CIRCULAR EXTERNA 45 DE 2002

 

CIRCULAR EXTERNA 45 DE 2002 

(Octubre 22)

Ref.: Modificación al patrimonio técnico, validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros y formatos.

Este despacho en uso sus facultades legales y en particular la establecida en los literales a) y b) del numeral 3º del artículo 326 del estatuto orgánico del sistema financiero, considera necesario modificar los capítulos XIII, numeral 1º, relación de activos ponderados por su nivel de riesgo (crediticio y de mercado) —Patrimonio técnico y XVI— validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS de la circular básica contable y financiera, teniendo en cuenta los cambios a los planes de cuentas realizados a través de la Circular Externa 42 de 2002.

Adicionalmente, se modifican las proformas F.0000-68 (formato 261), F.0000-76 (formato 270), F.0000-78 (formato 272), F.1000-48 (formato 110), F.6000-07 (formato 155) y F.7000-10 (formato 208) y F.0000-32 (formato 230).

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación, aplica a los estados financieros de septiembre del año en curso, modifica en lo pertinente los capítulos XIII, numeral 1º, XVI, los anexos I y III de la Circular Externa 100 de 1995 y deroga la proforma F.0000-45 (formato 215).

Para el caso del formato 230 aplica para la transmisión con la información de la semana con corte al 10 de noviembre que se debe reportar a más tardar el jueves 14 noviembre del año en curso.

N. del D.: Esta circular externa va dirigida a representantes legales de las entidades vigiladas.

CAPÍTULO XIII

Controles de ley

Página 2

+ 1115Bancos y otras entidades financieras0%
+ 1120Canje0%
+ 1130Remesas en tránsito100%
+ 12Fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa20%
13Inversiones 
1304Inversiones negociables en títulos de deuda 
+ 130401Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación0%
+ 130402Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación0%
+ 130403Otros títulos de deuda pública20%
+ 130404Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin excepto subcuenta 420 del formato 11020%
+ NO PUCSubcuenta 420 del formato 1100%
+ 130405Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop20%
+ 130406Títulos emitidos por el Banco de la República0%
+ 130407Bonos hipotecarios0%
+ 130408Títulos hipotecarios0%
+ 130409Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria50%
+ 130410Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria excepto: subcuentas 025 y 035 del formato 1100%
+ NO PUCSubcuenta 025 del formato 11020%
+ NO PUCSubcuenta 035 del formato 110100%
+ 130411Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Bancaria20%
+ 130414Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Bancaria100%
+ 130415Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros20%
+ 130416Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros20%
+ 130417Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior100%
+ 130418Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito0%
+ 130442Títulos emitidos por residentes en el exterior100%
+ 130495Otros títulos100%
CAPÍTULO XIII

Controles de ley

Página 3

+ 1306Inversiones negociables en títulos participativos100%
1308Inversiones para mantener hasta el vencimiento 
+ 130801Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la nación0%
+ 130802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados garantizados por la nación0%
+ 130803Otros títulos de deuda pública20%
+ 130804Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin20%
+ 130805Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop20%
+ 130806Títulos emitidos por el Banco de la República0%
+ 130807Bonos hipotecarios0%
+ 130808Títulos hipotecarios0%
+ 130809Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria50%
+ 130810Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria, excepto :subcuentas 285 y 290 del formato 110100%
+ NO PUCSubcuenta 285 del formato 1100%
+ NO PUCSubcuenta 290 del formato 11020%
+ 130811Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Bancaria20%
+ 130814Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Bancaria100%
+ 130815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros20%
+ 130816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros20%
+ 130817Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior100%
+ 130818Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito0%
+ 130842Títulos emitidos por residentes en el exterior100%
+ 130895Otros títulos100%
1313Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda 
+ 131301Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la nación0%
+ 131302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la nación0%
+ 131303Otros títulos de deuda pública20%
+ 131304Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin excepto: subcuenta 423 del formato 11020%
CAPÍTULO XIII

Controles de ley

Página 4

+ NO PUCSubcuenta 423 del formato 1100%
+ 131305Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop20%
+ 131306Títulos emitidos por el Banco de la República0%
+ 131307Bonos hipotecarios0%
+ 131308Títulos hipotecarios0%
+ 131309Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria50%
+ 131310Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria100%
+ 131311Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Bancaria20%
+ 131314Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Bancaria100%
+ 131315Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros20%
+ 131316Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros20%
+ 131317Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior100%
+ 131318Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito0%
+ 131342Títulos emitidos por residentes en el exterior100%
+ 131395Otros títulos100%
- NO PUCSubcuenta 398 del formato 110100%
+NO PUCSubcuenta 398 del formato 1100%
+ 1316Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos100%
1331Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos de deuda 
+ 133101Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por garantizados por la nación0%
+ 133102Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la nación0%
+ 133103Otros títulos de deuda pública20%
+ 133104Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin excepto subcuenta 422 del formato 11020%
+ NO PUCSubcuenta 422 del formato 1100%
+ 133105Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop20%
+ 133106Títulos emitidos por el Banco de la República0%
+ 133107Bonos hipotecarios0%
CAPÍTULO XIII

Controles de ley

Página 4-1

+ 133108Títulos hipotecarios0%
+ 133109Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria50%
+ 133110Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria0%
+ 133111Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia20%
+ 133115Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros20%
+ 133116Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros20%
+ 133117Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior100%
+ 133118Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos organismos multilaterales de crédito0%
+ 133142Títulos emitidos por residentes en el exterior100%
+ 133193Por transferencia temporal de valores100%
+ 133195Otros títulos100%
+ 1332Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos participativos100%
1333Derechos de recompra de inversiones para mantener hasta el vencimiento 
+ 133301Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la nación0%
+ 133302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados garantizados por la nación0%
+ 133303Otros títulos de deuda pública20%
+ 133304Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin20%
+ 133305Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop20%
+ 133306Títulos emitidos por el Banco de la República0%
+ 133307Bonos hipotecarios0%
+ 133308Títulos hipotecarios0%
+ 133309Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria50%
+ 133310Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria100%
+ 133311Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia20%
+ 133314Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Bancaria100%
+ 133315Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros20%
CAPÍTULO XIII

Controles de ley

Página 4-2

+ 133316Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros20%
+ 133317Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior100%
+ 133318Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito0%
+ 133342Títulos emitidos por residentes en el exterior100%
+ 133393Por transferencia temporal de valores100%
+ 133395Otros títulos100%
1335Derechos de recompra de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda 
+ 133501Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la nación0%
+ 133502Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la nación0%
+ 133503Otros títulos de deuda pública20%
+ 133504Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin20%
+ 133505Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop20%
+ 133506Títulos emitidos por el Banco de la República0%
+ 133507Bonos hipotecarios0%
+ 133508Títulos hipotecarios0%
+ 133509Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria50%
+ 133510Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria100%
+ 133511Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Bancaria20%
+ 133514Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la Superintendencia Bancaria100%
+ 133515Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros20%
+ 133516Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros20%
+ 133517Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior100%
+ 133518Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito0%
+ 133542Títulos emitidos por residentes en el exterior100%
+ 133593Por transferencia temporal de valores0%
+ 133595Otros títulos100%
+ 1336Derechos de recompra de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos100%
CAPÍTULO XIII

Controles de ley

Página 4-3

- 1386Provisión de inversiones negociables en títulos de deuda100%
- 1387Provisión de inversiones negociables en títulos participativos100%
- 1388Provisión de inversiones para mantener hasta el hasta el vencimiento100%
- 1390Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda100%
- 1391Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos100%
- NO PUCSubcuenta 081 del formato 110100%
- NO PUCSubcuenta 086 del formato 110100%
+ NO PUCSubcuenta 090 del formato 110100%
+ NO PUCSubcuenta 095 del formato 110100%
- NO PUCSubcuenta 495 del formato 110100%
+ 14Cartera de créditos100%
 Excepto 
 (Subcuentas 100-105 del formato 110) 
 (Subcuentas 110-115 del formato 110) 
 (Subcuentas 333-334 del formato 110) 
 (Subcuentas 130-135 del formato 110) 
 (Subcuentas 140-145 del formato 110) 
 (Subcuentas 150-155 del formato 110) 
+ NO PUCSubcuenta 100 del formato 1100%
- NO PUCSubcuenta 105 del formato 1100%
+ NO PUCSubcuenta 110 del formato 11050%
- NO PUCSubcuenta 115 del formato 11050%
+ NO PUCSubcuenta 337 del formato 1100%
- NO PUCSubcuenta 338 del formato 1100%
+ NO PUCSubcuenta 341 del formato 110100%
- NO PUCSubcuenta 342 del formato 110100%
+ NO PUCSubcuenta 343 del formato 110100%
- NO PUCSubcuenta 344 del formato 110100%
+ NO PUCSubcuenta 346 del formato 110130%
- NO PUCSubcuenta 347 del formato 110130%
+ NO PUCSubcuenta 480 del formato 11090%
CAPÍTULO XIII

Controles de ley

Página 4-4

+ NO PUCSubcuenta 481 del formato 11095%
+ NO PUCSubcuenta 482 del formato 110100%
+ NO PUCSubcuenta 483 del formato 110120%
+ NO PUCSubcuenta 484 del formato 110130%
+ NO PUCSubcuenta 485 del formato 11090%
+ NO PUCSubcuenta 486 del formato 11095%
+ NO PUCSubcuenta 487 del formato 110100%
+ NO PUCSubcuenta 488 del formato 110110%
+ NO PUCSubcuenta 489 del formato 110120%
+ NO PUCSubcuenta 490 del formato 110130%
CAPÍTULO XIII

Controles de ley

Página 12

b) Si existen pérdidas de ejercicios anteriores y se decide por enjugarlas con las utilidades del ejercicio en curso:

Se tomará el valor registrado en el código 36 del PUC “resultados del ejercicio”, cuando su valor corresponda a utilidades, hasta por un monto equivalente al valor absoluto que registre el saldo negativo del código 35 del PUC “resultados de ejercicios anteriores”.

Si las pérdidas de ejercicios anteriores (cód. 35) son superiores a las utilidades del ejercicio, entonces computará el valor total del código 36.

c) Anticipos incremento de capital. Esta cuenta computará dentro del patrimonio básico, siempre y cuando los trámites de legalización del anticipo no excedan de cuatro (4) meses contados a partir de la fecha de su registro. Transcurrido dicho término, el anticipo dejará de computar desde la fecha en que se realizó.

1.4.2. Patrimonio adicional. Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la conformación del patrimonio adicional de las entidades crediticias a quienes se dirige este instructivo, son los que se relacionan a continuación.

Al igual que en el caso del patrimonio básico, las partidas que suman están precedidas de un signo más (+), mientras que las que restan se anteceden de un signo menos (-).

Determinación del patrimonio técnico

B. Patrimonio adicional

+ 8146Ajuste por inflación activos50%
- NO PUCSubcuenta 235 del formato 11050%
+ 3413Ganancias o pérdidas acumuladas no realizadas en inversiones disponibles para la venta50%
+ 341507Aportes permanentes50%
+ 341510Valorización propiedades y equipo50%
+ 341515Valorización bienes recibidos en pago0%
+ 341520Valorización semovientes50%
+ 341525Valorización bienes de arte y cultura50%
+ 341530Patrimonio autónomo–saneamiento Fogafin0%
+ 341535Patrimonio autónomo–saneamiento voluntario0%
+ 341550Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa50%
- 3416Desvalorizaciones100%
+ NOPUCSubcuenta 390 del formato 110100%
+ 148990Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo100%
+ 149190Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo100%
+ 149390Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo100%
+ 149590Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo100%
+ 1498Provisión general100%
+ 169474Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo100%
+ 169674Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo100%
+ 189956Provisión general bienes dados en leasing100%
+ 189957Provisión por aplicación del coeficiente de 
 Riesgo leasing comercial100%
+ 189958Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo leasing consumo100%
29Bonos obligatoriamente convertibles en acciones 
+ NO PUCSubcuenta 240 del formato 110100%
+ NO PUCSubcuenta 245 del formato 110100%
+ NO PUCSubcuenta 280 del formato 110100%
+ NO PUCSubcuenta 460 del formato 110100%
+ NO PUCSubcuenta 450 del formato 110100%
Total patrimonio adicional
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 1

CAPÍTULO XVI

1. Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Con el fin de garantizar que las transmisiones de los estados financieros se efectúen libres de errores aritméticos o en la estructura del archivo que se envía, la Superintendencia Bancaria considera conveniente recordar que dará por no recibidos los archivos que presenten alguno de los errores de que trata el presente instructivo, con las implicaciones a que ello diere lugar.

Para tal efecto las entidades destinatarias deberán realizar las validaciones previas a sus archivos antes de su envío a esta Superintendencia, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

1.1. Se debe crear un archivo a transmitir, exactamente como lo definen los documentos técnicos SB-DS-015 y 016 y respetando todas las reglas contenidas en estos documentos.

1.2. Se debe validar el archivo a transmitir, en particular:

1.2.1. Para la utilización de los códigos de los planes de cuentas que se deben transmitir, la entidad deberá tener en cuenta las operaciones que les es permitido realizar por las disposiciones legales vigentes.

1.2.2. Que los signos empleados sean consistentes y acordes con los listados “códigos negativos” y “códigos PUC que admiten saldo positivo o negativo”. El primer listado relaciona los códigos cuyo valor restan y que deben ser reportados con signo positivo.

1.2.3. Que se valide aritméticamente, para cada moneda, el balance a reportar, de tal manera que siempre la suma de las subcuentas coincida contra su respectiva cuenta, la suma de las cuentas coincida contra su respectivo grupo y la suma de los grupos coincida contra su respectiva clase.

1.2.4. Que la suma de los valores reportados en moneda legal (sufijo 1) más los valores reportados en moneda extranjera (sufijo 2) coincida con el valor total de la moneda a reportar (sufijo 0).

1.2.5. No se debe reportar un código de los planes de cuentas o una subcuenta de los formatos, cuando todos los valores que lo conforman sean igual a cero, siendo por lo tanto el valor correspondiente, también cero. Se deben reportar los códigos de los planes de cuentas (a nivel de clase, grupo o cuenta) o de los formatos, cuyo valor sea cero, si se obtiene dicho valor como resultado de sumar los códigos que lo conforman y al menos dos de ellos sean diferentes de cero.

1.2.6. Que los códigos de los formatos a transmitir estén habilitados para esa entidad para el período a reportar.

1.2.7. Que para las unidades de captura que tengan subtotal, éste sea igual a la suma de sus respectivas subcuentas.

1.2.8. Que para las unidades de captura que manejen totales éstos sean iguales a la suma de los subtotales y/o de las subcuentas respectivas.

1.2.9. Que se valide contablemente el archivo, de acuerdo con las validaciones definidas en el listado unidades de validación.

1.2.10. Que los códigos de los diferentes fideicomisos o fondos a transmitir, hayan sido previamente reportados a la división de sistemas de la Superintendencia Bancaria.

Página 2

1.3. Para facilitar la validación que las entidades deben efectuar a sus archivos de acuerdo con lo que dispone esta circular, se anexan los siguientes listados:

1.3.1. Plan (único) de cuentas-códigos negativos: Relaciona para las últimas versiones de los planes de cuentas, los códigos que restan y que deben ser reportados con signo positivo.

1.3.2. Unidades de validación: Relaciona las operaciones comunes o las validaciones que aplican a todos los tipos de entidad, de fideicomiso, fondos de Pensiones y de cesantía y a los fondos comunes.

1.3.3. Códigos PUC que solo admiten saldos en moneda extranjera: Relaciona los códigos en los que sólo se podrá reportar saldos de operaciones en moneda extranjera, sin que esto afecte los códigos de los planes de cuentas que permitan el registro de operaciones en moneda legal y extranjera.

1.3.4. Códigos PUC que admiten saldo positivo o negativo: Relaciona para las nuevas versiones de los planes de cuentas, los códigos que admiten saldo diferente al de su propia naturaleza, es decir, que puede ser débito o crédito dependiendo del resultado de la operación que da origen a la contabilización. En consecuencia, los códigos que no figuren en esta relación, no podrán ser transmitidos con valores negativos.

1.4. Se aclaran algunos aspectos considerados de importancia:

1.4.1. Las validaciones corresponden a los tres (3) dígitos de moneda, excepto para el caso de la validación de la ecuación patrimonial (activo = pasivo + patrimonio), la cual debe aplicarse sólo a la moneda total cuando se reporten los tres (3) tipos de moneda.

1.4.2. Tanto los ingresos como los gastos y costos, clases 4 y 5 de los planes de cuentas, respectivamente, se deben registrar —respetando el origen de la operación que lo generó— en moneda legal o en moneda extranjera, según corresponda.

1.4.3. Si durante el proceso de validación que se realiza al archivo transmitido se encuentra alguna inconsistencia, se dará por no recibido.

