CIRCULAR EXTERNA 5 DE 1999

 

CIRCULAR EXTERNA 5 DE 1999 

(Enero 25)

Ref.: Modificación Circular Externa 94 de 1998.

Este despacho en uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren los literales a) y b) del numeral 3º del artículo 326 del estatuto orgánico del sistema financiero, considera pertinente discriminar los conceptos no PUC relacionados con las inversiones Hasta el vencimiento código 1318, para efectos de la ponderación por su nivel de riesgo a patrimonio técnico instruidos en la Circular Externa 94 de 1998.

La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial, modifica en lo pertinente el capítulo XIII - controles de ley de la Circular Externa 100 de 1995. Se anexan las páginas 2, 3, 7 y 12 del numeral 01 del mencionado capítulo.

CAPÍTULO XIII

Controles de ley

+ 1115 Bancos y otras entidades financieras 0% 

+ 1120 Canje 0% 

+ 1130 Remesas en tránsito 100% 

+ 12 Fondos interbancarios vendidos 

y pactos de reventa 20% 

13 Inversiones 

1302 Inversiones negociables - renta fija 

130203 Títulos emitidos por la Nación 0% 

+ 130204 Títulos emitidos por el Banco de la 

República 0% 

+ 130209 Títulos emitidos por entidades públicas 

del orden nacional 20% 

+ 130211 Títulos emitidos por establecimientos 

de crédito 20% 

+ 130242 Títulos emitidos por residentes 

en el exterior 100% 

- NO PUC Subcuenta 010 del formato 110 100% 

- NO PUC Subcuenta 015 del formato 110 100% 

+ NO PUC Subcuenta 010 del formato 110 0% 

+ NO PUC Subcuenta 015 del formato 110 20% 

+ 130295 Otros títulos excepto los provenientes de 

adquisiciones en procesos de titularización 100% 

+ NO PUC Subcuenta 025 del formato 110 20% 

+ NO PUC Subcuenta 030 del formato 110 50% 

+ NO PUC Subcuenta 035 del formato 110 100% 

+ NO PUC Subcuenta 285 del formato 110 0% 

+ NO PUC Subcuenta 290 del formato 110 20% 

+ NO PUC Subcuenta 295 del formato 110 50% 

+ NO PUC Subcuenta 300 del formato 110 80% 

+ NO PUC Subcuenta 305 del formato 110 100% 

+ 1303 Inversiones negociables - renta variable 100% 

+ 1312 Inversiones no negociables - renta fija 

excepto 131295 otros títulos 0% 

+ 131295 Otros títulos 100% 

+ 1314 Inversiones no negociables renta variable 100% 

1317 Inversiones de cobertura 

+ NO PUC Subcuenta 040 del formato 110 0% 

+ NO PUC Subcuenta 045 del formato 110 20% 

+ NO PUC Subcuenta 050 del formato 110 100% 

1318 Inversiones hasta el vencimiento - renta fija 

+ 131803 Títulos emitidos por la Nación 0% 

Excepto subcuenta 395 formato 110 

+ 131804 Títulos emitidos por el Banco de la 

República 0% 

Excepto subcuenta 400 formato 110 

+ 131809 Títulos emitidos por ent. púb. del orden 

nacional 20% 

Excepto subcuenta 405 formato 11 

+ 131811 Títulos emitidos por establec. de crédito 20% 

Excepto subcuenta 410 formato 110 

+ 131895 Otros títulos 100% 

Excepto subcuenta 415 formato 110 

+ 1319 Inversiones permanentes - renta variable 100% 

1326 Derechos de recompra de Inversiones negociables 

+ 132603 Títulos emitidos por la Nación 0% 

+ 132604 Títulos emitidos por el Banco de la 

República 0% 

+ 132609 Títulos emitidos por ent. púb. del orden 

nacional 20% 

+ 132610 Títulos emitidos por establec. de crédito 20% 

+ 132615 Títulos emitidos por residentes en el exterior 100% 

+ 132618 Otros títulos 100% 

+ 132620 En entidades públicas del orden nacional 100% 

+ 132623 En bancos comerciales 100% 

+ 132625 En corporaciones financieras 100% 

+ 132630 Corporaciones de ahorro y vivienda 100% 

+ 132635 En compañías de financiamiento comercial 100% 

+ 132640 En sociedades fiduciarias 100% 

+ 132643 En soc. admin. fondos pens. y de cesantía 100% 

+ 132645 En almacenes generales de depósito 100% 

+ 132650 En compañías de seguros generales 100% 

