciento (0%) para el cálculo del control legal.

2. Para la determinación del patrimonio adicional se incluyen las subcuentas 341530 —valorización patrimonio autónomo —saneamiento Fogafin y 341535 — valorización patrimonio autónomo — saneamiento voluntario, las cuales ponderarán al cero por ciento (0%).

3. En la página 5 del capítulo XIII — controles de ley se cambia la alusión a la cuenta PUC 1899 provisión propiedades y equipo (uso propio) por la subcuenta 189905 provisión propiedades y equipo, la cual pondera restando el ciento por ciento (100%).

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación, modifica el capítulo XIII, numeral 1º y el anexo I, parte II, proformas F.1000 de la Circular Externa 100 de 1995. Se anexan las páginas que fueron modificadas. El Banco Agrario de Colombia S. A. deberá retransmitir el formato 110 a partir del mes de febrero de 2000.

N. del D.: Esta circular va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de los establecimientos de crédito.

ANEXO

CAPÍTULO XIII

Controles de ley

Página 1

Con el propósito de dar una orientación acerca de los controles de ley aplicables a cada tipo de entidad, al final de este capítulo se presenta un anexo que ilustra sobre la reglamentación vigente para cada uno de ellos.

Adicionalmente, para aquellos casos en los cuales esta superintendencia se ha pronunciado en particular, a continuación se presentan los instructivos correspondientes.

1. Relación activos ponderados por su nivel de riesgo

Patrimonio técnico.

(Decretos 673, 806, 1722 y 2805 de 1994; 1555, 1811, 2348 de 1995, 1495, 1496 de 1996 y 171, 2187, ley 358 de 1997, decretos 2448 y 1316 de 1998, Decreto 1665 de 1999, Decreto 249 y 255 de 2000).

El patrimonio técnico de los establecimientos de crédito no podrá ser inferior al nueve por ciento (9%) del total de sus activos, en moneda nacional y extranjera, ponderados por su nivel de riesgo, conforme lo señala el artículo 2º del Decreto 673 de 1994 y demás normas que lo modifiquen o adicionen.

1.1. Cumplimiento de la relación de solvencia. El cumplimiento de la relación de solvencia se realizará mensualmente en forma individual para cada establecimiento de crédito y semestralmente en forma consolidada, con sus filiales y subsidiarias, conforme lo establece el artículo 3º del Decreto 673 anteriormente citado, en concordancia con el inciso primero del artículo 16, de la misma norma y demás normas que la modifiquen o sustituyan.

1.2. Ponderación de los activos por su nivel de riesgo. La clasificación de los activos de riesgo en sus respectivas categorías, tanto en moneda nacional como extranjera, se efectuará con arreglo al plan único de cuentas para el sistema financiero, según se indica a continuación.

Los activos se valorarán por su costo ajustado y ponderarán netos de su respectiva provisión.

No serán deducibles de los activos correspondientes, las provisiones de carácter general, esto es, las que corresponden a las provisiones por aplicación del coeficiente de riesgo (códigos 149095, 149295, 149495 y 1497 del plan único de cuentas para el sector financiero).

Se computarán también sin deducir sus provisiones, las inversiones de capital y en bonos obligatoriamente convertibles en acciones en entidades financieras del exterior o en entidades sometidas a la vigilancia de esta superintendencia, en los términos del parágrafo del artículo 13 del Decreto 673 de 1994, modificado por el artículo 5º del Decreto 1722 de 1994.

Las partidas que suman están precedidas de un signo más (+) y las que restan se anteceden de un signo menos (-).