2. Usuarios del plan único de cuentas para el sistema financiero

2.1. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) códigos negativos (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
1195Provisión sobre el disponible
1386Provisión de inversiones negociables en títulos de deuda
138605Largo Plazo BB+, BB, BB-
138610Largo plazo BB+, B, B-
138615Largo plazo CCC
138620Largo plazo DD, EE
138625Corto plazo 3
138630Corto plazo 4
138635Corto plazo 5, 6
138640Categoría B-riesgo aceptable, superior al normal
138645Categoría C-riesgo apreciable
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 3

138650Categoría D-Riesgo significativo
138655Categoría E-Incobrable
138695Otras provisiones
1387Provisión de inversiones negociables en títulos participativos
138740Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
138745Categoría C-Riesgo apreciable
138750Categoría D-Riesgo significativo
138755Categoría E-Incobrable
138795Otras provisiones
1388Provisión de inversiones para mantener hasta el vencimiento
138805Largo plazo BB+, BB, BB-
138810Largo plazo BB+, B, B-
138815Largo plazo CCC
138820Largo plazo DD, EE
138825Corto plazo 3
138830Corto plazo 4
138835Corto plazo 5, 6
138840Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
138845Categoría C-Riesgo apreciable
138850Categoría D-Riesgo significativo
138855Categoría E-Incobrable
138895Otras provisiones
1390Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
139005Largo plazo BB+, BB, BB-
139010Largo plazo BB+, B, B-
139015Largo plazo CCC
139020Largo plazo DD, EE
139025Corto plazo 3
139030Corto plazo 4
139035Corto plazo 5, 6
139040Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
139045Categoría C-Riesgo apreciable
139050Categoría D-Riesgo significativo
139055Categoría E-Incobrable
139095Otras provisiones
1391Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos
139105Largo plazo BB+, BB, BB-
139110Largo plazo BB+, B, B-
139115Largo plazo CCC
139120Largo plazo DD, EE
139140Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
139145Categoría C-Riesgo apreciable
139150Categoría D-Riesgo significativo
139155Categoría E-Incobrable
139195Otras provisiones
1489Provisión créditos de vivienda
148905Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
148907Categoría A-Crédito normal, otras garantías
148910Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
148912Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
148915Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 4

148917Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
148920Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
148922Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
148925Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
148927Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
148990Por aplicación del coeficiente de riesgo
1491Provisión créditos de consumo
149105Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
149107Categoría A-Crédito normal, otras garantías
149110Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
149112Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
149115Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
149117Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
149120Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
149122Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
149125Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
149127Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
149190Por aplicación del coeficiente de riesgo
1493Provisión microcréditos
149305Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
149307Categoría A-Crédito normal, otras garantías
149310Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
149312Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
149315Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
149317Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
149320Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
149322Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
149325Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
149327Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
149390Por aplicación del coeficiente de riesgo
1495Provisión créditos comerciales
149505Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
149507Categoría A-Crédito normal, otras garantías
149510Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
149512Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
149515Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
149517Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
149520Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
149522Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
149525Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
149527Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
149590Por aplicación del coeficiente de riesgo
1498Provisión general
150430Obligaciones en compromisos de compra
150435Obligaciones en compromisos de venta
151525Obligaciones de compra sobre divisas
151526Obligaciones de venta sobre divisas
151530Obligaciones sobre tasas de interés
151535Obligaciones de compra sobre títulos
151536Obligaciones de venta sobre títulos
151540Obligaciones otros
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 5

151625Obligaciones de compra sobre divisas
151626Obligaciones de venta sobre divisas
151630Obligaciones sobre tasas de interés
151635Obligaciones de compra sobre títulos
151636Obligaciones de venta sobre títulos
151640Obligaciones otros
151720Obligaciones sobre divisas
151725Obligaciones sobre tasas de interés
151730Obligaciones otros
1692Provisión cuentas por cobrar, microcréditos
169205Categoría A-Crédito normal, intereses
169210Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169215Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169220Categoría D-Crédito significativo, intereses
169225Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169230Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
169235Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
169240Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
169245Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
169250Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
169255Categoría A-Crédito normal, cánones bienes dados en leasing
169260Categoría B-Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing
169265Categoría C-Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing
169270Categoría D-Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing
169275Categoría E-Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing
1694Provisión cuentas por cobrar comerciales
169410Comisiones
169415Servicios de almacenaje
169430Venta de bienes y servicios
169440Prometientes vendedores
169450Honorarios
169452Categoría A-Crédito normal, intereses
169453Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169454Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169456Categoría D-Crédito significativo, intereses
169457Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169462Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
169463Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
169464Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
169466Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
169467Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
169469Categoría A-Crédito normal, cánones bienes dados en leasing
169470Categoría B-Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing
169471Categoría C-Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing
169472Categoría D-Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing
169473Categoría E-Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing
169474Por aplicación del coeficiente de riesgo
169495Otras
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 6

1696Provisión cuentas por cobrar de consumo
169610Comisiones
169615Servicios de almacenaje
169630Venta de bienes y servicios
169640Prometientes vendedores
169650Honorarios
169652Categoría A-Crédito normal, intereses
169653Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169654Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169656Categoría D-Crédito significativo, intereses
169657Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169662Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
169663Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
169664Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
169666Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
169667Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
169669Categoría A-Crédito normal, cánones bienes dados en leasing
169670Categoría B-Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing
169671Categoría C-Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing
169672Categoría D-Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing
169673Categoría E-Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing
169674Por aplicación del coeficiente de riesgo
169695Otras
1697Provisión cuentas por cobrar de vivienda
169752Categoría A-Crédito normal, intereses
169753Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169754Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169756Categoría D-Crédito significativo, intereses
169757Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169762Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
169763Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
169764Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
169765Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
169766Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
1698Otras provisiones cuentas por cobrar
169820Dividendos y Participaciones
169825Arrendamientos
169845Anticipos de contratos y proveedores
169855Adelantos al personal
169860Entidades en intervención
169861Préstamos a entidades inscritas
169895Otras
1799Provisión bienes realizables y recibidos en pago
179905Bienes realizables
179915Semovientes
179920Bienes recibidos en pago destinados a vivienda
179925Bienes recibidos en pago diferentes a vivienda
1895Depreciación y amortización acumulada
189505Edificios
189510Equipo, muebles y enseres de oficina
189515Equipo de computación
CAPÍTULO XVI

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Página 7

189520Vehículos
189525Equipo de movilización y maquinaria
189530Silos
189535Bodegas
189545Bienes rurales
189548Maquinaria y equipo en leasing
189550Vehículos en leasing
189552Muebles y enseres en leasing
189554Barcos, trenes, aviones y similares en leasing
189556Equipo de computación en leasing
189557Programas para computador-Software en leasing
189558Bienes inmuebles en leasing
189560Amortización semovientes en leasing
189590Amortización acumulada (-)
189810Defecto fiscal sobre la contable
1899Provisión propiedades y equipo
189905Propiedades y equipo
189916Categoría A-Crédito normal, bienes dados en leasing consumo
189918Categoría B-Crédito aceptable, bienes dados en leasing consumo
189922Categoría C-Crédito apreciable, bienes dados en leasing consumo
189924Categoría D-Crédito significativo, bienes dados en leasing consumo
189926Categoría E-Crédito irrecuperable, bienes dados en leasing consumo
189928Categoría A-Crédito normal, bienes dados en leasing comercial
189932Categoría B-Crédito aceptable, bienes dados en leasing comercial
189934Categoría C-Crédito apreciable, bienes dados en leasing comercial
189936Categoría D-Crédito significativo, bienes dados en leasing comercial
189938Categoría E-Crédito irrecuperable, bienes dados en leasing comercial
189940Categoría A-Crédito normal, bienes dados en leasing microcréditos
189942Categoría B-Crédito aceptable, bienes dados en leasing microcréditos
189944Categoría C-Crédito apreciable, bienes dados en leasing microcréditos
189946Categoría D-Crédito significativo, bienes dados en leasing microcréditos
189948Categoría E-Crédito irrecuperable, bienes dados en leasing microcréditos
189956Provisión general bienes dados en leasing
189957Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo leasing comercial
189958Provisión por aplicación del coeficiente de riesgo leasing consumo
189960Bienes restituidos
197599Amortización acumulada (-)
1996Desvalorizaciones (CR)
199650Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa (CR)
CAPÍTULO XVI

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Página 8

1999Provisión otros activos
199904Aportes permanentes
199923Categoría A-Crédito normal, vivienda, empleados
199924Categoría B-Crédito aceptable, vivienda, empleados
199926Categoría C-Crédito apreciable, vivienda, empleados
199928Categoría D-Crédito significativo, vivienda, empleados
199932Categoría E-Crédito irrecuperable, vivienda, empleados
199934Categoría A-Crédito normal, consumo, empleados
199936Categoría B-Crédito aceptable, consumo, empleados
199938Categoría C-Crédito apreciable, consumo, empleados
199942Categoría D-Crédito significativo, consumo, empleados
199944Categoría E-Crédito irrecuperable, consumo, empleados
199965Bienes de arte y cultura
199985Operaciones de apoyo a entidades inscritas
199995Otras provisiones
274010Pensiones de jubilación por amortizar (DB)
310510Capital por suscribir (-)
310520Capital suscrito por cobrar (-)
320515Prima en colocación de acciones por cobrar (-)
321531Acciones propias readquiridas (-)
3416Desvalorizaciones (DB)
341650Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa (DB)
410712Por disminución en el valor de mercado (DB)
410811Por disminución en el valor de mercado (DB)
410912Por disminución en el valor presente (DB)
411112Por disminución en el valor presente (DB)
518516Gastos capitalizados (CR)
61Acreedoras por contra
6105Acreedoras por contra (DB)
6106Avales por contra (DB)
610605Obligación estipulada en M/L
610610Obligación estipulada en M/E
6110Garantías bancarias por contra (DB)
611005Obligación estipulada en M/L
611010Obligación estipulada en M/E
6115Cartas de crédito por contra (DB)
611505Emitidas por la entidad estipuladas en M/L
611507Emitidas por la entidad estipuladas en M/E
611510Confirmadas por la entidad estipuladas en M/L
611512Confirmadas por la entidad estipuladas en M/E
CAPÍTULO XVI

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Página 9

6120Créditos aprobados no desembolsados por contra (DB)
612005Obligación estipulada en M/L
612010Obligación estipulada en M/E
6125Aperturas de crédito por contra (DB)
612505Créditos estipulados en M/L
612507Créditos estipulados en M/E
612510Tarjetas de crédito estipuladas en M/L
612512Tarjetas de crédito estipuladas en M/E
6130Responsabilidad por cheques de viajero por contra (DB)
613005Obligación estipulada en M/L
613010Obligación estipulada en M/E
6135Underwriting en firme por contra (DB)
613505Obligación estipulada en M/L
613510Obligación estipulada en M/E
6140Dividendos acumulados-Acciones preferentes por contra (DB)
614005Obligación estipulada en M/L
614010Obligación estipulada en M/E
6195Otras contingencias acreedoras por contra (DB)
619505Por litigios estipulados en M/L
619507Por litigios estipulados en M/E
619595Otras estipuladas en M/L
619597Otras estipuladas en M/E
63Deudoras por contra
6305Deudoras por contra (DB)
6330Intereses cartera de créditos por contra (CR)
633005Créditos comerciales estipulados en M/L
633007Créditos comerciales estipulados en M/E
633010Créditos de consumo estipulados en M/L
633012Créditos de consumo estipulados en M/E
633015Créditos de vivienda estipulados en M/L
633017Créditos de vivienda estipulados en M/E
633019Microcréditos estipulados en M/L
633021Microcréditos estipulados en M/E
819026Provisión de inversiones
819028Provisión créditos comerciales
819030Provisión créditos de consumo
819032Provisión créditos de vivienda
819033Provisión microcréditos
819036Provisión general
819042Provisión cuentas por cobrar
819046Provisión bienes realizables y recibidos en pago
819050Depreciación acumulada
819054Provisión propiedades y equipo
819058Provisión bienes dados en leasing
819082Desvalorizaciones (CR)
819084Provisión otros activos
829230Desvalorizaciones
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 10

83Deudoras por contra
8305Deudoras por contra (CR)
84Acreedoras por contra
8405Acreedoras por contra (DB)
2.2. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera (sufijos dos) (a partir de sep/2002)

CódigoNombre
111010Certificados de cambio propios
111015Certificados de cambio en administración
111515Sucursales en el extranjero
113010Cheques sobre el exterior
120540Residentes del exterior
121040Residentes del exterior
121545Residentes del exterior
130402Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
130415Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
130416Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
130610Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
130612Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta variable
130802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
130815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
130816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
131302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
131315Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
131316Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
133102Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
133115Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
133116Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
CAPÍTULO XVI

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Página 11

133302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
133315Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
133316Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
133502Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
133515Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
133516Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
141160Reintegros anticipados
141960Reintegros anticipados
143260Reintegros anticipados
143360Reintegros anticipados
143660Reintegros anticipados
144160Reintegros anticipados
144260Reintegros anticipados
144460Reintegros anticipados
144560Reintegros anticipados
145060Reintegros anticipados
145960Reintegros anticipados
146060Reintegros anticipados
146260Reintegros anticipados
146360Reintegros anticipados
146560Reintegros anticipados
146660Reintegros anticipados
146760Reintegros anticipados
146860Reintegros anticipados
146960Reintegros anticipados
147060Reintegros anticipados
161035Giros
163530Giros del exterior
CAPÍTULO XVI

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191220Entidades sin animo de lucro internacionales
1930Certificados de cambio en administración
193515Depósitos colaterales
199003Aportes en sucursales del exterior
215515Sucursales en el extranjero
216525Cheques viajeros
220540Residentes del exterior
221040Residentes del exterior
221545Residentes del exterior
240520Créditos de convenio
240560Entidades financieras exterior
240565Organismos internacionales
2435Bancos exterior
2437Financiación inversiones en el exterior
2440Entidades financieras exterior
2445Organismos internacionales
244505Banco mundial
244510Banco interamericano de desarrollo
244515Corporación andina de fomento
244595Otros
2572Giros
257205Del exterior
257210Del país
2730Certificados de cambio en administración
411570Comisiones por giros
4135Cambios
413525Por reexpresión de activos de la posición propia
413530Por realización de activos de la posición propia
413535Por reexpresión de otros activos
413540Por realización de otros activos
413545Por reexpresión de pasivos de la posición propia
413550Por liquidación de pasivos de la posición propia
413555Por reexpresión de otros pasivos
413560Por realización de otros pasivos
510305Bancos del exterior y líneas de redescuento en dólares
5135Cambios
513525Por reexpresión de pasivos de la posición propia
513530Por liquidación de pasivos de la posición propia
513535Por reexpresión de otros pasivos
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 13

513540Por realización de otros pasivos
513545Por reexpresión de activos de la posición propia
513550Por liquidación de activos de la posición propia
513555Por reexpresión de otros activos
513560Por realización de otros activos
610610Obligación estipulada en M/E
611010Obligación estipulada en M/E
611507Emitidas por la entidad estipuladas en M/E
611512Confirmadas por la entidad estipuladas en M/E
612010Obligación estipulada en M/E
612507Créditos estipulados en M/E
612512Tarjetas de crédito estipuladas en M/E
613010Obligación estipulada en M/E
613510Obligación estipulada en M/E
614010Obligación estipulada en M/E
619507Por litigios estipulados en M/E
619597Otras estipuladas en M/E
6230Responsabilidad por cheques de viajero
6265Instrucciones de pago de giros
626505Giros por pagar
633007Créditos comerciales estipulados en M/E
633012Créditos de consumo estipulados en M/E
633017Créditos de vivienda estipulados en M/E
633021Microcréditos estipulados en M/E
6440Corresponsales-Giros y comisiones
644005Giros
644010Comisiones
811510Exterior
812510Exterior
8128Líneas de crédito directo
812805Por utilizar
812810Utilizadas
821510Exterior
Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de sep/2002)

CódigoNombre
15Aceptaciones y derivados
CAPÍTULO XVI

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1504Operaciones carrusel
1515Contratos forward
1516Contratos de futuros
1517Swaps
1518Utilidad o pérdida en valoración de inversiones
151805Calls sobre divisas
151810Calls sobre tasas de interés
151815Calls sobre títulos
151820Calls-Otras
151825Puts sobre divisas
151830Puts sobre tasas de interés
151835Puts sobre títulos
151840Puts-Otras
151845Caps, floors, collars y otras sobre divisas
151850Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
151855Caps, floors, collars y otras sobre títulos
151860Caps, floors, collars y otras-Otras
1898Depreciación diferida
19Otros activos
1904Sucursales y agencias
190405Traslado de fondos
190410Traslado de cartera de créditos
190415Traslado de propiedades y equipo
190420Traslado de gastos
190495Otros traslados
192060Depósitos y exigibilidades en UVR
27Otros pasivos
2704Sucursales y agencias
270406Depósitos, aceptaciones y pasivos fiduciarios
270407Depósitos y pasivos fiduciarios sector publico
270411Depósitos a termino igual o superior a 12 meses
270416Depósitos a termino entre 6 y 12 meses
270421Depósitos a termino menor a 6 meses
270426Depósitos ordinarios y de ahorro y negociaciones de cartera
270431Depósitos judiciales instituciones Nacionalizadas
270440Traslado de ingresos
270495Otros traslados
2720Abonos diferidos
272060Cartera de créditos expresada en UVR
2740Pensiones de jubilación
3Patrimonio
3150Ajuste por conversión de estados financieros
34Superávit o déficit
CAPÍTULO XVI

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3413Ganancias o pérdidas acumuladas no realizadas en inversiones disponibles para la venta
341305Títulos de deuda
341310Títulos participativos de alta o media bursatilidad
341315Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
341320En transferencia temporal de valores
3417Revalorización del patrimonio
341710Ajustes al patrimonio
35Resultados de ejercicios anteriores
36Resultados del ejercicio
4Ingresos
41Operacionales
4107Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
4108Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
4109Utilidad en valoración de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
4111Utilidad en valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
4113Utilidad en valoración por transferencia temporal de valores
411306En títulos de deuda
411311En títulos participativos
4116Ganancia realizada en inversiones disponibles para la venta
411605Títulos de deuda
411610Títulos participativos de alta o media bursatilidad
411615Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
411620En transferencia temporal de valores
4129Utilidad en la valoración de derivados
412905Contratos forwards de compra de divisas
412906Contratos forwards de venta de divisas
412910Contratos forwards sobre tasas de interés
412915Contratos forwards de compra de títulos
412916Contratos forwards de venta de títulos
412920Contratos forwards-Otros
412925Contratos de futuros de compra de divisas
412926Contratos de futuros de venta de divisas
412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
412935Contratos de futuros de compra de títulos
412936Contratos de futuros de venta de títulos
412940Contratos de futuros-Otros
412945Swaps sobre divisas
412950Swaps sobre tasas de interés
412955Swaps-Otros
412960Opciones calls sobre divisas
412961Opciones puts sobre divisas
412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
412965Opciones calls sobre tasas de interés
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 16

412966Opciones puts sobre tasas de interés
412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
412970Opciones calls sobre títulos
412971Opciones puts sobre títulos
412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
412975Opciones calls-Otros
412976Opciones puts-Otros
412977Caps, floors, collars y otras-Otras
4135Cambios
413525Por reexpresión de activos de la posición propia
413530Por realización de activos de la posición propia
413535Por reexpresión de otros activos
413540Por realización de otros activos
5Gastos y costos
5135Cambios
513525Por reexpresión de pasivos de la posición propia
513530Por liquidación de pasivos de la posición propia
513535Por reexpresión de otros pasivos
513540Por liquidación de otros pasivos
59Ganancias y pérdidas
819038Aceptaciones y derivados
819052Depreciación diferida
819060Sucursales y agencias
82Acreedoras
8246Ajustes por inflación patrimonio
824634Superávit
824635Resultados de ejercicios anteriores
8247Corrección monetaria fiscal
829045Otros pasivos
8292Operaciones reciprocas que afectan patrimonio con matrices y subordinadas
829220Revalorización del patrimonio
829235Resultados de ejercicios anteriores
829240Resultados del ejercicio
3. Usuarios del plan único de cuentas para el sistema financiero Clase 7

3.1. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) Clase 7 códigos negativos (a partir de sep./2002)

71195Provisión sobre el disponible
71386Provisión de inversiones negociables en títulos de deuda
7138605Largo plazo BB+, BB, BB-
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 17

7138610Largo plazo BB+, B, B-
7138615Largo plazo CCC
7138620Largo plazo DD, EE
7138625Corto plazo 3
7138630Corto plazo 4
7138635Corto plazo 5, 6
7138640Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
7138645Categoría C-Riesgo apreciable
7138650Categoría D-Riesgo significativo
7138655Categoría E-Incobrable
7138695Otras provisiones
71387Provisión de inversiones negociables en títulos participativos
7138740Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
7138745Categoría C-Riesgo apreciable
7138750Categoría D-Riesgo significativo
7138755Categoría E-Incobrable
7138795Otras provisiones
71388Provisión de inversiones para mantener hasta el vencimiento en títulos de deuda
7138805Largo plazo BB+, BB, BB-
7138810Largo plazo BB+, B, B-
7138815Largo plazo CCC
7138820Largo plazo DD, EE
7138825Corto plazo 3
7138830Corto plazo 4
7138835Corto plazo 5, 6
7138840Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
7138845Categoría C-Riesgo apreciable
7138850Categoría D-Riesgo significativo
7138855Categoría E-Incobrable
7138895Otras provisiones
71390Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
7139005Largo plazo BB+, BB, BB-
7139010Largo plazo BB+, B, B-
7139015Largo plazo CCC
7139020Largo plazo DD, EE
7139025Corto plazo 3
7139030Corto plazo 4
7139035Corto plazo 5, 6
7139040Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
7139045Categoría C-Riesgo apreciable
7139050Categoría D-Riesgo significativo
7139055Categoría E-Incobrable
7139095Otras provisiones
71391Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos
7139105Largo plazo BB+, BB, BB-
7139110Largo plazo BB+, B, B-
7139115Largo plazo CCC
7139120Largo plazo DD, EE
7139140Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
7139145Categoría C-Riesgo apreciable
7139150Categoría D-Riesgo significativo
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 18