+ 132655 En compañías de seguros de vida 100% 

+ 132660 En sociedades de capitalización 100% 

+ 132665 En comisionistas de bolsa 100% 

+ 132670 En instituciones financieras extranjeras 100% 

+ 132675 En soc. de servicios técnicos y administ. 100% 

+ 132678 En otros residentes en el exterior 100% 

+ 132680 En entidades del sector real 100% 

+ 132685 En fideicomisos de inversión 

(D. 938/89. “Fco”) 100% 

+ 132688 En fondo de cesantía - reserva de 

estabilización 100% 

+ 132690 En fondo de pensiones - reserva de 

estabilización 100% 

+ 132695 En otros entes 100% 

1328 Derechos de recompra de inversiones 

no negociables 

+ 132803 Títulos emitidos por la Nación 0% 

+ 132804 Títulos emitidos por el Banco de la 

República 0% 

+ 132809 Títulos emitidos por ent. púb. del orden 

nacional 20% 

+ 132810 Títulos emitidos por establec. de crédito 20% 

+ 132813 Otros títulos 100% 

+ 132815 En entidades públicas del orden nacional 100% 

+ 132820 En bancos comerciales 100% 

+ 132825 En corporaciones financieras 100% 

+ 132830 En corporaciones de ahorro y vivienda 100% 

+ 132835 En compañías de financiamiento comercial 100% 

+ 132840 En sociedades fiduciarias 100% 

+ 132843 En soc. admin. fondos pens. y de cesantía 100% 

+ 132845 En almacenes generales de depósito 100% 

+ 132850 En compañías de seguros generales 100% 

+ 132855 En compañías de seguros de vida 100% 

+ 132860 En sociedades de capitalización 100% 

+ 132865 En comisionistas de bolsa 100% 

+ 132870 En instituciones financieras extranjeras 100% 

+ 132875 En soc. de servicios técnicos y administ. 100% 

+ 132880 En otros residentes en el exterior 100% 

+ 132893 En entidades del sector real 100% 

+ 132895 En otros entes 100% 

1329 Derechos de recompra de inversiones de cobertura  

+ NO PUC Subcuenta 055 del formato 110 0% 

+ NO PUC Subcuenta 060 del formato 110 20% 

+ NO PUC Subcuenta 065 del formato 110 100% 

- NO PUC Subcuenta 070 del formato 110 100% 

- NO PUC Subcuenta 075 del formato 110 100% 

+ NO PUC Subcuenta 070 del formato 110 0% 

+ NO PUC Subcuenta 075 del formato 110 20% 

+ NO PUC Subcuenta 175 del formato 110 0% 

+ NO PUC Subcuenta 180 del formato 110 20% 

+ NO PUC Subcuenta 185 del formato 110 50% 

+ NO PUC Subcuenta 190 del formato 110 80% 

+ NO PUC Subcuenta 315 del formato 110 100% 

+ NO PUC Subcuenta 320 del formato 110 0% 

1990 Diversos 

+ 199003 Aportes en sucursales extranjeras 100% 

+ 199005 Anticipos imporrenta 0% 

+ 199010 Retención en la fuente 0% 

+ 199012 Sobrantes de anticipos y retenciones 0% 

+ 199015 Muebles y enseres en almacén 100% 

+ 199020 Remesas en tránsito no confirmadas 100% 

+ 199030 Caja menor 0% 

+ 199035 Anticipo impuesto de industria y comercio 0% 

+ 199040 IVA descontable en el impuesto de renta 0% 

+ 199095 Otros 100% 

+ 1995 Valorizaciones 100% 

- 1996 Desvalorizaciones 100% 

- 1999 Provisión otros activos 100% 

Excepto 199922 créditos hipotecarios para vivienda 

+ Fto. 111 Subcuenta 750 del formato 111 

(unidad de captura 01) 100% 

Total activos ponderados por nivel de riesgo

Clasificación de las contingencias, negocios y encargos fiduciarios

Código Denominación Ponderación 

+ 6205* Avales 100% 

Excepto: subcuenta 325 del formato 110 

+ NO PUC Subcuenta 325 del formato 110 0% 

+ NO PUC* Subcuenta 270 del formato 110 100% 

+ NO PUC ** Subcuenta 275 del formato 110 100% 

+ NO PUC * Subcuenta 250 del formato 110 100% 

+ NO PUC** Subcuenta 255 del formato 110 100% 

+ NO PUC** Subcuenta 195 del formato 110 50% 

+ NO PUC** Subcuenta 200 del formato 110 100% 

+ NO PUC* Subcuenta 260 del formato 110 100% 

+ NO PUC** Subcuenta 265 del formato 110 100% 

+ *** Otras contingencias 0% 

+ 7*** Negocios y encargos fiduciarios 0% 

