Superintendencia Financiera de Colombia

CIRCULAR EXTERNA 47 DE 2016

(Noviembre 22)

Ref.: Instrucciones relacionadas con la estimación de la pérdida esperada para el modelo de referencia para cartera de consumo.

Con el propósito de continuar promoviendo la adecuada gestión del riesgo de crédito de las entidades vigiladas por esta superintendencia y con fundamento en lo establecido en el numeral 9º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, este despacho considera necesario impartir las siguientes instrucciones:

1. Modificar el numeral 5º del anexo 5 del capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera, correspondiente al cálculo de la pérdida esperada en el modelo de referencia para la cartera de consumo.

2. La pérdida esperada calculada bajo las instrucciones establecidas en la presente circular externa aplicará a partir del 1º de diciembre de 2016.

3. Las provisiones adicionales que se generen por la implementación del ajuste por plazo de que trata la presente circular externa deberán estar totalmente constituidas a más tardar el 28 de febrero de 2017.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación.

Se adjuntan las páginas objeto de modificación.

N. del D.: la presente circular externa va dirigida a representantes legales de las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.

CAPÍTULO II - Reglas relativas a la gestión del riesgo crediticio

Anexo V - Modelo de referencia para cartera de consumo - MRCO

Página 5

4.2.6. Rangos de calificación.

Con base en los puntajes arrojados por cada uno de los modelos para cada cliente, se busca determinar una calificación en la nueva escala establecida. Los puntos de corte de cada calificación en el puntaje producido son los siguientes:

Puntaje hasta
CalificaciónGeneral - automóvilesGeneral - otrosTarjeta de créditoCFC - automóvilesCFC - otros
AA0.24840.37670.37350.210.25
A0.68420.82050.67030.64980.6897
BB0.815070.890.93820.9050.8763
B0.949410.99710.99020.98470.9355
CC11111

Las entidades deberán calificar a los deudores en categorías de mayor riesgo, cuando cuenten con elementos de riesgo adicionales que sustenten dicho cambio.

5. Componentes del MRCO.

La estimación de la pérdida esperada en el marco del MRCO resulta de la aplicación de la siguiente fórmula:

Pérdida esperada = [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del activo en el momento del incumplimiento] x [Pérdida dado el incumplimiento] x [Ajuste por plazo]

CE47SF

Plazo remanente = corresponde al número de meses restantes frente al plazo pactado del crédito a la fecha de cálculo de la pérdida esperada. En caso que el plazo pactado o el plazo remanente sean menor a 72, AP será igual a uno (1). Para los segmentos tarjeta de crédito y rotativo, AP será igual a uno (1).

Para los créditos originados, desembolsados, reestructurados o adquiridos antes del 1º de diciembre de 2016, AP será igual a uno (1).

Los créditos que sean originados, desembolsados, reestructurados o adquiridos a partir del 1º de diciembre de 2016, deberán calcular la pérdida esperada aplicando el ajuste por plazo (AP) resultante.

Será responsabilidad de las entidades aplicar el MRCO y reportar la pérdida esperada mediante los formatos que para el efecto expida la SFC. Estas pérdidas esperadas se constituirán en provisiones de acuerdo con lo expuesto en el numeral 7º del presente anexo.

El modelo de referencia de cartera de consumo permite determinar los componentes de la pérdida esperada de acuerdo con los siguientes parámetros:

5.1. La probabilidad de incumplimiento.

Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores de un determinado segmento y calificación de cartera de consumo incurran en incumplimiento, de acuerdo con el numeral 3º del presente anexo.

La probabilidad de incumplimiento se definirá de acuerdo con las siguientes matrices:

Matriz A

CalificaciónGeneral - automóvilesGeneral - otrosTarjeta de créditoCFC automóvilesCFC otros
AA0,97%2,10%1,58%1,02%3,54%
A 3,12%3,88%5,35%2,88%7,19%
BB7,48%12,68%9,53%12,34%15,86%
B 15,76%14,16%14,17%24,27%31,18%
CC31,01%22,57%17,06%43,32%41,01%
Incumplimiento100.0%100.0%100.0%100.0%100.0%

Matriz B

CalificaciónGeneral - automóvilesGeneral - otrosTarjeta de créditoCFC automóvilesCFC otros
AA2,75%3,88%3,36%2,81%5,33%
A 4,91%5,67%7,13%4,66%8,97%
BB16,53%21,72%18,57%21,38%24,91%
B 24,80%23,20%23,21%33,32%40,22%
CC44,84%36,40%30,89%57,15%54,84%
Incumplimiento100,00%100,00%100,00%100,00%100,00%