7139155Categoría E-Incobrable
7139195Otras provisiones
71489Provisión créditos de vivienda
7148905Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
7148907Categoría A-Crédito normal, otras garantías
7148910Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
7148912Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
7148915Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
7148917Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
7148920Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
7148922Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
7148925Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
7148927Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
7148990Por aplicación del coeficiente de riesgo
71491Provisión créditos de consumo
7149105Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
7149107Categoría A-Crédito normal, otras garantías
7149110Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
7149112Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
7149115Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
7149117Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
7149120Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
7149122Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
7149125Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
7149127Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
7149190Por aplicación del coeficiente de riesgo
71493Provisión microcréditos
7149305Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
7149307Categoría A-Crédito normal, otras garantías
7149310Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
7149312Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
7149315Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
7149317Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
7149320Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
7149322Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
7149325Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
7149327Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
7149390Por aplicación del coeficiente de riesgo
71495Provisión créditos comerciales
7149505Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
7149507Categoría A-Crédito normal, otras garantías
7149510Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
7149512Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
7149515Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
7149517Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
7149520Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
7149522Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
7149525Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
7149527Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
7149590Por aplicación del coeficiente de riesgo
7150430Obligaciones en compromisos de compra
7150435Obligaciones en compromisos de venta
CAPÍTULO XVI

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Página 19

7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés
7151535Obligaciones de compra sobre títulos
7151536Obligaciones de venta sobre títulos
7151540Obligaciones otros
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones otros
7151720Obligaciones sobre divisas
7151725Obligaciones sobre tasas de interés
7151730Obligaciones otros
71692Provisión cuentas por cobrar, microcréditos
7169205Categoría A-Crédito normal, intereses
7169210Categoría B-Crédito aceptable, intereses
7169215Categoría C-Crédito apreciable, intereses
7169220Categoría D-Crédito significativo, intereses
7169225Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
7169230Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
7169235Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
7169240Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
7169245Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
7169250Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
71694Provisión cuentas por cobrar comerciales
7169405Categoría A-Crédito normal, intereses
7169410Categoría B-Crédito aceptable, intereses
7169415Categoría C-Crédito apreciable, intereses
7169420Categoría D-Crédito significativo, intereses
7169425Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
7169430Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
7169435Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
7169440Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
7169445Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
7169450Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
7169495Otras
71696Provisión cuentas por cobrar de consumo
7169610Comisiones
7169630Venta de bienes y servicios
7169640Prometientes vendedores
7169650Honorarios
7169662Categoría A-Crédito normal, intereses
7169663Categoría B-Crédito aceptable, intereses
7169664Categoría C-Crédito apreciable, intereses
7169665Categoría D-Crédito significativo, intereses
7169666Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
7169670Categoría A-crédito normal, por cuenta de clientes
7169671Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
7169672Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
7169673Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
7169674Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
7169695Otras
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 20

71697Provisión cuentas por cobrar de vivienda
7169762Categoría A-Crédito normal, intereses
7169763Categoría B-Crédito aceptable, intereses
7169764Categoría C-Crédito apreciable, intereses
7169765Categoría D-Crédito significativo, intereses
7169766Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
7169770Categoría A-Crédito normal, por cuenta de clientes
7169771Categoría B-Crédito aceptable, por cuenta de clientes
7169772Categoría C-Crédito apreciable, por cuenta de clientes
7169773Categoría D-Crédito significativo, por cuenta de clientes
7169774Categoría E-Crédito irrecuperable, por cuenta de clientes
7169795Otras
71698Otras provisiones cuentas por cobrar
7169895Otras
7171599Traslado a bienes terminados (CR)
71799Provisión bienes realizables y recibidos en pago
7179905Bienes realizables
7179910Bienes recibidos en pago
71895Depreciación acumulada
7189505Edificios
7189520Equipo, muebles y enseres de oficina
7189525Equipo de computación
7189530Vehículos
7189535Equipo de movilización y maquinaria
7189540Silos
71899Provisión propiedades y equipo
71996Desvalorizaciones (CR)
7199650Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa (CR)
71999Provisión otros activos
7199985Operaciones de apoyo a entidades inscritas
7199995Otras provisiones
73421Desvalorizaciones (DB)
7342150Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa (DB)
7410710Por disminución en el valor presente (DB)
7410810Por disminución en el valor de mercado (DB)
7410911Por disminución en el valor de mercado (DB)
7411110Por disminución en el valor presente (DB)
761Acreedoras por el contrario
76105Acreedoras por contra (DB)
763Deudoras por el contrario
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 21

76305Deudoras por contra (DB)
78173Provisión personas en situación concordataria
783Deudoras por el contrario
78305Deudoras por contra (CR)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (DB)
3.2. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88). Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos) clase 7 (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
7130402Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7130415Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7130416Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7130610Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
7130612Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta variable
7130802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7130815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7130816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7131302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7131315Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7131316Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7133102Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7133115Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7133116Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7133302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
CAPÍTULO XVI

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Página 22

7133315Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7133316Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7133502Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7133515Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7133516Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7163530Giros del exterior
72445Organismos internacionales
7244505Banco mundial
7244510Banco interamericano de desarrollo
7244515Corporación andina de fomento
7244595Otros
74135Cambios
7413535Por reexpresión de activos
7413540Por realización de activos
7413555Por reexpresión de pasivos
7413560Por liquidación de pasivos
75130Cambios
7513035Por reexpresión de pasivos
7513040Por realización de pasivos
7513055Por reexpresión de activos
7513060Por realización de activos
3.3. Plan único de cuentas para el sistema financiero (Res. 3600/88) códigos que admiten saldo positivo o negativo clase 7 (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
715Derivados
71504Operaciones carrusel
71515Contratos forward
71516Contratos de futuros
71517Swaps
71518Utilidad o pérdida en valoración de opciones
7151805Calls sobre divisas
7151810Calls sobre tasas de interés
7151815Calls sobre títulos
7151820Calls-Otras
7151825Puts sobre divisas
7151830Puts sobre tasas de interés
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 23

7151835Puts sobre títulos
7151840Puts-Otras
7151845Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7151850Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7151855Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7151860Caps, floors, collars y otras-Otras
719Otros activos
727Otros pasivos
73Patrimonio
734Superávit o déficit
73413Ganancias o pérdidas acumuladas no realizadas en inversiones disponibles para la venta
7341305Títulos de deuda
7341310Títulos participativos de alta o media bursatilidad
7341315Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
7341320En transferencia temporal de valores
73417Revalorización de los bienes fideicomitidos
7341710Ajustes a los bienes fideicomitidos
735Resultados de ejercicios anteriores
736Resultados del ejercicio
74Ingresos
741Operacionales
74107Utilidad en valoración de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
74108Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
74109Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
74111Utilidad en valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
74113Utilidad en valoración por transferencia temporal de valores
7411315En títulos de deuda
7411320En títulos participativos
74116Ganancia realizada en inversiones disponibles para la venta
7411605Títulos de deuda
7411610Títulos participativos de alta o media bursatilidad
7411615Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
7411620En transferencia temporal de valores
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412905Contratos forwards de compra de divisas
7412906Contratos forwards de venta de divisas
7412910Contratos forwards sobre tasas de interés
7412915Contratos forwards de compra de títulos
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 24

7412916Contratos forwards de venta de títulos
7412920Contratos forwards-Otros
7412925Contratos de futuros de compra de divisas
7412926Contratos de futuros de venta de divisas
7412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7412935Contratos de futuros de compra de títulos
7412936Contratos de futuros de venta de títulos
7412940Contratos de futuros-Otros
7412945Swaps sobre divisas
7412950Swaps sobre tasas de interés
7412955Swaps-Otros
7412960Opciones calls sobre divisas
7412961Opciones puts sobre divisas
7412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7412965Opciones calls sobre tasas de interés
7412966Opciones puts sobre tasas de interés
7412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7412970Opciones calls sobre títulos
7412971Opciones puts sobre títulos
7412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7412975Opciones calls-Otros
7412976Opciones puts-Otros
7412977Caps, floors, collars y otras-Otras
74135Cambios
7413535Por reexpresión de activos
7413540Por realización de activos
75Gastos y costos
75130Cambios
7513035Por reexpresión de pasivos
7513040Por realización de pasivos
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
78146Ajuste por inflación activos
7814618Propiedades y equipo
782Acreedoras
78246Ajustes por inflación bienes fideicomitidos
7824634Superávit
7824635Resultados de ejercicios anteriores
Capitulo XVI

Validaciones previas a la transmisión de estados financieros VIA RDSI o RAS

Página 25

Unidades de validación
Plan único de cuentas
Para el sistema financiero
Operaciones comunes a todos los tipos de entidad y periodos
Circular externa 045 de 2002
 
    
Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
    
    
Ecuación patrimonial: activo = pasivo +1Activo=
Patrimonio (valido para sufijo 0 si reporta2Pasivo+
M/e si no para sufijo 1)3Patrimonio 
Valorizaciones1995Valorizaciones=
 3415Valorizaciones 
Desvalorizaciones1996Desvalorizaciones (cr)=
 3416Desvalorizaciones (db) 
    
Valorización inversiones199550Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa=
 341550Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa
    
Valorización aportes permanentes199507Aportes permanentes=
 341507Aportes permanentes 
    
Valorizaciones propiedades y equipo199510Propiedades y equipo=
 341510Propiedades y equipo 
    
Valorización bienes recibidos en pago199515Bienes recibidos en pago=
 341515Bienes recibidos en pago 
    
Valorización semovientes199520Semovientes=
 341520Semovientes 
    
Valorización bienes de arte y cultura199580Bienes de arte y cultura=
 341525Bienes de arte y cultura 
    
Ingresos = gastos y costos4Ingresos=
 5Gastos y costos 
    
Ganancias (excedentes) y pérdidas59Ganancias (excedentes) y perdidas=
 36Resultados del ejercicio 
    
Resultados del ejercicio4Ingresos-
 51Operacionales-
 52No operacionales-
 53Gastos compensados-
 54Impuesto de renta y complementarios=
 59Ganancias (excedentes) y perdidas 
    
Certificados de cambio en administración1930Certificados de cambio en administración+
 111015Certificados de cambio en administración=
 2730Certificados de cambio en administración 
    
Ingresos compensados = gastos compensados43Ingresos compensados=
 53Gastos compensados 
    
Cuentas contingentes = 0 (cero)6Cuentas contingentes= 0
    
Cuentas de orden = 0 (cero)8Cuentas de orden= 0
    
Si1947Cargo por corrección monetaria diferida<> 0
Entonces2747Crédito por corrección monetaria diferida<> 0
    
Si2210Compromisos de recompra de inversiones<> 0
Entonces1331Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos de deuda+
 1332Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos participativos+
 1333Derechos de recompra de inversiones para mantener hasta el vencimiento+
 1335Derechos de recompra de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda+
 1336Derechos de recompra de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos<> 0
    
Si2215Compromisos de recontra de cartera<> 0
Entonces1488Derechos de recontra de cartera<> 0
    
Si1505Aceptaciones (bancarias) en plazo<> 0
Entonces2305Aceptaciones (bancarias) en plazo<> 0
    
Aceptaciones bancarias en plazo1505Aceptaciones (bancarias) en plazo< =
 2305Aceptaciones (bancarias) en plazo 
    
Si1510Aceptaciones (bancarias) despues del plazo<> 0
Entonces2310Aceptaciones (bancarias) despues del plazo<> 0
    
Aceptaciones despues del plazo1510Aceptaciones (bancarias) después del plazo< =
 2310Aceptaciones (bancarias) despues del plazo 
    
Si1505Aceptaciones (bancarias) en plazo+
 1510Aceptaciones (bancarias) despues del plazo<> 0
Entonces23Aceptaciones (bancarias) en circulación<> 0
    
Aceptaciones (bancarias)1505Aceptaciones (bancarias) en plazo+
 1510Aceptaciones (bancarias) despues del plazo< =
 23Aceptaciones (bancarias) en circulación 
    
Depósitos para pagos al exterior1935Depósitos provisionales banco de la república> =
 2735Depósitos en trámite pagos exterior 
Patrimonio (válido para sufijo 0 si reporta3Patrimonio> 0
M/E si no para sufijo 1)   
    
Si2755Impuesto de renta diferido<> 0
Entonces189805Exceso fiscal sobre el contable<> 0
    
Si8147Distribución del capital suscrito y pagado<> 0
Entonces3105Capital suscrito y pagado=
 8147Distribución del capital suscrito y pagado 
    
Acreedoras por el contrario61Acreedoras por contra=
 62Acreedoras 
    
Deudoras por contra63Deudoras por contra=
 64Deudoras 
    
Cuentas de orden deudoras81Deudoras=
 83Deudoras por contra 
    
Cuentas de orden acreedoras82Acreedoras=
 84Acreedoras por contra 
    
Capital créditos de vivienda1404Créditos de vivienda+
 148820Créditos de vivienda=
 828102Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828103Capital - mora mayor a 1 mes hasta 4 meses+
 828105Capital - mora mayor a 4 meses hasta 6 meses+
 828106Capital - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828108Capital - mora mayor a 12 meses hasta 18 meses+
 828110Capital – mora mayor a 18 meses+
 828202Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828203Capital - mora mayor a 1 mes hasta 4 meses+
 828204Capital - mora mayor a 4 meses hasta 6 meses+
 828206Capital - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828208Capital - mora mayor a 12 meses hasta 18 meses+
 828210Capital – mora mayor a 18 meses 
    
Capital créditos de consumo1411Categoría a riesgo normal, garantía idónea, créditos de consumo+
 1419Categoría b riesgo aceptable, garantía idónea, créditos de consumo+
 1432Categoría c riesgo apreciable, garantía idónea, créditos de consumo+
 1433Categoría d riesgo significativo, garantía idónea, créditos de consumo+
 1436Categoría e riesgo de incobrabilidad, garantía idónea, créditos de consumo+
 1441Categoría a riesgo normal, otras garantías, créditos de consumo+
 1442Categoría b riesgo aceptable, otras garantías, créditos de consumo+
 1444Categoría c riesgo apreciable, otras garantías, créditos de consumo+
 1445Categoría d riesgo significativo, otras garantías, créditos de consumo+
 1450Categoría e riesgo de incobrabilidad, otras garantías, créditos de consumo+
 148825Créditos de consumo=
 828302Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828304Capital - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828306Capital - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828308Capital - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828310Capital - mora mayor a 6 meses+
 828402Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828404Capital - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828406Capital - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828408Capital - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828410Capital - mora mayor a 6 meses 
    
Capital microcréditos1456Microcréditos, garantía idónea+
 1457Microcréditos, otras garantías+
 148830Microcréditos=
 828502Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828504Capital - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828506Capital - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828508Capital - mora mayor a 3 meses hasta 4 meses+
 828510Capital - mora mayor a 4 meses+
 828602Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828604Capital - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828606Capital - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828608Capital - mora mayor a 3 meses hasta 4 meses+
 828610Capital - mora mayor a 4 meses+
    
Capital créditos comerciales1459Categoría a riesgo normal, garantía idónea, créditos comerciales+
 1460Categoría b riesgo aceptable, garantía idónea, créditos comerciales+
 1462Categoría c riesgo apreciable, garantía idónea, créditos comerciales+
 1463Categoría d riesgo significativo, garantía idónea, créditos comerciales+
 1465Categoría e riesgo de incobrabilidad, garantía idónea, créditos comerciales+
 1466Categoría a riesgo normal, otras garantías, créditos comerciales+
 1467Categoría b riesgo aceptable, otras garantías, créditos comerciales+
 1468Categoría c riesgo apreciable, otras garantías, créditos comerciales+
 1469Categoría d riesgo significativo, otras garantías, créditos comerciales+
 1470Categoría e riesgo de incobrabilidad, otras garantías, créditos comerciales+
 148835Créditos comerciales=
 828702Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828704Capital - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses+
 828706Capital - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828708Capital - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828710Capital - mora mayor a 12 meses+
 828802Capital - vigente y mora hasta 1 mes+
 828804Capital - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses+
 828806Capital - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828808Capital - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828810Capital - mora mayor a 12 meses+
    
Intereses créditos de vivienda160506Categoría a riesgo normal, vivienda+
 160508Categoría b riesgo aceptable, vivienda+
 160512Categoría c riesgo apreciable, vivienda+
 160514Categoría d riesgo significativo, vivienda+
 160516Categoría e riesgo de incobrabilidad, vivienda=
 828112Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828113Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 4 meses 
 828114Intereses - mora mayor a 4 meses hasta 6 meses+
 828116Intereses - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828118Intereses - mora mayor a 12 meses hasta 18 meses+
 828120Intereses - mora mayor a 18 meses+
 828212Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828213Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 4 meses 
 828214Intereses - mora mayor a 4 meses hasta 6 meses+
 828216Intereses - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828218Intereses - mora mayor a 12 meses hasta 18 meses+
 828220Intereses - mora mayor a 18 meses+
    
Intereses créditos de consumo160518Categoría a riesgo normal, consumo+
 160522Categoría b riesgo aceptable, consumo+
 160524Categoría c riesgo apreciable, consumo+
 160526Categoría d riesgo significativo, consumo+
 160528Categoría e riesgo de incobrabilidad, consumo=
 828312Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828314Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828316Intereses - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828318Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828320Intereses - mora mayor a 6 meses+
 828412Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828414Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828416Intereses - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828418Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828420Intereses - mora mayor a 6 meses+
    
Intereses Microcréditos160532Categoría a riesgo normal, microcrédito+
 160534Categoría b riesgo aceptable, microcrédito+
 160536Categoría c riesgo apreciable, microcrédito+
 160538Categoría d riesgo significativo, microcrédito+
 160540Categoría e riesgo de incobrabilidad, microcrédito=
 828512Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828514Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828516Intereses - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828518Intereses – mora mayor a 3 meses hasta 4 meses+
 828520Intereses - mora mayor a 4 meses+
 828612Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828614Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses+
 828616Intereses - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses+
 828618Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 4 meses+
 828620Intereses - mora mayor a 4 meses+
    
Intereses créditos comerciales160542Categoría a riesgo normal, comercial+
 160544Categoría b riesgo aceptable, comercial+
 160546Categoría c riesgo apreciable, comercial+
 160548Categoría d riesgo significativo, comercial+
 160549Categoría e riesgo de incobrabilidad, comercial=
 828712Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828714Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses+
 828716Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828718Intereses - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828720Intereses - mora mayor a 12 meses+
 828812Intereses - vigente y mora hasta 1 mes+
 828814Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses+
 828816Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses+
 828818Intereses - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses+
 828820Intereses - mora mayor a 12 meses+
    