= Total contingencias, negocios y encargos 

fiduciarios ponderados por nivel de riesgo 

Total activos, contingencias, negocios y encargos fiduciarios

B. Si existen pérdidas de ejercicios anteriores y se decide por enjugarlas con las utilidades del ejercicio en curso:

Se tomará el valor registrado en el código 36 del PUC “Resultados del ejercicio”, cuando su valor corresponda a utilidades, hasta por un monto equivalente al valor absoluto que registre el saldo negativo del código 35 del PUC “Resultados de ejercicios anteriores”.

Si las pérdidas de ejercicios anteriores (cód. 35) son superiores a las utilidades del ejercicio, entonces computará el valor total del código 36.

1.4.2. Patrimonio adicional. Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la conformación del patrimonio adicional de las entidades crediticias a quienes se dirige este instructivo, son los que se relacionan a continuación.

Al igual que en el caso del patrimonio básico, las partidas que suman están precedidas de un signo más (+), mientras que las que restan se anteceden de un signo menos (-).

Determinación del patrimonio técnico

B. Patrimonio adicional

+ 8146 Ajuste por inflación activos 50% 

+ 341505 Valorización inversiones no negociables 

renta variable 50% 

- NO PUC Subcuenta 230 del formato 110 50% 

- NO PUC Subcuenta 235 del formato 110 50% 

+ 341506 Valorización inversiones negociables 

renta variable 50% 

+ 341507 Aportes permanentes 50% 

+ 341510 Valorización propiedades y equipo 50% 

+ 341512 Valorización inversiones permanentes - 

renta variable 50% 

+ 341515 Valorización bienes recibidos en pago 0% 

+ 341520 Valorización semovientes 50% 

- 3416 Desvalorizaciones 100% 

+ NO PUC Subcuenta 390 del formato 110 100% 

+ 149095 Provisión por aplicación del coeficiente 100% 

+ 149295 Provisión por aplicación del coeficiente 

de riesgo 100% 

+ 149495 Provisión por aplicación del coeficiente 

de riesgo 100% 

+ 1497 Provisión por aplicación del coeficiente 

global 100% 

29 Bonos obligatoriamente convertibles en acciones 

+ NO PUC Subcuenta 240 del formato 110 100% 

+ NO PUC Subcuenta 245 del formato 110 100% 

+ NO PUC Subcuenta 280 del formato 110 100% 

Total patrimonio adicional

Formato 110 (continuación)

Subcta. Concepto Valor Unidad 

de captura 

250 Cartas de crédito irrevocables 

255 Cartas de crédito revocables 

260 Contratos de apertura de créditos irrevocables incluyendo las 

tarjetas de crédito irrevocables 

265 Contratos de apertura de créditos revocables incluyendo las 

tarjetas de crédito revocables. 

270 Garantías bancarias excepto las garantías de cumplimiento 

otorgadas en licitaciones públicas o privadas, procesos 

administrativos o judiciales. 

275 Garantías de cumplimiento otorgadas en licitaciones públicas 

o privadas, procesos administrativos o judiciales. 

280 Bonos obligatoriamente convertibles en acciones emitidos en 

moneda extranjera, siempre y cuando la tasa de interés  

de remuneración sea máximo la prime rate más 2,5 puntos, o su 

equivalente en libor. 

285 Inversiones efectuadas en títulos provenientes de procesos de 

titularización cuando el adquiriente es el mismo originador 

y el activo subyacente corresponda a activos de máxima 

seguridad. Categoría I. 

290 Inversiones efectuadas en títulos provenientes de procesos de 

titularización. Cuando el adquiriente es el mismo originador y 

el activo subyacente corresponda a activos de alta seguridad. 

Categoría II. 

295 Inversiones efectuadas en títulos provenientes de procesos de 

titularización. Cuando el adquiriente es el mismo originador y 

el activo subyacente corresponda a activos de alta seguridad 

pero con baja liquidez. Categoría III. 

