Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 45 DE 2015 

(Diciembre 21)

Ref.: Modificación del Formato 505 – NIIF “Declaración del control de ley margen de solvencia” (Proforma F.0000-152).

Este despacho en uso de sus facultades legales, en particular de las previstas en el numeral 9º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010 y en atención a la obligación de reporte de información contenida en el numeral 5º del artículo 97 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, considera necesario impartir las siguientes instrucciones relacionadas con la declaración del control de ley margen de solvencia.

1. Modificar el Formato 505 – NIIF “Declaración del control de ley margen de solvencia” (Proforma F.0000-152), para lo cual las entidades destinatarias de la presente circular deben atender las instrucciones contenidas en la misma.

2. Para asegurar la correcta transmisión de la información del formato mencionado en la presente circular, las entidades destinatarias deben realizar pruebas obligatorias entre el 12 y el 29 de enero de 2016, con base en la información con corte a 30 de noviembre de 2015.

3. La primera transmisión oficial de la información a que se refiere la presente circular, conforme a la nueva versión del formato 505 -NIIF, se realizará a partir de la información con corte 31 de enero de 2016, de acuerdo con el instructivo correspondiente.

4. La presente circular rige a partir de la fecha de publicación.

Se anexan las páginas objeto de modificación.

N. del D.: La presente circular externa está dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías y de las sociedades fiduciarias.

ANEXO I - Remisión de información

PARTE I - Proformas F.0000 (Formato 505)

Página 515

Tema:Controles de ley
Nombre de proforma:Declaración del control de Ley Margen de Solvencia.
Número de proforma:F.0000-152
Número de formato:505
Objetivo:Verificar el cumplimiento de las normas sobre margen de solvencia de las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías y sociedades fiduciarias, de acuerdo con lo dispuesto en el Titulo 1 del Libro 6 de la Parte 2 y Titulo 3 del Libro 5 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
Tipo de entidad a la que aplica:Sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías y sociedades fiduciarias.
Trámite:753 - Controles de ley.
Periodicidad:Mensual.
Fecha de corte de la información:Último día del mes reportado.
Fecha de reporte:La misma establecida para el Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.
Documento técnico:SB-DS-003.
Tipo y número del informe:0 - Estados financieros intermedios.
Medio de envío:RAS o WEB
Dependencias responsables:Dirección de ahorro individual y prima media.
Dirección de fiduciarias.

Instructivo:

Generalidades

Consideraciones a tener en cuenta para la transmisión:

Cualquier transmisión extemporánea debe ser previamente autorizada por la dirección de ahorro individual y prima media o por la dirección de fiduciarias, según corresponda.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del representante legal.

El formato debe ser reportado en millones de pesos, con dos decimales.

Los campos relacionados con porcentajes deben ser remitidos en formato de número con dos (2) decimales. Ejemplo 24.59 y en ningún caso 0.2359 o 23.59%.

Las subcuentas que no contengan valor o no apliquen, no se deben reportar en el archivo.

A las Sociedades Fiduciarias no les aplican las unidades de captura 6 y 7, así como las subcuentas 005 y 010 de la unidad de captura 3 y las subcuentas 005 y 010 de la unidad de captura 10.

Encabezado:

Entidad:

Tipo: Indique el tipo de entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Código: Registre el código de la entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Nombre: Identificación (nombre) o razón social de la entidad vigilada.

Fecha de Corte: Diligenciar la fecha de corte bajo el formato DDMMAAAA, a la que corresponde la información.

Cuerpo del formato:

Unidad de captura 1 - Patrimonio básico

Con base en la información del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión de las sociedades administradoras al último día del mes reportado, registre:

Subcuenta 005 - Capital suscrito y pagado: El saldo de la cuenta 3105 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

Subcuenta 010 - reservas + prima en colocación de acciones: El saldo de la cuenta 32 + 3805 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

ANEXO I - Remisión de información

PARTE I - Proformas F.0000 (Formato 505)

Página 516

Subcuenta 020 – Ganancias acumuladas ejercicios anteriores: El saldo de la cuenta 3905 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

Subcuenta 025 – Ganancia del ejercicio: El valor de la cuenta 3915 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión, en una proporción equivalente al porcentaje de las utilidades del último ejercicio contable que por disposición de la asamblea ordinaria hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar la reserva legal, o la totalidad de las mismas que deban destinarse a enjugar pérdidas acumuladas. En caso que la destinación de las utilidades sea incrementar la reserva legal, tal porcentaje se aplicará siempre y cuando se mantengan tales utilidades en el patrimonio de la entidad.