Contratos de leasing1627Cánones de bienes dados en leasing+
 1861Bienes dados en leasing-
 189548Maquinaria y equipo en leasing-
 189550Vehículos en leasing-
 189552Muebles y enseres en leasing-
 189554Barcos, trenes, aviones y similares en leasing-
 189556Equipo de computación en leasing-
 189557Programas para computador - sofware en leasing-
 189558Bienes inmuebles en leasing-
 189560Amortización semovientes en leasing-
 189590Amortización acumulada (-)=
 8280Calificación de contratos de leasing 
Si140410Categoría b riesgo aceptable, vivienda> 0
Entonces148910Provisiones Categoría b - garantía idónea+
 148912Provisiones Categoría b - otras garantías= ó > al 1% de 140410
    
Si140415Categoría c riesgo apreciable, vivienda> 0
Entonces148915Provisiones Categoría c - garantía idónea+
 148917Provisiones Categoría c - otras garantías= ó > al 10% de 140415
    
Si140420Categoría d riesgo significativo, vivienda> 0
Entonces148920Provisiones Categoría d - garantía idónea+
 148922Provisiones Categoría d - otras garantías= ó > al 20% de 140420
    
Si140425Categoría e riesgo de incobrabilidad, vivienda> 0
Entonces148925Provisiones Categoría e - garantía idónea+
 148927Provisiones Categoría e - otras garantías= ó > al 30% de 140425
    
 
Unidades de validación
Plan único de cuentas
Para el sistema financiero
Clase 7
Operaciones comunes a todos los periodos
Circular externa 045 de 2002
    
Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
    
    
Ecuación patrimonial: activo = pasivo +71Activo=
Patrimonio (valido para sufijo 0 si reporta72Pasivo+
M/e si no para sufijo 1)73Bienes fideicomitidos 
    
Valorizaciones71995Valorizaciones=
 73420Valorizaciones 
    
Desvalorizaciones71996Desvalorizaciones (cr)=
 73421Desvalorizaciones (db) 
    
Valorización inversiones7199550Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa=
 7342050Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa 
    
    
Valorizaciones propiedades y equipo7199510Propiedades y equipo=
 7342010Propiedades y equipo 
    
Valorización bienes recibidos en pago7199515Bienes recibidos en pago=
 7342015Bienes recibidos en pago 
    
Ingresos = gastos y costos74Ingresos=
 75Gastos y costos 
    
Ganancias (excedentes) y perdidas759Ganancias y pérdidas=
 736Resultados del ejercicio 
    
Resultados del ejercicio74Ingresos-
 751Operacionales-
 752No operacionales-
 753Costo de ventas-
 754Impuesto de renta y complementarios=
 759Ganancias y pérdidas 
    
Cuentas contingentes = 0 (cero)76Cuentas contingentes= 0
    
Cuentas de orden = 0 (cero)78Cuentas de orden= 0
    
Si71947Cargo por corrección monetaria diferida<> 0
Entonces72747Crédito por corrección monetaria diferida<> 0
    
Si72210Compromisos de recontra de inversiones<> 0
Entonces71331Derechos de recontra de inversiones negociables en títulos de deuda+
 71332Derechos de recontra de inversiones negociables en títulos participativos+
 71333Derechos de recontra de inversiones para mantener hasta el vencimiento+
 71335Derechos de recontra de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda+
 71336Derechos de recontra de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos<> 0
    
Si72215Compromisos de recontra de cartera<> 0
Entonces71488Derechos de recontra de cartera<> 0
    
Patrimonio (válido para sufijo 0 si reporta73Bienes fideicomitidos> 0
M/e si no para sufijo 1)   
    
Acreedoras por el contrario761Acreedoras por contra=
 762Acreedoras 
    
Deudoras por el contrario763Deudoras por contra=
 764Deudoras 
    
Cuentas de orden deudoras781Deudoras=
 783Deudoras por contra 
    
Cuentas de orden acreedoras782Acreedoras=
 784Acreedoras por contra 
    
Notas : 1. en caso de que un código no aplique para un período a transmitir, ésta no se tendrá en cuenta en las validaciones del período.
2. <> 0 significa : diferente de cero (0)
3. > = significa : mayor o igual
4. < = significa : menor o igual
3. > = significa : mayor o igual
4. < = significa : menor o igual
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 29

4. Usuarios del plan único de cuentas para el sector asegurador

4.1. Plan único de cuentas par el sector asegurador (Res. 2300/90). Códigos negativos (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
1386Provisión de inversiones negociables en títulos de deuda
138605Largo plazo BB+, BB, BB-
138610Largo plazo BB+, B, B-
138615Largo plazo CCC
138620Largo plazo DD, EE
138625Corto plazo 3
138630Corto plazo 4
138635Corto plazo 5, 6
138640Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
138645Categoría C-Riesgo apreciable
138650Categoría D-Riesgo significativo
138655Categoría E-Incobrable
138695Otras provisiones
1387Provisión de inversiones negociables en títulos participativos
138740Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
138745Categoría C-Riesgo apreciable
138750Categoría D-Riesgo significativo
138755Categoría E-Incobrable
138795Otras provisiones
1388Provisión de inversiones para mantener hasta el vencimiento
138805Largo plazo BB+, BB, BB-
138810Largo plazo BB+, B, B-
138815Largo plazo CCC
138820Largo plazo DD, EE
138825Corto plazo 3
138830Corto plazo 4
138835Corto plazo 5, 6
138840Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
138845Categoría C-Riesgo apreciable
138850Categoría D-Riesgo significativo
138855Categoría E-Incobrable
138895Otras provisiones
1390Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
139005Largo plazo BB+, BB, BB-
139010Largo plazo BB+, B, B-
139015Largo plazo CCC
139020Largo plazo DD, EE
139025Corto plazo 3
139030Corto plazo 4
139035Corto plazo 5, 6
139040Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
139045Categoría C-Riesgo apreciable
139050Categoría D-Riesgo significativo
139055Categoría E-Incobrable
139095Otras provisiones
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 30

1391Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos
139105Largo plazo BB+, BB, BB-
139110Largo plazo BB+, B, B-
139115Largo plazo CCC
139120Largo plazo DD, EE
139140Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
139145Categoría C-Riesgo apreciable
139150Categoría D-Riesgo significativo
139155Categoría E-Incobrable
139195Otras provisiones
1495Provisión créditos con garantía hipotecaria
149505Categoría A-Crédito normal
149510Categoría B-Crédito aceptable
149515Categoría C-Crédito apreciable
149520Categoría D-Crédito significativo
149525Categoría E-Crédito irrecuperable
1496Provisión créditos con garantía prendaria
149605Categoría A-Crédito normal
149610Categoría B-Crédito aceptable
149615Categoría C-Crédito apreciable
149620Categoría D-Crédito significativo
149625Categoría E-Crédito irrecuperable
1497Provisiones, otros conceptos
149705Categoría A-Crédito normal
149710Categoría B-Crédito aceptable
149715Categoría C-Crédito apreciable
149720Categoría D-Crédito significativo
149725Categoría E-Crédito irrecuperable
1499Otras provisiones cartera de créditos
149904Sobre títulos de capitalización
149911Sobre pólizas
149930Personas en situación concordataria
149936Entidades oficiales
1599Provisión cuentas por cobrar actividad aseguradora
159908Compañías cedentes interior
159915Compañías cedentes exterior
159925Coaseguradores cuenta corriente
159940Reaseguradores interior
159945Reaseguradores exterior
159955Intermediarios de seguros
159960Primas pendientes de recaudo
159965Sistema general de riesgos profesionales
160430Obligaciones en compromisos de compra
160435Obligaciones en compromisos de venta
161425Obligaciones de compra sobre divisas
161426Obligaciones de venta sobre divisas
161430Obligaciones sobre tasas de interés
161435Obligaciones de compra sobre títulos
161436Obligaciones de venta sobre títulos
161440Obligaciones otros
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 31

161625Obligaciones de compra sobre divisas
161626Obligaciones de venta sobre divisas
161630Obligaciones sobre tasas de interés
161635Obligaciones de compra sobre títulos
161636Obligaciones de venta sobre títulos
161640Obligaciones otros
161720Obligaciones sobre divisas
161725Obligaciones sobre tasas de interés
161730Obligaciones otros
1694Provisión cuentas por cobrar, cartera de créditos, -intereses
169406Categoría a riesgo normal, con garantía hipotecaria
169408Categoría b riesgo aceptable, con garantía hipotecaria
169410Categoría c riesgo apreciable, con garantía hipotecaria
169412Categoría d riesgo significativo, con garantía hipotecaria
169414Categoría e riesgo de incobrabilidad, con garantía hipotecaria
169416Categoría a riesgo normal, sobre títulos de capitalización
169418Categoría b riesgo aceptable, sobre títulos de capitalización
169420Categoría c riesgo apreciable, sobre títulos de capitalización
169422Categoría d riesgo significativo, sobre títulos de capitalización
169424Categoría e riesgo de incobrabilidad, sobre títulos de capitalización
169426Categoría a riesgo normal, con garantía prendaria
169428Categoría b riesgo aceptable, con garantía prendaria
169430Categoría c riesgo apreciable, con garantía prendaria
169432Categoría d riesgo significativo, con garantía prendaria
169434Categoría e riesgo de incobrabilidad, con garantía prendaria
169436Categoría a riesgo normal, sobre pólizas
169438Categoría b riesgo aceptable, sobre pólizas
169440Categoría c riesgo apreciable, sobre pólizas
169442Categoría d riesgo significativo, sobre pólizas
169444Categoría e riesgo de incobrabilidad, sobre pólizas
169446Categoría a riesgo normal, por financiación de primas
169448Categoría b riesgo aceptable, por financiación de primas
169450Categoría c riesgo apreciable, por financiación de primas
169452Categoría d riesgo significativo, por financiación de primas
169454Categoría e riesgo de incobrabilidad, por financiación de primas
1696Provisión otras cuentas por cobrar
169605Intereses, pactos de reventa
169611Remuneración de intermediación
169620Dividendos y Participaciones
169625Arrendamientos
169635Pagos por cuenta de terceros
169640Prometientes vendedores
169645Anticipos de contratos y proveedores
169650Honorarios y servicios
169655Adelantos al personal
169695Otras
1795Depreciación acumulada bienes realizables
1799Provisión bienes realizables y recibidos en pago
179905Bienes realizables
179910Bienes recibidos en pago
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 32

1895Depreciación acumulada
189505Edificios
189510Equipo, muebles y enseres de oficina
189515Equipo de computación
189520Vehículos
1899Provisión propiedades y equipo
1996Desvalorizaciones (CR)
199650Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa (CR)
1999Provisión otros activos
199904Aportes permanentes
199923Categoría A-Crédito normal, vivienda
199924Categoría B-Crédito aceptable, vivienda
199926Categoría C-Crédito apreciable, vivienda
199928Categoría D-Crédito significativo, vivienda
199932Categoría E-Crédito irrecuperable, vivienda
199934Categoría A-Crédito normal, consumo
199936Categoría B-Crédito aceptable, consumo
199938Categoría C-Crédito apreciable, consumo
199942Categoría D-Crédito significativo, consumo
199944Categoría E-Crédito irrecuperable, consumo
199946Categoría A-Crédito normal, primas de seguros
199948Categoría B-Crédito aceptable, primas de seguros
199952Categoría C-Crédito apreciable, primas de seguros
199954Categoría D-Crédito significativo, primas de seguros
199956Categoría E-Crédito irrecuperable, primas de seguros
199965Bienes de arte y cultura
199995Otras provisiones
274010Pensiones de jubilación por amortizar (DB)
310510Capital por suscribir (-)
310520Capital suscrito por cobrar (-)
321531Acciones propias readquiridas (-)
3416Desvalorizaciones (DB)
341650Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa (DB)
410275Cancelaciones y/o anulaciones
413112Por disminución en el valor de mercado (DB)
413211Por disminución en el valor de mercado (DB)
413311Por disminución en el valor presente (DB)
413411Por disminución en el valor presente (DB)
61Acreedoras por contra
6105Acreedoras por contra (DB)
620710Valores asegurados cedidos en reaseguro (DB)
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 33

63Deudoras por contra
6305Deudoras por contra (CR)
819026Provisión de inversiones
819030Provisión cartera de créditos
819034Provisión cuentas por cobrar actividad aseguradora
819038Provisión cuentas por cobrar
819042Provisión bienes realizables y bienes recibidos en pago
819046Depreciación
819048Provisión propiedades y equipo
819066Desvalorizaciones
819068Provisión otros activos
829230Desvalorizaciones
83Deudoras por contra
8305Deudoras por contra (CR)
84Acreedoras por el contrario
8405Acreedoras por contra (DB)
14.2. Plan único de cuentas para el sector asegurador (Res. 2300/90). Código que sólo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos) (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
113010Cheques sobre el exterior
130402Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
130415Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
130416Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
130610Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
130612Participación en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en renta variable
130802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
130815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
130816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
131302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
131315Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
131316Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 34

133102Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
133115Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
133116Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
133302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
133315Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
133316Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
133602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
133615Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
133616Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
191220Entidades sin animo de lucro internacionales
3420Ajuste de cambios
342010Inversiones en el exterior
342020Títulos canjeables por certificados de cambio
342095Otros conceptos
4135Cambios
413535Por reexpresión de activos
413540Por realización de activos
413560Por liquidación de pasivos
413590Por reexpresión de pasivos
5135Cambios
513535Por reexpresión de pasivos
513540Por liquidación de pasivos
513560Por realización de activos
513590Por reexpresión de activos
4.3. Plan único de cuentas para el sector asegurador (Res. 2300/90). Códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
1604Operaciones carrusel
1614Contratos forward
1616Contratos de futuros
1617Swaps
1618Utilidad o pérdida en valoración de opciones
161805Calls sobre divisas
161810Calls sobre tasas de interés
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 35

161815Calls sobre títulos
161820Calls-Otras
161825Puts sobre divisas
161830Puts sobre tasas de interés
161835Puts sobre títulos
161840Puts-Otras
161845Caps, floors, collars y otras sobre divisas
161850Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
161855Caps, floors, collars y otras sobre títulos
161860Caps, floors, collars y otras-Otras
1898Depreciación diferida
19Otros activos
1904Sucursales y agencias
190405Traslado de fondos
190410Traslado de cartera de créditos
190412Traslado de cuentas por cobrar actividad aseguradora
190415Traslado de propiedades y equipo
190420Traslado de gastos
190495Otros traslados
27Otros pasivos
2704Sucursales y agencias
270402Traslado de pasivos
270404Traslado de ingresos
2740Pensiones de jubilación
3Patrimonio
3150Ajuste y conversión de estados financieros
34Superávit o déficit
3413Ganancias o pérdidas acumuladas no realizadas en inversiones disponibles para la venta
341305Títulos de deuda
341310Títulos participativos de alta o media bursatilidad
341315Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
341320En transferencia temporal de valores
3417Revalorización del patrimonio
35Resultados de ejercicios anteriores
36Resultados del ejercicio
39Patrimonio asignado programas especiales
3905Actividad entidades promotoras de salud
4Ingresos
41Operacionales
4129Utilidad en la valoración de derivados
412905Contratos forwards de compra de divisas
412906Contratos forwards de venta de divisas
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 36

412910Contratos forwards sobre tasas de interés
412915Contratos forwards de compra de títulos
412916Contratos forwards de venta de títulos
412920Contratos forwards-Otros
412925Contratos de futuros de compra de divisas
412926Contratos de futuros de venta de divisas
412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
412935Contratos de futuros de compra de títulos
412936Contratos de futuros de venta de títulos
412940Contratos de futuros-Otros
412945Swaps sobre divisas
412950Swaps sobre tasas de interés
412955Swaps-Otros
412960Opciones calls sobre divisas
412961Opciones puts sobre divisas
412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
412965Opciones calls sobre tasas de interés
412966Opciones puts sobre tasas de interés
412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
412970Opciones calls sobre títulos
412971Opciones puts sobre títulos
412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
412975Opciones calls-Otros
412976Opciones puts-Otros
412977Caps, floors, collars y otras-Otras
4131Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
4132Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
4133Utilidad en valoración de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
4134Utilidad en valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
4135Cambios
413535Por reexpresión de activos
413540Por realización de activos
4136Ganancia realizada en inversiones disponibles para la venta
413605Títulos de deuda
413610Títulos participativos de alta o media bursatilidad
413615Títulos participativos o mixtos de procesos de titularización
413620En transferencia temporal de valores
4146Utilidad en valoración por transferencia temporal de valores
414615En títulos de deuda
414620En títulos participativos
5Gastos y costos
5135Cambios
513535Por reexpresión de pasivos
513540Por liquidación de pasivos
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 37

59Ganancias (excedentes) y pérdidas
6207Valores netos asegurados
819050Sucursales y agencias
82Acreedoras
8246Ajustes por inflación patrimonio
824634Superávit
824635Resultados de ejercicios anteriores
8247Corrección monetaria fiscal
8292Operaciones reciprocas que afectan el patrimonio con matrices y subordinadas
829235Revalorización del patrimonio
829240Resultados de ejercicios anteriores
829245Resultados del ejercicio

Capitulo XVI -Validaciones previas a la transmisión de estados financieros vía RDSI O RAS
Página 38
Unidades de validación
Plan único de cuentas
Para el sector asegurador
Operaciones comunes a todos los tipos de entidad y periodos
Circular externa 045 de 2002
 
    
Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
    
    
Ecuación patrimonial: activo = pasivo1Activo=
+ Patrimonio (válido para sufijo 0 si2Pasivo+
Reporta m/e si no para sufijo 1)3Patrimonio 
    
Siniestros pendientes1550Siniestros pendientes parte reaseguradores=
 2660Reserva para siniestros pendientes parte reaseguradores 
    
 1552Siniestros pendientes garantizados por la nación=
 2662Reserva para siniestros pendientes garantizados por la Nación 
    
Coaseguro cedido156015Coaseguro cedido=
 239505Primas por recaudar de coaseguro cedido 
    
Depósito de reserva1553Depósito de reserva a reaseguradores del exterior=
 264010A cargo de la compañía 
    
Si169325Impuesto a las ventas por pagar (db)>0
Entonces2535Impuesto a las venta por pagar=0
    
Si194718Propiedades y equipo<>0
Entonces274718Propiedades y equipo<>0
    
Si194719Otros activos<>0
Entonces274719Otros activos<>0
    
Si2210Compromisos de recompra inversiones negociadas<>0
Entonces1331Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos de deuda+
 1332Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos participativos+
 1333Derechos de recompra de inversiones para mantener hasta el vencimiento+
 1336Derechos de recompra de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda+
 1337Derechos de recompra de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos<>0
    
SI2215Compromisos de recompra de cartera<>0
Entonces1435Derechos de recompra de cartera<>0
    