300 Inversiones efectuadas en títulos provenientes de procesos de 

titularización. Cuando el adquiriente es el mismo originador y 

el activo subyacente corresponda a activos entregados en 

arrendamiento financiero o leasing. Categoría IV. 

305 Inversiones efectuadas en títulos provenientes de procesos de 

titularización. Cuando el adquiriente es el mismo originador y el 

activo subyacente corresponda a los demás activos de riesgo 

no contemplados en las anteriores categorías. Categoría IV. 

310 Los depósitos de dinero otorgados como mecanismos de 

seguridad por el originador en procesos de titularización al 

patrimonio autónomo, mientras se mantengan en el balance del 

originador. 

315 Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de 

titularización de los demás activos de riesgo no contemplados 

en las anteriores categorías. Categoría IV. 

320 Los mecanismos de seguridad otorgados por el originador en 

procesos de titularización al patrimonio autónomo, mientras se 

mantengan en el balance del originador. (Sobrecolateralización 

de la cartera, subordinación de la emisión y contratos irrevocables 

de fiducia mercantil de garantía). 

325 Los mecanismos de seguridad otorgados por el originador 

en procesos de titularización al patrimonio autónomo, mientras 

se mantengan en el balance del originador. Sustitución de la 

cartera, contratos de apertura de crédito, aval del originador, 

avales o garantías por instituciones financieras y aseguradoras 

y seguro de crédito). 01 

330 Superávit por donaciones siempre y cuando los fondos en que 

se originen tengan carácter permanente y estén disponibles 

para atender las actividades comerciales propias del objeto 

social, la cuenta enjugue pérdidas si esas se presentan y su 

distribución o asignación en caso de liquidación de la entidad 

estén subordinadas al pago del pasivo externo. 

333 Créditos otorgados a entidades territoriales y a entidades 

descentralizadas del orden territorial. 

334 Provisión créditos otorgados a entidades territoriales y a 

entidades descentralizadas del orden territorial. 

337 Créditos otorgados a entidades territoriales garantizados 

totalmente por la Nación y la porción de los créditos garantizados 

parcialmente por la Nación por cualquier mecanismo que se 

considere garantía admisible de acuerdo con el Decreto 2360 

de 1993.  

338 Provisión créditos otorgados a entidades territoriales 

garantizados totalmente por la Nación y la provisión de la 

porción de los créditos garantizados parcialmente por la Nación 

por cualquier mecanismo que se considere garantía admisible 

de acuerdo con el Decreto 2360 de 1993. 

341 Créditos otorgados a entidades territoriales con capacidad 

de pago, esto es, que los intereses de la deuda no superen 

el 40% del ahorro operacional (ent. descritas en el art. 2º de 

la L. 358/97); o a entidades territoriales cuyo endeudamiento 

se sitúe en una relación intereses/ahorro operacional superior 

al 40% e inferior al 60% y el saldo de la deuda a la vigencia 

anterior no se incremente a una tasa superior a la variación 

del IPC proyectado por el Banco de la República para la vigencia 

(ent. descritas en el art. 4º L. 358/97). Excepto los créditos 

garantizados totalmente por la Nación con garantía admisible 

y la porción de los créditos garantizados parcialmente por 

la Nación con garantía admisible. 

342 Provisión de créditos otorgados a entidades territoriales con 

capacidad de pago, esto es, que los intereses de la deuda 

no superen el 40% del ahorro operacional (ent. descritas en 

el art. 2º L. 358/97); o a entidades territoriales cuyo 

endeudamiento se sitúe en una relación intereses/ahorro 

operacional superior al 40% e inferior al 60% y el saldo de 

la deuda a la vigencia anterior no se incremente a una tasa 

superior a la variación del IPC proyectado por el Banco de 

la República para la vigencia (ent. descritas en el art. 4º L. 

358/97). Excepto la provisión de los créditos garantizados 

totalmente por la Nación con garantía admisible y la porción 

de la provisión de los créditos garantizados parcialmente 

por la Nación con garantía admisible. Columna 1 

343 Créditos otorgados a las entidades descentralizadas del 

orden territorial. (Art. 2º, D. 2187/97). Así como a 

entidades territoriales cuya relación intereses/ahorro 

operacional supere el 60% o su relación saldo de la 

deuda/ingresos corrientes supere el 80%, siempre y cuando 

la operación haya sido autorizada por Minhacienda y la 

entidad se encuentre cumpliendo con los compromisos 

adquiridos en el plan de desempeño (ent. descritas en el 

art. 6º de la L. 358/97). 

