Superintendencia Financiera

CIRCULAR EXTERNA 46 DE 2015 

(Diciembre 21)

Ref.: Implementación de una nueva proforma para la remisión mensual del valor de la unidad, aportes, rendimientos y afiliados de los Fondos Mutuos de Inversión.

Como es de su conocimiento, mediante la expedición del Decreto 3022 de 2013 y sus modificatorios se reglamentó la Ley 1314 de 2009 que adopta las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en Colombia, estableciendo específicamente el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que hacen parte del Grupo 2.

Teniendo en cuenta que a partir del 1º de enero de 2016 inicia la aplicación del marco técnico para Pymes Grupo 2, grupo al cual pertenecen los Fondos Mutuos de Inversión, resulta necesario crear un formato de acuerdo a los estándares de transmisión de información de la Superintendencia Financiera de Colombia, para efectos de la transmisión mensual de valor de la unidad, aportes, rendimientos y afiliados de los mencionados fondos. Por consiguiente, esta Superintendencia en ejercicio de las facultades previstas en el numeral 5º del artículo 97 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y en el numeral 9º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario impartir las siguientes instrucciones con el fin de modificar el Anexo 1º de la Circular Externa 100 de 1995 - Circular Básica Contable y Financiera.

1. Crear el formato 526 (Proforma F.8000-62) con su correspondiente instructivo “Informe mensual de valor de la unidad, aportes, rendimientos y afiliados de los fondos mutuos de inversión.

2. Para asegurar la correcta transmisión de la información del formato descrito en la instrucción primera de esta circular, las entidades destinatarias deberán realizar pruebas obligatorias entre el 8 y el 12 de febrero de 2016, con base en la información disponible con corte a 30 de noviembre de 2015.

3. Durante el mes de enero de 2016, los Fondos Mutuos de Inversión deberán transmitir la información financiera al corte de diciembre de 2015 en los formatos vigentes a la fecha de publicación de la presente circular, esto es, los formatos a través de los cuales se ha venido transmitiendo la información financiera hasta la fecha.

4. Las transmisiones del nuevo formato se realizarán de acuerdo con el siguiente cronograma:

Fecha de corteFecha de transmisión
Enero 31 de 2016Marzo 18 de 2016
Febrero 29 de 2016Abril 15 de 2016
Marzo 31 de 2016Abril 30 de 2016

A partir de la información con corte al 30 de abril de 2016, la transmisión debe realizarse de acuerdo con el plazo establecido en el instructivo correspondiente.

5. La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación, sin perjuicio de la instrucción tercera y deja sin efecto los formatos 120, 121 y 122 implementados mediante la Circular 9 de 1998 de la anterior Superintendencia de Valores.

Se adjunta la proforma e instructivo correspondientes.

N. del D.: La presente circular externa está dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de los fondos mutuos de inversión.

ANEXO l - Remisión de información

PARTE VIII - Proformas F.8000-62 (Formato 526)

Página 236

Tema:Fondos Mutuos de Inversión
Nombre de proforma:Informe mensual del valor de la unidad, aportes, rendimientos y afiliados de los Fondos Mutuos de Inversión.
Número de proforma:F.8000–62
Número de formato:526
Objetivo:Obtener información oportuna y actualizada de los Fondos Mutuos de Inversión.
Tipo de entidad a la que aplica:Fondos Mutuos de Inversión.
Periodicidad:Mensual
Fecha de corte de la información:Ultimo día de cada mes.
Fecha de reporte:La misma establecida para el Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.
Documento técnico:SB-DS-007.
Tipo y número del informe:29 área 9 “Fondos Mutuos de Inversión”.
Medio de envío:RAS o WEB.
Dependencia responsable:Dirección de Portafolios de Inversión.

Instructivo

Generalidades

Todos los valores deben ser positivos a excepción de aquellas subcuentas en donde explícitamente se indique que pueden tomar valores negativos.

En la unidad de captura 3 cuando las utilidades del periodo sean negativas el valor de los rendimientos del periodo por distribuir debe ser cero (0).