SI2630De riesgos en curso<>0
Entonces5103Constitución reserva de riesgos en curso<>0
    
SI2635Reserva matemática<>0
Entonces5104Constitución reserva matemática<>0
    
Si2637Reserva seguro de vida de ahorro con participación<>0
Entonces5106Const.reserva seguro de vida de ahorro con participación<>0
    
Si2645Técnica de títulos vigentes<>0
Entonces5108Constitución reserva de títulos vigentes<>0
    
Si2654Reserva para siniestros avisados<>0
Entonces5111Constitución reserva para siniestros avisados<>0
    
Valorizaciones1995Valorizaciones=
 3415Valorizaciones 
    
Desvalorizaciones1996Desvalorizaciones (cr)=
 3416Desvalorizaciones (db) 
    
Valorización inversiones199550Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa=
 341550Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa
    
Valorización aportes permanentes199507Aportes permanentes=
 341507Aportes permanentes 
    
Valorizaciones propiedades y equipo199510Propiedades y equipo=
 341510Propiedades y equipo 
    
Valorización bienes recibidos en pago199515Bienes recibidos en pago=
 341515Bienes recibidos en pago 
    
Valorización bienes realizables199525Bienes realizables=
 341525Bienes realizables 
    
Valorización patrimonio autónomo -199530Patrimonio autónomo - saneamiento Fogafín=
Saneamiento Fogafin341530Patrimonio autónomo - saneamiento Fogafín 
    
Valorización - patrimonio autónomo -199535Patrimonio autónomo - saneamiento voluntario=
Saneamiento voluntario341535Patrimonio autónomo - saneamiento voluntario 
    
Valorización bienes de arte y cultura199580Bienes de arte y cultura=
 341580Bienes de arte y cultura 
    
Capítulo XVI -Validaciones previas a la transmisión de estados financieros vía RDSI O RAS
Página 39
Unidades de validación
Plan único de cuentas
Para el sector asegurador
Operaciones comunes a todos los tipos de entidad y periodos
Plan único de cuentas
Circular externa 045 de 2002
    
Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
    
    
Desviación de siniestralidad265005Seguro de terremoto>=
 510910Seguro de terremoto 
    
Seguro de crédito a las exportaciones265010Seguro de crédito a la exportación>=
 510915Seguro de crédito a la exportación 
    
Riesgos profesionales265020Riesgos profesionales>=
 510920Riesgos profesionales 
    
Ingresos = gastos y costos4Ingresos=
 5Gastos y costos 
    
Resultados del ejercicio4Ingresos-
 51Operacionales-
 52No operacionales-
 54Impuesto de renta y complementarios=
 59Ganancias (excedentes) y perdidas 
    
Ganancias (excedentes) y perdidas59Ganancias (excedentes) y perdidas=
 36Resultados del ejercicio 
    
Cuentas contingentes = 0 (cero)6Cuentas contingentes=0
    
Valores netos asegurados620705Valores totales asegurados (cr)>=
 620710Valores asegurados cedidos en reaseguro 
    
Acreedoras por contra61Acreedoras por contra=
 62Acreedoras 
    
Deudoras por contra63Deudoras por contra=
 64Deudoras 
    
Cuentas de orden = 0 (cero)8Cuentas de orden=0
    
Cuentas de orden deudoras81Deudoras=
 83Deudoras por contra 
    
Cuentas de orden acreedoras82Acreedoras=
 84Acreedoras por contra 
    
Notas : 1. En caso de que un código no aplique para un cierto tipo de entidad o período a transmitir, ésta no se tendrá en cuenta en las validaciones de la entidad o del período.
2. <> 0 significa : diferente de cero (0)

CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 40

5. Usuarios de los planes de cuentas para fondos

5.1. Plan de cuentas para los fondos de pensiones (Res. 1720/94). Códigos negativos (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
7150430Obligaciones de compromisos de compra
7150435Obligaciones de compromisos de venta
7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés
7151535Obligaciones de compra sobre títulos
7151536Obligaciones de venta sobre títulos
7151540Obligaciones otros
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones otros
71696Provisión cuentas por cobrar
7169695Otras
71799Provisión de bienes recibidos en pago
7179910Por pago de inversiones
71999Provisión otros activos
7199995Otras provisiones
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (DB)
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (CR)
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (CR)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (DB)
5.2. Plan de cuentas para los fondos de pensiones (Res. 1720/94). Códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
715Derivados
71504Operaciones Carrusel
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 41

71515Contratos forward
71516Contratos de futuros
71518Utilidad o pérdida en valoración de opciones
7151805Calls sobre divisas
7151810Calls sobre tasas de interés
7151815Calls sobre títulos
7151820Calls-Otras
7151825Puts sobre divisas
7151830Puts sobre tasas de interés
7151835Puts sobre títulos
7151840Puts-Otras
7151845Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7151850Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7151855Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7151860Caps, floors, collars y otras-Otras
736Resultados por distribuir
74Ingresos
741Operacionales
74106Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
7410601Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410603Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7410604Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7410606Títulos emitidos por el Banco de la República
7410607Bonos hipotecarios
7410608Títulos hipotecarios
7410609Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7410611Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410612Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410613Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410614Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410615Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7410616Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410617Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior
7410618Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7410619Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7410620Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 42

74107Valoración de inversiones negociables en títulos participativos
7410701Acciones con alta liquidez bursátil
7410702Acciones con media liquidez bursátil
7410703Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7410704Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7410706Participaciones en fondos comunes especiales
7410707Participaciones en fondos de valores
7410708Títulos participativos derivados de procesos de titularización
7410709Títulos mixtos derivados de procesos de titularización
7410711Participaciones en fondos índice
7410712Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta variable
7410719Participaciones en fondos comunes ordinarios
7410720Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
74108Valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
7410801Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410803Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7410804Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7410806Títulos emitidos por el Banco de la República
7410807Bonos hipotecarios
7410808Títulos hipotecarios
7410809Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7410811Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410812Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410813Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410814Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7410816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410817Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior
7410818Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7410819Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7410820Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
74117Valoración de bienes recibidos en pago
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412905Contratos forwards de compra de divisas
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 43

7412906Contratos forwards de venta de divisas
7412910Contratos forwards sobre tasas de interés
7412915Contratos forwards de compra de títulos
7412916Contratos forwards de venta de títulos
7412920Contratos forwards-Otros
7412925Contratos de futuros de compra de divisas
7412926Contratos de futuros de venta de divisas
7412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7412935Contratos de futuros de compra de títulos
7412936Contratos de futuros de venta de títulos
7412940Contratos de futuros-Otros
7412960Opciones calls sobre divisas
7412961Opciones puts sobre divisas
7412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7412965Opciones calls sobre tasas de interés
7412966Opciones puts sobre tasas de interés
7412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7412970Opciones calls sobre títulos
7412971Opciones puts sobre títulos
7412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7412975Opciones calls-Otros
7412976Opciones puts-Otros
7412977Caps, floors, collars y otras-Otras
75Gastos y costos
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
782Acreedoras
5.3. Plan de cuentas para los fondos de cesantía (Res. 5070/91). Códigos negativos (a partir de sep./2002)

7150430Obligaciones de compromisos de compra
7150435Obligaciones de compromisos de venta
7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés
7151535Obligaciones de compra sobre títulos
7151536Obligaciones de venta sobre títulos
7151540Obligaciones otros
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones otros
71696Provisión cuentas por cobrar
7169695Otras
71799Provisión de bienes recibidos en pago
7179910Por pago de inversiones
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 44

CódigoNombre
71999Provisión otros activos
7199995Otras provisiones
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (DB)
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (CR)
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (CR)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (DB)
5.4. Plan de cuentas para los fondos de cesantía (Res. 5070/91). Códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
715Derivados
71504Operaciones carrusel
71515Contratos forward
71516Contratos de futuros
71518Utilidad o pérdida en valoración de inversiones
7151805Calls sobre divisas
7151810Calls sobre tasas de interés
7151815Calls sobre títulos
7151820Calls-Otras
7151825Puts sobre divisas
7151830Puts sobre tasas de interés
7151835Puts sobre títulos
7151840Puts-Otras
7151845Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7151850Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7151855Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7151860Caps, floors, collars y otras-Otras
736Resultados por distribuir
74Ingresos
741Operacionales
74106Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
7410601Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410602Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410603Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7410604Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7410606Títulos emitidos por el Banco de la República
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 45

7410607Bonos hipotecarios
7410608Títulos hipotecarios
7410609Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7410611Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410612Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410613Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410614Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410615Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7410616Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410617Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior
7410618Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7410619Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7410620Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
74107Valoración de inversiones negociables en títulos participativos
7410701Acciones con alta liquidez bursátil
7410702Acciones con media liquidez bursátil
7410703Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7410704Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7410706Participaciones en fondos comunes especiales
7410707Participaciones en fondos de valores
7410708Títulos participativos derivados de procesos de titularización
7410709Títulos mixtos derivados de procesos de titularización
7410711Participaciones en fondos índice
7410712Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta variable
7410719Participaciones en fondos comunes ordinarios
7410720Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
74108Valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
7410801Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410803Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
7410804Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7410806Títulos emitidos por el Banco de la República
7410807Bonos hipotecarios
7410808Títulos hipotecarios
7410809Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 46

7410811Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410812Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410813Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410814Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7410816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410817Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior
7410818Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7410819Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7410820Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
74117Valoración de bienes recibidos en pago
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412905Contratos forwards de compra de divisas
7412906Contratos forwards de venta de divisas
7412910Contratos forwards sobre tasas de interés
7412915Contratos forwards de compra de títulos
7412916Contratos forwards de venta de títulos
7412920Contratos forwards-Otros
7412925Contratos de futuros de compra de divisas
7412926Contratos de futuros de venta de divisas
7412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7412935Contratos de futuros de compra de títulos
7412936Contratos de futuros de venta de títulos
7412940Contratos de futuros-Otros
7412960Opciones calls sobre divisas
7412961Opciones puts sobre divisas
7412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7412965Opciones calls sobre tasas de interés
7412966Opciones puts sobre tasas de interés
7412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7412970Opciones calls sobre títulos
7412971Opciones puts sobre títulos
7412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7412975Opciones calls-Otros
7412976Opciones puts-Otros
7412977Caps, floors, collars y otras-Otras
75Gastos y costos
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
782Acreedoras
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 47

5.5. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensión de vejez del régimen solidario de prima medio con prestación definida (Res. 2200/94). Códigos negativos (a partir de sep./2002)

71696Provisión cuentas por cobrar
7169630Venta de bienes
7169695Otras
71799Provisión bienes recibidos en pago
71999Provisión otros activos
7199975Títulos de inversión
7199995Otras provisiones
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (DB)
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (CR)
7820410Reserva para pensión de vejez (DB)
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (CR)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (DB)
5.6. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensión de vejez del régimen solidario de prima media con prestación definida (Res. 2200/94). Códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
731Reserva para pensión de vejez
73105Cotizaciones obligatorias
74Ingresos
741Operacionales
74102Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
7410201Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410202Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
74108Valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
7410801Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
74117Valoración de bienes recibidos en pago
75Gastos y costos
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 48

759Ganancias y pérdidas
78204Exceso (defecto) calculo actuarial sobre reservas para pensión de vejez
5.7. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensiones administrados por la caja de auxilios y de prestaciones de ACDAC “CAXDAC” (Res. 2656/95)

Códigos negativos

(A partir de sep./2002)

CódigoNombre
7150430Obligaciones en compromisos de compra
7150435Obligaciones en compromisos de venta
7151525Obligaciones de compra sobre divisas
7151526Obligaciones de venta sobre divisas
7151530Obligaciones sobre tasas de interés
7151535Obligaciones de compra sobre títulos
7151536Obligaciones de venta sobre títulos
7151540Obligaciones otros
7151625Obligaciones de compra sobre divisas
7151626Obligaciones de venta sobre divisas
7151630Obligaciones sobre tasas de interés
7151635Obligaciones de compra sobre títulos
7151636Obligaciones de venta sobre títulos
7151640Obligaciones otros
71696Provisión cuentas por cobrar
7169630Venta de bienes
7169695Otras
71799Provisión de bienes realizables y recibidos en pago
7179905Bienes realizables
7179910Por pago de inversiones
71999Provisión otros activos
7199995Otras provisiones
761Acreedoras por contra
76105Acreedoras por contra (DB)
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (CR)
7820410Reservas (DB)
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (CR)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (DB)
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 49

5.8. Plan de cuentas para fondos de reservas para pensiones administrados por la caja de auxilios y de prestaciones de ACDAC “CAXDAC” (Res. 2656/95). Códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
715Derivados
71504Operaciones carrusel
71515Contratos forward
71516Contratos de futuros
71518Utilidad o perdida en valoración de opciones
7151805Calls sobre divisas
7151810Calls sobre tasas de interés
7151815Calls sobre títulos
7151820Calls-Otras
7151825Puts sobre divisas
7151830Puts sobre tasas de interés
7151835Puts sobre títulos
7151840Puts-Otras
7151845Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7151850Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7151855Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7151860Caps, floors, collars y otras-Otras
74Ingresos
741Operacionales
74103Valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
7410301Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410302Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410303Otros títulos de deuda publica
7410304Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7410306Títulos emitidos por el Banco de la República
7410307Bonos hipotecarios
7410308Títulos hipotecarios
7410309Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7410311Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410312Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410313Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410314Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410315Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 50

7410316Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410317Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior
7410318Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7410319Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7410320Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
74104Valoración de inversiones negociables en títulos participativos
7410401Acciones con alta liquidez bursátil
7410402Acciones con media liquidez bursátil
7410403Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el estado tenga participación
7410404Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
7410406Participaciones en fondos comunes especiales
7410407Participaciones en fondos de valores
7410409Títulos mixtos derivados de procesos de titularización
7410411Participaciones en fondos índice
7410412Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta variable
7410419Participaciones en fondos comunes ordinarios
7410420Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
74108Valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
7410801Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
7410802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7410803Otros títulos de deuda
7410804Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin
7410806Títulos emitidos por el Banco de la República
7410807Bonos hipotecarios
7410809Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de cartera hipotecaria
7410811Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410812Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410813Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7410814Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia bancaria (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7410815Títulos emitidos, avalados o garantizados por gobiernos extranjeros
7410816Títulos emitidos, avalados o garantizados por bancos centrales extranjeros
7410817Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior
7410818Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 51

7410819Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop
7410820Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
74117Valoración de bienes recibidos en pago
74129Utilidad en la valoración de derivados
7412905Contratos forwards de compra de divisas
7412906Contratos forwards de venta de divisas
7412910Contratos forwards sobre tasas de interés
7412915Contratos forwards de compra de títulos
7412916Contratos forwards de venta de títulos
7412920Contratos forwards-Otros
7412925Contratos de futuros de compra de divisas
7412926Contratos de futuros de venta de divisas
7412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
7412935Contratos de futuros de compra de títulos
7412936Contratos de futuros de venta de títulos
7412940Contratos de futuros-Otros
7412960Opciones calls sobre divisas
7412961Opciones puts sobre divisas
7412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
7412965Opciones calls sobre tasas de interés
7412966Opciones puts sobre tasas de interés
7412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
7412970Opciones calls sobre títulos
7412971Opciones puts sobre títulos
7412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
7412975Opciones calls-Otros
7412976Opciones puts-Otros
7412977Caps, floors, collars y otras-Otras
75Gastos y costos
757Rendimientos abonados
759Ganancias y pérdidas
78204Déficit actuarial
CAPITULO XVI -Validaciones previas a la transmisión de estados financieros vía RDSI o RAS
Página 52
Unidades de validación
Plan de cuentas
Para los fondos de cesantía
(Resolución 5070 DE 1991)
( Clase 7 )
Circular Externa 045 DE 2002
    
Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
    
Ecuación patrimonial: activo =71Activo 
Pasivo + Patrimonio72Pasivo 
 73Patrimonio 
    
Rentabilidad mínima71602Para alcanzar la rentabilidad mínima 
 72502Para alcanzar la rentabilidad mínima 
    
Ganancias y pérdidas759Ganancias y pérdidas 
    
Rendimientos abonados74Ingresos 
 751Gastos operacionales 
 752Gastos no operacionales 
 757Rendimientos abonados 
    
Si72210Compromisos de recompra de inversiones 
Entonces71324Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos de deuda 
 71327Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos participativos 
 71333Derechos de recompra de inversiones para mantener hasta el vencimiento 
    
Cuentas contingentes = 0 (cero)6Cuentas contingentes 
    
Acreedoras por contra61Acreedoras por contra 
 62Acreedoras 
    
Deudoras por contra63Deudoras por contra 
 64Deudoras 
    
Cuentas de orden = 0 (cero)78Cuentas de orden 
    
Cuentas de orden deudoras781Deudoras 
 783Deudoras por contra 
    
Cuentas de orden acreedoras782Acreedoras 
 784Acreedoras por contra 
    
    
Nota: <> 0 significa : diferente de cero (0)
Unidades de validación
Plan de cuentas
Para los fondos de cesantía
(Resolución 1720 DE 1994)
( Clase 7 )
Circular externa 045 de 2002
    
Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
    
    
Ecuación patrimonial: activo =71Activo 
Pasivo + patrimonio72Pasivo 
 73Patrimonio 
    
Ganancias y perdidas759Ganancias y perdidas 
    
Rendimientos abonados74Ingresos 
 751Gastos operacionales 
 752Gastos no operacionales 
 757Rendimientos abonados 
    
Si72210Compromisos de recompra de inversiones 
Entonces71324Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos de deuda 
 71327Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos participativos 
 71333Derechos de recompra de inversiones para mantener hasta el vencimiento 
    
Cuentas contingentes = 0 (cero)6Cuentas contingentes 
    
Acreedoras por contra61Acreedoras por contra 
 62Acreedoras 
    
Deudoras por el contrario63Deudoras por contra 
 64Deudoras 
    
Cuentas de orden = 0 (cero)78Cuentas de orden 
    
Cuentas de orden deudoras781Deudoras 
 783Deudoras por contra 
    
Cuentas de orden acreedoras782Acreedoras 
 784Acreedoras por contra 
 

CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 54

6. Plan de cuentas para el Banco de la República (Res. 0534/97)

6.1. Plan de cuentas para el Banco de la República. Códigos negativos (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
1195Provisión sobre el disponible
1386Provisión de inversiones negociables en títulos de deuda
138605Largo plazo BB+, BB, BB-
138610Largo plazo BB+, B, B-
138615Largo plazo CCC
138620Largo plazo DD, EE
138625Corto plazo 3
138630Corto plazo 4
138635Corto plazo 5, 6
138640Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
138645Categoría C-Riesgo apreciable
138650Categoría D-Riesgo significativo
138655Categoría E-Incobrable
138695Otras provisiones
1387Provisión de inversiones negociables en títulos participativos
138740Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
138745Categoría C-Riesgo apreciable
138750Categoría D-Riesgo significativo
138755Categoría E-Incobrable
138795Otras provisiones
1396Provisión reservas internacionales
139605Inversiones de reservas
139610Convenios pendientes de pago
139695Otras
1489Provisión créditos de vivienda
148905Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
148907Categoría A-Crédito normal, otras garantías
148910Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
148912Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
148915Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
148917Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
148920Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
148922Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
148925Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
148927Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
1491Provisión créditos de consumo
149105Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
149107Categoría A-Crédito normal, otras garantías
149110Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
149112Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
149115Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
149117Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
149120Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
149122Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 55