1.3. Clasificación de activos según nivel de riesgo

Código Denominación Ponderación 

11 Disponible  

+ 1105 Caja 0% 

+ 1110 Banco de la República 0% 

Página 5

+ 1498 Provisión general 100% 

15 Aceptaciones y derivados 

+ 1505 Aceptaciones (bancarias) en plazo 100% 

+ 1510 Aceptaciones (bancarias) después del plazo 100% 

+ No Puc Subcuenta 373 del formato 110 80% 

+ No Puc Subcuenta 375 del formato 110 100% 

+ No Puc Subcuenta 378 del formato 110 80% 

+ No Puc Subcuenta 380 del formato 110 100% 

+ No Puc Subcuenta 425 del formato 110 80% 

+ No Puc Subcuenta 430 del formato 110 100% 

+ 16 Cuentas por cobrar 100% 

excepto subcuentas 435 y  

440 del formato 110 

+ No Puc Subcuenta 435 del formato 110 0% 

+ No Puc Subcuenta 440 del formato 110 0% 

+ 17 Bienes realizables y recibidos en pago 100% 

18 Propiedades y equipo 

+ 1805 Terrenos 100% 

+ 1810 Construcciones en curso 100% 

+ 1815 Edificios 100% 

+ 1820 Equipo, muebles y enseres de oficina 100% 

+ 1825 Equipo de computación 100% 

+ 1830 Vehículos 100% 

+ 1835 Equipo de movilización y maquinaria 100% 

+ 1840 Silos 100% 

+ 1845 Bodegas 100% 

+ 1850 Importaciones en curso 100% 

+ 1855 Semovientes 100% 

+ 1865 Bienes rurales 100% 

1861 Bienes dados en leasing  

+ No Puc Subcuenta 355 del formato 110 50% 

+ No Puc Subcuenta 360 del formato 110 80% 

+ No Puc Subcuenta 365 del formato 110 100% 

1895 Depreciación y amortización acumulada  

- 189505 Edificios 100% 

- 189510 Equipo, muebles y enseres de oficina 100% 

- 189515 Equipo de computación 100% 

- 189520 Vehículos 100% 

- 189525 Equipo de movilización y maquinaria 100% 

- 189530 Silos 100% 

- 189535 Bodegas 100% 

- 189545 Bienes rurales 100% 

Página 6

+ 1898 Depreciación diferida 100% 

- 189905 Provisión propiedades y equipo. 100% 

- No Puc Subcuenta 160 del formato 110 80% 

+ 189956 Provisión general bienes dados en leasing 100% 

+ 189957 Provisión por aplicación delcoeficiente de 

riesgo leasing comercial 100% 

+ 189958 Provisión por aplicación delcoeficiente de 

riesgo leasing consumo 100% 

+ 189959 Provisión por aplicación del coeficiente global 100% 

19 Otros activos  

1904 Sucursales y agencias  

+ 190405 Traslado de fondos 0% 

+ 190410 Traslado de cartera de créditos 100% 

+ 190415 Traslado de propiedades y equipo 100% 

+ 190420 Traslado de gastos 100% 

+ 190495 Otros traslados 100% 

+ 1912 Aportes permanentes 100% 

+ 1915 Gastos anticipados 20% 

+ 1920 Cargos diferidos 100% 

+ 1930 Certificados de cambio en administración 0% 

+ 1935 Depósitos provisionales Banco 

de la República 0% 

+ 1945 Cartas de crédito de pago diferido 100% 

+ 1947 Cargo por corrección monetaria diferida 100% 

1950 Créditos a empleados  

+ No Puc Subcuenta 165 del formato 110 50% 

+ No Puc Subcuenta 170 del formato 110 100% 

+ 195010 Créditos a empleados - vehículos 100% 

+ 195015 Créditos a empleados - educación 100% 

+ 195095 Créditos a empleados - otros 100% 

+ 1955 Especies valoradas 100% 

+ 1960 Depósitos 100% 

excepto: 

+ No Puc Subcuenta 310 del formato 110 0% 

+ 1963 Bienes por colocar en contratos leasing 100% 

+ 1965 Bienes de arte y cultura 100% 

+ 1975 Bienes entregados en comodato 100% 

+ 1980 Derechos en fideicomisos 100% 

excepto los derechos fiduciarios que posea el 

establecimiento de crédito en los patrimonios 

autónomos constituidos en desarrollo de los 

siguientes procesos de titularización y los  

mecanismos de seguridad otorgados: 

Página 12

B. Si existen pérdidas de ejercicios anteriores y se decide por enjugarlas con las utilidades del ejercicio en curso:

Se tomará el valor registrado en el código 36 del Puc “resultados del ejercicio”, cuando su valor corresponda a utilidades, hasta por un monto equivalente al valor absoluto que registre el saldo negativo del código 35 del Puc “resultados de ejercicios anteriores”.