Cuando se capitalicen y se incremente la reserva legal, se entenderán acumulables.

Subcuenta 028 - Porcentaje sobre ganancia del ejercicio: En este campo se debe incluir el porcentaje en número y dos (2) decimales, aplicado para llevar a cabo el cálculo del valor relacionado en la subcuenta 025 de la presente unidad de captura.

Subcuenta 030 - Dividendos decretados en Acciones: El saldo de la cuenta 313005 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

Subcuenta 050 – Patrimonio básico: Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 005 a 025 y la 030 de esta unidad de captura.

Subcuenta 060 – Pérdidas acumuladas ejercicios anteriores: El saldo de la cuenta 3910 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

Subcuenta 065 - Pérdidas del ejercicio: El saldo de la cuenta 3920 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

Subcuenta 080 - Monto de patrimonio para gestionar fondos de inversión colectiva (FIC’s): Monto calculado de conformidad con lo establecido en la tabla número 3 del subnumeral 6.2 del Título VIII de la Circular Básica Jurídica, descontando el último valor registrado de las inversiones participativas en sociedades comisionistas de bolsas de valores, sociedades administradoras de inversión o en otras sociedades fiduciarias, requeridos para respaldar en el monto total de suscripciones de acuerdo con el artículo 3.1.1.3.3 del Decreto 2555 de 2010 o norma que lo modifique, adicione o sustituya. Aplica únicamente para sociedades fiduciarias.

El valor que se descuente por inversiones participativas en las entidades relacionadas anteriormente debe coincidir con el último valor reportado de conformidad con el subnumeral 6.3 del Título VIII de la Circular Básica Jurídica.

Resultado de: Saldo de la cuenta 3525 Participaciones en Fondos de Inversión Colectiva del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión, para los Fondos de Inversión Colectiva (FIC), dividido entre 100. 

Dicho cálculo debe llevarse a cabo teniendo en cuenta los negocios principales. Así mismo, no se deben incluir los fondos de capital privado administrados por las sociedades fiduciarias clasificados como (tipo 9, subtipo 7) de acuerdo con las circulares emitidas por esta superintendencia.

Subcuenta 085 - Resultados acumulados proceso de convergencia a NIIF- Pérdida: Corresponde al saldo de la cuenta 393010 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.

Subcuenta 086 - Resultados acumulados proceso de convergencia a NIIF - ORI – Pérdida: Corresponde a la sumatoria de las cuentas 381520, 381525, 381535, 381540, sólo si el resultado de dicha sumatoria es cero o negativo.

Subcuenta 087 - Ganancia o pérdida participaciones no controladoras: Corresponde al saldo de la cuenta 392500, sólo si dicho valor es cero o negativo.

Los valores incluidos dentro de las deducciones (subcuenta 060 a subcuenta 087) deben ser remitidos en términos absolutos.

Subcuenta 090 - Total deducciones del patrimonio básico: Corresponde a la sumatoria de las Subcuentas 060 a 087.

Subcuenta 100 – Patrimonio Básico Neto de Deducciones: Registre el valor que resulte de descontar a la subcuenta 050 (patrimonio básico) la subcuenta 090 (total deducciones del patrimonio básico) de esta unidad de captura.

Unidad de captura 2 – Patrimonio adicional

Subcuenta 010Revalorización de activos (otras ganancias o pérdidas no realizadas ORI): Registre el 50% de la sumatoria de las cuentas contables 381505, 381510, 381515, 381550 y 3820. En el saldo de la cuenta 3820, no se debe tener en cuenta la parte registrada en la unidad de captura 4.

ANEXO I - Remisión de información

PARTE I - Proformas F.0000 (Formato 505)

Página 516-1

Subcuenta 015 - Bonos obligatoriamente convertibles en acciones: Registre el saldo de la cuenta 224526 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión, siempre y cuando se hayan emitido en las condiciones de plazo y tasa de interés que autorice la Superintendencia Financiera de Colombia mediante normas de carácter general.

Subcuenta 100 – Patrimonio adicional: Registre el valor de la sumatoria de las subcuentas 010 a 015. Este resultado no puede ser superior al de la subcuenta 050 de la unidad de captura 1 - Patrimonio básico.

Unidad de captura 3 – Reservas de estabilización

Subcuenta 005 - Reserva de estabilización de rendimientos de los fondos de pensiones obligatorias: Registre el saldo al último 31 de marzo de la Cuenta 3325 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión de los tipos de fondos de pensiones obligatorias. No aplica a las sociedades fiduciarias.

ANEXO: F0000-152 Formato 505 NIIF SAI 17122015