149125Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
149127Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
1493Provisión microcréditos
149305Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
149307Categoría A-Crédito normal, otras garantías
149310Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
149312Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
149315Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
149317Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
149320Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
149322Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
149325Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
149327Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
1495Provisión créditos comerciales
149505Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
149507Categoría A-Crédito normal, otras garantías
149510Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
149512Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
149515Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
149517Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
149520Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
149522Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
149525Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
149527Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
151525Obligaciones de compra sobre divisas
151526Obligaciones de venta sobre divisas
151530Obligaciones sobre tasas de interés
151535Obligaciones de compra sobre títulos
151536Obligaciones de venta sobre títulos
151540Obligaciones otros
151625Obligaciones de compra sobre divisas
151626Obligaciones de venta sobre divisas
151630Obligaciones sobre tasas de interés
151635Obligaciones de compra sobre títulos
151636Obligaciones de venta sobre títulos
151640Obligaciones otros
151720Obligaciones sobre divisas
151725Obligaciones sobre tasas de interés
151730Obligaciones otros
160120Desembolsos por realizar por compra de monedas (CR)
1691Provisión cuentas por cobrar de vivienda
169105Categoría A-Crédito normal, intereses
169110Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169115Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169120Categoría D-Crédito significativo, intereses
169125Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
1692Provisión cuentas por cobrar, microcréditos
169205Categoría A-Crédito normal
169210Categoría B-Crédito aceptable
169215Categoría C-Crédito apreciable
169220Categoría D-Crédito significativo
169225Categoría E-Crédito irrecuperable
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 56

1694Provisión cuentas por cobrar comerciales
169410Comisiones
169430Venta de bienes y servicios
169440Prometientes vendedores
169445Categoría A-Crédito normal, intereses
169450Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169455Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169460Categoría D-Crédito significativo, intereses
169465Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169495Otras
1696Provisión cuentas por cobrar de consumo
169610Comisiones
169630Venta de bienes y servicios
169640Prometientes vendedores
169645Categoría A-Crédito normal, intereses
169650Categoría B-Crédito aceptable, intereses
169655Categoría C-Crédito apreciable, intereses
169660Categoría D-Crédito significativo, intereses
169665Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
169695Otras
1698Otras provisiones cuentas por cobrar
169820Dividendos y Participaciones
169825Arrendamientos
169845Anticipos de contratos y proveedores
169855Adelantos al personal
169880Intereses créditos a empleados
169895Otras
1799Provisión inventarios y bienes realizables
179901Elementos para producción de billetes
179902Elementos para producción de moneda metálica
179903Metales preciosos
179905Bienes realizables
179960Otros inventarios
1895Depreciación y amortización acumulada
189505Edificios
189510Equipo, muebles y enseres de oficina
189515Equipo de computación
189520Vehículos
189525Equipo de movilización y maquinaría
1899Provisión propiedades y equipo
197599Amortización acumulada (-)
1999Provisión otros activos
199904Aportes permanentes
199923Otros créditos empleados
199930Riesgos en derivados
199932Categoría A-Crédito normal, vivienda, empleados
199934Categoría B-Crédito aceptable, vivienda, empleados
199936Categoría C-Crédito apreciable, vivienda, empleados
199938Categoría D-Crédito significativo, vivienda, empleados
199942Categoría E-Crédito irrecuperable, vivienda, empleados
199944Categoría A-Crédito normal, consumo, empleados
199946Categoría B-Crédito aceptable, consumo, empleados
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 57

199948Categoría C-Crédito apreciable, consumo, empleados
199952Categoría D-Crédito significativo, consumo, empleados
199954Categoría E-Crédito irrecuperable, consumo, empleados
199965Bienes de arte y cultura
199995Otras provisiones
210110Billetes del banco en caja (DB)
274010Pensiones de jubilación por amortizar (DB)
61Acreedoras por contra
6105Acreedoras por contra (DB)
63Deudoras por contra
6305Deudoras por contra (CR)
822710Moneda metálica retirada de circulación (DB)
83Deudoras por contra
8305Deudoras por contra (CR)
84Acreedoras por contra
8405Acreedoras por contra (DB)
6.2. Plan de cuentas para el Banco de la República. Códigos que sólo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos) (a partir de sep./2002)

113010Cheques sobre el exterior
130442Títulos emitidos por residentes en el exterior
130445Desembolsos por realizar en compra de inversiones (CR)
130450Garantía recibida en efectivo por Préstamos de títulos valores (CR)
133102Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
1351Otras inversiones de las reservas internacionales
135105Portafolio en administración
135195Otras
1355Mecanismos especiales de pagos internacionales
135505Derechos especiales de giro
135510Pesos andinos
135515Convenios internacionales
135520Compensaciones pendientes de pago-vencidas
135595Otros
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 58

1356Aportes en organismos internacionales
135605Fondo monetario internacional
135610Fondo latinoamericano de reservas
135615Asociación internacional de fomento
135620Banco interamericano de desarrollo
135625Banco mundial (BIRF)
135630Banco de desarrollo del caribe
135635Corporación andina de fomento
135640Corporación financiera internacional
135645Corporación interamericana de inversión
1396Provisión reservas internacionales
139605Inversiones de reservas
139610Convenios pendientes de pago
139695Otras
1601Operaciones de reservas internacionales
160105Venta de inversiones
160110Liquidación anticipada de posiciones en derivados
160115Venta de monedas
160120Desembolsos por realizar por compra de monedas (CR)
160195Otras
2156Mecanismos especiales de pagos internacionales
215605Convenios internacionales
215610Derechos especiales de giro-asignados
215615Pesos andinos-asignados
215620Ordenes de pago no presentadas al cobro
215695Otros
2445Créditos de organismos internacionales
244505Banco Mundial
244510Banco Interamericano de Desarrollo
244513Asociación internacional de fomento
244515Corporación andina de fomento
244516Banco de desarrollo del Caribe
244517Fondo latinoamericano de reservas
244519Corporación interamericana de inversión
244595Otros
2460Obligaciones por aportes en organismos internacionales
246005Fondo Monetario Internacional
246010Asociación internacional de fomento
246015Banco Interamericano de Desarrollo
246020Banco Mundial
246025Banco de Desarrollo del Caribe
246095Otras
249503Órdenes del exterior pendientes de pago
249507Sobrantes préstamos organismos internacionales
2501Operaciones de reservas internacionales
250110Liquidación anticipada de posiciones en derivados
250125Administración y custodia de fondos en el exterior
250535Obligaciones con organismos internacionales
260115Títulos en divisas por financiaciones
260120Certificados de cambio
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 59

3420Ajuste en cambios
342001Reservas internacionales
410270Líneas de crédito externas
410452Convenios internacionales
410453Aportes en organismos internacionales
411547Comisiones líneas de crédito externas
412805En el exterior
4135Cambios
413525Por reexpresión de activos-ajuste en cambio
413526Por reexpresión de activos-diferencial cambiario
413530Por realización de activos-ajuste en cambio
413531Por realización de activos-diferencial cambiario
413545Por reexpresión de pasivos-ajuste en cambio
413546Por reexpresión de pasivos-diferencial cambiario
413550Por liquidación de pasivos -ajuste en cambio
413551Por liquidación de pasivos -diferencial cambiario
419560Otros ingresos de la actividad cambiaria
510115Títulos en divisas por financiaciones
510120Certificados de cambio
510305Líneas de crédito externas
510460Convenios internacionales
510465Aportes en organismos internacionales
511545Administración y manejo de fondos en el exterior
511550Corresponsales en el exterior
511552Por compromiso líneas de crédito externas
511553Por crédito líneas de crédito externas
511554Por prepago líneas de crédito externas
512805En el exterior
5135Cambios
513525Por reexpresión de pasivos-ajuste en cambio
513526Por reexpresión de pasivos-diferencial cambiario
513530Por liquidación de pasivos-ajuste en cambio
513531Por liquidación de pasivos-diferencial cambiario
513545Por reexpresión de activos-ajuste en cambio
513546Por reexpresión de activos-diferencial cambiario
513550Por realización de activos -ajuste en cambio
513551Por realización de activos -diferencial cambiario
810520Títulos de las inversiones de reservas internacionales
8107Títulos de las inversiones de reservas internacionales en préstamo
810705Préstamo de títulos valores
8114Títulos por recibir en compra de inversiones de reservas internacionales
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 60

811405Portafolio directo
811410Portafolio en administración
811510Exterior
8125Créditos a favor no utilizados
812510Exterior
820510Cheques viajeros
6.3. Plan de cuentas para el Banco de la República. Códigos que admiten saldo positivo o negativo (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
15Derivados
1515Contratos forward
1516Contratos de futuros
1517Swaps
1518Utilidad o pérdida en valoración de opciones
151805Calls sobre divisas
151810Calls sobre tasas de interés
151815Calls sobre títulos
151820Calls-Otras
151825Puts sobre divisas
151830Puts sobre tasas de interés
151835Puts sobre títulos
151840Puts-Otras
151845Caps, floors, collars y otras sobre divisas
151850Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
151855Caps, floors, collars y otras sobre títulos
151860Caps, floors, collars y otras-otras
2740Pensiones de jubilación
3Patrimonio
34Superávit
3420Ajuste en cambios
342001Reservas internacionales
35Resultados de ejercicios anteriores
36Resultados del ejercicio
4Ingresos
41Operacionales
4705Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
4108Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos participativos
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 61

4113Utilidad en valoración por transferencia temporal de valores
411306En títulos de deuda
411311En títulos participativos
4129Utilidad en la valoración de derivados
412905Contratos forwards de compra de divisas
412906Contratos forwards de venta de divisas
412910Contratos forwards sobre tasas de interés
412915Contratos forwards de compra de títulos
412916Contratos forwards de venta de títulos
412920Contratos forwards-Otros
412925Contratos de futuros de compra de divisas
412926Contratos de futuros de venta de divisas
412930Contratos de futuros sobre tasas de interés
412935Contratos de futuros de compra de títulos
412936Contratos de futuros de venta de títulos
412940Contratos de futuros-otros
412945Swaps sobre divisas
412950Swaps sobre tasas de interés
412955Swaps-Otros
412960Opciones calls sobre divisas
412961Opciones puts sobre divisas
412962Caps, floors, collars y otras sobre divisas
412965Opciones calls sobre tasas de interés
412966Opciones puts sobre tasas de interés
412967Caps, floors, collars y otras sobre tasas de interés
412970Opciones calls sobre títulos
412971Opciones puts sobre títulos
412972Caps, floors, collars y otras sobre títulos
412975Opciones calls-Otros
412976Opciones puts-Otros
412977Caps, floors, collars y otras-Otras
4135Cambios
413525Por reexpresión de activos-Ajuste en cambio
413526Por reexpresión de activos-diferencial cambiario
413530Por realización de activos-Ajuste en cambio
413531Por realización de activos-diferencial cambiario
5Gastos y costos
5135Cambios
513525Por reexpresión de pasivos-Ajuste en cambio
513526Por reexpresión de pasivos-diferencial cambiario
513530Por liquidación de pasivos-Ajuste en cambio
513531Por liquidación de pasivos-diferencial cambiario
59Ganancias y pérdidas
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 62

6.4. Plan de cuentas para el Banco de la República. Códigos negativos. Clase 7 (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
71386Provisión de inversiones negociables en títulos de deuda
7138605Largo plazo BB+, BB, BB-
7138610Largo plazo BB+, B, B-
7138615Largo plazo CCC
7138620Largo plazo DD, EE
7138625Corto plazo 3
7138630Corto plazo 4
7138635Corto plazo 5, 6
7138640Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
7138645Categoría C-Riesgo apreciable
7138650Categoría D-Riesgo significativo
7138655Categoría E-Incobrable
7138695Otras provisiones
71388Provisión de inversiones para mantener hasta el vencimiento en títulos de deuda
7138805Largo plazo BB+, BB, BB-
7138810Largo plazo BB+, B, B-
7138815Largo plazo CCC
7138820Largo plazo DD, EE
7138825Corto plazo 3
7138830Corto plazo 4
7138835Corto plazo 5, 6
7138840Categoría B-Riesgo aceptable, superior al normal
7138845Categoría C-Riesgo apreciable
7138850Categoría D-Riesgo significativo
7138855Categoría E-Incobrable
7138895Otras provisiones
71489Provisión créditos de vivienda
7148905Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
7148907Categoría A-Crédito normal, otras garantías
7148910Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
7148912Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
7148915Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
7148917Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
7148920Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
7148922Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
7148925Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
7148927Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
71491Provisión créditos de consumo
7149105Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
7149107Categoría A-Crédito normal, otras garantías
7149110Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
7149112Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
7149115Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
7149117Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
7149120Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
7149122Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
7149125Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
7149127Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 63

71493Provisión microcréditos
7149305Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
7149307Categoría A-Crédito normal, otras garantías
7149310Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
7149312Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
7149315Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
7149317Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
7149320Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
7149322Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
7149325Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
7149327Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
71495Provisión créditos comerciales
7149505Categoría A-Crédito normal, garantía idónea
7149507Categoría A-Crédito normal, otras garantías
7149510Categoría B-Crédito aceptable, garantía idónea
7149512Categoría B-Crédito aceptable, otras garantías
7149515Categoría C-Crédito apreciable, garantía idónea
7149517Categoría C-Crédito apreciable, otras garantías
7149520Categoría D-Crédito significativo, garantía idónea
7149522Categoría D-Crédito significativo, otras garantías
7149525Categoría E-Crédito irrecuperable, garantía idónea
7149527Categoría E-Crédito irrecuperable, otras garantías
71691Provisión cuentas por cobrar, vivienda
7169105Categoría A-Crédito normal, intereses
7169110Categoría B-Crédito aceptable, intereses
7169115Categoría C-Crédito apreciable, intereses
7169120Categoría D-Crédito significativo, intereses
7169125Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
71692Provisión cuentas por cobrar, microcréditos
7169205Categoría A-Crédito normal, intereses
7169210Categoría B-Crédito aceptable, intereses
7169215Categoría C-Crédito apreciable, intereses
7169220Categoría D-Crédito significativo, intereses
7169225Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
71694Provisión cuentas por cobrar, comerciales
7169445Categoría A-Crédito normal, intereses
7169450Categoría B-Crédito aceptable, intereses
7169455Categoría C-Crédito apreciable, intereses
7169460Categoría D-Crédito significativo, intereses
7169465Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
7169495Otros
71696Provisión cuentas por cobrar, consumo
7169645Categoría A-Crédito normal, intereses
7169650Categoría B-Crédito aceptable, intereses
7169655Categoría C-Crédito apreciable, intereses
7169660Categoría D-Crédito significativo, intereses
7169665Categoría E-Crédito irrecuperable, intereses
7410811Por disminución en el valor de mercado (DB)
7410911Por disminución en el valor presente (DB)
761Acreedoras por contra
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 64

76105Acreedoras por contra (DB)
763Deudoras por contra
76305Deudoras por contra (CR)
783Deudoras por contra
78305Deudoras por contra (CR)
784Acreedoras por contra
78405Acreedoras por contra (DB)
6.5. Plan de cuentas para el Banco de la República. Código que sólo admiten saldos en moneda extranjera (sufijo dos). Clase 7 (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
7130402Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
7130802Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
72580Operaciones en el exterior
7258005Compra de inversiones
7258010Recursos por aplicar
7258015Recursos pendientes de giro
74135Cambios
7413535Por reexpresión de activos
7413540Por realización de activos
7413555Por reexpresión de pasivos
7413560Por liquidación de pasivos
75130Cambios
7513035Por reexpresión de pasivos
7513040Por realización de pasivos
7513055Por reexpresión de activos
7513060Por realización de activos
6.6. Plan de cuentas para el Banco de la República. Códigos que admiten saldo positivo o negativo. Clase 7 (a partir de sep./2002)

CódigoNombre
735Resultados de ejercicios anteriores
736Resultados del ejercicio
74Ingresos
CAPÍTULO XVI

Validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros vía RDSI o RAS

Página 65

741Operacionales
74108Utilidad en valoración de inversiones negociables en títulos de deuda
74109Utilidad en valoración de inversiones para mantener hasta el vencimiento
74113Utilidad en valoración por transferencia temporal de valores
74135Cambios
7413535Por reexpresión de activos
7413540Por realización de activos
75Gastos y costos
75130Cambios
7513035Por reexpresión de pasivos
7513040Por realización de pasivos
759Ganancias y pérdidas

Capítulo XVI -Validaciones previas a la transmisión de estados financieros vía RDSI O RAS
Página 66
Plan de cuentas
Para el Banco de la República
Operaciones comunes a todos los periodos
Circular externa 045 de 2002
 
    
Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
    
    
Ecuación patrimonial: activo = pasivo +1Activo=
Patrimonio (valido para sufijo 0 si reporta2Pasivo+
M/E si no para sufijo 1)3Patrimonio 
    
Valorizaciones1995Valorizaciones=
 3415Valorizaciones 
    
Valorización aportes permanentes199507Aportes permanentes=
 341507Aportes permanentes 
    
Valorizaciones propiedades y equipo199510Propiedades y equipo=
 341510Propiedades y equipo 
    
Valorización bienes de arte y cultura199580Bienes de arte y cultura=
 341525Bienes de arte y cultura 
    
Si2210Operaciones repo de contracción monetaria<> 0
Entonces1331Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos de deuda<> 0
    
Ingresos = gastos y costos4Ingresos=
 5Gastos y costos 
    
Ganancias y pérdidas59Ganancias y pérdidas=
 36Resultados del ejercicio 
    
Resultados del ejercicio4Ingresos-
 51Operacionales-
 52No operacionales-
 59Ganancias y pérdidas 
    
Cuentas contingentes = 0 (cero)6Cuentas contingentes= 0
    
Acreedoras por el contrario61Acreedoras por contra=
 62Acreedoras 
    
Deudoras por contra63Deudoras por contra=
 64Deudoras 
    
Cuentas de orden = 0 (cero)8Cuentas de orden= 0
    
Patrimonio3Patrimonio> 0
    
Cuentas de orden deudoras81Deudoras=
 83Deudoras por contra 
    
Cuentas de orden acreedoras82Acreedoras=
 84Acreedoras por contra 
    
    
Unidades de validación
Plan de cuentas
Para el Banco de la República
Operaciones comunes a todos los periodos
Clase 7
Circular externa 045 de 2002
 
    
Unidad de validaciónCódigoDenominaciónOperador
    
    
Ecuación patrimonial: activo = pasivo +71Activo=
Patrimonio (válido para sufijo 0)72Pasivo+
 73Patrimonio 
    
Acreedores por contra761Acreedoras por contra=
 762Acreedoras 
    
Deudoras por contra763Deudoras por contra=
 764Deudoras 
    
Cuentas contingentes = 0 (cero)76Cuentas contingentes= 0
    
Cuentas de orden = 0 (cero)78Cuentas de orden= 0
    
Bienes fideicomitidos73Bienes fideicomitidos> 0
    
Cuentas de orden deudoras781Deudoras=
 783Deudoras por contra 
    
Cuentas de orden acreedoras782Acreedoras=
 784Acreedoras por contra 
    
  
Notas : 1. En caso de que un código no aplique para un cierto tipo de entidad o período a transmitir, ésta no se tendrá en cuenta en las validaciones de la entidad o del período.
2. <> 0 significa : diferente de cero (0)
3. > = significa : mayor o igual
4. < = significa : menor o igual

ANEXO I

Remisión de información

PARTE I

Proformas F.0000

Página 49-2

Tema:Riesgo de mercado
Nombre de proforma:Evaluación del riesgo de tasa de interés-Unidades de valor real
Número de proforma:F.0000-76
Número de formato:270
Objetivo:Conocer y evaluar la exposición al riesgo por tasa de interés en las operaciones efectuadas en unidades de valor real UVR.
Tipo de entidad a la que aplica:Bancos, corporaciones financieras, compañías de financiamiento comercial, cooperativas financieras e instituciones oficiales especiales.
Trámite20 Gestión de activos y pasivos
PeriodicidadMensual
Fecha de reporte:En la misma fecha de transmisión de los estados financieros.
Fecha de corte de la información:Último día de cada mes
Documento técnico:SB DS-015 o SB DS-016
Tipo y número del informe:34 Riesgos de mercado
Medio de envío:RAS o RDSI
Dependencia usuaria:Delegaturas de intermediación financiera, direcciones de superintendencia y dirección técnica
Instructivo:

Objetivo:

Facilitar el proceso de supervisión y evaluación del riesgo de tasa de interés para las posiciones denominadas en unidades de valor real. Permite visualizar la magnitud de los valores presentes de las posiciones activas y pasivas afectadas por cambios en las tasas de interés, de acuerdo con los movimientos en el valor de referencia de la UVR, mediante el cálculo de duraciones, los valores presentes de los flujos y loa cambios en los valores presentes o valores en riesgo ver por variaciones en la UVR.