344 Provisión créditos otorgados a las entidades descentralizadas 

del orden territorial (art. 2º D. 2187/97). Así como la 

provisión de los créditos otorgados a entidades territoriales 

cuya relación intereses/ahorro operacional supere el 60% 

o su relación saldo de la deuda/ingresos corrientes supere 

el 80%, siempre y cuando la operación haya sido autorizada 

por Minhacienda y la entidad se encuentre cumpliendo con los 

compromisos adquiridos en el plan de desempeño (ent. 

descritas en el art. 6º de la L. 358/97). 

346 Créditos otorgados a municipios que no sean capitales de 

departamento; departamentos, distritos y capitales de 

departamento que sobrepasen los niveles de crecimiento del 

saldo de la deuda del IPC proyectado por el Banco de la 

República (entid. descritas en el art. 5º L. 358/97); así como 

a entidades que por aplicación de la L. 358/97 se encuentren 

en período de transición (ent. descritas en el art. 15 de la L. 

358/97). Excepto los créditos garantizados totalmente por la 

Nación con garantía admisible y la porción de los créditos 

garantizados parcialmente por la Nación con garantía admisible. 

347 Provisión créditos otorgados a municipios que no sean capitales 

de depto. Departamentos, distritos y capitales de departamento 

que sobrepasen los niveles de crecimiento del saldo de la deuda 

del IPC proyectado por el Banco de la República (entid. descritas 

en el art. 5º L. 358/97); así como la provisión de los créditos 

otorgados a entidades que por aplicación de la L. 358/97 se 

encuentren en período de transición (ent. descritas en el art. 15. 

de la L. 358/97). Excepto la provisión de los créditos 

garantizados totalmente por la Nación con garantía admisible y 

la porción de la provisión de los créditos garantizados 

parcialmente por la Nación con garantía admisible. 

355 Bienes entregados en leasing financiero inmobiliario para vivienda, 

netos de depreciación o amortización. 01 

360 Bienes entregados en leasing financiero diferentes a leasing 

inmobiliario para vivienda, netos de depreciación o amortización. 

365 Bienes entregados en leasing operativo, netos de depreciación 

o amortización. 

370 Los derechos originados en operaciones celebradas con 

derivados que sean cubiertas con títulos emitidos por la Nación 

denominadas en dólares. 

375 Las operaciones con derivados que sean cubiertas con títulos 

emitidos por la Nación, denominados en dólares, computarán 

por el ciento por ciento de la diferencia entre el derecho y la 

obligación del derivado, valorados a precio de mercado de 

acuerdo con la metodología definida en el capítulo 18 de la 

circular básica contable y financiera, cuando esta diferencia sea positiva. 

380 Tratándose de opciones, se aplicará el anterior procedimiento 

solamente para aquellas compradas o adquiridas. 

390 Desvalorización de inversiones directas e indirectas de capital 

y en bonos obligatoriamente convertibles en acciones en 

entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, respecto 

de las cuales no haya lugar a consolidación, excepto las 

desvalorizaciones de inversiones de capital en Finagro y las 

desvalorizaciones de inversiones de capital efectuadas en 

otra institución financiera para adelantar un proceso de 

adquisición, durante los plazos establecidos en el inciso 2º 

del numeral 2º o en el parágrafo 2º del artículo 63 del EOSF. 

395 Inversiones forzosas calificadas como hasta el vencimiento, 

dentro de la subcuenta 131803  

400 Inversiones forzosas calificadas como hasta el vencimiento, 

dentro de la subcuenta 131804  

405 Inversiones forzosas calificadas como hasta el vencimiento, 

dentro de la subcuenta 131809  

410 Inversiones forzosas calificadas como hasta el vencimiento, 

dentro de la subcuenta 131811 

415 Inversiones forzosas calificadas como hasta el vencimiento, 

dentro de la subcuenta 131895 columna 1 

Enero 1999 f.1000-48 

Para los estados financieros consolidados la transmisión

del formato 110 deberá

hacerse en el registro 1, por tipo de informe 11.

N. del D.: Esta circular va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de los establecimientos de crédito.

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