La unidad de captura 3 solamente se debe diligenciar cuando hay cierre de ejercicio, de acuerdo con los estatutos de cada Fondo Mutuo de Inversión (FMI).

Si el periodo a diligenciar no corresponde a cierre de ejercicio en las subcuentas 005 y 010 de la unidad de captura 3 se debe registrar cero (0).

Los datos en pesos y en unidades deben ser transmitidos con cuatro (4) decimales.

Los datos de la unidad de captura 04, columnas 5, 6, 7 y 8 se reportan sin decimales.

Cualquier transmisión extemporánea debe ser previamente autorizada por la Dirección de Portafolios de Inversión.

Las áreas sombreadas no se diligencian.

La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del Representante Legal, Revisor Fiscal y Contador.

Encabezado

Entidad: Identificación de la entidad que diligencia el formato, indicando tipo y código asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o sigla.

Fecha de corte: Registre la fecha de corte de la información reportada bajo el formato DDMMAAAA.

Cuerpo del formato

Para cada una de las subcuentas registre la información del mes reportado de acuerdo con las siguientes indicaciones:

ANEXO l - Remisión de información

PARTE VIII - Proformas F.8000-62 (Formato 526)

Página 237

Columnas:

Para todas las unidades de captura, en las columnas 1 a la 4 se debe registrar en pesos, el saldo anterior, las entradas, las salidas y el saldo actual, de acuerdo con lo solicitado en cada una de las subcuentas.

Todas las unidades de captura, de las columnas 5 a la 8, se deben registrar en unidades, el saldo anterior, las entradas, las salidas y el saldo actual, de acuerdo con lo solicitado en cada una de las subcuentas.

Se adjuntan las proformas y los instructivos que se modifican.

Unidades de captura:

Unidad de captura 01: En esta unidad de captura se registra la información relacionada con los aportes de los afiliados y las contribuciones de las empresas.

Unidad de captura 02: En esta unidad de captura se registra la información del valor de la unidad.

Unidad de captura 03: En esta unidad de captura se registra la información de los rendimientos por distribuir.

Unidad de captura 04: En esta unidad de captura se registra el movimiento de los afiliados durante el período.

Unidad de capturaSubcuentaDescripción
01005Registre los aportes legales ordinarios, entendidos como las sumas entregadas por los trabajadores que, en los términos pactados en el acta de constitución del fondo, generan para la empresa la obligación de contribuir en una suma que debe ser mayor o igual al 50%.
01010Registre los aportes extraordinarios, entendidos como los aportes adicionales voluntarios que el afiliado se obliga a ahorrar en adición al aporte legal voluntario, sin que exceda el 10% de su asignación básica mensual. Igualmente, se deben registrar los aportes extraordinarios adicionales que, por voluntad del trabajador sin previa obligación, efectúa de sus ingresos laborales.
01015Registre la contribución de la empresa consolidada, entendida como los aportes que la empresa se ha obligado a efectuar y que, de acuerdo con la permanencia de cada afiliado en el fondo, tiene derecho a que se le consolide.
01020Registre la contribución empresa extraordinaria sin condición, entendida como la suma que voluntariamente entrega la empresa, sin previa obligación para ser consolidada en cabeza de cada afiliado y que no requiere de ninguna condición especial.
01025Registre las utilidades reinvertidas, entendidas como los rendimientos decretados que el afiliado haya decidido reinvertir, una vez aprobada la distribución por parte de la Superintendencia Financiera de Colombia.
01030Registre el valor del fondo de perseverancia. Se debe registrar los valores que se han consolidado en cabeza de cada trabajador y han sido puestos a disposición de los afiliados que decidieron reinvertirlos.
01040Registre el total de los aportes de afiliados. Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 005 a la 030.
01045Registre la contribución empresa por consolidar, entendida como el valor total de las contribuciones recibidas de la empresa, en virtud del acuerdo de constitución del fondo. La consolidación de estos aportes se realizará anualmente, durante los tres primeros años de permanencia del afiliado y a partir de esta fecha con la misma periodicidad con que la empresa efectúa su contribución.