Si las pérdidas de ejercicios anteriores (cód. 35) son superiores a las utilidades del ejercicio, entonces computará el valor total del código 36.

1.4.2. Patrimonio adicional. Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la conformación del patrimonio adicional de las entidades crediticias a quienes se dirige este instructivo, son los que se relacionan a continuación.

Al igual que en el caso del patrimonio básico, las partidas que suman están precedidas de un signo más (+), mientras que las que restan se anteceden de un signo menos (-).

Determinación del patrimonio técnico

B. Patrimonio adicional

+ 8146 Ajuste por inflación activos 50% 

+ 341505 Valorización inversiones no negociables 

renta variable 50% 

- No Puc Subcuenta 230 del formato 110 50% 

- No Puc Subcuenta 235 del formato 110 50% 

+ 341506 Valorización inversiones negociables renta variable 50% 

+ 341507 Aportes permanentes 50% 

+ 341510 Valorización propiedades y equipo 50% 

+ 341512 Valorización inversiones permanentes - renta variable 50% 

+ 341515 Valorización bienes recibidos en pago 0% 

+ 341520 Valorización semovientes 50% 

+ 341530 Patrimonio autónomo -saneamiento Fogafin 0% 

+ 341535 Patrimonio autónomo -saneamiento voluntario 0% 

- 3416 Desvalorizaciones 100% 

+ No Puc Subcuenta 390 del formato 110 100% 

+ 149095 Provisión por aplicación del coeficiente 100% 

+ 149295 Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo 100% 

+ 149495 Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo 100% 

+ 1497 Provisión por aplicación del coeficiente global 100% 

+ 1498 Provisión general 100% 

+ 189956 Provisión generalbienes dados en leasing 100% 

+ 189957 Provisión por aplicación del coeficiente de 

riesgo leasing comercial 100% 

+ 189958 Provisión por aplicación delcoeficiente de 

riesgo leasing consumo 100% 

+ 189959 Provisión por aplicación del coeficiente global 100% 

29 Bonos obligatoriamente convertibles en acciones 

+ No Puc Subcuenta 240 del formato 110 100% 

+ No Puc Subcuenta 245 del formato 110 100% 

+ No Puc Subcuenta 280 del formato 110 100% 

Total patrimonio adicional

Página 21 - 1

Formato 110 (continuación)

Circular Externa 045 de 2000 

Subcta Concepto Valor Unidad de captura 

420 Títulos emitidos por el fondo de garantías de instituciones financieras “Fogafin” destinados a la capitalización de establecmientos de crédito en cuyo capital participen entidades públicas o en los cuales exista participación de recursos públicos, siempre que el principal y los intereses de dichos títulos se paguen con recursos que la Nación se haya comprometido a entregar al Fogafin. 

423 Títulos emitidos por el fondo de garantías de instituciones financieras “Fogafin”distintos a los descritos en el literal d) del artículo 1º del Decreto 1665 de 1999, clasificados como no negociables.  

425 Derechos de operaciones con derivados respaldadas con garantía. 

430 Derechos operaciones con derivados que no esten respaldadas con garantía. 

435 Cuentas por cobrar a cargo de la Nación - Ministerio de Hacienda y Crédito Público, originada en los abonos realizados a los créditos hipotecarios de vivienda individual largo plazo como producto de la reliquidación. 

440 Valor resultante de la diferencia a cargo de la Caja de Crédito Agrario Industrial y Minero por la cesión de activos, pasivos y contratos al Banco Agrario de Colombia S.A. que es asuminda por la nación con carácter de deuda pública. artículo 2º Decreto 255 de 2000. 

Columna 1 

Junio 2000 F.1000-48 

Para los estados financieros consolidados la transmisión del Formato 110 deberá hacerse en el registro 1, por tipo de informe 11.

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