Generalidades:

La información contenida en este formato corresponde a la evaluación y medición del riesgo de tasa de interés para operaciones y/o posiciones en UVR que deben realizar las entidades de acuerdo con lo establecido en el numeral 4.1.2.3 del Capítulo XXI de la Circular Básica Financiera y Contable.

Las cifras correspondientes a pesos deberán estar expresadas en millones con dos decimales, y aquellas expresadas en UVR´s, en unidades con dos decimales.

Cuerpo del formato:

Unidades de captura 01 y 02:

La información sobre montos que debe aparecer en la columna 01 corresponde al saldo PUC en pesos de los rubros indicados, con dos decimales.

La información sobre montos que debe aparecer en la columna 02 debe corresponder al saldo expresado en unidades de valor real con dos decimales.

La información sobre valores presentes en UVR´s que debe reportarse en la columna 03 debe corresponder al saldo contable en Unidades de Valor Real, hallado descontando cada posición a la tasa de rentabilidad correspondiente, reportada en la columna 05.

Las duraciones a reportar en la columna 04 deberán expresarse en términos de meses con dos decimales.

La información sobre tasas de rentabilidad (o costo) a reportarse en la columna 05, deberá corresponder a la rentabilidad (posiciones activas) o costo (posiciones pasivas) efectivo anual promedio ponderado equivalente, calculado por las entidades para cada rubro considerado en el formato. Las cifras aquí reportadas deberán presentarse en términos porcentuales y no decimales. Por ejemplo, si la tasa efectiva a reportar es del 23.22%, debe reportarse 23.22 y no 0.2322.

ANEXO I

Remisión de información

PARTE I

Proformas F.0000

Página 49-3

La información de la columna 06 deberá estar expresada en puntos básicos. Un punto básico se define como el 1% de un 1% (1/10.000). Sin embargo se expresa en términos enteros. De esta manera, si la tasa varía un 1%, ésta se expresará como una variación de 100 puntos básicos, y deberá corresponder a la variación máxima probable publicada por la Superintendencia Bancaria.

La información sobre los montos resultantes en la columna 07 debe reportar los valores en riesgo (Ver) en unidades de valor real, correspondientes a los cambios en los valores presentes, de acuerdo con los pasos descritos en el numeral 4.1.2.3 del capítulo XXI de la presente circular.

La subcuenta 999 de la unidad de captura 01 corresponde a la sumatoria de las posiciones activas, e igualmente la subcuenta 999 de la unidad de captura 02 corresponde a la sumatoria de las posiciones pasivas.

Unidad de captura 03:

En la subcuenta 005, columnas 02, 03 y 07, deberá aparecer la sumatoria de las posiciones activas en unidades de valor real (renglón 999 de la unidad de captura 01) menos la sumatoria de las posiciones pasivas en unidades de valor real (renglón 999 de la unidad de captura 02).

En la subcuenta 010, columna 01, deberá reportarse la sumatoria de las posiciones activas en pesos (renglón 999 de la unidad de captura 01, columna 01) menos la sumatoria de las posiciones pasivas en pesos (renglón 999 de la unidad de captura 02, columna 01).

La información de la subcuenta 010 de la unidad de captura 03, columna 07, corresponde al valor en riesgo total (Ver) que resulta de reexpresar en pesos el resultado obtenido en la subcuenta 005, columna 07, utilizando la unidad de valor real vigente a la fecha de la evaluación.

Unidad de Captura 04:

En el renglón 005 de la unidad de captura 04 deben reportarse, según corresponda, los saldos en millones de pesos (columna 01) y en unidades de valor real (columna 02) de la cartera hipotecaria que la entidad tenga inscrita en el fondo de reservas para la estabilización de la cartera hipotecaria (FRECH), así como sus respectivos valor presente (columna 03), duración (columna 04) y tasa de rentabilidad (columna 05).

Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros. Deben tenerse en cuenta las celdas sombreadas que no deberán ser diligenciadas hasta nueva orden.

Fecha de corte: En el espacio previsto deberá reportarse la fecha de balance de corte del informe, con el formato: DDMMAAAA.

Unidad de captura 05:

En las subcuentas 005-FRAs, posición larga y 010-FRAs, posición corta, deberán reportarse los flujos y duraciones obtenidos del cálculo de las dos exposiciones que según el numeral 4.1.2.4 del Capítulo XXI de la presente circular componen esta operación. La subcuenta 010 deberá ser reportada con signo negativo.

En las subcuentas 015-Swaps, Tasa de interés parte fija posición larga, 020-Swaps tasa de interés parte flotante posición larga, 025-Swaps tasa de interés parte fija posición corta y 030-Swaps tasa de interés parte flotante posición corta, deberán reportarse los flujos y duraciones obtenidos del cálculo de las dos exposiciones por tenencia de instrumentos de tasa variable y tasa fija que según el numeral 4.1.2.6 del capítulo XXI de la presente circular componen esta operación. Las subcuentas 025 y 030 deberán reportarse con signo negativo.

En las subcuentas:

035Forward sobre títulos posición larga-Emitidas por la Nación-TES a tasa fija
040Forward sobre títulos posiciona larga-Emitidos por la Nación diferentes de TES
045Forward sobre títulos posiciona larga-Emitidas por vigiladas Superintedencia Bancaria
050Forward sobre títulos posición larga-Otros títulos
ANEXO I

Remisión de información

PARTE I

Proformas F.0000

Página 49-4

Deberán reportarse los flujos y duraciones obtenidos del cálculo de la exposición que se deriva de la posición larga en el título subyacente y en la subcuenta 055-Forward sobre títulos posición Corta-Sintético al descuento deberán reportarse los flujos y duraciones obtenidos del cálculo de la exposición que se deriva de la posición corta en un título de descuento con un plazo igual al tiempo remanente hasta el cumplimiento del contrato con un valor nominal igual al precio de compra pactado que según el numeral 4.1.2.5 del capítulo XXI de la presente circular componen una operación de compra futura de un título.

La subcuenta 055 deberá ser reportada con signo negativo.

En las subcuentas:

060Forward sobre títulos posiciona corta-Emitidas por la Nación-TES a tasa fija
065Forward sobre títulos posiciona corta-Emitidos por la Nación diferentes de TES
070Forward sobre títulos posiciona corta-Emitidas por vigiladas Superintendencia Bancaria
075Forward sobre títulos posiciona corta-Otros títulos
deberán reportarse los flujos y duraciones obtenidos del cálculo de la exposición que se deriva de la posición corta en el título subyacente y en la subcuenta 80-Forward sobre títulos posición larga-Sintético al descuento deberán reportarse los flujos y duraciones obtenidos del cálculo de la exposición que se deriva de la posición larga en un título de descuento con un plazo igual al tiempo remanente hasta el cumplimiento del contrato con un valor nominal igual al precio de venta pactado que según el numeral 4.1.2.5 del capítulo XXI de la presente circular componen una operación de venta futura de un título.

Las subcuentas 060, 065, 070 y 075 deberán ser reportadas con signo negativo.

La subcuenta 999 de la unidad de captura 05 corresponde a la sumatoria de los valores reportados en cada columna de esta unidad de captura.

Unidad de captura 06:

En la subcuenta 005, columnas 02, 03 y 07, deberá aparecer la sumatoria de las posiciones activas en unidades de valor real (renglón 999 de la unidad de captura 01) menos la sumatoria de las posiciones pasivas en unidades de valor real (renglón 999 de la unidad de captura 02) mas la sumatoria de los derivados en unidades de valor real (renglón 999 de la unidad de captura 05).

En la subcuenta 010, columna 01, deberá reportarse la sumatoria de las posiciones activas en pesos (renglón 999 de la unidad de captura 01, columna 01) menos la sumatoria de las posiciones pasivas en pesos (renglón 999 de la unidad de captura 02, columna 01) mas la sumatoria de los derivados en pesos (renglón 999 de la unidad de captura 05, columna 01).

La información de la subcuenta 010 de la unidad de captura 06, columna 07, corresponde al valor en riesgo total (ver) que resulta de reexpresar en pesos el resultado obtenido en la subcuenta 005, columna 07, utilizando la unidad de valor real vigente a la fecha de la evaluación.

Superintendencia Bancaria de ColombiaPág. 49-4A
Evaluación del riesgo de tasa de interés- Unidades de valor real
Formato 270
Circular externa 045 de 2002
 
icon
ver tabla
Entidad     Fecha de corte   
 Tipo Código NombreNombre    DD/MM/AAAA  
icon
ver tabla
           
           
           
SubcuentaConceptoSaldo contable en pesosSaldo contable en UVR      Unidad de
    Valor presente UVRDuraciónTasa rentabilidadCambio tasa de interés (PB)Cambio valor presente (UVR) captura
Posiciones activas
icon
ver tabla
005Fondos interbancarios         
006Inversiones negociables - emitidas por la nación - TES a tasa fija         
007Inversiones negociables - emitidos por la nación diferentes de TES         
008Inversiones negociables - emitidas por vigiladas Superbancaria         
009Inversiones negociables - otros títulos         
011Inversiones hasta el vencimiento - emitidas por la nación - TES a tasa fija         
012Inversiones hasta el vencimiento - emitidos por la nación diferentes de TES         
013Inversiones hasta el vencimiento - emitidas por vigiladas Superbancaria         
014Inversiones hasta el vencimiento - otros títulos         
016Inversiones permanentes - disponibles para la venta - emitidas por la nación - TES a tasa fija         
017Inversiones permanentes - disponibles para la venta - emitidos por la nación diferentes de TES         
018Inversiones permanentes - disponibles para la venta - emitidas por vigiladas Superbancaria         
019Inversiones permanentes - disponibles para la venta - otros títulos         
035Inversiones de cobertura         
040Cartera de créditos comercial        01
045Cartera de créditos hipotecaria en UVR         
050Cartera de créditos consumo         
052Microcrédito -tasa fija         
053Microcrédito -tasa variable         
055Cuentas por cobrar         
060Aceptaciones         
065Otros activos         
070Contingentes deudoras         
075Derechos de recompra inversiones negociables - emitidas por la nación - TES a tasa fija         
080Derechos de recompra inversiones negociables - emitidos por la nación diferentes de TES         
085Derechos de recompra inversiones negociables - emitidas por vigiladas Superbancaria         
090Derechos de recompra inversiones negociables - otros títulos         
095Derechos de recompra inversiones hasta el vencimiento - emitidas por la nación - TES a tasa fija         
100Derechos de recompra inversiones hasta el vencimiento - emitidos por la nación diferentes de TES         
105Derechos de recompra inversiones hasta el vencimiento - emitidas por vigiladas Superbancaria         
110Derechos de recompra inversiones hasta el vencimiento - otros títulos         
115Derechos de recompra inversiones permanentes - disponibles para la venta - emitidas por la nación - TES a tasa fija         
120Derechos de recompra inversiones permanentes - disponibles para la venta - emitidos por la nación diferentes de TES         
125Derechos de recompra inversiones permanentes - disponibles para la venta - emitidas por vigiladas Superbancaria         
130Derechos de recompra inversiones permanentes - disponibles para la venta - otros títulos         
999Totales         
Posiciones pasivas
icon
ver tabla
005Cuentas corrientes          
010Cdts         
015Depósitos de ahorro         
020Cuentas de ahorro de v.c.         
025Otros        02
030Fondos interbancarios         
035Aceptaciones         
040Créditos de bancos         
045Títulos de invers en cir         
050Otros pasivos         
055Boceas         
060Contingentes acreedoras         
999Totales         
           
005Valor en riesgo (activos - pasivos) UVR        03
010Valor en riesgo en pesos (ver)         
           
005Cartera de créditos hipotecaria en UVR - inscrita en frech        04
           
005Fras posición larga         
010Fras posición corta         
015Swap tasa interés- parte fija posición larga         
020Swap tasa interés- parte flotante posición larga         
025Swap tasa interés- parte fija posición corta        05
030Swap tasa interés- parte flotante posición corta         
035Forward sobre títulos posición larga - emitidas por la nación - TES a tasa fija         
040Forward sobre títulos posición larga - emitidos por la nación diferentes de TES         
045Forward sobre títulos posición larga - emitidas por vigiladas Superbancaria         
050Forward sobre títulos posición larga - otros títulos         
055Forward sobre títulos posición corta - sintético al descuento         
060Forward sobre títulos posición corta - emitidas por la nación - TES a tasa fija         
065Forward sobre títulos posición corta - emitidos por la nación diferentes de TES         
070Forward sobre títulos posición corta - emitidas por vigiladas Superbancaria         
075Forward sobre títulos posición corta - otros títulos         
080Forward sobre títulos posición larga - sintético al descuento         
999Total derivados         
           
005Valor en riesgo (activos - pasivos + derivados) UVR        06
010Valor en riesgo en pesos (ver)         
           
Columnas 1234567  
Octubre 2002       F.0000-76  
           
  No aplica         
ANEXO I

Remisión de información

PARTE I

Proformas F.0000

Página 50

Tema:Controles de ley
Nombre de proforma:Control diario de posición propia
Número de proforma:F.0000-32
Número de formato:230
Objetivo:Adecuar los reportes de información requeridos para el control legal de posición propia
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos bancarios, corporaciones financieras, compañías de financiamiento comercial, Financiera Energética Nacional, Bancoldex.
Periodicidad:Semanal
Fecha de reporte:Tercer día hábil de la semana
Fecha de corte de la información:Domingo
Documento técnico:SBDS 015 o SBDS 016
Tipo y número del informe:21 Control diario de posición propia
Trámite753 Controles de ley
Medio de envío:RDSI o RAS
Dependencia usuaria:Direcciones de superintendencia
Instructivo:

Columna 1: Corresponde a la posición de la semana anterior.

Columnas 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 8: Corresponden a lunes, martes, miércoles, jueves, vienes, sábado y domingo respectivamente.

1. Unidad de captura 01-Activos en moneda extranjera

Nota: Dentro del total de activos en moneda extranjera, deben excluirse los derechos a futuro y las inversiones disponibles para la venta en títulos participativos.

Subcuenta 005-Activos M/E overnight: Deberá registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del plan único de cuentas para el sistema financiero, que representen derechos que se maduran al día siguiente. En este renglón deberá incluirse el valor del disponible en moneda extranjera.

Subcuenta 010-Activos M/E > 1 día y <= 1 mes: Deberá registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del plan único de cuentas para el sistema financiero, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a un día y menor o igual a un mes.

Subcuenta 015-Activos M/E > 1 mes y <=12 meses: Deberá registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del plan único de cuentas para el sistema financiero, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a un mes y menor o igual a 12 meses.

Subcuenta 020-Activos M/E > 12 meses: Deberá registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del plan único de cuentas para el sistema financiero, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a 12 meses.

Subcuenta 999-Total Activos M/E: Deberá registrarse la sumatoria de las subcuentas 005, 010, 015 y 020.

Los contratos a futuro para obtener cobertura no se deben diligenciar en la Unidad de Captura 1 sino en la 02.

2. Unidad de captura 02-Otros derechos en moneda extranjera

Subcuenta 005-Activos Indexados: Se registrará el valor en dólares americanos de aquellas operaciones que generen derechos y que a pesar de realizarse en moneda legal están indexadas al dólar americano y por ende están expuestas a riesgo cambiario. Estos saldos en moneda legal se deberán reexpresar diariamente a dólares americanos utilizando la tasa de cambio representativa del mercado.

ANEXO I

Remisión de información

PARTE I

Proformas F.0000

Página 51

Subcuenta 010-Contingencias deudoras: Se registrará el valor en dólares americanos correspondiente a la multiplicación del delta (%) por el monto de las opciones peso-divisa call, y todos los derechos contingentes en moneda extranjera. En las demás contingencias en que la relación de derechos generada no tenga un equilibrio divisa-divisa y en su perfeccionamiento se deje al descubierto parte del derecho en moneda legal, generándose un riesgo cambiario, la porción expuesta se deberá incluir dentro de la posición propia.

Subcuenta 015-Derechos a futuro: Se registrará el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en los rubros 151505, 151506, 151605, 151606 y 151705 del plan único de cuentas para el sistema financiero. En el caso de operaciones con monedas diferentes al dólar americano, éstas se deberán reexpresar a dólares de acuerdo con las tasas de cambio informadas diariamente por el Banco de la República.

Subcuenta 021–Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos: Se registrará el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en la cuenta 1316 del plan único de cuentas para el sistema financiero. En el caso de operaciones con monedas diferentes al dólar americano, éstas se deberán reexpresar a dólares de acuerdo con las tasas de cambio informadas diariamente por el Banco de la República.

Subcuenta 999-Total otros derechos: Deberá registrarse la sumatoria de las subcuentas 005, 010, 015 y 020.

3. Unidad de captura 03-Total derechos en moneda extranjera

Subcuenta 999-Total derechos: Se registrará la sumatoria de la subcuenta “999-Total activos M/E” de la unidad de captura “01-Activos en moneda extranjera” y la subcuenta “999-Total otros derechos” de la unidad de captura “02-Otros derechos en moneda extranjera”.