ANEXO l - Remisión de información

PARTE VIII - Proformas F.8000-62 (Formato 526)

Página 238

  Su monto se trasladará a la cuenta de afiliados en unidades por su valor promedio.
01050Registre la contribución extraordinaria de la empresa con condición, entendida como el valor de los aportes no obligatorios que efectúa la empresa y que requieren el cumplimiento de ciertas condiciones para ser abonados en cabeza de los socios.
01055Registre los rendimientos contribución de la empresa con condición.
01060Registre el fondo de perseverancia en tránsito cuando el socio no haya cumplido con el 100% de los requisitos para que se le reconozca la contribución de la empresa y, adicionalmente, no se tiene claridad a quien corresponde, si al socio o al fondo de perseverancia. Es equivalente al valor del fondo al momento de la terminación del contrato.
01065Registre los rendimientos del fondo de perseverancia en tránsito.
01070Registre los rendimientos por aportes extraordinarios con condición, entendidos como los aportes no obligatorios que efectúa la empresa y que requiere el cumplimiento de ciertas condiciones para ser abonados en cabeza del afiliado.
01090Registre el total de las contribuciones de las empresas. Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 045 a la 070.
01095Registre la reserva para estabilización de rendimientos, entendida como el valor que los fondos pueden constituir para la estabilización de rendimientos y protección de activos. Como dicha reserva no es obligatoria sino opcional, se considera indispensable que los fondos que la creen le den un manejo adecuado, para lo cual es necesario convertirla en unidades en el momento de constituirse. De no hacerse lo anterior, la misma se distribuiría entre los afiliados que efectúen retiros parciales o definitivos.
Los fondos podrán constituir esta reserva, previa autorización de la Junta Directiva y deben, así mismo, especificar claramente los casos en que se podrá afectar. En el momento de aplicarla se debe utilizar el costo promedio de adquisición para el retiro de las unidades correspondientes.
01100Registre los rendimientos por aplicar, entendidos como el valor de las utilidades o pérdidas del ejercicio, correspondientes a los códigos 3915 o 3920 del catálogo único de información financiera con fines de supervisión.
01120Registre el total de la reserva de estabilización y los rendimientos por aplicar, corresponde a la sumatoria de las subcuentas 095 y 100.
01140Registre el valor neto del fondo, corresponde a la sumatoria de las subcuentas 040, 090 y 120.
02005Para la columna 4, registre el valor de la unidad que debe corresponder al resultado de dividir la subcuenta 140, columna 04 de la unidad de captura 01 entre la subcuenta 140, columna 08 de la unidad de captura 01.
03005Para la columna 4, registre el valor de los rendimientos por distribuir que se causaron durante el periodo. Este campo no puede contener rendimientos de otros periodos que continúen pendientes por distribuir.
03010Para la columna 4, registre el valor del dividendo por unidad que debe corresponder al resultado de dividir la subcuenta 005, columna 4 de la unidad de captura 03 entre la subcuenta 025, columna 8 de la unidad de captura 03.
03015Para la columna 8, registre el número de unidades de la reserva de estabilización de rendimientos.
03020Para la columna 8, registre el número de unidades de la contribución de la empresa por consolidar.
03025

Para la columna 8, registre el número de unidades base para la distribución de rendimientos, entendidos como el total de aportes en poder de los afiliados (consolidados).
03040Para la columna 8, registre el número total de unidades que debe corresponder al resultado de sumar las subcuentas 015, 020 y 025

ANEXO l - Remisión de información

PARTE VIII - Proformas F.8000-62 (Formato 526)

Página 239

  de la columna 8, unidad de captura 03.
04005Número de afiliados: Se debe registrar:
Columna 5 (Saldo anterior): El número de afiliados al cierre del periodo inmediatamente anterior.
Columna 6 (Entradas): Número de afiliados ingresados en el periodo reportado.
Columna 7 (Salidas): Número de afiliados que se retiraron en el periodo reportado.
Columna 8 (Saldo Actual): Número de afiliados al cierre del periodo reportado.

ANEXO: F 8000-62 F. 526 Fondos Mutuos de Inversion - definitivos 21-12-15