4. Unidad de captura 04-Compras

Subcuenta 005-Compras: Deberá registrarse el monto en dólares americanos de las compras.

Subcuenta 010 -Tasa promedio de compra: Deberá registrarse la respectiva tasa promedio ponderada de compra (en pesos).

Subcuenta 015-Fordwards vencidos compra: Se registrará el valor en dólares americanos de las operaciones fordward de compra de divisas que se ejercieron durante cada día.

Subcuenta 020-Fordwards vencidos indexados compra: Se registrará el valor en dólares americanos de las operaciones fordward de compra de divisas que se ejercieron cada día y que a pesar de realizarse en moneda legal están indexadas al dólar americano y por ende están expuestas a riesgo cambiario.

Subcuenta 025-Ingresos a caja por otros derivados: Se registrará el valor en dólares americanos de las operaciones de derivados diferentes de las que se incluyen en las subcuentas anteriores que generaron un ingreso a caja.

5. Unidad de captura 05-Pasivos en moneda extranjera

Nota: Dentro del total de pasivos en moneda extranjera, deben excluirse las obligaciones a futuro.

Subcuenta 005-Pasivos M/E overnight: Deberá registrarse el valor en dólares correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del plan único de cuentas para el sistema financiero, que representen obligaciones que se maduran al día siguiente.

Subcuenta 010-Pasivos M/E > 1 día y <= 1 mes: Deberá registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del plan único de cuentas para el sistema financiero, que representen obligaciones con maduración superior a un día y menor o igual a un mes.

Subcuenta 015-Pasivos M/E > 1 mes y <= 12 meses: Deberá registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del plan único de cuentas para el sistema financiero, que representen obligaciones con maduración superior a un mes y menor y igual a 12 meses.

Superintendencia Bancaria de Colombia
Control diario de posición propia
Formato 230
Circular Externa 045 DE 2002
icon
ver tabla
Entidad 
Ciudad

   
semana del

 al   
  Tipo Código nombre     DDMMAAAA DDMMAAAA  
            
            
  Posición        Unidad
SubctaNombreSemanaLunesMartesMiércolesJuevesViernesSábadoDomingo de
  Anterior        captura
Activos en moneda extranjera  
icon
ver tabla
005Activos M/E overnight          
010Activos M/E > 1 día y <= 1 mes          
015Activos M/E > 1 mes y <= 12 meses         01
020Activos M/E > 12 meses          
025Otros activos M/E          
999Total activos M/E          
Otros derechos en moneda extranjera
icon
ver tabla
005Activos Indexados          
010Contingencias deudoras          
015Derechos a futuro         02
021Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos          
999Total otros derechos          
Total derechos en moneda extranjera
icon
ver tabla
999Total derechos         03
Compras
icon
ver tabla
005Compras          
010Tasa promedio de compra          
015Forwards vencidos compra         04
020Forwards vencidos indexados compra          
025Ingresos a caja por otros derivados          
Pasivos en moneda extranjera  
icon
ver tabla
005Pasivos M/E overnight          
010Pasivos M/E > 1 día y <= 1 mes          
015Pasivos M/E > 1 mes y <= 12 meses          
020Pasivos M/E > 12 meses         05
025Otros pasivos M/E          
999Total pasivos M/E          
Otras obligaciones en moneda extranjera  
icon
ver tabla
005Pasivos indexados          
010Contingencias acreedoras         06
015Obligaciones a futuro          
999Total otras obligaciones          
Total obligaciones en moneda extranjera
icon
ver tabla
999Total obligaciones         07
Ventas
icon
ver tabla
005Ventas          
010Tasa promedio de venta          
015Forwards vencidos venta         08
020Forwards vencidos indexados venta          
025Egresos a caja por otros derivados          
Posición propia
icon
ver tabla
005Posición propia         09
010Variación          
Posición propia de contado
icon
ver tabla
005Posición Propia de Contado         10
010Variación          
            
 Columnas12345678  
icon
ver tabla
Octubre 2002    F.0000-32
icon
ver tabla
       

Superintendencia Bancaria de ColombiaPág. 152 a 155
icon
ver tabla
Operaciones recíprocas consolidadas intergrupo
Formato 261
Circular externa 045 de 2002
Entidad reportante   Fecha de corte   
Tipo Código Nombre    DD/MM/AAAA  
       
Entidad reportada       
Tipo Identificación ChequeoNombre  CIIUNaturaleza jurídica
     (Millones de pesos)  
SubcuentaCódigo PUCConceptoTransacciones Saldo Código Unidad de
   DBCRfinal  captura
         
005 Tipo de relación     01
         
  Activo      
00511Disponible      
01012Fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa      
0161304Inversiones negociables en títulos de deuda      
0211306Inversiones negociables en títulos participativos      
0261308Inversiones para mantener hasta el vencimiento      
0311313Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda      
0361316Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos      
0411331,1332,1333, 1335,1336Derechos de recompra de inversiones (sistema financiero)      
0421331,1332,1333, 1336,1337Derechos de recompra de inversiones (sector asegurador)      
0661386,1387,1388, 1390 y 1391Provisión de inversiones      
07014Cartera de créditos - sistema financiero      
0751489/91/93/95Provisión cartera de créditos      
08014Cartera de créditos - sector asegurador      
0851495/96/97/99Provisión cartera de créditos - sector asegurador      
0901505 y 1510Aceptaciones bancarias en plazo y después del plazo      
095150420 y 150425Derechos en operaciones carrusel      
100150430 y 150435Obligaciones en operaciones carrusel      
105151505 a 150520Derechos en contratos forward      
110151525 a 151540Obligaciones en contratos forward      
115151605 a 151620Derechos en contratos de futuros      
120151625 a 151640Obligaciones en contratos de futuros      
125151705 a 151715Derechos en swaps      
130151720 a 151730Obligaciones en swaps      
1351518Utilidad o pérdida en valoración de opciones      
14016Cuentas por cobrar      
1451692/94/96/97/98Provisión cuentas por cobrar     02
15015Cuentas por cobrar - actividad aseguradora      
1551599Provisión cuentas por cobrar - actividad aseguradora      
16017Bienes realizables y recibidos en pago      
1651799Provisión bienes realizables y recibidos en pago      
17018Propiedades y equipo      
1751861Bienes dados en leasing      
180189905 /57/58/59/60Provisión propiedades y equipo      
185189916 a 38Provisión bienes dados en leasing      
1901904Sucursales y agencias      
1951912Aportes permanentes      
2001915Gastos anticipados      
2051920Cargos diferidos      
2101960Depósitos      
2151963Bienes por colocar en contratos leasing      
2201975Bienes entregados en comodato      
2251980Derechos en fideicomiso      
2301990Diversos      
2351995Valorizaciones      
2401996Desvalorizaciones (CR)      
2451999Provisión otros activos      
999 Total activo reciproco      
         
  Pasivo      
00521Depósitos y Exigibilidades      
01022Fondos interbancarios comprados y pactos de recompra      
01523Aceptaciones bancarias en circulación      
02024Créditos de bancos y otras obligaciones financieras      
02525Cuentas por pagar     03
03023Cuentas por pagar - actividad aseguradora      
03527Otros pasivos - actividad aseguradora      
04026Títulos de inversión en circulación      
04527Otros pasivos      
05028Pasivos estimados y provisiones      
05529Bonos obligatoriamente convertibles en acciones      
999 Total pasivo reciproco      
         
  Patrimonio      
00531Capital social      
0103135Aportes sociales      
01532Reservas      
0173413Ganancias o pérdidas no realizadas en inversiones disponibles para la venta      
0203415Valorizaciones      
0253416Desvalorizaciones (CR)     04
0303417Revalorización del patrimonio      
03535Resultados de ejercicios anteriores      
04036Resultados del ejercicio      
04537Dividendos decretados en acciones      
999 Total patrimonio reciproco      
         
  Ingresos      
00541Ingresos operacionales     05
01042Ingresos no operacionales      
999 Total ingresos recíprocos      
         
  Gastos y costos      
00551Gastos y costos operacionales     06
01052Gastos y costos no operacionales      
999 Total gastos y costos recíprocos      
         
Columnas  1234  
Octubre 2002     F.0000-68  

Superintendencia Bancaria de ColombiaPág. 171
Operaciones recíprocas tipo de informe cero (0)
Subordinadas del exterior
Formato 272
Circular Externa 045 de 2002
Entidad reportante  
  Tipo Código Nombr N 
    
Fecha corte:  
  DD/MM/AAAA 
icon
ver tabla
   (Millones de Pesos)  
SubcuentaCódigo PUCConceptoValor Unidad de captura
 
 
Activo  
0058190Operaciones recíprocas activas con matrices y subordinadas   
010819002Disponible   
015819004Fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa   
020819006Inversiones negociables en títulos de deuda   
025819008Inversiones negociables en títulos participativos   
027819009Inversiones para mantener hasta el vencimiento   
030819010Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda   
035819012Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos   
055819020Derechos de recompra de inversiones negociables   
057819021Derechos de recompra de inversiones para mantener hasta el vencimiento   
060819022Derechos de recompra de inversiones disponibles para la venta   
070819026Provisión de inversiones   
075819028Provisión créditos comerciales   
080819030Provisión créditos de consumo   
085819032Provisión créditos de vivienda   
087819033Provisión microcréditos   
090819034Provisión por aplicación del coeficiente global   
095819036Provisión general   
100819038Aceptaciones y derivados   
105819040Cuentas por cobrar   
110819042Provisión cuentas por cobrar   
115819044Bienes realizables y recibidos en pago   
120819046Provisión bienes realizables y recibidos en pago   
125819048Propiedades y equipo   
130819050Depreciación acumulada   
135819052Depreciación diferida   
140819054Provisión propiedades y equipo   
145819056Bienes dados en leasing   
150819058Provisión bienes dados en leasing   
155819060Sucursales y agencias   
160819062Aportes permanentes   
165819064Gastos anticipados   
170819066Cargos diferidos   
175819068Certificados de cambio en administración   
180819070Depósitos   
185819072Bienes por colocar en contratos leasing  01
190819074Bienes entregados en comodato   
195819076Derechos en fideicomiso   
200819078Diversos   
205819080Valorizaciones   
210819082Desvalorizaciones (Cr)   
215819084Provisión otros activos   
  Pasivo   
2208290Operaciones reciprocas pasivas con matrices y subordinadas   
225829005Depósitos y exigibilidades   
230829010Fondos interbancarios comprados y pactos de recompra   
235829015Aceptaciones bancarias en circulación   
240829020Créditos de bancos y otras obligaciones financieras   
245829025Cuentas por pagar   
250829030Títulos de inversión en circulación   
255829035Pasivos estimados y provisiones   
260829040Bonos obligatoriamente convertibles en acciones.   
265829045Otros pasivos   
  Patrimonio   
2708292Operaciones reciprocas que afectan patrimonio con matrices y subordinadas   
275829205Capital social   
280829210Aportes sociales   
285829215Reservas   
290829220Revalorización del patrimonio   
295829225Superávit por valorización   
300829230Desvalorizaciones   
305829235Resultados de ejercicios anteriores   
310829240Resultados del ejercicio   
315829245Dividendos decretados en acciones   
  Ingresos   
3208294Operaciones reciprocas que afectan ingresos con matrices y subordinadas   
325829401Operacionales   
330829402No operacionales   
  Gastos   
3358192Operaciones reciprocas que afectan gastos y costos con matrices y subordinadas   
340819201Operacionales   
345819202No Operacionales   
      
Columnas  1  
Octubre 2002   F.0000-78  

ANEXO I

Remisión de información

PARTE II

Proformas F1.000

Página 17

Tema:Controles de ley
Nombre de proforma:Formato de cuentas no PUC para el cálculo de patrimonio adecuado
Número de proforma:F.1000-48
Número de formato:110
Objetivo:Control de la determinación mensual de la relación de solvencia en forma individual, adicional a la información registrada en el PUC.
Tipo de entidad a la que aplica:Establecimientos bancarios, organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero, Bancoldex, Financiera Energética Nacional, corporaciones financieras, compañías de financiamiento comercial, cooperativas financieras.
Periodicidad:Para reporte individual: Mensual
Para reporte consolidado: Semestral
Fecha de reporte:Término establecido para los estados financieros.
Fecha de corte de la información:Corte estados financieros
Documento técnico:SB DS 015 o SB DS 016
Tipo y número del informe:Reporte individual: 0-Estados financieros intermedios
Reporte consolidado: 11-Estados financieros consolidados
Medio de envío:RDSI o RAS
Dependencia usuaria:Direcciones de superintendencia y dirección técnica
Instructivo:

Para la determinación del patrimonio adecuado se deberán tener en cuenta los movimientos, según el caso, de los valores registrados en el plan único de cuentas o en las distintas proformas requeridas por esta superintendencia para el efecto.

Este despacho exhorta a las entidades destinatarias de la presente circular para que los reportes de la información a que hacen referencia las proformas y formatos correspondientes se envíen con la oportunidad y exactitud debidas y su contenido obedezca a la realidad contable o financiera que la sustenta.

Con el fin de establecer los mecanismos necesarios para el procesamiento de la información que permita calcular el cumplimiento de la relación de solvencia en forma consolidada, esta superintendencia ha considerado conveniente disponer, de la información relativa a los estados financieros consolidados de la sociedad matriz y sus subordinadas, para lo cual se permite impartir las siguientes instrucciones:

Semestralmente, dentro de los plazos establecidos para la presentación de los estados financieros consolidados, se deberá remitir la proforma F.1000-48 (formato 110), con la información correspondiente a los respectivos registros consolidados.

Nota: Para efectos de las operaciones con derivados garantizadas con títulos de deuda pública, de que trata el inciso 3º del artículo 3º del Decreto 2396 de 2000, se considerarán únicamente los siguientes títulos:

• Títulos de desarrollo agropecuario clases A y B

• TES B con cupones (principal y cupones)

• TES B a tasa variable indexado al IPC

• TES B denominados en dólares

• TES B en UVR (unidades de valor constante)

• Bonos República de Colombia Resolución 4308 de 1994.

• Títulos de deuda externa de la Nación

• Títulos Fogafin

• TES Ley 546 de 1999

• Títulos de reducción de deuda, TRD, Ley 546 de 1999

Superintendencia Bancaria de Colombia  Pág. 18
Formato de cuentas no PUC para el calculo del patrimonio ADECUADO
Formato 110
Circular Externa 045 DE 2002
Entidad Fecha del reporte  
 Tipo Código Nombre DD/MM/AAAA
  (Miles de pesos)  
    Unidad
SubctaConceptoValor de
    captura
     
025Inversiones efectuadas en títulos provenientes de adquisiciones en procesos de titularización. siempre y cuando la calificación sea igual o superior a “a-" para títulos de mediano y largo plazo o “d1-" para títulos de corto plazo de acuerdo
con la clasificación de duff & phelps o su equivalente en otras firmas que sean autorizadas por la superintendencia de valores, mientras mantengan la referida calificación. categoría ii. código 130410.
   
035Inversiones efectuadas en títulos provenientes de adquisiciones en procesos de titularización. siempre y cuando la calificación sea diferente a “a-" o “bbb-" para títulos de mediano y largo plazo y “d1-" o “d2" para títulos de corto plazo de
acuerdo con la clasificación de duff & phelps o su equivalente en otras firmas o que no hayan sido calificados por firmas autorizadas. categoría iv. código 130410.
   
081Inversiones directas e indirectas de capital y en bonos obligatoriamente convertibles en acciones, en bonos subordinados opcionalmente convertibles en acciones o, en general en instrumentos de deuda subordinada, en entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, respecto de las cuales no haya lugar a consolidación, incluyendo sus valorizaciones y ajuste en cambio, excepto las inversiones de capital en finagro y las inversiones efectuadas en otra institución financiera para adelantar un proceso de adquisición, durante los plazos establecidos en el inciso 2º. del numeral 2º o en el parágrafo 2º del artículo 63 del EOSF.   
086Inversiones directas e indirectas de capital y en bonos obligatoriamente convertibles en acciones, en bonos subordinados opcionalmente convertibles en acciones o, en general en instrumentes de deuda subordinada, en entidades financieras del exterior, incluido su respectivo ajuste de cambio, sin incluir valorizaciones, en las cuales la participación sea o exceda el 20% del capital, respecto de las cuales no haya lugar a consolidación.   
090provisión de inversiones directas e indirectas de capital y en bonos obligatoriamente convertibles en acciones en entidades vigiladas por la superintendencia bancaria, respecto de las cuales no haya lugar a consolidación, sin incluir sus valorizaciones, excepto las inversiones de capital en Finagro y las inversiones efectuadas en otra institución financiera para adelantar un proceso de adquisición, durante los plazos establecidos en el inciso 2º del numeral 2º o en el parágrafo 2º del articulo 63 del EOSF..   
095Provisión de inversiones directas e indirectas de capital y en bonos obligatoriamente convertibles en acciones en entidades financieras del exterior, incluido su respectivo ajuste de cambio, en las cuales la participación sea o exceda el 20% del capital, respecto de las cuales no haya lugar a consolidación.   
100Préstamos a la Nación o garantizados por la Nación.   
105provisión prestamos a la Nación o garantizados por la Nación.   
110Créditos para vivienda con garantía hipotecaria o garantizados con contratos irrevocables de fiducia mercantil de garantía, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados.   
115Provisión créditos para vivienda con garantía hipotecaria o garantizados con contratos irrevocables de fiducia mercantil de garantía (D. 2348/95), distintos de aquellos que hayan sido reestructurados.   
130Créditos otorgados o garantizados por los gobiernos, bancos centrales o entidades multilaterales cuyos títulos tengan calificación no inferior a “aa-" o “a1" de estándar and poor''s o sus equivalentes en las calificaciones de duff and phelps o de moody''s investors service, mientras mantengan las referidas calificaciones.   
135Provisión créditos otorgados o garantizados por los gobiernos, bancos centrales o entidades multilaterales cuyos títulos tengan calificación no inferir a “aa-" o “a1" de standard and poor''s o sus equivalentes en las calificaciones de duff and phelps o de moody''s investors service, mientras mantengan las referidas calificaciones.   
140Créditos garantizados incondicionalmente con títulos emitidos por la Nación o por el banco de la república.   
145Provisión créditos garantizados incondicionalmente con títulos emitidos por la Nación o por el Banco de la República.   
150Créditos garantizados incondicionalmente con títulos emitidos por los gobiernos, bancos centrales o entidades multilaterales cuyos títulos tengan calificación no inferior a “aa-" o “a1" de standard and poor''s o sus equivalentes en las calificaciones de duff and phelps o moody''s investors service, mientras mantengan las referidas calificaciones.   
155Provisión créditos garantizados incondicionalmente con títulos emitidos por los gobiernos, bancos centrales o entidades multilaterales cuyos títulos tengan calificación no inferior a “aa-" o “a1" de standard and poor''s o sus equivalentes en las calificaciones de duff and phelps o de moody''s investors service, mientras mantengan las referidas calificaciones.   
161Depreciación diferida bienes propios.